Банковская деятельность

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Краткая характеристика Филиала Северного банка Сбербанка Россиии (ОАО) в г.Ярославль

2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности кредитных организаций

2.1 Анализ финансово-хозяйственной деятельности кредитных организаций (на примере ОАО «Сбербанк России»)

2.2 Анализ состава и структуры активов и пассивов ОАО «Сбербанк России»

2.3 Анализ ликвидности Филиала Северного банка Сбербанка России (ОАО) в г. Ярославль

2.4 Анализ банковских продуктов Филиала Северного банка Сбербанка России (ОАО) в г. Ярославль

3. Методика оценки кредитного риска по кредитам юридических лиц, не являющимися кредитными организациями и физических лиц в ОАО «Сбербанк России» и ее пути совершенствования

3.1 Методика оценки кредитного риска по кредитам юридических лиц, не являющимися кредитными организациями ОАО «Сбербанк России»

3.2 Проблемы и пути совершенствования методики оценки кредитоспособности потенциальных заемщиков

3.3 Разработка мероприятий по совершенствованию методики оценки кредитоспособности потенциальных заемщиков

Заключение



Введение

Кредитные операции коммерческих банков являются одной из наиболее распространенных и выгодных банковских операций. Развитие кредита имеет многовековую историю, но тем не менее, актуальность изучения кредитных отношений не уменьшается, а только возрастает, особенно сейчас, на современном этапе развития рыночной экономики в России.

Актуальность выбранной нами темы обусловлена тем, что в условиях перехода к рыночным отношениям кредит стал важнейшим фактором развития российской экономики. Он носит мощный заряд в виде дополнительных ресурсов, позволяя предприятиям и организациям развиваться, используя средства без их дополнительного накопления создать необходимые предпосылки для роста производства.

В современном хозяйстве кредит остается существенным источником экономического развития. Его активно используют как отдельные предприятия и граждане, так и страны. Во всем мире широко распространены внутренние и внешние займы. Доля кредита как инструмента осуществления затрат, порождения материальных процессов, находится на довольно высоком уровне.

Коммерческие банки аккумулируют временные свободные денежные средства предприятий, организаций, сбережения населения и представляют их от своего имени на началах возвратности, срочности и платности. Путем пополнения оборотных средств своих клиентов банки обеспечивают перелив капитала в целях подъема и развития общественного производства, а также обслуживают платежный оборот.

Операции коммерческих банков осуществляются не за счет их собственного капитала, а преимущественно за счет заемных средств. Законодательство стран с рыночной экономикой допускает в составе ресурсов банков многократное превышение заемных средств над собственными. Собственные средства могут оставлять 5 -10% обязательств банка. Банк выступает посредником между собственниками привлеченных средств и их пользователями, поэтому несет большую ответственность за сохранность и возврат средств собственникам в установленный срок. В условиях нестабильности экономики страны коммерческие банки испытывают большие трудности. Одной из главных причин банкротства некоторых российских коммерческих банков является неквалифицированное управление ими и игнорирование степени риска при проведении банковских операций, и прежде всего кредитных. Коммерческие банки испытывают необходимость поддерживать постоянную ликвидность и доходность, т.е. способность без промедления удовлетворять потребности кредитов в наличных средствах.

Актуальность проблемы кредитования в России предопределила выбор темы дипломной работы «Анализ практики и пути совершенствования определения кредитоспособности потенциального заемщика (на примере Филиала Северного банка Сбербанка России (ОАО) в г.Ярославль)».

Степень разработанности и освещенности в учетно-экономической литературе темы вышеназванной дипломной работы в принципе достаточна, но заметным фактором, сдерживающим рост кредитов в России, является не проработанность законодательной базы, защищающей права кредиторов и заемщиков, нуждаются в совершенствовании законы, регулирующие банкротство кредитных организаций, банковскую деятельность в целом и особенно кредитные операции.

Цель преддипломной практики - на основе изучения теоретических и методических основ анализа кредитных операций с юридическими и физическими лицами разработать рекомендации (сформулировать предложения) по совершенствованию кредитного процесса в Филиале Северного банка Сбербанка России (ОАО) г.Ярославль и провести практическую апробацию методики кредитного риска (на примере ООО «Мариан Строй»).

Для достижения этой цели необходимо решить следующие задачи:

1. Рассмотреть теоретические аспекты кредитования;

2. Изучить особенности организации кредитования юридических лиц в Филиале Северного банка Сбербанка России (ОАО) в г.Ярославль;

3. Рассмотреть на практике составляющие кредитного процесса порядок формирования резерва на возможные потери по ссуде и отражение его в учете,

4. Изучить методику оценки кредитного риска по кредитам юридических лиц, не являющимися кредитными организациями в Филиале Северного банка Сбербанка России (ОАО) в г.Ярославль;

5. Провести оценку кредитного риска при выдаче кредита ООО «Ремонтно-монтажное управление»;

6. Выявить недостатки в организации методики оценки кредитного риска;

7. Дать рекомендации по совершенствованию определений кредитоспособности заемщика.

Надзор и контроль за деятельностью коммерческих банков осуществляет Центральный банк Российской Федерации. Особо жестко его контроль в последнее время усилился за правильностью оценки кредитного риска банками при выдаче ссуды.

Теоретической и методологической основой проведения исследования явились законодательные акты, нормативные документы по вопросам кредитования и организации бухгалтерского учета кредитных операций в коммерческих банках Российской Федерации. Так же использовались источники учебной, экономической литературы разных авторов, монографическая литература, статьи периодической печати, методические материалы по учету и аудиту кредитных операций, широко использовались практические материалы Филиала Северного банка Сбербанка России (ОАО) в г.Ярославль: внутренние документы, отчетность, первичная документация банка и др.

