Анализ кредитоспособности заемщика

ВЭР минус прибыль, распределяемая между работниками предприятия, и минус налоги на прибыль

Чистая прибыль (П)

СФ плюс или минус случайные доходы (расходы) минус амортизация недвижимости

Баланс и другие формы отчетности используются, во - первых, для оценки соотношения сальдовых показателей и, во - вторых, для расчета коэффициентов кредитоспособности на основе оборотных показателей. Предметом анализа являются такие пропорции, как соотношение долгосрочной задолженности и собственных средств, соотношение стабильных собственных ресурсов и суммы активов, динамика затрат и убытков по сравнению с темпами роста производства и т.д. Данные отчетности фирмы сопоставляются с данными сводного баланса, который составляется на основе балансов однородных предприятий. Одним из основных направлений анализа данных баланса является определение банковского риска.

Показатели состояния денежной наличности оцениваются с учетом уровня развития предприятия, его рентабельности и качества потребности в оборотных средствах. Последнее излучается на основе показателей скорости оборота остатков сырья и готовой продукции на складе, а также сроков расчетов с поставщиками.

В качестве одного из вариантов методики оценки кредитоспособности клиента коммерческим банком можно привести методику банка Credit Lione. Эта методика построена на оборотных данных клиента, содержащихся в счете результатов. Методика представляет собой систему оценки, построенную на пяти коэффициентах финансового левереджа:

К1 - коэффициент автономии = Собственный капитал / Активы

(независимость от внешних источников финансирования);

К2 - коэффициент мобильности средств = Мобильные активы / Немобильные активы

(потенциальная возможность превратить активы в ликвидные средства);

К3 - коэффициент маневренности средств (чистая мобильность) = (Мобильные активы - Краткосрочные обязательства) / Мобильные активы

(реальная возможность превратить активы в ликвидные средства);

К4 - отношение собственного капитала к общей задолженности = Собственный капитал / Общая кредиторская задолженность

(обеспечение кредиторской задолженности собственным капиталом);

К5 - коэффициент обеспеченности собственными средствами = (Собственные источники средств - Внеоборотные активы) / Оборотные средства

(наличие собственных оборотных средств у предприятия).

Каждый из показателей оценивается в пределах четырех балов, определяется общий итог в баллах. К этому итогу добавляются литеры А, Б, С и Д в зависимости от достаточности собственного капитала. Достаточность оценивается на основе соотношения собственного капитала и добавленной стоимости. Норма указанного соотношения - 20%. Сумма баллов и литер определяют уровень кредитоспособности клиента.

Учитываются также и данные картотеки Банка Франции. Эта картотека имеет четыре раздела. В первом предприятия разделяются на 10 групп в зависимости от размера актива баланса. Каждой группе присваивается определенная буква, литер (от А до К). Второй раздел является разделом кредитной котировки, выражающий доверие, которое может быть допущено в отношении предприятий. Эта картотека основывается на изучении финансовой ситуации и рентабельности, а также на оценке руководителей, держателей капиталов и предприятий, с которым клиент имеет тесные коммерческие связи. Кредитная котировка делит предприятия на 7 групп, которым присваиваются шифры от 0 до 6.

Третий раздел классифицирует предприятия по их платежеспособности. Банк Франции фиксирует все случаи неплатежей и в зависимости от этого разделяет клиентов коммерческих банков на три группы, которым присваивается шифры 7,8 или 9. Шифр 7 означает пунктуальность в платежах, отсутствие реальных трудностей в денежных средствах в течение года. Шифр 8 дается при временных затруднениях, связанных с наличием денежных средств, которые не ставят под серьезную угрозу платежеспособность предприятия сильно скомпрометирована.

Четвертый раздел картотеки делит всех клиентов на две группы: предприятия, векселя и ценные бумаги которых могут быть переучтены или нет в Банке Франции (подпись предприятия признается Банком Франции, или признание подписи отложено до рассмотрения дальнейший отчетности).

Методики оценки кредитоспособности клиента дифференцированы в зависимости от характера клиента (его отраслевой принадлежности, форм собственности), различные для фирм и частных лиц. Например, во Франции оценка кредитоспособности при выдаче потребительского кредита отличается от подхода к изучению кредитоспособности предприятий, изложенного выше.

Таким образом, для стран с развитой рыночной экономикой характерны сложные и дифференцированные по клиентам и банкам методики оценки кредитоспособности клиентов. Эта дифференциация сочетается с принципиальным единым подходом к оценке кредитоспособности, который регулируется Центральным банком. Методики определения кредитоспособности могут основываться как на сальдовых, так и на оборотных показателях отчетности; учитываются особенности построения отчетности предприятий.

