Анализ кредитных операций в коммерческом банке

Кредиты предоставляются физическим лицам на приобретение и ремонт индивидуального и кооперативного жилья, реконструкцию и ремонт жилья, инженерное обустройство домов, покупку товаров народного потребления и на неотложные нужды. В качестве гарантий своевременного возврата кредита могут выступать: поручительство не менее двух граждан, имеющих постоянный источник дохода, договор залога или заклада.

Кредитная работа банка строится по следующим основным принципам:

разделение функций развития кредитных операций и функций принятия кредитных решений

централизация кредитной работы. Главным кредитующим подразделением банка является кредитное управление, на которое возлагаются функции организации кредитной работы в целом по банку и ответственность за состояние кредитного портфеля всего банка.

Разделение функций развития кредитных операций и функций контроля кредитных рисков.

Филиалы банка осуществляют планирование кредитной работы; осуществляют привлечение клиентов; инициируют кредитные сделки; осуществляют анализ кредитных предложений; при необходимости участвуют в анализе и подготовке кредитных предложений по специальным видам кредитования; выносят кредитные предложения на рассмотрение органов, принимающих кредитные решения; осуществляют оформление и выдачу кредитов; осуществляют сопровождение кредитов; выявляют проблемные ссуды и проводят работу по их погашению; инициируют разработку методологических документов. Заключение кредитных договоров проходит несколько этапов.

1. Формирование содержания кредитного договора клиентом-заемщиком (вид кредита, сумма, срок, обеспечение и т.д.). Банк на этом этапе определяет кредитоспособность потенциальных заемщиков, т.е. способность их своевременно вернуть ссуду. Кроме того, банк оценивает свои возможности предоставить кредит хозорганам в требуемых ими суммах исходя из имеющихся в наличии кредитных ресурсов

2. Рассмотрение банком представленного клиентом проекта кредитного договора и составление заключения о возможности предоставления кредита вообще и об условиях его предоставления в частности (при положительном решении вопроса).

Все предъявленные клиентом банку документы на получение ссуды тщательно изучаются банком и анализируются. В процессе их анализа банком оцениваются статус заемщика, его финансовое положение и кредитоспособность, объект кредитования, конечный экономический или социальный эффект от кредитования объекта, статус и платежеспособность организации-поручителя, возможность возврата ссуды в срок и уплаты процентов по ней. Результатом всей проведенной работы является заключение специалиста банка на выдачу кредита, на основании которого выносится решение кредитного комитета о предоставлении заемщику кредита.

Проверка кредитоспособности является предпосылкой заключения кредитного договора. Банк в процессе этой работы реализует предоставленное ему рыночными условиями хозяйствования право на выбор субъекта кредитной сделки, сообразуясь со своими экономическими интересами.

Банк в достаточной степени использует имеющиеся возможности увеличения финансовых ресурсов за счет своей депозитной и процентной политики, привлечения межбанковских кредитов, рефинансирования в ЦБ РФ и т.д.

Все составляющие процесса предоставления кредита проводятся в соответствии нормативными документами, отработаны и проходят на высоком профессиональном уровне. Процедура предоставления документов, совместная корректировка кредитного договора клиентом и банком до достижения взаимоприемлемого варианта и представления его на рассмотрение юристов, подписание кредитного договора обеими сторонами, т.е. придание ему силы юридического документа - все это осуществляется в минимально возможные сроки, что создает банку хорошую деловую репутацию и способствует привлечению новых клиентов.

За подписанием кредитного договора следует предоставление хозоргану кредита в установленные сроки и в объеме, предусмотренном в договоре, а затем последующий контроль банка за соблюдением условий кредитного договора, но главным образом за своевременным возвратом выданного кредита. Для клиентов, с которыми сложились давние, прочные связи банк выступает посредником, помогая преодолеть кризисные ситуации, связанные с неплатежеспособностью или несоблюдением финансовой дисциплины предприятий-агентов.

Технико-экономическое обоснование потребности в кредите (позволяет судить об эффективности ссуды, реальных сроках окупаемости затрат и, следовательно, сроках возврата кредита), планы доходов и расходов (бизнес-план), копии контрактов или иных документов, подтверждающих цель кредита в соответствии с технико-экономическим обоснованием и возможность его погашения, квоты и лицензии на ведение лицензируемой деятельности - все эти документы проходят в банке тщательную экспертизу, для чего в банке имеется достаточно квалифицированная группа бухгалтеров-аудиторов. Используются современные методы проверки, с использованием компьютерных программ. В то же время банк избегает излишне мелочной опеки и необоснованного отказа в выдаче кредитов.

При определении процентных ставок по кредитам банк руководствуется принципом, в соответствии с которым процентная ставка определяется уровнем риска по кредитной сделке. Процентные ставки, предлагаемые клиентам банка по кредитным операциям, должны быть конкурентоспособными по отношению к ставкам, предлагаемым банками-конкурентами той же категории надежности. Процентные ставки по кредитам предлагаются кредитующими подразделениями банка и устанавливаются органами принятия кредитных решений как неотъемлемая часть кредитного предложения с учетом стоимости фондирования. При установлении процентной ставки кредитующие подразделения помимо анализа риска учитывают наличие прочих доходов от данного клиента или данной кредитной операции, стоимость привлекаемых ресурсов. Кредитующие подразделения придерживаются единой процентной политики по каждому клиенту. Установление для одного клиента разных процентных ставок разными кредитующими подразделениями, соответственно, конкуренции между кредитующими подразделениями банка не допускается.

Банк «Возрождение» изменил условия розничного кредитования. Возобновляется выдача займов с целью приобретения загородной недвижимости и необеспеченных кредитов, а также в среднем на 0,5--1% снижаются ставки по потребительским кредитам.

