Оценка финансового состояния предприятия ООО "ЭлектроЛюкс"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Негосударственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Челябинский институт экономики и права им. М. В. Ладошина»

Заочный факультет

Кафедра Бухгалтерского учета и финансов

ОТЧЕТ ПО ПРЕДДИПЛОМНОЙ ПРАКТИКЕ

Выполнил студент гр. ФЗ-633

Муллагалиева А.Ф.

Руководитель практики

Абилова Е.В.

Челябинск 2015



Введение

Данная пред дипломная работа посвящена диагностике финансового состояния и анализу финансовой устойчивости предприятия ОАО «ЭлектроЛюкс» по итогам работы за 2011 -2013 годов.

Целью данной преддипломной практики является сбор подробной информации о предприятии, ознакомление с документами, которые являются предметом рассмотрения в дипломной работе, необходимых для более глубокого изучения предприятия.

Объектом исследования дипломной практики является деятельность ООО «ЭлектроЛюкс».

Задачи преддипломной практики:

- собрать материалы, характеризующие общее состояние предприятия для подготовки и написания дипломной работы;

- закрепить теоретические знания на основе изучения опыта работы предприятия;

- получить навыки практической работы;

- изучить документацию: бухгалтерскую отчетность, финансовую отчетность организации, финансовые планы, и структуры и процессы их составления;

- освоить приемы самостоятельной работы в качестве специалиста в соответствии с выбранной специализаций;

- - выявить факты, влияющих на изменение показателей при анализе финансового состояния предприятия;

- - разработать предложения по укреплению финансовой устойчивости предприятия;

- собрать, обобщить, проанализировать материалы, необходимые для написания дипломной работы;

- составить отчет о преддипломной практике.

В период прохождения преддипломной практики, на основании полученной информации вместе со сборами материалов училась определять сильные и слабые стороны предприятия, которые стоит более подробно изучить в отчете о практике. Выполняла поручения руководителя предприятия. Собирала материалы по перечисленным вопросам была изучена специальная литература, нормативная, плановая отчетная и учетная документация, руководящие документы и отчеты о финансовых результатах которые будут использованы при написании отчета о преддипломной практике.

В ходе аналитической работы применялись методы группировки и сравнения, горизонтальный и вертикальный анализ, а также методика оценки при помощи абсолютных и относительных показателей. Также, при написании преддипломной практики мы используются законодательные и нормативные акты, Налоговый кодекс Российской Федерации, федеральные законы, отчетные данные ООО «ЭлектроЛюкс» по итогам работы за 2011-2013 годы.



1. Краткая организационно-экономическая характеристика ООО ЭлектроЛюкс

Общество с ограниченной ответственностью «ЭлектроЛюкс», именуемое в дальнейшем «Общество», создано в соответствие с ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и Гражданским кодексом РФ.

Единственным участником Общества является Третьяков Сергей Евгеньевич.

Общество является юридическим лицом и строит свою деятельность на основании настоящего Устава и действующего законодательства Российской Федерации.

Полное фирменное наименование Общества на русском языке: Общество с ограниченной ответственностью «ЭлектроЛюкс», сокращенное наименование на русском языке: ООО «ЭлектроЛюкс».

Общество является коммерческой организацией.

Место нахождения Общества: 454007, Челябинская область, г.Челябинск ул. 40 лет Октября , д. 32-а

Место нахождения Общества определяется местом его государственной регистрации.

Общество зарегистрировано на неопределенный срок.

Целями деятельности Общества являются расширение рынка товаров и услуг, а также извлечение прибыли.

Общество вправе осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные законом.

Предметом деятельности Общества являются:

- строительство;

- монтаж инженерного оборудования зданий и сооружений;

- производство электромонтажных работ(основной вид деятельности);

- производство электрических машин и электрооборудования;

- производство прочего электрооборудования, не включенного в другие группировки, кроме электрооборудования для двигателей и транспортных средств;

- предоставление услуг по монтажу, ремонту и техническому обслуживанию прочего электрооборудования, не включенного в другие группировки; (дополнительный вид деятельности);

- производство, передача и распределение электроэнергии;

- деятельность по обеспечению работоспособности электрических сетей;

- бытовые электротовары, светильники, радио и телеаппаратура (розничная торговля);

- бытовые неэлектрические приборы (розничная торговля);

- каменные работы;

- санитарно-технические работы.

Все вышеперечисленные виды деятельности осуществляются в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации. Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется специальными федеральными законами, Общество может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии).

ООО «ЭлектроЛюкс» зарегистрировано Администрацией Тракторозаводского района 15 октября 2003 года.

Высшим органом управления общества является собрание Участников. Общество раз в год проводит годовое собрание Участников независимо от других собраний. Собрание созывается генеральным директором общества, ревизионной комиссией или по требованию не менее 2 участников. Собрание избирает из числа участников ревизионную комиссию для контроля за финансово-хозяйственной деятельностью общества.

Уставный капитал общества составляет 25000 (двадцать пять тысяч) рублей. Вкладом Участника общества могут быть здания, сооружения, оборудование и другие материальные ценности. Для государственной регистрации каждый из участников обязан внести не менее 50% своей доли в уставный капитал. Участник обязан полностью внести свою долю не позднее года после регистрации общества. Собрание Участников может в случае необходимости простым большинством голосов увеличить или уменьшить уставный капитал.

Общество ликвидируется:

- по решению Собрания Участников;

- по решению суда, в случае неплатежеспособности или нарушения обществом действующего законодательства.

Ликвидация и реорганизация общества осуществляется в порядке предусмотренном действующим законодательством. Имеющиеся у общества средства, в том числе от распродажи имущества, после расчетов по оплате труда, выполнения обязательств перед кредиторами и бюджетом, распределяются между участниками. Разделение осуществляется путем создания на основе одного общества новых самостоятельных юридических лиц, с разделением балансов и капиталов.

