Анализ деятельности коммерческого банка

Третья - самая важная часть банковских активов - портфель банковских ссуд. Банковские ссуды наиболее доходные, но и самые рисковые активы. Данная группа активов - главный источник прибыли банка.

Основным видом деятельности коммерческих банков с точки зрения получения доходов является предоставление ссуд. Помещая средства в различного рода кредитные операции, руководство банка считает первоочередной задачей получение дохода при одновременном удовлетворении потребностей клиентов в кредите. Степень ликвидности конкретной кредитной сделки имеет второстепенной значение.

Четвертая группа банковских активов образует портфель ценных бумаг, или портфель банковских инвестиций. Формирование портфеля инвестиций преследует две цели: приносить банку доход и быть дополнением вторичных резервов по мере приближения сроков погашения долгосрочных ценных бумаг и превращение их в краткосрочные.

Кроме того, активы банков еще группируются по уровню доходности, по уровню риска и степени ликвидности.

По уровню доходности активы банка делятся на - приносящие доход (кредиты, инвестиции) и не приносящие дохода (свободные резервы, материальные активы).

По уровню риска все активы подразделяются на пять групп. Каждой группе присваивается соответствующий коэффициент риска, которой показывает, насколько надежно вложение средств банка в те или иные активы в процентах. Так, первую группу активов составляют безрисковые активы (0), к ним относятся средства на корреспондентском счете и средства на резервном счете банка в ЦБ РФ. Активам банка в виде остатка средств в кассе присвоен коэффициент риска 2%, что не исключает небольшую степень риска этой операции. Ко второй группе относятся низкорисковые активы с минимальным коэффициентом риска - 10%. Это ссуды, гарантированные правительством России, ссуды под залог драгоценных металлов в слитках, ссуды под залог государственных ценных бумаг. Совершая активные операции, банк должен располагать полной и свежей информацией о положении дел на денежном рынке для принятия мер по снижению банковских рисков. Максимальный риск (100%) имеют активные операции банков, отнесенные к пятой группе активов. Это вексельные кредиты, краткосрочные и долгосрочные ссуды клиентам, дебиторы по хозяйственным операциям и капитальным вложениям банка, а также собственные здания банка.

До 80% банковских активов приходятся на учетно-ссудные или кредитные операции и операции с ценными бумагами. К первому виду относятся операции по предоставлению ссуд. Операции, в которых банки выступают в качестве гарантов, но не вкладывают собственных средств, не фигурируют в активе баланса, а отражается на забалансовых счетах. Такие операции называются забалансовым. Кроме различных видов гарантий (в том числе акцептов) сюда входят неиспользованные обязательства предоставить кредиты (кредитные линии), срочные сделки с валютами и ценными бумагами, разнообразные посреднические и доверительные (трастовые) операции.

Активы банка должны быть ликвидными, т.е. легко превращаться в наличные деньги. По степени ликвидности банковские активы делятся на:

а) высоколиквидные активы, т.е. активы находящиеся непосредственно в денежной форме (резервы первой очереди) либо легко обращаемые в денежную форму (резервы второй очереди);

б) краткосрочные ликвидные активы - краткосрочные ссуды и ценные бумаги, имеющие вторичный рынок;

в) труднореализуемые активы - долгосрочные ссуды, ценные бумаги, не имеющие развитого вторичного рынка, долевое участие в совместной деятельности и

г) низколиквидные активы - вложения в основные фонды банка.

В мировой практике сложилось несколько подходов к управлению банковскими активами. При том или ином подходе к управлению руководство банка по разному распределяет ресурсы между различными группами активов. Под управлением активами понимается пути и порядок размещения собственных и привлеченных средств. Применительно к коммерческим банкам - это распределение на наличные деньги, инвестиции, ссуды и другие активы. Особое внимание при размещении средств уделяется инвестициям в ценные бумаги и ссудные операции, в частности составу портфелей ценных бумаг и непогашенных ссуд.

Простейшим с точки зрения применения является первый метод, названный методом общего фонда средств. Многие банки широко используют этот метод, особенно в период избытка средств. В основе данного метода лежит идея объединения всех ресурсов. Затем совокупные средства распределяются между теми видами активов (ссуды, правительственные ценные бумаги, кассовая наличность и т.д.), которые считаются подходящими.

Данный метод требует от руководства банка равного соблюдения принципов ликвидности и прибыльности. Поэтому средства помещаются в такие виды активных операций, которые наиболее полно соответствуют этим принципам. Размещение средств осуществляется в соответствии с определенными приоритетами, какая часть средств, имеющихся у банка, должна быть помещена в резервы первой или второй очереди, использована для ссуд и покупки ценных бумаг, чтобы это принесло доход.