В качестве объекта исследования послужил Филиал Северного банка Сбербанка России (ОАО) в г.Ярославль. Работа связана с обслуживанием юридических лиц, физических лиц, предпринимателей без образования юридического лица. Банк осуществляет следующие операции: предоставление кредитов, привлечение денежных средств во вклады, расчетно-кассовое обслуживание, валютно-обменные операции, предоставление банковских гарантий, факторинговые операции, переводы денежных средств по системам CONTACT и MIGOM, обслуживание в системе пересылки электронных документов КЛИЕНТ-БАНК и др.



1. Краткая характеристика Филиала Северного банка Сбербанка России (ОАО) в г. Ярославль

банк ликвидность кредитоспособность заемщик

1.1 Организационно-правовая структура Филиала Северного банка Сбербанка России (ОАО) в г. Ярославль

Северный банк Сбербанка России - это один из 16 территориальных банков Сбербанка России, который ведет деятельность на территории Ярославской, Архангельской, Ивановской, Костромской, Вологодской областей и Ненецкого автономного округа.

Филиальная сеть насчитывает 619 подразделений обслуживающих клиентов, том числе в Архангельской области (с Ненецким АО) -- 136, Вологодской области -- 156, Ивановской области -- 98, Костромской области -- 82, Ярославской области -- 147. В числе подразделений Северного банка - филиал на Новой земле, который является самым северным банковским офисом России.

Северный банк Сбербанка России является безусловным лидером по основным банковским услугам во всех регионах своей деятельности. Коллектив банка -9,392 тыс. сотрудников.

Северный банк обслуживает 60 тысяч счетов корпоративных клиентов (юридических лиц и индивидуальных предпринимателей), среди которых как крупнейшие градообразующие предприятия, государственные учреждения, так и предприятия малого и среднего бизнеса. Треть выданных предприятиям и организациям банковских ссуд на территории пяти областей приходится на Северный банк. В целом срочный кредитный портфель юридическим лицам и населению достиг отметки в 349 миллиардов рублей. В абсолютном выражении объем кредитного портфеля юридических лиц составляет 208 млрд. руб., населению -- 141 млрд. руб.

В подразделениях Северного банка хранится и приумножается 55,7% вкладов населения обслуживаемых регионов, что на порядок опережает показатели ближайших конкурентов.

Банком эмитировано более 3,7 млн. банковских карт, при этом число клиентов, пользующихся дополнительной услугой «Мобильный банк» - более 2,5 миллионов. В целом доля банка на региональном рынке банковских карт составляет 81.3 процентов.

Более 46% портфеля ссуд населению выдано на финансирование приобретения жилья.

Сегодня Северный банк Сбербанка России способствует осуществлению государственных программ, участвует в финансировании масштабных проектов, которые завтра будут определять облик регионов. Банк активно сотрудничает с органами региональной и местной власти в реализации приоритетных проектов по развитию жилищной сферы, поддержке субъектов малого бизнеса и агропромышленного комплекса страны.

Каждый второй рубль портфеля ссуд населению выдан на финансирование приобретения жилья. Более трети ссудного портфеля корпоративных клиентов идет на кредитование субъектов малого бизнеса, а почти десятая часть -- на финансирование предприятий сельского и лесного хозяйства, что будет способствовать возрождению больших и малых предприятий сельскохозяйственной отрасли.

Миссия Филиала

Высокий темп роста стоимости Филиала - для акционеров. Обеспечение качественного финансового обслуживания - для клиентов. Содействие развитию бизнеса путем предоставления высококачественных банковских услуг через применение передовых банковских технологий - для партнеров.

Полноценная профессиональная самореализация, достойное вознаграждение и поддержание социальной уверенности - для сотрудников.

Стремясь к максимальной открытости, Филиала считает важным объявить и строго придерживаться в своей деятельности следующих принципов корпоративной политики:

· Филиал стремится к наивысшим стандартам обслуживания клиентов, защищает интересы каждого клиента.

· Филиал соблюдает законы, этические нормы и правила честного ведения бизнеса, безусловно исполняет свои обязательства и дорожит своей репутацией.

· Филиал придерживается принципа нейтральности в отношении финансово-промышленных групп, политических партий и объединений и осуществляет свою деятельность в интересах вкладчиков, клиентов и акционеров.

· Филиал не финансирует экологически вредные и социально опасные производства, проекты и программы.

· Филиал развивает новые операции и направления, исповедуя принцип разумного консерватизма.

· Филиал дорожит своими сотрудниками, создает условия, при которых каждый работающий в нем может полностью реализовать свои способности, проявляет заботу о своих ветеранах.

Основная стратегическая цель Филиал - выйти на качественно новый уровень обслуживания клиентов, укрепив позиции современного конкурентоспособного банка. Это предполагает создание системы, устойчивой к возможному действию банковских рисков, путем оптимального распределения пропорций между тремя основными направлениями деятельности:

· комплексное обслуживание предприятий энергетического комплекса;

· расширение клиентской базы за счет привлечения к обслуживанию независимых корпоративных клиентов как в части размещения ресурсов, так и для формирования диверсифицированной ресурсной базы;

· работа с частными лицами для формирования стабильных срочных пассивов.

Рассмотрим цели и функции некоторых отделов при помощи таблицы (см. табл. 1).

Таблица 1. Структурные отделы Филиала Северного банка Сбербанка России (ОАО) в г.Ярославль.

