Анализ деятельности коммерческого банка на примере КБ "Эл Банк"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Глава I. Оценка рыночных позиций Эл Банка и анализ его баланса

Общество с ограниченной ответственностью Коммерческий Банк «Эл Банк» (банковская лицензия №1025, участник системы страхования вкладов №503 от 27.01.2005 г.) было основано в г. Горно-Алтайск в 1990 году. На сегодняшний день основным собственником Банка является Волошин А. П. В начале 2012 года головной офис Банка переехал в г. Тольятти, ему была выдана новая лицензия, а Председателем Правления стал владелец банка Волошин А. П.

Таблица 1. Размер чистых активов

1	Россия	402 375.51	Санкт-Петербург
2	Банк Санкт-Петербург	373 242.68	Санкт-Петербург
3	МДМ Банк	325 189.25	Новосибирск
4	АК Барс	320 596.15	Казань
5	Ханты-Мансийский Банк	292 209.84	Ханты-Мансийск
6	Восточный экспресс банк	247 742.98	Благовещенск
7	УБРиР	174 679.18	Екатеринбург
8	СКБ-Банк	136 812.27	Екатеринбург
9	Азиатско-Тихоокеанский банк	117 124.56	Благовещенск
10	Русфинанс Банк	111 983.61	Самара
11	Совкомбанк	108 227.03	Кострома
124	Региональный Банк Развития	6 190.56	Уфа
125	АНКОР БАНК	6 084.63	Казань
126	Тверьуниверсалбанк	6 017.42	Тверь
127	Эл Банк	6 006.08	Тольятти

Агентство «РБК. Рейтинг» подготовило рейтинг региональных российских банков. Основным критерием оценки стал размер их чистых активов (ЧА) по состоянию на 1 октября 2013 года, рассчитанный по собственной методике. В окончательный список вошло 402 кредитные организации, зарегистрированные не в Москве. Банки Санкт-Петербурга из списка не исключались.

Суммарные чистые активы всех региональных банков по состоянию на 1 октября составили почти 5.8 трлн руб., притом что активы вообще всех российских банков, как уже было отмечено в общем рейтинге банков за 9 месяцев 2013 года, составили свыше 51 трлн руб. Таким образом, на долю региональных банков приходится примерно 11% от общего показателя ЧА.

Практически в каждом регионе РФ присутствует 1-2 действительно крупных игрока, если оценивать их размер по сравнению с другими представителями того же региона.

Анализируемый в данной работе Эл банк занимает 127 место из 400.

Таблица 2. Вклады физических лиц. В периоде 01.02.2014 по 01.0.3.2014

Позиция в рейтинге	Название банка	Март, 2014, тыс. рублей	Февраль, 2014, тыс. рублей	Изменение, тыс. рублей	Изменение, %
1	Первобанк	18199638	17889214	310424	1,74
2	Банк АВБ	17343989	17185538	158451	0,92
3	АктивКапитал Банк	12869119	11694374	1174745	10,05
4	Фиа-Банк	12834541	12708371	126170	0,99
5	Газбанк	12302070	11878698	423372	3,56
6	Солидарность	6871402	6963349	-91947	-1,32
7	Волга-Кредит	4630345	4613226	17119	0,37
8	Эл Банк	3751581	3768240	-16659	-0,44
9	Земский Банк	2729822	2712479	17343	0,64
10	Русфинанс Банк	2249068	2228797	20271	0,91
11	Приоритет	1378363	1360794	17569	1,29
12	Тольяттихимбанк	1171701	1223430	-51729	-4,23
13	РТС-Банк	552056	456771	95285	20,86
14	Кошелев-Банк	258843	178621	80222	44,91
15	Народный Инвестиционный Банк	110415	102354	8061	7,88

коммерческий банк кредитный портфель

Среди банков Самарской области по депозитам полученным от физическим лицам Эл банк занимает 8 место, и на сегодняшний день составляет 3 583 595 тыс. руб.

