Финансовый анализ деятельности коммерческого банка

Впервые банки факторинговые услуги оказывали клиентам в 1990 г. Ими занимались в частности системы Промстройбанка СССР. Факторинговое обслуживание наиболее эффективно для хозорганов, часто испытывающих финансовые затруднения. В соответствии с Конвенцией о международном факторинге, принятой в 1988 г. Международным институтом унификации частного права, операция считается факторингом в том случае, если она удовлетворяет как минимум четырем признакам: 1) наличие кредитования в форме предварительной оплаты долговых требований; 2) ведение бухгалтерского учета поставщиком, прежде всего учета реализации; 3) инкассирование задолженности поставщика; 4) страхование поставщика от кредитного риска.

Факторинговые операции достаточно широко осуществляются в странах Западной Европы и Америки. Как правило, ими занимаются специальные факторинговые компании. В операции факторинга три участника: фактор, первоначальный кредитор и должник, получающий от клиента товары с отсрочкой платежа. Иными словами, участниками данной операции является поставщик, факторинговая компания и покупатель. Поставщик продает свои долговые требования факторинговой компании банку, занимающимся факторинговой операцией, которые оплатачивают, как правило, сразу 80% стоимости счетов-фактур поставщику за минусом комиссионных платежей за оказанные услуги. Остальная часть стоимости будет оплачена после произведения платежей должником. При этом факторинговая компания или банк ведут всю бухгалтерию, берут на себя инкассацию требований, весь риск, связанный с полным и своевременным поступлением платежей. Расходы поставщика состоят из комиссионных платежей за ведение бухгалтерии и факторского сбора, складывающегося из процентов за предоставленный аванс и прибыли факторинговой компании или банка.

Есть несколько типов факторинговых соглашений. Соглашение о полном обслуживании заключается обычно при постоянных и достаточно длительных связях между поставщиком и факторинговой компанией. Полное обслуживание включает в себя: полную защиту от появления сомнительных долгов, обеспечение гарантированного поступления платежей, управление кредитом, учет реализации, кредитование в форме предварительной оплаты к определенной дате.

Соглашение о полном обслуживании с правом регресса отличается от предыдущего тем, что факторинговая компания не страхует кредитный риск, который продолжает нести поставщик. Это означает, что компания имеет право вернуть поставщику его долговые требования на любую сумму, не оплаченные плательщиками в течение определенного срока (в течение 90 или 120 суток).

Разновидностью факторингового соглашения о полном обслуживании является агентское соглашение, или соглашение об оптовом факторинге (открытом). В этом случае поставщик уступает факторинговой компании лишь функцию защиты от кредитного риска, а все остальные элементы остаются у самого поставщика, т.е. он становится агентом факторинговой компании по учету и инкассированию требований.

Если поставщик заинтересован только в кредитовании, то может быть заключено открытое или конфиденциальное соглашение об учете счетов-фактур. Дисконтирование счетов-фактур достаточно рискованно для факторинговой компании.

Трастовые операции. Коммерческие банки принимают на себя функции доверенного лица и выполняют в этой роли разнообразные операции для своих индивидуальных и корпоративных клиентов. "Траст" означает "доверие". Владелец капитала (физические или юридические лица), он же создатель траста, доверяет свой капитал другому лицу (доверенному) распоряжаться в его интересах, т.е. под трастовыми операциями подразумевают операции банков или финансовых институтов по управлению имуществом и капиталом, а также выполнению иных услуг по поручению и в интересах клиента на правах его доверенного лица. Сделка между создателем траста и доверенным лицом называется доверительным (трастовым) соглашением. При этом доверенное лицо (банк) приобретает соответствующие права и выступает распорядителем имущества денежных средств и ценных бумаг. Доверенное лицо обязуется распоряжаться ими в пользу бенефициара, которым может быть сам доверитель имущества либо третье лицо.

Коммерческие банки занимаются трастом в целях получения дополнительного дохода, приобретения контроля над корпорациями, фирмами и их денежными средствами и налаживания связей с крупной клиентурой.

Банки в основном предпочитают вкладывать трастовые средства прежде всего в акции фирм, с которыми они имеют длительные связи, и в ценные бумаги крупнейших компаний, а также в закладные под недвижимость, депозиты и другие доходные активы.

Банкам вложение средств в ценные бумаги позволяет кроме дополнительного дохода получить контроль над крупными фирмами и корпорациями.

Услугами траст-отделов банков пользуются частные лица, фирмы, благотворительные фонды и иные общественные организации. Банки заинтересованы в предоставлении траст-услуг как можно большему кругу различных клиентов.

Коммерческие банки могут осуществлять следующие операциями по доверенности своих клиентов:

выполнение операций по доверенности для частных лиц, в управление имуществом в виде акций и иных фондовых ценностей, недвижимостью и прочим имуществом, переданным на ответственное хранение или по завещанию;

выполнение доверительных функций по поручению акционерных обществ;

оказание агентских услуг для частных лиц, фирм и др.