№	Название отдела	Основная цель	Основные функции
1.	Отдел клиентского обслуживания	Реализация политики Банка в области развития банковского бизнеса, повышение конкурентоспособности	1. Открытие и закрытие расчётных, текущих, бюджетных счетов клиентов в рублях и иностранной валюте; 2. оформление договоров, текущих счетов и срочных вкладов клиентов; 3.приём и проверка правильности оформления расчётно-платёжных документов от клиентов филиала; 4. бухгалтерское оформление операций по покупке/продаже памятных монет Банка России из драгоценных металлов; 6. кассовые операции филиала; и др.
2.	Отдел планирования и координации	Обеспечение эффективного и динамичного развития филиала, характеризующееся высокими финансовыми результатами и его растущим вкладом в общие финансовые показатели деятельности Банка.	1. Аналитическая поддержка перспективного и текущего планирования; 2. Текущее и перспективное планирование деятельности филиала; 3. Контроль над испонением планирования; 4. Составление сметных планов; и др.
3.	Кредитный отдел	Формирование ликвидного, сбалансированного кредитного и гарантийного портфелей филиала, обеспечивающих получение максимальной прибыли при минимизации рисков по сделкам, несущим кредитный риск, с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.	1. Подготовка заключений о целесообразности проведения операций, несущих кредитный риск; 2. Осуществление анализа финансового состояния заёмщика/поручителя. 3. Проведение оценки имущества, предоставляемого в залог; 4. Подготовка кредитных соглашений, договоров залога и поручительства и др.; 5. Взаимодействие со страховыми компаниями в части оформления договоров страхования и страховых полисов на имущество; 6. Обеспечение контроля целевого использования кредита; и др.
4.	Юридический отдел	Осуществление внутреннего контроля и содействия органам управления в обеспечении эффективного функционирования Банка.	1. Поверка и оценка эффективности системы внутреннего контроля (далее СВК); 2. Проверка полноты применения и эффективности методологии оценки банковских рисков и процедур управления банковскими рисками (методик, программ, правил и др.); 3. Проверка достоверности, полноты, объективности и своевременности бухгалтерского учёта и отчётности, а также надёжности и своевременности сбора и представления информации и отчётности; и др.
5.	Отдел учета и отчетности	Обеспечение своевременного и достоверного отражения в бухгалтерском учёте внутрибанковских операций филиала.	1. Надлежащее исполнение требований законодательства РФ; 2. Организация и ведение учёта основных средств, нематериальных активов и других материальных ценностей; 3. Ведение бухгалтерского учёта хозяйственных операций филиала; 4. Подготовка, составление и представление финансовой, бухгалтерской, статистической и налоговой отчётности и др.
6.	Группа кассовых и валютно-обменных операций	Обеспечение выполнения кассовых операций, оптимизация, структурирование кассовых активов, оптимизация сохранения денежных средств и других ценностей.	1. Приём и выдача денежных средств; 2. Осуществление валютно-обменных операций; 3. Инкассирование векселей; 4. Приём платежей физических лиц; 5. Формирование кассовых документов дня и др.



2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности кредитных организаций

Методика оценки финансового состояния кредитных организаций регламентируется Указанием Банка России от 30.04.2008 №2005-У «Об оценке экономического положения банков». Для методики Центрального банка характерной чертой выступает то, что цель анализа в данном случае - обнаружение финансово нестабильных, проблемных банков для применения к ним различных пруденциальных мер вплоть до отзыва лицензии. Поэтому в процессе анализа исследуются все стороны банковской деятельности, а анализ строится на использовании форм отчетности Банка России. Данная методика анализа предусматривает анализ финансового состояния банка в целом и не ставит целью выведение единого интегрального показателя надежности, как, например, в методиках рейтингования банка. В этой связи подходы Банка России являются сложными для практического использования. Методика Банка России, описывающая подходы к оценке состояния банка, представлена в открытом доступе на сайте ЦБ РФ.

Оценка экономического положения банка содержит анализ следующих аспектов банковской деятельности.

1) Структурный анализ балансового отчета. Оценка показателей, приведенных в данных таблицах, позволяет:

-выделить области рынка, где сосредоточены основные операции банка, и определить тенденции в его деятельности;

-определить риски, обусловленные изменениями структуры активных, пассивных и забалансовых операций банка.

2) Структурный анализ отчета о прибылях и убытках. Анализ показателей, приведенных в данных таблицах, позволяет:

-определить основные источники доходов и виды расходов кредитной организации;

-определить коммерческую эффективность деятельности банка и тенденции ее изменения;

-определить коммерческую эффективность отдельных операций банка и соответствующие тенденции;

-провести факторный анализ результатов работы банка (определение операций, оказывающих наибольшее влияние на изменение финансового результата, зависимость рентабельности банка от отдельных доходов по их видам);

-оценить показатели доходности банка;

-предварительно оценить (с учетом данных о результатах анализа балансового отчета и отчета о прибылях и убытках) эффективность структуры активов и пассивов;

-определить эффективность работы банка во временном периоде (используется при оценке качества управления, в том числе в ходе оценки способности управленческого персонала банка планировать динамику развития и существовать в конкурентной среде, обеспечивая должный контроль над издержками).

3) Анализ достаточности капитала. Анализ показателей, приведенных в данных таблицах, позволяет:

-определить тенденции в изменении показателя достаточности капитала;

-определить основные факторы, влияющие на изменение показателя достаточности капитала;

-оценить изменение качества активов с точки зрения достаточности капитала;

-сделать прогноз состояния достаточности капитала на перспективу.

4) Анализ кредитного риска. Показатели, приведенные в данных таблицах, позволяют:

-определить направления (степени) концентрации кредитного риска;

-оценить тенденции изменений показателей, характеризующих кредитный риск, в том числе:

а) качества ссудной задолженности;

б) кредитного риска по внебалансовым операциям и операциям на срочном рынке;

-оценить выполнение требований Банка России по созданию резервов на возможные потери по ссудам;

-оценить качество кредитной политики банка;

-сделать предварительную оценку достоверности отражения в отчетности банка качества кредитного портфеля на основе сопоставления результатов анализа изменений качества кредитного портфеля и доходности ссудных операций.

