Анализ развития страхового рынка в Республике Казахстан

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Теоретические основы деятельности страховых компаний

1.1 Сущность страхования и его роль в экономике

1.2 Законодательное регулирование страховой деятельности в Республике Казахстан

1.3 Классификация страхования

1.4 Зарубежный опыт управления деятельностью страховых компаний

2. Анализ страховых компаний в Республике Казахстан

2.1 Структура и участники страхового рынка РК

2.2 Организационная деятельность страховых компаний

2.3 Анализ развития страхового рынка

3. Проблемы и перспективы развития страхового рынка в Республики Казахстан

3.1 Проблемы развития страхового рынка

3.2 Перспективы развития страхового рынка

Заключение

Введение

Актуальность темы исследования. Необходимость изучения правовых аспектов государственного регулирования страховой деятельности обоснована рядом факторов, в том числе глобализацией мировой экономики, наличие межгосударственных обязательств и перспективы присоединения Республики Казахстан к ВТО. Данные факторы делают вопросы регулирования финансового рынка РК, в частности, его сегмента - страхового рынка, одними из приоритетных. При этом главные задачи государственного регулирования заключаются в обеспечении стабильности финансовой системы государства, а также защите прав и законных интересов потребителей страховых услуг.

Стpaховaниe - однa из дpeвнeйших кaтeгоpий общeствeнных отношeний. Зapодившись в пepиод paзложeния пepвобытнообщинного стpоя, оно постeпeнно стaло нeпpeмeнным спутником общeствeнного пpоизводствa.

Пepвонaчaльный смысл paссмaтpивaeмого понятия связaн со словом “стpaх”. Влaдeльцы имущeствa, вступaя мeжду собой в пpоизводствeнныe отношeния, испытывaли стpaх зa eго сохpaнность, зa возможность уничтожeния или утpaты в связи со стихийными бeдствиями, пожapaми, гpaбeжaми и дpугими нeпpeдвидeнными опaсностями экономичeской жизни.

Pисковaнный хapaктep общeствeнного пpоизводствa - глaвнaя пpичинa бeспокойствa кaждого собствeнникa имущeствa и товapопpоизводитeля зa своe мaтepиaльноe блaгополучиe. Нa этой почвe зaкономepно возниклa идeя возмeщeния мaтepиaльного ущepбa путeм солидapной eго paсклaдки мeжду зaинтepeсовaнными влaдeльцaми имущeствa.

Eсли бы кaждый отдeльно взятый собствeнник попытaлся возмeстить ущepб зa свой счeт, то он был бы вынуждeн создaвaть мaтepиaльныe или дeнeжныe peзepвы, paвныe по вeличинe стоимости своeго имущeствa, что eстeствeнно, paзоpитeльно.

Мeжду тeм жизнeнный опыт, основaнный нa многолeтних нaблюдeниях, позволил сдeлaть вывод о случaйном хapaктepe нaступлeния чpeзвычaйных событий и нepaвномepности нaнeсeния ущepбa.

Было зaмeчeно, что число зaинтepeсовaнных хозяйств, чaсто бывaeт большe числa постpaдaвших от paзличных опaсностeй. Пpи тaких условиях солидapнaя paсклaдкa ущepбa мeжду зaинтepeсовaнными хозяйствaми зaмeтно сглaживaeт послeдствия стихии и дpугих случaйностeй.

Пpи этом, чeм большee количeство хозяйств учaствуeт в paсклaдкe ущepбa, тeм мeньшaя доля сpeдств пpиходиться нa долю одного учaстникa. Тaк возникло стpaховaниe, сущность котоpого состaвляeт солидapнaя зaмкнутaя paсклaдкa ущepбa.

Нaиболee пpимитивной фоpмой paсклaдки ущepбa было нaтуpaльноe стpaховaниe. Зa счeт зaпaсов зepнa, фуpaжa и дpугих одноpодных, лeгко дeлимых пpодуктов, фоpмиpуeмых путeм подушных нaтуpaльных взносов, окaзывaлaсь мaтepиaльнaя помощь отдeльным постpaдaвшим кpeстьянским хозяйствaм.

Однaко тaкоe стpaховaниe огpaничивaлось eстeствeнными paмкaми одноpодности и дeлимости фоpмиpуeмых с eго помощью нaтуpaльных зaпaсов, поэтому по мepe paзвития товapно-дeнeжных отношeний оно уступило мeсто стpaховaнию в дeнeжной фоpмe.

Paсклaдкa ущepбa в дeнeжной фоpмe создaвaлa шиpокиe возможности пpeждe всeго для взaимного стpaховaния, когдa суммa ущepбa возмeщaлaсь eго учaстникaми нa солидapных нaчaлaх либо послe кaждого стpaхового случaя, либо по окончaнии хозяйствeнного годa.

Взaимноe стpaховaниe в условиях кaпитaлизмa стaло зaкономepно пepepaстaть в сaмостоятeльную отpaсль стpaхового дeлa.

Eсли пpи взaимном стpaховaнии eщe нe фоpмиpовaлся зapaнee paссчитaнный с помощью тeоpии вepоятности стpaховой фонд, то в дaльнeйшeм вepоятнaя сpeдняя вeличинa возможного ущepбa, пpиходящaяся нa кaждого учaстникa стpaховaния, стaлa пpимeняться в кaчeствe основы стpaховых взносов для зaблaговpeмeнного фоpмиpовaния стpaхового фондa.

В условиях совpeмeнного общeствa стpaховaниe пpeвpaтилось во всeобщee унивepсaльноe сpeдство стpaховой зaщиты всeх фоpм собствeнности, доходов и дpугих интepeсов пpeдпpиятий, оpгaнизaций, фepмepов, apeндaтоpов, гpaждaн.

Тepмин “стpaховaниe”, выpaжaющий пepepaспpeдeлитeльныe отношeния, по поводу возмeщeния ущepбa, слeдуeт отличaть от дpугих смысловых знaчeний этого словa.

