Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Актуальность исследования заключается в том, что в современном коммерческом банке финансовый анализ и анализ финансового состояния, как его составляющая, представляет собой не просто элемент финансового управления, а его основу, поскольку финансовая деятельность, как известно, является преобладающей в банке. С помощью анализа, как функции управления, и таких функций как аудит и контроль осуществляется внутреннее регулирование деятельности банка.

Содержание, место и роль анализа финансового состояния в банковском бизнесе во многом зависят от специфики деятельности кредитных учреждений.

Роль анализа финансового состояния в управлении деятельностью коммерческих банков, повышении надежности и качества управления является не только ответственной, но и определяющей жизнеспособность как отдельных коммерческих банков, так и банковской системы в целом.

Важной особенностью анализа финансового состояния в банках является то, что деятельность их неразрывно связана с процессами и явлениями, происходящими в той среде, где они функционируют. Поэтому проведению анализа финансового состояния в банке должен предшествовать анализ окружающей его финансово-политической, деловой и экономической среды.

В банках решению вопросов, касающихся оценки финансового состояния, выбору показателей и инструментов ее проведения, менеджерами разных уровней уделяется значительное внимание, но происходит это в основном в рамках реализации отдельных видов управления: активами, пассивами, капиталом, рисками, где каждая группа менеджеров несет ответственность за эффективное ведение дел на своем участке работ.

Цель исследования - провести анализ банка «Международный финансовый клуб».

Задачи исследования:

- рассмотреть теоретические аспекты анализа финансовых результатов коммерческого банка в современных условиях,

- раскрыть исследование деятельности банковских организаций:

на примере банка «Международный финансовый клуб»,

- дать практическую реализацию основных положений инвестиционной политики банка «Международный финансовый клуб».

Объект исследования - банк «Международный финансовый клуб».

Предмет исследования - исследование деятельности банковских организаций: на примере банка «Международный финансовый клуб».

Глава 1. Инструменты анализа финансового состояния банка

1.1 Понятие анализа финансового состояния банка

Эффективность большинства управленческих решений может быть оценена с помощью финансовых показателей, поэтому анализ финансового состояния является одним из основных условий обеспечения качества и эффективности принимаемых управленческих решений. Анализ финансового состояния и финансовый анализ в целом в коммерческом банке изучает и оценивает не только эффективность деятельности самого банка, но и экономическую эффективность управления им.

Кроме осуществления обобщающей оценки экономической эффективности деятельности банка анализ финансового состояния представляет собой инструмент прогнозирования и финансового моделирования деятельности банка, метод изучения и оценки ее альтернативных (или новых) направлений и метод оценки стоимости кредитного учреждения [8].

Функция анализа как инструмента финансового прогнозирования и финансового моделирования реализуется сегодня в процессе изучения и оценки основных разделов бизнес-плана банка.

При осуществлении отдельных видов финансового управления (активами, пассивами, ликвидностью, рисками и т.д.) анализ финансового состояния представляет собой инструмент реализации каждого из указанных видов управления и метод их последующей оценки.

Анализ является основным методом управления рисками. С его помощью исследуются и оцениваются условия возникновения риска, масштабы предполагаемого ущерба, способы предупреждения рисков, источники его возмещения.

Сущность анализа финансового состояния во многом определяется его объектами, представленными на рисунке 1, которые в коммерческом банке отражают содержание финансовой деятельности кредитного учреждения.

Финансовое состояние - обобщающая, комплексная характеристика банка - отражает уровень соблюдения банком в своей деятельности ограничений (минимального размера абсолютной и относительной величины капитала, уровня присущих активам рисков и ликвидности, стоимости приобретения пассивов, общего риска и т.д.).

Целью управления банком в этой связи является обеспечение условий для получения им желаемых финансовых результатов при поддержании одновременно необходимого уровня его финансового состояния. Финансовый анализ позволяет оценить степень достижения целей управления, т.е. его эффективность [9].

