Анализ кредитной политики и кредитных операций ОАО "Альфа-Банк"

Размещено на http://www.allbest.ru

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

1.1 Сущность кредитной политики кредитной организации

1.2 Управление кредитным портфелем банка

2. АНАЛИЗ КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ И КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ ОАО «АЛЬФА-БАНК»

2.1 Финансовая характеристика деятельности банка в рамках реализуемой кредитной политики

2.2 Оценка эффективности кредитования крупного бизнеса ОАО «АЛЬФА-БАНК»

3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ ОАО «АЛЬФА-БАНК»

3.1 Рекомендации по совершенствованию кредитной политики, и их применение при разработке процентно-ценовой политики кредитной организации

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ



ВВЕДЕНИЕ

Кредит (от лат. creditum - ссуда, долг; credere - доверять, верить) является одной из сложнейших экономических категорий.

Возникновение условий, придавших кредиту характер объективной необходимости, обусловлено становлением и развитием товарно-денежных отношений. Именно наличие товарного производства и денег предопределило существование и функционирование кредита

В современной экономике роль кредитной политики возрастает, в современных условиях, когда товарное производство приобрело всеобщий характер, даже невозможно себе представить, что не существует кредита.

Кредитные отношения -- общественные отношения, возникающие между субъектами экономических отношений по поводу движения стоимости. Кредитные отношения могут выражаться в разных формах кредита (коммерческий кредит, банковский кредит и др.), займе, лизинге, факторинге и т.д. кредитный портфель операция банк

Кредит - это сделка, заключаемая между кредитной организацией и заемщиком, по предоставлению денежных средств кредитором заемщику в виде ссуды на определенных условиях. Между кредитором и заемщиком заключается договор, согласно которому кредитор предоставляет денежные средства (кредит) заемщику в заранее оговоренном размере, на оговоренный срок, и за вознаграждение кредитора. Кредит может предоставляться с обеспечением, то есть залогом или же без него, с поручительством или без него, все это рассматривается кредитной организацией в каждом конкретном случае. Кредит предоставляются на различные цели и на различных условиях как для физических лиц, так и для бизнеса. Кредит может предоставляться, например, на покупку автомобиля, недвижимости, бытовой техники и прочих товаров и услуг, а также на любые ваши цели.

Роль кредита может иметь как количественное, так и качественное выражение. Зачастую для того, чтобы охарактеризовать значимость кредита, общество использует абсолютные и относительные показатели его применения в экономике. Среди них показатели размера кредитных вложений в целом и в разрезе отраслей народного хозяйства, а также по заемщикам. В качестве показателей роли кредита довольно часто используются его удельный вес как источника формирования оборотного и основного капитала, оборачиваемость ссуд, отношение размера кредита к ВВП и др.

Специфика назначения кредита состоит в увеличении и ускорении движения капитала. У заемщика появляется вероятность за счет дополнительного привлечения кредита увеличить масштабы функционирующего капитала, обеспечить не только непрерывность, но и ускорение воспроизводственного процесса. Кредитор имеет возможность в полной мере не только сохранить непрерывность функционирования ресурсов как капитала, но и увеличить массу возрастающей стоимости, а также ускорить ее движение.

Роль кредита можно рассматривать с позиции того, каково его предназначение не только для воспроизводства в целом, но и для отдельных его фаз: производства, распределения, обмена и потребления.

Кредит может быть использован в фазе только обмена или только потребления. В этом случае на каждой отдельной фазе применения кредита происходит ускорение движения массы возрастающей стоимости. Ускорение за счет кредита свойственно каждой фазе воспроизводства.

Кредит в силу своих объективных качеств был и остается величайшей экономической силой, способствующей экономическому и социальному прогрессу.

Целью курсовой работы является анализ кредитной политики и кредитных операций. Для достижения цели была проведена работа по задачам:

- раскрытие сущности кредитной политики кредитной организации

- изучение управления кредитным портфелем банка

- рассмотрение финансовой характеристики деятельности банка в рамках реализуемой кредитной политики

- оценка эффективности кредитования крупного бизнеса

Предметом курсовой работы является кредитная политика коммерческого банка. Объектом исследования является АКБ «Альфа-Банк».

Информационной базой курсовой работы послужили законодательные акты РФ, труды отечественных экономистов: Лаврушина О.И., Агаповой Т.А., Нуреева Р.М., Савицкой Г.В., Волкова О.И., Девяткина О.В., Лукьянова А.И., Меркурьева И.Л., Екушова А.И., Куракова Л.П., Шеремен А.Д., Масленченкова Ю.С., Бабичева Ю.А., Ефимовой Л.Г. , а также зарубежных учёных: Доланда Э.Дж., Кемпбеля К.Д., Макконеля К.Р., Брю С.Л.



1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

1.1 Сущность кредитной политики кредитной организации

В условиях рыночной экономики основной формой кредита является банковский кредит. Позитивный опыт деятельности банков разных стран свидетельствует о том, что эффективное управление кредитами - главный источник банковской прибыли. Поэтому разработка кредитной политики зарубежными банками и реализация ее практических аспектов представляет несомненный практический интерес для совершенствования деятельности банков России.

Кредитная политика определяет задачи и приоритеты кредитной деятельности банков. В вопросе о содержательной стороне кредитной политики банка существуют различные направления. Например, в финансово-кредитном словаре кредитная политика трактуется как составная часть экономической политики, представляющей собой систему мер в области кредитования народного хозяйства. В зарубежной научной литературе кредитная политика трактуется как способ выполнения последовательно связанных действий при кредитовании, где принципы представляют собой основу определения соответствующей политики и способов ее осуществления.

Прежде чем определить понятие «кредитная политика», необходимо уточнить такие термины как «кредит», «политика», «кредитные операции».

Гражданский Кодекс Российской Федерации рассматривает кредит как одну из разновидностей займа с присущими ему особенностями. В соответствии со ст. 819 ГК РФ, по кредитному договору банк или иная кредитная организация обязуются предоставить денежные средства (кредит) заёмщику на условиях, предусмотренных договором, а заёмщик обязуется возвратить полученную сумму и уплатить проценты на неё [1].