Доверительные операции делятся на две группы: для частных лиц и юридических.

Имеются три основные категории трастовых услуг для физических лиц: 1) распоряжение имуществом после смерти владельца, 2) управление имуществом на доверительной основе и попечительство, 3) агентские услуги. Виды трастов, находящихся в управлениями банков, весьма разнообразны: завещательный, пожизненный, страховой, корпоративный, институционный, коммунальный.

Банки выполняют агентские услуги для деловых фирм, компаний в роли:

агента по трансферту -- передача права собственности на акции и облигации от одного владельца другому;

регистратора акции -- банк ведет учет выпущенных ценных бумаг;

депозитария во время финансовых реорганизаций как хранителя ценностей,

агента по выплате дивидендов по акциям и процентов по облигациям компаний.

Комиссионные вознаграждения за доверительные услуги устанавливают дифференцировано за каждый вид операций: за агентские и представительские операции -- на договорных началах; за остальные виды услуг -- в законодательном порядке или в соответствии с судебным решением.

Консультационные услуги. Коммерческие банки могут оказывать своим клиентам различные консультационные услуги, которые связаны не только с разъяснением особенностей деятельности банковского учреждения, но и с квалифицированными консультациями в области экономики и финансов, инвестирования, кредитования, расчетов, по ведению учета и отчетности и др. Эти услуги предоставляются банками не столько ради получения дополнительной прибыли, сколько ради разъяснения клиентам тонкостей банковского дела, новых видов услуг, что, несомненно, увеличивает число клиентов.

Информационные услуги. Банки, обладающие современными средствами телекоммуникаций, компьютерной связью, имеют всегда достаточное количество разнообразной коммерческой и некоммерческой информации. Наряду с этим банки, оказывая разные услуги своим клиентам, получают от них достаточно много разнообразных сведений. Важный источник получения информации -- обмен ею с другими банками и услуги крупных информационных агентств.

На этой основе в банке могут создаваться базы данных, за доступ к которым клиенты должны вносить определенную плату.

ГЛАВА 2. ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ НА ПРИМЕРЕ «Банк ТуранАлем»

2.1 Анализ финансовой деятельности коммерческого Банка «ТуранАлем»

Коммерческими интересами банка определяется необходимость располагать достоверной информацией о состоянии дел на различных участках банковской деятельности для поддержания устойчивой работы банка, соблюдения интересов учредителей, акционеров, клиентов и сотрудников, обеспечения сохранности средств.

Диверсификация форм собственности в банковском секторе экономики работы банков на коммерческих условиях предопределили ориентацию их деятельности на получение максимального дохода. Расширение сфер банковской деятельности, работа банков по привлечению средств от юридических и физических лиц обусловили необходимость контроля за деятельностью банков со стороны государства в лице Центрального банка.

Основным объектом анализа банковской деятельности является коммерческая деятельность каждого отдельного банка. Субъектами анализа выступают сами коммерческие банки, их контролеры, органы власти, реальные и потенциальные клиенты и корреспонденты, учредители и акционеры.

Исходя из периодичности проведения анализа деятельности банков может быть классифицирован следующим образом: ежедневный, еженедельный, месячный, квартальный, годовой и т.д.

Баланс банка характеризует в денежном выражении состояние ресурсов коммерческих банков, источники их формирования и направления использования, а также финансовые результаты деятельности банков на начало и конец отчетного периода. Анализ данных баланса дает комплексную характеристику деятельности банка за определенный период. Анализ баланса позволит определить наличие собственных средств, изменения в структуре источников ресурсов, состав и динамику активов и так далее. Кроме того, на основе баланса можно судить о состоянии ликвидности, доходности, возможных перспективах развития коммерческих банков.

Коммерческие банки в законодательном порядке должны публиковать данные годового бухгалтерского баланса и счета прибылей и убытков. Данные балансов коммерческих банков являются основным источником для выработки Центральным банком основных направлений денежно-кредитной политики и регулирования деятельности первых. Отчетность коммерческих банков используется и Государственной налоговой службой в процессе реализации налоговой политики.

Счета баланса банка разделяются на балансовые и внебалансовые. На балансовых счетах учет ведется на системе двойной записи с отражением каждой банковской операции по дебету одного и кредиту другого счета. На внебалансовых счетах учитывается движение ценностей и документов, поступающих в банк на хранение, инкассо или комиссию, а также знаки оплаты госпошлины, бланки строгой отчетности, ценные бумаги. Как правило, учет на этих счетах ведется по простой схеме: приход, расход, остаток.

Коммерческими банками используются различные формы баланса. Наиболее распространенной является наличие в балансе левой и правой сторон, отражающих операции по активу и пассиву раздельно.

Счета баланса банка подразделяются на активные, пассивные и активно-пассивные. На активных счетах учитывается состав и показывается размещение ресурсов банков (денежная наличность в кассах банка, финансирование капитальных вложений, вложение ресурсов в ценные бумаги, приобретение инвалюты, расход госбюджета, ссудные операции, дебиторская задолженность, хозяйственные затраты и тому подобное).

