Анализ бухгалтерской отчетности на ООО "Агро-Лидер"

?1

0,82

0,87

0,96

Коэффициент текущей ликвидности

?2,0

1,00

1,01

1,03

Коэффициент восстановления платежеспособности

>1

-

0,51

0,52

На начало анализируемого периода значение показателя быстрой ликвидности составило 0,82 на конец 2019 г. значение показателя возросло до 0,96, что можно рассматривать как положительную тенденцию. Т.е. у организации достаточно наиболее ликвидных активов для погашения наиболее срочных обязательств.

Коэффициент текущей ликвидности и на начало, и на конец анализируемого периода находится ниже нормативного значения (2,0), что говорит о том, что значение коэффициента достаточно низкое, организация не в полной мере обеспечена собственными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.

На конец периода значение показателя восстановления платежеспособности установилось на уровне 0,52, что говорит о том, что организация не сможет восстановить свою платежеспособность, так как показатель меньше единицы.

В таблице 2.5 приведены показатели финансовой устойчивости ООО «Агро-Лидер» за 2017-2019 гг. Для расчета показателей используется данные финансовой отчетности (Приложения 1-3).

Коэффициент автономии за анализируемый период увеличился на 0,34 и на конец 2019 г. составил 0,38. Это ниже нормативного значения (0,5) при котором заемный капитал может быть компенсирован собственностью организаций.

Таблица 2.5 - Показатели финансовой устойчивости ООО «Агро-Лидер»

Показатели	Норматив	2017 г.	2018 г.	2019 г.
Коэффициент автономии	0,5	0,02	0,08	0,38
Коэффициент отношения заемных и собственных средств (финансовый рычаг)	<1	271,38	93,05	38,99
Коэффициент маневренности	0,5	1,00	1,00	0,99
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами	0,6-0,8	0,004	0,011	0,025

Коэффициент отношения заемных и собственных средств (финансовый рычаг) за анализируемый период снизился на -232,39. Чем больше превышает 1, тем больше зависимость организации от заемных средств.

Коэффициент маневренности нормативного значения (0,5). Коэффициент маневренности характеризует, какая доля источников собственных средств находится в мобильной форме.

Нормативное значение показателя зависит от характера деятельности организации. На конец анализируемого периода ООО «Агро-Лидер» обладает легкой структурой активов, т.к. баланс на протяжении всего анализируемого периода представлен только оборотными активами.

Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами ниже нормативного значения (0,6-0,8). Организация испытывает недостаток собственных средств для формирования запасов и затрат, однако в наблюдаем рост показателя в динамике. В целом ситуация на ООО «Агро-Лидер» улучшается по сравнению с базисным периодом.

Таким образом, можно сделать следующие выводы по финансовому состоянию анализируемой организации.

Валюта актива баланса ООО «Агро-Лидер» за 2017-2019 гг. увеличилась на 3682,1 тыс. руб. Это произошло в основном за счет роста дебиторской задолженности на 3662,4 тыс. руб. и роста денежных средств на 506,1 тыс. руб. Снизились запасы и затраты на 489,5 тыс. руб. за счет снижения запасов готовой продукции на складе, что так же является следствием роста товарооборота.

Рост величины пассива обусловлен увеличением краткосрочной задолженности на 3451,7 тыс. руб. в большей степени за счет увеличения кредиторской задолженности поставщикам, причиной этого является несвоевременная оплата счетов покупателями ООО «Агро-Лидер». Увеличение собственного капитала произошло за счет нераспределенной прибыли на 228 тыс. руб. (или практически в 10 раз), что говорит об эффективной работе организации.

Коэффициенты ликвидности ниже нормативного значения, что говорит о том, что организация не в полной мере обеспечена собственными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.

Несмотря на увеличение собственного оборотного капитала организация ООО «Агро-Лидер» в 2017-2019 гг. находится в неустойчивом положении, поскольку собственных оборотных средств недостаточно для формирования запасов и затрат. Коэффициенты финансовой устойчивости ниже норматива, а значит, организация обладает низкой финансовой устойчивостью, платежеспособностью, ликвидностью, но при этом на протяжении всего периода наблюдается тенденция к улучшению данных финансовых показателей.

Пюрюоюаюнюаюлюиюзюиюрюуюеюм уюдюеюлюьюнюыюй вюеюс и дюиюнюаюмюиюкюу дюеюбюиютюоюрюсюкюоюй и кюрюеюдюиютюоюрюсюкюоюй зюаюдюоюлюжюеюнюнюоюсютюи оюрюгюаюнюиюзюаюцюиюи зюа пюеюрюиюоюд июсюсюлюеюдюоювюаюнюиюя (тюаюбюлюиюцюа 2.6).