Использование метода общего фонда средств в управлении активами дает банку широкие возможности выбора категорий активных операций. В то же время данный метод не содержит четких критериев для распределения средств по категориям активов и не дает решения дилеммы «ликвидность-прибыльность». Последнее зависит от опыта и интуиции банковского руководства.

Появление второго метода - метода распределения активов или конверсии средств - связано со стремлением преодолеть некоторые недостатки первого. Модель распределения активов устанавливает, что размер необходимых банку ликвидных средств зависит от источников привлечения фондов.

Данная модель предполагает создание нескольких «прибыльных центров» (или «центров ликвидности») внутри самого банка, используемых для размещения средств, привлеченных банком из разных источников. Эти структурные подразделения часто называют «банками внутри банка», поскольку размещение средств каждым из этих центров осуществляется независимо от размещения средств других центров. Иными словами, в банке как бы существуют обособленные друг от друга: банк вкладов до востребования, банк сберегательных вкладов, банк срочных вкладов и банк основного капитала. Установив принадлежность средств к различным центрам с точки зрения их ликвидности и прибыльности, руководство банка определяет порядок их размещения каждым центром. Вклады до востребования требуют самого высокого покрытия обязательными резервами и имеют наивысшую скорость обращения, достигающую иногда 30 или даже 50 оборотов в год. Следовательно, значительная часть средств из центра вкладов до востребования будет направлена в резервы первой очереди (скажем на один процент больше, чем установлено нормой обязательных резервов), оставшаяся часть вкладов до востребования будет размещена преимущественно во вторичные резервы посредством инвестирования их в краткосрочные государственные ценные бумаги, и только сравнительно небольшие суммы будут предназначены для предоставления ссуд, главным образом в форме краткосрочных коммерческих кредитов.

Главным преимуществом рассматриваемого метода является уменьшение доли ликвидных активов и вложений дополнительных средств в ссуды и инвестиции, что ведет к увеличению нормы прибыли. Этим методом делается попытка разграничить источники средств в соответствии с нормами обязательных резервов и скоростью их обращения (оборачиваемостью), или в более обобщенном виде, деление источников на: краткосрочные и долгосрочные.

Оба рассмотренных метода имеют недостаток: они опираются на средний, а не предельный уровень ликвидности. Только анализ счетов отдельных клиентов банка и хорошее знание хозяйственных и финансовых условий на местном рынке позволят банку определить потребности в наличных деньгах на данный момент.

Рассмотренные два метода являются несколько упрощенными. Их следует рассматривать не как комплекс нормативных указаний, дающий основу для принятия решений, а как общую схему, в рамках которой руководство банка может определить подход к решению проблемы управления активами. Использование любого из этих методов предполагает способность группы компетентных руководителей исследовать весь комплекс взаимосвязей и вводить те усложнения в анализ и принятие решений, который соответствует конкретному положению данного банка.

Метод научного управления. Этот подход требует определенных целей, установления связей между различными элементами проблемы, идентификации переменных находящихся и не находящихся под контролем руководства, оценки возможного поведения неконтролируемых переменных и выявление тех внутренних и внешних ограничений, которые регламентируют действия руководства.

Одним из методов, используемым специалистами по управлению для решения производственных проблем является линейное программирование. Этот метод математического моделирования, выражающий взаимосвязь различных элементов принятия решений в стандартной математической форме.

Итак, какой бы из методов или их комбинация ни выбирались банком в качестве модели размещения средств в различные активы, руководство банка не забывает о соотношении риска и прибыльности между отдельными категориями активных операций и между отдельными видам и кредитов и инвестиций внутри каждой категории. Полезным средством в достижении цели получения максимальной прибыли является тщательное сопоставление придельных издержек привлечения средств с предельно возможными доходами от активных операций.

2.1 Способы и методы управления активами: российские и зарубежные подходы

Коммерческие банки большинства западных стран выполняют сейчас различные операции для удовлетворения финансовых потребностей всех типов клиентов от мелкого вкладчика до крупной компании. Крупные учреждения банков осуществляют для своих клиентов по некоторым оценкам до трехсот видов операций и услуг. Рассмотрим практику ведения активных операций коммерческими банками ряда развитых стран.