1) Кредитные продукты Банка «Возрождение»:

- кредит на любые цели под залог недвижимости

- кредит под поручительство

2) Ипотечные кредиты банка «Возрождение»:

- квартира

- квартира-Новостройка

- мегаполис Рублёвый

- мегаполис Стандарт

- продукт С плавающей ставкой

- стандартный ипотечный кредит

3) Автокредиты банка «Возрождение»:

- иномарка с пробегом

- новые иномарки

- новый отечественный автомобиль

С 18 до 36 месяцев увеличен срок «Кредита под залог недвижимости. Также возможно получение кредита на срок до 9 лет при применении схем погашения «1,5+» или «3+3». Базовая ставка по продукту составляет 17,5% годовых в рублях, 13% в долларах США и 12,5% в евро. При сроке кредитования до 18 месяцев ставка может быть снижена на 1% годовых. Сумма кредита, возможная к выдаче, составляет от 500 тыс. до 5 млн рублей, но не более 70% от оценочной стоимости предмета залога».

Базовая ставка по продукту «Кредит под поручительство» установлена на уровне 19% годовых в рублях, 13,5% в долларах США и 13% в евро. Сумма кредита, возможная к выдаче, -- от 30 тыс. до 750 тыс. рублей. Кредитование возможно на срок до 1,5 года либо до 6 лет по схеме «1,5+». Максимальный срок для расчета аннуитета при кредитовании на сумму менее 300 тыс. рублей по схеме «1,5+» составляет 36 месяцев.

Минимальная ставка по автокредиту снижена до 16% годовых в рублях, 13% в долларах США и 12,5% в евро. Для постоянных клиентов, в том числе получающих заработную плату на карты банка, предусмотрена скидка на 0,5% от базовой ставки. Первоначальный взнос -- от 30%. Максимальная сумма кредита -- 2 млн. рублей (или эквивалент в долларах США или евро). Максимально возможный срок кредита -- 6 лет.

Средства на приобретение жилого дома с земельным участком на вторичном рынке жилья можно получить в рамках продукта «Загородный дом». Базовая ставка при подтверждении доходов справкой по форме 2-НДФЛ составит 14,5% в рублях, 12,5% в долларах и 11,5% в евро. Срок кредитования -- до 20 лет. Размер первоначального взноса -- от 40% до 70%. Максимальная сумма кредита для жителей Московского региона и Санкт-Петербурга -- 10 млн. рублей, 330 тыс. долларов, 250 тыс. евро, других регионов -- 5 млн., 165 тыс., 125 тыс. соответственно.

Ставка банка по автокредитованию с учетом субсидии составляет 10,7% годовых в рублях по кредитам до 1,5 года и 11,7% годовых в рублях по кредитам от 1,5 до 3 лет.

Ставка кредитования определяется как разница между установленной кредитной ставкой банка (сегодня -- 16,5% годовых в рублях по кредитам до 1,5 года и 17,5% годовых в рублях по кредитам от 1,5 до 3 лет) и 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей на дату выдачи кредита (сегодня -- 8,75% годовых в рублях).

Льготная ставка кредитования распространяется не только на легковые автомобили отечественного производства, но и на иномарки, собранные на территории Российской Федерации. Стоимость приобретаемого автомобиля не должна превышать 600 тысяч рублей, максимальный срок кредитования -- 36 месяцев, минимальный первоначальный взнос -- 15%. Обеспечением по кредиту выступает залог приобретаемого автомобиля».

Банк принял решение активизировать работу по розничному кредитованию. В первую очередь предложение новых кредитных продуктов направлено на наш основной целевой сегмент -- существующих клиентов банка. Прежде всего это сотрудники предприятий-участников зарплатных проектов, наших партнеров, наши клиенты, которые проводят расчеты, открывают вклады.

В продукте «Кредит под залог недвижимости» базовые ставки снижены с 24% годовых в рублях и 14% в валюте до 18,5 и 13% соответственно. По предложению «Кредит под поручительство» годовые ставки с 25,5% в рублях и 15,5% в долларах уменьшились до 22,5 и 13,5% соответственно.

По автокредитованию теперь действуют ставки от 19,5% годовых в рублях и 13% в валюте вместо 25 и 15% соответственно.

По новому продукту банка -- ипотечному кредиту «С плавающей ставкой» -- клиентам предлагаются следующие условия: в рублях базовая ставка составляет от 18% годовых, в долларах США -- от 13,5%. При этом в валюте ставка займа фиксируется на весь срок кредитования, в рублевом предложении ставка пересматривается банком один раз в 6 месяцев пропорционально изменению курса бивалютной корзины по отношению к рублю.

Кроме того, для всех продуктов потребительского кредитования в валюте добавлена возможность включения в кредитный договор условия о возможности однократного перевода остатка ссудной задолженности в рубли по заявлению заемщика. В случае применения данной опции в кредитном договоре фиксируется курс конверсии (равен курсу ЦБ), комиссия за конверсию (1% от остатка задолженности на день конверсии) и рублевая ставка по кредиту, действующая весь оставшийся срок кредита. Ставка фиксируется в договоре и равняется рублевой ставке по данному продукту на день выдачи кредита плюс 1% годовых [25].

Сегодня основная часть активов банка «Возрождение» (ОАО) фондируется клиентскими средствами, почти половину которых составляют депозиты физических лиц. В значительной степени стабильность банка обеспечили превентивные меры, предпринятые его руководством с начала 2008 года и направленные на накопление ликвидности и интенсификацию работы по привлечению средств населения.

В области кредитования главной задачей 2008 года стало повышение качества кредитного портфеля. В целом темпы роста кредитного портфеля банка оказались ниже среднерыночных, что было вызвано в первую очередь ухудшением экономической ситуации на финансовом рынке и, как следствие, сокращением объема выдачи кредитов, а также пристальным вниманием к уровню рисков, возникающих в процессе кредитования. Благодаря пересмотру системы оценки кредитного риска и полной интеграции процесса принятия решений по кредитным заявкам в работу единой информационной системы банка, качество розничного кредитного портфеля сохранилось на традиционно высоком уровне. Несмотря на финансовую нестабильность в стране, доля проблемной задолженности по итогам года составила в нем всего 2,1%. В настоящее время условия по кредитным программам банка соответствуют действующим на рынке.

