Актуальность создания подсистемы анализа кредитоспособности для кредитного отдела в банке

Размещено на http://www.allbest.ru/

Аннотация

В данной работе произведен анализ предметной области, рассмотрена актуальность создания подсистемы анализа кредитоспособности для кредитного отдела ОАО Банк «Хххх».

Произведено проектирование программы анализа кредитоспособности предприятия и программы анализа производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Создание программы анализа кредитоспособности основывалось на рейтинговой системе оценочных показателей. Создание программы анализа ПХД основывалось на матричном методе анализа.

Приложение было создано в среде Delphi 5.0. Разработаны функциональная и структурная схемы приложения.

Целесообразность разработки и внедрения данной задачи в информационную систему организации подтверждена расчетом экономической эффективности.

В данной дипломной работе используются 5 приложений. Библиографический список содержит 16 наименований.

Annotation

The project domain analysis has been done in this work and actuality of making a credit analysis subsystem for a credit department of joint stock bank “MENATEP SPb” has been examined too.

Designing of a credit analysis and business analysis programmes has been fulfilled. Creation of the credit analysis programme was based on a rating system of estimated figures. Creation of the business analysis programme was based on a matrix method.

The application was made in a Delphi 5.0 programming environment. A functional scheme and a structure flowchart were created.

Expediency of designing and introducing the project in an information system of the organization has confirmed by a cost efficiency calculation.

There are five appendixes and sixteen bibliographies in this diploma project.

банк кредит заемщик

Содержание

Введение

1. Аналитическая часть

1.1 Технико-экономическая характеристика предметной области

1.2 Экономическая сущность комплекса информационных задач

1.2.1 Сущность и особенности банковского кредита

1.2.2 Кредитный процесс и его стадии

1.2.3 Анализ кредитоспособности заемщика

1.2.3.1 Источники сведений, необходимых для расчета показателей кредитоспособности

1.2.3.2 Оценка кредитоспособности предприятий, используемая российскими банками

1.2.3.3 Анализ кредитоспособности предприятия в филиале ОАО Банк "Хххх"

1.2.3.3.1 Качественный анализ кредитоспособности Предприятия

1.2.4 Анализ производственно-хозяйственной деятельности заемщика

1.2.4.1 Понятие эффективности

Введение

Филиал ОАО Банк "Хххх" в г. хххх занимается всеми основными видами банковской деятельности, одним из которых является кредитование юридических лиц. Кредиты выдаются кредитным отделом банка только после оценки финансового состояния заемщика.

Оценка финансового положения предприятия - это совокупность методов, позволяющих определить состояние дел предприятия в результате анализа его деятельности на конечном интервале времени.

Цель анализа финансового положения предприятия - информация о его финансовом положении, платежеспособности и доходности.

В конечном результате анализ финансового положения предприятия сведения, необходимые для беспристрастного суждения, например, о его кредитоспособности.

Процесс кредитования связан с действием многочисленных и многообразных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение ссуды в обусловленный срок. Изменения в потребительском спросе или в технологии производства могут решающим образом повлиять на дела фирмы и превратить некогда процветающего Заемщика в убыточное предприятие. Продолжительная забастовка, резкое снижение цен в результате конкуренции или уход с работы ведущих управляющих - все это способно отразиться на погашении долга заемщиком. Предоставляя ссуды, коммерческий банк должен изучать факторы, которые могут повлечь за собой их непогашение. Такое изучение именуют анализом кредитоспособности (credit analysis).

Основная цель такого анализа определить способность и готовность заемщика вернуть запрашиваемую ссуду в соответствии с условиями кредитного договора. Банк должен в каждом случае определить степень риска, который он готов взять на себя, и размер кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах.

Расчет финансового состояния предприятия - сложный процесс, который желательно автоматизировать. Информационная система, работающая в кредитном отделе филиала ОАО Банк "Хххх" в г. хххх(далее Филиал), устарела и не отвечает предъявляемым к ней требованиям. Поэтому для Банка разработка такой информационной системы очень актуальна. Тем более, что в ее состав будут входить два модуля (два программных модуля). Один для оценки кредитоспособности предприятия (т.е. для определения кредитного рейтинга (класса) предприятия), другой для комплексного мониторинга состояния предприятия. Если первый модуль основывается на стандартном наборе оценочных показателей таких, например, как коэффициенты рентабельности, то второй модуль выгодно отличает эту систему от ей подобных. Если более подробно, то модуль мониторинга представляет собой реализацию матричного метода анализа производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Его удобно использовать в управлении для обобщающей оценки эффективности и интенсивности деятельности всего предприятия. В основе использования матричного метода лежит концепция представления производственного процесса как вход - выход в виде матричной модели. На входе закладываются затраты и ресурсы, а на выходе -- результаты деятельности в стоимостной форме.

Представленный в настоящей работе матричный метод анализа и оценки эффективности хозяйственной деятельности предприятия является наиболее конструктивной помощью работникам экономических служб, специалистам в области управления. Он ориентирован на анализ и оценку финансового результата деятельности (прибыли) и является достаточно универсальным инструментом для оперативного проведения на ПЭВМ укрупненных расчетов по анализу и оценке эффективности деятельности предприятий и его структурных подразделений.

Итак, цель данной работы - разработка подсистемы, которая позволяла бы исследовать финансовое состояние предприятия и давала бы рекомендации относительно целесообразности кредитования.

Субъектом исследования является кредитный отдел филиала ОАО Банк "Хххх" в г. В г. хххх. А объектом - его деятельность, направленная на выдачу займов.

Предметом исследования является методика анализа финансовой деятельности и оценки платежеспособности.

Разрабатываемая подсистема представляет ценность не только для кредитного отдела Филиала, но и для аналогичных подразделений других банков. А модуль анализа производственно-хозяйственной деятельности предприятия может использоваться отдельно для любых задач, в которых требуется следить за состоянием предприятия в целом (улучшается положение или ухудшается и т.п.) или для задач, где нужен комплексный всесторонний анализ состояния предприятия.