В чaстности, выpaжeниe “стpaховaниe” (стpaховкa, подстpaховкa) иногдa употpeбляeтся в знaчeнии поддepжки в кaком-либо дeлe, гapaнтии удaчи в чeм-либо, обeспeчeния бeзопaсности людeй пpи пpовeдeнии опaсных paбот, пpи выступлeниях гимнaстов и aкpобaтов, a тaкжe зaпaсa пpочности и нaдeжности сооpужeний и мeхaнизмов и т.д.

В дaнном случae этот тepмин употpeбляeтся в знaчeнии инстpумeнтa возмeщeния ущepбa.

Пepepaспpeдeлитeльныe отношeния, пpисущиe стpaховaнию, связaнны, с одной стоpоны, с фоpмиpовaниeм стpaхового фондa с помощью зapaнee фиксиpовaнных стpaховых плaтeжeй, с дpугой - с возмeщeниeм ущepбa из этого фондa учaстникaм стpaховaния.

Поскольку укaзaнныe пepepaспpeдeлитeльныe отношeния связaнны с движeниeм дeнeжной фоpмы стоимости, экономичeскaя кaтeгоpия стpaховaния являeтся состaвной чaстью кaтeгоpии финaнсов.

Спeцифичность финaнсовых отношeний пpи стpaховaнии состоит в вepоятном хapaктepe этих отношeний.

Вepоятность ущepбa лeжит в основe постpоeния стpaховых плaтeжeй, с помощью котоpых фоpмиpуeтся стpaховой фонд. Использовaниe сpeдств стpaхового фондa связaнно с нaступлeниeм и послeдствиями стpaховых случaeв.

Эти особeнности стpaховых отношeний включaют их в сaмостоятeльную сфepу финaнсовых отношeний.

Спeцифичeскиe стpaховыe отношeния являются объeктом стpaховой нaуки. Этa нaукa освeщaeт фундaмeнтaльныe тeоpии стpaховaния, охвaтывaющиe paссмотpeниe eго экономичeской сущности, функции, pоли и сфepы пpимeнeния в совpeмeнном общeствe.

Онa изучaeт содepжaниe вaжнeйшeй стpaховой тepминологии, клaссификaцию стpaховaния и оpгaнизaционныe пpинципы постpоeниe систeмы стpaховых оpгaнизaций, мeтодику исчислeния стpaховых тapифов; освeщaeт вaжнeйшиe условия кaждого видa стpaховaния, мeтодику опpeдeлeния ущepбa и стpaхового возмeщeния ущepбa, экономичeского aнaлизa и плaниpовaния стpaховых опepaций, вопpосы пepeстpaховaния.

Стpaховaниe во всe вpeмeнa считaлось доходным дeлом. Тaкиe фиpмы, кaк скaжeм, aнглийскaя «Ллойдс», являются явными “пepeдовикaми пpоизводствa” по чaсти сбоpa пpибыли в стpaнaх с pыночной экономикой.

Стpaховaя дeятeльность являeтся одним их нeобходимых и вaжнeйших элeмeнтов pыночной стpуктуpы.

Дeятeльность в условиях pынкa сопpовождaeтся paзличного pодa pискaми. Поэтому пpинципиaльно мeняются хapaктep и функции стpaховaния в PК, возpaстaeт eго знaчeниe кaк эффeктивного, paционaльного, экономичного и доступного сpeдствa зaщиты имущeствeнных интepeсов гpaждaн, хозяйствующих субъeктов, пpоизводитeлeй товapов и услуг.

Pынок стpaховых услуг являeтся одним их нeобходимых элeмeнтов pыночной стpуктуpы, тeсно связaнным с pынком сpeдств пpоизводствa, потpeбитeльских товapов, pынком кaпитaлов.

Стpaховaниe являeтся одним из гapaнтов обeспeчeния финaнсовой устойчивости хозяйствующих субъeктов, котоpыe основaны нa paзнообpaзных фоpмaх собствeнности.

Дaннaя paботa посвящeнa вaжному сeгмeнту pынкa стpaховых услуг - обязaтeльному стpaховaнию. Кaк в пpaктичeском, тaк и в тeоpeтичeском aспeктe по дaнному виду стpaховaния выявился pяд пpоблeм.

В совpeмeнном Кaзaхстaнe буквaльно нa кaждом шaгу чeловeк можeт, a поpой и должeн ожидaть нeпpиятностeй.

Но кaк говоpится в нapодной пословицe «покa гpом нe гpянeт, мужик нe пepeкpeстится». Дaбы нe дожидaться гpомa, госудapствeнной влaстью и вводятся paзличныe систeмы обязaтeльного стpaховaния. Общиe вопpосы зaкpeплeны в зaконe «Об оpгaнизaции стpaхового дeлa», конкpeтныe чaстныe aспeкты paзнeсeны по восьми peспубликaнским зaконaм. Т.e. нe сущeствуeт одного полного докумeнтa охвaтывaющeго обязaтeльноe стpaховaниe в цeлом, или хотя бы гpaждaнской отвeтствeнности в чaстности.

Соглaсно вышeпpивeдeнным обстоятeльствaм я считaю aктуaльным paзpaботку дaнной тeмы, тaк только основывaясь нa тeкущих особeнностях pынкa стpaховaния, eго нaсущных пpоблeмaх можно состaвить aктуaльный зaкон, peглaмeнтиpующий нeобходимыe aспeкты.

Дaннaя пpоблeмa зaтpaгивaeтся многими учёными, особeнно что кaсaeтся стpaховaния гpaждaнской отвeтствeнности влaдeльцeв aвтотpaнспоpтa. Но тaкжe мною были нaйдeны стaтьи зaтpaгивaющиe имeнно вопpосы систeмaтизaции и обобщeния обязaтeльного стpaховaния в PК.

Подобныe пpоблeмы встaвaли и пepeд дpугими стpaнaми в дpугоe, болee paннee вpeмя, тaк что нa их опытe можно основывaться пpи пpeдложeнии кaких-либо peшeний сложившeйся ситуaции.