Таблица 3. Кредиты, выданные юридическим лицам в периоде с 01.02.2014 по 01.0.3.2014

Позиция в рейтинге	Название банка	Март, 2014, тыс. рублей	Февраль, 2014, тыс. рублей	Изменение, тыс. рублей	Изменение, %
1	Первобанк	27078174	27650835	-572661	-2,07
2	Банк АВБ	23596925	23186973	409952	1,77
3	Газбанк	16065924	16076337	-10413	-0,06
4	АктивКапитал Банк	13401878	13702054	-300176	-2,19
5	Фиа-Банк	10100256	10195028	-94772	-0,93
6	Тольяттихимбанк	8627924	8830162	-202238	-2,29
7	Солидарность (Самара)	7404063	7800915	-396852	-5,09
8	Волга-Кредит	4762253	4762811	-558	-0,01
9	Эл Банк	3759574	3677065	82509	2,24
10	Земский Банк	2378327	2405223	-26896	-1,12
11	РТС-Банк	1806251	1797843	8408	0,47
12	Русфинанс Банк	604913	535012	69901	13,07
13	Приоритет	470388	515879	-45491	-8,82
14	Кошелев-Банк	395042	391267	3775	0,96
15	Народный Инвестиционный Банк	163223	167535	-4312	-2,57

По кредитам, выданным физическим лицам занимает 11 место, и составляет 507 618 тыс. руб. По кредитам, выданным юридическим лицам Эл банк занимает 9 место, объем кредитного портфеля составляет 3 759 574 тыс. руб. Анализируя данные по рейтингам можно сказать, что Эл банк привлекает ресурсы за счет депозитов физических лиц, в то время как размешает в основной своей массе в кредиты выданные юридическим лицам, и кредиты выданные физическим лицам. Что характеризует Эл банк как направленный на работу как с физическими лицами так и с юридическими лицами, что в свою очередь позволяет повысить его прибыль и финансовую устойчивость.

Таблица 4. Актив баланса. В периоде с 01.03.2011 по 01.03.2013

	01.03.2011	Уд вес	01.03.2012	Уд вес	Тем прир	01.03.2013	Уд вес	Тем прир
Денежные средства	26625,00	3,97	89531,00	236,27	3,83	202305,00	4,41	125,9
Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	42995,00	6,42	122840,00	185,71	5,25	365049,00	7,95	197,17
Обязательные резервы	3841,00	0,57	5540,00	1340,77	2,37	113044,00	2,46	104,27
2	3	4	5	6	7	8	9	10
2	3	4	5	6	7	8	9	10
Средства в кредитных организациях	2600,00	0,39	39346,00	1413,31	1,68	61913,00	1,35	57,36
Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	4481,00	0,10	0,00
Чистая ссудная задолженность	503538,00	75,16	1878745,00	273,11	80,35	3470097,00	75,58	84,70
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	5,00	0,00	0,00
Инвестиции в дочерние и зависимые организации	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	5,00	0,00	0,00
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	80743,00	12,05	135776,00	68,16	5,81	341907,00	7,45	151,82
Прочие активы	13479,00	2,01	71923,00	433,59	3,08	145333,00	3,17	102,07
Всего активов	669980,00	100,00	2338161,00	248,99	100,00	4591090,00	100,00	96,35

Анализируя таблицу 4 можно отметить что основу активов составляет кредитный портфель -3470097 тыс. руб. В структуре портфеля отмечается снижение доли розничных ссуд, однако в дальнейшем Банк планирует диверсифицировать структуру кредитного портфеля за счет запуска ряда кредитных продуктов для физических лиц (кредитные карты, ипотека). Несмотря на активный рост, качество кредитного портфеля поддерживается на достаточно высоком уровне, объем просроченной задолженности составляет около 2% портфеля (67 млн. руб.). Большинство ссуд классифицировано во II категорию качества, объем созданных резервов оценивается Агентством как недостаточный, при этом формально отвечает всем требованиям ЦБ.

Уровень ликвидности Банка оценивается как высокий, все нормативные показатели выполняются с существенным запасом. Ликвидность кредитной организации поддерживается низкой концентрацией средств на отдельных кредиторах и срочной структурой ресурсной базы. На рынке МБК кредитная организация выступает в качестве нетто-кредитора.

Прибыль Банка по итогам 2012 года составила около 14,1 млн. руб. (2,9 млн. руб. за 2011 год), показатели рентабельности находятся на недостаточном уровне, что связано с крупными финансовыми вложениями в развитие офисной сети. В целом, структура доходов и расходов соответствует основным направлениям деятельности Банка.