Актив баланса банка отражает вложения ресурсов банков и определяет величину затрат в процессе осуществления активных операций. На пассивных счетах отражаются источники формирования ресурсов банков (фонды и прибыль банка, доходы бюджета, средства для финансирования капитальных вложений, остатки средств на расчетных и текущих счетах, в депозитах, средства в расчетах, кредиторская задолженность и так далее). На активно-пассивных счетах в основном учитываются операции, связанные с расчетами банка с другими банками, включая иностранные банки с клиентами, вкладчиками и прочими кредиторами.

Балансовые и внебалансовые счета группируются в разделы баланса, отражающие определенные функции, выполняемые коммерческими банками. Так, например, в отдельные разделы сгруппированы счета по учету: фондов банка; эмиссионно-кассовых операций; иностранной валюты и расчетов по иностранным операциям, расчетов с государственным бюджетом и бюджетными учреждениями, с кредитными учреждениями; финансирования капитальных вложений; кредитных и расчетных операций и средств банков и другие.

В соответствии с положением о пруденциальных нормативах, утвержденным постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан, установлены следующие пруденциальные нормативы для банков второго уровня (кроме государственных и межгосударственных):

1. Минимальный размер уставного фонда. Минимальный размер уставного фонда устанавливается Правлением Национального Банка.

2. Достаточность собственных средств.

Достаточность собственных средств (собственного капитала) характеризуется двумя коэффициентами: отношением собственного капитала первого уровня к сумме активов банка (К1) и отношением собственного капитала к сумме активов, взвешенных по степени риска (К2).

Отношение собственного капитала банка первого уровня к сумме всех его активов должно быть не менее 0,04. К1

К1-А-П> 0,04,

где:

К1 - собственный капитал первого уровня;

П - сформированные резервы (провизии) согласно Положению "О классификации ссудного портфеля и порядке формирования резервов (провизии) для покрытия избытков от кредитной деятельности банками второго уровня Республики Казахстан".

Отношение собственного капитала банка к сумме его активов взвешенных по степени риска должно быть не менее 0,08:

К2= Ар-Пс>0,08,

где:

К - собственный капитал;

Ар - сумма активов, взвешенных по степени риска;

Пс- специальные резервы (сформированные провизии по сомнительным и убыточным кредитам) плюс сумма сформированных общих резервов, не включенная в собственный капитал (т.е. превышающая 1,25% суммы активов, взвешенных с учетом риска).

3. Максимальный размер риска на одного клиента.

Размер риска на одного клиента, в том числе банка (Р) рассчитывается как совокупная задолженность по ссудам, факторингу и предоставленному финансовому лизингу одного клиента или группы взаимосвязанных клиентов плюс сумма забалансовых обязательств, выданных в отношении этого клиента или группы взаимосвязанных клиентов минус сумма обеспечения по обязательствам клиента в виде наличных денежных средств, государственных ценных бумаг и гарантий Правительства Республики Казахстан.

Отношение размера риска на одного клиента по его обязательствам к собственному капиталу банка (КЗ == Р/К) не должно превышать:

- для всех клиентов банка - 0,25;

- для лиц, связанных с банком особыми отношениями - 0,10. Сумма рисков по клиентам, связанным с банком особыми отношениями, не должна превышать размера собственного капитала банка.

4. Ликвидность.

Коэффициент текущей ликвидности (К4) - это отношение суммы наличных денежных средств и быстро реализуемых активов к сумме обязательств до востребования, которое должно составлять не менее 0,2.

Если банк имеет просроченные обязательства перед своими кредиторами и дебиторами, банк считается не выполнившим норматив ликвидности, независимо от выполнения им коэффициента текущей ликвидности.

Для расчета вышеуказанных коэффициентов необходимы данные головного банка. Так как даны данные филиала Народного банка, невозможно рассчитать эти пруденциальные нормативы.

В таблицах 2.2 и 2.3 приведена информация для сравнительного анализа деятельности «Банк ТуранАлем».

Таблица 2.2 - Баланс Банка «ТуранАлем» по состоянию на 31.03.03 год.

Показатели	Номера Счетов Нацбанка, включаемых в Подсчет	Сумма (млн. Тенге)
	АКТИВ
Касса	54
Наличная валюта в кассе	60
Наличная российская валюта	62
Валютная позиция банка в иностранной валюте	91
Расходы будущих периодов в иностранной валюте	94
Расчеты с Минфином	22/5;24/1;33/0
Кредиты гражданам на потребительские цели	60;716
Просроченная задолженность по кредитам, выданным населению	20;62/0;62/1;
Начисленные, но не взысканные проценты по просроченным кредитам, выданные	719

Здания и сооружения

Хозяйственный инвентарь

Хозяйственные материалы

Малоценные, быстроизнашивающиеся

предметы

Начисленные, но не полученные доходы,

срок оплаты по которым еще не наступил

(наращ.доход)

