Размещено на http://www.allbest.ru/

ВВЕДЕНИЕ

Организационную основу системы бухгалтерского учета на предприятиях и в организациях различных форм собственности составляет документация. Документ подтверждает совершение хозяйственной операции и служит основанием для записей в учетные регистры.

Документ состоит из реквизитов. Реквизитами документа называются обязательно необходимые данные и сведения, которые должен содержать документ, чтобы обладать юридической силой, служить основанием совершения операции. Допускается вводить дополнительные реквизиты в зависимости от характера хозяйственной операции и системы обработки данных.

Лица, создавшие и подписавшие документ, несут ответственность за своевременность и правильность его создания, соблюдение сроков передачи для отражения в бухгалтерском учете, за достоверность информации, содержащейся в документе.

Документация - совокупность официально признанных документов, составленных по определенной форме и содержащих предусмотренную информацию. Документация может быть бухгалтерской, технической, проектной, конструкторской, товарной и др.

В современных условиях для повышения эффективности управления необходимо совершенствование работы с документами, так как всякое управленческое решение всегда базируется на информации, на служебном документе. Общие требование для рациональной организации процесса документооборота:

1) быстрота и качество обработки всей исходной документации (зависит от способов и форм обработки информации, от качественного выполнения работы функциональными специалистами); 2) непрерывность движения документов по направлениям (от места составления или поступления в организацию до сдачи их на хранение в архив или отправки заинтересованным лицам) без задержек и скоплений на отдельных рабочих местах. Организация работы с документами влияет на качество работы аппарата управления, организацию и культуру труда управленческих работников. От того, насколько профессионально ведется документация, зависит успех управленческой деятельности в целом.

Цель проведения практики является закрепление полученных теоретических знаний, а также профессиональных навыков специалиста и сбор сведений для написания отчета по практике на тему: «По оформлению банковской документации».

характеристика банка ОАО «Социнвестбанк»

Основой активных операций коммерческого банка являются операции кредитования, приносящие наибольший доход банку. Поэтому каждый коммерческий банк уделяет особое внимание своей кредитной политике и осуществляет ее с учетом политических и экономических условий, уровня развития банковского законодательства, межбанковской конкуренции, особенно на региональном уровне, степени развития банковской инфраструктуры и прочих факторов.

ОАО "Социнвестбанк" был основан в соответствии с решением собрания учредителей от 01.06.1990 года и Постановлением СМ РБ от 11.06.90г № 121 на базе Башкирского республиканского управления Жилсоцбанка СССР в форме общества с ограниченной ответственностью. ОАО "Социнвестбанк" получил Генеральную лицензию ЦБ России № 1132 на все виды банковских операций 20 ноября 1992г. Уставный капитал банка составляет на данный момент 438 млн. рублей. Структура банка сформирована из 1 филиала, 38 дополнительных офисов, 7 обменных пунктов и 5 операционных касс вне кассового узла.

ОАО "Социнвестбанк" обслуживает ведущие отрасли народного хозяйства республики Башкортостан: нефтегазодобывающий комплекс, кредитует население на строительство жилья, предоставляет потребительские ссуды, привлекает вклады, депозиты, продает ценные бумаги.

Банк имеет утвержденные внутренние документы, определяющие его политику по предоставлению средств, а также учетную политику и подходы к ее реализации, документы, определяющие процедуры принятия решений по размещению банком денежных средств, документы, определяющие распределение функций и полномочий между подразделениями и должностными лицами банка, включающие внутренние правила размещения средств, в том числе правила кредитования клиентов банка. В ОАО "Социнвестбанк" разработаны Положения "О кредитовании в ОАО "Социнвестбанк", "О кредитовании населения", "О комитете по активам и пассивам ОАО "Социнвестбанк", "Учетная политика", утверждаемые ежегодно.

Содержание указанных документов соответствует действующему законодательству Российской Федерации, нормативным актам Банка России и Положению 54 п." О порядке предоставления кредитными организациями денежных средств и их возврата /погашения/".

Для стабильной финансовой деятельности и в связи с необходимостью списания потерь по ссудам банк формирует резерв на возможные потери по ссудам за счет отчислений относимых на расходы банка. Резерв на возможные потери по ссудам используется только для покрытия непогашенной клиентами ссудной задолженности по основному долгу. За счет указанного резерва производится списание потерь по нереальным для взыскания ссудам банков.

2. Основная деятельность коммерческого банка

"Социнвестбанк" является кредитной организацией. Он входит в банковскую систему Российской Федерации и в своей деятельности руководствуется законодательством РФ. Ему предоставлено право привлекать денежные средства от юридических и физических лиц и от своего имени размещать их на условиях возвратности и платности. Акционерами могут быть юридические и физические лица, резиденты и нерезиденты РФ.

"Социнвестбанк" осуществляет следующие банковские операции:

- Осуществляет перевод денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов;

- Привлекает денежные средства физических и юридических лиц во вклады;

- Открывать и вести банковские счета физических и юридических лиц, в том числе иностранных;

- Осуществлять расчеты по поручению физических и юридических лиц по их банковским счетам;

- Инкассировать денежные средства, векселя, платежные и расчетные документы и осуществлять кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

- Покупать и продавать иностранную валюту в наличной и безналичной формах;

- Привлекать во вклады и размещать драгоценные металлы;

- Выдавать банковские гарантии;

- Банк, помимо перечисленных выше банковских операций, осуществляет следующие сделки:

- Выдавать поручительства за третьих лиц, предусматривающих исполнения в денежной форме;

- Приобретать права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

- Доверительно управлять денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими лицами.

Кредитная политика коммерческого банка - это комплекс мероприятий банка, цель которых - повышение доходности кредитных операций и снижение кредитного риска.