Таблица 5. Величина собственного капитала. В периоде с 01.03.2011 по 01.03.2013

	01.03.2011	Уд вес	01.03.2012	Уд вес	Тем прир	01.03.2013	Уд вес	Тем прир
Средства акционеров (участников)	82000,00	12,24	162000,00	97,56	6,93	260000,00	5,66	60,49
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Эмиссионный доход	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Резервный фонд	2963,00	0,44	3013,00	1,69	0,13	5721,00	0,12	89,88
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Переоценка основных средств	12666,00	1,89	14144,00	11,67	0,61	120954,00	2,63	755,16
Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	5300,00	0,79	6574,00	24,04	0,28	250,00	0,01	-96,20
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	3 905,00	0,58	628,00	-83,92	0,03	15 073,00	0,33	2 300,16
Всего источников собственных средств	106 834,00	15,95	186 359,00	74,44	7,97	401 998,00	8,76	115,71

Анализируя величину собственного капитала Эл-банка можно сказать что она изменялась в сторону роста и так если на 01.04.11 собственный капитал составлял 106 834,00тыс. руб., то на 01.01.12 составлял 401 998,00 тыс. руб., что составляет 276,3 %.

Причинами такого роста стало увеличение следующих статей собственного капитала:

Средства акционеров (участников) на 217,07 %, что свидетельствует о увеличении уставного фонда;

Переоценка основных средств на 854,85 %.

Неиспользованная прибыль за отчетный период на 285,99 %,что свидетельствует о благополучии банка.

В процентном соотношении доля собственного капитала снизилась на 7,19 %. В то время когда ее абсолютная величина выросла на 295 164,00 тыс. руб. Это является следствием сильного роста группы Обязательства.

Анализируя величину обязательств капитала Эл-банка можно отметить, что они изменялись в сторону роста и так если на 01.04.11 обязательства капитал составляли 563 146,00 тыс. руб., то на 01.01.12 составляют 4 189 092 тыс. руб., что составляет 91,24 % от совокупных обязательств кредитной организации.

Таблица 6. Величина обязательств. В периоде с 01.03.2011 по 01.03.2013

	01.03.2011	Уд вес	01.03.2012	Уд вес	Тем прир	01.03.2013	Уд вес	Тем прир
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Средства кредитных организаций	38000,00	5,67	0,00	-100,00	0,00	40614,00	0,88	0,00
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	449011,00	67,02	2036425,00	353,54	87,12	3956316,00	86,17	94,28
Вклады физических лиц	275307,00	41,09	1546621,00	461,78	66,17	2979755,00	64,90	92,66
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Выпущенные долговые обязательства	6060,00	0,90	101742,00	1 578,91	4,35	146571,00	3,19	44,06
Прочие обязательства	70075,00	10,46	11265,00	-83,92	0,48	41604,00	0,91	269,32
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон	0,00	0,00	1689,00	0,00	0,07	3987,00	0,09	136,06
Всего обязательств	563146,00	84,05	2151121,00	281,98	92,03	4189 092,00	91,24	94,74

Причинами такого роста стало увеличение следующих статей обязательств:

Средства клиентов, не являющихся кредитной организацией на 791,12

Вклады физических лиц на 982,34

Выпущенные долговый обязательства на 2318,06

Проанализировав Пассивы Эл-банка можно выделить направленность его на привлечение денежных средств за счет выпуска долговых ценных бумаг, привлечения вкладов физических лиц и открытия расчетных счетов для своих клиентов, не являющихся кредитной организацией.

В рассматриваемом периоде (с 01.03.2011 г. по 01.03.2013 г.) кредитная организация продемонстрировала существенную восходящую динамику, активы за год увеличились на 132% и составили на 01.04.2013 года 4,7 млрд. руб. Собственные средства Банка выросли на 119% до 511 млн. руб. Норматив достаточности собственных средств выполняется с незначительным запасом, составляя на отчетную дату 11,55%. В дальнейшем капитализация Банка будет поддерживаться как за счет собственной прибыли, так и за счет увеличения уставного капитала участниками.

Ресурсная база Банка в рассматриваемом периоде существенным образом не изменилась, традиционно ее основу составляют средства физических лиц, которые за год выросли на 121% и составили 3 млрд. руб. (73% заемных средств). Согласно стратегии развития, доля средств физических лиц постепенно будет снижаться, основной акцент планируется сделать на привлечении срочных средств от корпоративных клиентов. Также банк планирует привлечь ряд целевых кредитов под финансирование кредитных программ для предприятий малого и среднего бизнеса. В настоящее время кредитная организация не эмитирует ценных бумаг, за исключением собственных векселей, которые размещаются среди клиентов Банка.

Глава II. Анализ и оценка собственного капитала Эл Банка

Собственный капитал Эл банка в среднем на три года составлял не больше 10% от совокупных пассивов. На 01.03.2013 собственный капитал составил 401 998 тыс. руб. (8,76%), и нужно отметить динамику увеличение абсолютного значения собственного капитала за три периода представленную в таблице 7.