Разрабатываемую подсистему в будущем можно будет усовершенствовать, и дополнить (по необходимости). Например, может быть добавлен модуль, предназначенный для оценки кредитного риска физических лиц. Т.е. модуль, анализирующий потребительские кредиты (например, на основе скоринг-метода). Могут быть добавлены новые модули для оценки состояния предприятий на основе экспертных систем (реализовать это позволяет единая база предприятий) и т.д.

1. Аналитическая часть

1.1 Технико-экономическая характеристика предметной области

ОАО Банк "Хххх" был зарегистрирован ЦБ РФ 27 ноября 1995 года и имеет Генеральную лицензию ЦБ РФ на проведение банковских операций.

В течение всего времени существования Банк "Хххх" динамично развивался. В 1997 году Банк "Хххх" вошел в число 50 наиболее динамично развивающихся банков России, одним из первых в России получил Лицензию ЦБ РФ на осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг.

Сегодня Банк "Хххх" - один из крупнейших российских банков с 58 филиалами, расположенными в 47 субъектах Федерации.

Банк "Хххх" входит в число 20 крупнейших российских банков по всем основным финансовым показателям. Уставный капитал Банка составляет 1,385 млрд. рублей .

Банком подписаны Соглашения о сотрудничестве с Администрациями гг. В г. хххха, Липецка, Подольска, Сызрани, Орловской и Челябинской областей, согласно которым Банк "Хххх" является уполномоченным Банком Администраций этих регионов. Кроме этого, Банк - участник Соглашений между Администрацией Санкт-Петербурга и Администрациями Астрахани, Белгорода, Саратова и Тамбова и выступает уполномоченным по расчетам между субъектами Федерации.

Банк "Хххх" является Полноправным членом (Principal Member) международных Ассоциаций VISA International и EUROPAY International, принимает в оплату карты компании "Diners Club International", является одним из крупнейших в России банков-эмитентов пластиковых карт, а также осуществляет программу спонсирования банков по вступлению в ассоциации VISA International и EUROPAY International на правах Associate и Participant member.

Банк также является членом Совета директоров Ассоциации российских банков - членов VISA International.

Банком "Хххх" подписан Договор о сотрудничестве с компанией "Western Union", специализирующейся в области международных денежных переводов. Обладая широкой филиальной сетью, Банк "Хххх" позволяет сделать услугу по международным переводам доступной практически во всех регионах России. В настоящее время к системе "Western Union" подключены 54 филиала Банка.

Банк "Хххх" один из немногих российских банков, имеющий лицензию ЦБ РФ на работу с драгметаллами и лицензию МВЭС на экспорт драгоценных металлов из Российской Федерации. Банк осуществляет полный спектр операций, связанных с реализацией золота и серебра на Лондонском рынке драгоценных металлов. Банком заключены Генеральные соглашения со всеми крупнейшими банками - операторами на российском рынке драгоценных металлов.

Банк - член Национальной Фондовой Ассоциации (НФА) и Ассоциации участников вексельного рынка (АУВЕР), участник Московской Межбанковской и Санкт-Петербургской Валютных Бирж, Национальной Ассоциации участников фондового рынка (НАУФОР), член Российской Торговой Системы (РТС).

Банк "Хххх" - постоянный член Европейского Делового Конгресса и Международного центра по налогам и инвестициям.

Банк предлагает широкий спектр услуг. Одной из этих услуг является кредитование юридических лиц.

Выдачей займов в филиале ОАО Банк "Хххх" в г. В г. ххххе (далее Филиал) занимается кредитный отдел. Анализ кредитоспособности юридических лиц в Филиале осуществляется на основании «Положения о порядке определения кредитоспособности юридических лиц и предпринимателей без образования юридического лица в ОАО Банк «Хххх» (см. Приложение А). В соответствии с разработанными и принятыми у каждого банка направлениями отбора сотрудники (инспекторы) кредитного подразделения осуществляют прием заявок на получение ссуды. В зависимости от видов кредитования (инвестиционное, краткосрочное, кредитование юридических лиц) к заявке на кредит идет получение и подбор необходимой документации.

Для получения кредита/оформления банковской гарантии Клиент должен предоставить следующие документы:

Бухгалтерская отчетность

баланс (форма №1), заверенный налоговым органом по месту регистрации предприятия, отчет о финансовых результатах и их использовании (форма №2), справка к форме №2 и другие формы за последние три отчетные даты;

расшифровки структуры дебиторской и кредиторской задолженности в форме справок с указанием основных дебиторов и кредиторов, сроков погашения задолженностей;

справки о полученных кредитах и займах, либо копии кредитных договоров (договоров займа) действующих на дату запроса о кредите, о выданных поручительствах, либо копии договоров;

справка о среднемесячных кредитовых оборотах по расчетным и текущим счетам Заемщика, заверенная Банком (Банками) Заемщика за период - с начала года (или последние 6 месяцев - по согласованию).

Технико-экономическое обоснование (бизнес-план) использования кредита, где должны быть отражены:

содержание кредитуемой хозяйственной операции;

цель использования кредита, с указанием направления использования кредитных средств;

сроки и суммы выпуска (приобретения) продукции (услуг) с указанием рынков сбыта, предполагаемых объемов реализации, цен и себестоимости продукции;

прогноз суммы чистой прибыли от деятельности предприятия на период действия кредитного договора.

Документы по кредитуемой хозяйственной деятельности

договоры на покупку ценностей, с надлежаще оформленными приложениями и дополнениями, которые раскрывают формы расчетов, состав приобретаемых ценностей, условия поставок;

разрешительная документация на совершение сделок, связанных с кредитуемой операцией, например, лицензии, сертификаты экспортных квот, сертификаты качества, соответствия и т.д.);

договоры на реализацию конечной продукции Заемщиком по данной операции;

другие договоры, в том числе транспортные, необходимые для осуществления кредитуемой операции.