Такая организация анализа позволяет рассредоточить риски связанные с управлением. Уровень финансового состояния банка в целом оценивается лишь на основе анализа его финансовой отчетности, а также информации, содержащейся в различных унифицированных отчетах о деятельности банков. Эти отчеты содержат сведения об активах каждого банка, его обязательствах, капитале, доходах и расходах за текущий квартал и предыдущие года, другую информацию.

Однако для получения полной и более объективной оценки деятельности банка для собственных его целей необходимо проведение обобщающего комплексного анализа всех сторон деятельности банка.

1.2 Подходы к анализу финансового состояния банка и подходы к его проведению

Анализ финансового состояния проводится с целью:

- оценки текущего и перспективного финансового состояния банка;

- возможности и целесообразности темпов развития банка с позиций их финансового обеспечения;

- выявления доступных источников финансовых ресурсов и оценки возможности и целесообразности их мобилизации;

- прогнозирования положения банка на рынке капиталов.

Конечная цель проведения анализа состоит в выявлении у банка проблем на возможно более ранних стадиях их формирования. Результаты анализа должны использоваться при определении режима надзора, включая принятие решения о целесообразности проведения инспекционных проверок банков и определении их тематики, а также характера применяемых к банкам мер надзорного реагирования.

Непосредственно в рамках анализа решается задача получения достоверной картины текущего финансового положения банка, существующих тенденций его изменения и прогноза на перспективу до 1 года, в том числе при возможном неблагоприятном изменении внешних условий [14].

Задачи анализа финансового состояния банка определяются целью проведения такого рода анализа. Задачи анализа основываются на целях потенциальных пользователей информации, которых можно разделить на две категории: внутренние (клиенты, вкладчики, кредиторы банка, акционеры, органы управления банком, банковский персонал) и внешние (Центральный банк, органы банковского надзора, потенциальные вкладчики).

Методом анализа финансового состояния банка является комплексное, органически взаимосвязанное исследование деятельности коммерческого банка с использованием математических, статистических, учетных и других приемов обработки информации.

Характерными особенностями метода анализа финансового состояния являются:

- использование системы показателей, всесторонне характеризующих деятельность банка;

- изучение факторов и причин изменения этих показателей;

- выявление и измерение взаимосвязи между ними.

В анализе, как правило, используется система показателей, формируемая в процессе оперативного бухгалтерского учета и контроля. Часть недостающих показателей рассчитывается в ходе исследования. Посредством анализа устанавливаются наиболее существенные факторные показатели, оказывающие влияние на изменение результатов деятельности банка.

Выявление и измерение взаимосвязи между анализируемыми показателями обеспечивает комплексное, органически взаимосвязанное исследование работы коммерческого банка.

Метод группировки позволяет изучать экономические явления в их взаимосвязи и взаимозависимости, выявлять влияние на изучаемый показатель отдельных факторов, обнаруживать проявление тех или иных закономерностей, свойственных деятельности банков. Важно помнить, что в основу группировки всегда должна быть положена обоснованная классификация изучаемых явлений и процессов, а также обуславливающих их причин и факторов. Метод группировки позволяет путем систематизации данных баланса банка разобраться в сущности анализируемых явлений и процессов [14].

При анализе банковского баланса в первую очередь применяют группировку счетов по активу и пассиву.

В зависимости от целей анализа проводят группировку статей актива и пассива по целому ряду признаков. Пассив группируется по форме собственности, при этом используются следующие признаки: стоимость, степень востребования, контрагенты, сроки, виды операций, гарантии использования, виды источников. Актив группируется по организационно-правовой форме образования, форме собственности, секторам экономики и виду деятельности. Каждую из этих групп можно дополнительно разделить по доходности, ликвидности, контрагентам, срокам, видам операций, степени риска возможной потери части стоимости активов, формам вложения средств.