Таблица 7. Доля собственного капитала. В периоде с 01.03.2011 по 01.03.2013

Показатель	01.03.11, тыс.руб.	01.03.12, тыс.руб.	Темп прироста, %	01.03.13, тыс.руб.	Темп прироста, %
Совокупные пассивы (валюта баланса), из них	669980,00	2337480,00	248,89	4591090,00	96,41
Собственный капитал	106834,00	186359,00	74,44	401998,00	115,71
Удельный вес собственного капитала в пассивах, %	15,95	7,97	-	8,76	-
Привлеченный капитал	563146,00	2151121,00	281,98	4189092,00	94,74

Как видно из таблицы, на протяжении анализируемых периодов наблюдается рост объемов совокупных пассивов, однако на фоне увеличения данного показателя в абсолютном выражении его прирост в относительном выражении снижается с 248,89% до 96,41%, что позволяет предположить что в банке возникли проблемы с формированием ресурсной базы. Большую долю в пассивах занимает привлеченный капитал, что определено сущностью банка и его ролью на рынке. При этом в динамике доля привлеченного капитала падает, а собственного капитала растет, что может говорить о намерении банка нарастить объемы кредитного портфеля. Для этого банк и производить увеличение доли собственных средств, для избавления от проблем с показателем достаточности собственных средств.

Теперь определим на сколько обязательства выданные Эл Банком покрываются собственным капиталом данного банка. Для этого используем формулу расчета «Упрощенного показателя достаточности собственного капитала»

УСК=.

УСК(01.03.2013)==11,57%

УСК(01.03.2012)==9,92%

УСК(01.03.2011)==21,22%

Показатель УСК является упрощенным показателем Н1, их отличие заключается в том, что Центральный Банк в формуле Н1 не принимает в расчет некоторые активы. В то время как в формулу УСК мы не можем добавить некоторые активы из-за трудностей с нахождения этих активов.

Таблица 8. Достаточность каптала. В периоде с 01.03.2011 по 01.03.2013

	01.03.2011	01.03.2012	01.03.2013	01.03.2013 над 01.03.2012	01.03.2012 над 01.03.2011
Собственный капитал (тыс руб)	106 834,00	186 359,00	401 998	115,71	74,44
Активы, взвешенные по степени риска* (Ар) (тыс руб)	382079	1745627	3161748	81,12	356,88
Коэффициент достаточности капитала (УСК, %)	21,22	9,92	11,57

Рисунок 1. Динамика достаточности капитала. В периоде с 01.03.2011 по 01.03.2013

Рассчитанная величина УСК в 2013г. превышает установленный норматив Н1 на 1,57%. В 2012г. на 0,8% ниже норматива. В 2011г. на 11,22% больше норматива. Такой рост УСК был обеспечен превышением темпов прироста Работающих активов на 590,03%, над темпами прироста Собственного капитала на 276,28

В деятельности собственный капитал банка является значимым источником ресурсов, однако не вся его величина может быть использована в обороте банка как работающий ресурс. В этой связи при анализе собственных средств необходимо различать собственные средства-брутто и собственные средства-нетто.

Ск нетто 2011= 106834-77387=29447 тыс. руб.

Ск нетто 2012= 186359-100086=86273 тыс. руб.

Ск нетто 2013= 401998-315356=86642 тыс. руб.

Как видно из расчета Ск нетто за три года его величина растет что свидетельствует о эффективной работе банка. Как мы можем видеть самый сильный рост приходится на 2012 год, причиной такого роста могла быть активизация банка на рынке кредитования что в целом является положительной тенденцией.

Для оценки качества собственных средств рассчитаем коэффициент иммобилизации (Ким)

Ким 2011= =0,72

Ким2012= =0,54

Ким2013==0,78

Значением Ким при котором банк можно отнести к разряду финансово устойчивых является не более 0,5. Как мы видим из результатов расчета Ким за три года Эл Банк нельзя отнести к разряду финансово устойчивых, так как Ким больше установленного значения 0,5.

Таблица 9. Ким. В периоде с 01.03.2011 по 01.03.2013

	2011	2012	2013
	Иммобил.активы Тыс руб	Ким	Иммобил.активы, тыс руб	Ким	Иммобил.активы, Тыс руб	Ким
Эл Банк	77387	0,72	100086	0,54	315356	0,78

Анализ данных таблицы показал, что во все исследуемые периоды коэффициент иммобилизации находился за рамками допустимых значений т.е. превышал значение 0,5.В периоде с 2012 по 2013 годы наблюдался скачек показателя, что можно объяснить сильным ростом собственного капитала на фоне роста иммобилизованных активов. Такой рост собственного капитала можно объяснить ростом объемов выданных кредитов, и как следствие необходимость наращивания собственного капитала для обеспечения данных кредитов. Так же с ростом объёмов кредитования увеличились и риски не возврата ранее выданных кредитов, что является негативным последствием такой политики.