5) Анализ рыночного риска. Показатели, приведенные в данных таблицах, позволяют:

-выявить тенденции изменения рыночного риска (валютного, процентного и фондового рисков);

-оценить влияние на оценку его достаточности величины рыночного риска;

-определить тенденции изменения портфеля ценных бумаг банка и сравнить динамику составляющих портфеля ценных бумаг и доходность по операциям с ценными бумагами;

-определить тенденции операций банка на срочном рынке;

-оценить влияние на капитал и ликвидность банка изменения ценовых тенденций фондового рынка;

-определить соответствие валютной структуры требований и обязательств банка по балансовым и внебалансовым операциям состоянию рынка и его тенденциям, оценить их влияние на капитал банка.

6) Анализ риска ликвидности. Результаты анализа позволяют:

-оценить состояние качества управления ликвидностью;

-провести факторный анализ динамики показателей ликвидности (структура и изменения высоколиквидных, ликвидных активов, суммарных активов, обязательств банка);

-оценить стабильность ресурсной базы банка;

-определить зависимость банка от привлечения средств крупных вкладчиков и иностранных кредиторов;

-выявить тенденции в состоянии расчетов;

-сделать прогноз состояния ликвидности банка на перспективу.

7) Анализ прозрачности структуры собственности банка и качества управления банком

По результатам анализа финансового состояния банка составляется заключение, которое содержит обобщающие выводы по каждому разделу анализа. Подготовка итогового заключения основывается на экспертной оценке всей системы анализируемых показателей, а также на макроэкономической информации, информации о состоянии важнейших секторов экономики, финансовых рынков.

На основании проведенных оценок банк причисляется к определенной классификационной группе, параметры которых выглядят следующим образом:

1. К группе 1 относятся банки, в деятельности которых не выявлены текущие трудности, а именно банки, по которым капитал, активы, доходность, ликвидность оцениваются как хорошие, а структура собственности признается прозрачной либо достаточно прозрачной. К группе 1 не могут быть отнесены банки при наличии хотя бы 1 основание для отнесения к иной классификационной группе.

2. К группе 2 относятся банки, не имеющие текущих трудностей, но в деятельности которых выявлены недостатки, которые в случае их неустранения могут привести к возникновению трудностей в ближайшие 12 месяцев, а именно банки, по которым имеется, в том числе хотя бы одно из следующих оснований:

- капитал, активы, доходность, ликвидность или качество управления оцениваются как «удовлетворительные», а структура собственности признается прозрачной или достаточно прозрачной;

- не соблюдается хотя бы 1 из обязательных нормативов (за исключением норматива достаточности собственных средств банка (Н1) по совокупности за 6 и более операционных дней в течение хотя бы 1 из месяцев отчетного квартала

3) К группе 3 относятся банки, имеющие недостатки в деятельности, неустранение которых может в ближайшие 12 месяцев привести к возникновению ситуации, угрожающей законным интересам их вкладчиков и кредиторов, а именно банки, по которым имеется в т.ч. хотя бы одно из следующих оснований:

- капитал, активы, доходность, ликвидность оцениваются как «сомнительные»

- структура собственности оценивается как «непрозрачная»

- качество управления признается «сомнительным»

- не соблюдается 4 и более месяцев в течение 6 последних месяцев хотя бы 1 из обязательных нормативов по совокупности за 6 и более операционных дней в течение каждого месяца (за исключением Н1)

- действуют ограничения и (или) запреты на осуществление отдельных банковских операций, предусмотренных лицензией на осуществление банковских операций, и (или) запрет на открытие филиалов

4) К группе 4 относятся банки, нарушения в деятельности которых создают реальную угрозу интересам их вкладчиков и кредиторов и устранение которых предполагает осуществление мер со стороны органов управления и акционеров (участников) банка, а именно банки, по которым имеется, в т.ч. хотя бы 1 следующих оснований:

- капитал, активы, доходность или ликвидность оценены как «неудовлетворительные»

- качество управления оценивается как «неудовлетворительное»

- не соблюдается норматив достаточности собственных средств (Н1) по совокупности не более чем за 5 операционных дней в течение хотя бы одного из месяцев отчетного квартала

5) К группе 5 относятся банки, состояние которых при непринятии мер органами управления и (или) акционерами (участниками) банка приведет к прекращению деятельности этих банков на рынке банковских услуг, а именно банки, по которым имеется, в т.ч. хотя бы 1 из следующих оснований:

- основание для осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства), предусмотренных ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций»

- основание для отзыва лицензии на осуществление банковских операций

Еще одним подходом к оценке надежности банка является подход, сформулированный Банком России в Указании от 16.01.2004 №1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов».

Следует отметить, что понятия «устойчивость» и «надежность» можно признать вытекающими и взаимоопределяющими друг друга, так как под устойчивостью банка понимается такое его динамичное состояние, которое обеспечивает необходимую степень защиты от неблагоприятного воздействия внешних и внутренних факторов. Устойчивость банка можно рассматривать как условие его прогрессирующего движения, что определяет надежность данного банка для клиента.

Для анализа финансовой устойчивости кредитной организации в соответствии с Указанием №1379-У используется балльная методика, оценивающая 5 групп показателей:

-показатели оценки капитала;

-показатели оценки активов;

-показатели оценки доходности;

-показатели оценки ликвидности;

-показатели оценки качества управления банком, его операциями и рисками.

Финансовая устойчивость банка по всем перечисленным группам показателей оценки признается удовлетворительной в случае, если значение интегрального показателя по каждой из групп меньше либо равно 2,3 балла.

Анализируя данный подход к оценке банка, мною были выделены следующие преимущества и недостатки:

Достоинства системы оценки:

-не только констатирование выполнения/невыполнения определенных показателей, но и определение обобщающего результата, характеризующего степень надежности банка в целом;

-добавление новых критериев, используемых для формирования выводов относительно финансового положения кредитных организаций: показателей прозрачности структуры собственности, показателей организации системы управления рисками, показателей организации службы внутреннего контроля.