Кредитором по Федеральному Закону «О банках и банковской деятельности» может выступать только кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности такие банковские операции, как привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение этих средств от своего имени и за свой счёт на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов юридических и физических лиц, или небанковская кредитная организация, т. е. кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции.

Политика (от греч. politike - искусство управления государством) - образ действий какого - либо субъекта (в нашем случае кредитное учреждение), направленное на достижение определенных целей.

Кредитные операции - это деятельность, в результате которой формируются взаимоотношения кредитора и заемщика по предоставлению финансовых средств. При этом важно, кто из партнеров (банк или клиент) оказывается в роли кредитора. Банковские кредитные операции подразделяются на две большие группы: активные (банк является кредитором) и пассивные (банк является заемщиком). Клиентские операции также могут быть различными. Например, предприятие, размещающее депозит, является кредитором, а получающее коммерческий кредит фактически является заемщиком.

Кредитная политика - это стратегия и тактика банка в области кредитных операций.

Аналогичный подход в трактовке кредитной политики можно встретить и в современной западной литературе. Кредитная политика, представляет интеграцию организационных потребностей, правил, законов и управленческой философии. Это способствует развитию корпоративной культуры. При выработке политики укрепляется имидж банка и закладывается основа для будущих результатов, а также для внутреннего и внешнего аудита. Потребность в четко определенной политике возрастает по мере расширения, децентрализации и повышения самостоятельности банка. Банковская политика обычно затрагивает основные функции: кредитование, инвестиции в ценные бумаги и дочерние компании, расходы на финансирование капитальных вложений, персонал, внутренний контроль и финансовое управление. Предложения по этим вопросам вырабатываются управляющими и сотрудниками тех отделов, которые они затрагивают. Выработка политики часто основывается на отраслевой политике, традициях и рекомендациях управляющих и Совета директоров. Банк также может воспользоваться помощью из внешних источников. При этом, любые внешние заимствования должны быть адаптированы к потребностям банка. Обычно, новые процедуры и политика одобряются Советом директоров.[4]

Кредитная политика определяет задачи и приоритеты кредитной деятельности банка, средства и методы их реализации, а также принципы и порядок организации кредитного процесса. Кредитная политика создает основу организации кредитной работы банка в соответствии с общей стратегией его деятельности, будучи необходимым условием разработки системы документов, регламентирующих процесс кредитования.

Кредитная политика - это совокупность активных и пассивных банковских операции, рассматриваемых на определенную перспективу, обеспечивающих банку достижение целей позволяющих решить задачу оптимального распределения кредитного ресурса в условиях реально имеющихся ограничений (обязательные нормативы Центрального Банка России и фактический объем средств к размещению).

Анализ приведенных выше определений кредитной политики позволяет сделать вывод о неоднозначной трактовке этого понятия в современной российской и зарубежной экономической литературе, в связи, с чем возникает необходимость определить сущность кредитной политики.

В современной экономической литературе параллельно существует две позиции относительно содержания кредитной политики коммерческого банка.

Во-первых, кредитная политика на макроэкономическом уровне обычно понимается как банковская политика.

Во-вторых, кредитная политика на микроэкономическом уровне рассматривается, как правило, как политика конкретного банка в области управления кредитным процессом (в узком смысле).

Кредитная политика включает разработку научно-обоснованной концепции организации кредитных отношений, постановку задач в области кредитования народного хозяйства и населения и проведение практических мер по их осуществлению.

В процессе выработки концепции определяются: сфера кредитных отношений; сочетание финансовых и кредитных методов распределения и перераспределения средств; взаимосвязь кредитования с организацией денежного оборота; принципы кредитования; соотношение экономических и организационных методов. Изменение одного из элементов кредитной политики требует частичного или полного пересмотра других элементов.

Сущность кредитной политики определяется как стратегия и так тактика банка по привлечению ресурсов на возвратной основе и их инвестированию в части кредитования клиентов банка. Предметной стороной реализации кредитной политики являются функциональные формы и виды кредитной политики банка [2].

Функции кредитной политики можно условно разделить на две группы:

1) общие, присущие различным элементам банковской политики;

2) специфические, отличающие кредитную политику от других ее элементов.

К общим функциям относятся: коммерческая функция, т. е. функция получения банком прибыли (от проведения кредитных расчетных, платежных и прочих операций), стимулирующая и контрольная. Стимулирующая функция проявляется в том, что кредитная политика, отражающая объективные потребности государства, банка, клиентов, стимулирует аккумуляцию временно свободных денежных средств, в банки и их рациональное использование. Контрольная же функция проявляется в том, что кредитная политика позволяет контролировать процесс привлечения и использования кредитных ресурсов банками и их клиентами с учетом приоритетов, определенных в кредитной политике конкретного банка.

Однако если рассматривать функции в качестве специфического проявления сущности явления, что является единственно правильным, то в этом случае кредитная политика выполняет лишь одну, но очень важную функцию - функцию оптимизации кредитного процесса. Действие данной функции направлено на достижение цели банковской политики.

Общая цель коммерческого банка, должна определять приоритеты его политики с позиции доходности, рентабельности, ликвидности, минимизации рисков, оптимизации портфеля (депозитного, кредитного и др.), направлений его деятельности (депозитная политика, политика на финансовом рынке, в области кредитования, ссудного процента и др.). Поскольку банк является социальной системой, а люди в своей деятельности руководствуются собственными целями, намерениями, интересами, то цели банка основываются на частных целях его владельцев, руководителей, персонала, а также клиентов банка и органов банковского надзора. Поэтому основной целью коммерческого банка является его развитие, понимаемое в самом широком смысле. Имеется в виду развитие банка как коммерческого предприятия с точки зрения его экстенсивного развития (количественные характеристики) и интенсивного развития - повышения эффективности функционирования (качественные характеристики) а также развитие банка как социального института с позиций обеспечения интересов: акционеров, клиентов, персонала банка; органов банковского надзора.[25]

На уровне конкретного коммерческого банка его политика выражается в виде стратегии и тактики в области организации и осуществления банковских операций и услуг с целью обеспечения рентабельности, надежности и ликвидности банка.

