Анализ доходов и расходов, связанных с обычными видами деятельности в ОАО "Авиакомпания "Сибирь"

Внеочередное общее собрание акционеров

13.23. Внеочередное общее собрание акционеров проводится по решению совета директоров общества на основании его собственной инициативы, требования ревизионной комиссии общества, аудитора общества, а также акционеров (акционера), являющихся владельцами не менее чем 10 процентов голосующих акций общества на дату предъявления требования.

Созыв внеочередного общего собрания акционеров по требованию ревизионной комиссии общества, аудитора общества или акционеров (акционера), являющихся владельцами не менее чем 10 процентов голосующих акций общества, осуществляется советом директоров общества.

13.24. В течение 5 дней с даты предъявления требования ревизионной комиссии общества, аудитора общества или акционеров (акционера), являющихся владельцами не менее чем 10 процентов голосующих акций общества, о созыве внеочередного общего собрания акционеров советом директоров общества должно быть принято решение о созыве внеочередного общего собрания акционеров либо об отказе в его созыве.

Решение совета директоров общества о созыве внеочередного общего собрания акционеров или мотивированное решение об отказе в его созыве направляется лицам, требующим его созыва, не позднее 3 дней с момента принятия такого решения. Решение об отказе в созыве внеочередного общего собрания акционеров по требованию ревизионной комиссии общества, аудитора общества или акционеров (акционера), являющихся владельцами не менее чем 10 процентов голосующих акций общества, может быть принято только по основаниям, установленным Федеральным законом “Об акционерных обществах”.

Решение совета директоров общества об отказе в созыве внеочередного общего собрания акционеров может быть обжаловано в суд.

13.25. Внеочередное общее собрание акционеров, созываемое по требованию ревизионной комиссии общества, аудитора общества или акционеров (акционера), являющихся владельцами не менее чем 10 процентов голосующих акций общества, должно быть проведено в течение 40 дней с момента представления требования о проведении внеочередного общего собрания акционеров.

Если предлагаемая повестка дня внеочередного общего собрания акционеров содержит вопрос об избрании членов совета директоров общества, то такое общее собрание акционеров должно быть проведено в течение 55 дней с момента представления требования о проведении внеочередного общего собрания акционеров.

Указанное правило распространяется как на случаи, когда предлагаемая повестка дня внеочередного общего собрания акционеров содержит только вопросы о досрочном прекращении всего состава совета директоров общества и об избрании членов совета директоров общества, так и на случаи, когда в предлагаемую повестку дня внесены иные вопросы помимо вышеуказанных. Для целей настоящего пункта датой представления требования о созыве внеочередного общего собрания акционеров считается дата получения требования обществом.

13.26. В случаях, когда в соответствии со ст. 68 - 70 Федерального закона “Об акционерных обществах” совет директоров общества обязан принять решение о проведении внеочередного общего собрания акционеров, такое общее собрание акционеров должно быть проведено в течение 30 дней с момента принятия решения о его проведении советом директоров общества.

13.27. В случае если в течение установленного Федеральным законом “Об акционерных обществах” срока советом директоров общества не принято решение о созыве внеочередного общего собрания акционеров или принято решение об отказе в его созыве, внеочередное общее собрание акционеров может быть созвано органами и лицами, требующими его созыва.

13.28. При этом органы и лица, созывающие внеочередное общее собрание акционеров, обладают предусмотренными Федеральным законом “Об акционерных обществах” полномочиями, необходимыми для созыва и проведения общего собрания акционеров.

В этом случае расходы на подготовку и проведение общего собрания акционеров могут быть возмещены по решению общего собрания акционеров за счет средств общества.

Кворум общего собрания акционеров

13.29. Общее собрание акционеров правомочно (имеет кворум), если в нем приняли участие акционеры, обладающие в совокупности более чем половиной голосов, представленных голосующими акциями общества.

Принявшими участие в общем собрании акционеров считаются акционеры, зарегистрировавшиеся для участия в нем, и акционеры, бюллетени которых получены не позднее двух дней до даты проведения общего собрания акционеров.

Принявшими участие в общем собрании акционеров, проводимом в форме заочного голосования, считаются акционеры, бюллетени которых получены до даты окончания приема бюллетеней.

13.30. При отсутствии кворума для проведения годового общего собрания акционеров должно быть проведено повторное общее собрание акционеров с той же повесткой дня. При отсутствии кворума для проведения внеочередного общего собрания акционеров может быть проведено повторное общее собрание акционеров с той же повесткой дня.

Повторное общее собрание акционеров правомочно (имеет кворум), если в нем приняли участие акционеры, обладающие в совокупности не менее чем 30 процентами голосов голосующих акций общества.