Ипотечный портфель банка к концу 2008 года составил 9,4 млрд. рублей. Во второй половине 2008 года, когда темпы кредитования были снижены, наше внимание сконцентрировалось в основном на подготовке ипотечного портфеля к рефинансированию части задолженности. В целом за год по всей линейке ипотечных продуктов банка были повышены ставки и ужесточены требования по оценке платежеспособности заемщиков. Кроме того, в связи со значительно возросшими рисками банку пришлось существенно граничить кредитование таких объектов недвижимости, как новостройки и индивидуальное строительство.

Диаграмма 8 Розничный кредитный портфель, млн. руб.

Портфель потребительских кредитов банка в 2008 году вырос на 37% и составил 5,96 млрд. рублей, доходы от потребительского кредитования увеличились почти в 2 раза (с 500 млн. рублей в 2007 году до 937 млн. рублей в 2008 году). За год было выдано 11,5 тысячи кредитов на сумму 4 млрд. рублей, а объем проблемной задолженности составил всего 2,18% от портфеля потребительских кредитов.

2.4.1 Анализ кредитоспособности физических лиц

В условиях общей экономической нестабильности в последнее время наблюдается рост просроченных обязательств по потребительским кредитам. Банковское сообщество впервые столкнулось с массовой неспособностью населения возвращать ссуды. Сокращение персонала и снижение заработной платы оказывают негативное влияние на динамику задолженности по кредитам физических лиц: по данным Банка России, за три квартала 2008 г. она выросла на 32%. Банкиры ожидают усиления негативной тенденции в 2009 г.

Предоставление кредитов по анкете создало угрозу массовых невозвратов в условиях кризиса. Необходимо оценивать риски неплатежеспособности заемщика по развернутой шкале факторов: доходы по основному месту работы; экономическая активность; возраст заемщика; состав семьи; уровень образования; наличие имущества в собственности; состояние здоровья; уровень расходов; наличие полиса добровольного медицинского страхования; поездки за рубеж в течение последнего года; ведение бизнеса как источник дополнительного дохода.

Невозвраты по кредитам существуют и в условиях стабильной экономической ситуации, но связаны они главным образом с нежеланием обслуживать долг. На сегодняшний день неспособность людей платить по ссудам связана с отсутствием доходов. Ситуация усугубляется тем, что на некоторые семьи приходится несколько кредитов. Сегодня у таких заемщиков, особенно лишившихся дохода, возникает просроченная задолженность одновременно перед несколькими банками.

Одна из причин этого связана с тем, что законодательно кредитные учреждения не были застрахованы от таких ситуаций. В частности, фактически не работало бюро кредитных историй, и заемщик мог свободно взять кредит в нескольких банках под один семейный бюджет. С другой стороны, проблема в том, что кредитный бум в стране развернулся, когда культура планирования семейного бюджета у большей части населения еще не сформировалась. К тому же сами банки в последние годы активно стимулировали спрос на программы кредитования физических лиц лояльным андеррайтингом и агрессивной рекламой.

В случае неисполнения обязательств по кредиту банк вынужден прибегать к судебному взысканию долга или добиваться реализации залогового имущества. В конце 2008 г. правительство приняло ряд законодательных мер, направленных на поддержку банков и защиту их интересов. Так, поправки в Закон "О несостоятельности (банкротстве)" и Закон "О залоге" признают возможной процедуру банкротства физических лиц. Они также предусматривают право кредитора (в том числе банка) заключить с заемщиком соглашение об обращении взыскания на заложенное имущество (как движимое, так и недвижимое) и его продажу без решения суда с установлением четкой процедуры реализации предмета залога. Однако принятые меры малоэффективны. Судебная система, как и экономика страны в целом, пока не готова к банкротству физических лиц. Суды и служба судебных приставов не смогут оперативно обрабатывать огромное количество дел. Отсутствуют также профильные специалисты, опыт и механизмы реализации изъятого имущества.

Необходимость регулирования ситуации с банкротством физических лиц очевидна. В настоящее время МЭРТ России разрабатывает проект закона о потребительском банкротстве. Но прежде всего следует устранять причины выдачи некачественных ссуд. Для этого огромное значение имеет разработка методик оценки платежеспособности заемщиков и риска невозврата кредита. В действительности банки отреагировали на кризис неплатежей ограничением количества и величины выдаваемых ссуд, а также повышением стоимости кредита. При более высоких процентных ставках добросовестные заемщики вынуждены оплачивать потери банка, связанные с некачественными ссудами. В то же время следует углубить и расширить процедуры рассмотрения каждого потенциального заявителя и изучать большее количество факторов платежеспособности.

Предоставление кредитов по узкой анкете создало угрозу массовых невыплат. Необходимо оценивать риски невозврата ссуд по развернутой шкале факторов. В таблице 13 представлен перечень свидетельств, которые могут рассматриваться при оценке платежеспособности заемщика.

Основным документом, подтверждающим денежные доходы заявителя и, следовательно, его способность обслуживать кредит, является справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ с места работы. Проблема состоит в том, что для граждан, занятых в сфере малого бизнеса, весьма легко предоставить недостоверные данные в этой справке.

Таблица 13

Свидетельства, подтверждающие платежеспособность заемщика

Прямые	Косвенные
Документы, подтверждающие доходы	Документы, подтверждающие имущественное положение	Документы, характеризующие уровень жизни (расходы)
Трудовой договор. Копия трудовой книжки. Справка 2-НДФЛ	Свидетельства о праве собственности на недвижимое имущество, земельные участки. Паспорт транспортного средства. Договоры и справки об остатках по депозитам в банках	Заграничный паспорт с отметками о фактическом выезде за рубеж. Полис добровольного медицинского страхования. Документы, подтверждающие обучение детей на платной основе. Документы, подтверждающие приобретение крупной бытовой техники



Банки, осознавая эту ситуацию, зачастую предлагают более жесткие условия кредитования (меньший лимит ссуды, более высокие ставки) для физических лиц, которые работают в коммерческих организациях с численностью работников менее 100 человек. В то же время для работников государственных (муниципальных) предприятий и структур, где риск фальсификации справок много ниже, условия лояльнее. Безусловно, повышение ставок и снижение лимитов не являются объективными способами преодоления риска фальсификации справки о доходах. Необходимы дополнительная проверка информации и подтверждение размера дохода из надежных источников, которыми являются следующие.