Стратегию банка можно определить как цель и методы ее реализации, а тактику как совокупность конкретных средств, приемов, и методов достижения цели. Стратегия и тактика между собой тесно взаимосвязаны. Тактика является конкретным средством воплощения в жизнь стратегии. Таким образом, сочетание стратегических целей и оперативных задач, стратегического и текущего планирования позволяет коммерческим банкам избежать неудач в своей деятельности, полнее реализовать свой интерес в мире коммерции. Ясная стратегическая ориентация банка дает ему значительный импульс развития предпринимательской деятельности.[10]

Банковская политика в целом и кредитная политика коммерческого банка, в частности, зависит от двух групп факторов. В первой группе следует выделить факторы, определяющие внешнюю политику банка:

- общее состояние экономики страны, уровень инфляции, темпы роста ВВП, дефицит бюджета и другие;

- влияние кредитной политики Банка России и Министерства Финансов РФ;

- степень независимости Банка России, участие банков в политической жизни страны и прочее;

- уровень доходов населения, способность потреблять банковские услуги, наличие социальных льгот;

- региональная специфика функционирования банка;

- уровень конкуренции;

- уровень цен на банковские продукты и услуги;

- политизированность общества;

- социальная напряженность;

- потребность в ссудах банка и его клиентов.

Во второй группе можно выделить факторы, определяющие внутреннюю политику банка:

- кредитный потенциал банка;

- степень рискованности и прибыльности отдельных видов ссуд;

- стабильность депозитов;

- спектр выполняемых операции и услуг;

- обеспечение ссуд;

- профессиональная подготовленность, квалификацию и опыт персонала банка;

- клиентура банка;

- качество кредитного портфеля;

- ценовая политика банка;

- уровень риск-менеджмента

Принципы кредитной политики являются основой кредитного процесса, следовательно, чем полнее ими овладевают, тем эффективнее деятельность коммерческого банка с позиций обеспечения его ликвидности и доходности.[27]

Выделяют общие и специфические принципы кредитной политики.

Под общими принципами кредитной политики понимаются принципы единые для государственной кредитной политики Центрального Банка, проводимой на макроэкономическом уровне, и для кредитной политики каждого конкретного коммерческого банка. Принципы кредитной политики банка стимулируют экономическую заинтересованность субъектов кредитных отношений в наилучших результатах своей деятельности, и имеют важное значение при осуществлении кредитной политики в масштабах всего народного хозяйства. Важнейшими общими принципами кредитной политики банка можно считать научную обоснованность, оптимальность, эффективность, а также единство, неразрывную связь элементов кредитной политики. Поскольку только научно-обоснованная кредитная политика, сформированная с учетом объективных реалий жизни и субъективных факторов, ее определяющих, позволяет наиболее полно выразить интересы банка, его персонала и клиентов.

Специфическими принципами кредитной политики коммерческого банка являются: доходность, прибыльность, безопасность, надежность. Соблюдение вышеназванных принципов является важным условием повышения эффективности кредитной политики банка.[19]

Кредитная политика имеет ряд элементов, что позволяет говорить о видах кредитной политики. В основу классификации видов кредитной политики положены различные критерии (таблица 1). При этом важно подчеркнуть, что представленная классификация не является исчерпывающей. Возможно конструировать и другие виды кредитной политики.

Виды кредитной политики

Критерии кредитной политики	Классификация
По субъектам кредитных отношений	1) политика по отношению к юридическим лицам; 2) кредитная политика во взаимоотношениях с населением.
По формам кредита	1) по предоставлению потребительского кредита; 2) по государственному кредиту; 3) по ипотечному кредиту; 4) по банковскому кредиту; 5) по международному кредиту.
По срокам	1) в области краткосрочного кредитования; 2) в области долгосрочного кредитования.
По степени рискованности	1) агрессивная кредитная политика; 2) традиционная, классическая.
По целям	1) по предоставлению целевых ссуд; 2) по предоставлению нецелевых ссуд.
По типу рынка	1) на денежном рынке; 2) на финансовом рынке; 3) на рынке капиталов.
По географии (кредитная политика, проводимая банком)	1) на местном, региональном уровне; 2) на национальном уровне; 3) на международном уровне.
По отраслевой направленности (кредитная политика по кредитованию)	1) промышленных предприятий (тяжелой, легкой, пищевой промышленности); 2) торговых организаций; 3) строительных организаций; 4) транспортных предприятий; 5) сельскохозяйственных организаций; 6) сбытоснабженческих организаций; 7) предприятий связи и др.
По обеспеченности	1) по предоставлению обеспеченных ссуд; 2) по предоставлению необеспеченных ссуд.
По цене кредита (кредитная политика по предоставлению)	1) стандартных ссуд; 2) льготных ссуд; 3) проблемных ссуд (под повышенные проценты);
По методам кредитования	1) при кредитовании по остатку; 2) при кредитовании по обороту.

Таблица 1.1

Независимо от вида кредитная политика банка имеет внутреннюю структуру. Основными элементами кредитной политики коммерческого банка являются:

1) стратегия банка по разработке основных направлений кредитного процесса;

2) тактика банка по организации кредитования;

3) контроль за реализацией кредитной политики.

В зарубежной экономической литературе нередко предлагается разрабатывать документ (меморандум) по кредитной политике, который позволил бы определить стратегию и тактику банка в части организации кредитного процесса.

Необходимо подчеркнуть, что не существует единой (одинаковой) кредитной политики для всех банков. Каждый конкретный банк определяет свою собственную кредитную политику, учитывая экономическую, политическую, социальную ситуацию в регионе его функционирования, или, что более правильно, принимая во внимание всю совокупность внешних и внутренних рисков, влияющих на работу данного банка.