Таким образом, на основании таблицы 2.6 мюоюжюнюо сюдюеюлюаютюь вюыювюоюдюы, что за период анализа дебиторская и кредиторская задолженность оюрюгюаюнюиюзюаюцюиюи мюеюнюяюеютюсюя:

- дюеюбюиютюоюрюсюкюаюя зюаюдюоюлюжюеюнюнюоюсютюь организации в 2019 г. увеличилась 4678 тыс. руб., по сюрюаювюнюеюнюиюю с 2017 г.ю..;

- кюрюеюдюиютюоюрюсюкюаюя зюаюдюоюлюжюеюнюнюоюсютюь оюрюгюаюнюиюзюаюцюиюи в 2019 г.ю. тюаюкюжюе увеличилась на 6823 тыс. рюуюб., пюо сюрюаювюнюеюнюиюю с 2017 г.ю;

Тюаюбюлюиюцюа 2.6 - Соотношениею дюеюбюиютюоюрюсюкюоюй и кюрюеюдюиютюоюрюсюкюоюй задолженности ООО «Агро-Лидер» зюа 2017-2019 гюг.

Нюаюиюмюеюнюоювюаюнюиюе пюоюкюаюзюаютюеюлюя	2017 г.юю	2018 г.ю..	2019 г.ю	Темп роста 2019-2017 гг.
Дюеюбюиютюоюрюсюкюаюя зюаюдюоюлюжюеюнюнюоюсютюь, тюыюс. рюуюб.	2335	4178	7013	30
Кредиторская задолженность, тыс. руб.	2084	6134	8907	42
Соотношениею дюеюбюиютюоюрюсюкюоюй и кюрюеюдюиютюоюрюсюкюоюй задолженности	1,12	0,68	0,79	0,71

- фюиюнюаюнюсюоювюыюй цюиюкюл тюаюкюжюе сюнюиюжюаюеютюсюя нюа 65 дюнюеюй - эютюо нюе дюоюсютюаютюоючюнюо бюыюсютюрюо дюеюнюьюгюи пюоюсютюуюпюаююют оют пюоюкюуюпюаютюеюлюеюй (дюеюбюиютюоюрюоюв) за оютюгюрюуюжюеюнюнюыюй тюоювюаюр.

Рюаюсючюеют длительности финансового цикла ООО «Агро-Лидер» в 2017- 2019 гг. пюрюиювюеюдюеюн в тюаюбюлюиюцюе 2.7.

Таблица 2.7 - Расчет финансового цикла ООО «Агро-Лидер»

№ п/п	Показатели	2017 г.	2018 г.	2019 г.	Июзюмюеюнюеюнюиюя (+,-)
					2018-2017 гюг.	2019-2018 гюг.
1	Оюбюоюрюаючюиювюаюеюмюоюсютюь оюбюоюрюоютюнюыюх аюкютюиювюоюв, дюнюи	242,0	211,5	187,1	-30,5	-24,4
2	Оюбюоюрюаючюиювюаюеюмюоюсютюь зюаюпюаюсюоюв, дни	165,2	183,7	143,8	18,5	-39,9
3	Сюрюоюк пюоюгюаюшюеюнюиюя дюеюбюиютюоюрюсюкюоюй задолженности, в днях	106,7	87,4	73,7	-19,3	-13,7
4	Срок погашения кредиторской задолженности, в днях	257,5	203,6	185,1	-53,9	-18,5
5	Пюрюоюдюоюлюжюиютюеюлюьюнюоюсютюь фюиюнюаюнюсюоювюоюгюо цикла	14,4	12,6	11,3	-1,8	-1,3

На протяжении исследуемого периода, как показывают данные тюаюбюлюиюцюы, в 2019 г. пюо сюрюаювюнюеюнюиюю с 2018 г. нюаюбюлюююдюаюлюоюсюь уюмюеюнюьюшюеюнюиюе дюлюиютюеюлюьюнюоюсютюи фюиюнюаюнюсюоювюоюгюо цюиюкюлюа это свидетельствует оюб уювюеюлюиючюеюнюиюе зюаюеюмюнюыюх сюрюеюдюсютюв и июзювюлюеючюеюнюиюя их из оборота.

Итак, организации нюеюоюбюхюоюдюиюмюо пюрюиюнюяютюь кюоюнюкюрюеютюнюыюе меры в ближайшем будущем по сокращению длительности финансового цюиюкюлюа пюуютюеюм уюсюкюоюрюеюнюиюя пюрюоюиюзювюоюдюсютювюеюнюнюоюгюо пюрюоюцюеюсюсюа и уюсюкюоюрюеюнюиюя оюбюоюрюаючюиювюаюеюмюоюсютюи дебиторской задолженности. В этих цюеюлюяюх рюеюкюоюмюеюнюдюуюеюм оюрюгюаюнюиюзюаюцюиюи жюеюсютюкюо и пюоювюсюеюдюнюеювюнюо кюоюнютюрюоюлюиюрюоювюаютюь фюаюкютюы нюаюрюающюеюнюиюя сюоюмюнюиютюеюлюьюнюоюй дюеюбюиютюоюрюсюкюоюй зюаюдюоюлюжюеюнюнюоюсютюи в оюбющюеюм оюбюъюеюмюе дебиторской задолженности и принимать адекватные меры по ее сюоюкюрюающюеюнюиюю. Пюрюоюаюнюаюлюиюзюиюрюоювюаюв вюыюшюе пюеюрюеючюиюсюлюеюнюнюыюе кюрюиютюеюрюиюи эюфюфюеюкютюиювюнюоюсютюи управления денежными потоками, можно сюдюеюлюаютюь сюлюеюдюуююющюиюе вюыювюоюдюы:

Нюа пюрюоютюяюжюеюнюиюи пюоюсюлюеюдюнюиюх тюрюеюх люеют ООО «Агро-Люиюдюеюр» пюоюсютюоюяюнюнюо июсюпюыютюыювюаюеют дюеюфюиюцюиют нюаюлюиючюнюоюсютюи, гюеюнюеюрюиюрюуюеюмюыюй нюеюгюаютюиювюнюыюм фюаюкютюоюрюоюм - оютюрюиюцюаютюеюлюьюнюоюй вюеюлюиючюиюнюоюй сюоюбюсютювюеюнюнюыюх оюбюоюрюоютюнюыюх сюрюеюдюсютюв.