Значение метода группировок в анализе трудно переоценить. С его помощью решаются достаточно сложные задачи исследования. Например, использование функциональной группировки статей банковского баланса по видам источников и формам вложения банковских средств позволяет решить задачу «очищения» статей баланса от «грязных» брутто-показателей.

В зависимости от специфики оформления и инструментов осуществления банковских операций балансовые статьи могут быть сгруппированы так: депозитно-ссудные, расчетные, инвестиционные, агентские.

При группировке статей баланса по субъектам сделки, как по активу, так и по пассиву, выделяют: межбанковские операции, внутрибанковские операции, операции с клиентурой, операции с прочими контрагентами.

В ходе анализа применяются важнейшие группировки счетов баланса с точки зрения выделения собственных и привлеченных ресурсов банка, долгосрочных и краткосрочных кредитных вложений, сроков активно-пассивных операций, видов доходов и расходов и др. Статьи актива баланса могут быть сгруппированы по степени ликвидности, уровню доходности, степени риска и т.д.

Важно помнить, что критерии, степень детализации, а также другие особенности группировок статей актива и пассива определяются конкретными целями проводимой в банке аналитической работы [6].

Метод сравнения необходим для получения исчерпывающего представления о деятельности банка. Важно постоянно следить за изменениями отдельных статей баланса и расчетных показателей, при этом непременно сравнивая их значения. Метод сравнения позволяет определить причины и степень воздействия динамических изменений и отклонений, например, фактической ликвидности от нормативной, выявить резервы повышения доходности банковских операций и снижения операционных расходов.

Необходимо помнить, что условием применения метода сравнений является полная сопоставимость сравниваемых показателей, т.е. наличие единства в методике их расчета. В связи с этим используют методы сопоставимости: прямого пересчета, смыкания, приведения к одному основанию.

Интерес для практической деятельности и управления банком имеет не только внутрибанковский сравнительный анализ, но и сопоставление основных важнейших показателей доходности, ликвидности, надежности с данными других банков. Рассматриваемый метод анализа называют межбанковским сравнительным анализом.

Метод коэффициентов используется для выявления количественной связи между различными статьями, разделами или группами статей баланса. Параллельно с ним могут использоваться методы группировки и сравнения. С помощью метода коэффициента можно рассчитать удельный вес определенной статьи в общем объеме пассива (актива) или в соответствующем разделе баланса. Активные (пассивные) счета могут сопоставляться как с противоположными счетами по пассиву (активу), так и с аналогичными счетами балансов предыдущих периодов, т.е. в динамике.

Метод коэффициентов нужен для контроля достаточности капитала уровня ликвидности, размера рискованности операций коммерческих банков со стороны НБ РК. Его можно использовать и при количественной оценке операций по рефинансированию.

Методы наглядного изображения результатов анализа, одним из которых является метод табулирования. При использовании данного метода очень важно определить виды и число таблиц, которые будут оформляться по итогам проведенного исследования. Большое значение при этом имеет и порядок оформления указанных таблиц.

Другим методом наглядного изображения полученных результатов является графический метод, который позволяет в виде диаграмм, кривых распределения и т.д. сопоставлять итоговые данные анализа.

Индексный метод достаточно распространенный метод в статистике. В анализе банковской деятельности он применяется главным образом для исследования деловой активности коммерческого банка.

Метод системного анализа является наиболее эффективным методом анализа информации на современном этапе. Он позволяет решать сложные управленческие задачи, основываясь на обработке целых массивов данных, а не отдельных информационных фрагментов. Использование данного метода возможно только при условии применения ЭВМ [7].

Метод элиминирования позволяет выявить влияние отдельных факторов на обобщающий показатель путем устранения влияния других факторов. Один из приемов элиминирования - метод цепных подстановок. Условием его применения является наличие мультипликативной формы связи, при которой факторы выступают сомножителями. Сущность метода заключается в последовательной замене базисной величины частных показателей фактической величиной и последовательном измерении влияния каждого из них. В заключение устанавливается алгебраическая сумма влияния всех факторов на результат.