Допускается выделение из общества подразделений и образование нового юридического лица со своим балансом и капиталом. Общество продолжает существовать с соответствующими изменениями в активах и пассивах.

Добровольная ликвидация Общества производится назначенной собранием участников ликвидационной комиссией, принудительная - в установленном действующим законодательством порядке. При ликвидации общество обязано предоставить все данные по личному составу в архив местной администрации.

Общество создавалось в целях:

- участие в ускоренном формировании товарного рынка;

- удовлетворения общественных потребностей в его продукции, работах, товарах и услугах.

Виды деятельности:

- производство изделий из ПВХ.

Отдельные виды деятельности могут осуществляться предприятием только на основании специального разрешения (лицензии) в случаях и порядке предусмотренном законодательством.

На данный момент численность ООО «ЭлектроЛюкс» составляет 63 человека.

ООО «ЭлектроЛюкс» ведёт бухгалтерскую и статистическую отчётность в порядке, установленном законодательством РФ.

В организации сложились следующие правила внутреннего трудового распорядка. Монтажное предприятие работает в 10.00, закрывается в19.00 часов. Предприятие работает без перерыва на обед. Каждый сотрудник монтажного предприятия работает в сумме 40 часов в неделю, как предусмотрено трудовым законодательством, также предусматривается время на подготовительную - заключительную работу с включением его в рабочее время, обеспечивается ритмичное чередование времени труда и отдыха работников в течение дня. Для обеспечения работы персонала используется посменный график выхода на работу.

ООО «ЭлектроЛюкс» руководит генеральный директор. Он принимает решения по важнейшим вопросам деятельности организации, направляет и координирует работу низших звеньев, отдавая приказ или распоряжение. У него в подчинении находятся специалисты, которые выполняют функции по подготовке и реализации управленческих решений. В их деятельности сочетаются функции управления и исполнения. Так же в подчинении находится вспомогательный персонал, который осуществляет информационное обслуживание аппарата управления:

1. производит расчеты, необходимые для составления проектов перспективных и годовых планов по труду и заработной плате предприятия, планов совершенствования организации труда и повышения его производительности, определения трудоемкости производственной программы, фондов заработной платы и численности работников по категориям персонала;

2. участвует в работе по детализации показателей, включаемых в программы и планы совершенствования организации труда, их доведению до подразделений предприятия, по изучению эффективности применения действующих форм и систем заработной платы, использования рабочего времени;

3. подбирает материал для подготовки различных справок по вопросам организации труда и заработной платы, накапливает, систематизирует и обрабатывает трудовые показатели для составления установленной отчетности.

Для ООО «ЭлектроЛюкс» была выбрана линейно-функциональная организационная структура. Линейно-функциональная структура является одной из наиболее распространенных и широко используется компаниями в настоящее время. Основу линейно-функциональной структуры составляет «шахтный» принцип построения и специализация управленческого персонала по функциональным подсистемам организации. По каждой подсистеме формируются «иерархия» служб, пронизывающая всю организацию сверху донизу. Директором - исполнительным единоличным органом Общества. Директор Общества осуществляет свои полномочия путем принятия решений в форме Приказов.

Сведения о численности и заработной плате представлены в таблице 1:

Таблица 1 Сведения о численности и заработной плате работников

Показатель	Ед. измер.	2011 год	2012 год	2013 год
Численность персонала
Всего персонала	чел	72	64	63
Директор	чел.	1	1	1
Заместитель директора	чел.	1	1	1
Начальник производства	чел.	1	1	1
Юрист	чел.	1	1	1
Инженер	чел.	2	2	2
Бухгалтерия	чел.	5	4	4
Торговый отдел	чел.	18	16	14

Отдельные виды деятельности могут осуществляться предприятием только на основании специального разрешения (лицензии) в случаях и порядке предусмотренном законодательством.

Организация осуществляет деятельность по следующим неосновным направлениям: «Предоставление услуг по монтажу, ремонту и техническому обслуживанию прочего электрооборудования, не включенного в другие группировки», «Деятельность по обеспечению работоспособности электрических сетей».

Приоритетные цели ООО ЭлектроЛюкс:

- увеличение объема продаж;

- увеличение качества и ассортимента продукции;

-продвижение на рынок новинок.

Основными конкурентами ООО ЭлектроЛюкс являются, ООО ГолнетТелеком и ООО Моспосуда. Предприятие постоянно проводит мониторинг за деятельностью конкурентов. Это делается с целью предупреждения атак со стороны конкурентов и своевременной разработке мер по их отражению.



2. Анализ финансово-экономического состояния предприятия

Данные таблицы 2 показывают, что все показатели, формирующие финансовый результат деятельности ООО «ЭлектроЛюкс» имеют тенденцию к увеличению. При этом обращает на себя внимание, что темп прироста прибыли в 2012 году по сравнению с прошлым годом (18,4%) оказался ниже темпа прироста товарооборота (19,2%), следовательно, в отчетном году по сравнению с прошлым снизился уровень рентабельности хозяйственной деятельности ООО «ЭлектроЛюкс» на 0,11%. По данным таблицы также видно, что темп прироста издержек обращения (21,1%) опережает темп прироста прибыли (18,4%) на 2,7% и даже темп прироста валового дохода (20,2%) на 0,9%, что свидетельствует о перерасходе по издержкам и снижении эффективности торговой деятельности предприятия.