1. Данные персонифицированного учета в Пенсионном фонде РФ, которые содержат сведения о фактической заработной плате по всем местам работы. Предоставление этой информации по запросу банка законодательно не предусмотрено. Она может быть получена по требованию самого физического лица.

2. Данные о доходах, предоставленные работодателем в налоговую инспекцию в связи с уплатой налога на доходы физических лиц. На основании этих сведений можно рассчитать суммы, которые гражданин получает на руки, что обычно и требуется банку.

Проблемой использования этих двух источников является устаревший характер сведений. Отчетность в Пенсионный фонд РФ и налоговые органы предоставляется один раз в год, то есть банк получит данные не за последний год работы человека, а за предшествующий период. Тем не менее эти данные должны быть сопоставимы с текущими доходами, а резкий рост требует пояснений со стороны заемщика.

Экономически активное население весьма часто имеет доходы по совместительству или другие систематические подработки, которые в отличие от основной занятости, как правило, затруднительно подтвердить. О платежеспособности заявителя можно судить не только по величине подтвержденных доходов, но и по уровню расходов.

Отдых за рубежом подтверждается отметками в заграничном паспорте о пересечении границы. Следует принимать во внимание страну посещения, поскольку от этого существенно зависят средние расходы, связанные с поездкой. Приобретение крупной бытовой техники может быть подтверждено гарантийными талонами и документами на доставку, в которых указывается покупатель. Расходы на платное образование детей и платное медицинское обслуживание также характерны для граждан, доход которых превышает определенный уровень.

Анализ расходов физического лица интересен еще и с позиций оценки его способности к планированию, рациональному использованию и накоплению средств. Сокращение расходов, которые не являются жизненно необходимыми, может высвободить средства для выплаты по кредиту в случае снижения доходов. Например, в Канаде работа с физическими лицами - банкротами основана на их финансовом консультировании с целью оптимизации личных расходов. Безусловно, это возможно лишь по причине судебного принуждения неплатежеспособного гражданина получать консультации, отчитываться ежемесячно о доходах и расходах и выполнять требования специального управляющего по банкротству [18].

Источником выплат по кредиту в случае неплатежеспособности (банкротства) заемщика могут быть:

- будущие доходы от трудовой деятельности;

- продажа имущества (заложенного или незаложенного). Продажа имущества, не переданного в залог, возможна по добровольному соглашению банка и заемщика;

- сочетание первого и второго, то есть продажа части имущества и изъятие части доходов.

Информация об имуществе в собственности свидетельствует о способности гражданина планировать и накапливать средства для его приобретения. Оно также может стать предметом залога или выступить источником средств для погашения кредита по альтернативному соглашению с банком в случае неплатежеспособности. Банку необходимо ознакомиться с источником средств для покупки автомобиля или недвижимости и убедиться, что это был договор купли-продажи, а не результат приватизации, наследования или дарения.

На сегодняшний день имущество, которое банки до кризиса считали наилучшим залогом: недвижимость, автомобили, стали наихудшим залогом. Кредитные организации и заемщики вынуждены их реализовывать в условиях практически нулевого рынка. Даже если часть клиентов готова продать машины или переехать в менее комфортабельные квартиры, чтобы вернуть долг, это крайне сложно сделать из-за низкого спроса. Если реализовать предмет залога все-таки удастся, это, вероятнее всего, произойдет с большим дисконтом относительно сегодняшних и без того низких цен. В результате банк может не покрыть имеющуюся задолженность за счет средств от продажи. Оставшаяся часть кредита будет уже ничем не обеспечена.

В таблице 14 представлены факторы, влияющие на платежеспособность заемщика, и шкала их оценки. Для каждого заемщика необходимо определять в баллах конкретное значение фактора. Для разработки конкретной шкалы факторов необходима статистическая информация о заемщиках, имеющих просроченные ссуды. Такая информация на общенациональном уровне отсутствует, поскольку фактически не работают бюро кредитных историй. К тому же они и не располагают столь подробной информацией о заемщиках. Но подобная работа могла бы быть проведена на уровне отдельных банков. За рубежом аналогичные исследования проводятся как учеными, так и компаниями (например, Visa).

Под экономической активностью понимается наличие дополнительных доходов от работы по совместительству, предпринимательской деятельности или финансовых вложений. С одной стороны, это свидетельствует о желании и способностях человека к увеличению своего заработка, которые могут быть полезны в случае финансовых трудностей. С другой стороны, экономическая активность создает и дополнительные риски в случае игры на бирже или возникновения непредвиденных налоговых обязательств.

С увеличением возраста человека увеличивается и риск неплатежеспособности, поскольку возрасту (до 40 лет) сопутствуют большие возможности взять кредит. Однако обратный эффект имеет место при накоплении имущества и сбережений человеком и, следовательно, меньшей потребности в кредите.

Наличие более чем одного объекта недвижимости в собственности может стать источником залога, продажу которого осуществить процессуально проще, чем, например, единственной квартиры, являющейся местом проживания семьи.