Таким образом, роль кредитной политики банка заключается в определении приоритетных направлений развития и совершенствования банковской деятельности в процессе аккумуляции и инвестирования кредитных ресурсов, развитии кредитного процесса и повышении его эффективности.[21]



1.2 Управление кредитным портфелем банка

Понятие кредитного портфеля банка неоднозначно трактуется в экономической литературе. Одни авторы очень широко трактуют кредитный портфель, относя к нему все финансовые активы и даже пассивы банка, другие связывают рассматриваемое понятие только с ссудными операциями банка, третьи подчеркивают, что кредитный портфель - это не простая совокупность элементов, а классифицируемая совокупность.

В нормативных документах Банка России, регламентирующих отдельные стороны управления кредитным портфелем, определена его структура, из которой вытекает, что в него включается не только ссудный сегмент, но и различные другие требования банка кредитного характера: размещенные депозиты, межбанковские кредиты, требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, учтенные векселя, факторинг, требования по приобретенным по сделке правам, по приобретенным на вторичном рынке закладным, по сделкам продажи (покупки) активов с отсрочкой платежа (поставки), по оплаченным аккредитивам, по операциям финансовой аренды (лизинга), по возврату денежных средств, если приобретенные ценные бумаги и другие финансовые активы являются некотируемыми или не обращаются на организованном рынке.

Такое расширенное содержание совокупности элементов, образующих кредитный портфель, объясняется тем, что такие категории как депозит, межбанковский кредит, факторинг, гарантии, лизинг, ценная бумага имеют сходные сущностные характеристики, связанные с возвратным движением стоимости и отсутствием смены собственника. Различия заключаются в содержании объекта отношения и форме движения стоимости.

Сущность кредитного портфеля банка можно рассматривать на категориальном и прикладном уровнях. В первом аспекте кредитный портфель - это отношения между банком и его контрагентами по поводу возвратного движения стоимости, которые имеют форму требований кредитного характера. Во втором аспекте кредитный портфель представляет собой совокупность активов банка в виде ссуд, учтенных векселей, межбанковских кредитов, депозитов и прочих требований кредитного характера, классифицированных по группам качества на основе определенных критериев.[30]

Принципы формирования кредитного портфеля банка - выбор приоритетных отраслей хозяйства, представляющих зону интересов банка для первоочередного направления кредитных вложений; географический аспект кредитной экспансии банка; определение оптимальной структуры по каждой категории кредитов, их срокам, видам валют; планируемый уровень крупных кредитов, пролонгированных и просроченных в кредитном портфеле банка; приоритеты в объектах кредитования. Принципы формирования кредитного портфеля конкретизируются путем установления лимитов кредитования. Они представляют собой ограничения, принимаемые советом директоров, в целях оптимального контроля за рисками, возникающими при предоставлении кредита, и соблюдения принятой на год структуры кредитного портфеля. Лимиты кредитования устанавливаются по регионам; отраслям экономики; срокам и обеспечению кредитов; валюте кредитования. Особое внимание банки уделяют расчетам лимитов кредитования одного заемщика, лимитов на выдачу крупных и долгосрочных кредитов, что продиктовано закрепленными Банком России нормативами, ограничивающими размер риска на одного заемщика или группу связанных между собой заемщиков, на заемщика-акционера и одного инсайдера, лимитов на совокупную величину крупных кредитных рисков, а также на размер кредитов со сроками погашения свыше одного года;

Качественное отличие кредитного портфеля от других портфелей коммерческого банка заключается в таких сущностных свойствах кредита и категорий кредитного характера, как возвратное движение стоимости между участниками отношений, а также денежный характер объекта отношений.

Совокупность видов операций и используемых инструментов денежного рынка, образующая кредитный портфель, имеет черты, определяемые характером и целью деятельности банка на финансовом рынке. Известно, что ссудные операции и другие операции кредитного характера отличаются высоким риском. В то же время они должны отвечать цели деятельности банка - получению максимальной прибыли при допустимом уровне ликвидности. Из этого вытекают такие свойства кредитного портфеля, как кредитный риск, доходность и ликвидность. Им соответствуют и критерии оценки достоинств и недостатков конкретного кредитного портфеля банка, т.е. критерии оценки его качества .[27]

Под качеством кредитного портфеля можно понимать такое свойство его структуры, которое обладает способностью обеспечивать максимальный уровень доходности при допустимом уровне кредитного риска и ликвидности баланса.

Рассмотрим содержание отдельных критериев оценки качества кредитного портфеля.

Степень кредитного риска. Кредитный риск, связанный с кредитным портфелем, - это риск потерь, которые возникают вследствие дефолта у кредитора или контрагента1, носящий совокупный характер. Кредитный портфель имеет сегменты: ссуды, предоставленные юридическим, физическим, финансовым организациям; факторинговая задолженность; выданные гарантии, учтенные векселя и др.

Оценка степени риска кредитного портфеля имеет следующие особенности. Во-первых, совокупный риск зависит:

- от степени кредитного риска отдельных сегментов портфеля, методики оценки которого имеют как общие черты, так и особенности, связанные со спецификой сегмента;

- диверсифицированности структуры кредитного портфеля и отдельных его сегментов.

Во-вторых, для оценки степени кредитного риска должна применяться система показателей, учитывающая множество аспектов, которые следует принять во внимание.

Уровень доходности кредитного портфеля. Поскольку целью функционирования банка является получение максимальной прибыли при допустимом уровне рисков, доходность кредитного портфеля является одним из критериев оценки его качества. Элементы кредитного портфеля можно разделить на две группы: приносящие и неприносящие доход активы. К последней группе относятся беспроцентные кредиты, ссуды с замороженными процентами и с длительной просрочкой по процентным платежам. В зарубежной практике при длительном просроченном долге по процентам практикуется отказ от их начисления, так как главным является возврат основного долга. В российской практике регламентируется обязательное начисление процентов. Уровень доходности кредитного портфеля определяется не только уровнем процентной ставки по предоставленным кредитам, но и своевременностью уплаты процентов и суммы основного долга.[27]

Уровень ликвидности кредитного портфеля. Поскольку уровень ликвидности банка определяется качеством его активов и, прежде всего, качеством кредитного портфеля, то очень важно, чтобы предоставляемые банком кредиты возвращались в установленные договорами сроки или банк имел бы возможность продать ссуды или их часть, благодаря их качеству и доходности. Чем более высока доля кредитов, классифицированных в лучшие группы, тем выше ликвидность банка.