Расходы банка

971 Расходы АУЛ

ИТОГО ПО АКТИВУ 168006 Специальные фонды Амортизация основных средств Фонды эконом. стимулирования Фонды эконом. стимулирования, направленные на производство и социальное развитие

Фонд переоценки основных средств Вклады граждан в иностранной валюте Разные расчеты с Минфином Начисленные, но не оплаченные расходы, срок по которым еще не наступил (наращ. рас-ы в инв. СКВ) Расчет, счета ассоциаций, ТОО Расчетные счета малых предприятий Расчетные счета Государственного республиканского концерна "Казжилкомхоз"

Валютная позиция банка Текущие счета общественных организаций Вклады граждан до востребования

Срочные вклады физических лиц

Расходы между учреждениями одного

банка текущего года

Прочие дебиторы и кредиторы

Контрстоимость иностранной валюты в тенге

Доходы будущих периодов

Доходы по процентам к получению

Доходы банка

ИТОГО ПО ПАССИВУ 168006

Обязательства по краткосрочным ссудам Бланки облигаций займов

Показатели	Номера счетов баланса Нацбанка, включенных в подсчет	Сумма (млн. Тенге)
	АКТИВ
Касса	54	3111.00С
Деньги в пути	56	13565
Наличная валюта в кассе	60	6257
Прочие дебиторы и кредиторы по операции в инвалюте	76	47206
Валютная позиция банка иностранной валюты	91	132678
Кредиты гражданам на потребительские цели	60;716	2359
Просроченная задолженность по кредитам, выданным населению	20;62/0;62/1;718	1410
Начисленные, но не взысканные проценты по просроченным кредитам, выданным населению	719	296
Расчеты по соцстраху	882	392
Субкорреспондентский счет филиала банка в голов, учреждении, открытый в самом филиале (в тенге)	885	315887

Сумма средств в кассе за первый квартал 2004 года увеличилась в 7 раз по сравнению с первым кварталом 2003 года, а общая сумма актива - в 4,8 р. Вклады граждан в иностранной валюте увеличились в 6 раз в течение одного года. Доходы банка на 1 квартал 2003 года составили 11229 млн. тенге, а на 1 квартал 2003 года -1450 млн. тенге.

Проведенный анализ свидетельствует в целом об увеличении роста деятельности банка за истекший период.

Анализ финансовых результатов деятельности банков является одним из наиболее важных направлений анализа банковской деятельности в целом. Важность и влияние его результатов на организацию, и политику банка в отношении банковских операций объясняется исключительным значением основного объекта анализа - прибыли - для поддержания стабильности деятельности и финансового состояния коммерческого банка.

Важная функция прибыли банка - обеспечение резервов на случай непредвиденных обстоятельств или потерь. Прибыль стимулирует деятельность руководства банка по расширению и совершенствованию операций, снижению затрат и повышению качества услуг. Акционеры заинтересованы в прибыли, так как она представляет собой доход на вложенный капитал. Прибыль выгодна вкладчикам банка, так как благодаря увеличению резервов и повышению качества услуг укрепляется положение, надежность и эффективность работы банка. Заемщики косвенно заинтересованы в достаточной банковской прибыли, так как способность банка предоставить ссуды зависит от размера и структуры его капитала, а прибыль - основной источник собственного капитала.

Даже неэкономические группы, которые непосредственно не прибегают к услугам коммерческих банков, получают косвенную выгоду от банковской прибыли, так как надежная банковская система означает безопасность вкладов и наличие источников кредита, от которых зависит деятельность юридических лиц. Колесников В.И., Колесникова Л.П. Банковское дело. - М., 2001

Прибыль банка образуется по результатам его деятельности как разность между фактически полученными доходами и производственными затратами и распределяется, как правило, по итогам работы за квартал, а в окончательном варианте - за год.

Прежде всего, из полученной балансовой прибыли банк уплачивает в порядке и размерах, установленных законодательством, налоги в бюджет.

Также в первоочередном порядке банк вносит из балансовой прибыли взносы в фонд социального страхования.

Часть прибыли направляется на увеличение резервного фонда коммерческого банка, в фонд накопления (для приобретения вычислительной техники, средств транспорта и связи, оборудования и так далее).

В целях экономического стимулирования труда работников банка определенная доля прибыли перечисляется в фонд потребления.

Оставшаяся после вышеуказанных отчислений прибыль по решению общего собрания акционеров может направляться на пополнение Уставного капитала банка и использоваться на выплату дивидендов акционерам.

Операции банка по формированию своих доходов и расходов отражаются на трех балансовых счетах: № 960, № 970 и № 971.

Ликвидность коммерческого банка означает возможность банка своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков.

Сведения о финансово-хозяйственной деятельности «Банк ТуранАлем» за 2003 год и за 2004 год представлены в таблицах 2.4 и 2.5 соответственно.

