Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

Введение

Коммерческие банки, выполняя большой объем услуг по привлечению и размещению денежных средств в условиях трудно прогнозируемой, нестабильной внешней среды, относятся к классу сложных динамических объектов, в которых тесно сочетаются функции финансово-экономических систем. В связи с этим, как во всякой сложной финансово-экономической системе, в первую очередь выдвигаются задачи сбалансированного взаимодействия между банком и его клиентами, количественного анализа эффективности и согласованности действий участников финансовых операций, а также сокращения рисков, возникающих в процессе операционной деятельности коммерческих банков.

За последние годы позитивные тенденции в развитии банковского сектора усилились. Вместе с тем растет значимость банковского сектора для экономики страны, повышается доверие к банкам вкладчиков. Однако динамичное развитие банковского сектора сопровождается накоплением рисков, что, безусловно, снижает эффективность функционирования коммерческих банков.

Основная проблема повышения эффективности функционирования коммерческого банка сводится к управлению его активами и пассивами, т.е. формированию, прежде всего, оптимального соотношения между видами вкладов и видами размещения денежных средств, поскольку в основе операционной деятельности лежит реализация финансовых операций по привлечению депозитов и выдачи кредитов. Все виды депозитных и кредитных операций следует рассматривать как основную часть банковского портфеля. Управление депозитным и кредитным портфелем предполагает аналитический анализ его состава, объема, доходности, рискованности, прогнозов и количественной оценки движения денежных средств, определяющих депозитную и кредитную политику коммерческого банка.

В отечественной и зарубежной литературе теоретически и методически разработаны подходы анализа и количественной оценки денежных потоков, характеризующие взаимодействие между вкладчиками и коммерческим банком, коммерческим банком и заемщиком, а также методы оценки динамики и структуры отдельно взятого депозитного или кредитного портфелей, но ситуация усложняется, если оценивать эффективность реализации операционной деятельности коммерческого банка в целом. Это объясняется тем, что в процессе операционной деятельности коммерческому банку необходимо согласовывать между всеми ее участниками многочисленные условия с множеством параметров, между которыми существуют сложные функциональные связи.

Учитывая, что эта проблема оказалась в настоящее время недостаточно исследованной, возникает необходимость в разработке методов и механизмов аналитического исследования процессов, возникающих в результате операционной деятельности кредитных учреждений, позволяющих комплексно обосновать принимаемые решения по формированию и управлению структурой депозитного и кредитного портфелей коммерческого банка.

Состояние изученности проблемы. В зарубежной и отечественной научной литературе уделяется большое внимание проблемам формирования, управления и оптимизации портфельной политики.

Актуальность выбранной темы исследования в том, что нестабильная ситуация на финансовых рынках в условиях сложившегося кризиса, повышение уровня инфляции, конкуренция, и другие факторы - все это оказывает огромное влияние на коммерческий банк. Поэтому четкая и продуманная политика привлечения сбережений населения позволяет коммерческому банку сохранять свои позиции и развиваться.

1. Анализ и оценка источников кредитно-инвестиционной деятельности АО «Kaspi Bank»

1.1 Организационно-экономическая характеристика исследуемого банка

1 января 1991 г. - Президент Республики Казахстан Нурсултан Абишевич Назарбаев подписал Указ о создании Международного банка «Аль Барака Казахстан», правопреемником которого в последствии стал ОАО «Банк «Каспийский». МБ «Аль Барака Казахстан» отводилась одна из ведущих ролей в осуществлении международных расчетов, привлечении и обслуживании иностранных инвестиций в экономику Республики Казахстан. За шестилетний период эффективной деятельности Банк укрепил свою репутацию международного банка и создал представительную сеть клиентов, заняв прочные позиции среди банков - лидеров Республики Казахстан.

12 января 1997 г. - В связи с проведением обязательной перерегистрации в соответствии с требованиями действующего законодательства Республики Казахстан МБ «Аль Барака Казахстан» был переименован в Закрытое Акционерное Общество «Банк «Каспийский».

Апрель 1997 г. - ЗАО «Банк «Каспийский» и ОАО «Каздорбанк» (учрежденный и зарегистрированный в 13 января 1989 года) заключили Соглашение о партнерстве и сотрудничестве. Конструктивный стиль деловых взаимоотношений между партнерами и глубокое понимание в результате открытого обмена информацией, планами и взаимных стажировок сотрудников выявили конкурентные преимущества и слабости партнеров и привели к пониманию взаимной пользы от углубления интеграции и необходимости реорганизации двух банков. Ситуация на финансовых рынках и, наблюдающиеся в банковской системе Республики Казахстан тенденции по консолидации банковских капиталов, а также сокращению числа банков, создали для банков - партнеров объективные условия для слияния.

12 декабря 1997 г. - Национальный Банк Республики Казахстан выдал Генеральную лицензию №245 ОАО «Банк «Каспийский», образованному в результате добровольного слияния ЗАО «Банк «Каспийский» и ОАО «Каздорбанк».

16 февраля 2000 г. - Банк становится участником ЗАО «Казахстанский фонд гарантирования (страхования) вкладов физических лиц. Свидетельство №0011.

Январь 2002 г. - Банк начал активное развитие розничного направления работы, что позволило по итогам года войти в десятку лидеров в рейтинге срочных депозитов физических лиц среди банков второго уровня Республики Казахстан.

1 августа 2003 г.- В соответствии с Законом Республики Казахстан «Об акционерных обществах» от 13 мая 2003 года ОАО «Банк «Каспийский» прошел государственную перерегистрацию в органах юстиции в связи с изменением наименования на АО «Банк «Каспийский».