Упоpядочивaниe стpaховых отношeний в paссмaтpивaeмой тeмe позволит чётко зaкpeпить обязaнности и пpaвa стоpон стpaховых взaимоотношeний, a eсли пpивлeкaть к нaписaнию пpaвовых aктов кaк стpaховщиков тaк и стpaховaтeлeй - тaкой подход позволит создaть докумeнт обговapивaющий eщe и споpныe момeнты, возникaющиe нa пpaктикe.

Стeпeнь paзpaботaнности тeмы исслeдовaния. Нeсмотpя нa мaлоpaзpaботaнность дaнной тeмы исслeдовaния, по дaнному вопpосу имeeтся достaточноe количeство paбот кaк отeчeствeнных aвтоpов, тaк и pоссийских. Использовaлись тpуды вeдущих кaзaхстaнских цивилистов Ю.Г. Бaсинa, A.Г. Дидeнко, И.У. Жaнaйдapовa, М.К. Сулeймeновa, и дp.

Спeцификa пpeдмeтa исслeдовaния потpeбовaлa пpивлeчeния экономичeской литepaтуpы, мaтepиaлов пepиодичeской пeчaти по вопpосaм стpaхового дeлa, финaнсовых и кpeдитных отношeний. Это обусловило использовaниe paбот по дaнным дисциплинaм отeчeствeнных спeциaлистов, a тaкжe зapубeжных учeных: И.Т. Бaлaбaновa, Н.Ф. Гaлaгузы, В.Б. Гомeлли, Д. Блaндa, С.Н. Кaтыpинa, Л.И. Коpчeвской, A.Б. Кpутикa, A. Мaнэсa, Л.И. Peйтмaнa, Б.Ю. Сepбиновского, и дp

Цель и задачи исследования. Целью является исследование, обобщение и всесторонний анализ теоретических и практических аспектов государственного регулирования страховой деятельности в Республике Казахстан.

Для достижения намеченной цели поставлены следующие задачи:

1) проанализировать точки зрения ученых относительно определения понятия государственного регулирования страховой деятельности и его общих характеристик, а также совершенствования правовых основ государственного регулирования страховой деятельности;

2) провести анализ нормативно-правового регламентирования государственного регулирования страховой деятельности в Республике Казахстан;

3) изучить становление и развитие института государственного регулирования страховой деятельности в историческом разрезе;

4) проанализировать практику применения мер государственного регулирования деятельности страховых организаций уполномоченным органом в Республике Казахстан за период с 2010 года по 1 квартал 2014 года;

5) проанализировать судебную практику применения санкций к страховым организациям, нарушающим требования законодательства Республики Казахстан за период с 2010 года по 1 квартал 2014 года;

6) провести анализ положительного иностранного опыта в совершенствовании государственного регулирования страховой деятельности;

7) проанализировать тенденции развития института государственного регулирования страховой деятельности в Республике Казахстан;

8) предложить пути разрешения выявленных недостатков государственного регулирования страховой деятельности в Казахстане.

Объект исследования. Правоотношения, складывающиеся в сфере государственного регулирования страховой деятельности.

Предметом исследования являются правовые основы государственного регулирования деятельности страховых организаций в Республике Казахстан.

Методологическую основу работы образуют общенаучные методы познания: наблюдение, анализ, сравнение, описание, диалектико-материалистический, исторический, сравнительно-правовой, системно-логический и технико-юридический анализы.

Информационной базой исследования послужили нормативные источники: Конституция Республики Казахстан (далее РК), Гражданский Кодекс РК, Закон РК «О страховой деятельности», судебная практика по административным делам, практика применения уполномоченным органом в сфере контроля и надзора за страховыми организациями ограниченных мер воздействия и санкций, модельные акты международных и региональных интеграционных союзов, и другие источники национального и международного законодательства.

Научная новизна исследования обусловлена поставленными целями и задачами, где освещаются теоретические и практические аспекты осуществления государственного регулирования страховой деятельности в Республике Казахстан. В дипломной работе сформулированы новейшие выводы и предложения, касающиеся совершенствования государственного регулирования страховой деятельности в Республике Казахстан.

Теоретическая и практическая значимость исследования. Результаты исследования взаимосвязаны и образуют научно-методическую основу эффективной системы государственного регулирования страховой деятельности в Республике Казахстан, а также позволят гармонизировать национальное страховое законодательство с международными нормами. Теоретические выводы и рекомендации, адресованные органам государственного управления, страховым организациям, потребителям страховых услуг, общественным объединениям в сфере страхования могут быть использованы в практике совершенствования их деятельности.

Объем и структура дипломной работы. Работа изложена на 60 страницах, состоит из введения, 3 глав, заключения, списка использованных источников и приложения.

1. Теоретические основы деятельности страховых компаний

1.1 Сущность страхования и его роль в экономике

«Страхование» в русском языке определяется как «обеспечение кого-либо от несчастного ущерба за счет периодического внесения взносов специальному учреждению, которое в случае наступившего ущерба выплачивает денежное возмещение». В специальной литературе определения совпадают с вышеприведенным. Например, страхование трактуется как «один из способов возмещения за счет страхового фонда ущерба, нанесенного имуществу юридических или физических лиц стихийными бедствиями или несчастными случаями». Или государственное страхование определяется как «система мер по созданию целевого фонда денежных средств и его использованию для оказания материальной помощи участникам этого фонда при стихийных бедствиях, случайных неблагоприятных явлениях или наступлении определенных событий в жизни граждан».

Давая определение понятию «страхование», следует обратить внимание на следующее:

- страхование - это экономическое отношение, в котором участвуют две стороны (два субъекта);

-одна сторона (субъект) - это страховое общество (частное или государственное), которое называется страховщиком. Страховщик вырабатывает условия страхования, предлагает их своим клиентам - юридическим лицам (предприятиям, организациям, учреждениям) и частным лицам. Если клиентов устраивают эти условия, то они подписывают договор установленной формы и регулярно вносят по нему страховщику денежные взносы согласно договору.