Разновидностями метода цепных подстановок выступают методы абсолютных и относительных разниц. Их преимуществом является более компактная форма записи.

При методе абсолютных разниц измеряют изменения результативного показателя под влиянием каждого отдельного фактора. При этом величину отклонения фактического значения фактора от базового (бизнес-плана) умножают на фактические значения всех факторов, предшествовавших рассматриваемому, и на базисные - всех последующих факторов.

Метод относительных разниц состоит в том, что приращение результативного показателя под влиянием какого-либо фактора определяют, умножая базисное значение результата на индексы выполнения бизнес-плана всех факторов, предшествующих рассматриваемому в аналитической формуле, и на уменьшенный на единицу индекс выполнения бизнес-плана по рассматриваемому фактору.

Необходимо помнить, что величина количественного влияния фактора зависит от порядка подстановки факторов. В связи с этим при построении аналитической формулы результативного показателя на первые места ставятся количественные факторы, а на последнее - качественный. Если количественных факторов несколько, то из них на первое место ставится количественный независимый фактор, а дальше факторы выстраиваются по степени обобщения: чем более высокая степень обобщения, тем ближе к началу формулы должен стоять фактор.

Метод элиминирования нашел широкое применение в анализе факторов, влияющих на процентные доходы или расходы банка. Его можно использовать и для анализа кредитных вложений, обязательств банка, прибыли и др. Рассмотренные методы позволяют выделить наиболее существенно влияющие на результат факторы, установить положительные и отрицательные моменты в деятельности банка, выявить резервы повышения его эффективности.

Глава 2. Исследование деятельности банковских организаций: на примере банка «Международный финансовый клуб»

2.1 Общая характеристика банка

«Международный финансовый клуб»

ОАО АКБ «Международный финансовый клуб» (МФК) -- российский коммерческий банк, основными направлениями деятельности которого являются классическое и инвестиционно-банковское обслуживание крупных корпоративных клиентов, предоставление полного спектра услуг для частных состоятельных клиентов, а также операции на финансовых рынках. Банк входит в систему обязательного страхования вкладов, является ассоциированным членом международной платежной системы VISA International, а также участником Национальной фондовой ассоциации и Московской межбанковской валютной биржи.

Создан в 2000 году в результате реорганизации в форме преобразования Коммерческого банка «АПР-БАНК» основанного в 1993 году и последующего переименования в 2008 году.

Головной офис и юридический адрес находятся в Москве (123317, г. Москва, Пресненская набережная, д. 10).

У банка есть Территориальное управление и Сибирский филиал в Красноярске (дата открытия - май 2009 года), операционный офис Сибирского филиала в Иркутске (дата открытия - октябрь 2010 года), филиал в Якутске (дата открытия - май 2012 года), два представительства -- в Санкт-Петербурге (дата открытия - май 2010 года) и Новосибирске (дата открытия - декабрь 2010 года).

2.2 Анализ финансового состояния банка

«Международный финансовый клуб»

Целями деятельности «Международный финансовый клуб» является:

привлечение денежных средств от юридических и физических лиц (клиентов) и размещение их на условиях возвратности, платности, срочности;

осуществление расчетно-кассового обслуживания клиентов;

осуществление операций с иностранной валютой и ценными бумагами, иных банковских операций;

обеспечение сохранности денежных средств, вверенных банку.

Результаты экономической деятельности отражаются в отчетности о прибылях и убытках.

Финансовое положение можно охарактеризовать как устойчивое.

В целом анализируемый кредитный портфель за 2 года увеличился за счет кредитов, предоставленным юридическим лицам (40,74%) и кредитов, предоставленным физическим лицам (52,16%), кредитов, предоставленным индивидуальным предпринимателям (6,42%).

Анализ структуры кредитного портфеля «Международный финансовый клуб» по состоянию на 01 января 2012 года показывает, что на 52% он сформирован из кредитов, предоставленным юридическим лицам, в т.ч. коммерческое кредитование 41% и кредиты физическим лицам 6%.