Таблица 2 Основные финансовые показатели хозяйственной деятельности ООО «ЭлектроЛюкс»

Показатели	2011 г. факт.	2012г.	факт.	2013 г.	2013г. в % к
		Сумма, тыс. руб.	В % к 2011 г.	план	факт	%	2012г.	2013г.
1)Выручка от реализации товаров	19976,9	29884,6	149,6	32890,0	35621,1	108,3	178,3	119,2
2)безналичный расчет, тыс. руб.	4195,1	5379,2	128,2	5920,2	6233,7	105,3	148,6	115,9
в % к обороту	21,0	18,0	-	18,0	17,5	-	-	-
3)За наличный расчет, тыс. руб.	15781,5	24505,4	155,3	26969,8	29387,4	109,0	186,2	119,9
- в % к обороту	79,0 -	- 82,0	-	82,0	82,5	-	-	-
4).Валовой доход, тыс. руб.	4560,9	6845,1	150,1	7548,2	8228,5	109,0	180,4	120,2
- в % к обороту	22,831	22,905	-	22,950	23,1	-	-	-
5).Издержки обращения, тыс. руб.	4229,6	5575,9	131,8	6195,4	6754,7	109,0	159,7	121,1
- в % к обороту	21,172	18,658	-	18,837	18,963	-	-	-
6 )Прибыль от реализации, тыс. руб.	331,3	1269,2	383,1	1352,8	1473,8	108,9	444,9	116,1
- в % к обороту	1,658	4,247	-	4,113	4,137	-	-	-
7)Прочие доходы, тыс. руб.	16,2	56,8	350,6	30,3	36,7	121,1	226,5	64,6
8)Прочие расходы, тыс .руб
в % к обороту	89,9	149,9	166,7	140,2	119,2	85,0	132,6	79,5
9)Балансовая прибыль, тыс.руб	257,6	1176,1	456,6	1242,9	1391,3	111,9	540,1	118,3
в % к обороту	1,289	3,935	-	3,779	3,906	-	-	-
10)Налог на прибыль, тыс.руб	62,4	285,0	456,7	298,3	336,4	112,8	539,1	118,0
11)Нераспределенная прибыль, тыс. руб.	195,2	891,1	456,5	944,6	1054,9	111,7	540,4	118,4

2.1 Анализ структуры активов предприятия

При формировании политики предприятия в области управления оборотными активами существует следующая классификация оборотных активов:

1) с точки зрения их участия в процессе производства и в сфере обращения;

2) с точки зрения их ликвидности и отражения в учете;

3) с точки зрения их отношения к изменениям объемов производства и случайных факторов, возникающих в процессе деятельности предприятия.

С точки зрения отношения оборотных активов к изменениям объемов производства и случайных факторов, возникающих в процессе производства, оборотные активы подразделяются:

1) постоянный капитал (системная часть оборотного капитала);

2) переменная часть оборотных активов (варьирующая часть).

Целями политики управления оборотными активами являются:

1) определение объема и структуры оборотных активов;

2) определение источников их покрытия;

3) определение соотношения между источниками покрытия, достаточного для обеспечения долгосрочной производственной и эффективной финансовой деятельности предприятия;

4) поддержание оборотных средств в размере, оптимизирующем управление текущей деятельности и, в частности, поддержание определенного уровня ликвидности оборотных активов.

Сформулированная целевая установка имеет стратегический характер, не менее важным является поддержание оборотных средств в размере, оптимизирующем управление текущей деятельностью. С позиции повседневной деятельности важнейшей финансово-хозяйственной характеристикой предприятия является его ликвидность, т.е. способность, вовремя гасить краткосрочную кредиторскую задолженность. Для любого предприятия достаточный уровень ликвидности является одной из важнейших характеристик стабильности хозяйственной деятельности. Потеря ликвидности чревата не только дополнительными издержками, но и периодическими остановками производственного процесса.

Внеоборотные активы являются тем инструментом, который дает возможность предприятию вести бизнес, совершая многократные обороты оборотных активов.

Основные средства и нематериальные активы нуждаются в периодической модернизации и замене. Выпуск новой продукции, освоение новых рынков, расширение деятельности компании требуют вложения средств во внеоборотные активы.

Основные средства (часто называемые в экономической литературе и на практике основными фондами) являются одним из важнейших факторов любого производства. Их состояние и эффективное использование прямо влияет на конечные результаты хозяйственной деятельности предприятий.

Внеоборотные активы характеризуются следующими положительными особенностями:

а) они практически не подвержены потерям от инфляции, а следовательно лучше защищены от нее;

б) им присущ меньший коммерческий риск потерь в процессе операционной деятельности предприятия; они практически защищены от недобросовестных действий партнеров по операционным коммерческим сделкам;

в) эти активы способны генерировать стабильную прибыль, обеспечивая выпуск различных видов продукции в соответствии с конъюнктурой товарного рынка;

г) они способствуют предотвращению (или существенному снижению) потерь запасов товарно-материальных ценностей предприятия в процессе их хранения;

д) им присущи большие резервы существенного расширения объема операционной деятельности в период подъема конъюнктуры товарного рынка.

Вместе с тем, внеоборотные активы в процессе операционного использования имеют ряд недостатков:

а) они подвержены моральному износу (особенно активная часть производственных основных средств и нематериальные операционные активы), в связи с чем, даже будучи временно выведенными из эксплуатации, эти виды активов теряют свою стоимость;

б) эти активы тяжело поддаются оперативному управлению, так как слабо изменчивы в структуре в коротком периоде; в результате этого любой временный спад конъюнктуры товарного рынка приводит к снижению уровня полезного их использования, если предприятие не переключается на выпуск других видов продукции;

в) в подавляющей части они относятся к группе слаболиквидных активов и не могут служить средством обеспечения потока платежей, обслуживающего операционную деятельность предприятия.