В пользу применения предложенных критериев оценки качества кредитного портфеля (степень кредитного риска, уровень доходности и ликвидности) можно привести следующие аргументы. Низкий риск элементов кредитного портфеля не означает его высокое качество: ссуды первой категории качества, которые предоставляются первоклассным заемщикам под небольшие проценты, не могут приносить высокого дохода. Высокая ликвидность, присущая краткосрочным активам кредитного характера, также приносит невысокий процентный доход.

В ситуaции общего сжатия ликвидности банки предпочитают сосредоточиться на качестве кредитного портфеля, на отборе лучших клиентов, а также на разработке новых безрисковых финансовых инструментов и борьбе с просроченной задолженностью по кредитам.[16]



2. АНАЛИЗ КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ И КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ ОАО «АЛЬФА-БАНК»

2.1 Финансовая характеристика деятельности банка в рамках реализуемой кредитной политики

«Альфа-Банк» был основан в 1990 году в форме открытого акционерного общества. В 2013 году банк продолжает свое развитие как универсальный банк по основным направлениям: корпоративный и инвестиционный бизнес (включая малый и средний бизнес (МСБ), торговое и структурное финансирование, лизинг и факторинг), розничный бизнес (включая потребительское кредитование, кредиты наличными и кредитные карты, накопительные счета и депозиты, дистанционные каналы обслуживания). Согласно стратегии Банковской группы «Альфа-Банк», утвержденной в декабре 2011 года, стратегическим приоритетом является поддержание статуса лидирующего частного банка в России с акцентом на надежность и прибыльность, а также ориентированность на лучшие в отрасли качество обслуживания клиентов, технологии, эффективность и интеграцию бизнеса.

Деятельность банка базируется на полном пакете банковских лицензий. Он имеет Генеральную лицензию ЦБ РФ № 1326.

По состоянию на конец 2012 года клиентская база Альфа-Банка составила около 82 тысяч корпоративных клиентов и 8,9 миллионов физических лиц. Филиальная сеть банка включает в себя 340 отделений и офисов по России и за рубежом.

За отчетный период совокупные активы группы снизились на 20,0% с 27,1 млрд долларов США на конец 2011 г. до 21,6 млрд долларов США на конец 2012 г., причиной чего стали последствия неблагоприятной экономической конъюнктуры в прошедшем году. В то же время совокупный капитал вырос на 25,6% и составил 2,7 млрд долларов США (2,2 млрд долларов США на конец 2011 г.) благодаря увеличению акционерного капитала на 320 млн. долларов США в июне 2012 г. и положительному финансовому результату. Совокупная прибыль значительно увеличилась с 42 млн. долларов США на конец 2011 г. до 216 млн. долларов США на конец 2012 г., основной причиной роста стали хорошие результаты инвестиционного бизнеса, которые были частично скорректированы снижением чистого процентного дохода в связи со снижением кредитного портфеля вместе с консервативной политикой резервирования Банковской группы «Альфа-Банк». Совокупная ссудная задолженность корпоративных заемщиков на конец 2012 г. составила 12,9 млрд долларов США (16,5 млрд долларов США на конец 2008 г.), в то время как кредитный портфель розничного бизнеса составил 2,1 млрд долларов США (2,7 млрд долларов США в 2011 г.). В 2012 г. доля провизий на возможные потери по ссудам значительно выросла и составила 10,1% от суммы совокупного кредитного портфеля, на конец 2008 г. она составляла 6,2%. Начиная с четвертого квартала 2009 г. кредитный портфель Банковской группы «Альфа-Банк» начал восстановление благодаря наращиванию объемов кредитования высококлассных заемщиков.[1]

В структуре пассивов Банковской группы «Альфа-Банк» текущие счета и депозиты клиентов выросли на 8,8% с 12,6 млрд долларов США на конец 2011 г. до 13,7 млрд долларов США на конец 2012 г., что позволило погасить все необеспеченное финансирование от Банка России. Общий объем средств, полученный от Банка России, снизился с 5,0 млрд долларов США в 2011 г. до 0,3 млрд долларов США в 2012 г.

Финансовые результаты группы «АЛЬФА-БАНК» составлены в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и проверены аудиторами компании PriceWaterhouseCoopers.

В январе 2012 г. Банковская группа «Альфа-Банк» первым из частных банков получила необеспеченный субординированный заем от Внешэкономбанка на сумму 10,2 млрд руб. В октябре Банковская группа «Альфа-Банк» получила второй субординированный заем на сумму 29,4 млрд руб. Субординированные займы, а также кредит на сумму 320 млн. долларов США, полученный от акционеров в июне 2012 г. увеличили коэффициент достаточности капитала на конец 2012 г. до 20,0% по сравнению с 9,2% на конец 2011 г.

Деятельность Альфа-Банка получила не только государственное, внутреннее, но и широкое общественное признание. Как и в предыдущие годы, был отмечен высокий уровень сервиса, неизменно поддерживаемый Альфа-Банком: в рейтинге финансовых организаций по уровню обслуживания клиентов, проводимом журналом «Коммерсант-Деньги» совместно с группой NEXTEP, Альфа-Банк снова занял первое место среди всех розничных банков России. Банк JP Morgan Chase присудил Альфа-Банку награду за высокое качество услуг - Elite Quality Recognition Award. А также третий год Альфа-Банк назван «Лучшим банком России» по версии журнала Euromoney.

Общественное признание деятельности Альфа-Банка имеет и экономическую составляющую - доверие инвесторов. В начале 2013 года Альфа-Банк провел успешное размещение еврооблигаций на сумму 600 млн. долларов США.