Документы по обеспечению кредитной операции

При залоге товаров

сертификация на закладываемый товар с указанием закупочной и розничной цены;

складская справка о товарном остатке на складе с указанием материально-ответственных лиц;

сертификаты качества на закладываемую продукцию;

копии документов, подтверждающих факт приобретения продукции в собственность: копии договоров (контрактов) на основании которых приобретен товар, копии платежных документов, накладных, актов приема-передачи;

договор, подтверждающий право собственности или аренды на складские помещения залогодателя;

договор с отсрочкой платежа заключенный с потенциальным покупателем, а также документы, подтверждающие платежеспособность потенциального покупателя.

При залоге оборудования

рыночная оценка закладываемого оборудования;

копии документов, подтверждающих факт приобретения оборудования в собственность: копии договоров (контрактов) на основании которых приобретено оборудование, копии платежных документов, накладных, актов приема-передачи;

договор с отсрочкой платежа заключенный с потенциальным покупателем на закладываемое оборудование, а также документы, подтверждающие платежеспособность потенциального покупателя.

При залоге недвижимости

рыночная оценка объекта недвижимости;

технический паспорт на объект недвижимости;

документы, подтверждающие право собственности на недвижимость (свидетельство на право собственности);

для объектов государственной (муниципальной) собственности - выписка из реестра залогов;

справка БТИ или справка иного органа, ведущего регистрацию и техническую инвентаризацию объекта недвижимости, для целей нотариального оформления сделки по залогу имущества и установления факта, что объект не заложен и не находится под арестом, с указанием стоимости;

документ, подтверждающий право землепользования (распоряжение главы администрации города о предоставлении земельного участка в аренду, договор аренды);

документ, подтверждающий согласие уполномоченного органа (Земельный комитет) на передачу в залог право аренды земельного участка;

справка из Земельного комитета, о нормативной стоимости земельного участка (для нотариального оформления договора залога);

акт о нормативной оценке земельного участка (из Земельного комитета);

если сделка не крупная, но присутствует залог недвижимости - приказ по Обществу Генерального директора;

договор с отсрочкой платежа заключенный с потенциальным покупателем на закладываемое здание.

При залоге акций, ценных бумаг

выписка из реестра ценных бумаг с указанием количества акций, их категории, номинальной стоимости, номера государственной регистрации выпуска акций, а также подтверждение факта отсутствия залога;

рыночная оценка закладываемого пакета акций;

договор с отсрочкой платежа заключенный с потенциальным покупателем на закладываемые акции.

При гарантии банка

предгарантийное письмо;

гарантийное письмо (в случае положительного решения Комитета о принятии гарантии в обеспечение).

При обеспечении денежными средствами депозита

дополнительное соглашение к договору депозита с правом досрочного прекращения депозита и зачета сумм депозита в счет исполнения обязательств по кредитному договору.

При обеспечении неснижаемым остатком на счете

дополнительное соглашение к договору банковского счета с правом безакцептного списания в пользу Банка средств со счета.

При обеспечении транспортными средствами

тех. паспорт, с отметкой о собственности;

договор страхования.

Поручитель предоставляет следующие документы:

Юридические документы

Заявка - анкета клиента на кредит (форма Банка) (см. Приложение В);

Устав, либо учредительный договор и устав, либо только учредительный договор (в зависимости от вида юридического лица), заверенный в установленном порядке;

Копия свидетельства (решения) о государственной регистрации, заверенная в установленном порядке;

Карточка образцов подписей и печати (форма 0401026), заверенная нотариально;

Документ, подтверждающий полномочия лица, который имеет право выступать от имени организации и подписывать кредитные договоры (документ о назначении лица на должность, либо доверенность).

Бухгалтерская отчетность

баланс (форма №1), заверенный налоговым органом по месту регистрации предприятия, отчет о финансовых результатах и их использовании (форма №2), справка к форме №2 и другие формы за последние три отчетные даты;

расшифровки структуры дебиторской и кредиторской задолженности в форме справок с указанием основных дебиторов и кредиторов, сроков погашения задолженностей;

информация о счетах, открытых в других банках;

справки из банков, где открыты счета Клиента, об отсутствии картотеки;

справки о полученных кредитах и займах, заверенные Банком (Банками) Поручителя, либо копии кредитных договоров (договоров займа) действующих на дату запроса о кредите;

справка о среднемесячных кредитовых оборотах по расчетным и текущим счетам Поручителя, заверенная Банком (Банками) Поручителя за период - с начала года (или последние 6 месяцев - по согласованию);

справки о выданных поручительствах, заверенные Банком (Банками) Поручителя, либо копии договоров;

справка из МНС РФ об отсутствии у Клиента задолженности по платежам в бюджет.

Здесь сотрудник кредитного подразделения должен провести экономический анализ предоставленной документации, сделать выводы о рыночной возможности и привлекательности проведения кредитуемой операции. При проведении такой работы от сотрудника кредитного подразделения требуются навыки и умения экономиста, специалиста по маркетингу, знания макроэкономики, отраслевых и региональных тенденций развития народного хозяйства.

На основе проведенного анализа требуется выбрать наиболее оптимальный метод кредитования, вид ссудного счета, срок кредитования, провести переговоры о величине и виде ссудной ставки, о способе погашения ссуды.

По итогам анализа документов Кредитный работник составляет Меморандум в который входят:

Краткие сведения о заемщике

Полное название заемщика;

Юридическая форма и структура собственности (или главные учредители), принадлежность к какой-либо финансово-промышленной группе;

Структура группы, к которой принадлежит заемщик (возможно приводить в отдельном приложении к меморандуму);

Основные виды деятельности заемщика;

Краткая история компании;

Основные банки, обслуживающие заемщика, и поступления на счета этих банков;

Аудиторы компании;

Краткое резюме взаимоотношений Банка и заемщика;

Основание выноса данной кредитной заявки.