Бюллетени для голосования

13.31. Голосование по вопросам повестки дня общего собрания акционеров осуществляется бюллетенями для голосования.

13.32. Бюллетень для голосования должен быть вручен под роспись каждому лицу, указанному в списке лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров (его представителю), зарегистрировавшемуся для участия в общем собрании акционеров, за исключением случаев, предусмотренных п.13.33 настоящего устава.

13.33. При проведении общего собрания акционеров в форме заочного голосования и проведении общего собрания акционеров общества с числом акционеров - владельцев голосующих акций 1000 и более, бюллетень для голосования должен быть направлен или вручен под роспись каждому лицу, указанному в списке лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров, не позднее чем за 20 дней до проведения общего собрания акционеров.

13.34. Бюллетень для голосования должен содержать сведения, указанные в п. 4 ст. 60 Федерального закона “Об акционерных обществах”. Бюллетень для голосования может содержать дополнительные сведения, определенные советом директоров при утверждении формы и текста бюллетеня для голосования.

13.35. Порядок голосования, осуществляемом бюллетенями для голосования, определяется в Положении об общем собрании акционеров общества.

Счетная комиссия

13.36. Функции счетной комиссии выполняет регистратор.

14. СОВЕТ ДИРЕКТОРОВ ОБЩЕСТВА

Компетенция совета директоров

14.1. Совет директоров общества осуществляет общее руководство деятельностью общества, за исключением решения вопросов, отнесенных федеральными законами и уставом к компетенции общего собрания акционеров.

14.2. К компетенции совета директоров общества относятся следующие вопросы:

1) определение приоритетных направлений деятельности общества;

2) созыв годового и внеочередного общих собраний акционеров, за исключением случаев, предусмотренных п. 8 ст. 55 Федерального закона “Об акционерных обществах”;

3) утверждение повестки дня общего собрания акционеров;

4) определение даты составления списка лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров, и другие вопросы, отнесенные к компетенции совета директоров общества в соответствии с положениями главы VII Федерального закона “Об акционерных обществах” и связанные с подготовкой и проведением общего собрания акционеров;

5) предварительное утверждение годовых отчетов общества; рекомендации общему собранию акционеров по порядку распределения прибыли и убытков общества по результатам финансового года;

6) размещение обществом облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг;

7) определение цены (денежной оценки) имущества, цены размещения и выкупа эмиссионных ценных бумаг в случаях, предусмотренных Федеральным законом “Об акционерных обществах”;

8) приобретение размещенных обществом облигаций и иных ценных бумаг в случаях, предусмотренных Федеральным законом “Об акционерных обществах”;

9) приобретение размещенных обществом акций в соответствии с п. 2 ст. 72 Федерального закона “Об акционерных обществах”;

10) утверждение отчета об итогах приобретения акций, приобретенных в соответствии с п. 2 ст. 72 Федерального закона “Об акционерных обществах”;

11) принятие решения об отчуждении размещенных акций общества, находящихся в распоряжении общества;

12) образование исполнительных органов общества и досрочное прекращение их полномочий;

13) утверждение договора с лицом, осуществляющим полномочия единоличного исполнительного органа общества;

14) рекомендации общему собранию акционеров по размеру выплачиваемых членам ревизионной комиссии общества вознаграждений и компенсаций

15) определение размера оплаты услуг аудитора;

16) рекомендации общему собранию акционеров по размеру дивиденда по акциям и порядку его выплаты;

17) использование резервного фонда и иных фондов общества;

18) утверждение внутренних документов общества, за исключением внутренних документов, регулирующих деятельность органов общества, утверждаемых решением общего собрания, а также иных внутренних документов общества, утверждение которых отнесено уставом к компетенции единоличного исполнительного органа общества, внесение в эти документы изменений и дополнений;

19) создание и ликвидация филиалов, открытие и ликвидация представительств общества, утверждение положений о филиалах и представительствах,

20) внесение в устав общества изменений, связанных с созданием филиалов, открытием представительств общества и их ликвидацией;

21) одобрение крупных сделок в случаях, предусмотренных главой X Федерального закона “Об акционерных обществах”;

22) одобрение сделок, предусмотренных главой XI Федерального закона “Об акционерных обществах”;

23) утверждение регистратора общества и условий договора с ним, а также расторжение договора с ним;

24) предварительное утверждение договора о передаче полномочий единоличного исполнительного органа общества коммерческой организации (управляющей организации) или индивидуальному предпринимателю (управляющему);

25) определение перечня дополнительных документов, обязательных для хранения в обществе;

26) иные вопросы, предусмотренные Федеральным законом “Об акционерных обществах” и настоящим Уставом.