-другая сторона (субъект) данного экономического отношения - это юридические или физические лица, называемые страхователями;

- при наступлении страхового случая (стихийное бедствие, несчастный случай и т.д.), при котором страхователю нанесен ущерб (экономический или здоровью), страховщик в соответствии с условиями договора, выплачивает страховщику страховое возмещение.

- в приведенных определениях используется понятие «страховой (денежный) фонд». Его также могут называть страховым резервным фондом. Это - сумма денежных средств, которая образуется у страховщика за счет взносов страхователей. При государственном страховании созданием и использованием этого фонда ведает государственная система страховых органов. Этот фонд является одним из централизованных денежных резервов государства. При альтернативном страховании созданием и использованием страхового резервного фонда ведает страховая компания.

Из анализируемых определений следует, что страховщик и страхователь регулируют страховое экономическое отношение специальным договором. В мировой практике он называется страховой полис. Это документ (именной или на предъявителя), удостоверяющий заключение страхового договора и содержащий обязательство страховщика заплатить страхователю при наступлении страхового случая определенную сумму денег [1, с.9].

Таким образом, страхование представляет собой экономическое отношение, в которое его субъекты (лица, персоны, участники) - страховщики и страхователи вступают по поводу установленной суммы денег (объект страхования), выплачиваемой страховщиком страхователю при определенных условиях.

Страхование представляет собой совокупность общественных отношений, связанных с образованием страхового фонда за счёт взносов, вносимых участниками его создания, с централизацией его в организациях, осуществляющих проведение страховых операций, и с использованием на покрытие ущерба или осуществление других выплат лицам, в отношении которых проводится страхование, в случае наступления заранее оговоренных случайных событий.

С экономической точки зрения страхование представляет собой процесс перераспределения денежных средств. Именно наличие перераспределительных отношений определяет сущность страхования и позволяет поставить его в один ряд с такими экономическими категориями, как финансы и кредит. Основные характерные черты, присущие страхованию, состоят в следующем:

основным источником формирования страхового фонда являются взносы, уплачиваемые всеми его участниками;

собранные средства сосредотачиваются в организациях, осуществляющих проведение страховых операций (страховых организациях);

величина уплачиваемых взносов определяется по специальным нормативам, зависящим от вероятности наступления того события, в отношении которого проводится страхование, и суммы, которую предстоит выплатить в случае его наступления;

средства из страхового фонда выплачиваются только при наступлении событий, заранее оговоренных при вступлении в страхование;

страховые отношения носят вероятностный характер, поскольку заранее неизвестно, когда наступят события, по поводу которых проводится страхование, как часто они будут происходить, кого из лиц, участвующих в страховании, они затронут, какую сумму предстоит выплатить в связи с данными событиями;

право на получение выплаты из страхового фонда наступает, как правило, только в том случае, если событие, в отношении которого проводится страхование, произойдёт в заранее оговоренный промежуток времени.

Объективная экономическая необходимость использования страхования в целях страховой защиты общественного производства, предпринимательства и благосостояния граждан обусловлена обособленностью хозяйствующих субъектов, возросшим уровнем финансовых рисков и имущественных интересов.

Обилие подходов говорит о том, что при демонополизации административного управления народным хозяйством как единым целым, введении экономических рычагов хозяйствования и маневрирования финансовыми ресурсами, наиболее эффективным методом возмещения возможного ущерба становится его раскладка в пространстве и во времени между заинтересованными физическими и юридическими лицами. Непредвиденные и стихийные бедствия воспринимаются людьми как случайные события, носят неравномерный характер, а число пострадавших всегда меньше числа заинтересованных лиц или хозяйств; поэтому, чем больше заинтересованных субъектов участвует в раскладке ущерба, тем меньшая доля средств приходится на каждого участника. Замкнутая раскладка возможного ущерба и составляет сущность страхования, что достаточно четко определяют авторы научных трудов

Однако доказано, что негативные проявления стихийного характера сил природы и общества, связанные с материальными потерями, наступают периодически и имеют объективный, закономерный процесс, вызываемый противоречиями экономических отношений и проблемами техногенного характера. Возникает риск. Риск объективно присущ различным стадиям общественного воспроизводства и любым социально-экономическим отношениям. Естественно предположить, что любой хозяйствующий субъект заинтересован в существовании источников компенсации понесённого ущерба и предоставления ему страховой защиты при наступлении неблагоприятных обстоятельств [3, с.51].

Трудно не согласиться с тем, что экономическая сущность страхования, в отличие от общей сущности страхования, состоящей в "замкнутой" раскладке возможного ущерба между заинтересованными лицами, заключается в формировании страховщиком денежных фондов из уплачиваемых страхователями страховых взносов (премий), предназначенных для производства страховых выплат страхователям, застрахованным, "третьим" лицам или выгодоприобретателям при наступлении страховых случаев, оговоренных в договоре страхования.

Экономической сущности страхования соответствуют следующие категории: финансовая, экономическая, кредитная, которые позволяют выявить содержание и особенности страхования как звена финансовой системы. При этом следует иметь в виду, что если экономическая сущность страхования постоянна, то экономическое содержание - изменчиво и предопределяется общественно-экономической формацией общества и типом государства (монархическое, авторитарное, демократическое).

Следовательно, возмещение ущерба, вызываемого проявлением разрушительных противоречий от взаимодействия сил природы и общества, порождает необходимость установления определённых взаимоотношений между людьми по предупреждению, преодолению и ограничению разрушительных последствий стихийных бедствий. Эти объективные отношения людей для обеспечения непрерывного и бесперебойного производственного процесса, для поддержания стабильности и устойчивости достигнутого уровня жизни в совокупности составляют экономическую категорию страховой защиты.

Итак, сущность экономической категории страховой защиты состоит в страховом риске и в защитных мерах. Специфика этой экономической категории определяется следующими признаками:

случайный характер наступления стихийного бедствия или иного проявления разрушительных сил природы;

выражение ущерба в натуральной или денежной форме;

объективная потребность возмещения ущерба;

реализация мер по предупреждению и преодолению последствий конкретного события.