Таблица 14

Факторы, влияющие на платежеспособность заемщика

Показатель	Балльная оценка
	0	1	2	3
Доход по основному месту работы, тыс. руб.	Менее 10	От 10 до 30	От 30 до 50	Свыше 50
Экономическая активность (прочие доходы), тыс. руб.	Нет	Менее 10	От 10 до 30	От 30 до 50
Возраст заемщика, лет	Старше 60	От 23 до 27	От 45 до 60	От 27 до 45
Состав семьи	Более трех иждивенцев	Два или три иждивенца	Иждивенцев нет или один человек	Доход супруга (супруги) не менее 40% общих доходов семьи
Уровень образования заемщика	Среднее	Среднее специальное	Высшее	Ученая степень/ МБА
Наличие недвижимости в собственности (место основного проживания (квартира, дом))	Отсутствует у членов семьи	В собственности родственников	В собственности супруга/ супруги	В собственности заемщика
Наличие более чем одного объекта недвижимости в собственности	Отсутствует у членов семьи	Дача	Земельный участок, деревенский дом	Коттедж, квартира, пригодные для постоянного проживания
Наличие автомобиля в собственности	Отсутствует у членов семьи	Один	Два	Три и более
Водительское удостоверение или справка о состоянии здоровья	Не представлена	х	х	Представлена
Наличие полиса добровольного медицинского страхования	Нет	х	Оплачивается работодателем	Оплачивается заемщиком
Поездки за рубеж в течение последних 12 месяцев	Нет	Одна	Две	Три и более
Ведение бизнеса как источник дополнительного дохода	х	Более 30% совокупного дохода	До 30% совокупного дохода	х

Состав семьи необходимо изучить с позиций возникновения риска содержать нетрудоспособных пожилых родственников, выплаты алиментов на содержание детей или супругов от первого брака. С другой стороны, доходы супруга (супруги) являются дополнительным источником финансового обеспечения семьи.

Наличие автомобиля в собственности, с одной стороны, является потенциальным залогом, а с другой - свидетельствует об увеличении риска непредвиденных расходов в случае дорожно-транспортного происшествия.

Ведение бизнеса помимо занятости по основному месту работы представляет особый интерес, поскольку предприниматели в большей степени различаются по уровню благосостояния и более расположены к риску чем граждане в целом. Оба эти фактора увеличивают вероятность неплатежеспособности.

К факторам, которые сложно прогнозировать, но влияющим на платежеспособность заемщика, относятся развод, проблемы со здоровьем, влекущие утрату трудоспособности, потеря работы.

Предлагается каждому фактору присвоить определенный коэффициент его значимости (табл. 15). Затем на основании балльной оценки фактора и коэффициента значимости можно рассчитать кредитный рейтинг заемщика. В табл. 8 приведены результаты определения кредитного рейтинга по предлагаемой методике для женатого мужчины 30 лет, доход которого по основному месту работы составляет 40 тыс. руб. и из прочих источников 20 тыс. руб. Его супруга работает, и в семье один ребенок.

В нашей стране физические лица не вполне знакомы с мерами взыскания, которые могут быть предприняты в случае неплатежеспособности. Правовые механизмы еще не отработаны. Некоторые коллекторские агентства не всегда применяют только юридические средства, что при распространении такой практики приведет к потере репутации банков, прибегающих к их услугам.

Таблица 15

Определение кредитного рейтинга заемщика

Показатель	Значение в баллах	Коэффициент значимости (от 1 до 5)	Значение, принимаемое для расчета кредитного рейтинга
Доход по основному месту работу	2	5	10
Экономическая активность	2	4	8
Возраст заемщика	3	3	9
Состав семьи	2	3	6
Уровень образования заемщика	2	3	6
Наличие недвижимости в собственности (место основного проживания)	2	2	4
Наличие более чем одного объекта недвижимости в собственности	2	2	4
Наличие автомобиля в собственности	1	2	2
Водительское удостоверение или справка о состоянии здоровья	3	2	6
Наличие полиса добровольного медицинского страхования	0	2	0
Поездки за рубеж в течение последних 12 месяцев	1	2	2
Ведение бизнеса как источник дополнительного дохода	0	1	0
Кредитный рейтинг	х	х	62

По таблице 16 можно определить лимит кредитования в зависимости от кредитного рейтинга.

Таблица 16

Расчет лимита кредитования в зависимости от кредитного рейтинга

Показатель	Категория 1	Категория 2	Категория 3	Категория 4
Кредитный рейтинг заемщика	30 и менее	от 31 до 60	от 61 до 80	свыше 81
Коэффициент для определения лимита кредитования к совокупному доходу при сроке кредита один год	Кредитование нецелесообразно	1,9	2,2	2,8

Говорить об умышленных неплатежах по кредитам с целью финансовых выгод в России еще рано. Исследование этих вопросов затруднено отсутствием достаточной статистической информации о неплатежеспособных заемщиках. При проведении подобных исследований не только у нас в стране отмечается недостаток информационной базы. Необходимо изучить значительное число граждан, прошедших через банкротство.

Определим платежеспособность физического лица предпринимателя. Платежеспособность может быть рассчитана двумя способами на основании данных налоговой декларации за последние шесть месяцев на основании книги доходов и расходов, также за последние шесть месяцев.

На примере предпринимателя Ивановой Н.Н. проведем расчеты исходя из налоговой декларации. Выведем таблицу по данным налогоплательщика.



Таблица 17

Доходы, полученные предпринимателем за 6 месяцев

Почтовый адрес арендуемого помещения	Апрель 04.2006	Май 05.2006	Июнь 16.2006	Июль 07.2006	Август 08.2006	Сентябрь 09.2006
ул. Октябрьская, 5	11693	11693	11693	11693	11693	11693
ул. Батакская, 10	12338	12338	12338	12338	12338	12338
ул. Калинина, 20	1008	1008	1008	1008	1008	1008

Суммируя все перечисленные доходы, получаем среднемесячный доход 25 039 руб., но, учитывая тот факт, что Заемщик находится в предпенсионном возрасте прибавляем минимальный размер пенсии, равный 1 896,26 руб.

Таким образом, доход = 25 039 руб.+1 896,26 руб.=26 935,26 руб.

Для расчета платежеспособности необходим среднемесячный доход за шесть месяцев за вычетом всех обязательных платежей, т.е. в нашем случае уплаченных налогов.

Так как налоговым периодом для расчета ЕНнВД признается квартал, для расчета размера кредита необходимы сведения о величине среднемесячного дохода за последние шесть месяцев, расчет чистого дохода индивидуального предпринимателя необходимо производить по 2-м налоговым декларациям, представленным за 2 последних налоговых периода (либо за 1 и 2 квартал, либо за 2 и 3 квартал и т.д.).