14.3. Вопросы, отнесенные к компетенции совета директоров общества, не могут быть переданы на решение исполнительному органу общества.

Избрание совета директоров

14.4. Члены совета директоров общества избираются общим собранием акционеров в порядке, предусмотренном федеральным законом «Об акционерных обществах» и уставом общества, на срок до следующего годового общего собрания акционеров. Если годовое общее собрание акционеров не было проведено в сроки, установленные пунктом 1 статьи 47 Федерального закона «Об акционерных обществах», полномочия совета директоров общества прекращаются, за исключением полномочий по подготовке, созыву и проведению годового общего собрания акционеров.

Если срок полномочий совета директоров истек, а годовое общее собрание акционеров не избрало членов совета директоров в количестве, составляющем кворум для проведения заседания совета директоров, определенном настоящим уставом, то полномочия вновь избранных членов совета директоров общества действуют до избрания общим собранием акционеров членов совета директоров в количестве, составляющем указанный кворум. В этом случае действует правило, указанное в п. 14.9 настоящего устава.

14.5. Член совета директоров общества может не быть акционером общества. Членом совета директоров общества может быть только физическое лицо.

14.6. Совет директоров избирается кумулятивным голосованием общим собранием акционеров общества. При этом число голосов, принадлежащих каждому акционеру, умножается на число лиц ,которые должны быть избраны в совет директоров общества, и акционер вправе отдать полученные таким образом голоса полностью за одного кандидата или распределить их между двумя и более кандидатами.

Избранными в состав совета директоров считаются кандидаты, набравшие наибольшее число голосов.

Количество членов совета директоров - 7 (Семь) человек, если иное количество не будет определено собранием акционеров общества.

14.7. По решению общего собрания акционеров полномочия всех членов совета директоров могут быть прекращены досрочно.

Если полномочия всех членов совета директоров прекращены досрочно, а внеочередное общее собрание акционеров не избрало членов совета директоров в количестве, составляющем кворум для проведения заседания совета директоров, определенном настоящим уставом, то полномочия совета директоров общества действуют до избрания общим собранием акционеров членов совета директоров в количестве, составляющем указанный кворум.

14.8. Член совета директоров вправе в любое время добровольно сложить свои полномочия, известив об этом письменно председателя совета директоров и указав дату сложения с себя полномочий. При этом полномочия остальных членов совета директоров не прекращаются, кроме случая, установленного в следующем пункте устава общества.

14.9. В случае, когда количество членов совета директоров общества становится менее половины от количества, составляющего кворум для проведения заседания совета директоров, определенного настоящим уставом, совет директоров общества обязан принять решение о проведении внеочередного общего собрания акционеров для избрания нового состава совета директоров общества. Оставшиеся члены совета директоров общества вправе принимать решение только о созыве такого внеочередного общего собрания акционеров.

Председатель совета директоров

14.10. Председатель совета директоров общества избирается членами совета директоров общества из их числа большинством голосов всех членов совета директоров общества, при этом не учитываются голоса выбывших членов совета директоров.

14.11. Совет директоров общества вправе в любое время переизбрать своего председателя большинством голосов всех членов совета директоров, при этом не учитываются голоса выбывших членов совета директоров.

14.12. Председатель совета директоров общества организует его работу, созывает заседания совета директоров общества и председательствует на них, организует на заседаниях ведение протокола, председательствует, если иное не предусмотрено настоящим уставом, на общем собрании акционеров общества.

14.13. В случае отсутствия председателя совета директоров общества его функции осуществляет один из членов совета директоров общества по решению совета директоров общества.

Заседание совета директоров

14.14. Заседание совета директоров общества созывается председателем совета директоров общества по его собственной инициативе, по требованию члена совета директоров, ревизионной комиссии общества или аудитора общества, исполнительного органа общества.

14.15. При определении наличия кворума и результатов голосования по вопросам повестки дня в порядке, предусмотренном “Положением о совете директоров”, учитывается письменное мнение члена совета директоров общества, отсутствующего на заседании совета директоров общества.

14.16. Решение совета директоров может быть принято заочным голосованием. Порядок созыва и проведения заседаний совета директоров общества, а также порядок принятия решений заочным голосованием определяются “Положением о совете директоров”.

14.17. Кворумом для проведения заседания совета директоров является присутствие и (или) наличие письменного мнения более половины от числа членов совета директоров, определенного уставом, кроме вопросов, для принятия решения по которым в соответствии с Федеральным законом “Об акционерных обществах” и уставом общества требуется единогласие, большинство в три четверти голосов или большинство всех членов совета директоров без учета голосов выбывших членов совета директоров.