Управление внеоборотными активами осуществляется за счет формирования необходимого уровня интенсивности обновления отдельных групп внеоборотных активов предприятия, которая определяется двумя основными факторами - их физическим и моральным износом.

Анализ структуры и динамики изменения активов ООО «ЭлектроЛюкс» за 2011 -2013 годы представлен в таблицах.

В таблице 3 представлен анализ структуры и динамики изменения активов за 2013 год.



Таблица 3 Анализ структуры и динамики изменения активов ООО «ЭлектроЛюкс» за 2013 год

Показатель	Номер строки	Сумма, тыс.руб.	Темп прироста (+/-)	Удельный вес в активах, %
		На начало 2013	На конец 2013		На начало года	На конец года
Нематериальные активы	110	9 641	9 475	-166	0,18	0,17
Основные средства	120	1 660 606	1 648 161	-12445	31,41	29,65
Незавершенное строительство	130	158 507	162 870	+4363	2,9	2,9
Долгосрочные финансовые вложения	140	801 802	797 931	-3871	15,16	14,36
Расходы на НИОКТР	150	42 023	34 811	-7212	0,79	0,62
ИТОГО по разделу I	190	3958,454	4742,542	+784,088	56,68	53,32
Запасы	210	1 511 192	1 860 650	+349458	28,6	33,46
НДС по приобретенным ценностям	220	23 798	24 686	+888	0,45	0,44
Дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес. после отчетной даты	230	22 556	23 199	+643	0,42	0,41
ожидаются в теч. 12 мес. после отчетной даты	240	566 549	509 589	-56960	10,71	9,16
Краткосрочные финансовые вложения	250	157 879	149 609	-8720	2,9	2,69
Денежные средства	260	7 778	26 793	+16015	0,14	0,48
ИТОГО по разделу II	290	2 996 046	2 963 058	+304774	43,32	46,68
БАЛАНС	300	6 954,5	7 705,6	+751,1	100%	100%

Из таблицы видно, что внеоборотные активы предприятия уменьшились, их доля в общей структуре активов уменьшилась с 56,08% до 53,32%. Оборотные активы предприятия имеют удельный вес в активах 56,68% на начало периода и 53,32% на конец отчетного периода. Положительным является то, что уровень долгосрочной дебиторской задолженности незначителен, всего 0,42% на начало года и 0,41% от общей суммы всех активов на конец 2013 года.

Таблица 4 Анализ структуры и динамики изменения активов ООО «ЭлектроЛюкс» за 2012 год

Показатель	Номер строки	Сумма, тыс.руб.	Темп прироста (+/-)	Удельный вес в активах, %
		На начало 2012	На конец 2012		На начало года	На конец года
Нематериальные активы	110	6 681	9641	+2960	0,12	0,18
Основные средства	120	1 596 847	1660606	+63759	30,88	31,41
Незавершенное строительство	130	155 398	158 507	+66868	3	2,9
Долгосрочные финансовые вложения	140	235 189	801 802	+566613	4,54	15,16
Расходы на НИОКР	150	1 902	42 023	+40 121	0,03	0,79
ИТОГО по	190	1 586 859	2 996 046	+1 409,187	40,94	56,68
разделу I
Запасы	210	1 297 150	1 511 192	+214 042	25,08	28,6
НДС по приобретенным ценностям	220	28 848	23 798	-5050	0,55	0,45
Дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес. после отчетной даты	230	24 196	22 556	-1640	0,46	0,42
ожидаются в теч. 12 мес. после отчетной даты	240	1 277 988	566 549	+711439	24,71	10,71
Краткосрочные финансовые вложения	250	407 465	157 879	-249 586	7,88	2,9
Денежные средства	260	18 294	7 778	-10 516	0,35	0,14
ИТОГО по разделу II	290	3 053 941	4664,748	+1 610,807	59,06	43,32
БАЛАНС	300	4 640,8	6 954,5	+2 313,7	100%	100%

Из табл. 4, на которой представлен анализ структуры активов за 2012 год, видно, что в данном периоде произошло незначительное уменьшение удельного веса оборотных активов с 59,06% да 43,32%. На начало периода имелся значительный вес краткосрочной дебиторская задолженность (24,71% от общей суммы активов), который на конец анализируемого периода сократился до 10,71%. В структуре внеоборотных активов главное место занимают основные средства. Их удельный вес в активах составлял на начало 2012 года 30,88%, а на конец 31,41%.

Таблица 5 Анализ структуры и динамики изменения активов ООО «ЭлектроЛюкс» за 2011 год

Показатель	Номер строки	Сумма, тыс.руб.	Темп прироста (+/ -)	Удельный вес в активах, %
		На начало 2011	На конец 2011		На начало года	На конец года
Нематериальные активы	110	6902	6 681	-221	0,14	0,12
Основные средства	120	1485051	1 596 847	+111796	32,18	30,88
Незавершенное строительство	130	132939	155 398	+22459	2,8	3
Долгосрочные финансовые вложения	140	246849	235 189	-11660	5,35	4,54
Расходы на НИОКР	150	2939	1 902	-1037	0,06	0,03
ИТОГО по разделу I	190	1 418 084	1 586 859	+168 775	42,36	40,94
Запасы	210	1222644	1 297 150	+74506	26,49	25,08
НДС по приобретенным ценностям	220	47105	28 848	-18257	1,02	0,55
Дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес. после отчетной даты	230	8816	24 196	+15380	0,19	0,46
ожидаются в теч. 12 мес. после отчетной даты	240	1367487	1 277 988	-89499	29,63	24,71
Краткосрочные финансовые вложения	250	9566	407 465	-397899	0,2	7,88
Денежные средства	260	4298	18 294	+13996	0,09	0,35
ИТОГО по разделу II	290	2 659 916	3 053 941	+394025	57,64	59,06
БАЛАНС	300	4 378,0	4 640,8	+262,8	100%	100%

В табл. 5 представлен анализ структуры и динамики изменения активов ООО «ЭлектроЛюкс» за 2011 год. Из таблице видно, что три года назад в общей структуре активов преобладали оборотные активы, их удельный вес составил более 50 % (на начало периода 57,64%, а на конец возросли до 59,06%).