Клиентская база банковской группы «Альфа-Банк» по состоянию на 1 апреля 2013 г. составила свыше 40 000 корпоративных и 4,1 млн розничных клиентов. Филиальная сеть банка включает в себя 340 отделений и офисов по России и за рубежом.

Широкая филиальная сеть обеспечивает банку устойчивое финансовое состояние. При оценке деятельности операционного офиса филиала банка применяется индексный анализ. Он представляет собой разложение финансовых документов, а именно отчета о прибылях и убытках и баланса предприятия, на составляющие и расчет различных процентных соотношений. Индексный анализ делится на: вертикальный, когда проценты отнесены к итоговой сумме рассматриваемой ведомости или к сумме группы; горизонтальный анализ, когда проценты отнесены к аналогичным показателям за предыдущий период.

В вертикальном анализе отчета о прибылях и убытках проценты отнесены к выручке и к прибыли от производственно-хозяйственной деятельности или к прибыли до выплаты налогов. Вертикальный анализ позволяет оценить структуру баланса и отчета о прибылях и убытках и проследить динамику их изменения. Вертикальный анализ это представление отчетности в виде относительных показателей, что позволяет более объективно оценить происходящие изменения.

Из вертикального анализа отчета о прибылях и убытках, следует, что проценты полученные и аналогичные доходы в 2012 году выросли по сравнению с 2011 годом на 59,67 %, также наблюдается рост на 69,02 %, наблюдается тенденция увеличения доходов. Проценты, уплаченные и аналогичные расходы в 2012 году выросли по сравнению с 2011 годом на 94,33%, в 2012 году по сравнению с 2011 выросли на 70,59 % - наблюдается рост. Чистые операционные доходы в 2012 году по сравнению с 2011 годом снизились на 140 289,1 тыс. руб. и составили - 269 629,8 тыс. руб., в 2013 году чистые операционные доходы составили 825 675,38 тыс. руб. - наблюдается резкий рост. Таким образом, можно выделить увеличение процентов полученных и аналогичных доходов, вместе с тем увеличение процентов уплаченных и аналогичных расходов. Чистые операционные доходы резко увеличились по сравнению с 2011 годом и 2012 годом, вместе с тем наблюдается отрицательная динамика чистой прибыли, в 2013 г. по сравнению с 2011 г. она снизилась на 22,37 %, что свидетельствует об увеличении расходов по прочим операциям, связанным с операциями и переоценкой иностранной валюты, и увеличением резервов на возможные потери.

Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса ОАО «Альфа-Банк».

Из горизонтального анализа баланса, следует, что за 2012 г. активы банка увеличились на 37,56 %, это увеличение обусловлено ростом чистой ссудной задолженности на 37,71 %. За 2013 г. активы увеличились на 38,73 % или на 3 711 311,3 тыс. руб. (рисунок 2.1), это увеличение обусловлено ростом чистой ссудной задолженности на 26,07% . Рост активов профинансирован как за счет роста обязательств на 38,43 % в 2011г. и на 41,94 % в 2012 г. (рисунок 2.2), так и за счет роста собственных средств в 2012 г. на 30, 62%, в 2013 г. на 11,44 % (рисунок 2.3).

Рисунок 2.1- Горизонтальный анализ активов ОАО «Альфа-Банк», в процентах.

Из горизонтального анализа баланса, следует, что за 2012 г. активы банка увеличились на 37,56 %, это увеличение обусловлено ростом чистой ссудной задолженности на 37,71 %. За 2013 г. активы увеличились на 38,73 % или на 3 711 311,3 тыс. руб., это увеличение обусловлено ростом чистой ссудной задолженности на 26,07 % .



Рисунок 2.2-Горизонтальный анализ обязательств ОАО «Альфа-Банк», в процентах

Рост активов профинансирован за счет роста обязательств на 38,43 % в 2012 г., и на 41,94 % в 2013 году.

Рисунок2.3-Горизонтальный анализ источников собственных средств

ОАО «Альфа-Банк», в процентах

Рост активов профинансирован за счет роста собственных средств в 2012 г. на 30, 62 %, в 2013 г. на 11,44 %.



2.2 Оценка эффективности кредитования крупного бизнеса ОАО «АЛЬФА-БАНК»

Анализ практики кредитования корпоративных клиентов ОАО «АЛЬФА-БАНК», необходимо начать с определения доли кредитов, выданных корпоративным клиентам, в общем объеме кредитного портфеля (таблица 2.1).

Таблица 2.1

Сведения об объеме кредитного портфеля ОАО «АЛЬФА-БАНК», по группам заемщиков, в тыс. руб

Кредиты выданные	Год
	01.07.2011	01.07.2012	01.07.2013
Крупному бизнесу	304 367 728,95	420 773 581,64	516 680 989,44
Малому бизнесу	3 330 062,69	8 259 989,48	12 301 928,32
Населению	25 308 476,37	56 848 162,88	86 113 498,24
Итого чистая ссудная задолженность:	333 006 268,00	485 881 734,00	615 096 416,00

Кредитный портфель ОАО «АЛЬФА-БАНК» состоит из кредитов выданных крупному бизнесу, малому бизнесу, а также потребительских кредитов.

Таблица 2.2

Структура кредитного портфеля ОАО «АЛЬФА-БАНК», по группам заемщиков, %

Кредиты выданные	Год
	01.07.2011	01.07.2012	01.07.2013
Крупному бизнесу	91,4%	86,6%	84,0%
Малому бизнесу	1,0%	1,7%	2,0%
Населению	7,6%	11,7%	14,0%
Итого чистая ссудная задолженность:	100,00%	100,00%	100,00%

За анализируемый период наблюдается снижение доли кредитов, выданных крупному бизнесу, 91,4 % в 2011 году, к 2012 снижение до 86,6 % в 2013 году уже 84,0%, данный факт объясняется необходимостью диверсифицировать кредитный портфель, так как рассредоточивая кредиты по различным группам заемщиков, банк получает возможность уменьшить кредитный риск, компенсировать возможные потери от задержки возврата ссуды одним заёмщиком доходом от других клиентов, своевременно выполняющих свои обязательства. А также, наблюдается увеличение доли кредитов, выданных населению в 2011 году 7,6 %, в 2012 увеличение до 11,7%, а в 2013 году 14,0 %.

