Анализ и оценка баланса ОАО "Сбербанк России"

Таблица 2 - Структура активов

Проанализировав данные таблицы видно, что активы в 2011 году составили 438072682 тыс. руб., а в 2012 году 433270818 тыс. руб., по сравнению с 2011 годом активы за 2012 год уменьшились на 4801864 тыс. руб., за счет уменьшения кредитов и прочих размещенных средств на 18%, уменьшения межбанковских кредитов на 35,4%, снижения кредитов юр. лицам и индивидуальным предпринимателям на 10,9%, также за счет снижения кредитов физ. лицам на 16%, имущества на 9,6% и прочих активов.

Наибольшую часть активов занимают средства на счетах в Банке России 64,26%, наличность 523%, вложения в операции финансовой аренды 388,1%, вложения в ценные бумаги 641%, вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи 460%, собственные средства банка 121% и требования по получению процентов 611,4%.

Значительный удельный вес занимают кредиты и прочие размещенные средства в 2010 году он составил 48%, а 2011 году 37% и кредиты физ. лицам которые по сравнению с 2012 уменьшились с 345% до 28% и наличность, которая увеличилась с 2 до 11%.

Незначительный удельный вес в структуре активов занимают средства на счетах в Банке России, который увеличился с 1 до 7%, по сравнению с 2012 годом обязательные резервы не изменились и составляют 1%, межбанковские кредиты уменьшились с 6 до 4%, на 1% уменьшились кредиты выданные юр. лицам и индивидуальным предпринимателям.

По данной таблице о структуре активов банка и их прибыльности можно сказать о том, что активы по сравнению с 2011 годом уменьшились с 438072682 тыс. руб. до 433270818 тыс. руб. на 4801864 тыс. руб., активы, приносящие прямой доход в 2012 году составили 337918927 тыс. руб., а в 2011 году были 374775835 тыс. руб., уменьшились на 36856908 тыс. руб., активы, взвешенные с учетом риска уменьшились с 36856908 тыс. руб. до 327142672 тыс. руб. на 13921516 тыс. руб. В общем прибыльность банка уменьшилась, за счет уменьшения активов на 1%, активов, приносящих прямой доход на 9,8% и снижения активов взвешенных с учетом риска на 4%. В целом можно сказать, что прибыль в отчетном периоде составила незначительную часть в структуре активов.

Пассив - собственные и заемные средства банка, за счет которых он приобретает различные активы.

К пассивам банка относятся: собственный капитал банка, расчетные и текущие счета предприятий и организаций; счета банков-корреспондентов; срочные вклады и депозиты предприятий и организаций; вклады граждан; кредиты, полученные у других банков; кредиторы и обязательства банка; прочие пассивы.

Структура (в%)

Из данной таблицы по пассивам видно, что пассивы в 2011 году составили 564143508 тыс. руб., а в 2008 году 534169461 тыс. руб., по сравнению с 2011 годом пассивы в 2012 году уменьшились на 29974047 тыс. руб., за счет уменьшения источников собственных средств на 90,3%, фондов и неиспользованной прибыли прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет) по методу начислений на 98,97%, прибыли за отчетный период на 6,5%, так же снижении пассивов произошло за счет отсутствия финансового результата отчетного периода и уменьшения его на 87,1% и выпущенных долговых обязательств на 47,2%.

Наибольшую часть пассивов занимают резервы на возможные потери 111,5%, привлеченные средства 268%, средства кредитных организаций 122%, средства юр. лиц 102,4%, вклады физ. лиц 201,5 и кредиторской задолженности 884,5%.Значительный удельный вес в структуре пассивов занимают привлеченные средства, которые по сравнению с 2007 годом увеличились почти в три раза с 13 до 36% на 20%, средства клиентов не кредитных организаций составили 17%, увеличились на 1% средства юр. лиц с 13 до 14%. Небольшой удельный вес занимают источники собственных средств 1%, фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении КО (непогашенные убытки прошлых лет) по методу начисления 3%, маленький финансовый результат 2%, средства кредитных организаций 6%, межбанковские кредиты 6%, вклады физ. лиц 6%, выпущенные долговые обязательства 2%, кредиторская задолженность 1%.