Итак, Эл Банк - лидер на рынке по кредитованию, его можно охарактеризовать как банк:

- имеющий стабильное место в рейтингах

- имеющий наибольший объем собственного капитал, стабильно растущий в динамике.



Глава Ш. Анализ привлеченных средств Эл Банка

Так как функцией банка на рынке является перераспределение, то и доля собственного капитала по сравнению с привлечёнными ресурсами крайне мала. Доля привлеченных ресурсов в среднем составляет 90%-85%.

Привлеченные ресурсы банка состоят из пяти видов обязательств таких как:

- обязательства до востребования на расчетных и текущих счетах(ОВ);

- вклады физических лиц(ВФЛ);

- депозиты юридических лиц(ДЮЛ);

- кредиты и депозиты, полученные от других банков(КДБ);

- выпущенные банком ценные бумаги, включая векселя(ВЦБ);

Для расчета величины совокупных обязательств воспользуемся следующей формулой:

Таблица 10. Расчет совокупных обязательств. В периоде с 01.03.2011 по 01.03.2013

Наименование	01.03.2011 тыс. руб.	01.03.2012 тыс. руб.	01.03.2013 тыс. руб.
обязательства до востребования на расчетных и текущих счетах	82690	145284	418421
вклады физических лиц	280456	1408727	2818609
депозиты юридических лиц	142110	276979	585608
кредиты и депозиты, полученные от других банков	46	0	638
выпущенные банком ценные бумаги, включая векселя	3167	116846	164104

СО = ОВ + ВФЛ + ДЮЛ + КДБ + ВЦБ

СО2011= 508 469 тыс. руб.

СО2012= 1 947 836 тыс. руб.

СО2013=3 987 380 тыс. руб.

Таблица 11. Величина совокупных обязательств. В периоде с 01.03.2011 по 01.03.2013

Наименование	01.03.2011 тыс. руб.	01.03.2012 тыс. руб.	Темп прир %	01.03.2013 тыс. руб.	Темп прир %
Совокупные обязательства	508 469	1 947 836	283,1	3 987 380	104,1

Как видно из данных таблицы 11 наблюдается снижение темпов прироста совокупных обязательств в 2013 году. Что может свидетельствовать о снижении роста привлекаемых ресурсов.

Для получения качественных показателей по обязательствам необходимо рассчитать величину обязательств(ОБ). Следующим шагом станет разнесение всех обязательств по уровню срочности и расчет коэффициента стабильности (Кст), коэффициента масштаба клиентской базы, коэффициента структуры обязательств.

ОБ=ВБ-СК

ОБ 2011= 563 146 тыс. руб.

ОБ 2012= 2 151 121 тыс. руб.

ОБ 2013= 4 189 092 тыс. руб.

Таблица 12. Обязательства по уровню срочности. В периоде с 01.03.2011 по 01.03.2013

	01.03.2011	01.03.2012	01.03.2013
	тыс. руб.	уд. Вес	тыс. руб.	уд. Вес	тыс. руб.	уд. Вес
до востребования	82 690	22,54	145 284	20,78	418 421	26,32
до 180 дней	3 000	0,82	141 690	20,26	289 314	18,20
до 1 года	271 000	73,86	12 000	1,72	228 100	14,35
до 3 лет	220	0,06	247 440	35,39	347 802	21,88
свыше 3 лет	10 000	2,73	152 828	21,86	306 000	19,25
итого	366 910	100	699 242	100	1 589 637	100

Наблюдается снижение в динамике привлечений по срокам «до 180 дней», «до 3 лет», «свыше 3 лет». Снижение доли по данным срокам свидетельствует о выводе длинных денег из привлекаемых ресурсов. Данная динамика является негативной. Однако необходимо отметить рост абсолютных показателей, что свидетельствует о росте привлекаемой базы в целом, расценивается как положительная динамика. И снижение доли по некоторым срокам может являться следствием такого не равномерного и резкого роста.