2 декабря 2003 г.- Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 2 декабря 2003 года № 408 АО «Банк «Каспийский» присвоен статус народного акционерного общества.

2006 год - Знаковым событием для «Каспийского» Банка стало появление крупного акционера в лице институционального инвестора «Бэринг Восток Капитал Партнерс», одного из самых успешных инвестиционных фондов на развивающихся рынках мира. «Бэринг Восток» управляет активами четырёх фондов прямых инвестиций в СНГ общим размером более 1,8 миллиардов долларов.

Среди инвесторов фондов под управлением «Бэринг Восток» такие известные международные финансовые институты, как Европейский Банк Реконструкции и Развития, Международная Финансовая Корпорация, Нидерландское Агентство по Развитию FMO и многие другие пенсионные фонды, правительственные инвестиционные корпорации, университетские фонды из Америки, Европы и Азии. «Бэринг Восток» входит в состав «Бэринг Прайвит Эквити Партнерс Интернэшнл», группу управляющих фондами прямых инвестиций с 3,5 млрд. долларов активов в странах СНГ, Азии, Индии, Европы и Латинской Америки.

«Kaspi Bank» всегда делал акцент на качество услуг и стабильное последовательное развитие, отличаясь своей консервативностью. Команда «Kaspi Bank» не покоряет соседние рынки, сосредоточившись на работе с казахстанцами и казахстанским бизнесом внутри страны. Население нуждается в хорошем банковском сервисе и надежном финансовом партнере. «Kaspi Bank» уже стал таковым для более чем одного миллиона клиентов, среди которых более восьми тысяч малых и средних компаний. Полтора миллиона (количество выданных экспресс - кредитов) были сделаны при участии данного банка.

Повышая качество жизни казахстанцев, «Kaspi Bank» стремится стать самым лучшим розничным банком. За этим стремлением кроется желание действительно качественных изменений.

Банк инвестирует в информационные технологии, поскольку клиенты ценят мобильность и возможность свободного доступа, как к собственным средствам, так и к ресурсам банка. В это направление банк планирует инвестировать более двух миллиардов тенге. Сейчас клиенты могут получить экспресс - кредиты, а в дальнейшем и другие продукты банка, независимо от местонахождения или прописки по всей стране, в любом отделении банка.

Банк формирует высокие стандарты корпоративного управления. А это значит, что в совете директоров «Kaspi Bank» работают люди, у которых за плечами опыт управления в крупнейших компаниях. Профессионалы с безупречной деловой репутацией на западных рынках приносят с собой и внедряют в «Kaspi Bank» лучшую бизнес-практику.

Понятная, простая и открытая структура собственности, которая есть у «Kaspi Bank» - сильное конкурентное преимущество. Банку доверяют, и он получает финансирование от крупнейших международных инвесторов. Однако главная его ценность в том, что консервативная стратегия находит понимание и поддержку у казахстанцев, которые являются вкладчиками банка. Это наивысшая степень доверия. Осознавая эту ответственность, «Kaspi Bank» будет продолжать свою консервативную стратегию развития.

Главной целью своей деятельности Банк видит предоставление клиентам и партнерам полного спектра возможностей, предлагаемых современным рынком.

Сочетая эффективность профессиональной деятельности и приверженность нормам корпоративной этики, внося свой вклад в благосостояние государства, АО «Kaspi Bank» намерен укрепить свои позиции на рынке и создать базу для дальнейшего планомерного роста.

Основные направления развития АО «Kaspi Bank».

- Увеличение клиентской базы за счет следующих ресурсов (крупные корпорации, заинтересованные в работе с Россией; средние и мелкие предприятия, нуждающиеся в кредитах и оперативном расчетно-кассовом обслуживании; население, представляющее большие потенциальные возможности для расширения депозитной базы и диверсификации кредитного портфеля).

- Увеличение доходности активов и собственного капитала, при поддержании высокой ликвидности, использование современных методов управления всеми видами рисков и, как следствие, сбалансированность и диверсификация.

Достижение роста прибыли за счет модернизации технологий, расширения сферы деятельности, и повышения качества услуг.

- Наращивание собственного капитала, за счет привлечения новых акционеров и эмиссии ценных бумаг, что позволит увеличить также размер активов. В первую очередь вложения будут производиться в такие динамично развивающиеся отрасли экономики, как розничные сети, строительство, машиностроение, сельское хозяйство, нефтехимия, транспорт и связь и др.

- Соответствие международным стандартам банковского, в том числе розничного бизнеса, своевременное введение новых финансовых продуктов.

- Открытие новых филиалов при соблюдении позиции экономической целесообразности в развитии сети отделений банка. Открытие новых филиалов потребует от Банка дополнительных усилий по техническому вооружению, обучению персонала, созданию эффективной системы взаимодействия всех структурных подразделений.

- Повышение профессионального уровня персонала центрального офиса Банка, всех его филиалов и расчетно-кассовых центров. Совершенствование навыков работы в команде, способной решать задачи развития и укрепления бизнеса.

Настоящим АО «Kaspi Bank» уведомляет держателей ценных бумаг об изменении состава акционеров, владеющих десятью и более процентами голосующих акций эмитента. В соответствии с указанными изменениями Caspian Group B.V. вышло из состава акционеров АО «Kaspi Bank», крупным акционером АО ««Kaspi Bank»» 12.12.2011 г. стал Ким Вячеслав Константинович.

26.12.2011 г. настоящим АО «Kaspi Bank» уведомляет держателей ценных бумаг об изменении состава акционеров, владеющих десятью и более процентами голосующих акций эмитента. В соответствии с указанными изменениями Ким Вячеслав Константинович вышел из состава акционеров АО ««Kaspi Bank»», крупным акционером АО ««Kaspi Bank»» 13.12.2011 г. стало АО «Caspian Financial Group (Каспиан Файнаншэл Груп)».

