Анализ кредитного рейтинга организации

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Целью прохождения организационно-экономической практики является закрепление студентами теоретических знаний по изученным дисциплинам, приобретение практических навыков и опыта самостоятельной работы по избранной специальности, детальное исследование в области темы индивидуального задания, сбор необходимой информации для написания курсовой работы.

Задачей практики является знакомство с основами будущей профессиональной деятельности, привитие первичных профессиональных умений и навыков. В том числе:

- изучение правовых основ создания и деятельности банка;

- ознакомление с местом и ролью банковской системы в экономике республики Беларусь;

- усвоение и экономическое осмысление основ организации работы банка, его опыта работы, в том числе принципов формирования его структуры управления, содержания требований, предъявляемых к специалистам разных звеньев управления; организации документооборота в банке, его бухгалтерского учета, финансовой и статистической отчетности;

- изучение состояния менеджмента и маркетинга в банке;

- приобретение навыков финансового анализа деятельности банка;

-развитие и закрепление опыта работы с современными компьютерными технологиями и оргтехникой.

Для прохождения производственной практики был выбран ОАО «Белагропромбанк» - одно из крупнейших универсальных финансово-кредитных учреждений страны. ОАО "Белагропромбанк" входит в группу ведущих кредитно-финансовых организаций Республики Беларусь, является уполномоченным банком Правительства Республики Беларусь по обслуживанию государственных программ поддержки агропромышленного комплекса, занимает лидирующие позиции среди банков по величине уставного фонда и нормативного капитала.

РКЦ ОАО " Белагропромбанк" в г.п. Лельчицы, база производственной практики, создано в соответствии с действующим законодательством Республики Беларусь и Уставом Открытого акционерного общества «Белагропромбанк» по решению Правления Банка с письменного согласия Национального банка Республики Беларусь. В своей деятельности Филиал ОАО " Белагропромбанк" руководствуется законодательством Республики Беларусь, Уставом Банка, решениями органов управления Банком, а также локальными нормативными правовыми актами Банка.

В ходе практики было уделено внимание следующим вопросам: ознакомление со структурой банка, средствами обработки информации, документации и документооборота, операциями с денежной наличностью и ценностями, организацией учетно-операционной работы, безналичными расчетами, розничными банковскими услугами, кредитными и валютными операциями банка.

1. Анализ кредитоспособности юридических лиц

Кредитоспособность - способность заемщика в полном объеме и в срок покрыть основной долг и проценты - свои долговые обязательства

Кредитный рейтинг организации определяется при рассмотрении вопроса об осуществлении операции кредитного характера, а также ежеквартально в процессе мониторинга.

(Решение Правления ОАО «Белагропромбанк» от 15.04.2010 Протокол №22)

Для рассмотрения вопроса о возможности предоставления кредита юридическим лицам Заявитель представляет следующий пакет документов:

1) ходатайство на получение кредита; (Приложение А)

2) анкету юридического лица. Анкета заполняется при первом обращении Заявителя за получением кредита в Банк. Обновление данных анкеты осуществляется ежегодно (не позднее 12 месяцев с даты ее представления в Банк), а также в случае необходимости (при изменении сведений о юридическом лице, составе учредителей, назначении нового руководителя, главного бухгалтера и т.п.). В случае представления Кредитополучателем в период кредитования и помещения в кредитное досье сведений (информации) на соответствующие отчетные даты, которые содержаться в анкете (об имеющейся задолженности по операциям кредитного характера, обязательствах, обеспечивающих исполнение обязательств других юридических лиц, объем реализации товаров, услуг, объем поступлений на текущий (расчетный) счет и т.п.), эти сведения при обновлении анкеты могут не отражаться;

(в ред. Решения Правления ОАО "Белагропромбанк" от 30.06.2011 Протокол N 40)

3) сведения о взаимосвязанных юридических лицах (индивидуальных предпринимателях), представляемые по форме в соответствии с локальным нормативным правовым актом, регламентирующим порядок работы с взаимосвязанными должниками в Банке, заполняются при первом обращении организации за получением кредита в Банк. Обновление данных сведений осуществляется ежеквартально; (Приложение Б)

4) копию документа, подтверждающего назначение на должность руководителя и главного бухгалтера, (приказ, решение собственников, участников, и проч.), а также копию контракта с руководителем либо выписку из контракта руководителя в части полномочий руководителя и срока действия контракта, достоверность которых засвидетельствована подписью уполномоченного должностного лица Заявителя и скреплена печатью (при их отсутствии в юридическом деле);