Сведения о хозяйственной деятельности заемщика

Компания заемщик

показатели хозяйственной деятельности (включая объемы производства в натуральном и стоимостном выражении за последние один-два года и реализацию продукции в разбивке экспорт/внутренний рынок, продажи за деньги/взаимозачеты и бартер;

структура себестоимости (в динамике за последний год);

анализ структуры затрат (постоянных, переменных) и прибыльности;

структура активов;

состояние основных средств;

описание производственного цикла (не процесса производства);

характеристики складских запасов, их оборачиваемость, состав (сырье, готовая продукция), затраты на хранение;

объемы и направления капитальных вложений за последний год, источники их финансирования;

количество и качественный состав персонала (в динамике);

качественная характеристика руководства (опыт работы ключевых руководителей в отрасли и на данном предприятии).

Рынок

текущая ситуация, т.е. емкость, характеристики спроса, предложения, цены;

тенденции и прогнозы развития рынка;

если рынок регулируется - как и кем (квоты, лицензии, пошлины и т.д.);

характер конкуренции в целом по рынку, основные конкуренты заемщика, конкурентная позиция самого заемщика;

рыночная ниша заемщика и его географический охват рынка (возможно, уникальные свойства его продукции, услуг);

историческая динамика доли рынка, контролируемой заемщиком, и прогноз на перспективу.

Контрагенты

поставщики (общее число, взаимоотношения, характер и состояние взаиморасчетов, зависимость от одного или нескольких поставщиков);

покупатели (общее число, взаимоотношения, разбивка по типам и регионам продаж, состояние взаиморасчетов с указанием основных дебиторов и объема дебиторской задолженности, зависимость от одного или нескольких покупателей);

партнеры по перевозке и обеспечению сохранности грузов (перевозчики, страховщики, агенты, посредники и т.д.);

регулирующие органы.

Перспективные планы компании

расширение/сокращение производства;

вхождение в новые сегменты рынка;

модернизация основных средств;

увеличение уставного фонда, капитализация затрат;

сокращение/увеличение числа работающих;

прочее.

Сведения о финансовом состоянии заемщика

Анализ прибыльности;

Объем, структура капитала и показатели его достаточности;

Ликвидность и эффективность управления текущими активами;

Кредитоспособность (включая расшифровку текущей задолженности перед Банком с указанием сроков погашения и суммы, а также планы по новым займам, пролонгациям);

Основные показатели ПХД; (см. Приложение В)

Ситуация по налогам и прочим обязательным платежам (задолженность перед бюджетом);

Забалансовые обязательства (гарантии, поручительства и т.д.);

Прогноз финансовых потоков заемщика на срок, соответствующий сроку кредита (подтвержденный расчетом);

Вывод о том, как получение данного кредита отразиться на финансовом состоянии заемщика и его деятельности.

Готовый меморандум передается начальнику кредитного отдела, который и принимает окончательное решение относительно кредитования.

Важнейшей завершающей процедурой стадии предоставления кредита является подготовка и заключение кредитного договора.

Кредитный договор является главным правовым документом, регулирующим кредитные отношения заёмщика и банка, защищающим экономические интересы сторон и определяющим их права, обязанности, степень материальной ответственности за нарушение его основных условий.

Современный кредитный договор, как правило, содержит следующие разделы:

а) Общие положения.

б) Права и обязанности заёмщика.

в) Права и обязанности банка.

г) Ответственность сторон.

д) Порядок разрешения споров.

е) Срок действия договора.

ж) Юридические адреса сторон.

Заключение кредитных договоров проходит в несколько этапов.

а) Формирование содержания кредитного договора клиентом-заёмщиком.

б) Рассмотрение банком предоставленного клиентом проекта кредитного договора и составление заключения о возможности предоставления кредита вообще и об условиях его предоставления в частности (при положительном решении вопроса). На этом этапе банки определяют:

1) кредитоспособность потенциальных заёмщиков. Проверка кредитоспособности является предпосылкой заключения кредитного договора. Банк в процессе этой работы реализует предоставленное ему рыночными условиями хозяйствования право на выбор субъекта кредитной сделки, сообразуясь со своими экономическими интересами;

2) свои возможности предоставить кредит хозорганам в требуемых им суммах исходя из имеющихся в наличии кредитных ресурсов, возможностей их увеличения за счёт своей депозитной и процентной политики, привлечения межбанковских кредитов, рефинансирования в ЦБ РФ и т.д.

в) Совместная корректировка кредитного договора клиентом и банком до достижения взаимоприемлемого варианта и представления его на рассмотрение юристов.

г) Подписание кредитного договора обеими сторонами, т.е. придание ему силы юридического документа.

За нарушение условий кредитного договора предусматривается ответственность сторон, в том числе и имущественная.

В качестве дополнительных условий к кредитному договору могут выступать, например, требования банка к заёмщику: без согласия до погашения кредита по данному договору не давать взаймы; не выступать гарантом по обязательствам третьих лиц; не продавать и не передавать в любую форму собственности своих активов, а также не передавать их в залог в качестве обеспечения по ссудам других кредиторов; не допускать слияния или консолидации с другими предприятиями.

1.2 Экономическая сущность комплекса информационных задач

1.2.1 Сущность и особенности банковского кредита

Кредит, по определению, это денежные средства или иные вещи, объединенные родовыми признаками, переданные в долг одной стороной другой стороне. Следовательно, под кредитными правоотношениями понимаются все правоотношения, возникающие вследствие предоставления (передачи), использования и при условии возврата денежных средств или иных вещей. На практике кредит может существовать как в чистом виде (займы, банковские ссуды), так и служить составной частью самых различных гражданско-правовых обязательств [3].