14.18. Решение совета директоров, принимаемое заочным голосованием, считается действительным, если в заочном голосовании участвовали более половины от числа членов совета директоров, определенного уставом общества, кроме вопросов, для принятия решения по которым, в соответствии с Федеральным законом “Об акционерных обществах” и уставом общества требуется единогласие, большинство в три четверти голосов или большинство всех членов совета директоров, без учета голосов выбывших членов совета директоров.

14.19. Решения на заседании совета директоров общества принимаются большинством голосов членов совета директоров общества, принимающих участие в заседании и (или) выразивших свое мнение письменно, если Федеральным законом “Об акционерных обществах” и уставом общества не предусмотрено иное.

Решение совета директоров, принимаемое заочным голосованием, считается принятым, если за его принятие проголосовали более половины членов совета директоров, участвующих в заочном голосовании, если Федеральным законом “Об акционерных обществах” и уставом общества не установлено иное.

Решение об одобрении сделки, в совершении которой имеется заинтересованность, принимается советом директоров общества большинством голосов независимых директоров, не заинтересованных в ее совершении. В случае если все члены совета директоров общества признаются заинтересованными лицами и (или) не являются независимыми директорами, сделка может быть одобрена решением общего собрания акционеров, принятым в порядке, предусмотренном п. 4 ст. 83 Федерального закона “Об акционерных обществах”.

Решение об одобрении крупной сделки, предусмотренной гл. X ФЗ «Об акционерных обществах», предметом которой является имущество, стоимость которого составляет от 25 до 50 процентов балансовой стоимости активов общества, принимаются единогласно всеми членами совета директоров, при этом не учитываются голоса выбывших членов совета директоров.

Если единогласие совета директоров общества по указанному вопросу не достигнуто, то по решению совета директоров общества этот вопрос может быть вынесен на решение общего собрания акционеров. В таком случае решение об одобрении крупной сделки принимается общим собранием акционеров большинством голосов акционеров - владельцев голосующих акций, принимающих участие в общем собрании акционеров.

14.20. При решении вопросов на заседании совета директоров общества каждый член совета директоров общества обладает одним голосом.

Передача права голоса членом совета директоров общества иному лицу, в том числе другому члену совета директоров общества, не допускается.

14.21. Обязательно предоставление и направление членам совета директоров материалов к заседаниям совета директоров.

15. ИСПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ОРГАНЫ ОБЩЕСТВА

15.1. Руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества (генеральным директором) и коллегиальным исполнительным органом общества (дирекцией). Исполнительные органы подотчетны совету директоров общества и общему собранию акционеров и действуют в соответствии с настоящим уставом и «Положением о дирекции», которое утверждается общим собранием акционеров общества.

15.2. К компетенции исполнительного органа общества относятся все вопросы руководства текущей деятельностью общества, за исключением вопросов, отнесенных к компетенции общего собрания акционеров и совета директоров общества.

Исполнительный орган общества организует выполнение решений общего собрания акционеров и совета директоров общества.

Единоличный исполнительный орган (генеральный директор)

15.3. К компетенции генерального директора относятся все вопросы руководства текущей деятельностью общества, за исключением вопросов, отнесенных к исключительной компетенции общего собрания акционеров и совета директоров общества.

Генеральный директор без доверенности действует от имени общества, в том числе:

осуществляет оперативное руководство деятельностью общества;

имеет право первой подписи под финансовыми документами;

совершает сделки от имени общества, за исключением случаев, предусмотренных Федеральным законом “Об акционерных обществах” и уставом общества;

распоряжается имуществом общества для обеспечения его текущей деятельности в пределах, установленных уставом, а именно:

а) без согласования с дирекцией и советом директоров заключает сделки, связанные с приобретением и отчуждением любого имущества, стоимость которого составляет менее 10 % балансовой стоимости активов общества на последнюю отчетную дату перед заключением сделки;

б) после одобрения дирекцией заключает сделки, связанные с приобретением и отчуждением имущества, стоимость которого составляет от 10 до 25% балансовой стоимости активов общества на последнюю отчетную дату перед заключением сделки;

в) после одобрения советом директоров заключает сделки, связанные с приобретением и отчуждением имущества, стоимость которого составляет от 25 до 50 % балансовой стоимости активов общества на последнюю отчетную дату перед заключением сделки;

г) после одобрения собранием акционеров заключает сделки, связанные с приобретением и отчуждением имущества, стоимость которого составляет свыше 50 % балансовой стоимости активов общества на последнюю отчетную дату перед заключением сделки;