С 2011 по 2013 год наблюдается тенденция к увеличению доли кредитов, выданных малому бизнесу, так в 2011 году доля составила 1,0 %, в 2012 году 1,7 % и уже в 2013 году увеличилась до 2,0%, незначительный рост доли кредитов, выданных малому бизнесу, обуславливается тем, что основным сегментом кредитования остается крупный бизнес.

Несмотря на увеличение доли кредитов, выданных населению и малому бизнесу, в структуре кредитного портфеля основную долю составляют кредиты, выданные крупным предприятиям.

Таблица 2.3

Темп прироста кредитного портфеля ОАО «АЛЬФА-БАНК», по группам заемщиков, %.

Кредиты выданные	Год
	2011-2012	2012-2013
Крупному бизнесу	38,25%	22,79%
Малому бизнесу	148,04%	48,93%
Населению	124,62%	51,48%
Итого чистая ссудная задолженность:	45,91%	26,59%

Темп прироста кредитов выданных крупному бизнесу, на протяжении всего анализируемого периода снижается, так в 2012 году темп прироста составил 38,25% , в 2013 году 22,79 %.

Данная тенденция наблюдается, прежде всего, в связи с диверсификацией кредитного портфеля, а также освоении новых направлений в бизнесе, благодаря постоянному совершенствованию услуг в сфере банковского кредитования банк осваивает новые направления, например, разработкой новых специализированных продуктов для кредитования крупного бизнеса, таких как беззалоговые кредиты, кредиты без подтверждения целевого использования и другие, ипотечные программы и автокредитование для населения.

Сравнив темп прироста кредитов, выданных ОАО «АЛЬФА-БАНК», в разрезе различных групп заемщиков, можно сделать вывод, что на протяжении всего анализируемого периода темп прироста по кредитам, выданным малому бизнесу сравним с темпами прироста кредитов, выданным населения, что подтверждает активную кредитную политику банка в сфере розничного кредитования и кредитования малого бизнеса.

Сравнив темп прироста кредитов, выданных малому бизнесу с темпами прироста кредитного портфеля, можно сделать вывод, что увеличение кредитных вложений ОАО «АЛЬФА-БАНК», происходит за счет кредитов, выданных предприятиям, относящихся к малому бизнесу.

Положительным фактором для банка стало уменьшение налоговой нагрузки на малые предприятия. Использование разных механизмов снижения налоговой нагрузи на малые предприятия (налоговые льготы, специальные налоговые режимы) позволили малым компаниям легализовать свой бизнес и, в конечном итоге, снизить кредитные риски банка, что привело к росту кредитования малого бизнеса.

Таким образом, можно сделать вывод, что приоритетным направлением кредитной политики ОАО «АЛЬФА-БАНК» остается кредитование крупного бизнеса вместе с тем, банк создает и активно реализует специальные продукты для малого бизнеса и для населения.

Рисунок 2.2.1 - Структура кредитного портфеля ОАО «АЛЬФА-БАНК» по группам заемщиков

Рисунок 2.2.2 - Структура роста кредитного портфеля ОАО «АЛЬФА-БАНК» по группам заемщиков, (%)

Привлекает внимание и структура кредитного портфеля банка в отраслевом разрезе сведения, о которых представлены в таблице 7.



Таблица 2.4

Структура кредитного портфеля по крупному бизнесу в отраслевом разрезе, тыс. руб.

Отрасли экономики	Год
	2011	2012	2013
Пищевая промышленность	24 349 418,32	37 869 622,35	93 002 578,10
Газовая и нефтяная промышленность	27 393 095,61	46 285 093,98	67 168 528,63
Металлургия	39 567 804,76	54 700 565,61	31 000 859,37
Строительство	48 698 836,63	71 531 508,88	20 667 239,58
Автомобилестроение	21 305 741,03	29 454 150,71	15 500 429,68
Химическая промышленность	15 218 386,45	16 830 943,27	20 667 239,58
Легкая промышленность	18 262 063,74	21 038 679,08	36 167 669,26
Розничная торговля	24 349 418,32	37 869 622,35	72 335 338,52
Электроэнергетика	27 393 095,61	50 492 829,80	72 335 338,52
Услуги	9 131 031,87	12 623 207,45	10 333 619,79
Транспорт	15 218 386,45	21 038 679,08	15 500 429,68
Прочие	33 480 450,18	21 038 679,08	62 001 718,73
Итого в отраслевом разрезе:	304 367 728,95	420 773 581,64	516 680 989,44

Структуру кредитного портфеля в отраслевом разрезе по крупным клиентам достаточно диверсифицирована, однако можно выделить преобладающие отрасли, а именно: в 2008 году - газовая и нефтяная промышленность, металлургия, строительство, электроэнергетика; в 2009 году - пищевая промышленность, газовая и нефтяная промышленность, строительство, розничная торговля, электроэнергетика; в 2010 году - доминирующие позиции занимает - пищевая промышленность, газовая и нефтяная промышленность, розничная торговля, электроэнергетика.