Рассмотрим для начала сущность банковского кредитования и его особенности.

Банковский кредит, требования, которые предъявляются к его оформлению, обладают определенными особенностями, отличными от иных видов кредита. Прежде всего, следует отметить, что кредитные отношения банка с клиентом строятся на принципах срочности, возвратности, платности и обеспеченности кредита и оформляются договором.

Банковское кредитование отличается следующими особенностями.

Во-первых, эти правоотношения характеризуются специальным субъектным составом: кредитором в данном случае выступает банк или иная кредитная организация, которая регулярно, профессионально на основании специально выданного Центральным банком РФ разрешения (лицензии) осуществляет подобного рода операции для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности.

Во-вторых, если по договору займа либо в результате предоставления товарного или коммерческого кредита предметом договора могут служить не только денежные средства, но и иные вещи, определенные родовыми признаками, то предметом договора банковского кредита могут быть только денежные средства.

В-третьих, особенностью договора банковского кредита является его возмездный характер, т. е. уплата клиентом процентов за пользование денежными средствами кредитной организации в течение определенного срока - в отличие от обычною договора займа, предполагающего как возмездный, так и безвозмездный характер правоотношений сторон.

В-четвертых, обеспеченность кредита. В качестве обеспечения своевременного возврата кредита банки принимают залог, поручительство, гарантию другого банка, а также обязательства в иных формах, допустимых банковской практикой.

В-пятых, отличие от договора займа кредитный договор содержит требование целевого использования заемных средств с указанием конкретных целей.

В-шестых, кредитный договор заключается обязательно и письменной форме. Обязательность такого оформления определена действующим законодательством (ст. 820 ГК РФ), при этом несоблюдение письменной формы влечет за собой недействительность кредитного договора.

В-седьмых, в соответствии с действующим законодательством денежные средства по договору кредита (договору банковской ссуды) могут быть предоставлены предприятию-заемщику только в безналичной форме.

Предоставление коммерческими банками кредита предприятиям осуществляется на основе кредитного договора, который иначе называют договором банковской ссуды. Правила предоставления кредита, порядок, этапы и условия заключения кредитных договоров коммерческие банки разрабатывают самостоятельно с учетом рекомендаций и указаний ЦБ РФ.

1.2.2 Кредитный процесс и его стадии

Процесс кредитования является сложной процедурой, состоящей из нескольких взаимодополняемых стадий, пренебрежение каждой из которых чревато серьёзными ошибками и просчётами.

Первая стадия кредитного процесса - программирование, заключается в оценке макроэкономической ситуации в стране в целом, региона работы потенциальных заёмщиков в частности, анализа отраслевой динамики выбранных направлений кредитования, проверке готовности персонала банка-кредитора к работе с различными категориями ссудополучателей, принятие ряда внутрибанковских нормативных документов [12].

Исходя из проведённых исследований руководство банка принимает меморандум кредитной политики на конкретный период (обычно на год). В этом документе излагаются:

а) Основные направления кредитной работы банка на предстоящий период, конкретные показатели кредитной деятельности (нормативы и лимиты), обеспечивающие необходимый уровень рентабельности и защищённости от кредитных рисков, например, соотношения кредитов и депозитов, соотношения собственного капитала и активов, клиентские активы и т.д.

б) Следующим внутрибанковским нормативным документом по кредитной работе является Положение о порядке выдачи кредитов, где отражается:

1) организация кредитного процесса;

2) перечень требуемых документов от заёмщика и стандарты подготовки проектов кредитных договоров;

3) правила проведения оценки обеспечения.

Только после принятия этих документов, регламентирующих кредитный процесс, можно говорить о внутренней готовности банка ко второй основной стадии кредитования.

Вторая стадия - предоставление банковской ссуды.

В соответствии с разработанными и принятыми у каждого банка направлениями отбора сотрудники (инспекторы) кредитного подразделения осуществляют приём заявок на получение ссуды. В зависимости от видов кредитования к заявке на кредит идёт получение и подбор необходимой документации. Здесь сотрудник кредитного подразделения обязан провести экономический анализ представленной документации, сделать выводы о рыночной возможности и привлекательности проведения кредитуемой операции. При проведении такой работы от сотрудника кредитного подразделения требуются навыки и умения экономиста, специалиста по маркетингу, знания макроэкономики, отраслевых и региональных тенденций развития народного хозяйства. Во избежание ошибок, допущенных в анализе сторон и элементов деятельности ссудополучателя практика подсказывает использование максимально формализованного документа, заполнение (ответы на вопросы) которого позволяет составить полную картину кредитуемой сделки [12].

На основе проведённого анализа требуется выбрать наиболее оптимальный метод кредитования, вид ссудного счёта, срок кредитования, провести переговоры о величине и виде ссудной ставки, о способе погашения ссуды.

Отдельным вопросом в современной российской банковской практике проходит решение проблемы обеспечения.

Основными видами обеспечения обязательств являются:

а) залог;

б) банковская гарантия;

в) поручительство.

Необходимо подчеркнуть, что ссуда должна выдаваться на осуществление определённой хозяйственной операции, а не в обмен на обеспечение как таковое. Обеспечение - это последняя линия обороны для банка и решение предоставить кредит всегда должно базироваться на достоинствах самого финансируемого проекта, а не на привлекательности обеспечения. Если сама основа кредитной сделки связана с повышенным риском, было бы большой ошибкой выдать кредит под хорошее обеспечение, использовав его как источник погашения долга. Поэтому вопрос обеспечения должен решаться уже после того, как кредитная сделка сочтена приемлемой для банка.

Желательно для банка наличие тесных контактов с наиболее профессиональными участниками рынка, товары которого принимаются банком в качестве обеспечения. Профессионалы окажут содействие в проведении качественной экспертизы товара, возможно, предоставят информацию о заёмщике и его рыночной позиции в тот или иной период, составят оптимальную схему возможной реализации в случае невозврата.