Проведем оценку степени стабильности обязательств банка по формуле:

где: Кст -коэффициент стабильности

Ас- абсолютно стабильные пассивы

Ст- стабильные пассивы

Нст- нестабильные пассивы

Для упрощения расчета составим таблицу 13 коэффициент стабильности

Таблица 13. Расчет коэффициента стабильности. В периоде с 01.03.2011 по 01.03.2013

	01.03.2011	01.03.2012	01.03.2013
Абсолютно стабильные пассивы	145277	393825	749712
Стабильные пассивы	280456	1408727	2818609
Нестабильные пассивы	82690	145284	418421



Кст. на 01.03.2011= 5,15

Кст. на 01.03.2012= 12.41

Кст. на 01.03.2013= 8.53

Анализ полученных данных показал, что ресурсная база банка может быть названа стабильной, так как Кст находился значительно выше нормативного значения. Однако следует указать, что на канец исследуемого периода коэффициент снизился, в данном случае банку следует обратить внимание на структуру обязательств и разработать мероприятия их реструктуризации в сторону увеличения стабильных источников привлечения.

Для определения доли депозитных привлечений в структуре пассивов банка рассчитаем коэффициент масштаба клиентской базы по формуле:

Кмасш.= (Сюр+Сфл)/Ос

Кмасш.01.03.2011= 0,831

Кмасш.01.03.2012= 0,865

Кмасш.01.03.2013= 0,603

Чем ближе значение показателя к 1, тем больше потребность банка в ликвидных долгосрочных ресурсах. Анализируя полученный значения можно сделать вывод что банк старается не зависеть от долгосрочных ресурсов, причиной такого падения коэффициента масштаба клиентской базы может послужить резкий рост совокупных обязательств на фоне стабильного роста привлеченных ресурсов от юридических и физических лиц.

Так же можно определить зависимость банка от «летучих» обязательств. Для этого необходимо найти отношение обязательства до востребования к срочным обязательствам. Данный расчет покажет какая доля «летучих» обязательств в совокупных обязательств. Нижний предел равен 40%, соответственно значения ниже 40% отражают устойчивость банка.

01.03.2011=20%

01.03.2012=9%

01.03.2013=17%

Рассчитанные значения свидетельствуют о достаточности срочных средств для покрытия обязательств до востребования. Данная динамика характеризует банк как стабильную структуру.

Как видно из отчетности банк не пользуется межбанковскими привлечениями, это характеризует его как стабильный и устойчивый, способный привлекать ресурсы без межбанковских заимствований.

Анализ привлеченных ресурсов показал что Эл Банк опирается на долгосрочные ресурсы, состоящие из депозитов юридических и физических лиц. Так же Эл Банк можно назвать достаточно устойчивым в плане состава привлеченных ресурсов, и самостоятельным в плане их привлечения.



Глава IV. Анализ Активов Эл Банка и кредитного портфеля

Для анализа Активов банка необходимо сгруппировать все виды групп активных статей, чтобы определить дифференциацию активных операций.

Таблица 14. Агрегированный баланс. В периоде с 01.03.2011 по 01.03.2013

	01.03.2011 тыс. руб.	Уд. вес	01.03.2011 тыс. руб.	Темп прир.	Уд. вес	01.03.2011 тыс. руб.	Уд. вес	Темп прир.
Денежные средства	26 625,00	3,97	89 531,00	236,27	3,83	202 305,00	4,41	125,96
Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	42 995,00	6,42	122 840,00	185,71	5,25	365 049,00	7,95	197,17
Обязательные резервы	3 841,00	0,57	55 340,00	1 340,77	2,37	113 044,00	2,46	104,27
Средства в кредитных организациях	2 600,00	0,39	39 346,00	1 413,31	1,68	61 913,00	1,35	57,36
Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	4 481,00	0,10	0,00
Чистая ссудная задолженность	503 538,00	75,16	1 878 745,00	273,11	80,35	3 470 097,00	75,58	84,70
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	5,00	0,00	0,00
Инвестиции в дочерние и зависимые организации	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	5,00	0,00	0,00
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	80 743,00	12,05	135 776,00	68,16	5,81	341 907,00	7,45	151,82
Прочие активы	13 479,00	2,01	71 923,00	433,59	3,08	145 333,00	3,17	102,07
Всего активов	669 980,00	100,00	2 338 161,00	248,99	100,00	4 591 090,00	100,00	96,35

Анализ таблицы показал, что наибольший удельный вес находится в статье «частая ссудная задолженность». Так, на 01.03.2011 удельный вес составлял 75,16%, на 01.03.2012 80,35%, на 01.03.2013 75,58. Анализ данной ситуации позволяет сделать вывод о том, что Эл Банк практически все с свои деньги размешает в кредитный ресурсы, не стараясь диверсифицировать свои размещения ценными бумагами. Данная политика может быть опасной для банка резким изменением возвратности кредитных ресурсов.