представляет интересы общества, как в России, так и за ее пределами, в том числе в иностранных государствах;

заключает трудовые договоры с работниками общества в соответствии со штатным расписанием, применяет к этим работникам меры поощрения и налагает на них взыскания;

руководит работой дирекции, председательствует на ее заседаниях;

рекомендует совету директоров для утверждения кандидатов в состав дирекции;

выдает доверенности от имени общества;

открывает в банках счета общества;

организует ведение бухгалтерского учета и отчетности общества;

издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками общества;

представляет на утверждение совету директоров подготовленные дирекцией предложения о создании филиалов и представительств и их ликвидации, проекты положения о них;

исполняет другие функции, необходимые для достижения целей деятельности общества и обеспечения его нормальной работы, в соответствии с действующим законодательством и уставом общества, за исключением функций, закрепленных Федеральным законом “Об акционерных обществах” и уставом общества за другими органами управления общества.

15.4. Генеральный директор назначается советом директоров сроком на пять лет простым большинством голосов. Полномочия генерального директора действуют с момента его назначения советом директоров до назначения советом директоров нового генерального директора, за изъятиями, установленными действующим законом и уставом общества.

15.5. В случае досрочного прекращения полномочий генерального директора советом директоров, а равно когда генеральный директор не может исполнять свои обязанности, совет директоров общества вправе принять решение о назначении нового генерального директора общества или о передаче полномочий единоличного исполнительного органа общества управляющей организации или управляющему.

Коллегиальный исполнительный орган (дирекция)

15.6. Дирекция обязана обеспечивать практическое выполнение решений общего собрания акционеров, совета директоров общества, приказов и указаний генерального директора.

К компетенции дирекции относится коллегиальное принятие решений по следующим вопросам:

- организация работы по выполнению решений совета директоров общества;

- разработка проекта бюджета для представления его совету директоров;

- разработка проекта организационной структуры общества, состава и статуса подразделений и функциональных служб;

- принятие решений о заключении генеральным директором сделок, связанных с приобретением и отчуждением имущества, стоимость которого составляет от 10 до 25% балансовой стоимости активов общества на последнюю отчетную дату перед заключением сделки;

- организационно-техническое обеспечение деятельности общего собрания акционеров и его рабочих органов, совета директоров, ревизионной комиссии;

- выполнение обязанностей, закрепленных за дирекцией уставом общества.

15.8. Дирекция вправе принимать решения по другим вопросам, необходимым для достижения целей деятельности общества и обеспечения его нормальной работы, в соответствии с действующим законодательством и уставом общества, за исключением вопросов, отнесенных Федеральным законом “Об акционерных обществах” и уставом общества к исключительной компетенции других органов управления общества.

Дирекция по поручению генерального директора и совета директоров разрабатывает проекты документов для совета директоров.

16. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЧЛЕНОВ СОВЕТА ДИРЕКТОРОВ И ИСПОЛНИТЕЛЬНОГО ОРГАНА ОБЩЕСТВА

16.1. Члены совета директоров общества, единоличный исполнительный орган общества (генеральный директор), временный единоличный исполнительный орган, а равно управляющая организация или управляющий при осуществлении своих прав и исполнении обязанностей должны действовать в интересах общества, осуществлять свои права и исполнять обязанности в отношении общества добросовестно и разумно.

16.2. Члены совета директоров общества, единоличный исполнительный орган общества (генеральный директор), временный единоличный исполнительный орган, а равно управляющая организация или управляющий несут ответственность перед обществом за убытки, причиненные обществу их виновными действиями (бездействием), если иные основания и размер ответственности не установлены федеральными законами.

При этом члены совета директоров общества, голосовавшие против решения, которое повлекло причинение обществу убытков, или не принимавшие участия в голосовании, не несут ответственности за такое решение.

16.3. Общество или акционер (акционеры), владеющий в совокупности не менее чем 1 процентом обыкновенных акций общества, вправе обратиться в суд с иском к члену совета директоров общества, единоличному исполнительному органу общества (генеральному директору), а равно к управляющей организации или управляющему о возмещении убытков, причиненных обществу, в случае, предусмотренном п. 2 ст. 71 Федерального закона “Об акционерных обществах”.

17. РЕВИЗИОННАЯ КОМИССИЯ

17.1. Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью общества осуществляется ревизионной комиссией. Порядок деятельности ревизионной комиссии определяется внутренним документом общества, утверждаемым общим собранием акционеров.