Банк, осуществляет свою деятельность в четырех основных операционных сегментах.

- работа с частными клиентами - предоставление банковских услуг частным клиентам, ведение текущих счетов частных клиентов, прием сберегательных вкладов и депозитов, предоставление инвестиционных сберегательных продуктов, услуги ответственного хранения, обслуживание кредитных и дебетовых карт, предоставление потребительских и ипотечных ссуд;

- обслуживание корпоративных клиентов - ведение расчетных счетов, прием вкладов, предоставление овердрафтов, ссуд и других услуг по кредитованию, документарные операции, операции с иностранной валютой и производными финансовыми инструментами;

- инвестиционная деятельность - торговля финансовыми инструментами, структурное финансирование, консультирование при слияниях и поглощениях;

- прочее - предоставление страховых услуг и прочих операций.

Данный банк предоставляет своим клиентам широкий спектр услуг. Как физическим лицам:

- Кредитование;

- Депозиты;

- Денежные переводы;

- Выпуск и использование платежных карточек;

- Продажи через терминалы самообслуживания;

- Автооплата;

- Сейфовое обслуживание;

- Обменные операции;

Так и юридическим:

- Расчетно-кассовое обслуживание;

- Тендерные гарантии;

- Банк-клиент и интернет банкинг;

- Эквайринг;

- Сейфовое хранение;

- Торговое финансирование;

- Депозиты;

- Документарные операции.

Банк оказывает страховую деятельность. Страховая компания «Kaspi страхование» - это:

- Один из старейших игроков на страховом рынке Казахстана. Kaspi страхование было создано в 1994 году Лондонской компанией «City Commercial Services» и позиционировалась как первое в Казахстане международное совместное предприятие в области страхования.

- Первый страховщик в Средней Азии и Казахстане, который завершил внешний аудит, проводимый под руководством швейцарского офиса компании SGS, и прошел сертификацию международных стандартов качества ISO 9001:2000.

- Надежный клиент международных брокерских компаний, как на рынке Казахстана, так и за рубежом.

1.2 Анализ финансового состояния АО «Kaspi Bank» за 2013 - 2014 гг.

Исследуя годовую отчетность АО «Kaspi Bank» за 2013 и 2014 гг., проанализируем финансово-экономическую деятельность банка.

Анализ структуры баланса коммерческого банка целесообразно начинать с пассива, отражающего источники собственных и привлеченных средств, поскольку объем и структура пассивов в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, то есть объем и структуру активов.

Основными формами пассивных операций являются:

- первичная эмиссия ценных бумаг;

- отчисления от прибыли банков на формирование или увеличение фондов;

- кредит, полученный от других юридических лиц;

- депозитные операции (операции банков по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования).

С помощью первых двух форм пассивных операций, создается первая крупная группа кредитных ресурсов - собственные ресурсы. Следующие две формы образуют вторую крупную группу ресурсов - заемные, или привлеченные кредитные ресурсы.

Анализ структуры пассивов начинается с выявления размера собственных средств, определения их доли в общей сумме баланса.

Для того чтобы произвести горизонтальный и вертикальный анализ пассивов, сведем бухгалтерский баланс исследуемого банка в таблицу 1:

Таблица 1 - Состав, динамика и структура собственных средств АО «Kaspi Bank»

№ п/п	Наименование статей баланса	Значение, тыс. тенге	Удельный вес, %	Изменение	Темп прироста
		2013г.	2014г.	2013г.	2014г.	значение	уд.вес
1	Средства банков	21814168	18546990	6,8196	4,8739	-3267178	-1,9	-14,97
2	Средства клиентов	260691269	322203030	81,4974	84,6705	+61511761	+3,2	+23,60
3	Финансовые обязательства, отражаемые по справедливой стоимости	1594	10600	0,0005	0,0028	+9006	0,0023	+564,99
4	Выпущенные долговые ценные бумаги	17697349	13797216	5,5325	3,6257	-3900133	-1,9	-22,04
5	Резервы	13497	5158	0,0042	0,0014	-8339	-0,0028	-61,78
6	Страховые резервы	3350293	5925094	1,0474	1,5570	+2574801	+0,5	+76,85
7	Прочие обязательства	1843207	2512198	0,5762	0,6602	+668991	+0,08	+36,29
8	Субординированный долг	14465370	17537257	4,5222	4,6085	+3071887	+0,09	+21,24
	Итого обязательств	319876747	380537543	100	100	+60660796	-	+18,96

Часть ресурсов банка, не принадлежащая ему, но используемая на определенных условиях в качестве финансового источника, составляют привлеченные и заемные средства. Привлеченные средства преобладают в структуре банковских ресурсов и представляют собой основу функционирования любого банка.

Из таблицы 1 можно сделать вывод о том, что основную часть привлеченных ресурсов и составляют депозиты, то есть денежные средства, внесенные в банк клиентами - частными и юридическими лицами на определенные счета и используемыми ими в соответствии с банковским законодательством. Вместе с тем отмечается удешевление межбанковских кредитов на 1,9 процентных пункта. Но поскольку данный источник средств занимает незначительный удельный вес в структуре обязательств банка и уменьшился за 2013 г. составив 18,547 млн. тенге, данное обстоятельство не привело к существенному повышению стоимости ресурсов банка. Остальные статьи баланса претерпели незначительное изменение.

Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Актив баланса характеризует состав, размещение и целевое использование средств банка. Он показывает, во что вложены финансовые ресурсы, каково назначение имеющихся в наличии хозяйственных средств. Возможна иная, более глубокая интерпретация сущности актива баланса: актив указывает на величину затрат, сложившихся в результате предшествующих финансовых операций и необходимых для получения доходов в будущем. Актив и пассив баланса коммерческого банка тесно связаны друг с другом. Выходя на рынки кредита, покупая и продавая ценные бумаги, предоставляя клиентам разнообразные услуги, банки постоянно контролируют состояние своих пассивов, следят за наличием свободных ресурсов, сроками востребования депозитов, стоимостью привлекаемых капиталов. Если приток ресурсов замедляется, банк вынужден пересмотреть свою политику в области активных операций, отказаться от выгодных предложений, погасить часть выданных кредитов, продать ценные бумаги. Связь между активными пассивными операциями коммерческого банка чрезвычайно сложна. При увеличении стоимости ресурсов банковская маржа сократится, прибыль снизится и в результате банку будет необходим поиск более выгодных сфер вложения капитала для того, чтобы поправить дела банка. Необходима четкая координация всех сфер банковской деятельности. Таким образом, если анализ пассива есть анализ ресурсов банка, то анализ актива есть анализ направлений использования этих ресурсов: на какие цели в каком объеме, на какой срок и кому они предоставляются. Каждый банк должен стремиться к созданию рациональной структуры активов, которая зависит, прежде всего, от качества активов. Банки сегодня в большей степени, чем другие коммерческие организации подвержены взлетам и спадам своей повседневной деятельности. Это обусловлено многими факторами, основным из которых является качество активов банка, показывающее стратегическую направленность и эффективность работы банка.

Качественный анализ активных операций невозможно провести без анализа их структуры. Для анализа состава, динамики и структуры активов банка составим следующую аналитическую таблицу 2:

Таблица 2 - Состав, динамика и структура активов АО «Kaspi Bank»

№ п/п	Наименование статей баланса	Значение, тыс. тенге	Удельный вес, %	Изменение	Темп прироста
		2013г.	2014г.	2013г.	2014г.	значение	уд.вес
1	Денежные средства и их эквиваленты	54332920	55859129	15,0184	12,9674	+1526209	-2,05	+2,8
2	Обязательные резервы	4561285	9019905	1,2608	2,0939	+4458620	+0,83	+97,7
3	Финансовые активы, отражаемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	617726	100833	0,1707	0,0235	-516893	-0,15	-83,7
4	Средства в банках	2192393	2457671	0,6060	0,5705	+265278	-0,04	+16,6
5	Ссуды, предоставленные клиентам	269155103	324196638	74,4003	75,2606	+55041535	+0,86	+20,4
6	Инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи	9215443	12021250	2,5473	2,7907	+2805807	+0,24	+30,4
7	Инвестиции, удерживаемые до погашения	4625238	8060614	1,2785	1,8712	+3435376	+0,59	+74,3
8	Основные средства и нематериальные активы	14547285	16700008	4,0211	3,8768	+2152723	-0,14	+14,8
9	Требования по текущему налогу на прибыль	167252	287792	0,0462	0,0668	+120540	+0,05	72,1
10	Дебиторы по страхованию	133012	120629	0,0368	0,0280	-12383	-0,01	-9,31
11	Прочие активы	2228658	1941207	0,6143	0,4506	-287451	-0,16	-12,9
	Итого активов	361776315	430765676	100	100	68989361	-	+19,07

По состоянию на 31 декабря 2013 года объем активов банка на консолидированной основе составил 430,766 млн. тенге, что на 68,9 млн. тенге или 19,07 % выше объема активов на начало года (361,776 млн. тенге). На основе предоставленного баланса можно сделать вывод о том, что активы банка за исследуемый период увеличились. Это произошло в связи с возрастанием выданных клиентам ссуд на сумму 324,197 млн. в отчетном периоде, что составляет на 55,042 млн. тенге или 20,4 %, больше, чем в 2012 г., а также за счет увеличения объема обязательных резервов на 4,459 млн. тенге или на 97,7 %, т.е. почти в два раза. Денежные средства и их эквиваленты а также средства в банках претерпели незначительные изменения - увеличились на 1,526 млн. или 2,8 % и на 0,266 млн. или на 16,6 % соответственно. Так как основную часть в активах занимают выданные потребителям кредиты, а в пассиве - средства клиентов, т.е. депозиты, то можно сделать вывод о том, что в анализируемом периоде особого преимущества одной из этих статей не было, но динамику можно проследить в сводной таблице 3, представленной ниже:

Таблица 3 - Соотношение собственных и привлеченных средств

№ п/п	Наименование статей баланса	Значение, тыс. тенге	Удельный вес, %	Изменение	Темп прироста
		2013г.	2014г.	2013г.	2014г.	значение	уд.вес
1	Средства клиентов	260691269	322203030	81,4974	84,6705	+61511761	+3,2	+23,60
2	Ссуды, предоставленные клиентам	269155103	324196638	74,4003	75,2606	+55041535	+0,86	+20,4

Из таблицы видно, что удельный вес средств клиентов увеличился на 3,2 процентных пункта или на 61,5 млн. тенге, а ссуды клиентов также увеличились на 0,86 % или на 55 млн. тенге. На рисунке 5 можно наглядно увидеть данное соотношение.

По состоянию на 31 декабря 2013 и 2012 гг. разрешенный к выпуску уставный капитал банка состоял из 19500000 простых акций и 500000 привилегированных акций. Наглядно это представлено в таблице 4:

Таблица 4 - Динамика акций в обращении

	Привилегированные акции	Простые акции
31 декабря 2011г. Выкуп собственных акций	441815	19324822
	(58469)	(5033)
31 декабря 2012г. Выпуск собственных акций	383346	19319789
	29523	-
31 декабря 2013г.	412869	19319789

Абсолютная величина собственного капитала не дает полной и объективной информации об объекте исследования, так как при определении величины капитала в абсолютном выражении трудно судить о том достаточно ли этой величины для выполнения банком своих функций или нет. Для этого в отечественной и международной практике рассчитывается ряд относительных показателей достаточности капитала, представленный в таблице 5.