Так же нужно отметить, что самый большой рост пришелся на 2012 2013 года, это связано с ростом числа размещенных ресурсов.

Для того, что бы выделить основные пути размещения средств банком необходимо рассчитать величину активов-нетто, для этого составим таблицу 15:

Таблица 15. Анализ состояния и динамики активов банка. В периоде с 01.03.2011 по 01.03.2013

Наименование показателя	01.03.2011 тыс. руб.	01.03.2012 тыс. руб.	Абсолютное изменение	Темп прир	01.03.2013тыс. руб.	Абсолютное изменение	Темп прир.
Активы банка	669 980	2 337 480	1 667 500	248,89	4 591 090	2 253 610	96,41
Активы-нетто (чистые активы)	609 158	2 080 242	1 471 084	241,49	4 076 608	1 996 366	95,97
Доля чистых активов в активах банка	90.9	89.0	X	X	88.8	X	X

В целом доля чистых активов банка имеет динамику роста в течении всего анализируемого периода. Так же нужно отметить что и их доля в совокупных активах так же растет, данная динамика является положительной.

С использованием показателя чистых активов можно рассчитать ряд коэффициентов, которые позволяют дать оценку банку:

1. Коэффициент кредитной активности, loans expansion ratio

Отношение суммы выданных кредитов (Lc) (кроме межбанковских), к величине чистых активов (Anet):

Показывает, какая доля активов направляется на кредитование. Можно сказать, что банк проводит:

- агрессивную кредитную политику, если коэффициент кредитной активности превышает 0,6;

- оптимальную, когда коэффициент находится в области 0,5-0,6;

- консервативную - коэффициент менее 0,5.

LEa2011==0.75

LEa2012==0.79

LEa2013==0.73

Как видно из расчета коэффициента Эл Банк ведет агрессивную кредитную политику, так как коэффициент на протяжении всего периода превышает нормативное значение 0,6.

2. Коэффициент использования депозитной базы.

Отношение суммы выданных кредитов (Lc) (кроме межбанковских) к величине клиентской базы:

CLB (client base) - клиентская база, рассчитывается как сумма расчетных счетов юридических лиц, бюджетных средств за минусом активных счетов их использования, депозитов юридических лиц, векселей, облигаций, депозитных сертификатов банка, вкладов граждан. В клиентскую базу не включены банковские займы и средства на корреспондентских счетах, как потенциально летучие.

Показывает, какая доля от клиентских ресурсов направляется на кредитование. Банк проводит агрессивную кредитную политику, если коэффициент кредитной активности превышает 0,9-1,2, оптимальную - в области 0,9-0,7 и консервативную - в области менее 0,6. В соответствии с этим банк подвержен разной степени риска. Данный параметр условен и зависит от специализации. Консервативная кредитная политика может быть не только следствием осторожности, но также и отсутствием достаточного количества надежных заемщиков.

LEc2011==0.892

LEc2012==0.894

LEc2013==0.784

Расчет показал, что банк направляет оптимальную долю клиентских ресурсов на кредитование. Такой вывод можно сделать из-за того, что значения коэффициента находится в промежутке между 0,9-0,7.

3. Коэффициент клиентской базы, client base ratio (CBR)

Данный коэффициент показывает долю клиентских пассивов банка, характеризуя независимость банка от «внешних» источников финансирования - межбанковских и бюджетных средств.

CBR2011==0.84

CBR2012==0.88

CBR2013==0.94

Расчет показал независимость банка от «внешних» источников финансирования - межбанковских и бюджетных средств.

Исходя из признака доходности, все активы можно классифицировать на работающие и не работающие:

1. Работающие (производительные) активы - активы, обеспечивающие банку получение дохода: кредитные вложения, средства на счетах НОСТРО, вложения в ценные бумаги, размещение средств в других банках, инвестиционные активы. Работающие активы должна занимать более 80% совокупных активов банка.

2. Неработающие (непроизводительные) активы - это активы, не приносящие банку доход: иммобилизованные активы, денежные средства в кассе и на корреспондентских счетах в Банке России, обязательные резервы банка в Банке России, просроченные проценты и суммы кредитов и прочее.