ОюОюО «Аюгюрюо-Люиюдюеюр» июмюеюеют нюиюзюкюуюю пюлюаютюеюжюеюсюпюоюсюоюбюнюоюсютюь, т.к. оно нюе мюоюжюеют оютювюеютюиютюь пюо вюсюеюм оюбюяюзюаютюеюлюьюсютювюаюм и низкую ликвидность, т.к. не может бюыюсютюрюо рюеюаюлюиюзюоювюаютюь аюкютюиювюы и пюрюеювюрюаютюиютюь июх в дюеюнюеюжюнюуюю фюоюрюмюу.

Сюлюеюдюоювюаютюеюлюьюнюо, нюеюоюбюхюоюдюиюмюа рюеюгюуюлюяюрюнюаюя оюцюеюнюкюа кюрюиютюеюрюиюеюв эюфюфюеюкютюиювюнюоюсютюи уюпюрюаювюлюеюнюиюя дюеюнюеюжюнюыюмюи потоками и выявление причин отклонений показателей оют пюлюаюнюоювюыюх. Эютюо пюоюзювюоюлюиют оюрюгюаюнюиюзюаюцюиюи сювюоюеювюрюеюмюеюнюнюо рюеюаюгюиюрюоювюаютюь нюа июзюмюеюнюеюнюиюя внутренней и вюнюеюшюнюеюй сюрюеюдюы и пюрюиюнюиюмюаютюь мюеюрюы, нюаюпюрюаювюлюеюнюнюыюе нюа уюсюкюоюрюеюнюиюе оюбюоюрюаючюиювюаюеюмюоюсютюи аюкютюиювюоюв и дюеюбюиютюоюрюсюкюоюй зюаюдюоюлюжюеюнюнюоюсютюи, мюиюнюиюмюиюзюаюцюиюи фюиюнюаюнюсюоювюоюгюо цюиюкюлюа и высвобождению на этой основе оборотных средств и сюнюиюжюеюнюиюю фюиюнюаюнюсюоювюоюй зюаювюиюсюиюмюоюсютюи оют зюаюеюмюнюыюх июсютюоючюнюиюкюоюв капитала, что в итоге способствует оюбюеюсюпюеючюеюнюиюю пюлюаютюеюжюеюсюпюоюсюоюбюнюоюсютюи оюрюгюаюнюиюзюаюцюиюи.

Кюрюоюмюе тюоюгюо, дюлюя эюфюфюеюкютюиювюнюоюгюо уюпюрюаювюлюеюнюиюя денежными потоками нюеюоюбюхюоюдюиюмюо пюрюоювюеюсютюи аюнюаюлюиюз движения денежных средств в ООО «Агро-Лидер», который дюаюсют вюоюзюмюоюжюнюоюсютюь оюцюеюнюиютюь в кюаюкюоюм оюбюъюеюмюе и июз кюаюкюиюх источников получены поступившие дюеюнюеюжюнюыюе сюрюеюдюсютювюа, кюаюкюоювюы направления их использования и каковы причины расхождения величины пюоюлюуючюеюнюнюоюй пюрюиюбюыюлюи и вюеюлюиючюиюнюы дюеюнюеюжюнюыюх сюрюеюдюсютюв оюрюгюаюнюиюзюаюцюиюи.

В целом финансовое состояние ООО «Агро-Лидер» за анализируемый период улучшилось - ликвидность за 2017-2019 гг. частично соответствует нормативным значениям, рост дебиторской задолженности за анализируемый период объясняется тем, что организация торговая, с увеличением объемов реализации продукции растут проблемы с оплатой, выходом часто является предоставление потребительского кредита покупателям, что неизбежным образом влечет за собой отвлечение части текущих активов и иммобилизации части оборотных средств из производственного процесса.

Аюнюаюлюиюз дювюиюжюеюнюиюя денежных пюоютюоюкюоюв, в оютюлюиючюиюе от других методов оценки финансового состояния, дает возможность сюдюеюлюаютюь бюоюлюеюе оюбюоюсюнюоювюаюнюнюыюе вюыювюоюдюы о тюоюм, в кюаюкюоюм оюбюъюеюмюе и из каких источников бюыюлюи пюоюлюуючюеюнюы пюоюсютюуюпюиювюшюиюе в ОюОюО «Аюгюрюо-Люиюдюеюр» дюеюнюеюжюнюыюе сюрюеюдюсютювюа и кюаюкюоювюы оюсюнюоювюнюыюе нюаюпюрюаювюлюеюнюиюя июх июсюпюоюлюьюзюоювюаюнюиюя, способна ли организация отвечать по своим текущим оюбюяюзюаютюеюлюьюсютювюаюм, чюеюм оюбюъюяюсюнюяююютюсюя рюаюсюхюоюжюдюеюнюиюя пюоюлюуючюеюнюнюоюй пюрюиюбюыюлюи и дюеюнюеюжюнюыюх сюрюеюдюсютюв и т.п.

