Анализ доходности валютных операций ЗАО "Абсолютбанк"

Рисунок 2.2 - Покупка-продажа Евро ЗАО «Абсолютбанк» за 3 года.

Источник: собственная разработка

Далее наблюдается превышение продажи над покупкой. Так, в абсолютном выражении за 2013 г. продано на 16340 тыс. Евро больше, чем куплено, или продано на 76% больше. Такая разница сложилась за счет прошлого года, поскольку в 2012 было продано в сумме 12600 тыс. Евро.

Ситуация с российскими рублями в 2013 году складывалась также нестабильно. На рисунке 2.3 просматривается динамика покупки-продажи российских рублей. В течение 2013г. продажа российских рублей, также как и долларов США, превышала покупку.

Рисунок 2.3 - Покупка-продажа рублей России за 3года.

Источник: собственная разработка

Прибыль от проведения валютно-обменных операций за 2013г. отражена на рисунке 2.4.

Рисунок 2.4 - Прибыль ЗАО «Абсолютбанк» по валютно-обменным операциям за 3 года.

Источник: собственная разработка

Как показывает рисунок 2.4, прибыль от проведения валютно-обменных операций ЗАО «Абсолютбанк» за 3 года имеет тенденцию к росту. Так за 2011 получено 20 626 млн.рублей, за 2012 - 15 290 млн.рублей, 2013 - 17 778 млн.рублей. Рост прибыли в 2013 по сравнению с 2012 составил 16,2%.

Наилучшую динамику прибыль имеет в 2011 и 2013 году, так как она имеет тенденцию к увеличению. Общая сумма прибыли в 2013 года по сравнению с 2012 и 2013 годом значительно увеличилась.

Рост прибыли объясняется увеличением оборотов по покупке-продаже иностранной валюты и улучшением сложившейся экономической ситуации в стране, когда население доверяет отечественным банкам заинтересовано в проведении валютных операций.



2.2 Анализ доходности валютных операций

Количественный анализ структуры доходов ЗАО «Абсолютбанк» рассматривается в определении удельного веса статей дохода в общей сумме. Сравнительный анализ как общих доходов так и каждой их статей осуществляется за соответствующий временной период. Анализ структуры базируется на процентных значениях каждого к общей сумме. Изменения процентных показателей указывают на изменения удельного веса статей в общих показателях.

В 2012 году доходы от валютных операций составили 15,2 млрд.руб., что составило 13,7% от общей суммы доходов, в 2013 году доходы от валютных операций выросли на 2,6 млрд. руб. и составили 17,78 млрд. руб., что составило 16,6% общей суммы доходов. Это наглядно изображено на Рисунке 2.5.

Рисунок 2.5- Удельный вес доходов ЗАО «Абсолютбанк» от валютных операций в общей сумме доходов

Источник: собственная разработка

Источники поступления доходов ЗАО «Абсолютбанк» представим в виде таблицы 2.2 и на рисунке 2.6.

Рисунок 2.6 Источники поступления доходов ЗАО «Абсолютбанк» и их структура

Источник: собственная разработка

Таблица 2.2 - Источники поступления доходов ЗАО «Абсолютбанк» и их структура

Источники поступления доходов	Сумма, млн. руб	Удельный вес, %
1.Неторговые операции	17555,3	18,6
2.Конверсионные операции	57937	57,1
3.Расчетные операции	23450,1	23,9
4.Прочие доходные операции	3723,3	0,4
И Т О Г О	100460,7	100

Источник: собственная разработка

К процентным доходам относятся доходы, которые рассчитываются пропорционально времени и сумме и являются компенсацией банку за взятый на себя кредитный риск. К ним относятся:

1.Доходы по кредитам и депозитам и другими процентными финансовыми инструментами и том числе по ценным бумагам с фиксированной прибылью;

2.Доходы в виде амортизационного дисконта (премии) по ценным бумагам;

3.Комиссионные, например, доходы от размещения средств в виде займа или обязательство его выдать, что определяться пропорционально времени и сумме обязательства, доходы от осуществления операций аренды.

Способы перечисления процентных платежей определяется в кредитном договоре.

Процентные доходы ЗАО «Абсолютбанк» занимают наибольший удельный вес в структуре доходов. В 2012 году процентные доходы от валютных операций составили 15,5% в общем объеме доходов банка, в 2013 году - 16,2%,что составляет 0,7 пункта прироста по сравнению с 2012 г. Это видно на рисунке 2.7.

Рисунок 2.7 - Удельный вес процентных доходов от валютных операций в общей структуре доходов ЗАО «Абсолютбанк»

Источник: собственная разработка

Рассмотрим источники и структуру процентных доходов в таблице 2.3 и на рисунке 2.8.

Таблица 2.3 Источники процентных доходов

Процентные доходы	Сумма, млн. руб.	Уд вес в дох, %
1.Неторговые операции	14 845	17,7
2.Конверсионные операции	57 937	61,6
3.Расчетные операции	19 547	20,6
И Т О Г О	92 327	100

Источник: собственная разработка

Рисунок 2.8 - Источники процентных доходов ЗАО «Абсолютбанк»

Источник: собственная разработка

Основной источник доходов составляет кредитная деятельность банка. На кредитную деятельность оказывает влияние сложившаяся ситуация в экономике: инфляционные процессы, различные ограничения со стороны Национального Банка, а также такие факторы как:

1.Увеличение в совокупных активах доли ссудных активов, приносящих доход в виде процентов;

2.Изменение ссудных активов по сравнению с прошлым годом.

Как показывают данные в анализируемом банке на протяжении 2012-2013 года темп роста объемов кредитов увеличился с 0,95 до 1,26 т.е. вышел на положительный уровень для характеристики банка более 1. Существенное влияние на доходность кредитования оказывает уровень процентной ставки, что видно из таблицы 2.4.