Таблица 16. Анализ работающих и не работающих активов. В периоде с 01.03.2011 по 01.03.2013

Показатель	01.03.2011г	01.03.2012г	01.03.2013г
	Тыс руб.	У.В.	Тыс руб.	У.В.	Тыс руб.	У.В.
Работающие активы	503 538	75,16	1 878 745	80,37	3 474 588	75,68
Неработающие активы	166 442	24,84	458 735	19,63	1 116 502	24,32
Итого активов (валюта баланса)	669 980	100,00	2 337 480	100,00	4 591 090	100,00

За все три даты величина неработающих активов не превышала 25%, что свидетельствует о стабильном состоянии в банке.

Очень важным показателем, оценивающим качество активов, является их доходность, которая рассчитывается по формуле

Да01.03.2011=*100=4%

Да01.03.2012=*100=7%

Да01.03.2013=*100=7%

Доходность банка на 2013 год составляет 7% на один вложенный рубль, так же необходимо отметить что эта динамика растет в динамике.

Далее, можно провести такую оценку доходных активов:

1. Рассчитать размер доходных активов, приходящихся на единицу платных обязательств банка (по-другому данный коэффициент называют показателем соотношения доходных активов и платных пассивов):

Где Ра- работающие активы, Пс - объем платных обязательств банка. Рекомендуемое значение: К1і 100%. Показывает какая доля обязательств банка участвует в доходоприносящих активах.

К101.03.2011==99%

К101.03.2012==96%

К101.03.2013==86%

Наблюдается тенденция к снижению доли платных обязательств в формировании доходоприносящих активах.

2. Определить размер доходных активов, приходящихся на единицу привлеченных депозитных средств:

где Пдс - объем депозитной базы. Увеличение показателя является положительной тенденцией, т.к. свидетельствует об увеличении доли депозитных средств, используемых банком с целью получения дохода.

К201.03.2011=*100=120%

К201.03.2012=*100=111%

К201.03.2013=*100=102%

Необходимо отметить тенденцию к снижению показателя, и одновременному росту объема депозитной базы, и объему работающих активов.

3. Определить показатель соотношения неработающих активов к привлеченным средствам до востребования:

где НРа - неработающие активы, Пд.в. - объем привлеченных средств до востребования. Данный показатель отражает степень наличия неработающих активов для покрытия наиболее неустойчивых обязательств. Рекомендуемое значение К3 40-50%, но не более 50% (по методике Ю.С. Масленченкова);

К301.03.2011=*100=201%

К301.03.2012=*100=316%

К301.03.2013=*100=267%

4. Рассчитать показатель соотношения неработающих активов к привлеченным депозитным средствам:



где Пдс - депозитная база банка. Данный показатель отражает степень наличия неработающих активов для своевременного покрытия депозитов и вкладов. Рекомендуемое значение К4 10-40%;

К401.03.2011=*100=39%

К401.03.2012=*100=27%

К401.03.2013=*100=33%

Рассчитанные значения относятся к рекомендуемым значения, так как попадают в отрезок рекомендуемых значений.

Одной из важных характеристик деятельности банка является ликвидность его активов, где под ликвидностью понимается способность определенного вида банковского актива быстро превращаться в денежные средства.

Вопрос степени ликвидности активов особенно актуален у финансовых посредников, каким является коммерческий банк, т.к. банк в основном осуществляет свою деятельность за счет привлеченных от клиентов временно свободных денежных средств, а для их своевременного возврата в полном объеме он должен соблюдать ряд обязательных правил, которые касаются соответствия сроков привлечения и размещения. Отсюда можно сделать вывод, что ликвидность лежит в основе доверия клиентов к банку.

Для оценки ликвидности банковских активов их необходимо классифицировать на группы по срокам погашения.



Таблица 17. Распределение активов по срочности. В периоде с 01.03.2011 по 01.03.2013

	01.03.2011 тыс руб	уд. вес	01.03.2012 тыс руб	уд. вес	01.03.2013 тыс руб	уд. вес
до востребования	101 514	15,92	240 666	10,82	780 573	16,59
до 30 дней	9 333	1,46	176 771	7,95	243 010	5,16
до 180 дней	23 167	3,63	244 375	10,99	203 069	4,31
до 1 года	29 413	4,61	513 610	23,09	704 988	14,98
до 3 лет	251 257	39,41	618 905	27,83	1 430 322	30,39
свыше 3 лет	120 657	18,92	214 591	9,65	546 732	11,62
неликвидные активы	102 282	16,04	215 220	9,68	797 717	16,95

Данная таблица отражает стабильность кредитного портфеля, большая часть кредитов была размещена на среднесрочный период, и такой период размещения в целом не менялся на протяжении рассматриваемого периода. Бан...