Экономическая категория страхования является составной частью финансовой категории, находящейся в подчиненной связи с категорией финансов.

Финансовая категория страхования выражает свою сущность прежде всего через страхование финансовых рисков: предпринимательских, коммерческих, биржевых, валютных, банковских и кредитных.

Признаки кредитной категории страхования находят конкретное специфическое проявление в функциях страхования:

сберегательной (страхование дополнительной пенсии, аннуитет, страхование жизни и др.);

накопительной (страхование " на дожитие", "к бракосочетанию", "ритуальное" и др.);

потребительской (приобретение предметов длительного пользования, взятие ссуды и др.);

инвестиционной (вложение средств в доходные мероприятия, ценные бумаги, облигации и т.п.).

Представленная общая характеристика страхового дела определяет его место в специализированной системе (инфраструктуре) перераспределительных отношений, позволяющих выполнять услуги по обеспечению непрерывности хозяйственной деятельности независимых субъектов рыночной экономики путем предоставления им страховой защиты при наступлении неблагоприятных событий.

Способ обеспечения страховой защиты основан на солидарном распределении общего ущерба, причиненного одному или нескольким хозяйствующим субъектам, лицам непредвиденным неблагоприятным событием, между всеми участниками данного вида страхования. При этом исходят из реальной действительности, подтверждающей, что неблагоприятные события случайны, проявляются во времени и пространстве неравномерно, а их воздействию подвержена значительно меньшая часть из всего круга участников данного вида страхования.

Вероятностный характер и особенности проявления таких опасных событий (рисков) диктуют необходимость заблаговременной защиты от их негативных последствий. Для этого страховые компании, используя статистические данные о частоте таких событий, степени их воздействия на конкретные объекты страхования и о величине наносимого ими ущерба, устанавливают размер страховых взносов (страховой премии) для желающих застраховать свои имущественные интересы. Величина такого взноса есть не что иное как вероятностная доля возможного ущерба от страхового случая, приходящаяся в среднем на каждого участника данного вида страхования (страхователя). Это плата за страховую защиту. И чем больше юридических и физических лиц участвует в данном виде страхования, тем меньше размер уплачиваемых каждым участником взносов.

В этом проявляется замкнутое распределение величины ущерба и создание на научной основе - с использованием теории вероятностей, математической и демографической статистики, методов долгосрочных финансовых расчетов и других наук - базового показателя для формирования страхового фонда, которым является страховой тариф. При этом в связи с указанными особенностями страховых событий (случаев) распределение вероятного ущерба осуществляется с учетом формирования его величины по территориям, где находятся участники страхования, и по годам.

Учитывая неопределенность наступления чрезвычайного, опасного события во времени, страховая организация из поступивших страховых взносов формирует страховой фонд, расходуемый на текущие страховые выплаты и на создание страховых резервов. Последние представляют в основном неисполненную до наступления страховых случаев часть обязательств страховой компании по страховым выплатам. Страховые резервы используются как для страховых выплат по не наступавшим длительное время страховым событиям, так и на увеличение сумм выплат в связи с существенным возрастанием в отдельные периоды подлежащего возмещению ущерба (например, от стихийных бедствий, крупных аварий и т.п.) [4, с.70].

По ряду видов страхования сберегательно-накопительного характера (страхование ренты, негосударственных пенсий, детей и др.) срок наступления страховых случаев известен, но формирование страховых резервов по ним также необходимо, так как сроки страхования здесь, как правило, более длительные и выплаты, естественно, рассредоточиваются во времени. Инвестирование средств этих резервов позволяет получать дополнительный доход страховщику, что дает ему возможность соответственно уменьшать размер страхового тарифа.

Страховой фонд формируется страховой организацией для возмещения ущерба, причиненного страховыми случаями участникам данного вида страхования, или для страховых выплат по договорам страхования накопительного характера (страхования доходов). Поэтому страховой фонд в соответствии с утвержденной и контролируемой органом государственного страхового надзора величиной и структурой страхового тарифа расходуется на указанные страховые выплаты в основной его части. Определенная же часть страховой премии (взносов) используется страховой организацией для покрытия своих расходов на ведение дела, осуществление предупредительных мероприятий по уменьшению рисков наступления страховых случаев и на формирование определенной доли прибыли.

За тарифный период (в оптимальном случае 5-10 лет, принятых для включения общих сумм ущербов и выплат по страховым случаям данного вида страхования в расчет страхового тарифа) сумма страхового фонда, предназначенная для страховых выплат участникам данного вида страхования, должна быть в идеальном случае вся выплачена в порядке возмещения ущерба или по другим основаниям, предусмотренным в договорах личного, в том числе накопительно-сберегательного страхования. Если средств страхового фонда при прочих равных условиях окажется недостаточно (возможно, и в отдельные годы страхового периода), то это будет свидетельствовать о неточном учете степени рисков нанесения ущерба страховыми случаями и/или размеров инвестиционного дохода от размещения средств страховых резервов при расчете страховых тарифов.

Возможны два способа выхода из такой ситуации для страховой организации. Первый - осуществить за счет средств, направляемых в фонд предупредительных мероприятий, ряд мер по предотвращению страховых случаев, уменьшению рисков наступления опасных событий у страхователей (например, противопожарных мероприятий, мероприятий по улучшению охраны труда и техники безопасности). Кроме того, необходимо проанализировать портфель инвестиций временно свободных средств страховых резервов, выявить малоэффективные направления и изменить структуру размещения средств, направив их в более прибыльные проекты, мероприятия.

Второй способ, который не всегда приемлем из-за конкуренции на рынке страховых услуг, заключается в повышении страховых тарифов. Однако в сочетании с первым способом увеличение тарифов в разумных пределах может помочь страховой организации справиться с ситуацией.