Таблица 2.4 - Общая оценка выполнения плана ЗАО «Абсолютбанк» по процентным доходам

ДОХОДЫ	На 01.01.2013г. Удельный вес в общем объеме доходов, %	На 01.01.2014г. Удельный вес в общем объеме доходов, %	Отклонение +,-
Процентные доходы от кредитной деятельности	91,50	80,72	- 10,78
Всего доходов	100	100

Источник: собственная разработка

Из приведенных данных видно, что удельный вес доходов от кредитования в 2013 году снизился против 2012 года на 10,78 процентных пункта.

Что касается процентных доходов от полученных процентов по корсчетам, их доля в общей сумме доходов за 2004 год составляет 2,87%, за 2005 год -1,74%, снижение объясняется уменьшением средней процентной ставки на мировом рынке валют.

В условиях инфляции и жесткой конкуренции рост доходов за счет процентов уменьшается. Насколько ЗАО «Абсолютбанк» активно использует прочие источники получения доходов, показывает анализ структуры непроцентных доходов.

Банк постоянно расширяет спектр платных услуг и нетрадиционных операций, которые увеличивают полученный совокупный доход.

Расходы банка по валютным операциям классифицируются следующим образом:

- уплаченные проценты;

- курсовые разницы по иностранным валютам;

- прочие расходы.

Расходные статьи разделим на расходы процентные и непроцентные в зависимости от вида расходной операции.

Проведем анализ с соответствующей детализацией каждой из рассмотренных источников формирования расходов с представлением полученных данных в виде таблицы 2.5 и рисунков 2.8, 2.9.



Таблица 2.5-Источники формирования расходов ЗАО «Абсолютбанк» и их структура

Источники формирования расходов	Сумма, млн. руб.	Уд вес, %
1.Неторговые операции	2 901	2,1
2.Конверсионные операции	4 240	8,4
3.Расчетные операции	39 530	89,3
4.прочие доходные операции	178,5	0,3
И Т О Г О	46 849,5	100

Источник: собственная разработка

Рисунок 2.8-Удельный вес источников расходов ЗАО «Абсолютбанк»

Источник: собственная разработка

Рисунок 2.9- Удельный вес процентных и непроцентных расходов ЗАО «Абсолютбанк»

Источник: собственная разработка

Процентные расходы составляют основную часть расходов от валютных операций, поэтому их детальный анализ имеет большое значение. Исходя из пяти периодов, рассчитаем средние затраты от проведения валютных операций и представим их в виде таблицы 2.6 и рисунка 2.10.

Таблица 2.6 - Средние затраты от проведения валютных операций в общей структуре процентных расходов

Источники затрат	Средняя сумма затрат, млн. руб	Удельный вес, %
1.Конверсионные операции	940,5	10,1
2. Расчетные операции	6370,3	89,9
И Т О Г О	7310,8	100

Источник: собственная разработка

Рисунок 2.10 - Удельный вес источников затрат в их структуре

Источник: собственная разработка

Приведенные данные подтверждают, что преобладающую роль в общей сумме расходов ЗАО «Абсолютбанк» по валютным операциям играют процентные расходы и, следовательно, необходимо провести их более детальный анализ с выявлением причин, повлиявших на их размеры.

При анализе непроцентных расходов следует рассмотреть их структуру, определить место каждой группы расходов в их общей сумме. Основную часть непроцентных расходов составляют расчетные операции - 67,33% от общей суммы непроцентных расходов, затем неторговые операции -31,44%, прочие -1,24%.Структура распределения средних по пяти периодам непроцентных расходов приведена в таблице 2.7 и на рисунке 2.11.

Таблица 2.7 Средние затраты от проведения валютных операций ЗАО «Абсолютбанк» в общей структуре непроцентных расходов

Группы непроцентных расходов	Сумма, млн. руб.	Удельный вес, %
1.Неторговые операции	620,8	31,44
2.Расчетные операции	1270,4	67,33
3.прочие доходные операции	32,71	1,24
И Т О Г О	9354,50	100

Источник: собственная разработка

Рисунок 2.11-Удельный вес групп непроцентных расходов ЗАО «Абсолютбанк»

Источник: собственная разработка

Анализ непроцентных расходов показывает, что банку следует рационально уменьшить другие статьи затрат, не допуская неоправданных расходов, таких как штрафы, пени, уплаченные за банковские операции.

По результатам проведенного анализа в данной главе можно сформулировать основные выводы:

1. Обороты по покупке и продаже иностранной валюты с участием физических лиц возросли в 2014 г. при сравнении с аналогичным периодом прошлого года. Причиной увеличения оборотов по валютно-обменным операциям послужило открытие в августе 2013 года третьей валютной кассы ЗАО «Абсолютбанк» и улучшение экономической ситуации в стране.

2. Прибыль от проведения валютно-обменных операций с участием физических лиц в 2014г. возросла по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. Рост прибыли объясняется увеличением оборотов по покупке-продаже иностранной валюты и улучшением сложившейся экономической ситуации в стране, когда население доверяет отечественным банкам и заинтересовано в проведении валютных операций.

3. Сумма привлеченных денежных средств в иностранной валюте от физических лиц составляла наибольшую долю в привлеченных ресурсах, их доля возросла в 2014г. по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. Рост объясняется повышением доверия со стороны населения к банковской системе и улучшением уровня и качества жизни населения, ростом денежных доходов населения.

4. При размещении иностранной валюты наибольшую долю занимало ее размещение при межфилиальных расчетах, их доля снижается к 1 кварталу 2014г. Снижение объясняется перераспределением денежных средств в иностранной валюте в сферу кредитования населения, так как доля выданных кредитов населению возросла.

5. В целом наблюдается рост процентных ставок по размещенным валютным ресурсам. Рост процентных ставок объясняется повышением спроса на кредитные средства со стороны населения и юридических лиц и дефицитом кредитных ресурсов.

6. Доступные процентные ставки установлены по кредитам физических лиц в иностранной валюте. Невысокие процентные ставки объясняются доступностью кредитов для населения с целью привлечения дополнительных клиентов и улучшения уровня жизни населения. Преимущественно в эту категорию кредитов входят кредитование жилищного сектора экономики и потребительских нужд.

7. Рост ставок по срочным депозитам объясняется заинтересованностью Банка в дополнительном привлечении иностранной валюты и желанием заинтересовать вкладчиков в привлечении средств на длительное время.