17.2. Ревизионная комиссия общества избирается в составе 5 человек общим собранием акционеров на срок до следующего годового общего собрания акционеров. Если годовое общее собрание акционеров не избрало членов ревизионной комиссии в количестве, составляющем кворум для проведения ее заседания, определенном настоящим уставом, то полномочия действующего состава ревизионной комиссии пролонгируются до выборов ревизионной комиссии.

В случае, когда число членов ревизионной комиссии становится менее трех человек, совет директоров обязан созвать внеочередное общее собрание акционеров для избрания ревизионной комиссии. Оставшиеся члены ревизионной комиссии осуществляют свои функции до избрания ревизионной комиссии.

17.3. В компетенцию ревизионной комиссии входит:

проверка финансовой документации общества, бухгалтерской отчетности, заключений комиссии по инвентаризации имущества, сравнение указанных документов с данными первичного бухгалтерского учета;

анализ правильности и полноты ведения бухгалтерского, налогового, управленческого и статистического учета;

проверка правильности исполнения бюджетов общества, утверждаемых советом директоров общества;

проверка правильности исполнения порядка распределения прибыли общества за отчетный финансовый год, утвержденного общим собранием акционеров;

анализ финансового положения общества, его платежеспособности, ликвидности активов, соотношения собственных и заемных средств, чистых активов и уставного капитала, выявление резервов улучшения экономического состояния общества, выработка рекомендаций для органов управления обществом;

подтверждение достоверности данных, включаемых в годовые отчеты общества, годовую бухгалтерскую отчетность, распределение прибыли, отчетной документации для налоговых и статистических органов, органов государственного управления.

Ревизионная комиссия имеет право:

требовать личного объяснения от членов совета директоров, работников общества, включая любых должностных лиц, по вопросам, находящимся в компетенции ревизионной комиссии;

ставить перед органами управления вопрос об ответственности работников общества, включая должностных лиц, в случае нарушения ими устава, положений, правил и инструкций, принимаемых обществом;

привлекать на договорной основе к своей работе специалистов, не занимающих штатных должностей в обществе.

18. ФОНДЫ ОБЩЕСТВА

18.1. В обществе создается резервный фонд в размере не менее 15 процентов уставного капитала общества. Величина ежегодных отчислений в резервный фонд общества составляет не менее 5% от чистой прибыли общества. Указанные отчисления производятся до достижения размера резервного фонда, предусмотренного уставом.

19. ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ОБЩЕСТВОМ ИНФОРМАЦИИ АКЦИОНЕРАМ

19.1. Общество обязано обеспечить акционерам доступ к документам, предусмотренным п. 1 ст. 89 Федерального закона “Об акционерных обществах”. К документам бухгалтерского учета и протоколам заседаний коллегиального исполнительного органа имеют право доступа акционеры (акционер), имеющие в совокупности не менее 25 процентов голосующих акций общества.

19.2. Документы, предусмотренные п. 1 ст. 89 Федерального закона “Об акционерных обществах”, должны быть предоставлены обществом в течение 7 дней со дня предъявления соответствующего требования для ознакомления в помещении исполнительного органа общества. Общество обязано по требованию лиц, имеющих право доступа к документам, предусмотренным п. 1 ст. 89 Федерального закона “Об акционерных обществах”, предоставить им копии указанных документов. Плата, взимаемая обществом за предоставление данных копий, не может превышать затраты на их изготовление.

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

Открытое акционерное общество «Авиакомпания «Сибирь» ИНН 5448100656

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

ОАО «АВИАКОМПАНИЯ СИБИРЬ»

ПРИКАЗ

от «30» декабря 2005г.

№ 337

«Об учетной политике предприятия на 2006 год»

На основании и в соответствии с Федеральным законом от 21/11/96 № 126-ФЗ «О бухгалтерском учете»

ПРИКАЗЫВАЮ:

Утвердить на 2006 год следующую учетную политику по бухгалтерскому учету:

Общие положения

Бухгалтерский учет на предприятии ведется на основании и в соответствии с Федеральным законом от 21.11.96 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете», «Положением по ведению бухгалтерского учета и отчетности в российской Федерации», утвержденным Приказом Министерства финансов РФ от 29.07.98 №34н, Положениями по бухгалтерскому учету и Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности и Инструкцией по его применению, утвержденных приказом Минфина РФ от 31/10/00 № 94н, и другими нормативными (инструктивными) материалами с учетом последующих изменений и дополнений.

Ведение бухгалтерского учета на предприятии осуществляет структурное подразделение предприятия - отдел бухгалтерского учета, возглавляемый главным бухгалтером. Главный бухгалтер, сотрудники бухгалтерии руководствуются в своей деятельности Положением об отделе бухгалтерского учета и должностными инструкциями.