Таблица 2.4- Сведения о финансово-хозяйственной деятельности «Банк ТуранАлем» банка по состоянию на 1 января 2003 года

№ ПП	Наименование показателей	Сумма млн. тенге
3	4	5
	ДОХОДЫ
	Доходы от размещения ресурсов (всего)
	в том числе:
1	Проценты от размещения тенговых Ресурсов
2	Проценты от размещения валютных ресурсов
3	прочие проценты
1	Комиссионное вознаграждение от хозоргганов (всего)	5425
	в том числе за выдачу з/платы
1	Комиссионное вознаграждение от населения (всего)	604
	Проценты за кредит населению (всего)
	в том числе
1	- краткосрочным	913
	- долгосрочным
	Прочие доходы (всего)	913
	в том числе
	- от продажи наличной валюты	5130
	- от продажи безналичной валюты
	- от централизованных операций по	5123
	Валюте
	- от ценных бумаг (кроме векселей)
	- от ценных бумаг (кроме векселей)
	Проценты от размещения ресурсов на
	местах (всего)
	Доходы по казначейским векселям (всего)
	- в том числе от погашения
	Доходы от наличие-денежных операций	1978
	(всего)
	в том числе	25
	- от хозорганов
	- от населения
	ВСЕГО ДОХОДОВ:
	РАСХОДЫ
	Проценты по вкладам населения (всего)
	в том числе	36058
	- по тенговым вкладам
1	- по вкладам в инвалюте	15353
	Проценты по вкладам юридических лиц
	(всего)	15353
	в том числе
	- по тенговым вкладам
	- по вкладам в инвалюте
	Административно-хозяйственные расходы
	(всего)
	в том числе:
	- отчисления в Фонды соцстараха и заня	11153
	Тости
	- затраты на капитальные и текущие ре
	Монты	2757
	- телеграфно-телефонные расходы
	- приобретение МБП	866
	- служебные командировки (всего)
	в том числе за перевозку валюты	149
	- транспортные расходы
	- содержание служебных помещений
	- расходы на рекламу
	- местные налоги и прочие сборы	89
	Расходы на оплату труда	1940
	Расходы на С, В, Т (всего)
	Расходы на амортизация (всего)	2393
1	Расходы на инкассацию (всего)	8615
1	Услуги ВЦ (всего)	256
1	Прочие расходы (всего)	512
1	в том числе:	2107
1	- от купли наличной валюты	158
1	- от покупки безналичной валюты	4460
	ВСЕГО РАСХОДОВ
		4423
		42616

Таблица 2.5- Сведения о финансово-хозяйственной деятельности «Банк ТуранАлем» по состоянию на 1 января 2004 года

№ ПП	Наименование показателей	Сумма млн. тен тенге
3	4	5
	ДОХОДЫ
	Доходы от размещения ресурсов (всего)
	в том числе:
1	проценты от размещения тенговых
	Ресурсов
2	проценты от размещения валютных
	Ресурсов
3	прочие проценты
1	Комиссионное вознаграждение от хозорганов (всего)	5617
	в том числе за выдачу з/платы	1145
1	Комиссионное вознаграждение от населения (всего)	22
1	Проценты за кредит населению (всего)	1030
	в том числе
	- краткосрочным	1030
	- долгосрочным	1030
	Прочие доходы (всего)	12923
	в том числе:
	- от продажи наличной валюты	12750
	- от продажи безналичной валюты
	- от централизованных операций по
	валюте
	- от ценных бумаг (кроме векселей)
	- от ценных бумаг (кроме векселей)
	Проценты от размещения ресурсов на мес
	тах (всего)
	Доходы по казначейским векселям (всего)
	в том числе от погашения
	Доходы от налично-денежных операций
	(всего)	423
	в том числе:
	- от хозорганов
	- от населения	328
	ВСЕГО ДОХОДОВ:	95
	РАСХОДЫ	20015
	Проценты по вкладам населения (всего)
1	в том числе:	14863
	- по тенговым вкладам
	- по вкладам в инвалюте	10649
	Проценты по вкладам юридических лиц	4214
	(всего)
	в том числе:
	- по тенговым вкладам
	- по вкладам в инвалюте
	Административно-хозяйственные расходы
	(всего)	10032
	в том числе:
	- отчисления в Фонды соцстраха и занято
	сти	2693
	- затраты на капитальные и текущие ре
	монты	1106
	- телеграфно-телефонные расходы
	- приобретение МБП	327
	- служебные командировки (всего)
	в т.ч. на перевозку валюты
	- транспортные расходы
	- содержание служебных помещений	54
	- расходы на рекламу	2084
	- местные налоги прочие сборы
	Расходы на оплату труда	60
	Расходы на С, В, Т (всего)	9287
1	Расходы на амортизацию (всего)	146
1	Расходы на инкассацию (всего)	1143
1	Услуги ВЦ (всего)	194
1	Прочие расходы (всего)	0
1	в том числе:	9263
1	- от купли наличной валюты
	- от покупки безналичной валюты	9263
	ВСЕГО РАСХОДОВ	44928

2.2 Стратегия развития деятельности коммерческого банка на примере «Банк ТуранАлем»

Стратегическое планирование в «Банк ТуранАлем» четко отрегулировано, определены основные направления развития.