Анализ кредитного портфеля ОАО "Социнвестбанк" позволяет сделать однозначный вывод, что проводимая банком кредитная политика довольно эффективна и позволяет банку получать максимальную прибыль от операций кредитования. Поэтому можно точно определить, что кредитная политика сформулирована правильно, четко проводится сверху, хорошо понимается на всех уровнях банка, позволяет руководству банка поддерживать правильные стандарты в области кредитов, избегать излишнего риска и верно оценивать возможности развития банковского дела.

Основные направления кредитной политики ОАО "Социнвестбанк" изложены в меморандуме и предусматривают порядок рассмотрения вопроса о выдаче кредита, в части требуемого пакета документов, анализ показателей платежеспособности заемщиков, делегирование прав по выдаче кредита, формы выдачи кредитов, основные условия кредитного договора и проблемы, возникающие при их выполнении и способы их решения.

При анализе и оценке качества кредитного портфеля в ОАО "Социнвестбанк" уделяется внимание управлению кредитным портфелем, который включает в себя 8 этапов, а также выбору критериев оценки качества каждой ссуды, отнесения ссудной задолженности к одной из 4 групп кредитов с дифференцированным уровнем отчислений в резерв; определение структуры кредитного портфеля и совокупного риска по нему; исчисление суммы резерва, адекватного совокупному риску кредитного портфеля, порядку использования резерва на возможные потери по ссудам, анализу влияния качества кредитного портфеля на финансовые результаты банка, платежеспособность и соблюдение установленных нормативов ликвидности.

Анализируя финансовые показатели ОАО "Социнвестбанк" за 2011 год, можно предложить использовать в кредитной политике банка следующие рекомендации:

1. Продолжение кредитования реального сектора экономики.

2. Ввиду краткосрочной ресурсной базы продолжить кредитную поддержку предприятий малого и среднего бизнеса.

3. В целях поддержания ликвидности банка:

- производить открытие кредитных линий на срок до 6-12 месяцев с установлением оборачиваемости кредитов (1-2 месяца), исходя из оборотов по расчетному счету и оборачиваемости оборотных средств

- расширять практику выдачи кредитов по "овердрафту" платежеспособным клиентам, имеющим постоянные поступления на расчетный счет (ограничивая лимит 30% оборотов по расчетному счету);

- при дефиците ресурсов проводить работу по выдаче кредитов на покупку срочных векселей для дальнейших расчетов с поставщиками,

- не допускать необоснованных пролонгаций и просрочек платежей.

4. В целях сохранения доходности кредитования в условиях сокращения объема кредитных вложений и дефицита ресурсов следует:

- производить кредитование только тех клиентов, которые осуществляют поток денежных средств через банк.

- не допускать возникновения и обеспечить погашение имеющейся просроченной задолженности по ссудам,

- выдачу кредита осуществлять по ставке средневзвешенной ставке по привлеченным ресурсам с маржей от 5 до 10 пунктов.

Эффективная кредитная политика, а также соблюдение предложенных рекомендаций позволят ОАО "Социнвестбанк" и в дальнейшем получать стабильную прибыль от кредитных операций.

Совершенствование кредитной политики, ее основных положений: анализа кредитоспособности заемщика, составление нормативно обоснованного кредитного договора, соблюдение принципа диверсификации кредитного портфеля, а также эффективное управление качеством кредитного портфеля и его структурой, оптимизация кредитного риска с использованием методов его снижения, создание резерва на возможные потери по ссудам и порядок его использования, определение лимитов кредитных ресурсов, своевременный расчет нормативов будут способствовать устойчивому финансовому состоянию банка, что позволит ему занять лидирующее положение в межрегиональной конкуренции и постоянно максимизировать прибыль при оптимальном сочетании уровня доходов и рисков.

3. Оформление и отражение в учете выдачи кредита

В российских банковских учреждениях выдача кредитов осуществляется кредитным отделом. В некоторых банках решение этой задачи возлагается на аналитические отделы, в обязанности которых входит тщательный анализ заемщика. Итоги работы этих подразделений предоставляются сотруднику, который занимается обслуживанием данного клиента. Всю необходимую подготовку проводит экономист - ведение переговоров, изучение предоставляемых в банк документов, подготовка заключения о вариантах кредитования проекта, выписывание специального распоряжения и т.д.

Крупные кредитные проекты поступают на рассмотрение кредитного комитета. К моменту его заседания тщательно анализируются экономические и юридические стороны проекта, принимается решение по данному вопросу, отрабатываются конкретные условия выдачи кредита.

Следующим за этим этапом следует этап оформления необходимой кредитной документации. Сотрудники банковского учреждения оформляют необходимые документы, выписывают распоряжение о выдаче кредита, заводят анкету на клиента.

На заключительном этапе выполняется контроль за следованием кредитной линии, за целевым использованием кредита, своевременной выплатой процентов и т.д.

Варианты погашения кредитов

1) Эпизодное погашение по срочным обязательствам

2) Выплаты со счета заемщика по мере накопления необходимых средств и уменьшения в надобности кредита

3) Плановое погашение кредита

4) Перечисление определенной доли прибыли для погашения размера долга, минуя расчетные счета

5) Отсрочивание кредитных выплат

6) Перенос долга на специальный счет «просроченные кредиты»

7) Списание просроченного долга за счет ресурсов банковского учреждения

Эпизодное погашение по срочным обязательствам часто используется тогда, когда погашение было запланировано к заранее оговоренному сроку.

В качестве примера выплаты кредита по мере накопления средств можно привести ситуации с организациями, работающими в сельском хозяйстве и нуждающиеся в кредите в виду сезонности работ. После получения прибыли от продажи своей продукции предприятие рассчитывается с задолженностью по кредиту перед банком.