Так в США операции коммерческих банков - это одна из самых старых областей предпринимательства. Первый банк в этой стране был основан в 1782 году, т.е. до принятия федеральной конституции, и многие из банков организованные еще в XIX веке существуют и по сей день. По совокупности активов они являются важнейшим видом финансового института в стране. С точки зрения занятости населения, банк является одной из крупнейших отраслей.

Коммерческие банки США выполняют широкий спектр операций и услуг, в том числе принимает средства в депозиты (вклады до востребования и срочные вклады), предоставляет кратко-, средне- и долгосрочные ссуды мелкому и среднему бизнесу, крупным корпорациям, федеральным и местным органам власти, финансовые услуги. Однако американские банки не могут (по законодательству) выступать владельцами ценных бумаг, кроме случаев возмещения непогашенных кредитов. Через холдинговые компании американские банки оказывают своим клиентам инвестиционные услуги (напрямую коммерческим банкам запрещено выполнять операции с корпоративными ценными бумагами, и этой деятельностью занимаются в основном инвестиционные банки), электронные услуги, выполняют операции с дорожными чеками, брокерские услуги, занимаются размещением и куплей-продажей казначейских, муниципальных и других официальных долговых инструментов, оказывают услуги по инвестиционному консультированию.

Отметим, что в зарубежной практике, в частности в США, в состав потребительского кредита (ссуд) включаются: кредиты в рассрочку (на покупку автомобиля, передвижных домиков, на ремонт и оборудование жилища и др.), кредит с единовременной выплатой (по текущим счетам, на оплату услуг и др.). В структуру потребительского кредита не включаются ссуды под залог и займы на приобретение недвижимости.

В этой стране особенно распространены кредиты на образование, покупку недвижимости и автомобилей, а также кредиты фермерам. В последнее время, пользуясь кредитной картой, они берут ссуды и на менее насущные цели (например, денежные суммы на расходы во время отпуска или на обновление гардероба). Торгово-промышленные ссуды наиболее важные по значению и величине ссуды, выдаваемые коммерческими банками в США.

Английская банковская система является двухуровневой и включает:

- на первом уровне: Банк Англии - центральный банк;

- на втором уровне: коммерческие банки.

Среди коммерческих банков Великобритании выделяют следующие виды: депозитные, торговые, баки Содружества, иностранные, консорциальные и клиринговые банки. Виды банков отличаются друг от друга предоставляемыми услугами и операциями. Так к депозитным банкам относятся наиболее крупные банковские монополии - клиринговые банки, доминирующие в депозитно-ссудных операциях внутри страны. Депозитные банки являются основой банковской системы Великобритании и их часто называют розничными. Депозитные (клиринговые) банки принадлежат к числу универсальных, предоставляющих своим клиентам широкий выбор банковских операций и услуг. Однако при своей универсальности они имеют приоритеты в деятельности, специфические черты: определенный круг клиентуры, территориальную или отраслевую специализацию, свою концепцию развития и т.д.

Торговые банки действуют в сфере торговли и международных финансово-кредитных операций. К числу банков Содружества относятся в настоящее время семь крупных британских заграничных банков. Сейчас насчитывается около 450 иностранных банков в Великобритании. Консорциальные банки - это банки, в которых участвуют по крайней мере две стороны, причем ни одна из них не имеет контрольного пакета акций. Особое место в банковской системе страны занимают клиринговые банки, которые получили свое название потому, что заключили между собой соглашения о зачете взаимных требований (клиринговые соглашения). Клиринговые банки активно работают в системе зачетов платежных документов и ценных бумаг, осуществляемых через Лондонскую расчетную палату. Заслуживает внимания кредитование населения жиро-банками в Великобритании. Так, эти банки предоставляют населению так называемые бриджинг-ссуды - это краткосрочные кредиты, используемые при покупки дома, т.е. ссуды на покрытие разрыва во времени, возникающий между платежом за новый дом и получения продажной стоимости старого дома. Бриджинг-ссуды, а также возможность получения кредитов и гарантийных чековых карточек обычно предоставляются лишь тем клиентам, которые непосредственно перечисляют свою заработную плату на их счет в жиро-банке. Особое место в банковской системе Великобритании занимают клиринговые банки. Они активно работают с системой зачетов платежных документов и ценных бумаг, осуществляемые через Лондонскую расчетную палату.

Во Франции очень хорошо развита система кредитования. В этой стране банки предоставляют до 142 видов банковского кредита, на третьем месте стоят кредиты населению (37 видов кредита). Среди активных операций коммерческих банков Франции главное место после компаний занимает кредитование личных хозяйств.