Таблица 6 Анализ структуры и динамики активов за 2011-2013 г.

Показатель	Номер строки	Сумма, тыс.руб.	Темп прироста (+/ -)	Удельный вес в активах, %
		На начало 2011	На конец 2013		На начало года	На конец года
Нематериальные активы	110	6902	9 475	+2573	0,14	0,17
Основные средства	120	1485051	1 648 161	+163110	32,18	29,65
Незавершенное строительство	130	132939	162 870	+29931	2,8	2,9
Долгосрочные финансовые вложения	140	246849	3797 931	+3551082	5,35	14,36
Расходы на НИОКР	150	2939	134 811	+131872	0,06	0,62
ИТОГО по разделу I	190	1 718 084	5 111 074	+3 392 990	42,36	53,32
Запасы	210	1 222644	1 860 650	+638006	26,49	33,46
НДС по приобретенным	220	47105	24 686	-22419	1,02	0,44
ценностям
Дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес. после отчетной даты	230	8816	23 199	+14383	0,19	0,41
ожидаются в теч. 12 мес. после отчетной даты	240	1367487	509 589	-857898	29,63	9,16
Краткосрочные финансовые вложения	250	9566	149 609	+140043	0,2	2,69
Денежные средства	260	4298	26 793	+22495	0,09	0,48
ИТОГО по разделу II	290	2 659 916	2 594 526	-65390	57,64	46,68
БАЛАНС	300	4 378,0	7 705,6	+3327,6	100%	100%

Данные табл. 6 показывают, что в целом за период с 2011 по 2013 годы в ООО «ЭлекроЛюкс» произошло уменьшение удельного веса оборотных активов с 57,64% до 46,68%, в частности уменьшилась краткосрочная дебиторская задолженность с 29,63% до 9,16%. По статье «долгосрочные финансовые вложения» произошли значительные изменения, их удельный вес в общей структуре активов увеличился почти в 3 раза с 5,35% до 14,36%., которые также в будущем принесут доход организации.

Необходимо отметить, что к анализу использования внеоборотных и оборотных активов нужен серьезный подход, потому что ошибки в расчете потребности во внеоборотных и оборотных средствах могут привести к финансовым потерям.

2.2 Оценка динамики использования активов

Показатели, формирующие финансовый результат деятельности ООО «ЭлектоЛюкс», имеют тенденцию к увеличению. При этом темп прироста прибыли в 2013 году по сравнению с прошлым годом (18,4%) оказался ниже темпа прироста товарооборота (19,2%), а, следовательно, в отчетном году по сравнению с прошлым снизился уровень рентабельности хозяйственной деятельности ООО «ЭлектроЛюкс» на 0,11%. Темп прироста издержек обращения (21,1%) опережает темп прироста прибыли (18,4%) на 2,7% и темп прироста валового дохода (20,2%) на 0,9%, что свидетельствует о перерасходе по издержкам и снижении эффективности торговой деятельности.

За отчетный период оборотные средства ООО «ЭлектроЛюкс» увеличились на 618,8 тыс. руб. или 11,5%, что обусловило повышение доли оборотного капитала в общей сумме всего авансированного капитала с 77,39% в прошлом году до 77,88% в отчетном. Отрицательным моментом является то, что дебиторская задолженность возрастала более высокими темпами (116,3%), чем запасы (109,1%), что обусловило увеличение ее доли на 0,63%.

Увеличение источников формирования имущества ООО «ЭлектроЛюкс» в 2013 году на 751,1 тыс. руб. или на 10,8% произошло, прежде всего, за счет повышения краткосрочных кредитов на 22,5%, значительно повысилась сумма кредиторской задолженности - на 319,6 тыс. руб. Положительным является увеличение в отчетном году суммы чистой прибыли на 163,8 тыс. руб.

Доля кредиторской задолженности в общем итоге баланса велика и составляет на конец отчетного года 56,12%. Доля заемного капитала в общей сумме авансированного капитала значительна и составляет 77,04%, доля собственного капитала лишь 22,96%, то есть в ООО «ЭлектроЛюкс» оборотные активы сформированы преимущественно за счет заемных источников, что рискованно для предприятия ООО «ЭлектроЛюкс» неликвидно и неплатежеспособно в текущем периоде и, как минимум, в перспективе на ближайшее полугодие. К тому же, за все рассматриваемые периоды оно имеет неустойчивое финансовое состояние, вызванное низкой долей собственных средств в оборотных активах. Это подтверждается значениями соответствующих коэффициентов платежеспособности и финансовой устойчивости, значения которых во всех рассматриваемых периодах намного ниже рекомендуемых. В то же время положительно сложилась структура долгосрочных вложений, представленных более чем на половину собственным капиталом (67,2%). В 2013 г. общая рентабельность по валовой прибыли снизилась на 6,4%, а также снизилась экономическая рентабельность на 6,5%, то есть ООО «ЭлектроЛюкс» получило чистой прибыли на каждый рубль активов на 0,01 руб. меньше, что говорит о снижении уровня доходности предприятия от использования имущества. Показатель рентабельности активов снизился на 1,3%.