В структуре активов наибольший удельный вес занимают средства в кассе, которые увеличились с 45,2 до 45,9% и прочие активы которые заняли 16,3% и увеличились с 15,5 до 16,3%. Незначительную часть в активе занимают наличность в доверительном управлении 4,3%, ценные бумаги 4,3%, кредиты предоставленные 8% и прочих расчетов 3,2%

В структуре пассивов значительную часть занимает капитал, который составил в 2012 году 79%, по сравнению с 2011 годом он увеличился с 77,1 до 79%. Небольшую часть занимают все остальные части, входящие в пассив, сюда входят: уменьшение или отсутствие финансового результата и текущей прибыли 7% и 3%, расчеты 4% и полученный накопленный процентный (купонный) доход за минусом уплаченного 7%.

2.3 Предложения по улучшению показателей деятельности ОАО «Сбербанк России»

Начальный период формирования и развития российской банковской системы сопровождался, как известно, неоправданно высокими доходами и относительной «легкостью» формирования ресурсной базы за счет массового перехода на обслуживание в коммерческие банки юридических и физических лиц. Высокий уровень процентной маржи, падение курса рубля, резкие колебания курса валют, ставили банки в заведомо благоприятные условия.

В связи с общим снижением рентабельности активных операций, низким уровнем процентной маржи по операциям межбанковского и коммерческого кредитования, снижением уровня доходности валютнообменных и спекулятивных операций на рынке ценных бумаг, банки все большее внимание проявляют к стоимости привлекаемых ресурсов. Снижение. себестоимости банковских продуктов и услуг, проводимых банками операций, напрямую обуславливает финансовый результат деятельности банка, поскольку общая сумма получаемой банком прибыли определяется как разница между общей суммой доходов и общей суммой расходов банка. Коммерческий банк, начиная свою деятельность или принимая решение о дальнейшем ее расширении, должен быть уверен, что все затраты окупятся и принесут прибыль. Соизмерение затрат и результатов является важнейшим элементом финансового менеджмента в банке. Без такого сравнения могут быть допущены непоправимые ошибки при выборе экономической политики банка, при принятии важных управленческих решений, при определении видов банковской деятельности, определении оптимальных объёмов и структуры активных и пассивных операций, а также при установлении тарифов на услуги, являющиеся весомым имиджевым фактором для банка.

Повысить прибыль можно увеличивая объёмы операций или тарифы. Однако это не всегда возможно и целесообразно. Поэтому в системе развития банка в условиях значительных экономических ограничений повышение финансового результата непосредственно связано со снижением затрат. На первый взгляд очевидным является положение соответственно которому банки обязаны «экономить», минимизируя прежде всего непроцентные затраты. Практически в каждом банке имеются резервы для снижения затрат до рационального уровня, что позволяет добиваться роста экономической эффективности деятельности и повышения его конкурентоспособности. Снижение затрат позволяет банку устанавливать более низкие и гибкие тарифы, что даёт важное преимущество перед конкурентами.

Однако есть ряд вполне объективных факторов, под влиянием которых банк вынужден зачастую идти на увеличение затрат: имидж банка, необходимость «идти в ногу со временем», формируя свою материальную и нематериальную базы, потребность в высококвалифицированных, а соответственно и высокооплачиваемых специалистах и т.д.

Следовательно, перед банком стоит задача не просто снижения уровня производимых текущих и будущих затрат, но, что более важно - их оптимизации адекватно целям и задачам банка, адекватно требованиям рынка банковских услуг. Реализация данной задачи может быть возможна только на основе анализа затрат и эффективного управление ими, которое предполагает:

- определение экономического содержания затрат банка;

- расчет затрат по отдельным структурным подразделениям и банку в целом;

- расчет затрат по банковским продуктам - калькулирование себестоимости продуктов;

- подготовка информационной базы, позволяющей оценивать затраты при выборе и принятии управленческих решений;

- выявление технических способов и средств контроля и измерения затрат;

- поиск резервов снижения затрат;

- выбор методов нормирования затрат;

- оптимизация затрат.

При этом задачи формирования затрат и управления ими должны решаться в комплексе. Только такой поход может реально способствовать повышению эффективности работы банка.

Анализ был проведен на основе баланса банка. Отделенное отображение в балансе доходов и затрат вместо результатов текущего года дает возможность как можно полнее раскрыть результативность банковской деятельности по позиции формирования доходной базы банка и распределения ее на покрытие осуществленных затрат соответственно структуре и объему последних, а также направление их разности на финансирование других банковских операций. Использование как результирующего такого показателя деятельности, как финансовый результат текущего года (вместо совокупных доходов и затрат), также возможно. Следует учитывать, что результат текущего года, который нуждается в утверждении, формируется один раз в конце года и определяется как разность между суммами класса «Доходы» и «Затраты». Для определения результата деятельности банка на протяжении года разность между 6 и 7 классом отображено на техническом счету «Результат деятельности». Суммы указанных счетов являются элементом банковских ресурсов, служат источником капитализации банков, но не дают такой подробной информации для планирования и принятия управленческих решений, как структура доходов и затрат банка за аналогичный период.