Плановое погашение кредита на основе фиксируемых ссуд практикуется при использовании оборотноплатежных ссудных счетов. При таком методе для погашения постоянно получаемого кредита делается списание определенных сумм для погашения ссудной задолженности. Списание этих сумм происходит либо каждый день, либо единожды в определенный период.

Перечисление определенной части прибыли, минуя расчетные счета, является вариантом предыдущего способа погашения кредита. В данном случае доход от реализации идет на выплату кредита. Перечисление прибыли на ссудный счет практикуется и при использовании контокоррента. Такой вариант позволяет отсрочить выплату кредита на срок до 305 дней и более.

Перенос долга на специальный счет «просроченные кредиты» используется тогда, когда истекает срок погашения задолженности, или когда вернуть задолженность в ближайшие сроки не представляется возможным. Факт переноса задолженности означает, что заемщик должен выплачивать кредитному учреждению высокие ссудные проценты. и т.д.

4. Оформление кредитного договора, договора залога

Оформление кредитной сделки происходит путем заключения кредитного договора между кредитором и заемщиком. При коммерческом кредитовании отношения часто оформляются выпиской простого или переводного векселя. Наиболее сложным юридическим документом является банковский кредитный договор. В кредитном договоре фиксируются все основные условия кредитования, которые были установлены на этапе принятия решений: цель, срок, размер, процентная ставка режим использования ссудного счета, порядок погашения суммы основного долга и процентов по нему, виды и формы проверки обеспечения, объем информации, предоставляемой заемщиком, а так же прочие условия. Договор о предоставлении кредита составляется исключительно в письменной форме. Если заемщик согласен с условиями кредита, он передает банку свое подтверждение, после чего считается, что кредитный договор вступает в силу. В банке для контроля за выполнением условий договора и ходом погашения кредита формируется специальное кредитное досье, где сосредоточена вся документация по кредитной сделке и все необходимые сведения о заемщике.

Документы группируются следующим образом:

- материалы по кредиту: копия кредитного договора, долговых обязательств, гарантийных писем;

- финансово_экономическая информация: финансовые отчеты, аналитические таблицы, налоговые декларации, бизнес_план;

- материалы о кредитоспособности клиента: аналитические отчеты кредитных агентств, сведения, полученные от других банков, телефонные запросы; - документы по обеспечению кредита: свидетельства о залоге, документы о передаче прав по вкладам и ценным бумагам, закладные;

- переписка по кредиту: переписка с клиентами, записи телефонных разговоров

Кредитор и заемщик заключают между собой кредитный договор, в котором договаривающиеся стороны принимают взаимные обязательства. Банк _ кредитор обязуется предоставить денежные средства в кредит в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик - возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты по ней.

Согласно действующему законодательству кредитный договор обязательно заключается в письменной форме, в противном случае он будет признан недействительным.

Структура кредитного договора законом не регламентируется, и на практике он имеет следующие разделы:

1. вводная часть;

2. общие положения;

3. предмет договора;

4. условия предоставления кредита;

5. условия и порядок расчетов;

6. права и обязанности сторон;

7. прочие условия;

8. юридические адреса

9. реквизиты и подписи сторон.

Кредитный договор начинается вводным разделом, в котором зафиксированы дата и место подписания сделки. Во вводной части устанавливаются стороны сделки: «Банк» и «Заемщик». Здесь необходимо обратить внимание на правильное написание этих понятий и нужно отказаться от каких_либо сокращений. Критерием в этом случае должны служить официальные наименования сторон, указанные в свидетельствах о регистрации и выдаче лицензии. К тому же подробное и точное название предприятия_заемщика позволяет кредитору убедиться в том, что заемщик действительно является юридическим лицом и осуществляет свою деятельность на законном основании.

При заключении кредитного договора стороны должны внимательно следить за тем, чтобы этот документ был подписан законными представителями обеих сторон, заключающих договор на предоставление кредита. Среди лиц, уполномоченных заключать кредитные договоры, выделяют: органы юридического лица; поверенные; коммерческие представительства. Подписание кредитного договора со стороны юридического лица_заемщика, не имеющего соответствующих полномочий, всегда влечет признание кредитного договора недействительным. Дело в том, что заемщик может одобрить заключенную сделку после ее подписания. Это порождает у заемщика соответствующие права и обязанности перед банком_кредитором. Такое последующее одобрение может быть выражено двумя способами:

1) совершение действий, которые будут признаны как последующее одобрение сделки;

2) подтверждение сделки в письменной форме.

Договор считается заключенным, когда сторонами достигнуто согласие по всем его существенным условиям. В разделе «Предмет договора» фиксируется договор сторон о сумме предоставляемого кредита. Сумма кредита определяется финансовыми потребностями и возможностями кредитора и заемщика и чаще всего носит индивидуальный характер. К существенным условиям сделки относятся суммы кредита, сроки и цели кредита и другие условия. В договоре фиксируется срок сделки, который определяет временные границы пользования кредитом, погашения основной суммы кредита и процентов. В соответствии с положениями срок кредита наступает на следующий день после календарной даты с момента заключения договора. В кредитном договоре должны быть четко определены даты получения и возврата кредита. Относительно момента получения кредита возможны два варианта, когда: счет заемщика находится в банке_кредиторе или этот счет находится в другом банке. Если счет заемщика находится в том же банке, который представляет кредит, или если выдача кредита осуществляется из кассы банка, то разрыва во времени между списанием соответствующей суммы с корреспондентского счета банка и занесения ее на счет клиента (или выдачи из кассы), как правило, не бывает.