Таблица 5 - Анализ источников регулятивного капитала банка

	2012г.	2011г.
Движение капитала первого уровня На 1 января	40136741	37986418
Выпуск/размещение простых акций и выкуп собственных акций	16757	(43510)
Прибыль	8543880	2193833
На 31 декабря	48697378	40136741
Состав регулятивного капитала:
Капитал первого уровня:
Уставный капитал	18495815	18479058
Нераспределенная прибыль	30201563	21657683
Итого капитал первого уровня	48697378	40136741
Резерв переоценки	1585050	1789561
Привилегированные акции	240244	167247
Субординированный долг	17537257	14465370
Итого регулятивный капитал	68059929	56558919
Коэффициент достаточности капитала Капитал первого уровня (не менее 4 %)	14,1 %	14,0 %
Итого капитал (не менее 8 %)	19,7 %	19,7 %

Норматив рассчитан в соответствии с правилами, установленными Базельским Соглашением с использованием следующих оценок риска для активов и условных обязательств за вычетом резерва под обесценение.

Результаты деятельности коммерческих банков, все произведенные расходы и полученные доходы в истекшем отчетном периоде учитываются в отчете о прибылях и убытках.

В отчете приводятся сгруппированные по отдельным видам процентные и непроцентные доходы и расходы банка. Анализируя отчет о прибылях и убытках можно выделить следующее:

За год, закончившийся 31 декабря 2011г. процентные доходы увеличились с 51,452 млн. тенге до 61,289 млн. тенге или на 19,1 %, в то время как процентные расходы увеличились на 11 % или 2,95 млн. тенге. А чистый доход до формирования резерва под обесценение активов, по которым начисляются проценты, увеличился с 24,782 млн. тенге до 31,672 млн. тенге или на 27,8 %.

Чистые непроцентные доходы увеличились с 5,602 млн. тенге до 16,397 млн. тенге или на 192,7 %. Данное увеличение связано с ростом доходов по услугам и комиссиям полученным, которые увеличились на 9,747 млн. тенге или на 160 %.

Прибыль от операционной деятельности увеличилась с 1,972 млн. тенге до 9,583 млн. тенге или на 385,5 %. Чистая прибыль увеличилась на 6,33 млн. тенге или на 285,6 %.

Далее можно проанализировать движение денежных средств от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.

Приток денежных средств от операционной деятельности до изменения операционных активов и обязательств имеет положительную тенденцию - увеличение на 12,5 млн. тенге или на 75,9 %. Однако чистый приток денежных средств от операционной деятельности снизился на 54,6 % или на 15,35 млн. тенге. Данное изменение связано с уменьшением средств банков на 22,7 млн. тенге или на 87,8 %.

Чистый приток денежных средств от инвестиционной деятельности увеличился на 7,9 млн. тенге, это связано с приобретением инвестиций, удерживаемых до погашения на сумму 2,837 млн. тенге.

Чистый отток денежных средств от финансовой деятельности составил 1,77 млн. тенге, это связано с погашением выпущенных долговых ценных бумаг на сумму 6,11 млн. тенге. Также причиной снижения денежных средств, полученных в результате финансовой деятельности, явился выпуск долговых ценных бумаг на сумму 2,037 млн. тенге.

1.3 Анализ депозитных операций АО «Kaspi Bank»

«Kaspi Bank» совершает операции по депозитам, принимаемым от физических лиц и юридических лиц, резидентов и нерезидентов Республики Казахстан в соответствии с действующим законодательством Республики Казахстан. Банк гарантирует, принадлежащим ему имуществом, сохранность депозитов, принимаемых от клиентов.

На данный момент в исследуемом банке действует один вид депозита - «Каспийский», ставка по которому составляет 9 % (при годовой эффективной ставке 9,4 %).

При установлении ставок вознаграждения Банк исходит из анализа:

- общей экономической ситуации Казахстана;

- рынка государственных ценных бумаг Казахстана;

- межбанковского рынка Казахстана;

- аналогичных ставок банков конкурентов;

- официальных ставок Национального Банка Республики Казахстан;

- тенденции валютных курсов.

Ставки вознаграждения (интерес) пересматриваются банком в одностороннем порядке - новые ставки действуют с момента их утверждения. Банк уведомляет депозиторов о новых ставках вознаграждения (интереса) через средства массовой информации, интернет, либо сообщениями на именных информационных стендах, как внутри, так и за пределами здания банка.

Проанализируем депозитные услуги АО «Kaspi Bank». Общий объем депозитов резидентов в банковской системе за 2013 - 2014 гг. увеличился на 23,6 % и составил на конец 2014 года 322,203 млн. тенге.

По состоянию на 31 декабря 2013 гг. в средства клиентов включены начисленные проценты на сумму 3,911 млн. тенге и 3,650 млн. тенге соответственно.

По состоянию на те же даты средства клиентов на сумму 2,993 млн. тенге и 4,995 млн. тенге соответственно, являются обеспечением по ссудам, аккредитивам и гарантиям, выпущенным банком и прочим операциям, связанным с условными обязательствами.

По состоянию на 31 декабря 2012 и 2011 гг. средства клиентов на сумму 135,4 млн. тенге или 42 % и 139,3 млн. тенге или 53,4 %, соответственно, относились к 20 клиентам, что представляет собой значительную концентрацию. Данное соотношение можно проследить в таблице 6.