На основе проведенного анализа качества и структуры активов и пассивов банка, проведенного во второй главе дипломной работы можно сделать следующие выводы.

Во-первых выявилась проблема высоких затрат банка на формирование активов на основе анализа качества активов и пассивов.

Во-вторых анализ устойчивости банка показывает негативные тенденции к снижению и риску не эффективности деятельности, хотя на общем фоне экономической деятельности ОАО «Сбербанк РФ» на сегодняшний день это не является критичным. Но руководству банка стот обратить на это внимание.

В качестве итогов всего вышеизложенного в данной дипломной работе я хочу представить рекомендации, способствующие повышению ликвидности и платежеспособности банка, который оказался на пределе своей ликвидности, а это возможно из-за ошибок в его политике, недооценки рынка, недостатков в аналитической работе и других причин, и который вынужден прибегать к срочным мерам.

Во-первых, банку с неустойчивым положением можно посоветовать улучшить организационную структуру банка, то есть уделить внимание развитию менеджмента, в частности, создать, например, службу внутреннего аудита, что позволило бы снизить злоупотребления внутри банка.

Во-вторых, банку необходимо оценивать ликвидность баланса путем расчета коэффициентов ликвидности. В процессе анализа баланса на ликвидность могут быть выявлены отклонения в сторону как снижения минимально допустимых значений, так и их существенного превышения. В первом случае коммерческим банкам нужно в месячный срок привести показатели ликвидности в соответствие с нормативными значениями. Это возможно за счет сокращения, прежде всего межбанковских кредитов, кредиторской задолженности и других видов привлеченных ресурсов, а также за счет увеличения собственных средств банка. Однако следует иметь в виду, что привлечение дополнительного капитала в форме выпуска новых акций вызовет сокращение дивидендов и неодобрение пайщиков.

С другой стороны, для коммерческого банка, как и любого другого предприятия, общей основой ликвидности выступает обеспечение прибыльности производственной деятельности (выполняемых операций). Таким образом, если фактическое значение основного нормативного коэффициента ликвидности оказывается намного больше, чем установленное минимально допустимое. то деятельность такого банка будет отрицательно оцениваться его пайщиками, с точки зрения неиспользованных возможностей, для получения прибыли. В этой связи следует заметить, что анализ ликвидности баланса должен проводиться одновременно с анализом доходности банка. Опыт работы коммерческих банков показывает, что банки получают больше прибыли, когда функционируют на грани минимально допустимых значений нормативов ликвидности, т.е. полностью используют предоставляемые им права по привлечению денежных средств в качестве кредитных ресурсов.

В то же время особенности его работы как учреждения, основывающего свою деятельность на использовании средств клиентов, диктует необходимость применения показателей ликвидности. Максимальная ликвидность достигается при максимизации остатков в кассах и на корреспондентских счетах по отношению к другим активам. Но именно в этом случае прибыль банка минимальна. Максимизация прибыли требует не хранения средств, а их использования для выдачи ссуд и осуществления инвестиций. Поскольку для этого необходимо свести кассовую наличность и остатки на корреспондентских счетах к минимуму, то максимизация прибыли ставит под угрозу бесперебойность выполнения банком своих обязательств перед клиентами.

Следовательно, существо банковского управления ликвидностью состоит в гибком сочетании противоположных требований ликвидности и прибыльности. Целевая функция управления ликвидностью коммерческим банком заключается в максимизации прибыли при обязательном соблюдении устанавливаемых и определяемых самим банком экономических нормативов.

В-третьих, банк должен определять потребность в ликвидных средствах хотя бы на краткосрочную перспективу. Как уже отмечалось, прогнозирование этой потребности может осуществляться двумя методами. Один из них предполагает анализ потребностей в кредите и ожидаемого уровня вкладов каждого из ведущих клиентов, а другой - прогнозирование объема ссуд и вкладов. Оба рассмотренных метода имеют недостаток: они опираются на средний, а не предельный уровень ликвидности. Это может быть достаточным для оценки ликвидности банковской системы в целом, но оно не подскажет руководству отдельного банка, какова должна быть его кассовая наличность на следующей неделе, чтобы покрыть изъятие вкладов и заявки на кредит. Только анализ счетов отдельных клиентов банка позволят ему определить потребности в наличных деньгах на данный момент.