Так, кроме требований к анализу платежеспособности существуют требования к размерам по кредиту.

Во многих странах введены ограничения на размеры кредитов, предоставляемых одному клиенту или группе связанных между собой заемщиков, чьи потенциальные риски на практике связаны между собой и по сути представляют единый крупный риск. Устанавливаются также требования об обязательном предоставлении банками органам надзора сведений о наиболее крупных потенциальных рисках, и определяется максимальный предельный уровень по таким кредитам (обычно 10-25% от капитала банка).

Так, в Англии банки обязаны сообщать центральному банку о крупных кредитах. Ни один заемщик или группа связанных между собой клиентов не может получить без веского обоснования заем в сумме, превышающей 10% капитала банка, и только в чрезвычайных обстоятельствах может рассчитывать на кредит в размере, превосходящем 25% банковского капитала. В этом случае при принятии решения о предоставлении подобного займа кредитная организация учитывает качество его обеспечения (залога) и заключает специальное соглашение с банками, выступающими гарантами на рынке ссудных капиталов. Банки также обязаны информировать Банк Англии о концентрации кредитов как в отдельных сферах и секторах экономики, так и в отдельных странах. Центральный банк не устанавливает специальные нормативы, определяющие допустимую степень этой концентрации, но если такая концентрация очень велика, то проблема порождаемого ею риска может стать предметом обсуждения между Банком Англии и соответствующим коммерческим банком.

В Италии банки и банковские группы не могут предоставить одному клиенту или группе связанных между собой заемщиков ссуды, превышающие 25% от суммы собственных фондов банков. В целом совокупная величина крупных кредитов, то есть превышающих 10% собственных фондов банка или банковской группы, не должна больше чем на 800% превышать собственные фонды.

В Нидерландах банки обязаны уведомлять Банк Нидерландов о случаях выдачи займа клиенту, не являющемуся банком, в объеме, превышающем 1% фактических собственных фондов банка, или на сумму свыше 3 млн. гульденов. Концентрация кредитов на одного клиента в Нидерландах допускается в размере до 25% от собственного капитала банка.

Во Франции суммарная величина кредитов и других требований банка с учетом оценки их рисков на одного клиента или на одну группу клиентов не может превышать 40% чистых собственных средств банка. Общая же сумма индивидуальных крупных рисков, каждый из которых превышает 15% чистых собственных средств банка, не должна быть больше восьмикратного объема этих средств.

В Германии банки обязаны немедленно информировать центральный банк обо всех так называемых крупных (составляющих более 10% капитала банка) и миллионных (более 3 млн. марок) кредитах, одновременно сообщая о заемщике, сведения поступают для проверки в информационный центр Бундесбанка. Федеральное ведомство по надзору за кредитными организациями имеет постоянный доступ к указанной информации. Таким образом, органы банковского надзора располагают точными сведениями о заемщиках, получивших кредиты в нескольких банках, и возможных случаях невозврата выданных ссуд.

Общая сумма крупных кредитов банка не может превышать его капитал более чем в 8 раз.

В Швейцарии (согласно банковскому законодательству) банк обязан извещать банковскую комиссию, если соотношение кредитов одному заемщику и суммы собственного капитала банка превышает определенные уровни.

В разных странах ЦБ указывает точное процентное отношение кредитов, предоставленных одному или нескольким взаимосвязанным заемщикам. Например: совокупная сумма требований банка к заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков по кредитам, учтенным векселям, займам не должна превышать 25% от капитала коммерческого банка. Данное требование действительно и в случае, если банк выступает только гарантом или поручителем (в размере 50% суммы забалансовых требований - гарантий, поручительств) в отношении какого-либо юридического или физического лица. Но данный показатель не распространяется на акционеров как юридических, так и физических лиц и инсайдеров.

Это связано с тем, что ссуды, предоставляемые акционерам или владельцам, филиалам или родственным компаниям, могут вызвать конфликт интересов и при определенных обстоятельствах привести к опасному соотношению собственных и заемных средств в рамках группы компаний. Поэтому во многих странах такие ссуды запрещены или же при определении показателя достаточности капитала вычитаются из капитала банка-заимодателя. Там, где они разрешены, надзорные органы по подобным кредитам, как правило, устанавливают значительно более низкие пределы, чем для прочих заемщиков, если подобные риски в определенных обстоятельствах не имеют удовлетворяющего надзорный орган покрытия.