Однако если счет заемщика находится в другом банке, то дата выдачи кредита может определяться двояко с момента: снятия денег с корреспондентского счета банка или зачисления денег на расчетный счет клиента. В договоре стороны определяют порядок предоставления кредита заемщику, что имеет практическое значение для выяснения даты, с которой начинают начисляться проценты и отсчитываются сроки пользования кредитом.

Обычно заемщик соглашается на то, что в кредитном договоре фиксируется условие, в соответствии с которым под датой выдачи кредита понимается дата списания денег с корреспондентского счета. В этом случае заемщик зависит от своевременного поступления заимствованных средств на его счет и в договоре следует либо оговаривать условия продления срока возврата средств в случае их несвоевременного поступления, либо предусматривать соответствующие механизмы оплаты задержки в поступлении средств на счет заемщика. Поэтому заемщик должен настаивать на том, чтобы банк принял на себя обязательство в течение нескольких рабочих дней от даты подписания договора открыть ссудный счет и предоставить заемщику путем зачисления всей суммы кредита на расчетный счет последнего. Предоставление кредитов в иностранной валюте, а не в рублях, имеет свои особенности. В денежном обязательстве может быть предусмотрено также, что оно подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах. В этом случае сумма, подлежащая оплате в рублях, определяется по официальному курсу соответствующей валюты или условных денежных единиц на день платежа, если новый курс или иная дата его определения не установлена законом или согласованием сторон. В кредитных договорах очень часто предусматривается целевое использование кредита. Заемщик обязан использовать финансовые средства на цель, указанную в кредитном договоре.

Основные факторы, которые коммерческие банки учитывают при установлении платы за кредит, следующие:

1. ставка рефинансирования по кредитам, которые Центральный Банк РФ предоставляет коммерческим банкам;

2.средняя процентная ставка по межбанковским кредитам, то есть за ресурсы, получаемые у других коммерческих банков для своих активных операций; 3. средняя процентная ставка, уплачиваемая банком своим клиентам по депозитным счетам различного вида;

4. структура кредитных ресурсов банка (чем выше доля привлеченных средств, тем дороже должны быть кредиты);

В соответствии с кредитным договором проценты могут быть простыми и сложными, обычными (уплачиваемыми в пределах срока пользования кредитом) и повышенными (которые взыскиваются при нарушении срока погашения кредита).

Кредитный договор (как и любой документ) требует должного оформления с тем, чтобы избежать всякого рода осложнений при его реализации, рассмотрении в суде или даже возможной фальсификации. Для этого существует ряд правил, которые следует неукоснительно соблюдать:

1) договор, текст которого можно уместить на двух страницах, следует делать с оборотом на одном листе;

2) если у договора более двух страниц, то каждую из них следует парафировать (то есть подписать инициалами лиц, уполномоченных на его заключение), все страницы следует пронумеровать, прошнуровать и скрепить печатями обеих сторон на обороте последней страницы;

3) любые сделанные в тексте исправления следует оговорить, удостоверив эти оговорки подписями и печатями сторон. См. Приложение 1 и 1.2.

5. Определение максимальной суммы выдачи кредита

Для того чтобы определить максимальную сумму кредита, банк проводит анализ легальности ведения коммерческой деятельности. Для этого соотносится официальный размер выручки и реальные цифры. Несоответствие данных показателей является актуальной проблемой для малого и среднего бизнеса в России. Банковские учреждения могут применять разные подходы для определения легальности ведения коммерческой деятельности, однако главный критерий остается неизменным - чем выше размер желаемой суммы кредита, тем более высоким должен быть показатель легальности. В общих чертах, соотношение показателей находится в определенной зависимости:

- для кредита на сумму до 10 млн. рублей показатель легальности должен равняться не менее 20-25%;

- для кредитной суммы более 10 млн. рублей - более 50%;

- для кредитных суммы более 100 млн. рублей - процентное значение легальности должно превышать 75%.

Для получения кредита на приобретение основных средств, его максимальная сумма определяется как произведение среднемесячной выручки и желаемого периода кредита, с учетом доли заемных средств в балансе организации, коэффициента легальности бизнеса и наличия залога. Критерии определения максимальной суммы кредита для бизнеса В качестве примера, рассчитать максимальную кредитную сумму можно так: компания «А» отправила заявку в банк на получение кредита (для приобретения производственного оборудования) на сумму 30 млн. рублей на срок 5 лет.

Сведения об организации:

- чистая прибыль за год - 20 млн. рублей.

- итог баланса (общая стоимость активов) - 120 млн. рублей. - заемные средства - 40 млн. рублей. Их доля в балансе - 30%. - залог - производственный цех и оборудование, стоимость которых составляет 50 млн. рублей.

Данные обстоятельства финансового состояния потенциального заемщика позволяют сделать вывод о предоставлении кредита в запрошенном размере с практически полной вероятностью.

Таким образом, для того, чтобы оценить размер максимальной суммы, которая может быть предоставлена компании на кредитных условиях, банком проводится детализированный анализ экономического состояния потенциального кредитополучателя с учетом ключевых аспектов: - оценка прибыльности; - анализ структуры и состава баланса; - анализ потенциала и легальности ведения коммерческой деятельности; - подтверждение кредитоспособности за счет залога.

6. Составление графика погашения основного долга и процентов

Кредит - движение ссудного капитала, основанное на принципах срочности, платности, возвратности. Возврат или погашение кредита может осуществляться единовременной выплатой или периодическими платежами, производимыми через равные промежутки времени (например, по месяцам). Используя средства Microsoft Excel, научиться составлять графики погашения долга и оценивать привлекательность условий кредитования для заемщика. В первом случае, для того чтобы определить какую сумму должен заемщик вернуть кредитору (наращенная сумма), нужно воспользоваться формулами простых или сложных процентов, рассчитанных декурсивным или антисипативным способами. Во втором случае важно знать размер выплаты в каждый конкретный период (например, размер месячного платежа). Ряд последовательных фиксированных платежей, производимых через равные промежутки времени, образуют поток платежей или финансовую ренту (аннуитет).