В течение периода с 01.01.10 г. по 01.01.14 г. динамика полученной прибыли анализируемого банка «Международный финансовый клуб» имеет непостоянную динамику, что характеризует деятельность банка как неустойчивую.

Основной объем доходов сформирован двумя классическими направлениями работы - кредитованием и расчетно-кассовым обслуживанием.

Проценты, полученные от ссуд, предоставленных другим клиентам в 2014 г., по состоянию на 01.10.14 г. составили 108 06 тыс. руб., что в 1,15 раза больше по сравнению с аналогичным периодом 2013 г. (54 41 тыс. руб.). Это связано с ростом ссудной задолженности. Только за год этот показатель вырос на 117% (с 785 268 до 921 489 тыс. руб.).

По оценкам экспертов «Международный финансовый клуб» это связано с активной работой банка на рынке розничных услуг, а именно в сфере потребительского кредитования.

Также можно отметить рост доходов от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями, включая курсовые разницы, что подтверждает профессионализм сотрудников банка и умелое использование корзины валют для получения дополнительного дохода.

Это связано с активной работой банка на рынке, основными инструментами которой являлись: масштабная рекламная кампания, повышенные процентные ставки, как по рублевым, так и по валютным вкладам по сравнению со ставками других банков самарской области.

Общая сумма просроченной задолженности на 1 января 2014 г. равна 12446 тыс. руб., темп прироста составил 14,63 %, ее доля в общей сумме кредитных вложений составляет 0,69 %. Таким образом, мы наблюдаем рост отрицательного показателя, который негативно сказывается на качестве кредитного портфеля. коммерческий банк инвестиционный кредитный

Уровень сомнительной задолженности за анализируемый период вырос на 4,1%.

Высоколиквидные активы формируются, главным образом, за счет резервов в ЦБР. Активы средней ликвидности формируются, главным образом, за счет краткосрочных ссуд предприятиям. Активы средней ликвидности являются одним из главных источников доходов филиала. Наиболее доходной статьей является краткосрочное кредитование.

Активные операции «Международный финансовый клуб» в тыс. руб.

Анализ таблицы позволяет сделать выводы о значимости каждого из направлений использования средств в деятельности банка. Из таблицы видно, что за исследуемый период произошло снижение некоторых статей актива баланса: ценные бумаги, основные средства, кредиты, а в остальных статьях произошло увеличение по сравнению с 2013 годом.

Чтобы максимизировать прибыль, банк должен опираться на четкую аналитическую базу. Для начала определим некоторые общие показатели эффективности активных (в том числе кредитных) операций (таблица 2.3).

Анализ «работающих» активов «Международный финансовый клуб» за период с 01.01.13 г. по 01.01.14 г. в тыс. руб.

Сокращение активов, не приносящих доход, повышает доходность банка. Увеличение объема таких активов снижает рентабельность банка, но в это же время повышает ликвидность банка. Из таблицы видно, что доля «работающих» активов в целом по «Международный финансовый клуб» снижается с 80,3 до 79,17 процентов, то есть снижается потенциал для роста доходов банка.

За анализируемый период доходность кредитных вложений «Международный финансовый клуб» повысилась с 1,77 до 1,92, но к 01.01.2013 г. наблюдается снижение доходности до 1,14.

Соотношение операционного дохода и среднего остатка по совокупным активам также имело тенденцию к увеличению с 0,19 до 0,31 на 01.01.2013 г. и снижение до 0,09, что означает снижение доходности ссудных операций.

Показатель соотношения доходных и недоходных активов снизился с 4,20 до 3,88, что означает уменьшение базы доходности операций банка. Также можно отметить и рост доходов от не операционной деятельности банка «Международный финансовый клуб» (с 8,80% до 10,79%), что говорит о диверсификации деятельности банка.

Анализ доходности активных операций «Международный финансовый клуб» за период с 01.01.13 г. по 01.01.14г. в тыс. руб.