8. Невысокие процентные ставки по срочным депозитам в иностранной валюте объясняются учетной политикой Банка, которая разработана в соответствии с национальным законодательством Республики Беларусь и предусматривает способствование росту спроса белорусской экономики на деньги (преимущественное увеличение размеров депозитов в национальной валюте).

9. Разница в процентных ставках между привлеченными и размещенными ресурсами в иностранной валюте в 2014г. снижается по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. Снижение объясняется ростом процентных ставок по валютным кредитам в 2014г.



3 ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ МЕХАНИЗМА ПРОВЕДЕНИЯ НАЛИЧНЫХ ВАЛЮТНО-ОБМЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ

3.1 Направления совершенствования механизма валютно-обменных операций

В настоящее время, в условиях усиливающейся конкуренции, банки, которые являются одними из основных участников валютного рынка, нацеливают свои усилия на совершенствование услуг, оказываемых населению. Важность и актуальность такого развития розничного рынка банковских услуг подчеркивается Концепцией развития розничных банковских услуг в Республике Беларусь до 2015 года. Потому особую актуальность приобретают исследования валютно-обменных операций на наличном валютном рынке, участниками которого являются физические лица - как резиденты, так и нерезиденты.

Активный рост операций по покупке продаже наличной иностранной валюты в обменных пунктах банков, возрастающая конкуренция на рынке валютно-обменных операций с наличной иностранной валютой вызывает необходимость анализа этой банковской услуги с целью определения наиболее приемлемого обменного курса и оптимальной суммы оборотных средств пункта обмена валюты.

Необходимость подобного анализа также обусловлена вопросами следующего характера: насколько рентабельна работа обменного пункта, целесообразно ли дальнейшее функционирование пункта обмена валюты и что нужно сделать, чтобы работа пункта отвечала требованиям рентабельности данного банковского продукта.

Ответы на данные вопросы в наибольшей степени раскрывают приведенные ниже два метода оценки деятельности пунктов обмена валюты:

- метод сравнительного анализа работы пункта обмена валюты;

- метод количественного анализа работы пункта обмена валюты.

Метод сравнительного анализа требует создания базы данных о работе пунктов обмена валюты в разрезе таких параметров, как: отчетный период, отдельные пункты обмена валюты и другие. Изначальные данные используются из стандартных форм отчетности по пунктам обмена валюты и из отчетности о доходах и расходах. Однако необходимо учесть, что данный метод требует применения раздельных (для каждого взятого пункта обмена валюты) лицевых счетов аналитического учета от операций валютного обмена. [34, c. 138]

Первоначальными данными для анализа являются:

- среднедневной оборот средств в пункте обмена валюты AR - сумма прихода и расхода в течение месяца, разделенная на количество рабочих дней месяца (данные могут использоваться из отчета 1034, предоставляемого в учреждения Национального банка, и лицевых счетов 6901 - в разрезе (купленная валюта в обменных пунктах);

- среднедневной остаток средств в пункте обмена валюты ABR - сумма остатков на начало и на конец дней работы пункта обмена валюты, деленная на число рабочих дней (данные используются из лицевых счетов 6901 в разрезе обменных пунктов);

- среднедневной доход AE - месячный доход от операций валютного обмена, деленный на число рабочих дней в данном месяце (данные используются из лицевых счетов 6980 в разрезе обменных пунктов).

На основании этих данных исчисляются следующие агрегированные показатели:

R оборачиваемость средств - AR / ABR - отражает интенсивность использования имеющихся средств в распоряжении обменного пункта;

Е доходность валютных операций - AЕ / AR - отражает обоснованность установленной курсовой разницы и, соответственно, конкурентоспособность установленных курсов (доход от оборота средств, эквивалентных 1 000 рублей или другой масштаб);

Р - оправданность вовлечения средств в валютный обмен - AЕ / ABR - отражает эффективность использования вовлеченных в обменные операции средств(среднедневной доход на 1 000 рублей, размещенных в обменном пункте).

Данные показатели образуют следующее уравнение:

(3.1)

Извлечение данных и вычисление показателей может быть осуществлено автоматически с помощью соответствующей программы. Интерпретировать значение этих показателей целесообразно при проведении сравнительного анализа. Их динамика может представляться в форме графика или таблицы [54, c. 140].

На основании сравнительного анализа показателей и оценки величины первичных данных, как правило, можно определить:

- количество случаев, при которых произошли изменения финансовых показателей;

- причины изменения (используя факторный анализ);

- чрезмерная иммобилизация средств (необоснованно большие остатки) или недостаток оборотных средств;

- неконкурентный обменный курс или неоправданная курсовая разница (незначительный доход, незначительные обороты);

- любые другие вариации изначальных данных, приводящие к изменению показателей. 

Положительные результаты анализа дают сравнение обозначенных проблемных ситуаций с динамикой официального курса, величины среднего обменного курса пункта обмена валюты, величины курсовой разницы (с учетом сезонных изменений).

Использование данного метода представляет возможность определить оптимальный (рекомендуемый) остаток средств в обменном пункте, а при некотором приближении, и курсовую разницу, приемлемую для данного обменного пункта.

Однако анализ представленных выше показателей не дает возможности оценить экономический эффект (прибыль) от функционирования отдельно взятого обменного пункта. Эта задача решается в рамках метода количественной оценки прибыльности пункта обмена валюты, основывающегося на основном принципе финансового анализа - концепции временной вариации стоимости денег, указывающей на различие стоимости денег в настоящем и будущем.

Действительно, открытие и функционирование пункта обмена валюты требует изъятия из банковского оборота определенных финансовых ресурсов. При расчете экономической эффективности деятельности пункта обмена валюты необходимо учитывать тот факт, что банк мог избрать другое направление этих ресурсов, которое принесло бы определенный доход (потенциальный доход - РЕ). Этот показатель, отражающий косвенные потери банка, может быть рассчитан по следующей формуле:

(3.2)

где

Xj - вид затрат пункта обмена валюты;

I - годовая ставка процента по размещенным с минимальным риском средствам банка или филиала (в качестве I можно использовать среднюю по банку ставку размещения средств);

m - число месяцев.