Таблица 18

Наименование показателей	Под Строки	По данным налогоплательщика
		II квартал	III квартал
Общая сумма исчисленного налога на вмененный доход	200	14292	14292
Сумма уплаченных за налоговый период страховых взносов в обязательное пенсионное страхование работников, занятых в сферах деятельности, по которым уплачивается единый налог на вмененный доход, а также индивидуального предпринимателя	210	1673	7146
Сумма уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников, занятых в сферах деятельности, по которым уплачивается единый налог на вмененный доход, а также индивидуального предпринимателя, уменьшающая общую сумму исчисленного единого налога на вмененный доход (но не более 50%) по коду строки 200.	220	1673	7146
Общая сумма выплаченных в налоговом периоде работникам, занятым в сферах деятельности, по которым уплачивается единый налог на вмененный доход пособий по нетрудоспособности	230
Сумма выплаченных в налоговом периоде из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности работникам, занятым в сферах деятельности, по которым уплачивается единый налог на вмененный доход	40
Общая сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате за налоговый период	250	12619	7146

За полгода единый налог на вмененный доход составит 19 765 руб., а среднемесячный платежи будут равны 3294,16 руб.

Следовательно, Дч = 26 935,26 - 3 294,16 руб. = 23 641,10

Значит, Р = 23 641,10 * 0,5 * 24 (мес.) = 271 693,20

Расчет платежеспособности поручителей производится аналогично.

Поручитель 1. Петров Б.М.

Р = 31 372,00 * 0,5 * 24 (мес.) = 376 464,00

Поручитель 2. Сидоров В.И.

Р = 7 182,44 * 0,5 * 24 (мес.) = 86 189,28.



Для более полного представления все данные объединяются в таблицу.

Таблица 19

		Среднемесячный доход	Срок кредита	Коэффициент	Платежная способность
З.	Иванова Н.Н.	23641,10	24	0,5	271693,20
П 1.	Петров Б.М.	30372,00	24	0,5	376464,00
П 2.	Сидоров В.И.	7182,44	24	0,5	86189,28

Максимальный размер кредита на основе платежеспособности Заемщика рассчитывается следующим образом:

Sp = 271 693,20 / 1 + (((24+2)*19) / (2*12*100)) = 228 313,61.

Максимальный размер кредита по совокупности обеспечения

So = 462 773,28 / 1+((24+1)*19) / 2*12*100 = 388 885,1.

Таким образом, Иванова Н.Н. может взять кредит, не превышающий 228 313,61 руб.

Теперь попробуем наглядно рассчитать платежеспособность предпринимателя Ивановой Н.Н.

Таблица 20

Упрощенная форма отчета о прибылях и убытках за 6 месяцев 2006 г.

№	СТАТЬИ	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Итого
1	Выручка от реализации	317148,50	532184	442699	303243,5	300151,4	410688	2306114,40
2	Выручка от прочей деятельности	-	-	-	-	-	-	-
3	ИТОГО ВЫРУЧКА	317148,50	532184	442699	303243,5	300151,4	410688	2306114,40
4	Расходы на закупку товаров (сырья)	180000	150161	200200	250000	180000	295510	1255871
5	Трудозатраты	9360,50	9360,5	9360,5	9360,50	9360,50	9360,50	56163
6	Расходы на оказанные услуги по договорам подряда	-	-	-	-	-	-	-
7	Аренда помещений	35160	32153	30188	38150	36188	30151	201990
8	Вода. Телефон. Электроэнергия	1800	1850	1900	1200	1999	1100	9849
9	Транспортные расходы	150,16	165,28	133,50	185,00	250,00	130,00	1013,94
10	Обслуживание ранее полученных кредитов и займов	-	-	-	-	-	-	-
11	Прочие расходы, благотворительность	2000	2000	2000	2000	2000	2000	12000
12	Налоги	3100	3150	3000	2900	3150	3050	18350
13	ИТОГО РАСХОДЫ	231570,66	198839,78	246782	303795,5	232947,5	341302,50	1555236,47
14	ПРИБЫЛЬ	85577,84	33344,22	195917	-552	67203,9	69385,5	750877,53

Среднемесячный доход будет равен:

Дч = 2 306 114,40 - 1555236,47 = 750 877,53,

прибавив пенсию, получим 752 773,79.

Таким образом,

Р = 752 773,79 * 0,7 * 24 = 12 646 599,67.

Sp = 12646599,67 / 1 + ((24+1)*19)/2*12*100 = 15 049 453,61.

Таким образом, предприниматель может взять кредит в размере 15 049 453,61 руб., но так как кредит предоставляется исходя из меньшей суммы дохода, следовательно, банк выдает кредит исходя их дохода, исчисленного по налоговой декларации.

При расчете достаточности ежемесячного дохода заемщика следует учитывать следующее: в случае выплаты заемщиком алиментов на содержание детей, родителей на основании судебного решения или нотариально заверенного заявления, в расходах заемщика учитываются фактически выплачиваемые вышеуказанным лицам денежные средства; дети заемщика, не достигшие 18-летнего возраста, не учитываются в расчете платежеспособности заемщика как иждивенцы, только при предоставлении в банк документов, подтверждающих наличие у них официального дохода. В случае непредоставления в банк документов, подтверждающих наличие у супруги (супруга) заемщика официального дохода, она (он) учитываются в расчете платежеспособности заемщика как иждивенец; в случае недостаточности получаемых заемщиком доходов (не более 20% от требуемой расчетной суммы) для исполнения последним обязательств по кредитному договору и договорам страхования, предоставление заемщику спрашиваемого кредита допускается при условии принятия дополнительного обеспечения в виде поручительства юридического или физического лица. При этом поручитель (физическое или юридическое лицо) при неисполнении или ненадлежащем исполнении заемщиком обязательств по кредитному договору несет с заемщиком солидарную ответственность перед банком, то есть отвечает перед банком по всем обязательствам заемщика, вытекающим из кредитного договора.