По данным таблицы 6 видно, что основную часть занимают средства физических лиц, которые составляют на конец 2011 г. 225 млн. тенге. За текущий период они увеличились на 10,5 процентных пункта или на 70 млн. тенге.

Государственные средства снизились до 59,5 млн. тенге или на 8,2 %. Остальные показатели претерпели незначительные изменения, по крайней мере это не сказалось на общей структуре.

Информацию о географической концентрации обязательств (в частности средств клиентов) представим ввиде следующей таблицы 7.

Из таблицы 7 видно, что наибольший удельный вес имеют средства клиентов, принадлежащих Республике Казахстан. А это около 99 %.

По срокам средства клиентов располагаются следующим образом, представленным в таблицах 8 и 9 соответственно.

Таблица 6 - Анализ средств клиентов по секторам экономики

№ п/п	Клиенты	Значение, тыс. тенге	Удельный вес, %	Изменение	Темп прироста
		2012г.	2013г.	2012г.	2013г.	значение	уд.вес
1	Физические лица	154670769	224967475	59,3	69,8	+70296706	+10,5	+45,4
2	Государственные средства	69631363	59507150	26,7	18,5	-10124213	-8,2	-14,5
3	Услуги	22544578	23234838	8,6	7,2	+690260	-1,4	+3,1
4	Торговля	5883128	6279533	2,3	1,9	+396405	-0,4	+6,7
5	Строительство	3118610	3401376	1,2	1,1	+282766	-0,1	+9,1
6	Производство	1718237	1634206	0,7	0,5	-84031	-0,2
7	Нефтегазовый сектор и химическая промышленность	669037	1020726	0,3	0,3	+351689	+0,06	+52,6
8	Сельское хозяйство	1104941	1003147	0,4	0,3	-101794	-0,1	-9,2
9	Транспорт и связь	295140	320359	0,1	0,1	+25219	-0,01	+8,5
10	Прочее	1055466	834220	0,4	0,3	-221246	-0,1	-20,9
	Итого средств клиентов	260691269	322203030	100	100	68989361	-	+23,6

Таблица 7 - Географическая концентрация средств клиентов

Обязательства	Казахстан	Страны ОСЭР	Страны не ОСЭР	31 декабря 2012г. итого
Средства клиентов (тыс. тенге)	320381669	1507593	313768	322203030
Доля обязательств к итогу (в %)	99,40	0,47	0,13	100

Таблица 8 - Анализ депозитов по срокам за 2013 г.

Обязательства	Средневзвешенная эффективная процентная ставка, %	До 1 мес.	1-3 мес.	3 мес.-1 год	1 год-5 лет	Более 5 лет	31 декабря 2013г. Всего
Средства клиентов	9,31	48372272	29881790	61512397	116885862	4038948	260691269
Доля, %	-	18,6	11,5	23,6	44,8	1,5	100

Таблица 9 - Анализ депозитов по срокам за 2014 г.

Обязательства	Средневзвешенная эффективная процентная ставка, %	До 1 мес.	1-3 мес.	3 мес.-1 год	1 год-5 лет	Более 5 лет	31 декабря 2014г. Всего
Средства клиентов	9,10	45872182	29148380	196361231	73374107	4412844	349168744
Доля, %	-	13,1	8,3	56,2	21,2	1,2	100

Из таблицы 8 видно, что наибольший удельный вес в 2013 году по срокам занимают депозиты от года до пяти лет и составляют 44,8 % или 116,9 млн. тенге, а в 2014 году, в таблице 9 доля депозитов от трех месяцев до одного года составляют 56,2 % или 196,3 млн. тенге. Это можно объяснить изменением предпочтений населения, которое стало изымать свои вклады более раньшим сроком, чем в 2014 году.

По видам валют информация о состоянии обязательств на 31 декабря 2013 и 2014 гг. представлена ниже, в таблицах 10 и 11 соответственно:

Таблица 10 - Классификация депозитов по видам валют за 2014 г.

Обязательства	Тенге	Доллар США (148,4)	Евро (191,72)	Прочая валюта	31 декабря 2014г. Всего
Средства клиентов, тыс. тенге	232490138	80717482	8858754	136656	322203030
Доля, %	72,16	25,05	2,75	0,04	100

Из таблицы 10 видно, клиенты данного банка предпочитают хранить свои вклады в тенге, тем самым, поддерживая устойчивость национальной валюты. Значение тенгового вклада составляет 72,16 % или 232,5 млн. тенге, далее по значимости клиенты ставят вклады в долларах США, которые на 31 декабря составили 25,05 % или 80,7 млн. тенге.

Таблица 11 - Классификация депозитов по видам валют за 2013 г.

Обязательства	Тенге	Доллар США (147,5)	Евро (196,88)	Прочая валюта	31 декабря 2013г. Всего
Средства клиентов, тыс. тенге	192136802	60260506	7986143	307818	260691269
Доля, %	73,71	23,11	3,06	0,12	100

Исходя из данных таблицы 11, можно сделать вывод о том, что и в предыдущем периоде ситуация по предпочтениям не изменилась, что лишний раз доказывает устойчивость национальной валюты. Значение, которой составило 192,1 млн. тенге или 73,71 %. На втором месте остаются вклады в долах США, которые на отчетную дату составили 60,3 млн. тенге или 23,11 %.

Соответственно удельный вес этих валют в отчетном и предыдущем периоде изменился несущественно. Прочая валюта, т.е. удельный вес и изменение - претерпели незначительное изменение.

2. Оценка эффективности депозитной политики АО «Kaspi Bank»

Разработкой и реализацией депозитной политики банка в тесной взаимосвязи друг с другом занимается целый ряд структурных подразделений банка (казначейство, финансовое управление, управление развития бизнеса, кредитное управление, управление ценных бумаг), а также органы управления банка: правление банка и комитет по управлению активами и пассивами.