К недостаткам системы оценки отнесем:

-оценка не рассматривает динамики показателей;

-не предусматривает расчета прогнозных значений показателей;

-может быть запаздывающим показателем по отношению к возникновению финансовых проблем;

-не исключен субъективный подход к оценке кредитных организаций со стороны Банка России.

2.1 Анализ финансово-хозяйственной деятельности кредитных организаций (на примере ОАО «Сбербанк России»)

Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Сбербанк России» можно произвести на основании данных формы 0409806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)» и формы 0409807 «Отчет о финансовых результатах (публикуемая отчетность». В связи с проведением в настоящее время аудиторской проверки с целью подтверждения достоверности данных по отчетности за 2012-103 года.

Операционный доход до создания резервов, заработанный Банком в 2013 году, составил 1026 млрд руб. против 874млрд руб. по итогам 2012 года. Чистые процентные доходы и чистый комиссионный доход также превышают значения предыдущего года. Процентные доходы по видам активов:

В процентный доход по кредитам клиентам включен комиссионный доход по кредитным операциям.

Более половины процентных доходов Банк получает по кредитам юридическим лицам, остаток которых за год вырос на 15,1%. Рост процентных доходов от кредитования физических лиц объясняется в основном наращиванием объемов розничного кредитованияи более всего -жилищного кредитования. Доходы прошлых лет, штрафы и пени получены Банком от клиентов в рамках работы с проблемными активами. Доходы от продажи страховых продуктов увеличились за счет развития Банком данного бизнеса, в том числе продвижения долгосрочных видов страхования жизни и страхования жизни с инвестиционной составляющей. Процентные доходы от вложений в ценные бумаги увеличились, в первую очередь, за счет портфеля, имеющегося в наличии для продажи. Основным фактором стало приобретение государственных облигаций РФ и облигаций корпоративных эмитентов в целях управления ликвидностью. Увеличение процентных доходов от размещения средств в банках связано прежде всего с ростом объемов межбанковских кредитов, включая кредиты дочерним банкам.

Динамика процентных расходов отражает тот факт, что в 2013 году для поддержания высоких темпов роста активов Сбербанк использовал операции РЕПО с Банком России и привлечение депозитов Федерального Казначейства. Кроме того, Банк диверсифицировал пассивную базу путем выпуска еврооблигаций и субординированных облигаций, а также привлечения средств в рамках ЕСР программы8.Субординированный заем получен от Банка России в конце 2008 года. В течение 2013 год его остаток не менялся и составлял 300 млрд руб. Процентные расходы по средствам физических лиц увеличились за счет роста объема вкладов.6Приведен прирост портфеля до вычета резерва7Остальная часть доходов от продажи страховых продуктов и аналогичной деятельности по правилам составления формы 0409807 учтена в комиссионных доходах. При продаже страховых продуктов Сбербанк не является страховщиком. Совокупный доход от продажи страховых продуктов в 2013 г. составил 25 млрд руб. 8Программа по выпуску еврокоммерческих ценных бумаг

Выпущенные долговые ценные бумаги включают векселя и депозитные сертификаты юридических лиц, векселя и сберегательные сертификаты физических лиц. Процентные расходы по выпущенным долговым обязательствам выросли за счет средств, привлеченных в сберегательные сертификаты Сбербанка.

Основной прирост обеспечили комиссии по операциям с банковскими картами и операциям эквайринга. Основной фактор -рост эмитированных карт и количества клиентов на эквайринговом обслуживании. Комиссионные расходы выросли за счет роста объемов операций с банковскими картами. В частности, увеличился объем платежей в пользу платежных системза счет роста объема вкладов.

2.2 Анализ состава и структуры активов и пассивов ОАО «Сбербанк России»

Активы выросли за год на 19,8% и составили около 16,3 трлн руб. Их рост произошел в основном за счет кредитования клиентов. Остаток кредитного портфеля физических и юридических лиц составил 11880 млрд руб.10За год Банк предоставил корпоративным клиентам около 7,3 трлн руб., что выше показателя предыдущего года практически на четверть. Рост кредитного портфеля составил 15,1%. Частным клиентам выдано порядка 1,8 трлн руб. Прирост портфеля составил 31,8%. Опережающими темпами развивалось жилищное кредитование. Портфель жилищных кредитов вырос на 38,4% до 1,4 трлн руб. За год Банком выдано порядка 650млрд руб. жилищных кредитов.С целью дальнейшего развития бизнеса Банк увеличил объем инвестицийв дочерние общества и зависимые организациина 10,5% до 311 млрд руб. Вложения в ценные бумагив течение года увеличивались в основном за счет роста вложений в государственные облигации РФ и облигации корпоративных эмитентов с рейтингом инвестиционного уровня. В результате портфель ценных бумаг вырос на 15,0% и достиг 1 982млрдруб.Основным источником фондирования активных операций остаются средства клиентов

Обязательные резервы, депонированные а ЦБ РФ, представляют собой беспроцентные депозиты, размер которых рассчитан в соответствии с требованиями ЦБ РФ и свободное использование которых ограничено. Счета типа «Ностро» предназначены для осуществления безналичных расчетов, и по состоянию на конец года не существовало никаких ограничений на их использование.

Денежные средства и их эквивалента не являются ни обесцененными, ни просроченными.

По состоянию на 31 декабря 2013 года Банк не имел контрагентов объем остатков средств по которым, составлял более 10% от общего объема капитала. По состоянию на 31 декабри 2012 года Банк имел одного контрагента, объем остатков средств по которому, составлял более 10% от общего объема капитала (31 декабря 2011 года: подобные контрагенты отсутствуют). Объем остатка средств у указанного контрагента но состоянию на 31 декабря 2012 года составил 237 854 тыс. рублей.

Финансовые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

Банк относит к данной категории финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для торговли, а также активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания.