Затраты банка по созданию и обеспечению функционирования пункта обмена валюты могут быть разбиты на следующие группы:

- первоначальные затраты - киоск пункта обмена валюты, кассовые аппараты, детекторы подлинности валют, счетчики купюр и т.п.

- текущие затраты - фонд оплаты труда кассиров, аренда, охрана и т.п.

- косвенные затраты - налоговые платежи, расходы по инкассации

- оборотные средства пункта обмена валюты, необходимые для его ежедневного функционирования.

Полученные значения потенциального дохода - РЕ - прибавляются к общей сумме затрат обменного пункта, в результате чего получаем расчетное значение всех затрат на создание и функционирование пункта обмена валюты с учетом недополученных средств по причине их изъятия из оборота доходов.

В то же время банк получая в анализируемом периоде доходы от функционирования пункта обмена валюты вовлекает их в деловой оборот, получая при этом дополнительные доходы - АЕ. Их сумма определяется следующим образом:

(3.3)

где

Y - доходы обменного пункта, возвращенные в деловой оборот банка;

I - годовая ставка процента по размещенным с минимальным риском средствам банка (в качестве I можно использовать среднюю ставку размещения средств по банку);

n - число месяцев использования этих доходов в анализируемом периоде.

Сумма доходов обменного пункта в анализируемом периоде, включая дополнительный доход (АЕ) сравнивается с расчетным значением затрат обменного пункта. Разность этих показателей отражает абсолютный экономический эффект от деятельности пункта обмена валюты в анализируемом периоде. На практике встречаются случаи, когда, согласно традиционной методике определения финансовых результатов (текущие доходы за исключением текущих расходов), деятельность обменного пункта прибыльна, однако с учетом показателей РЕ и АЕ, приносит убытки. В этих случаях, если присутствие банка на местном валютном рынке желательно, то необходимо определить (используя метод сравнительного анализа) причины низких доходов, обоснованность размера оборотных средств обменного пункта и изыскать резервы снижения текущих и косвенных затрат.

Предлагается комплекс мероприятий по совершенствованию организации валютно-обменных операций ЗАО «Абсолютбанк». Его можно разделить на несколько взаимосвязанных блоков.

Блок 2. С целью повышения эффективности функционирования рынка наличной иностранной валюты можно предложить следующее.

Операции покупки и продажи, конверсии наличной валюты являются одними из основных операций неторгового характера, а так же занимают основной удельный вес в операциях банка с наличной иностранной валютой. Они являются наиболее доходными и менее рискованными по сравнению с кредитными операциями коммерческого банка в настоящее время, так как при этих операциях банк работает на «коротких» ресурсах, то есть не происходит долгосрочного отвлечения ресурсов из оборота, и в любой момент времени банк может корректировать свои действия на наличном рынке исходя из сложившейся ситуации.

Основными источниками наличной иностранной валюты являются:

- вклады населения в депозиты;

- средства, вносимые на текущие счета;

- подкрепление валютной кассы филиала из головного банка.

Так же банк может «обналичить» свои безналичные ресурсы в иностранной валюте, но за «обналичивание» он должен будет заплатить установленный размер комиссионного вознаграждения, что будет уменьшать конечный финансовый результат по операциям с иностранной валютой. Поэтому коммерческому банку надо организовать свою работу так, чтобы обходиться преимущественно своими наличными ресурсами в случае, если процент за наличную иностранную валюту высокий, а спрос на нее со стороны населения низкий. В данной ситуации стратегия банка должна быть направлена на сокращение объемов наличной иностранной валюты до необходимого минимума, который способен будет обслуживать потребности населения. В ситуации же, когда на наличном рынке наблюдается увеличение спроса на иностранную валюту, банку будет выгоднее держать излишек наличности в кассе, добиваясь этого путем постоянного подкрепления кассы наличной иностранной валютой у других банков, не зависимо от ее стоимости. Это объясняется тем, что при ажиотажном спросе на валюту и постоянно растущем курсе банк всегда сможет быстро и по более высокой цене реализовать свои наличные активы, компенсировав при этом все свои затраты, связанные с приобретением наличности. К таким затратам в первую очередь относится, как уже отмечалось выше, процент за снятие наличных денег. Так же не стоит забывать о проценте по ресурсам, который мог бы получить банк, в случае активной работы с ними на безналичном рынке. [48, c.327]

Как и все валютные операции, операции на наличном валютном рынке связаны с определенным риском для коммерческого банка. В настоящее время, основной валютный риск связан с тем, что в условиях растущего обменного курса, банки могут в конечном итоге покупать иностранную валюту дороже, чем ее продавали, тем самым неся убытки в размере разницы между ценой покупки и продажи, умноженной на количество проданной валюты. Основная рекомендация в данной ситуации - это постоянное превышение количества купленной валюты над количеством проданной, или же другими словами, наличие у банка длинной валютной позиции.

На сегодняшний момент на наличном валютном рынке складывается благоприятная ситуация для активной работы на нем банков. Постоянное увеличение спроса на наличную иностранную валюту со стороны населения и отсутствие ограничений для коммерческих банков со стороны Национального банка по работе на наличном валютном рынке, дает возможность банку повышать объемы операций и тем самым увеличивать свой доход.

Основным направлением активизации работы на наличном валютном рынке для банка в настоящий момент может служить расширение сети обменных пунктов. Анализируя пути повышения эффективности валютно-обменных операций с наличной иностранной валютой, необходимо выделить весьма важный, на мой взгляд, фактор - осуществление пунктами обмена валюты как можно больше операций, разрешенных действующим законодательством. Кроме традиционной купли - продажи наличной иностранной валюты за белорусские рубли - это операции с платежными документами в иностранной валюте, проведение конверсионных операций, прием для направления на инкассо наличной иностранной валюты, обмен наличной иностранной валюты одного номинала на эту же иностранную валюту другого номинала (размен наличной иностранной валюты), обмен вышедших из обращения, но принимаемых к обмену, а также изношенных, поврежденных, имеющих чернильные надписи денежных знаков иностранной валюты, подлинность которых не вызывает сомнения, на платежеспособные денежные знаки той же иностранной валюты (обмен наличной иностранной валюты). Возможность проведения всех видов валютно-обменных операций зависит, прежде всего, от оснащения пунктов обмена валюты кассовыми аппаратами или компьютерно-кассовыми системами, зарегистрированными в установленном порядке в налоговой инспекции.