Основными задачами стратегического планирования Банка являются:

Выработка окончательной стратегической позиции Банка;

Определение осуществляющих и перспективных банковских продуктов и операций, рынков, регионов, а также областей деятельности, в которых банк уже достиг особых преимуществ над конкурентами, и тех, в которых рассчитывает добиться устойчивого конкурентного преимущества, а также определение последовательности реализации намеченных долгосрочных стратегических целей.

Сегментирование рынка - сегментация деятельности Банка по ее отдельным направлениям и функциональным подразделениям в соответствии с характеристиками и потребностями отдельных сегментов рынка.

Каждое подразделение должно работать в соответствии с утвержденной стратегией, а не собственным представлением о ней. Задача (миссия) Банка должна представлять собой четко сформулированную причину его осуществления, установить то, к чему банк стремиться, и затрагивать уровень организационных подразделений, отчерчивая круг их деятельности.

В миссии четко определены приоритеты развития Банка. Большинство банков определяют свою задачу как получение максимальной прибыли.

Но получение прибыли это сугубо внутренняя проблема банка, выдвижение которой ограничивает простор для принятия управленческих решений. Вложенные Банком деньги приносят ему прибыль только за счет услуг, что они удовлетворяют чью - то потребность. Поэтому основной задачей своей деятельности для данного Банка является поиск именно во «внешнем» мире, в удовлетворении определенных потребностей.

Некорректное определение собственной миссии ведет к тому, что:

1. Происходит рассредоточение усилий;

2. Проявляется непоследовательность в действиях менеджмента, обусловленная сложностью выбора приоритетов.

Цели банка представляют собой расшифровку основной задачи.

Цели «Банк ТуранАлем» установлены для каждого вида деятельности, которые по мнению банка, является важным, и выполнение которого он хочет наблюдать и измерять.

Показатели операций с наличной иностранной валютой за 2004 г.

№	Показатели		За 2004 год, тыс.тенге	Отклонения:
			На 01.01.03.	На 01.01.04.
1.	Объем продажи наличной валюты	$	198 201 198	205 301 077	+7 099 879
		EE	15 206 771	22 546 428	+7 339 657
		RR	312 665 071	638 193 546	+325 528 475
		Som	247 370	301 692	+54 322
2.	Объем покупки наличной валюты	$	169 994 209	224 387 807	+54 393 598
		EE	15 829 858	23 303 821	+7 473 963
		RR	310 342 996	647 316 996	+336 974 000
		Som	248 099	290 476	+42 377
3.	Чистый доход:	214 608	275 885

Объемы купли-продажи иностранных валют увеличились на 72,2 % по всем валютам, в том числе по долларам США - на 17 %, по Евро на 48 %, по рублям России на 97 %.

В течение 2004 года сохранялась относительная стабильность валютного рынка. На стабилизацию валютного курса значительное влияние оказало позитивное улучшение макро и микроэкономических показателей в целом по Республике Казахстан.

Эти данные свидетельствуют, что рынок банковских услуг в Казахстане требует дальнейшего развития и имеет для этого все условия.

Вторым основным направлением в стратегическом планировании Банка является разработка стратегии развития по новым направлениям банка.

При изучении новых направлений установлено, что Банк в своей стратегии в основном придерживается устоявшихся направлений, и не предлагает в своем стратегическом развитии новые виды услуг.

Стратегические же решения - это решения, последствия которых имеют долгосрочный характер и позволяющий изменить направление деятельности банка, или одного из его подразделений или сферы деятельности.

Рассмотрим отдельные из них:

Таблица 5. Капитализация Банка «ТуранАлем»

Показатели капитала	На 01.01.03.	На 01.01.04.	Отклонения
			Абсолютное	Относительное
Капитал 1 уровня: Оплаченный уставный капитал в пределах зарегистрированного. Дополнительный капитал Резервный капитал. Прибыль прошлых лет	1 300 000 534 094 30 901	1 299 560 861 410 112 613	- 440 + 327 316 + 81 712	- + 161,3 % + 364,4 %
За исключением:
Нематериальные активы (за исключением амортизации)	16 518	52 824	+ 36 306	+ 319,8 %
ИТОГО: капитал 1 уровня	1 848 477	2 220 759	+ 372 282	+ 120,1 %
Капитал 2 уровня: Превышение доходов т.г. над расходами т.г. Резерв по переоценке Общие резервы (провизии). Субординированный срочный долг.	112 016 1 746 46 826	324 150 1 723 117 664	+ 212 134 - 23 + 70 838	+ 289,4 % - + 251,0 %
ИТОГО: капитал 2 уровня	160 588	443 537	+ 282 949	+ 276,1 %
Собственный капитал	2 009 065	2 664 296	+ 655 085	+ 132,6 %

При размещении 7 эмиссии акций, 1000 простых и 1200 привилегированных акций было выкуплено Банком для обязательной котировки акций маркет-мейкером на Казахстанской фондовой бирже.