Рента характеризуется следующими параметрами:

- член ренты -- величина каждого отдельного платежа; - период ренты -- временной интервал между двумя платежами; - срок ренты -- время от начала реализации ренты до момента начисления последнего платежа; - процентная ставка -- ставка, используемая для расчета наращения платежей, составляющих ренту.

Кроме перечисленных параметров рента может характеризоваться: количеством платежей в течение года, частотой начисления процентов (т.е. количеством периодов в году, когда начисляются проценты), моментом производства платежей (в начале, середине или в конце года) и др. На практике используются различные способы погашения долга с использованием аннуитета. Основные из них: - погашение долга равными выплатами основного долга; - погашение долга равными срочными уплатами.

7. Оформление кредитного договора

Оформление кредитной сделки происходит путем заключения кредитного договора между кредитором и заемщиком. При коммерческом кредитовании отношения часто оформляются выпиской простого или переводного векселя. Наиболее сложным юридическим документом является банковский кредитный договор. В кредитном договоре фиксируются все основные условия кредитования, которые были установлены на этапе принятия решений: цель, срок, размер, процентная ставка режим использования ссудного счета, порядок погашения суммы основного долга и процентов по нему, виды и формы проверки обеспечения, объем информации, предоставляемой заемщиком, а так же прочие условия. Договор о предоставлении кредита составляется исключительно в письменной форме. Если заемщик согласен с условиями кредита, он передает банку свое подтверждение, после чего считается, что кредитный договор вступает в силу.

В банке для контроля за выполнением условий договора и ходом погашения кредита формируется специальное кредитное досье, где сосредоточена вся документация по кредитной сделке и все необходимые сведения о заемщике. Документы группируются следующим образом:

- материалы по кредиту: копия кредитного договора, долговых обязательств, гарантийных писем и т.д.;

- финансово_экономическая информация: финансовые отчеты, аналитические таблицы, налоговые декларации, бизнес_план и т.д.; - материалы о кредитоспособности клиента: аналитические отчеты кредитных агентств, сведения, полученные от других банков, телефонные запросы и т.д.; - документы по обеспечению кредита: свидетельства о залоге, документы о передаче прав по вкладам и ценным бумагам, закладные и т.д.; - переписка по кредиту: переписка с клиентами, записи телефонных разговоров и т.д.

Кредитор и заемщик заключают между собой кредитный договор, в котором договаривающиеся стороны принимают взаимные обязательства. Банк_кредитор обязуется предоставить денежные средства в кредит в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик - возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты по ней. Согласно действующему законодательству кредитный договор обязательно заключается в письменной форме, в противном случае он будет признан недействительным.

Структура кредитного договора законом не регламентируется, и на практике он имеет следующие разделы:

1. вводная часть;

2. общие положения;

3. предмет договора;

4. условия предоставления кредита;

5. условия и порядок расчетов;

6. права и обязанности сторон;

7. прочие условия;

8. юридические адреса,

9. реквизиты и подписи сторон.

Кредитный договор начинается вводным разделом, в котором зафиксированы дата и место подписания сделки. Во вводной части устанавливаются стороны сделки: «Банк» и «Заемщик». Здесь необходимо обратить внимание на правильное написание этих понятий и нужно отказаться от каких_либо сокращений. Критерием в этом случае должны служить официальные наименования сторон, указанные в свидетельствах о регистрации и выдаче лицензии. К тому же подробное и точное название предприятия_заемщика позволяет кредитору убедиться в том, что заемщик действительно является юридическим лицом и осуществляет свою деятельность на законном основании. При заключении кредитного договора стороны должны внимательно следить за тем, чтобы этот документ был подписан законными представителями обеих сторон, заключающих договор на предоставление кредита. Среди лиц, уполномоченных заключать кредитные договоры, выделяют: органы юридического лица; поверенные; коммерческие представительства. Подписание кредитного договора со стороны юридического лица_заемщика, не имеющего соответствующих полномочий, всегда влечет признание кредитного договора недействительным. Дело в том, что заемщик может одобрить заключенную сделку после ее подписания. Это порождает у заемщика соответствующие права и обязанности перед банком_кредитором. Такое последующее одобрение может быть выражено двумя способами:

1) совершение действий, которые будут признаны как последующее одобрение сделки;

2) подтверждение сделки в письменной форме.