Важнейшей завершающей процедурой стадии предоставления кредита является подготовка и заключение кредитного договора.

Третья стадия кредитного процесса - контроль за использованием кредита.

Использование ссуды означает направление выделенных банком средств на совершение платежей по обязательствам хозяйственно-финансовой деятельности. Важнейшее условие использования ссуд - эффективность кредитного мероприятия, позволяющая обеспечить поступление денежной выручки и прибыли для погашения долга банку и уплаты процентных денег.

Главная цель этой стадии кредитного процесса - обеспечение регулярной выплаты процентов по долгу и погашение ссуды.

Разумеется, по каждой ссуде существует риск непогашения из-за непредвиденного развития событий. Банк может проводить политику выдачи кредитов только абсолютно надёжным заёмщикам, но тогда он упустит много прибыльных возможностей. В то же время, если возникнут трудности с погашением кредита, это обойдётся банку очень дорого. Поэтому разумная кредитная политика направлена на обеспечение баланса между осторожностью и максимальным использованием всех потенциальных возможностей доходного размещения ресурсов.

Трудности с погашением ссуд чаще всего возникают не случайно и не сразу. Это процесс, который развивается в течение определённого времени. Опытный работник банка может ещё на ранней стадии заметить признаки зарождающегося процесса финансовых трудностей, испытываемых клиентом, и принять меры к исправлению ситуации и защите интересов банка. Эти меры следует принять как можно раньше, прежде чем ситуация выйдет из-под контроля и потери станут необратимыми. При этом следует учесть, что убытки банка не ограничиваются лишь неуплатой долга и процентов. Ущерб, наносимый банку, значительно больше, и он может быть связан с другими обстоятельствами, которые тоже приходится учитывать:

- подрывается репутация банка, так как большое число просроченных и непогашенных кредитов приведёт к падению доверия вкладчиков, инвесторов и т.д.;

- увеличатся административные расходы, поскольку проблемные ссуды требуют особого внимания кредитного персонала и непроизводительного расходования рабочего времени;

- повысится угроза ухода квалифицированных кадров из-за снижения возможностей их стимулирования в условиях падения прибыльности операций;

- средства будут заморожены в непродуктивных активах;

- возникает опасность встречного иска должника к банку, который может доказать, что требование банка об отзыве ссуды привели его на грань банкротства.

Все эти потери могут дорого обойтись банку и намного превысить прямой убыток от непогашения долга.

Четвертая стадия кредитного процесса - возврат банковской ссуды.

Возврат ссуд означает обратный приток денежных средств в банки и уплату соответствующей суммы процентов. Возврат ссуд является венцом всей проведённой работы всего кредитного подразделения и ответом на вопрос, насколько качественно и профессионально сработали сотрудники на всех предшествующих стадиях кредитного процесса.

Если должник без проблем возвращает ссуду и уплачивает проценты по ней, то остаётся только закрыть кредитное дело (досье) и иметь в виду на будущее этого заёмщика как перспективного и уже имеющего положительную кредитную историю в этом банке.

Если происходит невозврат ссуды и неуплата процентов, то тогда всем сотрудникам кредитного подразделения банка предстоит провести колоссальную работу по ликвидации этого проблемного кредита, а затем должен обязательно пройти анализ совершённых ошибок в процессе принятия решения о выдаче кредита и проверке использования его. А вот в случае принятия качественного обеспечения кредита, позволяющего быстро провести его реализацию и погашение суммы основного долга, процентов по нему, штрафов и пени за просрочку, можно говорить о закрытии проблемного кредита при возникновении любой кризисной ситуации [4].

1.2.3 Анализ кредитоспособности заемщика

Как было сказано ранее анализ кредитоспособности заемщика один из самых главных и ответственных этапов кредитования. От того, какое решение на данном этапе примет кредитный работник зависит очень многое. Поэтому, чем качественней будет проводиться анализ кредитоспособности заемщика, тем лучше.

При анализе кредитоспособности банки должны решить следующие вопросы: способен ли заемщик выполнить свои обязательства в срок, готов ли он их исполнить? На первый вопрос дает ответ разбор финансово-хозяйственных сторон деятельности предприятий. Второй вопрос имеет юридический характер, а так же связан с личными качествами руководителей предприятия.

Состав и содержание показателей вытекают из самого понятия кредитоспособности. Они должны отразить финансово-хозяйственное состояние предприятий с точки зрения эффективности размещения и использования заемных средств и всех средств вообще, оценить способность и готовность заемщика совершать платежи и погашать кредиты в заранее определенные сроки.

Способность своевременно возвращать кредит оценивается путем анализа баланса предприятия на ликвидность, эффективного использования кредита и оборотных средств, уровня рентабельности, а готовность определяется посредством изучения дееспособности заемщика, перспектив его развития, деловых качеств руководителей предприятий.

В связи с тем, что предприятия значительно различаются по характеру своей производственной и финансовой деятельности, создать единые универсальные и исчерпывающие методические указания по изучению кредитоспособности и расчету соответствующих показателей не представляется возможным. Это подтверждается практикой нашей страны. В современной международной практике также отсутствуют твердые правила на этот счет, так как учесть все многочисленные специфические особенности клиентов практически невозможно.

Рассматривая кредитную заявку, служащие банка учитывают много факторов. На протяжении многих лет служащие банка, ответственные за выдачу ссуд исходили из следующих моментов:

а) дееспособности Заемщика;

б) его репутации;

в) способности получать доход;

) владение активами;

д) состояния экономической конъюнктуры.