В решении этой задачи поможет также предварительное изучение хозяйственных и финансовых условий на местном рынке, специфики клиентуры, возможностей выхода на новые рынки, а также перспективы развития банковских услуг, в том числе, открытие новых видов счетов, проведение операций по трасту, лизингу, факторингу и т.д. Причем, кроме местных факторов, необходимо учитывать также и общенациональные. Например, изменения в денежно-кредитной политике, в законодательстве и т.д.

Изучение всего этого, а также прогнозирование поможет банку более точно определить необходимую долю ликвидных средств в активе банка. При этом банк должен опираться на свой опыт.

Исходя из спрогнозированной величины необходимых ликвидных средств банку нужно сформировать ликвидный резерв для выполнения непредвиденных обязательств, появление которых может быть вызвано изменением состояния денежного рынка, финансового положения клиента или банка партнера.

В-четвертых, поддержание ликвидности на требуемом уровне осуществляется при помощи проведения определенной политики банка в области пассивных и активных операций, вырабатываемой с учетом конкретных условий денежного рынка и особенностей выполняемых операций. То есть банк должен разработать грамотную политику управления активными и пассивными операциями.

При этом в управлении активами банку следует обратить внимание на следующие моменты:

1. Управление наличностью должно быть более эффективным, то есть необходимо планировать притоки и оттоки наличности и разработать графики платежей.

2. Сроки, на которые банк размещает средства, должны соответствовать срокам привлеченных ресурсов. Не допустимо превышение денежных средств на счетах актива над денежными средствами на счетах пассива.

Акцентировать внимание на повышении рентабельности работы в целом и на доходности отдельных операций в частности.

В целом же, для распознавания рисков несбалансированности ликвидности баланса и неплатежеспособности коммерческого банка требуется создание специальной системы ежедневного контроля за уровнем приведенных в первой и второй главах показателей, анализа факторов, влияющих на их изменение. Для этого целесообразно создание базы данных, позволяющей оперативно получать всю необходимую информация для выполнения аналитической работы, на основе которой будет формироваться политика банка. В качестве источников для формирования базы данных банком могут рассматриваться заключенные и прорабатываемые кредитные и депозитные договора, договора о займах у других банков, сведения о плановой потребности в кредите, ежедневная сводка оборотов остатков по балансовым счетам, ежедневная ведомость по лицевым счетам, сведения по внебалансовым счетам, сведения об оборачиваемости кредитов и т.п.

На основе базы данных банком ежедневно должны раскрываться значения показателей платежеспособности и ликвидности и проводиться анализ перспектив развития операций банка с учетом норм платежеспособности и ликвидности. Это позволяет взаимоувязать решение вопросов по размещению средств, привлечению ресурсов, увеличению собственных средств банка, расширению участия банка в других предприятиях и банках, по поиску источников дополнительных доходов и развитию новых операций коммерческого банка с требованиями соблюдения его ликвидности и платежеспособности. Рассмотренный анализ дает возможность предвидеть различные изменения уровня ликвидности и платежеспособности коммерческого банка и своевременно принять необходимые меры по их стабилизации.

В международной практике менеджеры по управлению ликвидности банков разработали ряд практических рекомендаций по улучшению этого вида деятельности. Первая из них состоит в том, что менеджеры по управлению ликвидностью должны контролировать деятельность всех отделов банка, отвечающих за использование и привлечение средств, и координировать свою деятельность с работой этих отделов.

Вторая рекомендация заключается в том, что менеджеры по управлению ликвидностью должны предвидеть когда наиболее крупные вкладчики и пользователи кредитов банка планируют снять средства со счета или увеличить вклады. Это позволяет управляющим планировать свои действия в случае возникновения дефицита или излишка ликвидных средств.

В соответствии с третьей рекомендацией, менеджеры по управлению ликвидностью в сотрудничестве с высшим руководством и руководителями отделов должны быть уверены, что приоритеты и цели управления ликвидными средствами очевидны. В недавнем прошлом при размещении средств ликвидность банка часто имела высший приоритет. Сегодня управлению ликвидными средствами в общем отводится роль вспомогательного механизма в сравнении с приоритет банка №1 - предоставлением займов всем категориям клиентов. Банк должен предоставлять любые выгодные займы, ставя перед управляющим ликвидными средствами задачу изыскания достаточных денежных средств для обеспечения кредитов.