Введение ограничений на предоставление банками кредитов "инсайдерам" и так называемых протекционистских кредитов вызывается тем, что решение о выдаче ссуды крупным акционерам, директорам, высшим менеджерам и связанным с ними прямо или косвенно юридическим и физическим лицам может быть продиктовано не объективностью и целесообразностью, а личной заинтересованностью, чревато злоупотреблениями, угрожающими опасными последствиями для банковского учреждения и его клиентов. Даже в тех случаях, когда подобные кредиты могут быть выданы на коммерческой основе, их сумма, условия возврата по срокам погашения, по уровню процентов могут существенно отличаться от рыночных.

В Германии для предотвращения злоупотреблений путем "самокредитования" введены правила выдачи "внутренних кредитов", то есть ссуд управляющим банка, его учредителям, членам наблюдательного совета, их супругам и детям, а также предприятиям, более 10% капитала которых принадлежит управляющему банка или которые сами владеют более 10% капитала банка. Такие кредиты могут выдаваться только по постановлению совета управляющих с согласия наблюдательного совета. Особенно тщательно рассматриваются запросы тех лиц, которые претендуют на ссуду в размере, превосходящем их доход. Сведения о кредитах так называемым инсайдерам в обязательном порядке представляются Федеральному ведомству по надзору за кредитными организациями, если кредит физическому лицу превышает 250 тыс. марок, а юридическому - 5% от собственного капитала банка.

В Италии ограничивается предоставление кредитов тем основным держателям акций, в собственности которых находится более 15% акционерного капитала банка.

В Нидерландах банки ежемесячно должны отчитываться о ссудах, предоставленных своим акционерам. В соответствии с директивой центрального банка о кредитах руководству от 1994 г. один член правления банка может получить ссуду, размер которой не превышает пятикратную величину его месячной заработной платы (без залога). Общая сумма кредитов руководящим работникам банка не должна составлять больше 5% его акционерного капитала. Заслуживает внимания тот факт, что сотрудникам банков в Нидерландах не разрешено владеть акциями банков и инвестиционных компаний, запрещено поддерживать дружеские отношения с работниками финансовой сферы. Обо всех личных операциях с ценными бумагами лица, имеющие в банке доступ к доверительной информации, обязаны сообщать в специальные бюро, созданные в банках согласно директиве центрального банка о личных портфельных инвестициях от 1994 г.

3.2 Предложения по усовершенствованию методик оценки качества заемщиков с целью повышения эффективности кредитных операций коммерческих банков

Перемены, происходящие в экономике Казахстана, предполагают существенные изменения во взаимоотношениях банков с субъектами хозяйствования. Банки, как коммерческие организации несут при проведении своих операций самые разнообразные риски. Высокая рискованность банковской деятельности главным образом связана с условиями и результатами деятельности его клиента.

Финансовая устойчивость банка должна быть обеспечена квалифицированным выбором партнеров на рынке потребителей банковских услуг.

Важнейшим средством такого выбора является экономический анализ качества клиента. Такой анализ представляет руководству банка информацию, позволяющую оценить вероятность выполнения клиентом своих обязательств и принимать соответствующие управленческие решения.

Наиболее эффективной с точки зрения отбора и дальнейшего «отсева» неблагонадежных заемщиков, возврат которыми полученного кредита вызывает сомнения у банка, а также снижения кредитного риска кредитного портфеля и, следовательно, коммерческого банка в целом, является «Определение кредитного рейтинга заемщиков».

Несмотря на все недостатки, она является более жесткой при проведении оценки финансового состояния заемщиков, а, следовательно, и более эффективной, так как путем тщательного отбора потенциальных клиентов снижает, тем самым, степень риска, присущего кредитной деятельности банка. Признание некредитоспособным и, следовательно, кредитование рискованных заемщиков не рекомендуется.

Главной проблемой при составлении методик оценки качества потенциальных заемщиков является:

качественный подбор показателей, необходимых для проведения объективной оценки потенциальных заемщиков, так как именно от них зависит результат анализа финансовой отчетности предприятия, а, следовательно, и группа риска, к которой будут в последствии отнесены заемщики.

информация, на основании которой проводится анализ заемщиков, представлена формой 1 «Баланс предприятия» и формой 2 «Отчет о финансовых результатах и их использовании», которые предоставляются за определенный отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев и год), как правило, предшествующий анализу и составляются на определенную дату. Таким образом, данные носят статичный характер и при первом обращении заемщика в банк определить тенденции улучшения / ухудшения в его деятельности практически невозможно.