Так, правление банка определяет и утверждает основные направления депозитной политики, утверждает порядок и условия привлечения депозитов, осуществляет общий контроль за реализацией депозитной политики.

Комитет по управлению активами и пассивами принимает принципиальные решения по вопросам формирования портфеля депозитов, анализирует структуру и динамику ресурсов. Их сопряженность по срокам и суммам с активами банка с целью выработки в необходимых случаях решений по корректировке депозитной политики банка; осуществляет текущий контроль за реализацией депозитной политики отдельными структурными подразделениями банка.

Финансовое управление банка совместно с казначейством определяет общую потребность банка в депозитных средствах; определяет объемы резервирования привлеченных средств в Национальном Банке; контролирует соблюдение банком нормативов риска по привлеченным средствам, установленных Национальным Банком, и т.д.

Непосредственно привлечением депозитов в различных формах занимаются специальные отделы банка: отдел вкладов граждан, отдел ценных бумаг (выпуск собственных векселей, депозитных и сберегательных сертификатов), кредитный отдел или отдел активов и пассивов (депозиты юридических лиц) и другие отделы в соответствии с внутренней организационной структурой каждого банка.

Для осуществления практической деятельности по привлечению средств банк разрабатывает Положения по депозитным (вкладным) операциям (отдельно по вкладам физических лиц и по депозитам юридических лиц), в которых оговариваются:

- правила и условия приема депозитов (вкладов);

- правовой статус субъектов договорных отношений;

- порядок заключения договора банковского вклада;

- его содержание;

- способы приема и выдачи вклада (депозита);

- перечень документации, необходимой для открытия и пользования вкладом (депозитом), и требования, предъявляемые к ним;

- права вкладчиков и обязанность банка;

- способы начисления и выплаты процентов по вкладам (депозитам).

Внутрибанковские инструкции о порядке совершения конкретных депозитных (вкладных) операций, содержат организацию работы филиала (подразделения) банка с различными категориями вкладчиков; порядок оформления документов, соответствующих совершению этих операций, схему их документооборота; отражение в бухгалтерском учете операций по приему и выдаче депозитов, начислению и уплате процентов по ним.

Объемы привлекаемых банком средств в депозиты (вклады) находятся в зависимости от состояния спроса и предложения на денежные ресурсы, дефицита или избытка средств у банка, состояния рынка депозитов.

С целью привлечения средств хозяйствующих субъектов и граждан в свой оборот банк разрабатывает и осуществляет целый комплекс мероприятий. Так, прежде всего важным средством конкурентной борьбы за привлечение ресурсов является процентная политика, ибо величина дохода на вложенные средства служит существенным стимулом к помещению клиентами своих временно свободных средств во вклады (депозиты).

Обязанность выполнения резервных требований возникает у коммерческого банка с момента получения лицензии Национального Банка на право совершения соответствующих банковских операций.

Нормы обязательных резервов устанавливаются Национальным Банком на определенный период времени и могут периодически пересматриваться, но они не могут превышать 20 % обязательств кредитной организации. Следует отметить, что нормативы обязательных резервов могут дифференцироваться в зависимости от сроков привлечения средств, их видов (денежные средства юридических или физических лиц), валюты вклада (депозита). Обычно самый высокий норматив резервирования устанавливается по счетам до востребования, так как клиент может в любое время изъять с них свои денежные средства.

Мониторинг является необходимым инструментом оценки и управления качеством банковской деятельности на рынке сбережений. Именно благодаря мониторингу оценить результаты проводимой банком депозитной политики может сам коммерческий банк и надзорные органы, что крайне важно при разработке денежно-кредитной политики и иных инструментов регулирования рынка, а также для предотвращения кризисных ситуаций в банковской системе, связанных с потерей доверия клиентов к финансово-коммерческим институтам.

Далее рассмотрим этапы формирования депозитной политики АО «Kaspi Bank». Весьма важным является исследование вопросов формирования и реализации механизма депозитной политики коммерческого банка, поскольку от эффективности его функционирования во многом зависит успешное выполнение целей и задач, которые ставятся перед банком в процессе разработки и проведения депозитной политики.

Каждый из этапов формирования депозитной политики тесно связан с остальными и является обязательным для формирования оптимальной депозитной политики и правильной организации депозитного процесса. В связи с этим можно выделить следующие направления депозитной политики исследуемого банка:

- анализ депозитного рынка;

- определение целевых рынков для минимизации депозитного риска;

- минимизация расходов в процессе привлечения средств;

- оптимизация управления депозитным и кредитным портфелем;

- поддержание ликвидности банка и повышение его устойчивости.

Анализ сложившейся практики свидетельствует, что формирование депозитной базы любого коммерческого банка, как процесс сложный и трудоемкий, связано с большим количеством проблем как субъективного, так и объективного характера.

К субъективным проблемам относятся такие как:

1 Масштабы деятельности и слабая капитальная база российских коммерческих банков;

2 Отсутствие заинтересованности руководства банка в привлечении средств клиентов, особенно населения, что продиктовано тактическими и стратегическими целями и задачами банка;

3 Недостаточный уровень и качество высшего и среднего менеджмента;

4 Отсутствие в большинстве российских банков научно-обоснованной концепции проведения депозитной политики;

5 Недостатки в организации депозитного процесса: отсутствие соответствующего подразделения в банке, либо низкий уровень постановки маркетинговых исследований депозитного рынка, ограниченный спектр предлагаемых депозитных услуг и т.д.

