Автоматизація бюджетування в банку

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Етапи і проблеми впровадження бюджетування в банку

бюджетування банк автоматизований

1. 1-й етап: вибір автоматизованої системи

2. 2-й етап: впровадження «чудо-системи»

3. 3-й етап: оцінка результатів впровадження автоматизованого рішення.

Сьогодні термін «бюджет» багато хто розуміє вже не тільки як деталізований план доходів і витрат, але і як ефективний інструмент процесно-орієнтованого планування, управління банківськими зобов'язаннями і активами з урахуванням фінансових ризиків, а також як інструмент підвищення мотивації та узгодженості діяльності бізнес-центрів. Бюджетування з використанням декількох аналітичних вимірів дозволяє сформувати узгоджений і систематизований бюджет на плановий період за статтями, підрозділам, бізнес-напрямків, банківським продуктам та послугам, терміновості фінансових ресурсів, сегментам ринку та ін

1-й етап: вибір автоматизованої системи

«Прихована» функціональність

Вибір автоматизованої системи зумовлений багатьма чинниками. Це, перш за все - функціональність такої системи, вартість і трудовитрати по впровадженню такої системи. Однак об'єктивно оцінити переваги тієї чи іншої системи дуже складно, тому що, незважаючи на досить агресивну маркетингову компанію багатьох роздавальників, інформативність, пропонованих ними матеріалів не висока

Можливості адаптації

Сьогодні кожен банк, що пройшов через важкі кризові роки, має власну якщо не довгострокову, то середньострокову стратегію. Впровадження нової автоматизованої системи не означає відмову від напрацьованих методів планування, а передусім скорочення тимчасових і людських витрат на виконання рутинних операцій. Тому автоматизована система бюджетування повинна володіти можливостями її 100%-ої налаштування на прийняту схему планування, а не навпаки. Система повинна дозволяти користувачеві використовувати як вже закладені в систему алгоритми типових розрахунків, так і самому визначати власні.

Тому одним з головних властивостей автоматизованої системи бюджетування є еволюційність її впровадження. Якщо постачальник, не провівши обстеження існуючої в банку схеми фінансового планування, пропонує реалізувати нову бюджетну модель, це перша ознака того, що в майбутньому Ви можете зіткнутися з проблемою розвитку такої системи.

Як правило, при виборі автоматизованої системи фахівець банку, якому доручено таку відповідальну справу, складає таблицю з параметрами існуючих на ринку рішень, зіставляючи потім наявність тих чи інших характеристик. Такі характеристики доцільно розділити на функціональні і технічні. табл.

Функціональні характеристики автоматизованої системи бюджетування

У таблиці наведені лише необхідні, але недостатні функціональні характеристики, на які слід орієнтуватися при виборі автоматизованої системи. У таку таблицю корисно включити 2-3 абсолютно конкретних алгоритму розрахунків, які використовуються при складанні бюджету в конкретному банку, і перевірити можливість їх реалізації

Відкритість системи

Важливим при взаємодії облікових автоматизованих систем і системи бюджетування є технологія поновлення бюджетних довідників. Якщо Вам необхідна модель бюджету, яка дозволяла б проводити контроль відхилень і аналізувати фактичні дані, переконайтеся, що дана система бюджетування підтримує синхронне (з обліковими системами) оновлення бюджетних довідників. Повноцінне оновлення припускає хронологічний облік всіх змін, таких як додавання, видалення, об'єднання, дроблення, зміна найменувань для статей, одиниць організаційної структури і т.д.

«Відкритість» системи бюджетування, однак, має певні межі. Система бюджетування - це, перш за все спеціалізований додаток, реалізоване або розробником, або власними силами. Необхідно визначитися, чи збираєтеся Ви купувати інструмент для самостійної розробки автоматизованої системи (наприклад, на основі OLAP-додатки) або готову систему бюджетування з можливістю її гнучкої адаптації до специфіки бюджету банку. Цей вибір багато в чому визначать витрати часу і ступінь участі у впровадженні ІТ-фахівців банку.

Вимоги безпеки

Представлені на ринку системи значно відрізняються за технічними або технологічними характеристиками: від файл-серверних систем до систем з WEB - серверною архітектурою. Однак кожен банк повинен сам визначити необхідний баланс між функціональністю і новизною технічного рішення. Однак автоматизована система повинна відповідати найбільш загальним технічним вимогам (Таблиця), що пред'являються до систем бюджетування.

Технічні характеристики автоматизованої системи бюджетування

Прихована вартість

Слід пам'ятати, що купівля ліцензій це ще тільки вершина айсберга. Сукупна вартість складається також із вартості впровадження та технічної підтримки системи. Перед покупкою ліцензій корисно заздалегідь знати чи включає технічна підтримка консультації з реалізованої моделі бюджету або лише оновлення до новий версій та виправлення помилок в старих. У таблиці 3 наведені вартісні параметри, які характерні як для вітчизняних, так і зарубіжних систем.