1.2.3.1 Источники сведений, необходимых для расчета показателей кредитоспособности

Первым источником информации для оценки кредитоспособности хозяйственных организаций должен служить их баланс с объяснительной запиской к нему. Анализ баланса позволяет определить, какими средствами располагает предприятие и какой по величине кредит эти средства обеспечивают. Однако для обоснованного и всестороннего заключения о кредитоспособности клиентов банка балансовых сведений недостаточно. Это вытекает из состава показателей. Анализ баланса дает лишь общее суждение о кредитоспособности, в то время, как для выводов о степени кредитоспособности необходимо рассчитать и качественные показатели, оценивающие перспективы развития предприятий, их жизнеспособность. Поэтому в качестве источника сведений, необходимых для расчета показателей кредитоспособности, следует использовать: данные оперативного учета, техпромфинплан, сведения, накапливаемые в ГВЦ банков, сведения статистических органов, данные анкеты клиентов, информацию поставщиков, результаты обработки данных обследования по специальным программам, сведения специализированных бюро по оценке кредитоспособности хозяйственных организаций [15].

1.2.3.2 Оценка кредитоспособности предприятий, используемая российскими банками

Основная цель анализа документов на получение кредита - определить способность и готовность заемщика вернуть испрашиваемую ссуду в установленный срок и в полном объеме.

Анализ данных о заемщике

Заемщик представляет в банк следующие документы:

Юридические документы:

регистрационные документы: устав организации; учредительный договор; решение (свидетельство) о регистрации (нотариально заверенные копии);

карточка образцов подписей и печати, заверенная нотариально (первый экземпляр);

документ о назначении на должность лица, имеющего право действовать от имени организации при ведении переговоров и подписании договоров, или соответствующая доверенность (нотариально заверенная копия);

справка о паспортных данных, прописке и местожительстве руководителя и главного бухгалтера орагнизации-заемщика.

Бухгалтерская отчетность в полном объеме, заверенная налоговой инспекцией, по состоянию на две последние отчетные даты, с расшифровками следующих статей баланса (на последнюю отчетную дату): основные средства, производственные запасы, готовая продукция, товары, прочие запасы и затраты, дебиторы и кредиторы (по наиболее крупным суммам).

За последние три месяца - копии выписок из расчетного и валютных счетов на месячные даты и по крупнейшим поступлениям в течение указанных месяцев.

По состоянию на дату поступления запроса на кредит: справка о полученных кредитах с приложением копий кредитных договоров.

Письмо - ходатайство о предоставлении кредита (на бланке организации с исходящим номером) с краткой информацией об организации и ее деятельности, основных партнерах и перспективах развития.

Регистрационные документы подтверждают состоятельность заемщика как юридического лица. Принципиальным моментом является определение прав лица, ведущего переговоры и подписывающего кредитный договор с банком, на совершение действий от имени организации. Эти права устанавливаются на основании соответствующего положения устава заемщика и документа о назначении на должность согласно процедуре, изложенной в уставе.

Бухгалтерская отчетность дает возможность проанализировать финансовое состояние заемщика на конкретную дату.

Важнейшей информационной базой анализа является бухгалтерский баланс.

При работе с активом баланса необходимо обратить на следующее: в случае оформления залога основных средств (здания, оборудование и др.), производственных запасов, готовой продукции, товаров, прочих запасов и затрат право собственности залогодателя на указанные ценности должно подтверждаться включением их стоимости в состав соответствующих балансовых статей.

Остаток средств на расчетном счете должен соответствовать данным банковской выписки на отчетную дату [5].

1.2.3.3 Анализ кредитоспособности предприятия в филиале ОАО Банк "Хххх" в г. В г. хххх

Цель данной работы исследовать процесс определения кредитоспособности заемщика, и улучшить его. На данный момент все расчеты по определению кредитного рейтинга проводятся «вручную». Это отнимает значительную часть времени, и даже частичная автоматизация должна сильно сократить затраты времени на выдачу кредита.

При оценке финансового состояния юридического лица рассчитываются следующие группы оценочных показателей:

Коэффициенты ликвидности:

Коэффициент абсолютной ликвидности,

Коэффициент срочной ликвидности,

Коэффициент текущей ликвидности;

Показатели платежеспособности:

Коэффициент финансовой устойчивости;

Показатели рентабельности:

Рентабельность продукции,

Рентабельность основной деятельности,

Коэффициенты оборачиваемости:

Оборачиваемость оборотных активов,

Оборачиваемость запасов,

Оборачиваемость дебиторской задолженности,

Оборачиваемость кредиторской задолженности.

В качестве основных оценочных показателей принимаются коэффициенты:

Коэффициент абсолютной ликвидности;

Коэффициент срочной ликвидности;

Коэффициент текущей ликвидности;

Коэффициент финансовой устойчивости (оценивается также в динамике);

Рентабельность продукции или рентабельность основной деятельности.

Основные показатели разбиваются на категории в зависимости от их значений. На данный момент используются три категории.

После разбивки на категории рассчитывается итоговый показатель платежеспособности S. Наибольшее влияние на который оказывает коэффициент текущей ликвидности.

В соответствии со значение коэффициента (S) определяется класс предприятия. Всего существует четыре класса.

Существуют также факторы ухудшающие или увеличивающие класс предприятия. Снижать и увеличивать класс предприятия можно не более чем на 3 единицы. Данные факторы основываются на информации, которая может быть выражена в количественных показателях. При этом используются сведения предоставленные Предприятием, управлением безопасности Филиала, а также поступившие из иных источников: официальных органов, средств массовой информации, официальных интернет-сайтов и т.п.

При проведении качественного анализа кредитоспособности Предприятия оцениваются риски:

Производственный риск,

Коммерческий риск,

Финансовый риск,

Инвестиционный риск,

Валютный риск.

Итоговый кредитный рейтинг Предприятия определяется по сумме баллов S, откорректированной по результатам качественного анализа (итоговая корректировка) и включается в заключение кредитного работника по оценке кредитоспособности Предприятия.

Рассмотрим данный вопрос более подробно.