Финансовые активы классифицируются с учетом текущих кредитных рейтингов, присвоенных международно-признанными рейтинговыми агентствами, такими как Fitch, Standard & Poor's и Moody's. Инвестиционный уровень финансовых активов соответствует рейтингам от В- до BВB-.

К активам, предназначенным для торговли относятся:

Облигации федерального займа (ОФЗ) являются государственными ценными бумагами, выпушенными Министерством финансов Российской Федерации, с номиналом в валюте Российской Федерации, По состоянию на 31 декабря 2013 г, срок погашения составляет март 2014 г. По состоянию на 31 декабря 2012 г. срок погашения составляет с марта 2013 г, по июнь 2017 года.

Облигации кредитных организаций представляют собой облигации российских банков. По состоянию на 31 декабря 2013 г., на 31 декабря 2012 г, и на 31 декабря 2011 г, в портфель Банка включены облигации, срок погашения которых составляет с февраля 2014г, по июль 2021 г., с февраля 2013 г по октябрь 2021 г, и с марта 2012 г. по июль 2021 г, соответственно.

Корпоративные облигации, выпущенные для обращения на российском рынке, представлены процентными ценными бумагами с номиналом в валюте РФ, выпущенными российскими организациями и свободно обращающимися на российском рынке. По состоянию на 31 декабря 2013 г., на 31 декабря 2012 г. и на 31 декабря 2011 г, в портфель Банка были включены облигации, срок погашения которых составляет с февраля 2014 г. по июль 2014 г., с марта 2013 г. по июль 2014 г. и с января 2012 г. по ноябрь 2016 г. соответственно.

Так как торговые ценные бумаги отражаются по справедливой стоимости, определенной на основе наблюдаемых рыночных данных, Банк не анализирует и не отслеживает признаки обесценения. По состоянию на 31 декабря 2013г., на 31 декабря 2012 г, и на 31 декабря 2011. Банк не имеет просроченных торговых активов,

К активам, переданным без прекращения признания, относятся:

Облигации федерального займа (ОФЗ) с номиналом и валюте Российской Федерации по состоянию на 31 декабря 2013 г. и по состоянию на 31 декабря 2011 г. имеют срок погашения с марта 20М г. по июнь 2015 г. и с января 2012 г. по март 2014 года соответственно. Облигации кредитных организаций имеют срок погашения с февраля 2014 г, по август 2015 г., с сентября 2013 г. по октябрь 2021 г. и с июня 2013 г, по февраль 2014 г. по состоянию на 31 декабря 2013 г., на 31 декабря 2012 и 31 декабря 2011 гг, соответственно. Корпоративные облигации российских предприятий на 31 декабря 2012 г, имеют срок погашения - июль 2014 г.

Финансовые активы, переданные без прекращения признания по состоянию на 31 декабря 2013 г., 31 декабря 2012 г, и на 31 декабря 2011 г, были предоставлены в качестве обеспечения по договорам продажи и обратного выкупа. Контрагентом по этим договорам является Банк России, поэтому у Банка отсутствует дополнительный кредитный риск, связанный с выкупом этих ленных бумаг. Расчеты но всем соглашениям, действующим на 31 декабря 2013, 2012 и 2011 года, были произведены до 10 января 2014 г., 2013 г. и 2012 г, соответственно.

Все ценные бумаги, переданные без прекращения признания, входят в Ломбардный список Банка России,

Финансовые активы, оцениваемые но справедливой стоимости через прибыль или убыток, в сумме 96991 тысяч рублей по состоянию на 31.12.2012 г, (2011 год - 374869 тысяч рублей) были предоставлены в качестве обеспечения по межбанковским кредитам. Указанное обеспечение передано без права продажи.

Анализ процентных ставок, сроков погашения, анализ в разрезе валют и географический анализ финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

Корпоративный бизнес

Кредитование корпоративных клиентов. В 2013 году Сбербанк сохранил за собой позицию одного из ключевых поставщиков финансовых ресурсов в российскую экономику и проводил свои кредитно-финансовые операции со всеми группами корпоративных клиентов. За год Сбербанк выдал кредитов на сумму около 7,3 трлн руб. Портфель кредитов юридическим лицам вырос на 15,1% и на 1 января 2014 года составил 8547млрдруб.11Более половины кредитного портфеля Банка приходится на территориальные банки, присутствующие на всей территории России. Традиционно большая часть кредитов выдана в рублях -на их долю приходится почти три четверти портфеля. По-прежнему остаются востребованными кредиты на срок от 1 до 3 лет для финансирования текущей деятельности или рефинансирования ранее взятых обязательств -на них приходится более 30% всех рублевых кредитов. Наибольшим спросом пользовались кредиты на срок более 5лет -их более трети в рублевом портфеле и 2/3 -в валютном портфеле. Банк активно взаимодействует как с крупнейшими корпорациями и холдингами, так и с сегментом микро-и малого бизнеса. С точки зрения кредитования приоритетное внимание оказывается предприятиям, имеющим положительную кредитную историю, основной объем оборотов которых проходит по счетам в Сбербанке.

Основными факторами, которые Банк принимает во внимание при рассмотрении вопроса об обесценении кредита, являются наличие иди отсутствие просроченной задолженности и возможность реализации залогового обеспечения, при наличии такового. Выше представлен анализ по срокам задолженности кредитов, которые а индивидуальном порядке определены как обесцененные. Суммы, отраженные как просроченные, но не обесцененные, представляют собой весь остаток по таким кредитам, а не только просроченные суммы отдельных платежей.

Банк оценивает размер резерва под обесценение коммерческих кредитов на основании анализа будущих потоков денежных средств. Изменения вышеприведенных оценок могут повлиять на резерв под обесценение кредитов. Например, при изменении величины чистой приведенной к текущему моменту стоимости предполагаемых потоков денежных средств на плюс/минус один процент, размер резерва под обесценение кредитов по состоянию на 31 декабря 2013 был бы на 124177 тысяч рублей ниже, на 31 декабря 2012 года был бы на 95735 тысяч рублей ниже/выше (2011 г. - 82429 тысяч рублей).