Двухуровневая структура банковской системы Германии включает: Дойче Бундесбанк (федеральный центральный банк), коммерческие (универсальные) банки, сберегательные банки, кооперативные центральные банки, кредитные кооперативы, банки специального назначения (государственные и частные ипотечные банки), почтовые, коммунальные и сберегательные банки, специализированные банки.

Коммерческие (универсальные) банки выполняют операции по привлечению средств в депозиты (вклады до востребования и срочные вклады); предоставляют кратко-, средне- и долгосрочные ссуды малому и среднему бизнесу, крупным корпорациям, федеральным и местным органам власти; выполняют финансовые и трастовые (в том числе фондовые) услуги, электронные и брокерские услуги, операции с дорожными чеками, расчетно-кассовое обслуживание клиентов. Кроме того, коммерческие банки могут: выступать владельцами капитала корпораций, осуществлять эмиссию и размещение ценных бумаг; создавать и владеть инвестиционными фондами; иметь представителей в советах компаний, в которых они имеют собственность и т.д.

Крупнейшие немецкие универсальные банки осуществляют практически все виды операций за исключением эмиссии банкнот и предоставления ипотечного кредита. Все коммерческие банки Германии можно условно разделить на три основные группы:

- частные банки (кредитные банки) выполняют третью часть операций всех банков страны;

- публично-правовые сберегательные кассы и земельные банки (жироцентрали) выполняют половину операций всех банков;

- корпоративные банки с их центральными банками, выполняющие пятую часть операций банков.

В Германии коммерческие банки (или как их еще называют универсальные банки) оказывают кроме выше перечисленных еще и трастовые (в том числе фондовые) услуги. Электронные и брокерские услуги, операции с дорожными чеками, расчетно-кассовое обслуживание клиентов коммерческие банки ведут от своего имени, а не через холдинговые компании, как в США. Кроме того, коммерческие банки могут выступать владельцами капитальных корпораций, осуществлять эмиссию и размещение ценных бумаг, создавать и владеть инвестиционными фондами, иметь представителей в советах компаний, в которых они имеют собственность и т.д.

Основным преимуществом универсальной немецкой банковской системы, по сравнению с англосаксонской, является разделение функций, которое заключается в более высокой стабильности на базе эффективной диверсификации и, связанной с этим, высокой надежности денежных вкладов. Банк, действующий на универсальной основе, в состоянии предоставить клиенту широкий круг операций и услуг, и за счет этого он может перераспределять доходы и потери от банковской деятельности.

Наряду с универсальными коммерческими банками в Германии существует ряд специализированных банков. Ипотечные банки и другие кредитные учреждения выдают ссуды под залог недвижимости, банки специального назначения предоставляют ссуды с рассрочкой платежа, кредитные кооперативы выдают ссуды для индивидуального жилищного строительства.

Японские специалисты обычно используют следующую классификацию кредитных организаций страны: Банк Японии (центральный банк), коммерческие банки, специализированные кредитные институты, в том числе финансовые компании для малого и среднего бизнеса, для сельского хозяйства, лесной и рыбной отраслей, прочие частные финансовые компании, правительственные кредитные учреждения, почтовые сберегательные кассы.

В Японии коммерческие банки (городские, региональные и иностранные) являются основными банками страны и выполняют широкий круг операций и услуг для своих клиентов (свыше 300 видов). В их числе: прием средств в депозиты (вклады до востребования и срочные вклады), предоставление кратко, средне и долгосрочных ссуд мелкому и среднему бизнесу, крупным корпорациям, федеральным и местным органам власти, финансовые и трастовые услуги, электронные услуги, брокерские услуги, операции с дорожными чеками и др.

Швейцария, как известно, страна банков, где на 1,5 тыс. жителей приходится один банк. Все швейцарские банки традиционно делятся на три основные группы: крупнейшие национальные банки; кантональные, местные и сберегательные банки, в основном, работающие с местными вкладчиками в своих регионах и предоставляют также ссуды и осуществляют расчетно-кассовые операции и частные банки, основным видом деятельности которых является управление инвестиционным портфелем банка.

Отличительной чертой швейцарской банковской системы является строгий контроль за деятельностью банков и инвестиционных компаний.

Таким образом, подводя итог первой главы данной дипломной работы, можно сделать вывод, что современная российская банковская система, опираясь на значительный положительный опыт зарубежных коммерческих банков берет положительные моменты для своего дальнейшего развития и применяет его на собственной практике. Кроме того, учитывая, что число банков становится все больше, руководство банка вынуждено бороться за своего клиента предлагaя ему все больше операций и услуг по выгодным ценам.