Среднегодовой размер собственного капитала ООО «ЭлектроЛюкс» возрос на 38,5%. Более низкими темпами увеличились товарооборот и чистая прибыль, что свидетельствует о снижении эффективности использования собственных средств: в отчетном году оборачиваемость собственного капитала замедлилась на 2,4 дня, и снизилась его рентабельность с 73,5% в 2011 году до 62,8% в 2012 году, то есть уменьшилась на 10,7 пунктов.

Таким образом, проведенный анализ указывает на снижение эффективности финансово-хозяйственной деятельности ООО «ЭлектроЛюкс» в целом и ухудшение его финансового состояния.

Таблица 7 Актив бухгалтерского баланса ООО «ЭлектроЛюкс»

Статьи актива баланса	2011г.	2012г.	2013г.	Темп роста 2011/2013, %
Основные средства	14235	15489	17456	122,63
Запасы	1245	1345,2	1568	125,94
Дебиторская задолженность	11963	12138	15263	127,59
Финансовые вложения	24639	26358	28631	116,20
Денежные средства	104435	116,279,8	122082	116,90
Прочие оборотные активы	142282	156121	167544	117,75
Итого активов	156517	171610	185000	118,20

Динамика показателей актива аналитического баланса с 2011 по 2013 год отражает следующие основные тенденции финансового положения предприятия. За рассматриваемый период имущество ООО «ЭлектроЛюкс» и соответственно его обязательства увеличились на 18,2%. Увеличение основных средств на 22,63% свидетельствует о том, что в ООО «ЭлектроЛюкс» наблюдается инвестиционная активность в основные фонды и нематериальные активы.

За истекший трёхлетний период на 27,59% увеличилась долгосрочная дебиторская задолженность, что свидетельствует о росте кредитных операций компании и расширения на этой основе объема продаж предприятия.

Отмечается значительный прирост денежных средств и краткосрочных финансовых вложений -- на 16,90%.

Эти тенденции в формировании имущественного состояния ООО «Электролюкс» отразились и на показателях обязательств компании, которые в агрегированном виде представлены в таблице 8.

Таблица 8 Пассив бухгалтерского баланса ООО «ЭлектроЛюкс»

Статьи пассива баланса	2011г.	2012г.	2013г.	Темп роста 2011/2013, %
Уставный капитал	10	10	10	100,00
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	73248	75953	80314	109,65
Заемные средства	59634	69326	76324	127,99
Кредиторская задолженность	23625	26321	28352	120,01
Итого пассивов	156517	171610	185000	118,20

Данные таблицы показывают, что ООО «ЭлектроЛюкс» формирует свои пассивы, наращивая собственный капитал (нераспределенную прибыль), рост которого составил 9,65%. Данный рост произошёл из-за увеличения суммы нераспределенной прибыли на 7066 тыс. руб.

Задача анализа ликвидности бухгалтерского баланса возникает в связи с необходимостью дать оценку платёжеспособности предприятия, т.е. её способности своевременно и полностью рассчитаться по всем своим обязательствам.

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации её активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения.

Наиболее ликвидными активами являются оборотные активы (А1), такие, как денежные средства и краткосрочные финансовые вложения.

Ко второй группе (А2) относятся быстро реализуемые активы: готовая продукция, дебиторская задолженность и отгруженные товары.

К третьей группе (А3) относятся медленно реализуемые активы (производственные запасы, незавершённое производство).

Четвёртая группа (А4)- труднореализуемые активы, к которым относят основные средства, нематериальные активы, незавершённое строительство и долгосрочные финансовые вложения.

Также на четыре группы делятся и обязательства предприятия:

1) П1 - наиболее срочные обязательства;

2) П2 - среднесрочные обязательства;

3) П3 - долгосрочные кредиты банка и займы;

4) П4 - собственный капитал, находящийся в распоряжении предприятия постоянно.

Баланс предприятия считается абсолютно ликвидным, если:

А1?П1; А2? П2; А3? П3; А4? П4.

Данные анализа ликвидности баланса ООО «ЭлектроЛюкс» сведены в таблицу 9.

Таблица 9 Анализ ликвидности бухгалтерского баланса ООО «ЭлектроЛюкс»

Показатели	Годы
	2011	2012	2013
	Начало года	Конец года	Начало года	Конец года	Начало года	Конец года
1	2	3	4	5	6	7
Наиболее ликвидные активы (А1)	120 300	129 074	129 074	142 637,8	142 637,8	150713
Быстро реализуемые активы (А2)	10 362	11 963	11 963	12138	12138	15263
Медленно реализуемые активы (А3)	1138	1245	1245	1345,2	1345,2	1568
Трудно реализуемые активы (А4)	18 500	14235	14235	15489	15489	17456
БАЛАНС	150300	156517	156517	171610	171610	185000
Наиболее срочные обязательства (П1)	20 624	23 625	23 625	26 321	26 321	28 352
Краткосрочные пассивы (П2)	-	-	-	-	-	-
Долгосрочные пассивы (П3)	58362	59 634	59 634	69 326	69 326	76 324
Постоянные пассивы (П4)	71 314	73 258	73 258	75 953	75 953	80 324
БАЛАНС	15 0300	156517	156517	171610	171610	185000

Для определения ликвидности баланса данного предприятия сопоставим итоги приведённых групп по активу и пассиву за 3 анализируемых года:

2011 год: н.г.: А1>П1, А2>П2, А3<П3, А4<П4;

к.г.: А1>П1, А2>П2, А3<П3, А4<П4;

2012 год: н.г.: А1>П1, А2>П2, А3<П3, А4<П4;

к.г.: А1>П1, А2>П2, А3<П3, А4<П4;

2013 год: н.г.: А1>П1, А2>П2, А3<П3, А4<П4;

к.г.: А1>П1, А2>П2, А3<П3, А4<П4.