Структура вартості і термін впровадження автоматизованої системи бюджетування

2. Коефіцієнтний аналіз результатів діяльності банку

бюджетування банк автоматизований

Основними завданнями даного аналізу є визначення поточного і минулого фінансового стану банку й оцінка основних результатів його діяльності. Метою аналізу є визначення узагальнюючих оцінок і прогнозу майбутніх результатів діяльності КБ. При аналізі застосовуються квартальні або річні дані про фінансові результати, розраховуються середні показники ключових категорій балансу за період, який аналізується, та визначаються:

- стан надходжень - через прибуток на середні активи та на капітал;

- коефіцієнти приросту ключових показників (позик, депозитів та капіталу);

- продуктивність роботи персоналу та окупність витрат на його утримання;

- середні відсоткові ставки, отримані та сплачені;

- вартість посередництва.

Для розробки ключових індикаторів (коефіцієнтів) діяльності, що не залежать від розміру банку і періоду розрахунків, поєднуються дані балансу та звіту про фінансові результати. Оскільки доходи та видатки аналізуються відносно середніх активів та зобов'язань за період звіту про фінансові результати, то можуть порівнюватися періоди часу із різною тривалістю.

Важливим розділом аналізу фінансових результатів діяльності банку є аналіз структури, який базується на відсоткових значеннях кожного рядка звіту щодо загального підсумку. Зміни частки окремих статей звіту вказують на зміни питомої ваги прибутків або збитків від окремих операцій банку (наприклад, підвищена залежність від доходу від комісії може свідчити про проблеми банку щодо основних надходжень від відсоткової різниці або про те, що керівництво, можливо, намагається збільшити доходи через надання нетрадиційних послуг).

Коефіцієнтний аналіз, який передбачає аналіз структури за рахунок віднесення доходів та видатків до відповідних статей балансу проводиться у статиці та динаміці. Кількість коефіцієнтів, які можуть бути використані при аналізі фінансового стану, обмежена лише кількістю статей балансу та звіту про фінансові результати. Аналітики, законодавці, керівники банку та інвестори - всі мають свої цілі щодо висвітлення специфічних аспектів фінансового стану банку, що й обумовлює кількість коефіцієнтів для його аналізу.

Аналіз результатів банківської діяльності здійснюється за допомогою коефіцієнтів ефективності діяльності КБ в цілому і його працівників зокрема, які вимірюються в част. од. або%.

Коефіцієнти ефективності діяльності КБ

1. Прибутковість по активах (або дохід на активи) є відношенням прибутку після оподаткування до середніх загальних активів за період отримання прибутку. ё

2. Прибутковість по капіталу (або дохід на капітал) є відношенням прибутку після оподаткування до середнього значення капіталу за період отримання прибутку.

3. Чистий спред є різницею двох відношень: відсотків, отриманих до позик, і відсотків, сплачених до відсоткових депозитів; особливістю цього коефіцієнта є те, що він враховує тільки активи та пасиви, до яких застосовуються відсоткові ставки.

4. Чиста відсоткова маржа є відношенням відсоткових доходів за вирахуванням відсоткових витрат до середніх загальних активів за період їхнього отримання. Цей коефіцієнт визначає здатність банку отримувати прибуток у вигляді його доходу від відсоткової різниці.

5. Прибутковість іншої операційної діяльності по активах вимірюється відношенням іншого операційного доходу до середнього значення активів за період аналізу. Цей коефіцієнт показує залежність банку від безвідсоткових доходів. Збільшення цього коефіцієнта може свідчити про рівень диверсифікації в платні, фінансові послуги чи нездорове намагання досягти спекулятивного прибутку, щоб замаскувати недостатність основного банківського доходу від відсотків.

6. Прибутковість операційної діяльності по активах вимірюється відношенням чистого відсоткового та іншого операційного доходів до середнього значення активів за період аналізу. Цей коефіцієнт відрізняється від коефіцієнта доходу на активи на обсяг безвідсоткових операційних витрат, сплачених податків та непередбаченого доходу чи збитку.

7. Чиста операційна (або посередницька) маржа є різницею двох відношень: доходів на дохідні активи і комісії по них до всіх фінансових активів та відсоткових витрат до усіх активів, які фінансуються. Посередницька маржа може бути також визначена як різниця між вартістю залучення коштів та доходом за дохідними активами, плюс дохід від відповідних комісійних та зборів. Різниця між ними визначає кількість коштів, що виділені банківською системою на посередництво між тими, хто надає кошти, і тими, хто їх використовує. Аналіз витрат на посередництво полягає в розкладанні безвідсоткових витрат на групи. Це здійснюється шляхом оцінки кожної статті безвідсоткових витрат як відсотка загальних середніх активів. Типово ці статті складаються з:

- витрат на утримання працівників (включаючи додаткові премії та заохочення);

- інших операційних витрат;

- витрат на утримання приміщення;

- податків на діяльність та плати за ліцензування діяльності;

- зносу та амортизації;

- інших операційних видатків;

- витрат на забезпечення під збитки за позиками;

- забезпечень, зменшених на отримані кошти;

- інших видатків;

- податків на дохід;

- створення капіталу (прибутків).