Учитывая вышеизложенное, необходимо обеспечить обучение кассовых работников способам определения подлинности банкнот, обязав их при проведении валютно-обменных операций осуществлять тщательный визуальный контроль и использовать технические средства при приеме и пересчете денежной наличности, а также рекомендовать руководителям предприятий, обслуживающихся в структурных подразделениях банков, организовать работу по обучению кассиров указанных предприятий. (Постановление Национального банка Республики Беларусь от 28.01.2010).

Существенной проблемой организации работы обменных пунктов является загруженность кассового работника операциями, которые могут быть эффективно автоматизированы. Автоматизация таких операций позволит снизить операционные издержки обменного пункта, увеличить количество обслуживаемых клиентов и даст возможность получения дополнительного дохода.

Обменные пункта каждого современного банка оснащены компьютерными системами, которые автоматизируют достаточно трудоемкие операции банковского учета. Однако таким системам присущ ряд недостатков, среди которых:

- недостаточная производительность и невозможность поддержания больших объемов данных;

- необходимость работы напрямую с базами данных (описание конфигурации, список кассиров, список допустимых валют);

- отсутствие согласованности с работой принтера;

- возможность осуществления ограниченного перечня наличных операций с иностранной валютой (размен, прием таможенных платежей, покупка-продажа, дорожных чеков и др. не поддерживаются).

Помимо отмеченных важными недостатками являются невозможность текущего контроля за работой обменного пункта, снижение качества выполнения кассиром своих функций под воздействием психологических факторов, отсутствие централизованной системы, которая позволила бы осуществлять мониторинг текущего состояния наличного валютного рынка и оперативно реагировать на изменение спроса и предложения на валюту.

Все это приводит к недостаточной эффективности деятельности банков на наличном валютном рынке.

Предлагаемый выход из данной ситуации включает следующие этапы:

1) модернизацию программного обеспечения;

2) замену технически и морально износившихся технических средств и оборудования в обменных пунктах;

3) построение локальной вычислительной сети закрытого типа.

Реализация первого этапа даст банку возможность сократить затраты времени на проведение валютно - обменных операций и оформление документов, расширить перечень проводимых операций (добавить размен, обмен, конверсию, возможность проведения других расчетов обменным пунктом при наличии внешней связи и доступа к ресурсным базам), сократить объемы работ, не требующих высокой квалификации, повысить качество обслуживания клиентов.

Выбор банком информационной системы усложняете при необходимости поддерживать высокоскоростной обмен данными между обменными пунктами, между обменным пунктом и банком, между банками. В связи с этим банкам приходится не только осуществлять техническое оснащение, но и перепроектировать всю системную инфраструктуру банка.

Сбалансированное программное обеспечение, грамотно разработанное при содействии не только программистов и руководителей подразделений, но и самих кассиров, которые помогут наиболее рационально организовать технологический цикл работы обменного пункта и выявить «узкие» места, позволит уменьшить нагрузки в пиковые часы работы пункта обмена валют.

Проведение мероприятий по реализации второго этапа даст возможность подключить устройства мониторинга за работой обменных пунктов. Кассиры при выполнении своих обязанностей не всегда могут оперативно выявлять утерянные, нелегально полученные, фальшивые документы, по которым разрешена продажа иностранной валюты. Создание системы автоматизированного контроля положительно скажется на всех агентах валютного контроля. Установив камеру слежения с фиксацией данных на сервере, в расположенном в отделении, банк получит возможность наблюдения за работой обменного пункта, а значит, выявления и устранения конфликтных ситуаций и нарушений в работе кассира иоперативного реагирования в случае возникновения форс-мажорных обстоятельств. Построение локальной сети и наличие связи между обменным пунктом и банком дает возможность проведения не только валютно-обменных операций, но и различных платежей и зачислений. [17, c. 25]

К особенностям работы обменного пункта, которые должны учитываться при его техническом оснащении, относятся следующие факторы:

- работа в режиме реального времени;

- ежедневная настройка системы по ряду параметров;

- работа с документами строгой отчетности, в том числе распечатка в соответствующих местах необходимых данных;

- работа с наличными денежными средствами:

- сравнительно небольшой объем обрабатываемой информации.

В связи с этим можно предложить систему, автоматизирующую наиболее трудоемкие операции, выполняемые валютным кассиром в обменном пункте:

- настройка системы на текущий операционный день, включающая установку текущей даты, определение обменного пункта и валютного кассира, регистрация выданного аванса в валюте и в рублях, установка курсов валют;

- текущий контроль наличных денежных средств в рублях и валюте;

- подготовка и вывод на печать отчетных форм по результатам работы за операционный день;

- проведение операций по покупке-продаже и обмену иностранной валюты;

- редактирование текущего курса валют в течение рабочего дня;

- оформление и вывод на печать справки строгой отчетности на операцию купли-продажи наличной валюты,

- ведение ежедневных реестров купли-продажи наличной валюты.

Важной особенностью проектируемого АРМ является создание дружественного интерфейса системы с пользователем, учитывающей уровень его подготовки и возможность обучения (самообучения).

Эффективность внедрения автоматизированной системы обусловлена действием ряда факторов - организационного, информационного и экономического характера.

Организационный эффект проявляется в освобождении работников от рутинных операций по систематизации и группировке учетных данных, многочисленных расчетов и записей в реестры и другой документации, сверки показателей и увеличении тем самым времени для проведения анализа и оценки эффективности принимаемых управленческих решений.

Информационный фактор эффективности выражается в повышении уровня информированности персонала.