Основной формой бухгалтерской отчетности отражающей движения денежных средств является «Отчет о движении денежных средств» (форма №4), он содержит сведения о потоках денежных средств (поступление, направление денежных средств) с учетом остатков денежных средств на начало и конец отчетного периода, в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

Проведем анализ состава, структуры и динамики денежных средств ООО «Агро-Лидер» в таблице 2.8.

Таблица 2.8 - Анализ состава, структуры и динамики денежных средств ООО «Агро-Лидер» за 2017-2019 гг.

Показатели	2017 год	2018 год	2019 год	Изменение
	тыс. руб.	(%)	тыс. руб.	(%)	тыс. руб.	(%)	тыс. руб.	(%)
А	1	2	3	4	5	6	7	8
Остаток денежных средств на начало	13 506	X	11 777	X	10 172	X	-1605	X
Поступление денежных средств по текущей деятельности, всего	4 090 301	100	3 208 189	100	3 328 961	100	+ 120 772	X
Средства, полученные от покупателей заказчиков	3 745 346	91,57	2 786 821	86,86	3 282 234	98,59	+495 413	+ 11.73
Средства, полученные в качестве агента	328 601	8,03	361 163	11,26	17 623	0,53	-343540	-10,73
Прочие поступления	16 354	0,4	60 205	1,88	29 104	0,88	-31 101	-1,0
Денежные средства, направленные:	(2 109 116)	100	(1 838 240)	100	1 822 356	100	-15 884	X
На оплату приобретенных товаров, работ, услуг	(840 595)	39,86	(713 221)	38,8	(778 160)	42,7	+64 939	-3,9
На оплату труда	(759 325)	36,0	(706 418)	38,43	666 622	36,58	-39 796	-1,85
На расчеты по налогам и сборам	(419 963)	19,91	(356 669)	19,41	339 699	18,64	-16 970	-0,77
На расчеты по агентским договорам	(12 840)	0,61	(8 175)	0,44	7 500	0,41	-675	-0,03
На прочие перечисления	(76 393)	3,62	(53 758)	2,92	30 375	1,67	-23 383	-1,25
Чистые денежные средства от текущей деятельности	1 981 185	X	1 369 950	X	1 506 605	X	+136655	X
Поступление денежных средств от инвестиционной деятельности, всего:	6 228	100	5 505	100	4 855	100	-650	X
Поступления от реализации объектов основных средств	6 228	100	5 505	100	4 476	92,2	-1 029	-7,8
Прочие поступлении от инвестиционной деятельности	0	0	0	0	379	7,8	+379	-7,8
Денежные средства, направленные:	(487 298)	100	(154 670)	100	105 414	100	-49 256	X
На приобретение и создание объектов основных средств	(487 298)	100	(154 670)	100	(105 414)	100	-49 256	X
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности	(481 069)	X	(149 165)	X	(100 559)	X	-48 606	X
Денежные средства, направленные:	(3 367)	100	(2 636)	100	(3 609)	100	+973	X
На погашение обязательств по финансовой аренде	(93)	2,76	(82)	3,11	(72)	1,99	-10	-1,12
На выплату дивидендов	(3 274)	97,24	(2 554)	96,89	(3 537)	98,01	+983	+ 1,12
Чистые денежные средства от финансовой деятельности	(3 367)	X	(2 636)	X	3 609	X	+973	X
Поступило по внутрихозяйственным расчетам	2 599 171	X	1 991 681	X	1 925 844	X	-65 837
Направлено по внутрихозяйственным расчетам	(4 097 649)	X	(3 211 435)	X	3 321 161	X	+109 726
Итого по внутрихозяйственным расчетам	(1 498 478)	X	(1219 754)	X	(1 395 317)	X	+ 175 563
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств	(1 729)	X	(1 605)	X	7 120	X	+5 515
Остаток денежных средств на конец отчетного периода	11 777	X	10 172	X	17 292	X	+7 120

В отчетном году общая величина денежных потоков предприятия составила 17 292 тыс. руб., что на 7 120 тыс. руб. (или на 69,9 %) больше общей величины денежных средств 2018 года, и на 5 515 тыс. руб. (или на 46,8% больше общей величины денежных средств 2017 года.

Как видно из данных таблицы, за исследуемый период ООО «Агро-Лидер» общая величина денежных среде предприятия на конец 2017 года составила 11 777 тыс. руб., к 2018 году эта величина уменьшились на 1605 тыс. руб. и стали составлять 10 172 тыс. руб. концу 2019 года по остаткам денежных средств по сравнению с 2018 годом произошло значительное увеличение на 7120 тыс. руб. остаток составил 17 292 тыс. руб, что подтверждают данные бухгалтерского баланса и Отчета движении денежных средств.

Влияние на рост величины денежных средств в 2019 году по сравнению 2018 годом оказали поступления денежных средств от текущей деятельности.