Суть четвертой рекомендации состоит в следующем: потребности банка в ликвидных средствах и решение относительно их размещения должны постоянно анализироваться в целях избежания и излишка, и дефицита ликвидных средств. Излишние ликвидные средства, которые не реинвестируются в тот же день, ведут к потерям доходов банка, в то время как их дефицит должен быть быстро ликвидирован во избежание неблагоприятных последствий поспешных займов или продаж активов, также ведущих к потерям доходов.

Таким образом, каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа ее состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирования результатов деятельности и проведения в последующем научно обоснованной экономической политики в области формирования уставного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения заемных средств сторонних организаций, осуществления активных кредитных операций.

Заключение

Таким образом, целью проведения анализа является постоянный мониторинг соблюдения и регулирования портфельных ограничений, выбранных самим банком на конкретный плановый период.

Во второй главе дипломной работы были проанализированы структура и качество активов и пассивов банка ОАО «Сбербанк РФ».

На основе анализа было выявлено, что банк неравномерно распределяет затраты на формирование активов банка, в связи с чем, повышен риск ликвидности банка. И основными путями снижения риска является нормирование деятельности по формированию активов и пассивов банка, что и представлено в качестве рекомендаций в третьей главе дипломной работы.

Кризисные явления, переживаемые сегодня российской экономикой в целом и финансовой системой в частности, безусловно, негативно отразились на финансово-хозяйственной деятельности всех российских коммерческих банков. Эпицентром финансового кризиса стали крупнейшие, так называемые системообразующие банки. Большая часть этих банков фактически неплатежеспособна. А это не может не оказывать отрицательного воздействия на финансовое состояние тех банков, которые за счет проведения осторожной и взвешенной финансовой политики, основанной на принципе диверсифицированного подхода к осуществлению всех активных операций, не прекращают выполнять своих обязательств. В разряд таких устойчивых банков сегодня можно отнести, главным образом, средние и малые, которые имеют жесткий бюджет, экономят на трудоемких и капиталоемких операциях, прежде всего, операциях с частными вкладчиками, более строго подходят к выполнению экономических нормативов. Все эти факторы, а также отсутствие у средних и малых банков крупных пакетов государственных долговых обязательств, крупных кредитов, привлеченных у западных банков, неучастие в программах по приобретению значительных пакетов корпоративных ценных бумаг позволили таким банкам в условиях жесточайшего кризиса сохранить деньги и доверие своих кредиторов. Стремление укрепить свои позиции на финансовых рынках является причиной усиления процесса самоорганизации банков, продолжающих и сегодня своевременно и в полном объеме осуществлять оплату платежных документов своих клиентов. В этой ситуации ОАО «Сбербанк РФ», проведя тщательный анализ платежеспособности и ликвидности и оценив свои возможности, стремится не только сохранить свои позиции на финансовом рынке, но и обеспечить выполнение программ развития банка, требующих существенных капиталовложений, финансируемых из прибыли. Банк стремиться к предоставлению разнообразных и качественных услуг своим клиентам, обеспечению сохранности доверенных ему средств и определяет свою стратегию на рынках банковских услуг как рост объемов операций на освоенных рынках с одновременным расширением ассортимента предоставляемых услуг и изменением структуры банковских операций.

Проведенное исследование баланса ОАО «Сбербанк РФ» показало, что существует несколько подходов к анализу деятельности коммерческих банков. Наиболее общую оценку можно дать по данным баланса. На основе оперативного количественного анализа динамики и структуры статей банковского баланса, можно получить точную и объективную оценку деятельности банка. На основании полученных результатов можно принимать оперативные решения по управлению банковскими операциями, строить прогнозы на дальнейшую деятельность в перспективе.

Список использованных источников

Ачкасов А.И. Балансы коммерческих банков и методы их анализа. Вопросы ликвидности и их отражение в банковских балансах. М.: «Консалтбанкир», 1993.

Ансофф И. Стратегическое управление: Пер. с англ. _ М: Экономика, 1989.

Багриновский К.А., Рубцов В.А. Модели и методы прогнозирования и долгосрочного планирования: Учеб. пособие. - М., 1992.

Балтроп К. Дж., МакНотон и др. Банки на развивающихся рынках: В 2_х т.: Пер. с англ.: т. 2: Интерпретирование финансовой отчетности. М.: Финансы и статистика, 1994

Банковское дело: краткий слов.-справ./ Сост. А.В. Калина, В.Н. Кочетков. К.: МАУП, 1998.