На предприятии бухгалтерский учет вести автоматизированным способом с использованием персональных компьютеров и программных продуктов «Галактика» и «ORACLE».

Основные средства

2.1. Первоначальная стоимость основных средств, приобретенных за плату, определяется по сумме фактических затрат на приобретение, сооружение и изготовление, за исключением налога на добавленную стоимость и других возмещаемых налогов

2.2. Стоимость основных средств погашается путем начисления амортизации линейным способом. Основание: ПБУ 6/01.

2.3. При оценке основных средств, приобретенных в обмен на другое имущество руководствоваться ПБУ 6/01, согласно которому стоимость товаров (ценностей) переданных или подлежащих передаче, устанавливается исходя из цены, по которой в сравнимых обстоятельствах обычно организация определяет стоимость аналогичных товаров (ценностей).

2.4. Стоимость основных средств не подлежит изменению, кроме случаев достройки, дооборудования, реконструкции, проведения работ капитального характера, переоценки.

2.5. При осуществлении капитальных вложений источники финансирования в бухгалтерском учете не отражаются. Основание: ПБУ 6/97, Методические рекомендации от 28/06/2000 № 60н.

2.6. Капитальные затраты предприятия в арендованные объекты основных средств зачисляются в собственные основные средства в сумме фактически произведенных затрат, если иное не предусмотрено договором.

2.7. Объекты жилого фонда, принадлежащие предприятию учитывать в составе основных средств. Амортизацию по квартирам не начислять.

III. Нематериальные активы

3.1. Стоимость объектов нематериальных активов погашается путем начисления амортизации линейным способом. Для начисления амортизации используется счет 05 «Амортизация нематериальных активов».

IV. Оборотные активы

4.1. Объекты, стоимостью до 10000 рублей и сроком использования более 12 месяцев, подлежат списанию в момент отпуска в эксплуатацию, как оборотные активы.

4.2. Стоимость приобретенных предметов определяется по фактическим затратам на их приобретение, без НДС, за исключением случаев предусмотренным законодательством РФ.

4.3. Установить метод оценки производственных запасов при отпуске в производство и ином выбытии по средней себестоимости.

4.4. Применять счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонение в стоимости

материальных ценностей».

4.5. Приобретаемые книги, брошюры, технические издания, прочую методическую литературу учитывать в качестве затрат на производство текущего периода. Основание: ПБУ 6/01.

4.6. Авиа запчасти, списанные в производство и пришедшие в негодность в процессе эксплуатации, учитываются на складе, как ремонтный фонд, по условной цене - 1 рубль за единицу. При восстановления ресурса отработанных авиазапчастей стоимость доработки учитывается в стоимости авиазапчастей.

4.7. Конвертацию валюты, при осуществлении платежей с валютного счета предприятия по счетам от контрагентов, когда валюта платежа и валюта счета не совпадают, следует оформлять бухгалтерскими проводками:

Дебет 91 1 кредит 52 = сумма в валюте, списываемой со счета,

Дебет 60 (61,76) кредит 91 1 = сумма в валюте счета контрагента.

V. Доходы

5.1. Выручкой от обычных видов деятельности предприятия является:

- выручка от авиаперевозок пассажиров, багажа, груза;

- выручка от тур операторской деятельности;

- выручка от тур агентской деятельности

- Доходы отличные от обычных видов деятельности считаются прочими поступлениями.

5.2. Доходы от продажи авиабилетов агентами на рейсы Авиакомпании на следующие отчетные периоды («продажа вперед») отражаются по кредиту счета 98 «Доходы будущих периодов», на основании расчетных писем агентов, отраженных в отчете о продажах. Списание со счета 98 на счет реализации услуг по авиаперевозкам производится по мере оказания услуг пассажирам по перевозкам проданным агентом, отраженных в «Реестре оказанных услуг за отчетный месяц».

5.3. Выручка Авиакомпании от авиаперевозок отражается в отчетах в разрезе - агенты, клиенты, заказчики и предоставляется в ОБУ до 15 числа, следующего за отчетным месяцем.

5.4. Выручка от туроператорской деятельности признается по дате начала тура.

5.5. Выручка от турагентской деятельности признается по дате продажи тур пакета (тур путевки).

VI. Расходы

6.1. При формировании затрат на производство продукции (работ, услуг) руководствоваться ПБУ 10/99, гл. 25 НК РФ.

6.2. Учет затрат на производство ведется с подразделением на прямые, собираемые по дебету счетов 20 «Основное производство» и 23 «Вспомогательное производство» и косвенные, отражаемые по дебету счета 26 «Общехозяйственные расходы».

