Анализ деятельности коммерческого банка

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ЭКОНОМИКИ, СТАТИСТИКИ И ИНФОРМАТИКИ

ТВЕРСКОЙ ФИЛИАЛ

Реферат

на тему: Анализ деятельности коммерческого банка

Тверь, 2009 год

Таблица 1. - Бухгалтерский баланс на 01 января 2006 года:

Таблица 2. - Отчет о прибылях и убытках:

Таблица 3. - Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов (на 1-ое января 2006 г.):

Таблица 4. - Бухгалтерский баланс на 01 января 2006 года:

На основе приведенных данных следует, что наблюдается увеличение объемов и активов и пассивов, по сравнению с прошлым отчетным периодом.

В объеме активов преобладает чистая ссудная задолженность 57,4%, по данным прошлого периода те же 57,4%, т. е., доля осталась прежней. По активам следует отметить, что сократились почти в 2 раза чистые вложения в торговые ценные бумаги (доля была 17%, стала 8,65%).

Увеличились вложения в инвестиционные ценные бумаги (доля была 1,9%, стала 3,5%). Что касается пассивов, то здесь предпочтение отдается средствам клиентов, которые составляют 94,8% всех пассивов (на отчетную дату), половина из которых - вклады физических лиц), в прошлом периоде - 91,7%.

Таблица 5. - Отчет о прибылях и убытках:

За анализируемый период произошло увеличение совокупного объема доходов на 16632 тыс. руб., что в целом свидетельствует о расширении деятельности банка.

Однако есть различия в динамике отдельных статей.

Так увеличилась доля процентов от размещения средств в кредитных организациях (было 2,4%, стало 3,9%), но сократились проценты, полученные от ссуд предоставленных клиентам (удельный вес составлял 88%, стал 85,7%). Вырос доход от ценных бумаг с фиксированным доходом на 12228 тыс. руб.

Расходы в общем объеме тоже увеличились (на 168327 тыс. руб.). Темп роста выше, чем у доходов.

Из отчета о прибылях и убытках видно, что наибольший удельный весв структуре расходов занимают проценты, уплаченные по привлеченным средствам клиентов (было 92,2%, стало 96,8%). Сократились расходы по процентам, уплаченным по выпущенным долговым обязательствам (на 21 693 тыс. руб.). Их доля уменьшилась почти в 3 раза (с 7,1% до 2,6%).

Одним из важнейших показателей достигнутых банком финансовых результатов является прибыль. Получение прибыли - одна из главных целей функционирования коммерческого банка, поскольку решение большинства важнейших задач (наращивание величины собственного капитала, пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, поддержание созданного имиджа и пр.) требует постоянного притока денежных средств, одним из основных источников которых является прибыль.

Анализ прибыли в коммерческих банках проводится в разных направлениях, в первую очередь, важно:

- оценить количественный и качественный уровень прибыли и убытков;

- выявить основные факторы отклонений фактической прибыли от ее запланированной и базовой величины, установить причины этих отклонений;

- рассмотреть динамику показателей прибыли за отчетный период или ряд отчетных периодов (трендовый анализ).

Из отчета видно, что чистая прибыль уменьшилась почти в 2 раза (была 164154 тыс. руб. стала 82698 тыс. руб.).

В частности, это произошло из-за влияния следующих её составляющих:

- уменьшение чистых процентных доходов на 151695 тыс. руб.;

- увеличение чистых доходов от операций с ценными бумагами на 75 153 тыс. руб. (в прошлом периоде по этой статье был убыток -5783 тыс. руб.);

- возросли комиссионные доходы на 326792 тыс. руб.;

- увеличение комиссионных расходов на 1892 тыс. руб.;

- увеличение доходов от разовых операций на 31951 тыс. руб.;

- увеличение административно-управленческих расходов на 318808 тыс. руб.

Рассмотренные показатели свидетельствуют, что данная кредитная организация - прибыльная организация, но величина прибыли сократилась почти вдвое. Соответственно, необходимо, чтобы доходы росли быстрее и больше, чем расходы.

Однако, показатели прибыли не всегда дают достаточно объективную информацию об эффективности финансовой деятельности банка и о способности размещенных или инвестированных им ресурсов приносить прибыль. В большей степени эффективность деятельности коммерческого банка характеризуют качественные показатели рентабельности или доходности, в общем виде представляющие собой отношение полученного эффекта к произведенным затратам и отражающие отдачу активов или капитала банка. Они дополняют анализ абсолютных количественных величин и раскрывают их качественное содержание.

Для оценки эффективности деятельности банка воспользуемся моделью фирмы Дюпон. Поскольку эта модель является многофакторной и к тому же построенной на основе отчетных данных, целям анализа обобщающих показателей рентабельности она удовлетворяет в большей степени, чем другие модели.

Эта система, в частности, предусматривает исчисление и оценку ряда ключевых показателей: доходности капитала, прибыльности активов, доходности активов, мультипликатора капитала.

1. Коэффициент доходности капитала (k1), получивший в мировой практике название ROE, определяется как отношение полученной чистой прибыли к собственному капиталу банка и показывает, как функционирует банк с точки зрения доходности (отдачи) капитала:

k1 = (1)

Где:

П - чистая прибыль банка на конец отчетного периода;

К - капитал.

Чем больше значение данного показателя, тем более эффективно работает банк с точки зрения использования капитала.