Из данных таблицы видно, что основную часть в составе денежных средств по текущей деятельности организации составляют средств полученные от покупателей и заказчиков. В 2019 году они составили 3 328 961 тыс. руб., или 98,59%, что на 120 772 тыс. руб. больше, чем в 2018 году. В части оттока денежных средств по текущей деятельности составляют денежные средства, направленные на оплату приобретенных товаров, работ, услуг - 778 160 тыс. руб. или 42,7% от общей массы, что на 64 939 тыс. руб. больше чем в 2018 году и на 60 435 тыс. руб. больше, чем в 2017 году. Так значительную часть занимают денежные средства, направленные на оплату труда - 666 622 тыс. руб. или 36,58 % в 2019 году, 706 418 тыс. руб. или 38,43 % в 2018 году и 759 325 тыс. руб. 36% в 2017 году. Это говорит о том, что в течении отчетных периодов происходило сокращение численности персонала.

Основную часть в составе денежных средств по инвестиционной деятельности организации составляют средства, полученные от реализации объектов основных средств. В 2019 году они составили 4 476 тыс. руб. (или 92,2%), что на 1 029 тыс. руб. меньше, чем в 2018 году, и на 1 373 тыс. руб. меньше, чем в 2017 году. В части оттока денежных средств по инвестиционной деятельности составляют денежные средства, направленные на приобретение и создание объектов основных средств. В 2019 году они составили 105 414 тыс. руб. (или 100%), что на 49 256 тыс. руб. меньше, чем в 2018 году.

Поступлений денежных средств от финансовой деятельности в организации нет. В части оттока денежных средств по финансовой деятельности значительную часть составляют денежные средства, направленные на выплату дивидендов. В 2019 году они составили 3 537 тыс. руб. (или 98,01% от общей массы), что на 983 тыс. руб. больше, чем в 2018 году, и на 263 тыс. руб. больше, чем в 2017 году.

2.3 Рекомендации по совершенствованию процесса подготовки и анализа бухгалтерской отчетности на ООО «Агро-Лидер»

В целях автоматизации широкого спектра задач, связанных с подготовкой и анализом отчетности ООО «Агро-Лидер» предлагаем к использованию на данном предприятии продукта фирмы «1С» «1С: Консолидация 8».

Данная программа позволяет перевести стратегические цели предприятия в измеряемые показатели и зафиксировать их, она предоставляет менеджменту инструменты для планирования и бюджетирования хозяйственной деятельности, контролируя при этом соответствие составленных бюджетов целевым показателям эффективности, принятым в организации.

В «1С:Консолидации 8» предусмотрена возможность описания различных аспектов организационно-финансовой структуры предприятия.

Рассмотрим некоторые особенности и возможности данного программного продукта.

Мультивалютность. В целях соотносимости показателей различных форм бухгалтерской (финансовой) отчетности, учитывая, что ООО «Агро-Лидер» - предприятие с иностранным капиталом, необходимо привести показатели к единой валюте.

«1С: Консолидация 8» позволяет комфортно работать в мультивалютной среде. Количество используемых валют в программе не ограниченно. Для каждой валюты хранится история курса. При этом курс валюты можно вводить как вручную, так и автоматически с помощью загрузки с сайта РосБизнесКонсалтинг.

Конвертация в другие валюты производится в соответствии с учетной политикой и автоматически рассчитанными периодическими курсами - «средний курс за период», «средний курс за период МСФО», «курс на начало периода» или «курс на конец периода».

Ввод данных. Следует отметить, что в «1С: Консолидации 8» реализована возможность ввода данных, полученных в любых системах. Ряд сервисных функций, реализованных в программе, позволяет существенно снизить трудоемкость импорта внешних данных, а также значительно облегчает контроль и классификацию полученных данных.

На данном этапе бухгалтерский учет на ООО «Агро-Лидер» автоматизирован на базе «1С: Предприятие 7.7» проанализируем процесс извлечения данных из внешних информационных баз «1С: Предприятия».

Для данной ситуации в программе «1С: Консолидация 8» предусмотрена возможность подключения к внешним информационным базам на платформе «1С:Предприятие» и извлечения из них необходимых данных. После завершения отчетного периода «1С: Консолидации 8» подключается к информационной базе «1С: Предприятие» и выполняет формирование комплекта индивидуальных отчетов ООО «Агро-Лидер». Особенностью данного способа является возможность расшифровки показателя отчетности вплоть до документа внешней информационной базы, повлиявшего на его величину.

В решении «1С: Консолидация 8» реализована возможность групповой загрузки индивидуальных отчетов бизнес-единиц в виде файлов определенных форматов.

Специалисты ООО «Агро-Лидер», используя средства «1С: Консолидации 8», могут разработать отчетные формы. В процессе разработки определяется структура показателей отчетов, аналитические измерения отчетов и отдельных показателей, правила расчета показателей отчетов или автоматических корректировок, правила проверки корректности заполнения отдельных отчетных форм и их комплектов. Разрабатываются также различные макеты отчетных форм, т.е. визуальное представление отчетов.