6.3. Списание затрат на производство производить в том отчетном периоде, в котором они возникли и в бухгалтерию предоставлены первичные документы это подтверждающие.

6.4. В конце отчетного периода общехозяйственные расходы включаются в себестоимость продукции, работ (услуг) пропорционально сумме прямых затрат.

6.5. Методика распределения счетов затрат описана в приложении № 2, 2.1.

6.6. Затраты на текущий и капитальный ремонт основных средств (кроме арендованных иностранных ВС и двигателей) включаются в себестоимость продукции по мере производства ремонта.

6.7. Расходы, произведенные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, учитываются как расходы будущих периодов. В состав расходов будущих периодов включаются, в частности:

- программные продукты, базы данных

- приобретение лицензий, прав

- страховые выплаты

- капитальный ремонт, покраска, инженерное сопровождение, тяжелые формы ТО арендованных иностранных ВС, двигателей, ВСУ.

- обучение летного состава.

6.8. Расходы будущих периодов списываются в бухучете равномерно в течение периода, к которому относятся.

VII. Обособленные подразделения

7.1. Под обособленными подразделениями понимается любое территориально обособленное подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места.

7.2. Обособленные подразделения могут иметь внутренний или незаконченный баланс, либо вся учетная работа проводится в центральной бухгалтерии.

7.3. Обособленные подразделения, имеющие незаконченные балансы, применяют способы ведения бухгалтерского учета, определенные в настоящем приказе. Основание: п. 10 ПБУ 1/98. Особенности взаимодействия головного предприятия и филиалов определены ниже.

7.4. Все хозяйственные операции между головным предприятием и обособленным подразделением оформляются через «авизо» (приложение 3).

7.5. Обособленные подразделения, имеющие внутренний (незаконченный) баланс:

7.5.1. Расчеты между головным предприятием и обособленным подразделением ведутся с использованием балансового счета 79 и соответствующих счетов к нему по каждому подразделению.

7.5.2. В филиалах ведется оборотный баланс (оборотная ведомость).

7.5.3. Затраты, осуществляемые филиалом в пределах утвержденного бюджета, передаются на баланс головного предприятия для дальнейшего включения в себестоимость реализованной продукции, работ (услуг) в конце отчетного месяца с использованием авизо. В авизо указывается сумма затрат обособленного подразделения за отчетный период, а также сумма оплаченного поставщикам входного НДС. К авизо прилагается аналитическая расшифровка статей затрат. Предоставляется до 20 числа, следующего за отчетным месяцем.

7.6. Обособленные подразделения, учет по которым осуществляет центральная бухгалтерия.

7.6.1. Указанные обособленные подразделения предоставляют в центральную бухгалтерию в срок до 15 числа, следующего за отчетным месяцем, финансовый отчет, в соответствии с “Инструкцией о порядке учета и отчетности деятельности представительств и филиалов ОАО Авиакомпания “Сибирь”, с приложением всех первичных и финансовых документов.

7.7. Основанием для выбора способа ведения бухгалтерского учета по месту нахождения обособленных подразделений служит: Положение об обособленном подразделении, а так же распоряжение главного бухгалтера.

VIII. Расчеты

8.1. Долгосрочную задолженность по заемным средствам в состав краткосрочной, при наличии соответствующих условий, не переводить, а числить в составе долгосрочной до полного погашения. Основание: ПБУ 15/01.

8.2. Отражение операций по счетам 60, 62, 76, 51, 57, 10, 08, 55, 68, 97 ведется с использованием транзитных счетов, в связи со спецификой работы программы «ОРАКЛ»

IX. Резервы

9.1. Не создавать резервов предстоящих расходов и платежей.

9.2. Не создавать резерва по сомнительным долгам.

X. Финансовые вложения

10.1. При выбытии финансовых вложений его стоимость определяется по первоначальной стоимости каждой единицы бухгалтерского учета финансовых вложений. Основание: ПБУ 19/02.

XI. Бухгалтерская отчетность

11.1. Для своевременного формирования консолидированной бухгалтерской отчетности, все обособленные подразделения должны не позднее 20 дней после отчетного квартала (40 дней после отчетного года) предоставлять в центральную бухгалтерию бухгалтерскую отчетность.

XII. Заключительные положения

12.1. Организация использует рабочий план счетов (приложение №1 к настоящему приказу), разработанный на основе типового плана счетов.

12.2. Инвентаризация имущества, производится в соответствии с «Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» от 13/06/95 № 49.

12.3. Контроль над соблюдением данного приказа возлагаю на себя.

Генеральный директор Филев В.Ф.

Размещено на Allbest.ru

...