Литература

1. Аленичев В.В., Аленичева Т.Д. Страхование валютных рисков, банковских и экспортных коммерческих кредитов - М.: Ист-Сервис, 1994

2.Балабанов И. Т. Валютный рынок и валютные операции в России - М.: Финансы и статистика, 1994

3.Банковское дело (под редакцией О.И. Лаврушина) М: «Финансы и статистика», 2003 г.

4.Банковское и смежное законодательство РФ.- М.:Дело,2004

5.Буевич С.Ю. Анализ финансовых результатов банковской деятельности. - М: КноРус, 2005.

6.Деньги, кредит, банки: (учебное пособие). Н.Е. Титова. Ю.П.Кожаев, М: Владос, 2003 .

7.Максютов А.А « Основы банковского дела». М: Бератор-Пресс,2003г.

8.Организация деятельности коммерческого банка / Под ред. Тагирбекова К.Р.. - М.: Весь мир, 2004

9.Парфенов. Банковский учет операционная техника. - М.: Инфра-М, 2004

10. Печникова А.В. Банковские операции. - М.: Форум, 2005.

11.Тавасиев А.М. Банковское дело. - М.: Юнити, 2002.

12.«Финансы, денежное обращение и кредит», В.К. Сенгачев и др., М: Проспект,2004.

1. Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 г. № 395-1 (ред. от 17.05.2007 №83-ФЗ).

2. Федеральный закон от 25.02.99 №40 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций».

3. Инструкция ЦБ РФ «Об обязательных нормативах банков» от 16 января 2004 г. № 110-И (в ред. от 31 марта 2008 г.).

4. Письмо ЦБ РФ от 27.07. 2000 №139 - Т «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций»

5. Письмо ЦБ РФ от 23. 06. 2004 № 70 - Т «О типичных банковских рисках».

6. Положение ЦБ РФ от 10.02.2003 № 215 - П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций»

7. Указание ЦБ РФ от 30.04.2008 г. № 2005-У - «Об оценке экономического положения банков»

8. ОАО «Альфа-Банк». Финансовая отчетность и заключение аудиторов. 31 декабря 2010 года.

9. ОАО «Альфа-Банк». Финансовая отчетность и заключение аудиторов. 31 декабря 2009 года.

10. ОАО «Альфа-Банк». Финансовая отчетность и заключение аудиторов. 31 декабря 2008 года.

11. Акимов О.М. Ликвидность под надзором: новые инициативы Базельского комитета.// Банковское дело, 2010, № 8.

12. Банковское дело: учебник /под ред. д-ра экон.наук, проф. Г.Г. Коробовой. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Магистр, 2009. - 590 с.

13. Банковский менеджмент: учебник /кол. авторов: под ред. д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: КНОРУС, 2010. - 560с.

14. Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка: учебник. - М.: Высшее образование, 2009. - 422 с.

15. Бортников Г.П., Базель III: новые стандарты капитала, ликвидности и резервов для банков Журнал «Банковское дело». // Управление в кредитной организации, 2010, №6.

16. Варакин С.М., М.А. Поморина, Е.С. Шевченко. Система стратегических лимитов как инструмент управления совокупным финансовым риском коммерческого банка.// Банковское дело, 2009, № 11.

17. Войлуков А.А., Пашковский Д.А. Риски проблемных активов в банковском секторе России. // Управление в кредитной организации, 2010, № 1.

18. Герасимова Е.Б. Анализ банковских ресурсов методом коэффициентов // Финансы и кредит. - 2010. - №1 (115). - С.22-25

19. Жарковская Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: учебник. /Е.П. Жарковская. - М: Издательство «Омега-Л», 2010. - 325 с.

20. Ильясов С.М. О сущности и основных факторах устойчивости банковской системы // Деньги и кредит. - 2010.-№2. - С.45-48.

21. Максимова В.Л. Карта рисков как инструмент управления надежностью кредитных организаций.// Банковское дело, 2010, № 11.

22. Ольхова Р.Г. Банковское дело: управление в современном банке: учебное пособие/Р.Г. Ольхова. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: КНОРУС, 2011. - 304 с.

23. Пятков А. Повышение эффективности бизнеса банка: основные принципы и направления // Банковское обозрение. 2009. №2. С.9-10.

24. Солоненко А.А. Практика анализа финансово-хозяйственной деятельности // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. - 2009. - №9. - С. 32-35.

Размещено на Allbest.ru