Проведя анализ ликвидности бухгалтерского баланса можно сделать вывод о том, что баланс не является абсолютно ликвидным т.к. за анализируемые периоды у предприятия наблюдается нехватка денежных средств для погашения своей кредиторской.

Теперь проведем анализ ликвидности по основным видам активов и пассивов (таблица 10)

Таблица 10 Анализ ликвидности баланса по основным группам активов и пассивов

Актив	2011	2012	2013	Пассив	2011	2012	2013	Платежный излишек (недостаток)
								2011	2012	2013
А1	129074	142637,8	150713	П1	23625	26321	28352	-105449	-116317	-122361
А2	11 963	12138	15263	П2	-	-	-	-11963	-12138	-15263
А3	1245	1342,5	1568	П3	59634	69326	76324	58389	67983,5	74756
А4	14235	15489	17456	П4	73258	75953	80324	59023	60464	62868
Баланс	156517	171610	185000	Баланс	156517	171610	185000	0	0	0

Сопоставление итогов первой группы по активу и пассиву (наиболее ликвидных средств с наиболее срочными обязательствами) позволяет выяснить текущую ликвидность. Текущая ликвидность свидетельствует о платежеспособности предприятия на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени. ООО «ЭлектроЛюкс» по данному виду ликвидности баланса имеет платежный недостаток.

Сравнение итогов второй группы по активу и пассиву (быстрореализуемых активов с краткосрочными пассивами) показывает тенденцию увеличения или уменьшения текущей активности в недалеком будущем. ООО «ЭлектроЛюкс» по данному виду ликвидности баланса также имеет стабильный платежный недостаток.

Сопоставление итогов третьей группы по активу и пассиву (медленнореализуемых активов с долгосрочными пассивами) отражает перспективную ликвидность. Перспективная ликвидность представляет собой прогноз платежеспособности предприятия на основе сравнения будущих поступлений и платежей. ООО «ЭлектроЛюкс» по данному виду ликвидности баланса имеет платежный излишек во всех периодах. Имеется тенденция к увеличению. Сопоставление итогов четвертой группы по активу и пассиву (труднореализуемых активов с постоянными пассивами) позволяет сделать вывод о наличии у предприятия собственных оборотных средств. ООО «Форвард» по данному виду ликвидности баланса имеет платежный излишек во всех периодах. Имеется тенденция к увеличению.

Сопоставление ликвидных средств и обязательств позволяет вычислить следующие показатели: Для анализа платёжеспособности ООО «Электролюкс» рассчитываются следующие финансовые коэффициенты платёжеспособности:

Общий показатель платежеспособности:

(А1 + 0,5*А2 + 0,3*А3) / (П1 + 0,5*П2 + 0,3*П3), (1)

Коэффициент абсолютной ликвидности:

(денежные средства + (А1)) / (текущие обязательства (П1+П2)) (2)

Коэффициент «критической оценки»:

(А1+А2) / (П1+П2) (3)

Коэффициент текущей ликвидности:

(А1+А2+А3) / (П1+П2) (4)

Коэффициент маневренности функционирующего капитала

(А3) / ( (А1+А2+А3) - (П1+П2)) (5)

Доля оборотных средств в активах

(А1+А2+А3) / (валюта баланса), (6)

Коэффициент обеспеченности собственными средствами

(П4-А4) / (А1+А2+А3) (7)

Данные расчетов коэффициентов платежеспособности приведены в таблице 11.

Таблица 11 Коэффициенты платёжеспособности за анализируемые периоды ООО «ЭлектроЛюкс»

Показатель	2011 год	2012 год	2013год	Нормативное значение
	Начало года	Конец года	Начало года	...

Подобные документы

• Анализ бухгалтерского баланса "Ишимское" ОПХ

  Природно-климатическая характеристика хозяйства. Анализ основных экономических показателей предприятия. Анализ состояния и структуры активов и пассивов баланса хозяйства. Оценка его ликвидности и платёжеспособности. Диагностика риска банкротства.
  
  курсовая работа [59,8 K], добавлен 29.03.2015
  

• Анализ бухгалтерского баланса предприятия

  Оценка финансового состояния предприятия. Оценка динамики состава и структуры статей баланса. Оценка бизнеса на основании анализа бухгалтерского баланса. Анализ платежеспособности и ликвидности баланса, состава дебиторской и кредиторской задолженности.
  
  отчет по практике [489,6 K], добавлен 31.07.2010
  

• Учет финансового состояния предприятия на примере ЗАО "ПАЗ"

  Обзор баланса предприятия и анализ его ликвидности. Оценка состояния основных и оборотных средств, их оборачиваемости. Расчет коэффициентов ликвидности, прибыли и рентабельности. Разработка мероприятий по улучшению финансово-хозяйственной деятельности.
  
  курсовая работа [90,4 K], добавлен 14.04.2015
  

• Анализ финансового состояния предприятия (на примере ОАО "Утес")

  Сущность финансового анализа организации. Анализ бухгалтерского баланса ОАО "Утес". Отчеты об изменении капитала и о движении денежных средств предприятия. Рейтинговая оценка финансового состояния и оценка кредитоспособности исследуемого предприятия.
  
  курсовая работа [729,0 K], добавлен 25.09.2014
  

• Бухгалтерский баланс и оценка финансового состояния предприятия

  Значение, задачи и информационное обеспечение анализа финансового состояния предприятия. Бухгалтерский баланс, его сущность и значение для проведения анализа финансового состояния. Анализ ликвидности, платежеспособности баланса, активов и пассивов.
  
  курсовая работа [276,3 K], добавлен 29.05.2014
  

• Полный анализ бухгалтерского баланса

  Понятие бухгалтерского баланса и его роль. Расчет сравнительного аналитического баланса (форма № 1). Характеристика финансового состояния предприятия. Комплексная оценка ликвидности баланса и анализ показателей финансовой устойчивости предприятия.
  