Экономический фактор проявляется в том, что учетная информация, имеющая целью полное и своевременное отражение изменения состояния объекта и причин, влияющих на его развитие, в конечном счете направлена на улучшение использования производственных ресурсов.

Опыт эксплуатации комплексов задач показал, что в процессе автоматизации учетно-вычислительных работ достигаются снижение трудоемкости отдельных операций, рост производительности и улучшения условий труда отдельных работников, повышение оперативности, достоверности, включая подготовку отчетности при постоянно растущем объеме первичной документации без увеличения численности персонала.

Итак, экономическая эффективность складывается из двух основных компонентов:

- совершенствования производственной, хозяйственной и финансовой деятельности обменного пункта;

- сокращение затрат на проведение вычислительных операций.

Базой для оценки экономической эффективности автоматизированной системы может служить время, затрачиваемое на одного клиента в обменном пункте. К основным обобщающим показателям экономической эффективности проекта оптимизации деятельности обменного пункта относятся:

- годовой экономический эффект от разработки и внедрения автоматизированной системы;

- срок окупаемости автоматизированной системы;

- расчетный коэффициент эффективности капитальных затрат.

Таким образом, годовой экономический эффект от внедрения предлагаемого проекта модернизации деятельности обменного пункта равен 37 млн. руб. срок окупаемости системы составляет 7 месяцев.

Исходя из специфики деятельности банков на наличном валютном рынке, разрабатываемая система должна удовлетворять следующим требованиям:

1. Функциональные возможности АРМ должны предоставить возможность выполнения в автоматизированном режиме основных операций, производимых валютным кассиром.

2. Системное программное обеспечение должно поддерживать работу в режиме реального времени и допускать проведение в больших количествах операций ввода-вывода, чтения, записи, вывода на печать.

3. Базовые программные средства должны обеспечивать перенос пакета прикладных программ на новые аппаратные платформы, без каких-либо изменений в них.

4. Прикладное программное обеспечение, кроме требуемого функционального диапазона, должно производить настройку системы на текущий операционный день в соответствии с существующей технологией работы обменного пункта.

5. Прикладные программные средства должны организовывать взаимодействие с существующей базой данных.

6. Управление АРМ должно быть простым и наглядным, а работа с использованием АРМ должна снижать количество допускаемых валютным кассиром ошибок. [17, с.18]

Реализация перечисленных требований позволит создать экономически эффективную автоматизированную систему, которая существенно повысит производительность труда валютных кассиров, увеличит пропускную способность обменного пункта, улучшит качество обслуживания клиентов. Предложенная методика позволяет:

1. Оценить реальную величину общего в достижении эффективности валютных операций.

2. Создать условия для устойчивой работы обменных пунктов и достижения высоких результатов деятельности .

3. Создать условия !

При дальнейшей реорганизации обменного пункта банку следует ставить вопрос о создании модульного программного обеспечения всего банка. Как правило, при заказе одной крупной АБС обеспечивается более низкая ее стоимость, чем при заказе программного обеспечения для каждого отдела или вида деятельности банка. Создав модульную систему, банк обеспечит также высокую скорость обработки информации, совместимость данных, простоту восстановления данных с резервных копий в случае сбоя и т.д. Для того чтобы такой проект имел успех, модульное программное обеспечение должно иметь функцию настройки пользовательского интерфейса, а также предоставлять возможность выбора только необходимых для работы операций и документов.

С экономической точки зрения реализация проекта комплексной автоматизации банковской деятельности на базе модульного программного обеспечения позволит банку увеличить производительность труда работников, сократить время совершения и оформления банковской операции, повысить прибыльность работы, а следовательно, и повысить свой рейтинг и имидж.

3.2 Пути повышения экономической эффективности применения программного средства для учета валютно-обменных операций

Программа разработана для нужд отделений ЗАО «Абсолютбанк». Назначение программы - автоматизация работы валютного отдела. Программа предназначена для квалифицированных пользователей, не требует знаний в области компьютерной техники, легка и понятна в эксплуатации.

Применение программы позволит максимально уменьшить ручной труд работников валютного отдела. Программа участвует в предоставление справочной информации, взаимодействие с другими отделами, составление и печать сводной (отчетной) статистической отчетности.

В настоящее время неизвестны какие-либо аналоги разработанной программы, учитывающие особенности структуры отрасли. Коммерческий успех программе обеспечивает невысокая цена, а также обширный круг проблем, решаемых программой.

Программные средства вычислительной техники являются материальными объектами специфической интеллектуальной деятельности специалистов, состоящими из программных документально оформленных проектов, реализующих свои потребительские свойства и качества в составе функционирующих вычислительных систем или систем обработки данных.

Программные средства вычислительной техники как товарная продукция может быть двух видов:

1) научно-техническая продукция;

2) продукция производственно-технического назначения.

В современных рыночных экономических условиях Республики Беларусь программные средства как товарная продукция соответствующих научно-технических организаций выступает преимущественно в виде научно-технической продукции, представляющей собой функционально завершенные и имеющие товарный вид программные средства вычислительной техники, реализуемые покупателям по рыночным отпускным ценам.

В результате разработки и применения программных средств вычислительной техники экономический эффект достигается за счет экономии трудовых, материальных и финансовых ресурсов на основе:

1) снижения трудоемкости алгоритмизации программирования и отладки программ (задач) за счет использования программного средства в процессе разработки автоматизированных систем и систем обработки данных;

2) сокращения расходов на оплату машинного времени и других ресурсов на отладку и сдачу задач в эксплуатацию;

3) снижения расходов на материалы (магнитные ленты, магнитные диски и прочие материалы);

4) ускорения ввода в эксплуатацию новых систем;

5) улучшение показателей основной деятельности предприятий в результате использования программных средств.

Расчет экономической эффективности программных средств вычислительной техники основан на принципах комплексной оценки эффективности мероприятий, направленных на ускорение научно-технического прогресса.