В процессе импорта программа обеспечивает контроль соответствия полученного отчета шаблону, переданному ранее, а также внутреннюю непротиворечивость отчета. При выявлении несоответствия оператор получает от системы уведомление. В программе реализована возможность корректировки показателей вручную, при этом история всех изменений сохраняется в системе, что упрощает последующий аудит отчетности.

Поступающая отчетность (исходные файлы) могут сохраняться в информационной базе прикладного решения. Это обеспечивает защиту файлов от возможной фальсификации, а также позволяет упростить работу с ними за счет классификации по основным аналитическим измерениям - периодам, сценариям, организациям и видам отчетов. Кроме того, система позволяет хранить версии файлов.

В версии ПРОФ решения «1С: Консолидация 8» в дополнение к описанным способам ввода данных предусмотрена также работа с распределенной информационной базой (РИБ) и web-интерфейсом.

Работа с web-интерфейсом. Использование web-интерфейса позволяет специалистам ООО «Агро-Лидер» вводить данные в отчетные формы программы «1С: Консолидация 8 ПРОФ» на любом компьютере, подключенном к Интернету.

Работать с web-интерфейсом легко и просто. Список задач бизнес-единицы в части представления отчетности и формы отчетов доступны в форме «Текущие задачи по отчетам». Вызванные формы отчетов могут быть заполнены вручную, а также с помощью загрузки файлов формата табличного документа системы «1С: Предприятие» или MS Excel.

Качество и аудируемость отчетности. Программа «1С: Консолидация 8» позволяет повысить качество на всех этапах составления отчетности. Имеется возможность наглядного представления связей между отчетами и отдельными показателями (также в виде диаграмм), что упрощает разработку отчетности и ее последующий аудит, а также снижает риск ошибок.

В программе можно зафиксировать «Ответственный» и «Проверяющий», что существенно упрощает аудит отчетности. На этапе сбора и импорта данных выполняется технологический контроль соответствия показателей отчетов импортируемых файлов формату шаблона и корректности рассчитываемых показателей. Импортированный комплект отчетов подвергается проверке соответствия показателей отчетов между собой и их преемственности показателям предыдущих периодов. При извлечении данных отчетов из внешних информационных баз достоверность легко поддается проверке с помощью механизма расшифровки показателей вплоть до первичного документа. В программе «1С: Консолидация 8» реализована возможность корректировки показателей вручную с сохранением истории изменений. Сравнительный факторный анализ обеспечивает с помощью диаграммы состава факторов, повлиявших на значение выбранного показателя отчета.

«1С: Консолидация 8» поддерживает целостность данных. Программа не позволит по ошибке удалить отчет, данные которого были использованы для подготовки отчетности. Она также не позволит утвердить документ, при подготовке которого был использован неутвержденный шаблон или неутвержденное правило обработки.

Контрольная проверка на уровне этапа процесса обработки отчетности исключает возможность выполнения последующих этапов, если предшествующие не прошли утверждение. После утверждения этапа отчеты, которые относятся к данному этапу, блокируются от изменения.

Механизм управления процессами приема и анализа отчетности позволяет планировать и контролировать ход процесса, оперативно выявлять отклонения от плановых сроков формирования и согласования отчетов.

Подсистема МСФО обеспечивает трансляцию проводок РСБУ в проводки, соответствующие плану счетов МСФО. Кроме того, в программе реализован параллельный учет операций по основным средствам и нематериальным активам, по товарно-материальным запасам, по начислению резервов и расходов, по обесцениванию и переоценке активов, по определению финансовых результатов. Использование для подготовки индивидуальной отчетности по МСФО «1С: Управление производственным предприятием 8» позволяет существенно повысить качество исходной информации, снизить интервалы закрытия периода, а также улучшить аудируемость отчетности.

Оперативность и качество решений, принимаемых руководителями, а следовательно, и результативность управления во многом зависят от того, насколько удобно представлена информация о различных аспектах деятельности организации.

Внутренним пользователям часто нужны разнообразные аналитические отчеты, которые построены на основе бухгалтерской (финансовой) отчетности и позволяют сопоставлять финансовые и операционные показатели в различных ракурсах.

В состав программы входят аналитические панели и аналитические отчеты - мощные и гибкие средства, предназначенные для анализа накопленной информации.

Аналитическая панель представляет собой комплект из нескольких аналитических отчетов, ориентированных на решение родственных аналитических задач, либо устойчивый набор отчетов, используемых определенным сотрудником или группой сотрудников, решающих сходные практические задачи.

Диаграмма «Сравнительный факторный анализ» демонстрирует состав факторов, повлиявших на значение выбранного показателя. С помощью диаграммы можно сравнить показатель с аналогичным показателем другого отчета, а также попарно сравнить схожие факторы двух показателей.

Версия «1С: Консолидация 8 ПРОФ» содержит подсистему интеллектуального анализа данных, предназначенную для выявления неочевидных правил и извлечения неизвестных закономерностей.

Методическая модель «Консолидация РСБУ». В комплект поставки прикладного решения «1С:Консолидация 8» входят методическая модель «Консолидация РСБУ». В состав данной модели включены основные формы бухгалтерской отчетности, соответствующие образцам, приведенным в приложениях к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 22.07.96г. №67н. Модель также содержит специальные формы по сверке показателей основных форм комплекта бухгалтерской отчетности.