  курсовая работа [103,7 K], добавлен 04.01.2015
  

• Порядок составления бухгалтерского баланса для анализа финансового состояния предприятия и разработка методики аудиторской проверки его показателей

  Роль, назначение и классификация бухгалтерских балансов. Анализ динамики и структуры статей бухгалтерского баланса МУП "ВКХ" г. Бузулука. Оценка ликвидности и финансовой устойчивости. Планирование и проведение аудита бухгалтерского баланса предприятия.
  
  дипломная работа [126,1 K], добавлен 15.01.2012
  

• Теоретические аспекты бухгалтерского баланса как информационная база для анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Понятие и структура бухгалтерского баланса предприятия. Методы и способы анализа бухгалтерского баланса предприятия на примере ОАО "Благовещенское ППЖ". Экспресс-анализ финансового состояния предприятия. Пути совершенствования бухгалтерского баланса.
  
  курсовая работа [78,2 K], добавлен 08.06.2015
  

• Анализ активов и пассивов бухгалтерского баланса

  Бухгалтерский баланс в оценке финансового состояния предприятия. Теоретические аспекты оценки активов и пассивов. Структура, состав собственного капитала и обязательств. Методика анализа активов и пассивов на примере торговой организации ООО "Алан".
  
  курсовая работа [60,2 K], добавлен 06.07.2009
  

• Анализ бухгалтерского баланса ООО "Евроремонт"

  Характеристика ООО "Евроремонт". Оценка финансового состояния, динамики состава и структуры статей баланса. Оценка бизнеса предприятия на основании анализа бухгалтерского баланса. Анализ платежеспособности и ликвидности баланса. Диагностика банкротства.
  
  отчет по практике [391,9 K], добавлен 23.07.2010
  

• Анализ актива и пассива баланса организации

  Цели, задачи анализа активов и пассивов баланса. Организационно-экономическая характеристика ООО "Смета". Состав и структура собственного капитала и обязательств. Анализ активов и пассивов баланса предприятия для оценки его финансового состояния.
  
  курсовая работа [52,7 K], добавлен 13.01.2012
  

• Анализ финансово-экономического состояния предприятия ООО "Мир"

  Формирование аналитической информации и ее пользователи. Анализ баланса, показателей финансовой устойчивости, платежеспособности, оборачиваемости активов, рентабельности и прибыльности предприятия. Предложения по стабилизации его финансового состояния.
  
  курсовая работа [156,7 K], добавлен 16.04.2015
  

• Анализ ликвидности баланса

  Понятие и условия ликвидности баланса предприятия, классификация активов и пассивов. Методика и этапы анализа ликвидности бухгалтерского баланса предприятия ООО "Сухиничская фабрика электроустановочных изделий", его проблемные аспекты и пути разрешения.
  
  курсовая работа [44,0 K], добавлен 20.01.2011
  

• Направления анализа бухгалтерского баланса, его значение, цели и задачи

  Ознакомление с особенностями состава и структуры активов и пассивов, показателей финансовой устойчивости. Рассмотрение основных этапов анализа бухгалтерского баланса на примере: ОАО "Дом Книги". Анализ ликвидности бухгалтерского баланса предприятия.
  
  курсовая работа [50,7 K], добавлен 05.12.2014
  

• Аналитическое использование бухгалтерского баланса при оценке финансового состояния предприятия "ИП Малафеева"

  Структура и основные элементы бухгалтерского баланса. Систематизация способов и методов использования бухгалтерского баланса для анализа финансового состояния предприятия. Анализ имущественного состояния ИП "Малафеева", показатели платежеспособности.
  
  дипломная работа [202,7 K], добавлен 20.08.2015
  

• Бухгалтерский баланс в анализе и оценке финансового состояния предприятия

  Понятие, основные цели и значение анализа финансового состояния предприятия. Понятие и особенности структуры бухгалтерского баланса. Составление бухгалтерской отчетности. Анализ ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.
  
  курсовая работа [111,4 K], добавлен 28.11.2013
  

• Анализ финансового состояния на примере ЗАО "Промтэкс"

  Этапы, задачи проведения и результаты анализа финансового состояния предприятия: оценка имущественного положения и структуры капитала, оценка деловой активности, финансовой устойчивости, анализ ликвидности баланса и платежеспособности предприятия.
  
  контрольная работа [38,7 K], добавлен 08.11.2009
  

• Анализ состояния предприятия на основе данных бухгалтерского баланса (на примере "ЦБПО РБО И СТ")

  Баланс, как основной документ отчетности предприятия и порядок его составления. Анализ активов, пассивов, обеспеченности и ликвидности баланса. Порядок формирования данных по забалансовым счетам. Оптимизация документооборота предприятия "ЦБПО РБО И СТ".
  
  дипломная работа [230,9 K], добавлен 02.10.2013
  

• Финансовый анализ баланса ООО "Стройдинамика"

  Изучение бухгалтерской отчетности ООО "Стройдинамика" за отчетный период. Исследование финансового состояния предприятия на основе бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках. Анализ бухгалтерского баланса, состава и структуры его активов.
  
  дипломная работа [115,6 K], добавлен 29.01.2010
  

• Характеристика показателей баланса и их роль в оценке финансового состояния СХПК "Беловский"

  Значение бухгалтерского баланса в оценке финансовой деятельности предприятия. Основные показатели деятельности СХПК "Беловский". Оценка показателей ликвидности и платежеспособности баланса предприятия. Горизонтальный анализ активов и обязательств.
  
  курсовая работа [97,4 K], добавлен 18.03.2016
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам