Анализ финансовой устойчивости предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

ОУП ВО «Академия труда и социальных отношений»

Контрольная работа

по предмету: «Бухгалтерское дело»

Исполнитель:

Сурина С.Ю.

2015

Задача 1

Составить бухгалтерский баланс

Решение:

В баланс вписываются следующие остатки по счетам:

Столбец «Актив»,

раздел I «Внеоборотные активы», строка: Нематериальные активы = Дебет 04 - Кредит 05;

Результат исследований и разработок = Дебет 04;

Нематериальные поисковые активы = Дебет 08 (субсчет учета расходов на НП затраты). Строка заполняется только предприятиями, использующими природные ресурсы. Содержащаяся информация должна отражать затраты на освоение ресурсов;

Материальные поисковые активы = Дебет 08 (субсчет учета расходов на МП затраты). Строка заполняется только предприятиями, использующими природные ресурсы. Содержащаяся информация должна отражать затраты на освоение ресурсов;

Основные средства = Дебет 01 - Кредит 02 + Дебет 08 (субсчет учета основных средств не введенных в эксплуатацию);

Доходные вложения в материальные ценности = Дебет 03 - Кредит 02 (субсчет учета амортизации имущества, имеющего отношение к доходным вложениям);

Финансовые вложения = Дебет 58 + Дебет 55 (субсчет «Депозитные счета») + Дебет 73 (субсчет «Расчеты по предоставленным займам») - Кредит 59 (субсчет «Учет резерва по долгосрочным финансовым обязательствам»);

Отложенный налоговый актив = Дебет 09;

Прочие внеоборотные активы = суммы по внеоборотным активам, которые не были включены в предыдущие строки раздела I;

Итого по разделу I = сумма показателей предыдущих строк.

Столбец «Актив», раздел II «Оборотные активы», строка:

Запасы = Дебет 41 - Кредит 42 + Дебет 15 + Дебет 16 - Кредит 14 + Дебет 97 + сумма дебетовых сальдо счетов 10, 11, 43, 45, 20, 21, 23, 29, 44;

НДС по приобретенным ценностям = Дебет 19;

Дебиторская задолженность = Дебет 62 + Дебет 60 + Дебет 68 + Дебет 69 + Дебет 70 + Дебет 71 + Дебет 73 (без учета процентных займов) + Дебет 75 + Дебет 76 - Кредит 63;

Финансовые вложения (исключая денежные эквиваленты) = Дебет 58 + Дебет 55 (субсчет «Депозитные счета») + Дебет73 (субсчет «Расчеты по предоставленным займам») - Кредит 59;

Денежные средства и денежные эквиваленты = Дебет 50 + Дебет 51 + Дебет 52 + Дебет 55 + Дебет 57 -- Дебет 55 (субсчет «Депозитные счета»);

Прочие оборотные активы = суммы по оборотным активам, которые не были включены в предыдущие строки раздела II;

Итого по разделу II = сумма показателей предыдущих строк раздела II;

Баланс = сумма показателей строк «Итого по разделу I» и «Итого по разделу II».

Столбец «Пассив», раздел III «Капитал и резервы», строка:

Уставный капитал = Кредит 80;

Собственные акции, выкупленные у акционеров = Дебет 81;

Переоценка внеоборотных активов = Кредит 83 (субсчет сумм дооценки основных средств и нематериальных активов); Добавочный капитал (без переоценки) = Кредит 83 (за исключением сумм дооценки основных средств и нематериальных активов);

Резервный капитал = Кредит 82;

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) = Кредит 84;

Итого по разделу III = сумма строк раздела III.

Столбец «Пассив», раздел IV «Долгосрочные обязательства», строка:

Заемные средства = Кредит 67 (начисленные проценты имеющие срок погашения менее 1 года);

Отложенные налоговые обязательства = Кредит 77;

Оценочные обязательства = Кредит 96 (только по обязательствам, имеющим срок использования более 1 года);

Прочие обязательства = суммы долгосрочной задолженности перед кредиторами, которые не были включены в предыдущие строки раздела IV;

Итого по разделу IV = сумма строк раздела IV.

Столбец «Пассив», раздел V «Краткосрочные обязательства», строка:

Заемные средства = Кредит 66 + Кредит 67 (начисленные проценты имеющие срок погашения более 1 года);

Кредиторская задолженность = Кредит 60 + Кредит 62 + Кредит 68 + Кредит 69 + Кредит 70 + Кредит 71 + Кредит 73 + Кредит 75 (только краткосрочная задолженность) + Кредит 76; Доходы будущих периодов = Кредит 98 + Кредит 86;

Оценочные обязательства = Кредит 96 (только обязательства более 1 года);

Прочие обязательства = суммы краткосрочной задолженности перед кредиторами, которые не были включены в предыдущие строки раздела V;

Итого по разделу V = сумма строк раздела V;

Баланс = сумма строк «Итого по разделу III», «Итого по разделу IV», «Итого по разделу V»

Бухгалтерский баланс

Местонахождение (адрес)

Форма 0710001 с. 2

Задача 2

На основе данных бухгалтерского баланса (См. Таблицу 2) построить аналитический уплотненный баланс путем агрегирования некоторых однородных по составу элементов балансовых статей.

На основе данных бухгалтерского баланса (См. Таблицу 2) произвести оценку состава, структуры и динамики размещения средств предприятия. Дать оценку реальной стоимости имущества. Сформулировать выводы.

На основе данных бухгалтерского баланса (См. Таблицу 2) дать оценку абсолютным показателям финансовой устойчивости предприятия и определить тип финансовой ситуации. Сформулировать выводы.

На основе данных бухгалтерского баланса (См. Таблицу 2) дать оценку относительным показателям финансовой устойчивости предприятия. Сформулировать выводы.

На основе данных бухгалтерского баланса (См. Таблицу 2) дать оценку платежеспособности и ликвидности баланса предприятия. Сформулировать выводы. бухгалтерский баланс платежеспособность ликвидность

Таблица 1 Бухгалтерский баланс

Решение:

В таблице 3 приведен уплотненный аналитический баланс, составленный путем агрегирования некоторых однородных по составу элементов балансовых статей и их перекомпоновки:

Стр.220 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» объединена со стр.240 «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты».

Наличие данной корректировки обусловлена действующим порядком учета НДС по оприходованным материальным ценностям и полученным услугам производственного характера.

На сумму расходов будущих периодов (стр.216) была уменьшена сумма актива и сумма собственного капитала. Данная корректировка определена тем, что по стр.216 «Расходы будущих периодов» могут быть отражены расходы, подлежащие отнесению на финансовый результат организации, при недостаточности или отсутствии прибыли. В этом случае имеет место скрытый убыток.

Стр.640 «Доходы будущих периодов» была исключена из краткосрочных обязательств и присоединена к собственному капиталу организации, т.к. сумма этих доходов представляет собой будущую прибыль организации.

Таблица 2 Оценка состава, структуры источников средств предприятия

Вывод: Проведя анализ актива предприятия можно сказать, что имущественное положение предприятия в целом стабильно, однако имеющаяся в составе оборотных активов дебиторская задолженность и сокращение к 2014 году денежных средств предприятия создает угрозу финансовой зависимости предприятия.

Таблица 3 Аналитический уплотненный баланс

Произведем оценку состава, структуры и динамики размещения средств предприятия. Дадим оценку реальной стоимости имущества.

Как показывают данные баланса предприятия, стоимость имущества на конец анализируемого периода увеличилась на 277 ден.ед. Данный факт свидетельствует о хорошем финансовом состоянии предприятия и его развитии.

На основе данных бухгалтерского баланса дадим оценку абсолютным показателям финансовой устойчивости предприятия и определим тип финансовой ситуации.

Таблица 4 Абсолютные показатели финансовой устойчивости

Как видно из данных таблицы 4, на всем анализируемом периоде финансовое состояние предприятия было устойчивым, что сопряжено с нормальной платежеспособности, при этом сохраняется возможность сохранения равновесия.

На основе данных бухгалтерского баланса (см. Таблицу 2) дать оценку платежеспособности и ликвидности баланса предприятия. Сформулировать вывод.

Таблица 5 Ликвидность баланса предприятия

Баланс предприятия не является ликвидным, поскольку наиболее ликвидных активов недостаточно для покрытия наиболее срочных обязательств.

Рассчитаем следующие коэффициенты ликвидности:

1. Коэффициент общей (текущей) ликвидности, характеризующий достаточность оборотных средств для погашения краткосрочных обязательств.

2. Коэффициент срочной ликвидности, отражающий платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с кредиторами.

3. Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности) - показывает какую часть текущей задолженности предприятие может погасить немедленно.

Методику и результаты расчета представим в таблице 6.

Таблица 6 Оценка платежеспособности

Вывод - для повышения платежеспособности предприятия необходимо более рационально вкладывать свои средства и эффективно использовать их, а также постоянно работать с дебиторами, чтобы обеспечить возможность обращения наиболее ликвидной части оборотных средств в денежную форму для расчетов со своими поставщиками.

Таблица 7 Относительные показатели финансовая устойчивость предприятия

На основании проведенного анализа относительных показателей финансовой устойчивости можно сделать выводы: По коэффициенту автономии: величина собственного капитала в общей величине источников имущества имеет достаточное значение. В 2014 году доля собственного капитала составляет 78 % от величины всех источников, в 2014 году доля собственного капитала составляет 76 % от величины всех источников. Несмотря на снижение собственного капитала в общей структуре за 2 анализируемых периода, величина его в сравнении с нормативом (50 %) достаточная для отнесения предприятия к финансово устойчивым. По коэффициенту концентрации заемного капитала: в 2013 году доля заемного капитала составляет 21 %, а в 2014 году она повышается до 23 %. Произошло увеличение заемного капитала на 2 %, но данные коэффициенты в обоих годах выполняют условие норматива, что также позволяет судить о достаточной финансовой устойчивости предприятия. По коэффициенту финансовой устойчивости: мы видим, что в 2014 году произошло уменьшение данного коэффициента на 2 % по сравнению с 2013 годом. Если в 2013 году за счет собственного капитала формировалось 65 % чистых активов в совокупных активах компании, то в 2013 году эта доля понизилась до 58 %. Увеличилась зависимость фирмы от внешних займов. Также есть потенциальная опасность возникновения у фирмы дефицита денежных средств. По коэффициенту манёвренности собственного капитала: в 2013 году данный коэффициент уменьшился на 17 %. В целом анализ относительных показателей свидетельствует о финансовой устойчивости предприятия, о хорошей структуре источников капитала. Такое предприятие имеет потенциал для расширения производства, за счет привлечения заемного финансирования.

Размещено на Allbest.ru