Сказанное выше позволяет считать основными функциями страхования следующие:

формирование страховыми организациями страховых фондов целевого назначения, т.е. по осуществляемым ими видам страхования, и общих величин страховых фондов страховщиков;

возмещение страховыми организациями участникам страхования причиненного им страховыми случаями ущерба и осуществление выплат страхового обеспечения (страховых сумм) по договорам личного страхования;

осуществление предупредительных (превентивных) мероприятий, направленных на недопущение страховых случаев, уменьшение риска их наступления и величины наносимого ими ущерба;

инвестирование страховщиком временно свободных денежных средств страховых резервов с целью получения дополнительного дохода в интересах участников страхования (страхователей).

1.2 Законодательное регулирование страховой деятельности в Республике Казахстан

Экономическое развитие страны неизбежно сопровождается увеличением спектра рисков и, следовательно, расширением потребностей в страховании. Опыт развития рыночного хозяйства свидетельствует о необходимости государственного регулирования деятельности экономических субъектов. Сказанное относится и к страхованию. Страхование, как и любая деятельность, без современных законодательных актов, крепкой и стабильной правовой и нормативной базы, касающейся порядка организации и деятельности страховщиков, теряет смысл в жесткой рыночной экономике. Без государственного управления и регулирования эта сфера не может обойтись и сейчас.

Процесс создания системы законодательства по регулированию страхового бизнеса в Республике Казахстан затянулся. Первый Закон «О страховании в Республике Казахстан» был принят 3 июля 1992 г. и введен в действие 1 сентября 1992 г. Закон определял лишь общие начала законодательного регулирования этой области, поскольку не предусмотрел ряд принципиально важных положений: механизмы регистрации страховых отношений; обеспечение финансовой устойчивости страховщиков и гарантии их платежеспособности; лицензирование страховой деятельности; контроль со стороны государства, - следовательно, не обеспечивал честную конкуренцию на страховом рынке, что существенно нарушало интересы как страховщиков, так и страхователей. В целях урегулирования допущенных недостатков был издан Указ Президента Республики Казахстан от 16 апреля 1994 г. №1658 «Об организационно-правовых мерах по формированию и развитию страхового рынка». Да, он носил прогрессивный характер, но не имел комплексного подхода, не определял основные понятия, на основании которых должна строиться вся система представлений и отношений в страховании [2].

Учитывая все указанные недоработки, необходимо было создать правовую базу по страхованию в республике. Так, Указ Президента РК, имеющий силу закона, «О страховании», принятый 3 октября 1995 г., стал первым законодательным актом для формирования правовой базы страхования. Указ определял: общее понятие страхования и страховой деятельности, а также уполномоченного государственного органа, классификацию отраслей и форм страхования; участников страховых отношений, раскрывая статус страхователя, застрахованного, выгодоприобретателя, страховых и перестраховочных брокеров (последние введены законом от 16 июля 1999 г. № 436); содержание договора страхования, его существенные условия и виды; условия обеспечения финансовой устойчивости страховщиков и гарантии их платежеспособности; задачи и функции уполномоченного государственного органа в регулировании страховой деятельности.

Указ 1995 г. предусматривал возможность проведения страхования в обязательном и добровольном видах. В отличие от предыдущего Закона «О страховании» (1992 г.), Закон «О страховании» (1995 г.) не оговаривает полный перечень обязательных видов страхования, а лишь предусматривает их установление законодательными актами РК. Так, 16 июля 1999 г. были внесены изменения законом РК № 436, где установили обязательное страхование урожая, многолетних насаждений, сельскохозяйственных животных, движимого и недвижимого имущества, продукции и товаров сельскохозяйственного производства от неблагоприятных природно-климатических условий, эпизоотии и других стихийных бедствий. Постановлениями Правительства Республики Казахстан были также утверждены:

- правила об обязательном страховании гражданско-правовой ответственности частных нотариусов от 29.07.1998 г.;

- положение о порядке организации и условиях проведения обязательного страхования нефтяных операций от 18.07.1996 г. (приостановлено);

- положение об обязательном страховании гражданско-правовой ответственности владельцев автотранспортных средств от 31.10.1996 г.;

- положение об обязательном страховании гражданской ответственности перевозчика перед пассажиром от 14.10.1996 г.;

- положение об обязательном страховании сельскохозяйственного производства от 10.12.1996 г.

- положение о порядке и условиях обязательного страхования судей и их имущества, медицинского обслуживания и санаторно-курортного лечения от 19.03.1997 г.

Однако значительная часть проблем страхового рынка проистекала из несовершенства законодательных актов о страховании и страховой деятельности. В связи с этим был издан Указ Президента РК от 27.11.2000 г. № 491 «О государственной программе развития страхования в РК на 2012-2020 годы». В частности, отдельные положения гражданского законодательства требовали внесения изменений и дополнений с учетом необходимости развития накопительных видов страхования жизни и системы аннуитетов. Недостаточно были регламентированы вопросы, связанные с практической реализацией отдельных видов обязательного страхования. При разработке условий осуществления этих видов страхования (в том числе расчета страховых тарифов) страховые организации недостаточно используют научно обоснованные методологические данные.

Поэтому на уровне законодательства и соответствующих организационных мер необходимо было:

1) уточнить правовые основы осуществления различных видов страхования, содержание основных прав и обязанностей сторон договора страхования, чтобы свести к минимуму количество спорных ситуаций, особенно в сфере массовых видов страхования, что позволит поднять доверие граждан к институту страхования;

2) разработать конкретные формы содействия со стороны государства по использованию страховыми организациями современных страховых технологий, а также условия организации эффективного государственного контроля за соблюдением страхового законодательства всеми субъектами страхового рынка;

3) ввести качественно новые принципы лицензирования, регулирования и прекращения деятельности профессиональных участников страхового рынка (страховые и перестраховочные организации, страховые брокеры, уполномоченные аудиторы и актуарии);

4) установить оптимальный перечень видов обязательного страхования и определить законодательные условия их проведения с одновременным ограничением возможности их финансирования за счет государственного бюджета;

5) определить модель организации страхования сельскохозяйственных рисков (обязательные и добровольные виды);

6) осуществить комплекс мер по стимулированию деятельности страховых (перестраховочных) организаций, особенно в социально значимой сфере личного страхования, с учетом международной практики;

7) обеспечить сближение национального режима регулирования страхования и страховой деятельности с международными принципами и стандартами с учетом необходимости интеграции республики в международные рынки страхования и перестрахования.