1.2.3.3.1 Качественный анализ кредитоспособности Предприятия

1) Качественный анализ кредитоспособности Предприятия основан на использовании информации, которая не может быть выражена в количественных показателях. Для проведения такого анализа используются сведения, представленные Предприятием, УБ, а также поступившие из иных источников (официальных органов, средств массовой информации, официальных интернет-сайтов и т.д.) [15].

2) Для проведения качественного анализа кредитоспособности необходимо установить потенциальные области риска, после чего определить все возможные риски.

Под риском понимается вероятность (угроза) потери Предприятием части своих ресурсов, недополучения доходов или появления дополнительных (непредвиденных) расходов в результате осуществления деятельности.

Факторы, влияющие на степень риска, могут быть объективными и субъективными.

К объективным относятся факторы, не зависящие непосредственно от самого Предприятия: инфляция, конкуренция, политические и экономические кризисы, экология, таможенные пошлины, лицен6зирование и т.д.

Субъективные факторы характеризуют непосредственно данное Предприятие: производственный потенциал, кадровый состав, хозяйственные связи и т.д.

3) При проведении качественного анализа кредитоспособности Предприятия оцениваются следующие риски:

Производственный риск, связанный с производством продукции, услуг, с осуществлением любых видов производственной деятельности.

Факторы, характеризующие степень производственного риска:

снижение предполагаемых (плановых) объемов производства;

рост материальных затрат;

нарушения ритмичности производственно-технического процесса,

чрезмерная зависимость Предприятия от одного проекта, типа оборудования, вида актива, контрагента;

потеря ключевых контрагентов;

неблагополучные изменения в портфеле заказов (ухудшение для Предприятия условий заключения сделок);

неэффективные долгосрочные проекты и соглашения;

замена сотрудников аппарата управления, занимающих руководящие должности;

участие самого Предприятия или его основных контрагентов в судебных разбирательствах.

Коммерческий риск, связанный с реализацией товаров и услуг, произведенных или закупленных Предприятием.

Факторы, характеризующие степень коммерческого риска:

снижение объема реализации продукции (услуг);

повышение закупочной цены материальных ресурсов;

непредвиденное снижение объема закупок;

повышение издержек обращения;

изменение ситуации на рынке товаров и услуг;

действия конкурентов;

применение штрафных санкций в отношении Предприятия.

Финансовый риск, возникающий в сфере отношений Предприятия с банками и другими финансовыми институтами.

Факторы, характеризующие степень финансового риска:

одновременное размещение значительных средств в одном проекте;

вынужденное использование новых источников финансовых ресурсов на относительно невыгодных условиях;

перераспределение акционерного капитала;

репутация банков, в которых открыты счета Предприятия.

Инвестиционный риск, связанный с обесцениваем инвестиционно-финансового портфеля Предприятия (оценивается для предприятий, имеющих крупные инвестиции / финансовые вложения).

Валютный риск, связанный с возможным колебанием курсов валют (для предприятий, занимающихся внешнеэкономической деятельностью, а также имеющих ценности или обязательства, учитываемые в иностранной валюте).

4) На основании проведенного анализа и выявления рисков определяется область риска деятельности Предприятия из следующих пяти областей риска:

Безрисковая область - при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности отсутствуют какие-либо потери, Предприятие получает, как минимум, расчетную (плановую) прибыль.

Область минимального риска - в результате финансово-хозяйственной деятельности Предприятие рискует частью или всей величиной чистой прибыли.

Область повышенного риска - Предприятие рискует тем, что в худшем случае произведет покрытие всех затрат, а в лучшем - получит прибыль намного меньше расчетного уровня. (В этой области возможна эффективная производственная деятельность за счет краткосрочных кредитов).

Область критического риска - Предприятие рискует потерять не только прибыль, но и недополучить предполагаемую выручку. Часть затрат будет возмещаться за свой счет Предприятия.

Область недопустимого риска - деятельность Предприятия приводит к потере инвестиций, банкротству.

5) Качественный анализ кредитоспособности включает в себя анализ деловой активности Предприятия.

В критерии деловой активности предприятия включаются следующие показатели:

темпы роста балансовой прибыли - Тбп;

темпы роста объема реализации - Тр;

темпы роста суммы активов Предприятия - Тк.

Темп роста определяется как отношение соответствующего показателя на последнюю отчетную дату к показателю на предыдущую отчетную дату (в процентах).

Оптимальным считается следующее соотношение указанных величин:

Тбп > Тр > Тк > 100%.

Определение кредитного рейтинга

1) Заключительным этапом оценки кредитоспособности является определение кредитного рейтинга (класса).

В целях настоящей задачи устанавливается четыре класса Предприятий, имеющих следующие характеристики:

Первый класс - целесообразность кредитования (принятия поручительства) Предприятия не вызывает сомнений. Предприятие работает рентабельно и оно финансово устойчиво. Платежеспособность находится на достаточном уровне. Качество финансового и производственного менеджмента высокое. Предприятие имеет отличные шансы для дальнейшего развития.

Второй класс - принятие решения о кредитовании (принятии поручительства) Предприятия требует взвешенного подхода. Платежеспособность и финансовая устойчивость Предприятия находятся, в целом, на приемлемом уровне. Предприятие имеет удовлетворительный уровень доходности, хотя отдельные показатели находятся ниже нормативных значений. Предприятие недостаточно устойчиво к колебаниям рыночного спроса на продукцию и другим факторам финансово-хозяйственной деятельности.

Третий класс - кредитование (принятие поручительства) Предприятия связано с определенным риском. Финансовая устойчивость Предприятия неудовлетворительна. Предприятие недостаточно рентабельно для поддержания платежеспособности. Как правило, такое Предприятие имеет просроченную задолженность. Для улучшения финансового состояния Предприятия следует предпринять значительные изменения в его финансово-хозяйственной деятельности.

...