По результатам анализа доходности можно сделать вывод о том, что в частности за анализируемый период в основном произошло увеличение доходности банковских активных операций «Международный финансовый клуб».

Считается, что уровень рентабельности, к которому следует стремиться, должен составлять 1,4%. Критериальный уровень показателя колеблется от 10 до 20%.

Анализ рентабельности банка «Международный финансовый клуб» в целом за период с 01.01.12 г. по 01.01.14 г. в тыс. руб.

В этой связи увеличился показатель отдачи собственного капитала с 17,83% до 31,53% по банку «Международный финансовый клуб» в целом т.е. прибыльность собственного капитала увеличилась почти наполовину.

Показатель прибыльности активов также увеличилась (с 2,11% до 3,31% на конец 2012 года по банку «Международный финансовый клуб», что объясняется увеличением прибыли и ростом совокупных активов.

Коэффициент достаточности уменьшился с 11,86% до 10,16 % и с 4,5% до 4,48% соответственно, что говорит об уменьшении обеспечение активов собственным капиталом, а, следовательно, об увеличении доходности банка.

Показатель доходности активов за анализируемый период повысился с 20,97 до 34,35% и с 6,62 до 17,6% соответственно, что говорит о повышении доходов приносимых активами банка.

Рентабельность кредитного портфеля по банку «Международный финансовый клуб» в анализируемом периоде уменьшилась с 22,23 до 11,57%, а к 2012 г. снова увеличилась до 35,91%.

Отношение чистого процентного дохода к собственному капиталу банка за наблюдаемый период возросло с 1,07% до 1,87% и с 0,64% до 1,6% соответственно. Значение последних двух показателей свидетельствует о высокодоходном кредитном портфеле.

По результатам анализа рентабельности можно сделать вывод о том, что за анализируемый период произошло повышение прибыльности по всем направлениям деятельности банка «Международный финансовый клуб».

На отчетную дату (01 Декабря 2015 г.) величина активов-нетто банка МЕЖДУНАРОДНЫЙ ФИНАНСОВЫЙ КЛУБ составила 111.55 млрд.руб. За год активы увеличились на 25,98%. Прирост активов-нетто отрицательно повлиял на показатель рентабельности активов ROI (данные на ближайшую квартальную дату 01 Октября 2015 г.): за год рентабельность активов-нетто упала с 1.30% до 0.39%.

По оказываемым услугам банк в основном привлекает клиентские деньги, причем эти средства достаточно диверсифицированы (между юридическими и физическими лицами). Банк является клиринговым, т.е. широко использующий в работе межбанковские расчеты (привлекает средства кредитных организаций и размещает эти средства в других кредитных организациях).

Банк МЕЖДУНАРОДНЫЙ ФИНАНСОВЫЙ КЛУБ - находится в ломбардном списке, и Банком России принимаются в качестве залога облигации рассматриваемой кредитной организации;является участником БЭСП; имеет право открывать счета и вклады по закону 213-ФЗ от 21 июля 2014 г., т.е. организациям, имеющими стратегическое значение для оборонно-промышленного комплекса и безопасности РФ; в кредитную организацию назначены уполномоченные представители Банка России.

Рейтинг кредитоспособности банка МЕЖДУНАРОДНЫЙ ФИНАНСОВЫЙ КЛУБ от аккредитованных рейтинговых агентств (по состоянию на 15 Декабря 2015 г.)

Рейтинг кредитоспособности банка МЕЖДУНАРОДНЫЙ ФИНАНСОВЫЙ КЛУБ от аккредитованных рейтинговых агентств (по состоянию на 15 Декабря 2015 г.)

За прошедший месяц рейтинги рейтинговых агентств не менялись.

Кратко структуру высоколиквидных активов представим в виде таблицы.

На рассматриваемый момент соотношение высоколиквидных активов (средств, которые легко доступны для банка в течение ближайшего месяца) и предполагаемого оттока текущих обязательств дает нам значение 222.02%, что говорит хорошем запасе прочности для преодоления возможного оттока средств клиентов банка.