Рост собственного капитала Банка в 2004 году на 6557,0 млн. тенге или на 132,6 % произошел в результате увеличения капитала первого уровня на 3742,2 млн. тенге и капитала второго уровня - на 2832,9 млн. тенге.

Цель же стратегического управления и планирования - внедрять и развивать новые направления деятельности и банковские продукты так, чтобы они способствовали росту объема операций, доходности. Наиболее доходными операциями были:

Чистый доход Банка, основная доля которого приходится на кредитные, валютные, расчетно-кассовые операции;

Операционная деятельность Банка - прием депозитов юридических и физических лиц;

Выпуск в обращение облигаций;

Увеличение дополнительного капитала.

Эти показатели свидетельствуют, что Банк развивает те виды услуг, что и другие банки.

Вместе с тем, в процессе изучения финансово хозяйственной деятельности «Банка ТуранАлем», установлено, что данный банк имеет прочную основу.

На сегодняшний день банк имеет разработанную кредитную политику, процентную политику, социальную политику. Политику развития рынка услуг. Однако новых услуг в данной стратегии нет. Следовательно, данный вопрос не рассмотрен и не принят к исполнению.

Подкреплять цели, пути их достижения реальными исследованиями.

Остановимся, например, на отчетных данных которые свидетельствуют, что одним из приоритетных направлений развития Банка является расширение его деятельности в сфере международных расчетов, в то же время нет расчетов как это будет происходить.

АО «Банк ТуранАлем» активно работает на финансовых рынках Казахстана, ближнего и дальнего зарубежья. Проведение конверсионных операций с безналичной валютой на межбанковском рынке в 2004 году осуществлялось в соответствии с разработанной программой «Форекс». Данная программа была ориентирована на создание мощного дилингового торгового центра, специализирующегося по всем валютам мира и функционирующего в круглосуточном режиме. Целью программы является получение прибыли и увеличение доходности банка от проводимых операций.

В апреле был создан отдел дилинга, все специалисты которого имеют высшее образование, специальную квалификацию и опыт работы на рынке Forex. ОАО Казкомерцбанк первый среди 11 региональных банков Казахстана установил информационный и торговый терминалы международного информационного агентства Рейтер:

информационный терминал обеспечивает дилеров информацией о котировках валют и ставках депозитов, мировых экономических и политических новостях, обзорах мировых валютных и товарных рынков, новостных лентах по финансовым рынкам и т.д.,

торговый терминал позволяет вести переговоры с дилерами других банков и быстро и конфиденциально заключать различные сделки.

Установка данного оборудования позволила работать с банками - контрагентами напрямую, минуя посредников. Преимущество данного оборудования так же заключается в том, что передача информации через торговый терминал имеет высокую степень защиты и позволяет автоматически оформлять сделки. Для возможности работы на всех основных сессиях для дилеров был расширен график работы, а также список валют - GBP, EUR, JPY и др. Увеличено количество банков-контрагентов по проводимым операциям. Заключение сделок на различные сроки валютирования позволило проводить операции с расчетами по неттингу, то есть, не привлекая дополнительные ресурсы на данные операции. Изучены и внедрены в работу операции с лимитными ордерами.

Форексные сделки предусматривают анализ валютных рынков с помощью построения графиков и анализа фундаментальных факторов.

В то же время фактические данные свидетельствуют, что данный вид услуг развивать в глубь нецелесообразно. Рассмотрим отчетные данные Банка за 2003 - 2004 год.

Таблица 6. Доходы Банка

Основные статьи доходов:	2003г.	2004г.
	Сумма	%	Сумма	%
- по кредитам и депозитам	605477	56,1	1281884	60,5
- плата за обслуживание, перевод	164895	15,3	178960	8,4
-по дилинговым операциям	252636	23,4	488485	23,1
- прочие операционные доходы	22971	2,1	47346	2,2
- доход от продажи основных средств	34	0,0	89	0,0
Доход от переоценки	4509	0,4	19571	0,9
Прочие доходы	26241	2,4	51057	2,5
- доходы по ценным бумагам	3365	0,3	50637	2,4
ИТОГО:	1080128	100	2118029	100

Данные таблицы свидетельствуют, что в целом, за 2004 год структура доходов не изменилась, по прежнему доходы кредитной деятельности являются приоритетными. Необходимо отметить рост доходов от дилинга, что свидетельствует об активизации работы Банка в данном направлении.

Основными факторами увеличения данной статьи являются:

наличие широкой разветвленной сети пунктов обмена наличной иностранной валюты;

развитие операций на международных валютных рынках и рынках аффинированных драгоценных металлов: операции на рынке forex;

открытие металлических счетов для проведения операции по безналичному золоту.