Белых Л.П. Устойчивость коммерческих банков. Как банкам избежать банкротства? М.: Банки и биржи, 1996

Буздалин А.В. Анализ работы банка на основе систем искусственного интеллекта // Бизнес и банки 2000, №29

Буздалин А.В. Как построить рейтинг стратегической надежности банков // Банковское дело 2000 №11

Гарнаев А.Ю. Excel, VBA, Internet в экономике и финансах. - СПб.: БХВ-Петербург, 2001.

Гмурман В.Е. Руководство к решению задач по теории вероятности и математической статистике: Учебн. Пособие для студентов вузов. - М.:Высш.шк., 2000.

Довгялло М. И др. Методология рейтингового анализа коммерческих банков // Рынок ценных бумаг 1999, №20

Задоя А.А., Петруня Ю.Е. Основы экономической теории: Учебное пособие. - М.: Рыбари, 2000.

Замко О.О., Черемных Ю.А., Толстопятенко А.В. Математические методы в экономике. _ М.: Дело и сервис, 1999.

Иванов В.В. Анализ надежности банка. М.: Русская Деловая Литература, 1996

Ковалев В.В., Уланов В.А. Курс финансовых вычислений._М.:Финансы и статистика, 1999.

Кобелев Н.Б. Практика применения экономико-математичесих методов и моделей / Учебно-практическое пособие. - М.: ЗАО «Финстатинформ», 2000.

Козлова Е.П., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. М.: Финансы и статистика, 2000

Кочетков В.Н. Анализ банковской деятельности: теоретико-прикладной аспект: Монография. - К.: МАУП, 1999.

Курс экономической теории: учебник - 4_е дополненное и переработанное издание - Киров: «Аса», 2000 г.

Макконелл К.Р., Брю С.Л. Экономикс: Пер. с англ. - М.: Республика, 1992.-т. 1,2.

Мамонова И.Д. Экономический анализ деятельности банка. М.: Инфра_М, 1996

Маркетинг: Учебник/ А.Н. Романов, Ю.Ю. Корлюгов, С.А. Красильников и др.; Под ред. Романова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1996.

Методика составления рейтинга надежности банков // Профиль 2001, №20

Мотышина М.С. Методы социально-экономического прогнозирования.: Учеб. Пособие.-Спб., 1994.

Нестеренко О.Б. Надежность коммерческого банка и факторы ее определяющие // Деньги и кредит 2001, №10

Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. М.: Финансы и статистика, 1996

Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учеб. пособие для вузов/ Т.Г. Морозова, А.В. Пикулькин, В.Ф. Тихонов и др. _ М.: ЮНИТИ_Дана, 200.

Прогнозирование и планирование экономики: Учеб. пособие/ В.И. Борисевич, Г.А. Кандаурова, Н.Н. Кандауров и др. - Мн.: ИП «Экоперспектива», 2000. - 432 с.

Соврин С.В. Современные банковские технологии и их влияние на эффективной банковской системы // Деньги и кредит 2001, №9

Солянкин А.А. Компьютеризация финансового анализа и прогнозирования в банке. М.: Финстатинформ, 1998

Справочник финансиста / Под ред. проф. Уткина Э.А. - М.: Ассоциация авторов и издателей «Тандем». Издательство ЭКМОС, 1998.

Усов В.В. Деньги. Денежное обращение. Инфляция: Учеб. Пособие для вузов. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1999.

Уилсон П. Финансовый менеджмент в малом бизнесе. Под ред. В.А. Микрюкова. - М.: Аудит, ЮНИТИ. - 1995 г.

Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов/ Л.А. дробозина, Л.П. Окунева, Л.Д. Андросова и др.; Под ред проф. Л.А. Дробозиной. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997.

Фетисов Г.Г. Устойчивость коммерческого банка и рейтинговые системы ее оценки. М.: Финансы и статистика, 1999

Финансы фирмы: Курс лекций/ Под ред. И.П. Мерзлякова. - М.: ИНФРА

Шеремет А.Т., Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. М.: Финансы и статистика, 2000

Экономико-математические методы и прикладные модели Учебное пособие для вузов/ В.В. Федосеев, А.Н. Гармаш, Д.М. Дайитбегов и др.; Под ред. В.В. Федосеева. - М.: ЮНИТИ, 2000.

Экономический анализ деятельности банка. Учеб. пособие. М.: Инфра_М, 1996

Размещено на Allbest.ru