Коефіцієнти ефективності діяльності працівників КБ

Оскільки оплата праці є найголовнішим компонентом безвідсоткових видатків банку, то продуктивність роботи працівників, яка вимірюється як через витрати на їхнє утримання, так і через їхню кількість, може свідчити про ефективність роботи самого банку.

1. Чистий дохід на одного працівника визначається відношенням прибутку після оподаткування до загальної середньої чисельності працівників КБ за період аналізу.

2. Чистий дохід до витрат на утримання працівників визначається відношенням прибутку після оподаткування до загальної суми витрат на утримання працівників КБ. Цим коефіцієнтом вимірюється окупність витрат на утримання працівників.

Звіт про фінансові результати та коефіцієнти, що характеризують ефективність діяльності банку і його працівників, розраховуються та аналізуються щомісячно, кожного півріччя і за рік.

Відсотковий аналіз діяльності комерційного банку

Відсотковий аналіз у банку займає вагоме місце унаслідок мінливості та непередбачуваності руху відсоткових ставок. Масштаб впливу змін відсоткових ставок на фінансовий стан банку спонукає розробляти складні засоби аналізу та контролю відсоткової політики банку. Якщо аналіз змін відсоткових ставок та їхній контроль (тобто контроль відсоткового ризику) показує, що ризик надмірний або недостатньо контролюється та вистежується, то роблять висновок, що це може призвести до серйозної загрози прибутковості банку внаслідок коливання:

- чистої відсоткової маржі при невідповідності обсягів активів і пасивів, чутливих до змін відсоткових ставок;

- вартості банківських активів, зобов'язань, позабалансових інструментів, оскільки теперішня вартість майбутніх грошових потоків змінюється зі зміною відсоткових ставок.

За результатами аналізу відсоткових ставок менеджмент банку має вирішити такі завдання:

- досягти цільового рівня чистої відсоткової маржі, спреду, стабілізації чистого відсоткового доходу;

- передбачити рух відсоткових ставок, визначити тенденції ринку;

- встановити відсоткові ставки за залученими та наданими коштами, визначити динамічну структуру активів і пасивів на підставі в GAР-аналізу та дюрації;

- використовувати засоби хеджування.

Порівняльний міжбанківський аналіз

Порівняльний міжбанківський аналіз проводиться шляхом порівняння великого переліку показників банку за певний проміжок часу або кількох банків між собою, що дає змогу скласти об'єктивну оцінку фінансового стану банку. Дані порівняльного аналізу допомагають простежувати діяльність банку у динаміці, а також робити прогнози щодо його фінансового стану у майбутньому.

Порівняльний міжбанківський аналіз і аналіз банківської системи України здійснюють НБУ і Асоціація Українських банків (АУБ). Він проводиться кожного місяця для рейтингової оцінки діяльності КБ.

Крім того, для визначення своїх сильних і слабких позицій у конкурентному середовищі КБ виконують маркетинговий аналіз, метою якого є надання інформації, необхідної для обґрунтування стратегії розвитку і тактики поведінки КБ на ринку. Методика проведення маркетингового аналізу докладно надана в роботі.

Література

1. Калініна О.М. Бюджетування в управління оборотним капіталом промислового підприємства /О.М. Калініна, О.М. Ястремська, В.П. Бож-ко.-

Х.: Нац. аерокосм. унт «Харк. авіац. ін. - т», 2009. - 278 с.

2. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: российская практика.

Е.С. Стоянова. - М.: Перспектива, 1995. - 200 с.

3. Харко А.Ю. Бюджетування у процесі управління фінансовою діяль-ністю підприємства/А.Ю. Харко // Фінанси України-2001. - No9. - С. 87-91. Рецензент: д-р екон. наук, проф. О.М. Ястремсь

4. Аналіз банківської діяльності / За ред. А.М. Герасимовича. - К.: КНЕУ, 2008. - 599 с.

5 Аналіз діяльності комерційного банку: Навчальний посібник. / / За ред. Проф. Ф.Ф. Бутинця та проф. Герасимовича. - Житомир: ПП «Рута», 2007. - 384 с.

6. Банки и банковское дело / Под ред. И.Т. Балабанова. - СПб: «Питер», 2009. - 256 с.

7. Банківська справа / за ред. Проф. Р. І. Тиркала.-Тернопіль: Карт-бланш, 2008. - 314 с.

8. Банківський менеджмент / Ред. О.А. Кириченко, В. І. Міщенко. - К.: Знання

Размещено на Allbest.ru