- если кредитный договор подписывается иными должностными лицами - соответствующую доверенность, приказ и т.п.;

- копии документов, подтверждающих право юридического лица на осуществление соответствующих видов деятельности (в т.ч. копии лицензий на право осуществления лицензируемых видов деятельности) на момент выдачи кредита; (Приложение В)

5) копию годового бухгалтерского баланса со всеми приложениями к нему (в случае, если организация в соответствии с законодательством Республики Беларусь подлежит обязательному аудиту - аудиторское заключение) за предыдущий год с расшифровками отдельных статей; (Приложение Г)

6) копию бухгалтерского баланса на последнюю квартальную дату с расшифровками отдельных статей (дебиторской задолженности, финансовых вложений, кредиторской задолженности, долгосрочных кредитов и займов, краткосрочных кредитов и займов и иных); копию отчета о прибылях и убытках на последнюю квартальную дату; (Приложение Д)

7) в случае наличия текущего (расчетного) счета в белорусских рублях и (или) в иностранной валюте в других банках - справки Заявителя о движении денежных средств по счетам (по форме, приведенной в Таблице 3 Приложения 3), наличии картотеки к внебалансовому счету "Расчетные документы, не оплаченные в срок", подписанные руководителем (уполномоченным должностным лицом), главным бухгалтером и скрепленные печатью Заявителя, либо справки, представленные другим(и) банком(ами), о движении денежных средств по счетам, наличии картотеки к внебалансовому счету "Расчетные документы, не оплаченные в срок";(Приложение Е)

(в ред. Решения Правления ОАО "Белагропромбанк" от 31.05.2012 Протокол N 36)

8) прогнозный расчет потока денежных средств (Приложение 15 либо соответствующие приложения к Инструкции в зависимости от вида кредитования); (Приложение Ж)

9) информацию о предлагаемых способах обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору;

10) при наличии задолженности по операциям кредитного характера в других банках - информацию Заявителя или банка по действующим договорам с указанием суммы и сроков погашения задолженности по этим договорам (в том числе промежуточных) суммы и способов их обеспечения (возможно представление копий договоров), сведения о наличии и длительности просроченной задолженности по операциям кредитного характера. (Приложение З)

(в ред. Решения Правления ОАО "Белагропромбанк" от 30.06.2011 Протокол N 40)

Документы, перечисленные в абзацах 5, 6 настоящего пункта, представляются в случае первого обращения за кредитом, а также, если в них были внесены какие-либо изменения (дополнения).

Перечень документов, необходимый для рассмотрения вопроса о возможности предоставления кредита индивидуальным предпринимателям, определен в главе 16 Инструкции.

Проводём анализ для присвоения кредитного рейтинга организации.

Оценка финансового состояния организации производится на основании изучения основных коэффициентов и показателей ее деятельности, которым в зависимости от значения от значения присваивается в соответствии с Таблицей 1 соответствующее количество баллов.

Для этого рассчитываются следующие показатели:

Коэффициент текущей ликвидности =

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами =

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами =

Рентабельность продукции =

Динамика оборачиваемости краткосрочных активов =

Среднее значение краткосрочных активов рассчитывается как средневзвешенная величина краткосрочных активов с начала года по формуле средней хронологической:

КА ср. хрон. =

где, КА - краткосрочные активы

1. Общий размер дебиторской задолженности в сравнении со среднемесячным объемом реализации = долгосрочная дебиторская задолженность + товары отгруженные + краткосрочная дебиторская задолженность

Оценка осуществляется в сравнении со среднемесячным объемом реализации, рассчитанным за период с начала года (в Таблице 3 указан в 6 пункте в скобках).

Доля просроченной дебиторской задолженной в объёме дебиторской задолженности. кредитоспособность юридический финансовый банк

Для определения размера просроченной дебиторской задолженности используются форма государственной статистической отчётности 12-ф (расчёты) «отчёт о состоянии расчётов», либо справка, подписанная руководителем и главным бухгалтером организации. Организациям, не имеющим просроченной дебиторской задолженности, баллы не присваиваются

2. Удельный вес неденежных форм расчётов в оплаченной выручке от реализации продукции (работ, услуг)

Данный показатель определяется на основании представляемой организацией информации, подписанной руководителем и/или главным бухгалтером организации.