Договор считается заключенным, когда сторонами достигнуто согласие по всем его существенным условиям. В разделе «Предмет договора» фиксируется договор сторон о сумме предоставляемого кредита. Сумма кредита определяется финансовыми потребностями и возможностями кредитора и заемщика и чаще всего носит индивидуальный характер. К существенным условиям сделки относятся суммы кредита, сроки и цели кредита и другие условия. В договоре фиксируется срок сделки, который определяет временные границы пользования кредитом, погашения основной суммы кредита и процентов. В соответствии с положениями срок кредита наступает на следующий день после календарной даты с момента заключения договора. В кредитном договоре должны быть четко определены даты получения и возврата кредита. Относительно момента получения кредита возможны два варианта, когда: счет заемщика находится в банке_кредиторе или этот счет находится в другом банке. Если счет заемщика находится в том же банке, который представляет кредит, или если выдача кредита осуществляется из кассы банка, то разрыва во времени между списанием соответствующей суммы с корреспондентского счета банка и занесения ее на счет клиента (или выдачи из кассы), как правило, не бывает. Однако если счет заемщика находится в другом банке, то дата выдачи кредита может определяться двояко с момента: снятия денег с корреспондентского счета банка или зачисления денег на расчетный счет клиента. В договоре стороны определяют порядок предоставления кредита заемщику, что имеет практическое значение для выяснения даты, с которой начинают начисляться проценты и отсчитываются сроки пользования кредитом. Обычно заемщик соглашается на то, что в кредитном договоре фиксируется условие, в соответствии с которым под датой выдачи кредита понимается дата списания денег с корреспондентского счета. В этом случае заемщик зависит от своевременного поступления заимствованных средств на его счет и в договоре следует либо оговаривать условия продления срока возврата средств в случае их несвоевременного поступления, либо предусматривать соответствующие механизмы оплаты задержки в поступлении средств на счет заемщика. Поэтому заемщик должен настаивать на том, чтобы банк принял на себя обязательство в течение нескольких рабочих дней от даты подписания договора открыть ссудный счет и предоставить заемщику путем зачисления всей суммы кредита на расчетный счет последнего. Предоставление кредитов в иностранной валюте, а не в рублях, имеет свои особенности. В денежном обязательстве может быть предусмотрено также, что оно подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах. В этом случае сумма, подлежащая оплате в рублях, определяется по официальному курсу соответствующей валюты или условных денежных единиц на день платежа, если новый курс или иная дата его определения не установлена законом или согласованием сторон. В кредитных договорах очень часто предусматривается целевое использование кредита. Заемщик обязан использовать финансовые средства на цель, указанную в кредитном договоре.

8. Оформление Межбанковского кредита

МБК является одним из самых распространенных способов работы банков по распределению ресурсов между собой. Эти операции находят свое отражение на счетах 320 и 313 плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российское Федерации (размещение и привлечение средств соответственно). Что касается организации работы, то можно выделить два основных вида оформления сделок:

- разовые кредитные договоры - работа по генеральным соглашениям о сотрудничестве на рынке МБК.

Кредитные договоры (разовые) - это классическая форма оформления подобных сделок не только между банками. Банк, желающий получить кредит у другого банка, обращается в этот банк с просьбой о предоставлении кредита и представляет стандартный пакет документов, который содержит: 1. устав банка-заемщика; 2. лицензию на совершение банковских операций; 3. карточку с образцами подписей уполномоченных сотрудников банка; 4. баланс; 5. нормативы банковской ликвидности; 6. процентную ставку 7. дату выдачи и возврата кредита

Состав пакета документов определяется банком-кредитором. При принятии решения о предоставлении кредита начинается оформление кредитного договора. Текст договора, как правило, исходит от банка-кредитора. Банк-заемщик подписывает два экземпляра договора, составляет срочное обязательство и представляет их кредитору, который, в свою очередь, подписывает договор. В результате у банка-кредитора остается один экземпляр кредитного договора и срочное обязательство, подписанное заемщиком. У банка-заемщика на руках остается другой экземпляр подписанного обеими сторонами договора. На этом оформление сделки завершается. Оформление сделки по описанной процедуре является очень трудоемким занятием. Сам процесс подписания кредитного договора отнимает немало времени, и банки, заключающие много сделок в течение одного дня, этот подход не всегда устраивает. Для сокращения временных затрат на оформление сделок было разработано специальное соглашение между банками о принципах работы на рынке МБК. Обязательным документом по кредитному договору и соглашению выступают срочное обязательство. Этим обязательством оформляются получение каждой суммы кредита в рамках генерального соглашения (кредитного договора). Сделка считается заключенной в момент получения стороной направившей оферту ответа другой стороны (акцепта), причем ответ стороны о согласии заключить сделку на условия отличных от предложенных другой стороной не является акцептом. Такой ответ является отказом от акцепта и в то же время новой офертой. При предоставлении межбанковского кредита кредитор по требованию заемщика передает ему по факсу копию платежного поручения с отметкой об исполнении. В свою очередь заемщик передает срочное обязательство, а также обязуется передать по факсу в день возврата средств копию платежного поручения, согласно которого были возвращены кредит и сумма начисленных процентов. Срочное обязательство является одновременно подтверждением заключения сделки. После получения кредита банк-заемщик регулярно предоставляет банку-кредитору свою отчетность, сведения о кредитах, полученных в других банках, сообщает о соблюдении нормативов ликвидности, установленных Центральным Банком РФ. Аналитические службы банка-кредитора постоянно отслеживают финансовое состояние банков, с которыми идет сотрудничество на рынке межбанковских кредитов, а также устанавливаемые для каждого банка размеры кредита в зависимости от степени надежности заемщика.

В течении действия соглашения стороны каждый месяц предоставляют друг другу балансы и экономические нормативы. При рассмотрении предложения на получение межбанковского кредита, кредитор вправе требовать от заемщика баланс на последнею отчетную дату, подписанный и скрепленный печатью. Стороны обязуются сохранять строгую конфиденциальность информации относительно сделок и признают юридическую силу документов передаваемых в электронном виде наравне с оригиналом.

В кредитном договоре определяется размер процентной ставки. В его основе лежат рыночные ставки, которые зависят от спроса и предложения на кредитные ресурсы. Уровень процентной ставки по межбанковским кредитам зависит от срока вида и валюты кредита.