Сотрудничество с крупнейшими клиентами.

В Сбербанке сформировано единое подразделение -блок CIB, в который интегрированы команды клиентских менеджеров и продуктовых специалистов инвестиционного банка. Созданный Департамент кредитования объединил основные кредитные подразделения Центрального аппарата и сформировал основу кредитной вертикали блока. Кредитный портфель клиентов CIB на 1 января 2014 года составил 4,6 трлн руб. или более половины портфеля корпоративных клиентов Сбербанка. В 2013 году количество кредитующихся клиентов возросло до 920. Объем новых сделок превысил2,9 трлн руб. Крупнейшими стали сделки по финансированию операционной и инвестиционной деятельности. В 2013 году реализован ряд инновационныхи знаковых клиентских сделок, среди которых:

сделка в 7 юрисдикциях, выигранная в жесткой конкуренции с международными и российскими банками, с запрограммированным механизмом конверсии акций в ADS13, первая сделка с участием Sberbank (Switzerland) AG*первый синдицированный кредит с DenizBank в качестве Mandated Lead Arranger14*первая сделка «Take Private»15на Лондонской бирже*первичноеразмещение фондовой биржи в России и СНГ*крупнейшая гарантия в истории Сбербанка*первый хедж на золото в истории Сбербанка*первый в истории отечественного агропромышленного комплекса кредит на 15 лет.Группа Сбербанка входит в ТOP-20 банков мира по доходам от операций торгового финансирования. Банк является лидером рынка по направлению торговое финансирование и документарные операции в России и СНГ со значительным потенциалом роста. Международный журнал Global Finance в Лондоне на ежегодном собрании Банковской ассоциации по финансам и торговле (BAFT) и Международной ассоциации финансовых услуг (IFSA) в феврале 2014 года объявил победителей среди лучших банков, предоставляющих услуги торгового финансирования, по 76 странам и семи регионам мира. Сбербанк стал лучшим банком России в области торгового финансирования по итогам работы в 2013 году.Сбербанк -крупнейший в мире поставщик продуктов расчетного бизнеса для финансовых институтов в российских рублях и лидер на рынке внутрироссийских аккредитивов.В 2013 году реализованы сделки по принципиально новым для Сбербанка направлениям бизнеса: Commodity Trade Finance16на базе Сбербанка Швейцария, сделки под покрытие ЭКСАР17, сделки авиафинансирования. Портфель сделок торгового финансирования с участием Экспортно-Кредитного Агентства за 2013 год вырос в 2,5 раза и достиг рекордного уровня 2 млрд долл. США. Рост объема внешнеторгового финансирования относительно 2012года составил 70%.В2013 году зафиксирован существенный рост рыночной доли CIB в таких секторах Global Markets18как денежный рынок (с 8% до 18%) и рынок валютный своп (с 8% до 19%). Сбербанк вошел в тройку лидеров на рынке организаторов размещений еврооблигаций.

2.3 Анализ ликвидности Филиала Северного банка Сбербанка России (ОАО) в г.Ярославль

В целях контроля за состоянием ликвидности банка, то есть его способности обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов, устанавливаются нормативы мгновенной, текущей, долгосрочной ликвидности, которые регулируют (ограничивают) риски потери банком ликвидности и определяются как отношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов, других факторов.

Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования.

Овм - обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении.

Рассчитать данные показатели можно по формам 0409101 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации», 0409813 «Сведения об обязательных нормативах (публикуемая отчетность)»

Таким образом, Н2 = 49,4

Минимально допустимое числовое значение норматива Н2 составляет 15 %, следовательно наше числовое значение норматива Н2 (49,4%) более чем в три раза выше минимально допустимого, что заслуживает положительной оценки.

Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней. Норматив текущей ликвидности банка (Н3) рассчитывается по следующей формуле:

Овт - обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней.

Таким образом, Н3 = 70,8

Минимально допустимое числовое значение норматива Н3 составляет 50 %, следовательно наше числовое значение норматива Н3 (70,8 %) на 20,8 процентных пунктов выше минимально допустимого, что заслуживает положительной оценки.

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) рассчитывается по следующей формуле:

Н4 = 87,3 %. Максимально допустимое числовое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120 процентов, на нашем примере норматив Н4=87,3%, что значительно меньше максимально допустимого значения и что заслуживает положительной оценки.

На основании вышеизложенных данных можно сказать, что по состоянию на 01.01.2014 все значения нормативов банка в пределах нормы, это говорит о том, что банк способен обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов. И размеры принимаемых банком «Регион» рисков при привлечении и размещении денежных средств минимален.

2.4 Анализ банковских продуктов Филиала Северного банка Сбербанка России (ОАО) в г. Ярославль

В настоящее время круг банковских операций растет, и все больше стирается грань между традиционными банковскими и нетрадиционными операциями. Универсальные банки предлагают широкий ряд продуктов, охватывающий практически все аспекты банковской деятельности и финансовых услуг.

Филиал Северного банка Сбербанка России (ОАО) в г.Ярославль в целях завоевания и прочного удержания конкурентного преимущества стремится специализироваться на оказании строго определенных видов услуг.

Кредитование частных клиентов. Розничный кредитный портфель занимает более 20% активов Сбербанка. За 2013 год портфель кредитов физическим лицам вырос на 31,8% и составил 3333млрд руб. За год частным клиентам выдано кредитов более чем на 1,8 трлн руб.