коэффициенты, используемые для анализа, не всегда могут дать объективную характеристику финансового состояния заемщика в связи с инфляцией, особенностями переходного состояния в экономике Казахстана, спецификой деятельности заемщика в зависимости от отраслевой принадлежности, что требует сравнения со среднеотраслевыми показателями при отсутствии необходимой для сравнения информации. Кроме того, бухгалтерская отчетность очень часто не подтверждена аудиторской проверкой и может содержать заведомо искаженную информацию, в результате чего ее достоверность ставится под сомнение.

Предоставляемой заемщиком информации не достаточно для проведения качественного финансового анализа. Предприятия Казахстана, в большинстве своем, не составляют отчеты о движении денежных средств, что делает невозможным проведение анализа денежных потоков - одного из главных и необходимых этапов оценки заемщиков.

Объективная оценка качества заемщиков позволит:

снизить риск формируемого коммерческим банком кредитного портфеля в целом;

регулировать уровень риска портфеля ссуд еще на стадии его формирования, с целью повышения его качества;

принимая на себя высокий риск, связанный с кредитованием отдельных заемщиков, обеспечивать высокую доходность кредитных операций, при сохранении риска портфеля на допустимом для банка уровне;

контролировать качественный состав портфеля ссуд;

более эффективно управлять своими кредитными ресурсами.

Но что делать, если кредит выдан и, допустим, случается, что тщательный анализ текущей финансовой отчетности в сопоставлении с прошлыми отчетами выявляют такие тревожные сигналы, как резкое увеличение дебиторской задолженности, снижение коэффициентов ликвидности, падение объема продаж, убытки от операционной деятельности и т.д. Плохими симптомами являются непредоставление в срок запрошенной банком информации или финансовых отчетов, уклонение руководителей фирмы от телефонных и личных контактов с банком, увлечение клиента созданием новых предприятий или скупкой недвижимости, накопление спекулятивных запасов, потеря важных клиентов и т.д. Много могут сказать кредитному отделу поведение деловых партнеров заемщика (запросы о его кредитоспособности поставщиков, аннулирование страховки страховой компанией) или сообщения других отделов банка (например, появление сальдо на счетах клиента в данном банке).

Если банк обнаружил неблагополучный кредит, чреватый неплатежом, он должен действовать незамедлительно.

В такой ситуации с каждым заемщиком банк разбирается индивидуально.

При необходимости банк может ужесточить режим кредитования. Здесь возможно:

- увеличение процентной ставки (такую возможность необходимо включить в кредитный договор);

- прекращение выдачи кредита, если она выдана не полностью;

- требование досрочного погашения кредита.

Однако наилучшим выходом является обсуждение дел с заемщиком и разработка программы преодоления кризисной ситуации. Такой вариант более предпочтителен, чет объявление заемщика банкротом. Если удастся убедить клиента, что положение можно исправить, банк может предложить продать активы, сократить персонал, снизить накладные расходы, изменить маркетинговую стратегию, сменить руководство компании и т.д.

Формами ответственности за нарушение кредитного договора является неустойка и возмещение убытков. Поскольку законодательство не содержит норм, которые устанавливали бы неустойку за указанные нарушения, то она носит исключительно договорный характер. За нарушение сроков возврата полученного кредита клиент, как правило, обязан уплатить банку повышенные проценты.

3.3 SWOT - анализ АО «Альянс»

Сильные и слабые стороны Банка во многом определяются его специализацией и историческим прошлым.

К сильным сторонам Банка относится:

* репутация консервативного банка

* максимальное удовлетворение желаний клиента и качественное предоставление услуг (в рамках имеющейся лицензии)

* высококвалифицированный кадровый состав

* доступность тарифов для большинства населения

* оперативность приема решений

* имидж - надежность, доступность

Слабые стороны во многом вытекают из сильных:

* отсутствие филиальной сети

* отсутствие долгосрочных источников финансовых средств

* недостаточно широкий круг клиентов

* недостаточно активная маркетинговая, в частности рекламная политика

* недокапитализированность Банка

* отставание банка в институциальном развитии в сравнении с крупными банками

* недостаточность размеров активов банка

* недостаточность развития технологий и разработки новых банковских продуктов, обусловленная конкуренцией

Опасности и угрозы для Банка представляют:

* кризисные явления в экономике

* снижение уровня жизни населения и, как следствие, склонности его к сбережениям

* обострение конкуренции среди ведущих отечественных и крупных иностранных банков, усиление тенденции к слиянию банков

Лимитирующими факторами являются:

* недостаток капитала

* отсутствие собственного здания

* состояние телекоммуникаций, программного обеспечения, энергообеспечения

У Банка есть возможности для динамичного развития:

* недостаточный уровень участия для банка в банковском секторе обеспечивает стимулы для дальнейшей экспансии

* внедрение новых, более современных и сложных банковских продуктов по причине «подготовленности» рынка и Банка

* значительный, не полностью используемый ресурсный потенциал (технологический, информационный, кадровый)

* достаточная мобильность и открытость для всего нового и прогрессивного.

Хорошие перспективы на рынке розничных депозитов, большой опыт работы с населением будут способствовать дальнейшему развитию розничного бизнеса, который предстоит поставить на качественно иной уровень.

Банк уже сегодня располагает достаточно широкой и стабильной клиентурой, с положительной динамикой спроса на услуги. Развитие розничного бизнеса (и эта тенденция будет укрепляться) позволит увеличить масштабы проводимых операций.

Основываясь на сильных и слабых сторонах Банка, вырабатываются те или иные приоритеты в разных сферах, одними из них являются:

Основные приоритеты на 2009 год в области кредитования

Совершенствование кредитования в 2009 году будет осуществляться путем дальнейшего расширения комплекса предлагаемых кредитных услуг, улучшения качества обслуживания клиентов, отраслевого распределения кредитных ресурсов в зависимости от приоритетов, определенных Внутренней кредитной политикой Банка на 2008 г.

Основная задача в организации кредитной работы в банке на 2009 год заключается в мониторинге за качеством кредитного портфеля. Качество портфеля будет обеспечиваться, наряду с жестким соблюдением порядка и процедуры принятия решения, определенных кредитным комитетом, также постоянной работой по мониторингу выданных кредитов, своевременному выявлению проблемных ссуд с принятием необходимых мер по преодолению возникших проблем и предотвращению возможных потерь.

Успех реализации намеченных задач будет определяться также управлением кредитным портфелем и его качеством, в основе которого - строгий контроль за кредитными рисками.

В рамках реализации кредитной политики банком на предстоящий период будут разработаны мероприятия по работе с возможными проблемными кредитами.

Сотрудники банка должны овладеть материалами по сигналам раннего предупреждения возможных потерь в будущем и уметь принимать определенные решения по обслуживанию проблемных кредитов в рамках разработанной кредитной политики (приведено в приложении). В случаях, когда проблемы становятся очевидными, и их решение назрело, работники кредитного отдела, опираясь на руководство по кредитной политике, должны наметить пути выхода из кризиса путем реабилитации или ликвидации конкретной ссуды.

В своей политике кредитования Банк будет ориентироваться на следующие принципы:

* привлечение корпоративных клиентов Банка и установление с ними партнерских взаимоотношений

* улучшение качества и расширение комплекса кредитных услуг для развития розничного бизнеса, в том числе поддержка и содействие развитию малого предпринимательства

* управление портфелем кредитов путем установления лимитов, приоритетов и ограничений в кредитовании

Для достижения поставленной цели в Банке будут осуществляться следующие мероприятия:

* проведение комплексного маркетингового исследования рынка кредитных ресурсов (конкурентные цены на услуги, потребности клиентов и т.д.)

* определение приоритетных направлений на кредитном рынке республики

* принятие более консервативной и более совершенной Внутренней кредитной политики

* диверсификация портфеля кредитов по отраслям с целью минимизации риска и установление системы мониторинга кредитного риска

* управление кредитным портфелем посредством нахождения оптимального баланса между максимальной доходностью по кредитным операциям и минимальным уровнем кредитного риска

* расширение клиентской базы в корпоративном и розничном бизнесе путем улучшения качества обслуживания, предоставления более полного комплекса кредитных услуг и более гибкого принятия решений

* увеличение объемов кредитования экспортных операций

* ужесточение требований к клиентам Банка и отбор устойчивых заемщиков

* проведение реструктуризации долгов по портфелю кредитов и усиление работы по возврату ранее списанных за баланс кредитов

* увеличение спектра банковских услуг для малого и среднего бизнеса и населения (предоставление консультационных и финансовых услуг, осуществление лизинговых операций, ломбардное кредитование, ипотечное кредитование и предоставление услуг по новым кредитным продуктам)

В будущем году Банк будет акцентировать внимание на динамичном развитии кредитования корпоративного, малого, среднего и розничного бизнеса.