Таблица 2.5

Структура кредитного портфеля по крупному бизнесу в отраслевом разрезе, %

Отрасли экономики	Год
	2011	2012	2013
Пищевая промышленность	8,00%	9,00%	18,00%
Газовая и нефтяная промышленность	9,00%	11,00%	13,00%
Металлургия	13,00%	13,00%	6,00%
Строительство	16,00%	17,00%	4,00%
Автомобилестроение	7,00%	7,00%	3,00%
Химическая промышленность	5,00%	4,00%	4,00%
Легкая промышленность	6,00%	5,00%	7,00%
Розничная торговля	8,00%	9,00%	14,00%
Электроэнергетика	9,00%	12,00%	14,00%
Услуги	3,00%	3,00%	2,00%
Транспорт	5,00%	5,00%	3,00%
Прочие	11,00%	5,00%	12,00%
Итого в отраслевом разрезе:	100,00%	100,00%	100,00%

Банк активно работает с предприятиями газовой и нефтяной промышленности (9 %), металлургии (13 %), строительства (16 %), и другими отраслями экономики. На протяжении анализируемого периода, наблюдается увеличение диверсификации кредитного портфеля в отраслевом разрезе, что связано с появлением в 2009 году заемщиков, занятым в газовой и нефтяной промышленности (11 %), строительстве (17 %), металлургии (13 %) и электроэнергетики (12 %). Учитывая последствия экономического кризиса следующие отрасли стали занимать значительно меньшую долю в кредитном портфеле, а именно: металлургия (6 %), строительство (4 %), автомобилестроение (3 %), однако, такие отрасли как пищевая промышленность (18 %), газовая и нефтяная промышленность (13 %), электроэнергетика (14 %) увеличила долю присутствия в кредитном портфеле.

Таким образом, можно сделать вывод, что в отраслевом разрезе кредитного портфеля банка по крупному бизнесу за анализируемый период произошли значительные изменения структуры, связанные с влиянием мирового экономического кризиса на все отрасли экономики.

Положительной тенденцией является диверсификация кредитных вложений банка в отраслевом разрезе.

Таблица 2.6

Темп прироста кредитного портфеля по крупному бизнесу в отраслевом разрезе, %

Отрасли экономики	Год
	2011-2012	2012-2013
Пищевая промышленность	55,53	145,59
Газовая и нефтяная промышленность	68,97	45,12
Металлургия	38,25	-43,33
Строительство	46,89	-71,11
Автомобилестроение	38,25	-47,37
Химическая промышленность	10,60	22,79
Легкая промышленность	15,20	71,91
Розничная торговля	55,53	91,01
Электроэнергетика	84,33	43,26
Услуги	38,25	-18,14
Транспорт	38,25	-26,32
Прочие	-37,16	194,70
Итого в отраслевом разрезе:	38,25	22,79

Проанализировав темп прироста кредитов, в отраслевом разрезе, можно сделать вывод, что на протяжении анализируемого периода наблюдается прирост кредитных вложений по одним отраслям экономики и значительный спад по другим, причем в 2009 году наблюдается значительный прирост кредитов, выданных предприятиям в пищевой промышленности, газовой и нефтяной промышленности, розничной торговли, электроэнергетики.

Наибольший темп прироста ссудной задолженности наблюдается у предприятий задействованным в пищевой промышленности, розничной торговли, легкой промышленности, так в 2013 году темп прироста составил 145,59 %, 91,01 %, 71,91 % соответственно.

Несмотря на значительные темпы прироста кредитов, выданных предприятиям, задействованным в пищевой промышленности, розничной торговли, легкой промышленности, основной категорией заемщиков, являются предприятия, задействованные в пищевой промышленности, газовой и нефтяной промышленности, электроэнергетики, металлургии и строительстве.

А также, структура кредитного портфеля в отраслевом разрезе значительно видоизменилась под влиянием финансового кризиса, следует отметить, что такие отрасли как металлургия, строительство, автомобилестроение, услуги и транспорт, значительно снизили долю присутствия в кредитном портфеле. В 2011 году спад производства сказался на кредитовании данных отраслей, так прирост доли кредитов в металлургии составил - 43,33 %, в строительстве - 71,11 %, в автомобилестроении - 47,37%, в отрасли услуг - 18,14 %, по транспорту -26,32 %.

Таким образом, можно сделать вывод, что наиболее охотно банк кредитует бизнес, занимающийся более защищенной государством отраслях. Газовая и нефтяная промышленность, пищевая промышленность, электроэнергетика продолжают оставаться надежным сектором нашей экономики.



Рисунок 2.2.3 - Структура кредитного портфеля по крупному бизнесу в отраслевом разрезе, тыс. руб.

Рисунок 2.2.4 - Темп прироста кредитов, выданных крупному бизнесу в отраслевом разрезе.

При проведении анализа кредитных вложений банка изучаются цели, объем, срок и направления использования средств. В первую очередь определяется общая сумма кредитов, которая конкретизируется по видам ссуд и по направлениям их предоставления в отношении крупного бизнеса.

Рассмотрим и проанализируем временную структуру кредитных вложений в предприятия крупного бизнеса, данные о которых представлены в таблице 10.

Таблица 2.7

Структура кредитного портфеля, выданного крупному бизнесу, в зависимости от срока размещения тыс.руб.

Срок кредитования	Год
	2011	2012	2013
Краткосрочные (до1 года)	142 961 522,29	193 850 389,06	260 562 222,97
Среднесрочные (от 1 года до 3 лет)	68 391 428,70	92 233 569,10	48 671 349,21
Долгосрочные (свыше 3 лет)	93 014 777,97	134 689 623,48	207 447 417,26
Итого чистая ссудная задолженность:	304 367 728,95	420 773 581,64	516 680 989,44

В соответствии с классификацией банковских кредитов, в зависимости от срока предоставления, различают краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные кредиты.

Таблица 2.8

Структура кредитного портфеля, выданного крупному бизнесу, в зависимости от срока кредитования, %.

Срок кредитования	Год
	2011	2012	2013
Краткосрочные (до1 года)	46,97%	46,07%	50,43%
Среднесрочные (от 1 года до 3 лет)	22,47%	21,92%	9,42%
Долгосрочные (свыше 3 лет)	30,56%	32,01%	40,15%
Итого чистая ссудная задолженность:	100,00%	100,00%	100,00%

Таблица 2.9

Темп прироста кредитного портфеля по крупному бизнесу в зависимости от срока кредитования, %

Срок кредитования	Год
	2008-2009	2009-2010
Краткосрочные (до1 года)	35,60	34,41
Среднесрочные (от 1 года до 3 лет)	34,86	-47,23
Долгосрочные (свыше 3 лет)	44,80	54,02
Итого чистая ссудная задолженность:	38,25	22,79

Те...