Процент за пользование кредитом начисляется за каждый календарный день пользования МБК, начиная с даты зачисления средств на корреспондентский счет кредитора. Согласованные дилерами при заключении сделки проценты выплачиваются в конце срока одновременно, с возвратом суммы МБК в рамках генерального договора не предусматривается. Погашение МБК производится одной суммой в конце срока кредита. В случае, если полученная сумма от заемщика не достаточна для погашения задолженности по основному долгу и процентов. Кредитор имеет право, в первую очередь, исходя из полученных средств заемщика, погасить сумму по неустойке, затем основной процент по МБК, а оставшаяся сумма направить в погашение МБК независимо от порядка погашения указанного в платежном поручении заемщика. Досрочный возврат МБК или его части допускается только с письменного согласия кредитора. В случае досрочного погашения МБК или его части без письменного соглашения кредитора проценты начисляются и уплачиваются за весь период его использования установленный соответствующей сделкой.

Условия кредитных сделок по межбанковским кредитам зависят от сотрудничества, от банка, которому впервые предоставлена межбанковский кредит требует более детальные расшифровки балансовых данных и их подтверждение аудиторской компанией, более надежные гарантии обеспечения возвратности кредита. Кредит предоставляется под более высокий процент на меньшие сроки. Сумма кредита ограничивается размером собственного капитала банка-заемщика.

9. Оформление образовательного кредита

коммерческий банк договор кредит

Во-первых, заемщик должен соответствовать стандартным требованиям банка:

- быть Гражданином Российской Федерации;

- быть в возрасте не моложе 14 лет;

- иметь стаж работы не менее 6 месяцев на текущем месте работы; - учащимся в возрасте до 18 лет, а также достигшим 18-летнего возраста, но не имеющим постоянного источника дохода - наличие созаемщиков.

Во-вторых, соблюдать дополнительные требования по кредитованию. Наиболее хлопотным и ответственным для студента считается дополнительное требование Сбербанка России по образовательному кредиту в виде подтверждения соответствующей справкой из образовательного учреждения факта обучения: - при выдаче второй и последующей частей кредита;

- не реже одного раза в год -- в течение периода, на который по желанию - заемщика предоставлена отсрочка в погашении основного долга.

А основные условия образовательного кредита следующие: - кредит предоставляется только в рублях; - процентная ставка по кредиту - 12 % "годовых"; - срок кредитования - до 11 лет, включая срок обучения; - максимальная сумма образовательного кредита Сбербанк - складывается из платежеспособности Заемщика/Созаемщиков, предоставленного обеспечения и не может превышать 90% стоимости обучения"; - минимальный размер кредита -- 45 000 рублей; - обеспечение по кредиту в виде поручительства физических лиц или залога имущества; - кредиты выдаются в безналичном порядке, т.е. прямым перечислением на счет образовательного учреждения.

При сроке возврата кредита на образование не превышающем 11 лет на период обучения представляется отсрочка по погашению основного долга, но производится ежемесячная оплата процентов. Отсрочка не может превышать 5 лет, но надо помнить, что такая отсрочка увеличивает расходы по погашению процентов. Образовательный кредит выдается при представлении следующих документов: - заявление-анкет;

- паспорт заемщика/созаемщиков, поручителей и залогодателя; - договор о подготовке специалиста, заключенный с образовательным учреждением;

- копия лицензии образовательного учреждения на право ведения образовательной деятельности в сфере профессионального образования;

10. Оформление потребительского кредита

Потребительские кредиты один из самых распространенных видов кредитования. Существуют целевые потребительские кредиты и потребительские кредиты наличными средствами. И если с целевыми кредитами, каждый из нас сталкивался, хотя бы раз в жизни, то касаемо кредитов наличными средствами, информацией владеют немногие. Учитывая тот фактор, что далеко не всегда есть возможность оформить кредитный договор непосредственно в магазине, многие банки и кредитные союзы ввели в практику кредитования выдавать населению потребительские кредиты наличными средствами.

Потребительский кредит наличными имеет ряд преимуществ по сравнению с обычным целевым кредитом. В банке данный вид кредитования называется потребительским кредитом, который является быстрым, удобным и простым способом получить необходимую сумму на очень выгодных условиях. Сегодня все банки стараются выдавать кредиты наличными быстро и самое главное без каких-либо дополнительных документов. Самыми популярными являются кредиты наличными в день обращения, так как очень часто клиенты обращаются в банк для получения кредита в экстренных случаях, когда срочно нужны наличные деньги.

Что представляет собой выдача подобного кредита? Клиент обращается в банк для того, чтобы взять кредит, и предоставляет определенные документы - часто это паспорт, справка о полученных доходах, а также идентификационный код, но разные учреждения могут требовать еще и какие-то сопутствующие документы. Банк требует минимальный пакет документов, нет скрытых комиссий, не требуются залоги и поручители - всё очень просто и весьма удобно. Предусмотренная возможность, его досрочного погашения, снизит вашу возможную переплату по кредиту. Существуют банки, которые готовы предоставить кредиты наличными без справок о доходах. Также можно оформить кредит, не выходя из дома, просто позвонив по телефону или заполнив анкетную форму на сайте выбранного вами банка, причем, самостоятельно выбираете как необходимую вам сумму, так и срок кредитования. А если вы еще являетесь постоянным клиентом, с положительной кредитной историей, то шанс получить положительный ответ существенно повышается. Время на рассмотрение заявки, с момента ее подачи, составляет одни сутки, и о принятии решения вам сообщат по телефону или на адрес электронной почты. См. Приложение 2.