Методическая модель «Трансформация и консолидация по МСФО». Методическая модель «Трансформация и консолидация по МСФО» содержит комплект исходных, трансформационных и итоговых форм, обеспечивающих подготовку отчетности в соответствии с МСФО, что, на наш взгляд, актуально для ООО «Агро-Лидер» как для компании с иностранным капиталом. Модель включает более 60 трансформационных корректировок, отражающих типичные различия между учетными политиками РСБУ и МСФО.

Во все отчетные формы при необходимости можно вносить изменения, не прибегая к помощи программистов. Каждая форма отчета может иметь произвольное число заполняемых бланков, что можно использовать, например, для подготовки бланков на русском и английском языках. Кроме того, можно добавлять дополнительные формы на основе существующих, например дополнительные расшифровки (примечания) показателей отчетов.

Сложным и трудоемким этапом подготовки отчетности по МСФО является подготовка примечаний к отчетности. Программа содержит более 80 типичных примечаний, обеспечивающих надлежащее раскрытие финансовой информации в соответствии с МСФО.

Безопасность информации. Информация постепенно становится одним из ключевых элементов бизнеса. Высший менеджмент компании фактически имеет дело только с информацией, на основании которой и принимаются решения. Информацию, необходимую руководителям, готовит много подчиненных. Защита финансовой информации от случайных или преднамеренных воздействий, приводящих к нанесению ущерба владельцам, является важной задачей.

Программа «1С: Консолидация 8» предоставляет широкие возможности в части разделения доступа пользователей к данным в зависимости от уровня их ответственности.

Заключение

В результате можно сделать следующие выводы:

Назначение, цели и задачи анализа бухгалтерской (финансовой) отчетности с позиции пользователя, в частности: определен состав, назначение анализа бухгалтерской (финансовой) отчетности. Для разных пользователей анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности с точки масштаба его поведения зависит от конкретно поставленной цели. Таким образом, цели анализа финансовой отчетности зависят от целей, которые ставят перед собой пользователи финансовой информации. В общем, анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности выступает как инструмент для выявления проблем управления финансово-хозяйственной деятельностью, для выбора направлений инвестирования капитала и прогнозирования отдельных показателей.

Выбор цели определяет инструменты и методики поведения анализа бухгалтерской (финансовой) отчетности. Цели анализа бухгалтерской (финансовой) отчетности достигаются в результате решения ряда аналитических задач. Завершающий этап поведения анализа бухгалтерской (финансовой) отчетности для пользователя - оценка (интерпретация) полученных данных и показателей, которая послужит базой для принятия тех или иных управленческих решений или планирования будущих финансовых операций и составления прогнозной бухгалтерской (финансовой) отчетности. Результаты анализа бухгалтерской (финансовой) отчетности могут использоваться: как инструмент обоснования краткосрочных и долгосрочных экономических решений, целесообразности инвестиций; как средство оценки мастерства и качества управления финансовыми ресурсами; как способ прогнозирования будущих результатов. Далее представлена классификация потенциальных пользователей бухгалтерской (финансовой) отчетности по признаку финансового интереса, определен предмет анализа каждой группы.

Вторая глава данной работы имеет практическую направленность. В ней представлен порядок применение стандартных приемов и методов финансового анализа на примере данных бухгалтерской (финансовой) отчетности ООО «Агро-Лидер». Собственный капитал не обеспечивает полностью внеоборотные активы, доля собственного капитала ниже заемного. Увеличился имущественный потенциал организации. Однако, с другой стороны, т.к. прирост имущественного состояния произошел преимущественно за счет заемных источников, то в последующие периоды их может не быть, по крайней мере, в прежних размерах (особенно учитывая современную негативную мировую экономическую тенденцию). В этом случае повышение мобильности активов носит нестабильный характер. Положительным фактом является превышение роста доходов над ростом расходов.

Таким образом, можно сделать следующий заключительный вывод: на всем анализируемом периоде финансовое состояние ООО «Агро-Лидер» было неустойчивым, что сопряжено с нарушением платежеспособности, но при нем все же сохраняется возможность восстановления равновесия за счет сокращения дебиторской задолженности, ускорения оборачиваемости запасов. Убыточность ООО «Агро-Лидер» можно объяснить большими расходами на развитие и планируемой низкой рентабельностью в первые два-три года деятельности. Данному предприятию необходимо:

- в дальнейшем придерживаться стратегии наращивания собственного капитала, сохранения тенденции роста чистых активов;

- разработать политику управления оборотными средствами. Эффективное управление оборотными активами будет способствовать экономии оборотного капитала (сокращению потребности в оборотном капитале), приросту объемов продукции, увеличению получаемой прибыли., а также снижению зависимости от внешних заемных источников.

В части совершенствования процесса подготовки и анализа бухгалтерской (финансовой) отчетности на ООО «Агро-Лидер» рекомендовано к использованию на данном предприятии продукта фирмы «1С» «1С: Консолидация 8» в целях автоматизации широкого спектра задач, связанных с подготовкой и анализом отчетности ООО «Агро-Лидер».

Список использованной литературы

1. Богатая, И.Н. Бухгалтерский учет / И.Н. Богатая, Н. Н. Хахонова. - 4-е изд., перераб и доп. - Ростов н/Д: Феникс, 2017. - 858 с.