Для того чтобы осуществить стратегическое планирование необходимо произвести анализ доходов, за истекший период времени. Так данные свидетельствуют, что Банк в целом имеет те же доходы, что и прошлом году. Из данных таблицы, приведенной выше можно заключить, что в основном разивались такие виды услуг как депозиты и кредитные услуги.

В стратегии развития данный банк предполагает их дальнейшее развитие. Это является обоснованным решением, так как удельный вес их в общем объеме доходов составлял 56,1 %, в 2004 - 60,5%. Следовательно, данный вид услуг является прогрессирующим. При рассмотрении вопроса о стратегии развития демпинговых услуг считаю, что данный вид услуг хоть и является одним из стратегических, однако его дальнейшее развитие нецелесообразнно. Так в абсолютной сумме произошло увеличение в 1,8 раза, однако в общем объеме услуг данный вид услуг имеет тенденцию к снижению.

Следовательно, в стратегическом планировании необходимо учесть данный фактор и не планировать больше достигнутого прошлого года. Но необходимо изучить все факторы, послужившие такому положению. Так как данный банк является в основном монополистом на данном рынке, и следовательно объем рынка не позволит его расширить.

Кредитные и депозитные операции же имеют тенденцию к постоянному росту. В связи с этим необходимо расширять данный вид услуг, особенно - депозитные операции.

Следует отметить, что «Банк ТуранАлем» не развивает такие виды услуг как костодиальная, трастовая.

В то же время по мере увеличения финансовых активов в промышленно развитых странах коммерческие банки расширяют доверительные (трастовые, от англ. trast -доверие) операции. Эти услуги банков связаны с отношениями по доверенности. Траст-отделы коммерческих банков действуют по поручению клиентов на правах доверенного лица и осуществляют операции, связанные в основном с управлением собственностью, а также выполняют другие услуги. Банки совершают доверительные операции для частных лиц, предприятий и фирм, благотворительных компаний (фондов) и прочих учреждений. Доверительные операции можно разделить на три вида: управление наследством; выполнение операций по доверенности и в связи с опекой; агентские услуги.

Располагая возможностями постоянно контролировать экономическую ситуацию, коммерческие банки дают клиентам консультации по широкому кругу проблем (по слияниям и поглощениям, новым инвестициям и реконструкции предприятий, составлению годовых отчетов). В настоящее время возросла роль банков в предоставлении клиентам экономической и финансовой информации.

При анализе установлено, что Банк до настоящего времени имеет небольшой объем факторинговых операций. Данный вид операций в 2004 году составил 23724,0 тыс. тенге. Однако, как показывает зарубежный опыт и имеющиеся фактические данные данный вид услуг имел бы значительный успех на финансовом рынке.

Исследовав значение - Факторинг (англ. factoring от factor-агент, посредник) - это сравнительно новый вид услуг в области организации расчетов, разновидность торгово-комиссионных операций, сочетающихся с кредитованием оборотного капитала клиента. Такие операции проводят специальные факторинговые фирмы, которые, как правило, тесно связаны с банками или являются их специализированными филиалами и компаниями. В коммерческих банках РК эти операции осуществляют факторинговые отделы, работающие на принципах хозяйственного расчета. Договор финансирования под уступку денежного требования (факторинг) является новым для казахстанского законодательства. Его конструкция была разработана с учетом международного опыта осуществления подобных финансовых операций. В настоящее время указанные правоотношения регулируются Конвенцией УНИДРУА о международном факторинге (Оттава, 28 мая 1988 г.). Однако она имеет ограниченное применение.

Во-вторых, она ратифицирована незначительным числом государств и, следовательно, не получила всеобщего применения. Республика Казахстан не является участницей этой конвенции.

Учитывая перечисленные недостатки, Комиссия ООН по праву международной торговли (ЮН-СИТРАЛ) в настоящее время занимается подготовкой проекта конвенции об уступке при финансировании под дебиторскую задолженность

В материалах Комиссии ООН по праву международной торговли договор, аналогичный договору финансирования под уступку денежного требования, именуется «финансированием под уступку дебиторской задолженности».

Финансирование под дебиторскую задолженность включает факторинг, форфейтинг, секьюритизацию, проектное финансирование и рефинансирование, но не ограничивается ими.

Термин «факторинг» происходит от английского слова factor |-маклер, посредник. Это не случайно.

Во-первых, конвенция регулирует часть операций по финансированию под уступку требований, охватываемых понятием факторинга; не распространяется она и на продажу потребительской задолженности, а также коммерческие долговые обязательства, не являющиеся денежными и вытекающие из контрактов купли-продажи товаров (ст.1).

Факторинг является, безусловно, посреднической операцией, Факторинг впервые возник в США в конце XIX в., а затем распространился в промышленно развитых странах Западной Европы. Особенно широко его начал применять коммерческие банк стран Запада в 70-90 годах. К началу 90-х годов общее число действующих факторинговых компаний возросло в 3,6 раза, причем в их совокупном п...