11. Порядок оформления ипотечного кредита

Перед тем как начать оформление ипотечного кредита, необходимо тщательно взвесить свои финансовые возможности, а именно соотношение своих будущих доходов и расходов, а также определить, какую сумму первоначального взноса по кредиту вы можете внести в банк. Важно обозначить для себя основные параметры кредита: валюта, сумма, срок, где будет приобретаться квартира - на первичном или вторичном рынке жилья, и т. д. Следующим шагом будет выбор ипотечной программы и банка. Для этого можно воспользоваться услугами ипотечного брокера или специализированными интернет-сайтами, позволяющими оценивать и сравнивать предложения банков. Далее надо заполнить анкету и представить финансовому учреждению все требуемые документы для прохождения проверки на получение ипотечного кредита. По времени рассмотрение заявки может занять от недели до полутора месяцев. Если банк после того, как рассмотрел представленные документы, принял решение о выдаче ипотечного кредита, можно начинать поиск подходящего варианта жилья. Как правило, банки для этого отводят три месяца - срок действия кредитного решения. При выборе объекта недвижимости нужно обязательно учитывать требования банка. Например, финансовое учреждение не будет выдавать кредит на покупку квартиры в доме, идущем под снос, или если в квартире проведена не узаконенная перепланировка. Идеальный вариант - свободная квартира в относительно новом доме. Также, если жилье будет приобретаться на вторичном рынке, надо убедиться в том, что продавец согласен продавать его через ипотеку. Выбранный объект недвижимости необходимо оценить и получить от банка одобрение на предмет залога. На этом этапе банк окончательно определяет сумму кредита, при расчете которой будет учитываться оценочная стоимость квартиры; сумма, указанная в договоре купли-продажи; первоначальный взнос по кредиту. Далее надо собрать и передать в банк все необходимые документы на приобретаемое жилье. В этот пакет, например, будут входить документы, подтверждающие право собственности продавца на жилое помещение, свидетельство о государственной регистрации права, справка об отсутствии обременений прав на объект недвижимости, справка из БТИ и другие документы. После всех этих шагов между финансовым учреждением и заемщиком подписывается кредитное соглашение и оформляется ипотечная сделка. Всего в зависимости от вида недвижимости и сложности сделки оформление ипотеки может занять от одной недели до нескольких месяцев. См. Приложение 3, 3.1, 3.2.

12. Порядок рассмотрения заявки заемщика

При обращении клиентов в отделения банка за получением кредита уполномоченный сотрудник (кредитный инспектор) выясняет у клиента цель, на которую испрашивается кредит, разъясняет ему условия и порядок предоставления кредита, знакомит с перечнем документов, необходимых для получения кредита. Срок рассмотрения вопроса о предоставлении кредита зависит от вида кредита и его суммы, но не должен превышать от момента предоставления полного документа пакетов до принятия решения 15 календарных дней - по кредитам на неотложные нужды и одного месяца - по кредитам на приобретение недвижимости. Заявление клиента регистрируется кредитным инспектором в журнале учета заявлений; на заявлении проставляются дата регистрации и регистрационный номер. С паспорта (удостоверения личности) и других документов, подлежащих возврату клиенту, снимаются ксерокопии. На копиях, сделанных кредитным инспектором или сверенных им с подлинными документами, делается отметка «копия верна» за подписью инспектора. На оборотной стороне заявления или отдельном листе кредитный инспектор составляет перечень принятых документов и копий. Далее кредитный инспектор производит проверку предоставленных клиентом документов и сведений, указанных в документах и анкете; определяет платежеспособность клиента и максимально возможный размер кредита. При проверке сведений кредитный инспектор выясняет с помощью единой базы данных кредитную историю заемщика и размер задолженности по ранее полученным кредитам. Кредитный инспектор направляет пакет документов юридической службе и службе безопасности банка. Юридическая служба анализирует представленные документы с точки зрения правильности оформления и соответствие действующему законодательству. Служба безопасности проводит проверку паспортных данных (данных удостоверения личности), место жительства, место работы заемщика и сведений, указанных в анкете. По результатам проверки и анализа документов юридическая служба и служба безопасности составляет письменные заключения, которые передаются в кредитный отдел. В случае принятия в залог объектов недвижимости, транспортных средств и другого имущества кредитующие подразделения привлекает к работе по установлению оценочной стоимости этого имущества специалиста банка по вопросам недвижимости или дочернее предприятие. По результатам оценки специалист (эксперт предприятия) составляет экспертное заключение, которое передается в кредитный отдел. Оценка и возможность приема в обеспечении по кредитному договору ценных бумаг определяется отделом ценных бумаг банка. По результатам оценки составляется экспертное заключение, которое отдел ценных бумаг передает кредитному отделу. Кредитный инспектор составляет письменное заключение о целесообразности выдачи кредита Сбербанка (отказа в выдачи) и согласовывает с заемщиком условия предоставления кредита. Заключение кредитного инспектора, завизированное руководителем кредитного отдела, заключения других служб банка и дочернего предприятия прилагаются к пакету документов заемщика. См. Приложение

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

ОАО "Социнвестбанк"- один из крупнейших российских банков, имеющий представительства в 51 регионе страны. Согласно рейтинговым исследованиям, ОАО "Социнвестбанк"занимает ведущие позиции среди российских банков по активам, капиталу, корпоративным и розничным кредитам и депозитам.

В результате практики были получены следующие результаты:

1. Изучила законодательную и нормативную документацию, регламентирующую деятельность ОАО "Социнвестбанк"и его филиалов.

2. Оформление и отражение в учете выдачи кредита.

3. Оформление кредитного договора, договора залога.

4. Определение максимальной суммы выдачи кредита.

5. Составление графика погашения основного долга и процентов.

6. Оформления кредитного договора.

7. Оформление Межбанковского кредита.

8. Оформление образовательного кредита.

9. Оформление потребительского кредита.

10. Оформление ипотечного кредита.

11. Рассмотрение заявки заемщика.

Практика дала мне хорошую возможность получить практические навыки управления в реальной организации. Помимо этого она позволила мне закрепить свои теоретические знания по правовым основам предпринимательской деятельности, управлению персоналом организации, документообороту банка.

...