Расчет экономического эффекта от программных средств осуществляется у разработчика и у потребителя. У разработчика экономический эффект выступает в виде прибыли, остающейся в распоряжении предприятия от реализации программного средства:

(3.4)

где

Р - доход (выручка) от реализации программного средства за минусом налога на добавленную стоимость;

С - себестоимость программного средства;

Н - общая сумма налогов и других платежей, определяемая в соответствии с действующим законодательством [35, c. 69].

У пользователя затраты на программное средство складываются из единовременных и эксплуатационных (текущих) затрат. Единовременные затраты представляют собой расходы на приобретение программного средства по рыночным ценам (себестоимость НИОКР, включая затраты на испытания, отладку, доработку, приобретение специального оборудования и прибыль организации-разработчика), транспортировку, монтаж (старого оборудования демонтаж) и наладку нового оборудования, связанного с использованием нового программного средства.

Эксплуатационные (текущие) затраты организации-пользователя состоят из затрат на заработную плату по подготовке данных и анализу их обработки, затраты на оплату времени работы вычислительных ресурсов, устройств ввода-вывода, средств массовой памяти (магнитные диски и ленты), коммуникационных средств, необходимых для выполнения функций программы, затрат материалов и прочих затрат.

На основе технико-экономического анализа функциональных и конструктивных особенностей создаваемого программного средства и источников экономической эффективности определяются показатели, по которым рассчитывается экономия всех видов ресурсов, оказывающих влияние на величину экономического эффекта.

Таблица 3.1 - Исходные данные по разработанному программному средству

Наименование показателей	Буквенные обозначения	Единицы измерения	Количе-ство
Коэффициент новизны	Кн	Единиц	1
Группа сложности		Единиц	3
Дополнительный коэффициент сложности	Ксл	Единиц	0,18
Поправочный коэффициент, учитывающий использование типовых программ	Кт	Единиц	1
Наименование показателей	Буквенные обозначения	Единицы измерения	Количе-ство
Установленная плановая продолжительность разработки	Трт	Лет	0.5
Годовой эффективный фонд времени	Фэф	Дней	230
Продолжительность рабочего дня	Тч	Час	8
Оклад, месячный	Тм	руб.	4500000
Коэффициент премирования	Кп	Единиц	1,4
Норматив дополнительной заработной платы	Нзд	%	10
Норматив заработной платы прочих категорий	Нзп	%	50
Ставка отчислений в фонд социальной защиты населения	Нсзс	%	35
Норматив командировочных расходов	Нрнк	%	30
Норматив прочих затрат	Нпз	%	20
Норматив накладных расходов	Нрн	%	500
Норматив на сопровождение и адаптацию программного средства	Нрса	%	10
Ставка налога на добавленную стоимость	Ндс	%	18
Норма амортизации вычислительной техники	На	%	10
Норма расходов на сопровождение и адаптацию программного средства	Рса		10

Источник: [48, c. 500], [31]

В разработке программного средства участвуют исполнители, перечисленные в табл. 3.2.

Таблица 3.2 - Исполнители программного средства

Исполнитель	Тарифный разряд	Тарифный коэффициент, Тк	Продолжительность участия в разработке (дня)
Начальник отдела	23	15,073	120
Ведущий программист	15	11,48	120
Инженер-программист категории	14	10,25	120
Инженер-программист без категории	12	7,84	120

Источник: Собственная разработка

Смета затрат на разработку программного средства включает следующие статьи:

заработная плата исполнителей основная (Зо) и дополнительная (Зд), руб.;

отчисления в фонд социальной защиты (ЗСз), руб.;

материалы (М), руб.;

спецоборудование (Рс), руб.;

машинное время (Рм), руб.;

расходы на научные командировки (Рнк), руб.;

прочие затраты (Рз), руб.;

накладные расходы (Рн), руб.

На основании сметы затрат рассчитывается себестоимость и отпускная цена программного средства.

Сумма основной заработной платы рассчитывается на основе численности специалистов, соответствующих тарифных ставок и фонда рабочего времени. Причем численность специалистов, календарные сроки разработки программы и фонд рабочего времени определяются экспертным путем или с использованием укрупненных норм времени на разработку, создание и сопровождение программного средства. Расчет трудоемкости программного средства с использованием укрупненных норм времени осуществляется в основном в крупных научно-технических организациях для решения сложных задач программного обеспечения вычислительной техники. В мелких и средних научно-технических организациях трудоемкость, численность исполнителей и сроки разработки программного средства определяются экспертным путем с использованием данных по базовым моделям. При определении трудоемкости программного средства учитываются объем программного средства (в условных машинных или исходных команд), объем документации (строк), новизна и сложность программного средства, язык программирования, степень использования типовых (стандартных) программ.

Объем программного средства определяется методом структурной аналогии по соответствующим каталогам аналогов программ, которые постоянно обновляются и утверждаются в установленном порядке. На основании имеющейся информации о функциях разрабатываемого программного средства определяется объем каждой функции для соответствующего типа ЭВМ. Затем определяется тип разрабатываемого программного средства (по принятой классификации в каталоге аналогов), уточняются объемы функций для данного программного средства и определяется общий объем программного средства. На основании общего объема (Vо) и нормативных данных определяется нормативная трудоемкость с учетом группы сложности программного средства (Тн). Рассчитывается общая уточненная трудоемкость (ТОу) с учетом дополнительных коэффициентов сложности (КСл) в зависимости от характеристик программного средства:

(3.5)

где

- общий объем программного средства;

- объем функций i-го программного средства;

n - общее число функций [54, c. 140].

Таблица 3.3 - Характеристика функций и их объем

Номер функции	Содержание функций	Объем (условных маш. команд для ПЭВМ)
101	Организация ввода информации	200
102	Контроль, предварительная обработка и ввод информации	500
111	Управление вводом информации	1456
204	Обработка наборов и записей базы данных	1654
205	Обслуживание базы данных в пакетном режиме	1000
208	Организация поиска и поиск в базе данных	1727
210	Загрузка базы данных	1498

Источник: Собственная разработка

Объем функций ПС с учетом коэффициентов:

= 8035

На основании общего объема программного средства и его группы сложности (3 группа) определяется нормативная трудоемкость (Тн =306 человеко-дней) по таблицам.