2. Коэффициент прибыльности активов (k2) можно определить путем деления чистой прибыли банка к средней величине активов.

k2 = (2)

Где:

П - чистая прибыль банка на конец отчетного периода;

А - средняя величина активов.

Экономический смысл рентабельности, как и большинства относительных показателей, заключается в том, что она характеризует прибыль, полученную с каждого рубля банковских активов. Оптимальная величина данного показателя - от 0,6 до 1,5%.

Низкий коэффициент свидетельствует о консервативной кредитной политике или больших операционных расходах (к примеру, в результате высокой доли срочных депозитов и сберегательных счетов в структуре привлеченных средств).

И, напротив, высокие показатели говорят о способности руководства банка эффективно распорядиться имеющимися средствами и контролировать операционные расходы.

3. Мультипликатор капитала (k3) связывает между собой коэффициенты прибыльности капитала и прибыльности активов:

k1 = k2 * k3 (3)

Мультипликатор капитала вычисляется по формуле:

k3 = (4)

Данный коэффициент является отражением мощи собственного капитала банка.

Чем выше значение данного показателя, тем выше прибыльность, но вместе с тем выше степень риска банкротства банка.

При этом за счет мультипликации капитала банк даже с низкой нормой извлечения прибыли из активов может добиться высокого уровня рентабельности собственных средств.

Показатель прибыльности доходов или маржа прибыли (k4) показывает удельный вес прибыли в сумме полученных банком доходов:

k4 = (5)

Где:

П - чистая прибыль;

Д - полученные банком доходы.

Снижение данного показателя свидетельствует о возрастании доли доходов, направляемых на покрытие расходов и, вследствие этого - об уменьшении доли прибыли в доходах.

Коэффициент использования активов (k5), определяемый отношением совокупного дохода банка к средней величине активов, характеризует доход, полученный с каждого рубля активов и определяется, по формуле:

k5 = (6)

Где:

Д - совокупный доход банка на конец отчетного периода.

Нормативное значение данного показателя > 12%.

Поскольку кредитные операции являются наиболее прибыльными операциями коммерческих банков, целесообразно рассмотреть также показатель рентабельности кредитных операций (Rко), который можно рассчитать следующим образом:

Rко = (7)

Где:

ЧП - чистая прибыль банка на конец отчетного периода;

Ак - средняя величина кредитных активов.

Данный коэффициент характеризует объем прибыли, полученный на каждый рубль кредитных активов.

Высокое значение этого коэффициента в принципе оценивается положительно, так как он свидетельствует об эффективном использовании банком кредитных активов.

Однако, следует иметь в виду, что слишком высокое значение данного показателя может сигнализировать о:

- повышенной степени рисков;

- сопряжении с размещением банком своих кредитных активов.

Исходные данные для расчета показателей рентабельности кредитной организации представлены в таблице 6.

Таблица 6. - Показатели деятельности кредитной организации (тыс. руб.):

Таблица 7. - Показатели эффективности деятельности:

Анализ показателей эффективности финансовой деятельности позволяет сделать следующие выводы.

1. Значение показателя доходности капитала (k1) уменьшилось с 7,6% в прошлом периоде до 3,7% в отчетном периоде, что еще хуже по сравнению с нормативным уровнем данного показателя;

2. Коэффициент прибыльности активов (k2) уменьшился с 0,7% в прошлом периоде до 0,3% отчетном периоде, и перешел нижнюю границу нормы. Понижение данного коэффициента оценивается отрицательно, так как он свидетельствует о уменьшении эффективности использования банком имеющихся активов, о неспособности банка контролировать операционные расходы. Но и слишком высокое значение данного показателя может сигнализировать о повышенной степени рисков, сопряженных с размещением банком своих активов, так что рост коэффициента прибыльности активов выше нормативного нежелателен;

3. Мультипликатор капитала (k3) за анализируемый период увеличится на 2,1: с 10,3 в прошлом периоде до 12,4 в отчетном. Это может свидетельствовать о том, что банк в своей работе отдает предпочтение наращиванию собственного капитала; коммерческий банк ссуда

4. Значение показателя прибыльности доходов или маржи прибыли (k4) за анализируемый период упало практически в 2 раза (с 8,7% в прошлом периоде до 3,7% отчетном.). Это свидетельствует о снижении эффективности деятельности банка;

5. Коэффициент использования активов (k5), нормативное значение которого > 12%, уменьшился с 8,4% до 8,1%,что еще больше отдаляет от нормативного значения. Это в целом свидетельствует о достаточно низкой отдаче активов и о малой эффективности политики управления портфелем;

6. Спад рентабельности кредитных операций банка (Rко) с 1,3% в прошлом периоде до 0,5%, в отчетном свидетельствует о уменьшении отдачи кредитных ресурсов.

Список использованной литературы

1. Федеральный Закон РФ от 02.12.1990 г., №395-I «О банках и банковской деятельности» (ред. 04.12.2007 г.);

2. Инструкция Банка России «О составлении финансовой отчетности» №17 от 24.08.1993 г. (в ред. от 01.10.1997 г.).

3. Батракова Л.Г. Анализ деятельности коммерческого банка. - М.: Логос, 2005. - 368 с.

4. Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка. - М.:ИНФРА-М, 2006. - 320 с.

5. Шеремет А.Д., Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. - М.: «Финансы и статистика», 2007. - 256 с.

Размещено на Allbest.ru