3. Доля просроченной кредиторской задолженности в объёме кредиторской задолженности.

Организациям, не имеющим просроченной кредиторской задолженности, баллы не присваиваются.

Таблица 1 - Градация рейтитинговых баллов для определения кредитоспособности организации

4. Оценка кредитной истории. Анализируется своевременность расчётов организации с банком по операциям кредитного характера в течение предшествующих 180 календарных дней (по организациям, имеющим сезонный характер работ - в течение предшествовавших 360 дней)

5. При наличии у организации постоянной картотеки к внебалансовому счёту 99814 « расчётные документы, не оплаченные в срок»

6. В случае непредставленных запрашиваемых банком документов, в том числе консолидированной бухгалтерской отчётности, дополнительно присваивается 20 баллов

В зависимости от полученного количества баллов организация относится к одному из четырёх кредитных рейтингов - А, В, С, D в соответствии с Таблицей 2 с учётом нижеследующего:

7. При наличии негативной информации о способности организации своевременно исполнить свои обязательства перед банком, не может быть присвоен рейтинг выше В.

При наличии трёх и более признаков финансовой неустойчивости организации не может быть присвоен рейтинг выше С.

8. В случае возбуждения в отношении организации процедуры банкротства, организации присваивается рейтинг D.

9. При непогашении организацией на момент определения кредитного рейтинга всей суммы предъявленной по решению банка к досрочному взысканию задолженности по ранее совершенной операции кредитного характера, а также при наличии фактов взыскания банком задолженности по операциям кредитного характера в принудительном порядке в течение предшествовавших 6 месяцев, организации присваивается рейтинг D.

Таблица 2 - Группы кредитных рейтингов

Для практического освоения навыков отнесения кредитоспособности отдельных организаций был проведён анализ цифровых данных ОАО «Новая нива» и присвоен кредитный рейтинг.

Наименование организации: ОАО «Новая нива»

Анализируемый период на 01.04.2014

Таблица 3 - Основные показатели, необходимые для определения кредитного рейтинга

Коэффициент текущей ликвидности на 01.04.2013 г. составляет 1,23, что ниже показателя, требуемого для нормальной работы предприятия - 1,5. На 01.04.2014 г. этот коэффициент составил 1,38, что означает улучшение финансового состояния предприятия.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами на 01.04.2013 составил 0,19, что не соответствует норме 0,2. На 01.04.2014 этот коэффициет составил 0,27, что соответствует норме.

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами на 01.04.2013 г. составил 0,59, что соответствует норме 0,85. На 01.042014 г. этот показатель составил 0,7, что тоже соответствует норме.

Вывод по проделанному анализу:

1. Проанализировав финансовое состояние ОАО «Новая нива», негативную информацию о способности исполнять свои обязательства перед банком, кредитную историю (наличие просроченной задолженности) ОАО «Новая нива» относится к организации с рейтингом В, коэффициент 1,3.

2. Возможны дальнейшие кредитные отношения.

Также банком должна быть проверена деловая репутация ОАО «Новая Нива» и директора организации. Это проверка делается раз в год, также при смене директора или при первом обращении организации в банк. Перед проверкой должно быть предоставлено организацией согласие на предоставление кредитного отчёта (Приложение И) и согласие на предоставление сведений об директора организации (Приложение К).

После проверки на безопасность банк составляет ряд документов таких как:

1. Акт обследования (документальной проверки) наличия и принадлежности, местонахождения и условий хранения материальных ценностей (имущества), предлагаемых в залог; (Приложение Л)

2. Акт о внутренней оценке; (Приложение М)

3. Опись предмета залога; (Приложение Н)

4. Договор залога; (Приложение О)

5. Заключение о целесообразности выдачи кредита; (Приложение П)

6. Заключение о классификации и формировании специальных резервов по активам, подверженным кредитному риск, и операциям, не отражённым на балансе банка, с учётом признаков финансовой неустойчивости должника банка и иной негативной информации о способности исполнить свои обязательства перед банком; (Приложение Р)

7. Выписка из протокола заседания кредитного комитета; (Приложение С)

8. Заявление на акцепт платёжных требований; (Приложение Т)

9. Справка о том, что у организации отсутствует просроченная и сомнительная задолженность в других банках; (Приложение У)

10. Договор поручитильства; (Приложение Ф)

11. Кредитный договор; (Приложение Х)

Заключение

В период прохождения организационно-экономической практики в РКЦ ОАО «Белагропромбанк» г.п. Лельчицы были достигнуты и решены поставленные цели и задачи:

1. были усвоены и экономически осмыслены основы организации деятельности банка;

2. изучен порядок осуществления банковских операций, их документальное оформление и бухгалтерский учёт;

3. приобретены практические навыки проведения банковских операций, финансового анализа деятельности банка;

4. рассмотрена работа с операционными системами и компьютерными программами по осуществлению банковских операций, закреплен опыт работы с электронно-вычислительной техникой и оргтехникой;

5. проведены научные исследования и подбор материалов для отчета по практике и курсовой работы.