Среди объективных факторов выделяются следующие:

1. Прямое и косвенное воздействие государства и государственных органов;

2. Влияние макроэкономики, воздействие мировых финансовых рынков на состояние денежного рынка Казахстана;

3. Межбанковская конкуренция;

4. Состояние денежного и финансового рынка Казахстана.

Отрицательное воздействие на структуру ресурсной базы банка оказывает растущая зависимость от крупных межбанковских кредитов, поскольку межбанковский кредит не способствует диверсификации рисков по депозитным операциям.

Для решения существующих проблем при разработке депозитной политики АО «Kaspi Bank» руководствуется определенными критериями ее оптимизации. Оптимизация депозитной политики банка - это сложная многофакторная задача, в основу решения которой, следует положить учет экономики страны в целом. Очевидно, что эти интересы не всегда совпадают. Поэтому оптимальная депозитная политика предполагает прежде согласование их интересов.

Итак, критерии оптимизации следующие:

1. Взаимосвязь депозитных, кредитных и прочих операций банка для поддержания его стабильности, надежности и финансовой устойчивости;

2. Диверсификация ресурсов банка с целью минимизации риска;

3. Сегментирование депозитного портфеля (по клиентам, продуктам, рискам);

4. Дифференцированный подход к различным группам клиентов;

5. Конкурентоспособность банковских продуктов и услуг;

6. Необходимость эффективной комбинации ресурсов, обеспечение оптимального сочетания стабильных и «летучих» ресурсов при увеличении доли стабильных ресурсов в депозитном портфеле коммерческого банка в условиях повышенных рисков (в т.ч. депозитным операциям);

7. Учет концепции жизненного цикла в процессе формирования гаммы вкладов и депозитного портфеля в целом.

В целях совершенствования депозитной политики коммерческого банка необходимо следующее:

- каждый коммерческий банк должен иметь собственную депозитную политику, выработанную с учетом специфики его деятельности и критериев оптимизации этого процесса;

- необходимо расширение круга депозитных счетов юридических и физических лиц сроком «до востребования», что позволит даже в условиях незначительных финансовых накоплений поле удовлетворить потребности клиентов банка и повысить заинтересованность инвесторов в размещении своих средств на счетах в банке;

- в качестве одного из направлений совершенствования организации депозитных операций возможно использование различных видов счетов для всех категорий вкладчиков и повышения качества их обслуживания;

- индивидуальный подход (стремление банка предоставить клиенту особые льготы).

Таковы некоторые возможные пути совершенствования депозитной политики банка и повышения е роли в обеспечении его устойчивости.

Взаимосвязь сберегательной и депозитной политики исследуемого банка следующая: с одной стороны, основные направления депозитной политики являются элементами формирования сберегательной деятельности банка (например, ассортимент депозитов, процентная политика, продвижение продукта на рынке, организация работы соответствующих подразделении коммерческого банка). С другой стороны, назвать депозитную политику составным элементом сберегательной политики банка нельзя. Депозитная политика банка - это более широкое понятие, включающее кроме стратегии и тактики привлечения ресурсов на возвратной основе, также организацию и управление депозитным процессом.

В целом же, депозитную политику каждый коммерческий банк разрабатывает сам. Также руководством банка самостоятельно определяется степень важности названных направлений, первостепенность того или иного вида политики банка. В первую очередь это будет зависеть от области функционирования конкретного банка, его специализации и универсализации.

Заключение

депозитный банковский капитал коммерческий

Специфика банковского учреждения как одного из видов коммерческого предприятия состоит в том, что подавляющая часть его ресурсов формируется не за счет собственных, а за счет заемных средств. Возможности банков в привлечении средств не безграничны и регламентированы со стороны центрального банка в любом государстве.

Основную часть ресурсов банков формируют привлеченные средства, которые покрывают до 90% всей потребности в денежных средствах для осуществления активных банковских операций. Коммерческий банк имеет возможность привлекать средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков в форме вкладов (депозитов) и открытия им соответствующих счетов.

Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитные и сберегательные сертификаты).

Средства на текущих расчетных счетах в настоящее время являются наиболее выгодным видом ресурсов для банков и, несмотря на это, достаточно емким. Достаточно явно ощущается конкуренция между банками за клиентов. В Казахстане наиболее крупные хозяйствующие субъекты имеют свои банки. Очень часты случаи, переманивая крупных корпоративных клиентов банками друг у друга. Из-за повышенного внимания к достойным клиентам малейшее затруднение любого банка может вызвать достаточно ощутимый отток средств на расчетных, текущих счетах. Это позволяет сделать вывод, что средства на текущих, расчетных счетах как ресурс банка высокочувствительны к колебаниям ликвидности банка. Таким образом, в условиях рынка конкурентную борьбу выдерживает тот банк, который постоянно расширяет круг оказываемых клиентам услуг, улучшает качество депозитного и кредитного обслуживания.

В процессе проведенного исследования сделаны выводы и предложения по привлечению денежных средств населения во вклады коммерческих банков, необходимых для кредитования экономики:

1 В настоящее время депозитные операции коммерческих банков продолжают оставаться основным источником заемных ликвидных средств. На основе привлекаемых депозитов формируется большая часть кредитных ресурсов банков. В условиях макроэкономической стабилизации в Казахстане мобилизация средств населения является одним из важнейших источников привлечения в экономику инвестиций. Замедление темпов инфляции и обеспечение банками доходности по вкладам и депозитам увеличили приток денежных средств физических и юридических лиц в банки второго уровня, тем самым, закладывая одно из важных условий для формирования благоприятного инвестиционного климата.

2 Применение пластиковых карточек является эффективным средством привлечения новых вкладчиков в коммерческие банки. Казахстан в настоящее время является одним из динамичных рынков...