Важным направлением в кредитной политике в будущем году будет являться кредитование населения.

Программа кредитования населения на приобретение автотранспорта, мебели и других товаров длительного пользования.

Будет разработан механизм кредитования вкладчиков Банка на потребительские цели.

Заключение

Как нам известно, кредитные операции - самая доходная статья банковского бизнеса. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка.

Банки предоставляют кредиты различным юридическим и физическим лицам из собственных и заемных ресурсов. Средства банка формируются за счет клиентских денег на расчетных, текущих, срочных и иных счетах; межбанковского кредита; средств, мобилизованных банком во временное пользование путем выпуска ценных долговых бумаг и т. д.

Управление кредитными рисками является основным в банковском деле. Ключевыми элементами эффективного управления кредитами являются хорошо развитые кредитная политика и процедуры, хорошее управление портфелем, эффективный контроль за кредитами.

Кредитная политика создает основу всего процесса управления кредитами. Она определяет объективные стандарты, которыми должны руководствоваться банковские работники, отвечающие за предоставление и оформление займов, и управление ими. Когда кредитная политика сформулирована правильно, четко проводится сверху и хорошо понимается на всех уровнях банка, она позволяет руководству банка поддерживать правильные стандарты в области кредитов, избегать излишнего риска и верно оценивать возможности развития дела.

Разработка кредитной политики представляется особенно важной, когда банку предстоит адаптироваться к сложным и постоянно меняющимся условиям экономики и когда перед ним стоит задача, ранее никогда не возникавшая или возникавшая, но не получавшая должного внимания.

Кредитный риск - непогашение заемщиком основного долга и процентов по кредиту, риск процентных ставок и т. д. Избежать кредитный риск позволяет тщательный отбор заемщиков, анализ Платежеспособности при выдачи кредита, постоянный контроль за финансовым состоянием заемщика, его способностью (и готовностью) погасить кредит. Выполнение всех этих условий гарантирует успешное проведение важнейшей банковской операции - предоставление кредитов.

Анализ платежеспособности необходим не только для предприятия с целью оценки и прогнозирования финансовой деятельности, но и для внешних инвесторов (банков). Прежде чем выдавать кредит, банк должен удостовериться в кредитоспособности заемщика. То же должны сделать и предприятия, которые хотят вступить в экономические отношения друг с другом. Особенно важно знать о финансовых возможностях партнера, если возникает вопрос о предоставлении ему коммерческого кредита или отсрочки платежа.

Особенно важно знать о финансовых возможностях партнера, если возникает вопрос о предоставлении ему коммерческого кредита или отсрочки платежа.

Платежеспособность и кредитоспособность оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому платежеспособность и кредитоспособность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования.

Чтобы выжить в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства предприятия, нужно хорошо знать, как управлять финансами, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные средства, а какую - заемные.

Главная цель анализа платежеспособности и кредитоспособности - своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения платежеспособности и кредитоспособности.

Банки зачастую не располагают надежно разработанным процессом управления кредитами. Среди наиболее часто встречающихся недостатков можно отметить следующие:

отсутствие письменно зафиксированного в виде документа изложения политики;

отсутствие ограничений в отношении концентрации портфеля;

излишняя централизация или децентрализация кредитного руководства;

плохой анализ кредитуемой отрасли;

поверхностный финансовый анализ заемщиков;

завышенная стоимость залога;

недостаточно частые контакты с клиентом;

недостаточные проверки и отсутствие сбалансированности в процессе кредитования;

отсутствие контроля над займами;

неспособность к увеличению стоимости залога по мере ухудшения качества кредитов;

плохой контроль за документированием займов;

чрезмерное использование заемных средств;

неполная кредитная документация;

отсутствие классификации активов и стандартов при формировании резервов на покрытие убытков по кредитам;

неумение эффективно контролировать и аудировать кредитный процесс.

Эти недостатки выливаются в слабость кредитного портфеля, включая чрезмерную концентрацию кредитов, предоставляемых в одной отрасли или секторе хозяйства, большие портфели неработающих кредитов, убытки по кредитам, неплатежеспособность и не ликвидность.

Не вызывает сомнения, что на многих рынках банкам приходится действовать в таких экономических условиях, которые характеризуются наличием объективных трудностей для качественного управления кредитами, что лишний раз свидетельствует о важности усиления такого управления.