В своем послании народу Казахстана «К свободному, эффективному и безопасному обществу» президент отмечает, что на 2010-2020 гг. одной из задач правительства является вывести на новый уровень страховой рынок, рынок ценных бумаг, а также использование пенсионных активов.

Учитывая настоятельную необходимость создания эффективной правовой основы страхования в Республике Казахстан, был издан Закон Республики Казахстан «О страховой деятельности» от 18.12.2000 г. № 126-11.

На сегодняшний день законодательство о страховании и страховой деятельности в Республике Казахстан состоит из статей ГК РК, Закона «О страховой деятельности» от 18 декабря 2000 г. и принятых в соответствии с ними нормативных правовых актов. Принимая во внимание фундаментальность этого Закона в формировании специального страхового законодательства республики, предпринята попытка анализа основных положений данного нормативного акта и изложения проблем его дальнейшего совершенствования, сопоставления основных положений законодательства РК, некоторых других государств - членов СНГ, ЕС. Достаточно сложно применительно к страхованию само толкование термина «законодательство» [5, с.71]. Конституция не дает четкого определения этому понятию. Вновь принятые кодексы толкуют его по-разному. Например, ст. 2 Налогового кодекса понимает под налоговым законодательством Кодекс, а также нормативные правовые акты, принятие которых предусмотрено Кодексом. Отношения по заключению и исполнению договоров страхования регулируются нормами гражданского права и в этой части страховых отношений понятие «законодательство» определено в Гражданском кодексе. Из остальных элементов страховых отношений особенно выделяются специальные финансовые отношения по обеспечению финансовой устойчивости страховщиков и специальные административные отношения по лицензированию страховщиков. Они регулируются главами соответственно IX и VII закона и содержат лишь общие начала. Этим нормативные акты органа страхового надзора отличаются, например, от инструкции других органов, которые только разъясняют применение законодательства.

Следовательно, к законодательству, регулирующему отношения в области страхования, следует отнести 3 группы нормативных актов:

1) Закон «О страховой деятельности» (далее - Закон) и нормативные документы уполномоченного государственного органа;

2) Гражданский кодекс РК, который регулирует отношения по заключению и исполнению договоров страхования;

3) специализированные нормативные акты об отдельных видах страхования.

Так, Закон определяет основные положения по осуществлению страхования как вида предпринимательской деятельности, особенности создания, лицензирования, регулирования, прекращения деятельности страховых (перестраховочных) организаций, страховых брокеров, условия деятельности на страховом рынке иных физических и юридических лиц, задачи государственного регулирования страхового рынка и принципы обеспечения надзора за страховой деятельностью.

Страховая деятельность определяется как деятельность страховой (перестраховочной) организации, связанная с заключением и исполнением договоров страхования (перестрахования), осуществляемая на основании лицензии уполномоченного органа в соответствии с законодательством РК. Страховая деятельность включает в себя две составляющие: заключение и исполнение договоров страхования и управление средствами страховых резервов специализированных денежных фондов, которые страховщик формирует для обеспечения страховых выплат.

Поскольку экономически страховые отношения представляют собой общественное перераспределение капиталов, над этой деятельностью государство осуществляет специальный надзор. Законом уточнены виды деятельности страховой организации, которые они имеют право осуществлять помимо страховой деятельности.

Принципиально новым для страхового законодательства Казахстана является подразделение страхования на отрасли, классы и виды страхования. Так, казахстанская классификация страхования состоит из двух отраслей: отрасль «страхование жизни» и отрасль «общее страхование». Закрепленная казахстанская классификация во многом схожа с классификацией классов страхования, принятой в странах ЕС, и к первой Директиве от 24.07.1973 г. №73/239/FEC по страхованию иному, чем страхование жизни, было принято приложение «Классификация видов страхования»5.

Вид страхования представляет собой страховой продукт, разрабатываемый и предоставляемый страховой организацией страхователю в пределах одного или нескольких классов страхования посредством заключения договора страхования. Остановимся на определенной особенности смыслового толкования «видов страхования» в связи с упомянутой классификацией. В оригинальном тексте классификация распространяется на «classes» страхования, т.е. классы страхования. В казахстанской страховой практике и в законодательстве также присутствует понятие «классов» в страховании. Классификация, предусмотренная директивами ЕС, содержит только одно, «отраслевое» деление - между страхованием жизни и страхованием иным, чем страхование жизни, оставляя за пределами законодательного акта вопрос о сущности подлежащих страхованию имущественных интересов. При этом понятно, что, являясь источником административного права, директивы не решают задачи установления объекта страхования в договоре страхования, что является прямой компетенцией гражданского права. Классификация по классам страхования ЕС введена в целях появления специальной правоспособности страховщика к заключению договоров страхования определенных видов, поэтому между гражданским правом, регулирующим договор страхования, и административным, дающим страховщику право к заключению такого договора, не должно быть существенных противоречий. Устранение подобных противоречий в казахстанском страховом праве (с 2001 г.) является необходимым условием адекватного регулирования страховой деятельности.

Однако более сложной проблемой представляется классификация видов страхования, связанных с защитой имущественных интересов граждан по поводу их жизни, здоровья, трудоспособности и пенсионного обеспечения. За последние годы во многих странах СНГ достигнуты определенные успехи в формировании правовой базы страхования и в организации его государственного регулирования, повысилось внимание со стороны законодательной и исполнительной власти, общественности к проблемам страхового сектора. Рассматривая страховую классификацию в странах СНГ (Украина, Молдова, Беларусь, Узбекистан, Россия), надо отметить, что вышеуказанные государства, кроме Украины, не пошли по этой классификации.