Оценка платежеспособности заемщика может производиться исходя из совокупного дохода семьи - только при условии предоставления супругой (супругом) заемщика поручительства по обязательствам последнего перед банком по предоставляемому кредиту.

Нефинансовые факторы, которые основываются на имеющихся в банке сведениях о заемщике: предыдущая кредитная история заемщика; отношения заемщика с другими банками.

На основании всех имеющихся данных о заемщике кредитным работником проводится комплексная оценка кредитного риска по предстоящей ссуде, определяются существенные условия кредитного договора (вид ссуды, размер, сроки и прочие) и составляется соответствующее заключение.

Советник по правовым вопросам после получения от кредитного отдела представленных заемщиком документов проводит правовую экспертизу кредитного проекта, включая проверку полноты и анализ на соответствие требованиям законодательства собранного пакета документов, после чего составляет свое заключение.

Представитель дирекции по режиму и защите информации в дополнение к заключениям эксперта и советника по правовым вопросам, при положительном решении вопроса о выдаче кредита ставит соответствующую визу на банковском экземпляре кредитной заявки (например, «Не возражаю», подпись, дата), а при отрицательном решении составляет соответствующее заключение.

Заключения специалистов составляются только при наличии полного набора документов, необходимых для получения кредита. Если представлены не все документы, то они возвращаются заемщику с указанием, какие следует дополнительно представить.

Начальник кредитного отдела на основании всего вышесказанного составляет общее заключение, согласовывает его с заместителем управляющего подразделения и передает управляющему для принятия решения о выдаче кредита; решает вопросы наличия кредитных ресурсов; а также соблюдения предельного размера кредита по филиалу в целом и максимального размера задолженности на одного заемщика

3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ АНАЛИЗА КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

3.1 Пути совершенствования кредитной системы

Система кредитования включает ряд базовых элементов, которые определяют «лицо» кредитной операции, ее эффективность. Успех в деятельности банка по кредитованию приходится только в том случае, если каждый из них дополняет друг друга, усиливает надежность кредитной сделки. С другой стороны, попытка разорвать их единство неизбежно нарушает всю систему. Но, как правило, идеальную модель создать практически не возможно. Поэтому задачей практиков является подвести ее до совершенной, близкой к идеальной. Такая система позволит работать более эффективно.

Для этого непременным условием является создание надежной законодательной базы. Банковское законодательство, отражая противоречия переходного периода, начальной стадии формирования банковской системы рыночного типа, определенный недостаток знаний о том, как должна выглядеть эта система, было в известной степени упрощенным, несовершенным. Это, вероятнее всего, был каркас того, что должно было приобрести законченные формы. Не случайно уже в 1993-1994 гг. началась работа по подготовке проекта новых банковских законов. Новая редакция банковских законов, регламентирующих деятельность банков, появилась в 1995г. и 1996г.: Федеральный закон «О Центральном банке РФ» и Федеральный закон «О банках и банковской деятельности».

Принятая редакция этих законов не является кардинальным изменением законодательной базы. Напротив, по существу, это новая редакция прежних законов, ставящая перед собой цель, прежде всего, устранить явные недостатки прежних законов. В какой-то степени создателям законов это удалось. Законы стали более подробными, сохранили и продвинули идеологию функционирования банков. Новые банковские законы, в известной степени, модернизируют российское банковское законодательство. Однако далеко не все вопросы оказались решенными.

Так, например, риск кредитных вложений в реальный сектор увеличивается за счет сложной и непредсказуемой процедуры судебного разбирательства в случае неисполнения заемщиком своих обязательств по кредитному договору. Как показывает российская практика, решение суда первой инстанции, как правило, оспаривается одной из сторон (в значительном большинстве случаев - банком) в суде более высокого уровня и так до Высшего арбитражного суда. В результате, рассмотрение дела может затянуться более чем на год, в течение которого банк вынужден каким-то образом возмещать потерю ликвидности из-за невозврата кредита, Поэтому банки стараются иметь дело преимущественно с теми предприятиями, с которыми они как-то институционально связаны. Кредитование предприятия, входящего в структуру того же финансово-промышленного объединения, в отличие от прочих видов кредитов является почти безрисковым.

Следует отметить, что фактическое отсутствие практики применения Уголовного кодекса РФ в части экономических преступлений, а также отсутствие механизмов розыска должника по Закону об исполнительном производстве заставляют банки придерживаться консервативной политики в области кредитования, значительно снижают потенциал развития кредитных операций в России. Кроме того, в соответствии с международной практикой в случае банкротства заемщика предоставленное в залог имущество должно выводиться из конкурсной массы. Необходимо улучшить и саму технику обращения взыскания на предмет залога, инициировав для этого соответствующие процедуры: создать систему регистрации залогов и имущественных прав, предоставить право залогодержателю вводить временное управление заложенным имуществом путем назначения выбранного им управляющего.

Отсутствие вышеперечисленных цивилизованных норм существенно ухудшает возможности кредитования. Банкиры вполне обоснованно считают, что первоклассных заемщиков в стране пока не много, а в работе с остальными они вынуждены учитывать риски, повышая стоимость денег и сужая в итоге поле кредитования. Решение проблемы законодательной защиты прав кредиторов значительно снизит риски (а значит, и процентные ставки), и банки смогут активнее стимулировать экономический рост в стране. В условиях переходного периода в стране еще не создана система банковских законов, которая позволяла бы полнее регулировать деятельность кредитных институтов. Тем не менее, при всех сохранившихся недостатках современные банковские законы позволяют банковской системе адаптироваться к условиям рыночной экономики, выполнять возложенные на нее задачи.

Вторым неотъемлемым условием совершенствования кредитной системы является повышение уровня капитализации и создание долгосрочной ресурсной базы коммерческих банков.

Решение проблем недостаточности уровня капитализации и преобладания «коротких» и неустойчивых пассивов во многом зависит от законодательной и исполнительной власти. Введение в Гражданский кодекс РФ положения, которое бы предусматривало невозможность досрочного изъятия срочного банковского вклада, - одно из направлений решения проблемы дефицита долгосрочных ресурсов.