С учетом дополнительного коэффициента сложности (КСл=0,2) рассчитывается общая трудоемкость программного средства:

(3.6)

где

То - общая трудоемкость ПС;

Тн - нормативная трудоемкость ПС;

КСл - дополнительный коэффициент сложности ПС [54, c. 140].

То = 454,3

Трудоемкость программного средства по стадиям определяется с учетом новизны и степени использования в разработке типовых программ и программного средства (=1, =1)

(3.7)

где

- поправочный коэффициент, учитывающий степень использования в разработке типовых (стандартных) программ;

- коэффициент, учитывающий степень новизны программного средства;

- удельный вес трудоемкости i-ой стадии разработки ПС в общей трудоемкости разработки ПС.

ТТз = 45,43 (чел.-дней)

ТТп = 40,887 (чел.-дней)

ТЭп = 36,344 (чел.-дней)

ТРп = 263,49 (чел.-дней)

ТВн = 68,145 (чел.-дней)

При решении сложных задач с длительным периодом разработки ПС общая трудоемкость разбивается и корректируется по стадиям разработки (техническое задание - ТЗ, эскизный проект - ЭП, технический проект - ТП, рабочий проект - РП и внедрение - ВН) с учетом новизны, степени использования типовых программ и удельного веса трудоемкости стадий разработки программного средства в общей трудоемкости разработки программного средства. На основании общей трудоемкости рассчитывается уточненная трудоемкость с учетом распределения по стадиям (Ту):

(3.8)

Ту = 454,3 (чел.-дней)

На основании уточненной трудоемкости разработки программного средства и установленного периода разработки (0,5 года) рассчитывается общая плановая численность исполнителей Чр по формуле:

(3.9)

где

ТРд - установленная продолжительность разработки программного средства (лет);

ФЭф - годовой эффективный фонд времени работы одного исполнителя;

Чр = 3,950434783 руб.

Расчет основной заработной платы исполнителей программного средства (Зо) производится на основе исходных данных (табл. 3.1).

Определяем месячную и часовую тарифную ставку исполнителей: начальника отдела (Тм1, Тч1), ведущего инженера (Тм2, Тч2), инженера-программиста 1-й категории (Тм3, Тч3), инженера-программиста без категории (Тм4, Тч4) по формулам (3.10), (3.11):

(3.10)

где

Тм1 - месячная тарифная ставка 1-го разряда,

Тк - тарифный коэффициент, соответствующий установленному тарифному разряду [54, c. 159].

(3.11)

где

197,8 -фонд рабочего времени при восьмичасовом рабочем дне.

Тм1 = 406971 руб.

Тч1 = 20658 руб.

Тм2 = 3099600 руб.

Тч2 = 15734 руб.

Тм3 = 2835000 руб.

Тч3 = 14390 руб.

Тм4 = 2116800 руб.

Тч4 = 10745 руб.

Сумма основной заработной платы исполнителей (Зо) рассчитывается по формуле (3.12):

(3.12)

i=1

где

n - количество исполнителей;

Тчi - часовая тарифная ставка i-го исполнителя;

Фэi - эффективный фонд рабочего времени i-го специалиста;

Тч - количество часов работы в день (часов);

Кп - коэффициент премирования [54, c. 163].

Зо = 27764352 руб.

Сумма дополнительной заработной платы (Зд) определяется в процентах к основной (норматив дополнительной заработной платы Нд = 10%) по формуле:

(3.13)

Зд = 2776435,2 руб.

Отчисления в фонд социальной защиты населения (ЗСз) определяется в соответствии с действующими законодательными актами по нормативу в процентном отношении к фонду основной и дополнительной зарплаты исполнителей.

Сумма отчислений в фонд социальной защиты населения (ЗСз) определяется по формуле:

(3.14)

где

Нзсз - норматив отчислений в фонд социальной защиты (НЗсз=35%).

Зсз = 10689275,90 руб.

Расходы по статье «Материалы» (М) определяются на основании сметы затрат, разрабатываемой на программное средство, с учетом действующих нормативов. По статье «Материалы» отражаются расходы на магнитные носители, перфокарты, бумагу, красящие ленты и другие материалы, необходимые для разработки программного средства. Нормы расхода материалов в суммарном выражении (Нм) определяются в расчете на 100 машинных команд. Сумма затрат материалов рассчитывается по формуле:

(3.15)

где

Нм - норма расхода материалов в расчете на 100 команд программного средства (руб.);

Vо - общий объем программного средства (условных машинных команд) [23, c. 165].

М = 80350,00 руб.

Расходы по статье «Спецоборудование» (Рс) включают затраты средств на приобретение типовых и изготовление вспомогательных специального назначения технических и программных средств, необходимых для разработки конкретного программного средства, включая расходы на их проектирование, изготовление, отладку, установку и эксплуатацию. Сумма затрат по статье «Спецоборудование» (Рс) определяется в соответствии со сметой расходов, которая составляется перед разработкой программного средства. Так как для разработки конкретного программного средства специальное оборудование или специальные программы не приобретались, то расходы по этой статье не определяются.

Расходы по статье "Машинное время" (Рм) включают оплату машинного времени, необходимого для разработки и отладки программного средства, которое определяется по нормативам (в машино-часах) на 100 команд (Нм в) машинного времени в зависимости от характера решаемых задач и типа ПЭВМ, определяются по формуле:

(3.16)

где

Цм- цена одного машино-часа (руб);

Vо- общий объем программного средства (машинных команд);

Нм в - норматив расхода машинного времени на отладку 100 машинных команд (машино-часов).

Рм = 142219,50 руб.

Расходы по статье "Научные командировки" (Рнк) определяются по смете затрат на программное средство и включают расходы, связанные с командировками для решения проблем разработки программного средства. Определяются по формуле:

(3.17)

где

Нрнк - норматив расходов на командировки (Нрнк=30%).

Рнк = 310 185 руб.

Расходы по статье "Прочие затраты" (Пз) включают затраты на приобретение и подготовку специальной научно-технической информации и специальной литературы. Определяются по смете расходов на программное средство по формуле:

...