Услуги корпоративным клиентамРасчетно-кассовое обслуживаниеБанк продолжил развитие Договора-Конструктора -современного комплексного предложения для корпоративных клиентов на публичных условиях. Появилось пять новыхуслуг: аккредитивы для расчетов на территории РФ, международные аккредитивы, выдача именных депозитных сертификатов, депозитарное обслуживание, зарплатный проект. Пакетвключает 20 услуг. Присоединиться к договору можно на сайте Сбербанка. На всей территорииобслуживания Банк установил предельное время приема платежей от корпоративных клиентов в иностранной валюте и единое время приема клиентских распоряжений в дистанционных системах. Для ряда многофилиальных компаний реализован сервис «одно окно» и централизованный прием документов.Обслуживание внешнеэкономической деятельности и валютный контрольВ 2013 году объем обслуживаемых Банком операций по контрактам между резидентами и нерезидентами об экспорте/импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг и передаче результатов интеллектуальной деятельности, а также по договорам комиссии между резидентами в рамках внешнеторговых сделок, составил 169млрддолл.США. На обслуживание принято более 96 тыс. внешнеэкономических контрактов клиентов, по которым оформлены паспорта сделок.

Корпоративный бизнес18Пакетное обслуживаниеВ 2013 году получила новое развитие программа пакетного обслуживания корпоративных клиентов. Ее преимущество заключается в возможности снижения расходов на банковское обслуживание за счет заложенной скидки от стандартных условий, а также в возможности планирования издержек за счет фиксированной цены за набор услуг, включенных в тарифный план. Тарифные планы включают наиболее востребованные комбинации продуктов с учетом особенностей бизнеса клиентов.Во всей сети действуют тарифные планы «Базис», «Актив», «Оптима» (включает услуги расчетно-кассового обслуживания27)итарифный план «Лига бизнеса» (РКОи кредит «Доверие»). Московский банк предлагает тариф«Зарплатный» (РКО, зарплатный проект). С февраля 2014 года действуют планы «Денежный» (РКО, инкассация) и «Торговый» (РКО, торговый эквайринг).E-invoicingВ 2013 году активно развивалась системаМежкорпоративного электронного документооборота «E-invoicing», которая позволяетклиентам-контрагентам обмениваться между собой в электронном виде юридически значимыми первичными документами-счетами, счетами-фактуры, отчетностьюв государственные органы. Услуга внедрена во всех территориальных банках, к ней имеют доступ более 200 тыс. клиентов. Введены 7 тарифных сеток для клиентов с разными потребностями.Для популяризации электронного документооборота среди клиентов и демонстрации эффективности сервиса «E-invoicing» при подаче отчетности в налоговые органы проведен пилотный проект по обмену счетами-фактурами между двумя крупными налогоплательщиками -Х5 и Procter&Gamble -и Федеральной налоговой службой. Для повышения интереса к данному сервису со стороны малого бизнеса Банк запустил маркетинговую акцию «Досчитай до 10!».

Кредитные картыЗа 2013 год Банк увеличил объем ссудной задолженности по кредитным картам28со 160 млрд руб. до 270 млрд руб. и упрочил позицию лидера этого рынка в России: 1 место, рост доли29за год с 19,9% до 23,5%. Сбербанкомэмитировано12,1 млн кредитных карт.С июля кредитный лимит по кредитнымкартам устанавливается во время их выдачи. Клиенты могут получить карту и сразу совершить первую операцию. Карту можно оформить по паспорту и еще одному документу, а получить в любом офисе вне зависимости от местазаказа. Карту можно заказать и через Сбербанк ОнЛ@йнизатем прийти за ней в отделение. Сервис успешно протестирован в Западно-Уральском банке и будет доступен во всех территориальных банках. ЭквайрингСбербанк укрепил позиции на рынке эквайринговых услуг, увеличив долю на рынке до 43,2%. Клиенты Банка -крупнейшие авиалинии, торговые сети, торговые дома, салоны связи и другие компании федерального уровня. Эквайринговый оборот за год превысил 1,49 трлн руб. -рекордный показатель за все время развития эквайринга в Сбербанке. Банк продолжил развитие сети, принимающей бесконтактные карты MasterCard payPass и Visa payWave. В точках торговли и сервиса их принимают 433 тыс. терминала.Совместно с ГУП «Московский метрополитен» Сбербанк реализовал пилотный проект по приему бесконтактных карт Visa PayWave и MasterCard PayPass в оплату билетов в киосках метро. 64 автомата по продаже билетов установлены на 10 станциях московского метро; в планах -оснащение автоматами всех станций столичной подземки. В сотрудничестве с ГКУ «Администратор московского парковочного пространства» и компанией ООО «АСПАРК» Сбербанк приступил к приему банковских карт в парковочных автоматах Москвы. 350 автоматов, эквайринговое обслуживание которых осуществляет Сбербанк, установлены в пределах Садового кольца. В них можно оплатить парковку банковскими картами Visa и MasterCard с магнитной полосой и микро-процессором, а также бесконтактными картами Visa payWave / MasterCard PayPass. В июле на Большой Ледовой Арене Олимпийского парка Сочи впервые в России запущен прием карт на торговом аппарате самообслуживания, работающем без кассира. Всего на олимпийских объектах размещеноболее 150 таких устройств.Банк успешно реализовал инновационную технологию мобильного эквайринга, которая позволяет проводить оплату товаров и услуг с помощью карт с магнитной полосой или чиповых карт с использованием мобильного телефона. Как официальный эквайер Олимпиады 2014 года, Сбербанк в сотрудничестве с Оргкомитетом Сочи-2014 и билетным оператором Олимпийских Игр организовал оплату билетов на игры банковскими картами. Банк также обеспечивалэквайринг по обмену болельщиками приобретенных билетов на олимпийские мероприятия.Банк продолжил развитие услуги интернет-эквайринга. Количество клиентов, подключенных к этой услуге, в 2013 году превысило 470 организаций.К концу2013 года количество торгово-сервисных точек, предоставляющих скидку пенсионерам и иным льготным категориям граждан, имеющим социальную карту Сбербанка, достигло 20,5 тыс. шт.Объем скидок в месяц превысил 30 млн руб.

...