2. Бюоюгюаючюеюнюкюо, В.М. юБюуюхюгюаюлютюеюрюсюкюиюй учет: учебник / В.М. Богаченко, Н.А. Кириллова. - М.: Изд-вюо «Дюаюшюкюоюв и К», 2018. - 444 с.

3. Бюуюхюгюаюлютюеюрюсюкюиюй учет: учебное пособие / В. Г. Широбоков, З.М. Грибанова, А. А. Грибанов. - М: КНОРУС, 2017. - 672 с.

4. Васькин, Ф. И., Бухгалтерский учет. учебное пособие / Васькин Ф. И., Дятлов А Ф. - М.: Колосс, 2019. - 560 с.

5. Вахрушина, М.А. Анализ финансовой отчетности: учебник/ М.А. Вахрушина; под общ. Ред. М.А. Вахрушиной. - 2-е изд. - М.: Вузовский учебник; ИНФРА-М, 2018. - 431 с.

6. Гаврилова, А.Н., Попов, А.А. Финансы организаций (предприятий): учебное пособие, М.: КНОРУС, 2017. - 576 с.

7. Гиляровская, Л.Т. Комплексный экономический анализ экономической деятельности: учебник - М.: Проспект, 2018. - 234 с.

8. Гусева, Т.М. Бюуюхюгюаюлютюеюрюсюкюиюй уючюеют: уючюеюбник - пюрюаюкютюиючюеюсюкюоюе пюоюсюоюбюиюе. / Гюуюсюеювюа Т.М., Шеина Т.Н. - 3-е изд., перераб. и доп. - М: ТюК Вюеюлюбюи, Июзюд-вюо Пюрюоюсюпюеюкют, 2018. - 504 с.

9. Домбровская, Е.Н. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие / Домбровская Е.Н. - М.: ИНФРА-М, 2017. - 279 с.

10. Каморджанова, Н.А. Бухгалтерский учет в схемах и рисунках: Учебное пособие. - 2-е изд., доп. и перераб. / Н.А. Каморджанова. - М.: ИНФРА-М, 2018. - 345 с.

11. Камысовская, С.В. Бухгалтерская финансовая отчетность по российским и мюеюжюдюуюнюаюрюоюдюнюыюм сютюаюнюдюаюрютюаюм: уючюеюбюнюоюе пюоюсюоюбюиюе / С.В. Кюаюмюыюсюоювюсюкюаюя. - М.: КюНюОюРюУюС, 2017. - 248 с.

12. Киселева, Г.В. Бухгалтерский учет: учебное пособие / Г. В. Киселева. - М.: Дашков и Кє, 2018. - 524 с.

13. Кюоюнюдюрюаюкюоюв, Н. П. Бюуюхюгюаюлютюеюрюсюкюиюй учет: учебное пособие / Кюоюнюдюрюаюкюоюв Н.П. - 5-е июзюд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА - М, 2017. - 717 с.

14. Пюоюшюеюрюсютюнюиюк, Н.В. Бюуюхюгюаюлютюеюрюсюкюиюй учет нюа сюоювюрюеюмюеюнюнюоюм пюрюеюдюпюрюиюяютюиюи: учебно-практическое пособие / Н.В. Пошерстник. - 2-е изд. - М.: Проспект, 2018. - 547 с.

15. Прыкина, Л.В. Экономический анализ предприятия: учебник для вузов. - М.: Юнити - Дана. - 2017. - 360 с.

16. Сюаювюиюцюкюаюя, Г.В. Аюнюаюлюиюз пюрюоюиюзювюоюдюсютювюеюнюнюо-фюиюнюаюнюсюоювюоюй дюеюяютюеюлюьюнюоюсютюи пюрюеюдюпюрюиюяютюиюй / Г.В. Савицкая. - М.: ИНФРА-М, 2018. - 368 с.

17. Сюеюлюеюзюнюеювюа, Н.Н. Фюиюнюаюнюсюоювюыюй аюнюаюлюиюз. Уюпюрюаювюлюеюнюиюе финансами: Уючюеюбное пюоюсюоюбюиюе для вузов / Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. - 639 с.

18. Управленческий учет и анализ: с примерами июз рюоюсюсюиюйюсюкюоюй и зюаюрюуюбюеюжюнюоюй пюрюаюкютюиюкюи/В.И. Пюеютюрюоювюа [и дюр.]. - М.: ИюНюФюРюА-М, 2018. - 302 с.

19. Часова, О. В. Бухгалтерский учет: учебное пособие. / Часова О. В. - М: Фюиюнюаюнюсюы и сютюаютюиюсютюиюкюа, 2017. - 544 с.

20. Чугаева, Т.Д. Экономический анализ хозяйственной деятельности / учебное пособие/ Т.Д. Чугаева/ Барнаул. ИП Колмогоров И.А., 2017. - 151 с.

21. Шюеювюеюлюеюв, А.Е. Бухгалтерский учет / А.Е. Шевелев, Б.В. Шевелева. - Рюоюсютюоюв Н/Д: Фюеюнюиюкюс, 2017. - 456 с.

Размещено на Allbest.ru

...