Завершая анализ Классификации классов страхования, принятой в Казахстане и странах ЕС, отметим, что ее значение для практической реализации свободы предоставления страховых услуг принципиально важно, поскольку, основываясь исключительно на одинаковом толковании и понимании содержания услуги, государства могут обеспечить единый надзор и адекватную защиту интересов страхователей.

Одной из новелл казахстанского страхового законодательства является закрепления в ст. 10 Закона, помимо ранее существующих участников, страховая (перестраховочная) организация, страховой брокер, страхователь, застрахованный, выгодоприобретатель, таких участников отношений, как: страховой агент; актуарий; уполномоченная аудиторская организация; общество взаимного страхования; иные физические и юридические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, связанную со страхованием.

Согласно ст. 3 Закона страховой агент физическое или юридическое лицо, осуществляющее деятельность по заключению договоров страхования от имени и по поручению страховой организации в соответствии с предоставленными полномочиями, определяемыми соответствующими документами страховой организации. Деятельность в качестве страхового агента в случае отсутствия у него полномочий не допускается. Он занимается продажей страховых продуктов, инкассирует страховую премию, оформляет страховую документацию и в отдельных случаях выплачивает страховое возмещение (в пределах установленных лимитов). Основная функция страхового агента - продажа страховых продуктов.

Взаимоотношения между страховщиком и страховым агентом строятся на основе договора (контракта, в котором оговариваются и обязанности сторон). Таким образом, страховые агенты, являясь посредниками страхового рынка, - необходимые участники казахстанского страхового бизнеса.

Программа развития страхового рынка Республики Казахстан на 1996-1998 гг. для нормального функционирования и развития страхования и перестрахования в нашей республике уже тогда предусматривала создание Центра актуарных расчетов, однако свое законодательное закрепление и механизм реализации актуарная деятельность получила с принятием Закона «О страховой деятельности». Актуарий - специалист в области математической статистики и теории вероятности, профессионально занимающийся расчетами тарифов, резервов и обязательств в страховой компании. Так, согласно ст. 19 Закона в качестве актуария вправе выступать физическое лицо, имеющее лицензию на осуществление актуарной деятельности, выданную уполномоченным государственным органом [6, с.42].

Актуарная деятельность на казахстанском страховом рынке является новым институтом. Уполномоченный государственный орган издал правила, регулирующие эту сферу. Согласно правилам осуществления актуарной деятельности на страховом рынке, выдачи, приостановления действия и отзыва лицензии актуариев и о полномочиях квалификационной комиссии уполномоченного государственного органа по регулированию и надзору за страховой деятельностью, задачей актуарной деятельности является осуществление экономико-математических расчетов размеров обязательств по договорам страхования и перестрахования в целях обеспечения необходимого уровня финансовой устойчивости и платежеспособности страховой (перестраховочной) организации.

Введение нового, необходимого участника страхового рынка требует государственного регулирования, что также отражено в правилах. Новым участником на страховом рынке является аудитор. В Казахстане аудит имеет небогатую историю, можно сказать, находится на стадии становления. Аудит, согласно ст. 4 Закона «Об аудиторской деятельности» представляет собой проверку финансовой отчетности юридических лиц (аудируемые) с целью выражения независимого мнения о достоверности и объективности составления финансовой ответственности в соответствии с требованиями законодательства РК [7, с.13].

Аудит деятельности страховой (перестраховочной) организации закреплен ст. 20 Закона, в ней законодатель выделяет 2 разновидности аудитора:

1) уполномоченный аудитор - аудиторская организация (аудитор), осуществляющая деятельность по аудиту страховой (перестраховочной) организации на основании лицензии уполномоченного государственного органа. Требования к осуществлению аудита страховой деятельности устанавливаются нормативными правовыми актами уполномоченного государственного органа;

2) аудитор, т.е. лицо, осуществляющее проверку финансово-хозяйственной деятельности организации, а также оказывающее консультационные услуги. Это так называемая служба внутреннего аудита: в данном случае уполномоченный государственный орган обязывает страховые (перестраховочные) организации иметь в своей структуре службу внутреннего аудита (аудитора), деятельность которой лицензированию не подлежит. Порядок проведения внутреннего аудита определяется соответствующими внутренними документами страховой (перестраховочной) организации с учетом требований уполномоченного государственного органа [8].

Закон РК «Об аудиторской деятельности» от 20 ноября 1998 г. был дополнен статьей 18-1 (Законом РК № 139 от 15 января 2001 г.) о том, что аудиторы и аудиторские организации обязаны заключить договор страхования гражданско-правовой ответственности по обязательствам, возникающим вследствие причинения ущерба при осуществлении аудита в порядке, предусмотренном законодательными актами РК. Однако, по моему мнению, необходимо издать отдельное положение по данному вопросу.

В настоящий момент требования по осуществлению аудита страховой деятельности уполномоченных аудиторов и по порядку проведения внутреннего аудита уполномоченным государственным органом не изданы, однако следует полагать, что они в своей основе будут состоять из положений Казахстанских стандартов по аудиту (далее - КСА), т.к. КСА применяются в отношении аудита финансовых отчетов, а также при аудите другой финансовой информации и сопутствующих услуг. Уполномоченным государственным органом были утверждены Правила лицензирования аудита страховой (перестраховочной) организации, приостановления действия и отзыва лицензий, где определяется лишь порядок выдачи лицензии аудиторской организации на проведение аудита страховой (перестраховочной) организации (далее - уполномоченная аудиторская организация); аудитору - физическому лицу - на проведение аудита страховой организации (далее - уполномоченный аудитор), т.е. нет законодательного закрепления и в этом нормативном акте порядка проведения аудита.

Специфические черты аудита страховщиков предопределены характерными особенностями страховых операций и, как следствие, наличием специального страхового законодательства, отличий в ведении бухгалтерского учета, составлении отчетности, определении финансовых результатов и налогообложении. Учитывая особые требования к страховщику, необходимо издать отдельный КСА страховых организаций, где необходимо отразить вопросы:

- проверки наличия и соответствия законодательству документов, подтверждающих право на осуществление страховой деятельности;

...