Не будет секретом, что кредитная политика создает основу всего процесса управления кредитами. Разработанная и письменно зафиксированная кредитная политика является краеугольным камнем разумного управления кредитами. Политика определяет объективные стандарты и параметры, которыми должны руководствоваться банковские работники, отвечающие за предоставление займов и управление ими. Политика определяет основу действий Совета Директоров, законодателей и лиц, принимающих стратегические решения, а также предоставляет возможность внешним и внутренним аудиторам оценить степень и качество управления кредитами в банке. Когда кредитная политика сформулирована правильно, четко проводится сверху и хорошо понимается на всех уровнях банка, она позволяет руководству банка поддерживать правильные стандарты в области кредитов, избегать излишнего риска и верно оценивать возможности развития дела.

Основное содержание и роль банковского дела- это обеспечить сбор и надежность депозитов и умело ссудить эти средства на основе разумной политики. Все другие услуги являются вспомогательными и вторичными. В банке всегда должно иметься в наличии достаточно средств для удовлетворения требований вкладчиков, желающих изъять их, и желаний заемщиков воспользоваться ими в разумных пределах. И вкладчики и регулирующие органы исходят из предположения, что вложенные в банк средства сохраняются и имеются в наличии благодаря необходимому уровню ликвидности и диверсификации риска. И что риск, который является ограниченной частью всякого предоставленного банком кредита, должен быть минимальным.

Особая роль коммерческих банков в предоставлении кредитов является центральной в банковских операциях. Работа банкира заключается в том, чтобы решать, кому можно доверить деньги вкладчиков. Банк должен определить, какие кредиты он будет предоставлять, а какие нет, сколько кредитов каждого типа он будет предоставлять, кому он будет предоставлять кредиты и при каких обстоятельствах эти кредиты будут предоставляться. Все эти важные решения требуют, чтобы целями политики банка было поддержание оптимальных отношений между кредитами, депозитами и другими обязательствами и собственным капиталом. Здравая кредитная политика способствует повышению качества кредитов.

Цели кредитной политики должны охватывать определенные элементы правового регулирования, доступность средств, степень допустимого риска, баланс кредитного портфеля и структуру обязательств по срокам.

Кредитная политика как бы создает единый кредитный язык банка в целом и этот язык очень важен для поддержания преемственности по мере роста банка, диверсификации его деятельности и делегирования кредитных полномочий и обязанностей в банке. Кредитный язык, разработанный в результате появления четкой политики, представляет основу развития общей кредитной культуры банка.

Список использованной литературы

Указ президента РК, имеющий силу закона «О банках и банковской деятельности». 31 августа 2005 года.

Положение «О национальном Банке РК» 11 августа 2006 года №188.

Положение «О видах кредитов, предоставленных НБ РК и формах его обеспечения». 31 декабря 2006 года.

Банковская система за десять лет независимости Казахстана, Под ред. Абдулиной Н.К. А., 2003. с. 110.

Банковская система за десять лет независимости Казахстана, Под ред. Абдулиной Н.К. А., 2002.

Банковское дело / Под ред В И Колесникова, Л П Кроливецкой. М., Финансы и статистика, 2006.

Вестник АРБ, Москва, 23.02.2002.

Закон Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан но вопросам банковской деятельности» от 2 марта 2008.

Закон РК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты по вопросам деятельности государственных органов, осуществляющих регулирование финансового рынка» от 5 марта 2005.

Указ президента, имеющий силу закона, от 30 марта 2005 года, «О национальном банке РК» с изменениями на 2008 г.

Закон «О банках и банковской деятельности в РК», от 31.08.2005 с изменениями на 07. 2008.

Закон РК «О национальном Банке Республики Казахстан» от 30.03.2005. с изменениями на 1.03.2008.

Закон Республики Казахстан от 4 июля 2006 года N 474-II О государственном регулировании и надзоре финансового рынка и финансовых организаций.

Правила Национального Банка Республики Казахстан от 3 августа 2006 «Об утверждении Правил о минимальных резервных требованиях».

Приказ Председателя НБ РК «О Заявлении Правительства Республики Казахстан и Национального Банка Республики Казахстан об основных направлениях экономической и социальной политики и прогнозе экономических показателей на 2006 год от 12.07.2005.

Временное положение о межбанковском клиринге в Республике Казахстан» Утверждено Постановлением Правления Нацбанка №26 от 28 декабря 2004.