Нужна поправка в Налоговый кодекс, освобождающая банки и акционеров от налога на прибыль, если она направляется на увеличение уставного капитала банка. Заслуживает изучения вопрос о введении льготных ставок налогообложения прибыли банков в части доходов, полученных от кредитования реального сектора экономики. Повысить уровень капитализации российских коммерческих банков возможно за счет привлечения ряда дополнительных источников (средства институциональных инвесторов), расширения возможностей выпуска банками среднесрочных ценных бумаг и их размещения как на внутреннем, так и на внешнем рынках. Остатки средств на счетах региональных бюджетов - еще один источник повышения капитализации банков.

Третье условие совершенствования кредитной системы - снижение уровня кредитных рисков.

О величине кредитных рисков можно судить по таким экономическим индикаторам, как объем просроченной ссудной задолженности (в 2004 г. он составил 31736 млн.руб.). Высокие кредитные риски сдерживают предложение кредитов со стороны банков.

Недостаточная платежеспособность - фактор, определяющий высокий уровень рисков при кредитовании предприятий. Кроме того, налоговое бремя зачастую заставляет вести «двойную» бухгалтерию, что не позволяет банку правильно оценить финансовое положение и рассчитать уровень кредитного риска.

В настоящее время можно констатировать, что ужесточение конкуренции на кредитном рынке приводит к снижению некоторыми банками своих требований к заемщику. Нет возможности оценить реальные риски сегодня. По оценкам специалистов от 20 до 60 % кредитов могут стать плохими. Большинство коммерческих банков ограничиваются наличием кредитного отдела, деятельность которого сводится к заключению и исполнению кредитных договоров. Задачи же стратегического планирования, методического и инструктивного обеспечения, анализа и контроля за выполнением условий кредитной сделки не решаются. Разделение кредитных полномочий в коммерческих банках призвано повысить эффективность работы их кредитных подразделений, определить степень компетенции работников на каждом уровне иерархической структуры банка, предоставив им определенные права и строго контролируя ответственность каждого работника.

Для повышения эффективности процесса кредитования в коммерческом банке необходимо наладить качественное информационно - аналитическое обеспечение. Никакая самая совершенная методика анализа заемщика или оценка риска не даст надежных результатов, если исходная информация недостаточно полна или надежна. На Западе существуют независимые кредитные агентства, предоставляющие информацию о финансовом положении как банка, так и фирмы заемщика. Только в США действуют около трех тысяч кредитно - информационных бюро, располагающих кредитными историями большинства физических и многих юридических лиц, которые когда-либо обращались за ссудой.

Создание кредитных бюро в России - актуальная тема. Основные трудности вызваны высокими затратами на сбор информации, законодательными ограничениями, а также нежеланием большей части крупных кредитных организаций делиться сведениями о своих клиентах: такая информация обоснованно считается важным конкурентным преимуществом, на ее сбор и анализ уже были потрачены значительные материальные и иные ресурсы. Таким образом, существуют серьезные препятствия на пути формирования системы полноценных кредитных бюро - вне зависимости от того, будут ли они основаны на принципах добровольности или обязательности.

Поэтому формировать кредитные бюро нужно поэтапно, и в качестве первого шага следует создать на базе Центрального банка открытую информационную систему, содержащую данные о недобросовестных заемщиках.

Подводя итоги вышесказанного, еще раз подчеркнем: развитие системы кредитования зависит как от государственной политики, так и от работы и усилий коммерческих банков и предприятий заемщиков. В числе важнейших мероприятий, способствующих развитию и совершенствованию системы, необходимо выделить три: создание совершенной законодательной базы организации кредитования предприятий коммерческими банками; повышение уровня капитализации и создание долгосрочной ресурсной базы коммерческих банков; снижение кредитных рисков.

3.2 Пути совершенствования процесса кредитования юридических лиц

Региональные коммерческие банки и филиалы крупных банков выполняют все функции любого коммерческого банка, однако структура банковских услуг зависит как от общей экономической ситуации в стране, так развитости банковских отношений в регионе. При достижении основных стратегических целей региональные банки предопределяют приоритетные вложения в кредитные операции. Именно кредитование малого бизнеса представляет интерес для территориальных банков, поскольку в этой сфере лежит потенциал развития банковской системы. Улучшение показателей роста финансового состояния предприятий является одной из предпосылок формирования кредитной базы коммерческих банков, то есть постоянного спроса на банковский кредит.

С ростом благосостояния населения повышается спрос на финансовые услуги, растут требования к качеству продуктов. Определяющим фактором успеха банка «Возрождение» (ОАО) на массовом рынке будет являться его способность предложить качественное обслуживание и удобный доступ к услугам, сохранив при этом конкурентоспособные цены.

Сумма кредита выдаваемого юридическим лицам в основном составляет от 100 млн. руб. до 750 млн. руб. - 45% от общего количества. Далее следуют кредиты более 750 млн. руб. - 27%. Кредиты, сумма которых менее 30 млн. руб. - 11%, а кредиты от 30 млн. руб. до 100 млн. руб. - 17% соответственно. Это означает, что особое внимание в банке следует уделить корпоративным клиентам, кредит которых составляет от 100 млн. руб. до 750 млн. руб., так как эта группа составляет большинство и именно с этой группы банк получает самые большие процентные доходы от кредитования.

Большое внимание в банке уделяется вопросам минимизации кредитных рисков. Особенно остро эта проблема встает в отношении малых коммерческих структур, так как главной особенностью этих структур является осуществление деятельности при недостатке собственного капитала. Для выбора наиболее правильного решения производится оценка риска, основанная на статистических и математических методах. Банк постоянно работает в направлении совершенствования методики оценки рисков, для чего используются такие формы, как повышение квалификации экспертов в других филиалах банка «Возрождение» (ОАО), изучение материалов зарубежных банков и других финансовых органов. Для снижения степени риска, банк постоянно отслежива...