Для написания отчета были изучены действующие законодательные и нормативные акты, инструктивные и аналитические материалы, практические материалы в соответствии с содержанием календарного плана организационно-экономической практики.

По результатам прохождения практики можно сделать следующие выводы:

1. ОАО «Белагропромбанк» является одним из лидеров отечественного рынка финансовых услуг, деятельность которого во многом определяет показатели развития банковского сектора Республики Беларусь, кроме того банк занимает вторую позицию среди банков республики по величине уставного фонда и нормативного капитала.

2. С каждым годом возрастает объем средств, привлеченных у корпоративных и частных клиентов. Таким образом На долю ОАО «Белагропромбанк» приходится практически пятая часть ресурсного потенциала банковского сектора страны.

3. Реализованы мероприятия по улучшению сервиса и расширению возможностей для самостоятельного совершения финансовых операций держателями платежных карточек банка.

4. Обеспечен необходимый уровень взаимодействия с зарубежными деловыми партнерами и банками - корреспондентами, позволивший обеспечить своевременное и качественное осуществление расчетов клиентов банка с контрагентами-нерезидентами.

Список использованных источников

1. Инструкция по определению кредитного рейтинга организации (в ред. Решений Правления ОАО «Белагропромбанк» от 13.03.2008 Протокол №18, от 26.03.2009 Протокол №20, от 15.04.2010 Протокол №22)

2. Инструкция о порядке предоставления субъектам хозяйствования денежных средств в форме кредита и их возврата в системе ОАО «Белагропромбанк» (в ред. Решений Правления ОАО "Белагропромбанк" от 30.06.2011 Протокол N 40, от 27.07.2011 Протокол N 45,от 31.05.2012 Протокол N 36)

3. Экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие / Т.П. Елисеева. - Минск : Соврем, шк., 2007. - 944 с.

4. Осипов И.А, Основы банковского дела - Минск: изд-во МИУ, 2006 - 349с.

5. Анализ деятельности банков: Учеб.пособие/ И.К. Козлова, Т.А. Купрюшина, О. А. Богданкевич, Т.В. Немаева; под общ. Ред. И.К. Козловой. - Минск: изд-во Выш. Шк., 2003. - 240 с.

6. Беляцкий Н.П., Семенов Б.Д., Вермеенко С.Д. Банковский менеджмент: Учебное пособие. Мн.: БГЭУ, 2004. - 267 с.

7. Банковский кодекс Республики Беларусь: Принят Палатой представителей 3 окт. 2000 г.: одобр. Советом Респ. 12 окт. 2000 г. в ред. Закона Респ. Беларусь, 15.07.2008 № 397-З // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 / ООО «Юрспект». - Минск, 2009.

8. Основы банковского дела: Учеб. Пособие /Б.С. Войтешенко, В.В.Козловский, Т.Д. Брежнева и др.; Под ред. Ю.М.Ясинского. - Мн.: «Тесей», 1999.- 448с.

9. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов/ Е.Ф. Жуков, Л.М. Максимова, А.В. Печникова и др.; Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. - М.: ЮНИТИ, 2002. - 623с.

10. Поляков В.П. Основы денежного обращения и кредита: учеб пособие. - 2-е изд. - М.: ИНФРА - М, 1997. - 187 с.

11. Банковские операции: Учеб. пособие/ С.И. Пупликов, М.А. Коноплицкая, С.С. Шмарловская и др.; Под общ. ред. С.И. Пупликова. - Мн.: Выш. шк., 2003. - 351 с.

12. . Пресс-релизы Национального банка Республики Беларусь// Банковский вестник. - 2010. - №8 (481). - с. 3

13. Финансовые показатели деятельности банков // белорусский банковский бюллетень. - 2009. - № 1. - с.112

Размещено на Allbest.ru