Положение о предоставлении права банкам второго уровня на открытие корреспондентских счетов друг у друга. Утверждено Постановлением Правления Нацбанка №7 от 28 марта 2005.

Именитов В.П., Задачи и технология привлечения трансграничных межбанковских кредитов российскими коммерческими банками //Расчеты и операционная работа в коммерческом банке № 3, 2006.

Именитов Е.Л., Финансовая академия Задачи и технология привлечения трансграничных межбанковских кредитов российскими коммерческими банками //Расчеты и операционная работа в коммерческом банке № 3, 2002.

Каипбаева С. «Анализ качества функционирования коммерческого банка» //Банки Казахстана, 2004, №12. с. 123.

Матвеев Д.В., Межбанковское кредитование и проблемы ликвидности //Расчеты и операционная работа в коммерческом банке № 3, 2002.

Омаров А.Г. Лизинг в Казахстане. Состояние, проблемы, перспективы. (по состоянию на 01 октября 2004г.)//Аль-пари № 11 2007. с. 35-38.

Оспанова Г.С. «Собственные средства коммерческого банка» Алматы 2004.

Официальный сайт Национального банка РК. Обзор финансового рынка на 12.02.2008. //nationalbank.kz.

Официальный сайт Национального банка РК. Обзор финансового рынка на 12.02.2007. //nationalbank.kz.

Петров А.В., ЦБ РФ, И.А. Зарипов, ВЗФЭИ Привлечение кредитных ресурсов коммерческими банками //Расчеты и операционная работа в коммерческом банке № 3, 2006.

Региональные банки и проблемы кредитования реального сектора экономики» //Бизнес и банки 2008, №29.

Специальный выпуск по материалам АО "Народный Банк Казахстана", АО “Фондовый сервис”, Казахстанской фондовой биржи (KASE) и агентства “ИРБИС”, 2006.

Специальный выпуск по материалам ОАО "Народный Банк Казахстана", АО “Фондовый сервис”, Казахстанской фондовой биржи (KASE) и агентства “ИРБИС”, 2007.

Ширинская Е.Б. «Операции КБ: российский и зарубежный опыт» М: ФиС, 2006.

Годовой отчет «АО Альянс» за 2007 год.

Отчет 2008 года «АО Альянс».

Методика определения имущественного и финансового положения заемщика АО «Альянс».

Приложение 1

Сигналы тревоги относительно некачественных кредитов и рискованной кредитной политики банка

Данная таблица содержит некоторые ключевые индикаторы появления проблемных кредитов и проведения банком рискованной кредитной политики:

Индикаторы некачественного, или проблемного, кредита	Индикаторы неразумной, или рискованной, кредитной политик банка
Нерегулярные или просроченные платежи по кредиту Частое изменение условий кредитования Практика возобновления кредита (с небольшим изменением суммы каждый раз) Необычно высокая ставка по кредиту (что, возможно, является попыткой компенсировать слишком высокий риск банка) Необычное или неожиданное увеличение дебиторской задолженности и/или товарно-материальных запасов клиента Неблагоприятное изменение объема продаж и прибыли Увеличение соотношения долга и чистого капитала (левереджа) Политика выплаты низких или недостаточных дивидендов Отсутствие документации (особенно финансовой отчетности клиента) Низкое качество обеспечения Недостаточный размер или снижение оборотного капитала Постоянная переоценка активов для увеличения чистого капитала заемщика Отсутствие отчетов или прогнозов потока наличности Использование разовых источников средств для осуществления платежей по кредиту (например, продажа зданий или оборудования)	Неправильная оценка рисков, связанных с заемщиками Кредитование, основанное на возможных событиях в будущем (например, слияниях) Предоставление кредита из-за того, что клиент обещает выставить крупный депозит Невозможность составить план погашения по каждому кредиту Предоставление слишком крупных сумм заемщику Высокий удельный вес кредитов, предоставленных заемщикам, находящимся вне обслуживаемой банком территории Недостаточное количество документов в кредитных делах Значительный удельный вес кредитов лицам, связанным с банком (служащим, директорам или акционерам) Отсутствие должного контроля за программой кредитования Игнорирование возможного отрицательного воздействия изменения стадий делового цикла Слишком бурная реакция на конкуренцию (предоставление кредитов низкого качества для того, чтобы удержать клиентов от перехода в другой банк) Кредитование спекулятивных приобретений Недостаточная чувствительность к изменению экономических условий

Размещено на Allbest.ru

...