Теперь отследим динамику изменения показателей ликвидности в течение года.

За год источники собственных средств увеличились на 10.0%. А вот за прошедший месяц (Ноябрь 2015 г.) источники собственных средств уменьшились на 4.6%.

Рассмотрим показатели кредитного риска и их изменения в течение прошедшего года.

Таким образом, за последний год у банка МЕЖДУНАРОДНЫЙ ФИНАНСОВЫЙ КЛУБ не было смены собственников (акционеров).

Также у банка МЕЖДУНАРОДНЫЙ ФИНАНСОВЫЙ КЛУБ за год не было значительного увеличения ФОР. На текущий момент условный коэффициент усреднения ФОР, равный значению 0.35График, означает, что кредитная организация с высокой вероятностью усредняет ФОР и относится к 1-й, 2-й или 3-й группе надежности.

По вкладам: в Феврале 2015 года сильно упали вклады физических лиц, в Августе 2015 года сильно выросли вклады физическиз лиц, в Октябре 2015 года сильно упали вклады физических лиц, т.е. вклады физ.лиц нестабильны.

По расчетным счетам: в Мае 2015 года произошло резкое падение оборотов по расчетным счетам, т.е. обороты по расчетным счетам настабильны, что может означать возможное проведение сомнительных операций.

Выводы и рекомендации

Статистика по негативным факторам:

количество индикаторов ненадежности - 0;

количество индикаторов неустойчивости - 7.

Анализ финансовой деятельности и статистические данные за прошедший год кредитной организации АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «МЕЖДУНАРОДНЫЙ ФИНАНСОВЫЙ КЛУБ» свидетельствуют о наличии негативных тенденций, способных повлиять на финансовую устойчивость банка в перспективе.

Надежности и текущему финансовому состоянию банка можно поставить оценку «удовлетворительно».

Глава 3. Оптимизация кредитной политики банка «Международный финансовый клуб»

3.1 Рекомендации, направленные на повышение доходности кредитных операций банка «Международный финансовый клуб»

В связи с выявленными в процессе исследования проблемами управления кредитными операциями «Международный финансовый клуб», к которым можно отнести: (снижение рентабельности активов, снижение доли активов приносящих доход в общем объеме активов, и как следствие снижения доли доходов от операционной деятельности в общем объеме доходов банка, недостаток собственного капитала банка, нестабильный прирост объемов прибыли), таким образом, для решения вышеуказанных проблем «Международный финансовый клуб» необходимо предложить ряд мероприятий, направленных на повышение эффективности кредитных операций, и как следствие улучшение финансовых результатов «Международный финансовый клуб».

Для повышения прибыльности проводимых банком кредитных операций необходимо грамотно осуществлять руководство над доходами и расходами «Международный финансовый клуб». Сущность управления кредитных операциями заключается в подборе оптимального их соотношения.

Процентные доходы зависят от таких основных факторов как: объем кредитного портфеля коммерческого банка; его структуры; применяемым процентным ставкам за кредит.

Управление непроцентными доходами состоит в определении наиболее рационального набора банковских услуг, необходимых клиентам и в установлении оптимальных цен и тарифов на эти услуги.

Доля доходов от операционной деятельности должна стремиться к 100%, а темпы прироста быть равномерными. «Международный финансовый клуб» необходимо увеличить объем кредитных операций таких как:

- предоставление кредитов разных видов юридическим и физическим лицам на определенный срок на различных условиях;

- инвестиции в ценные бумаги, выпущенные государством или иными юридическими лицами, т.е. операции с ценными бумагами от своего имени и за свой счет.

Таким образом, в качестве основных рекомендации, направленных на повышение эффективности кредитных операций предложим «Международный финансовый клуб» сформировать оптимальный портфель ценных бумаг и провести практические расчеты, связанные с его созданием.

Определение оптимальных портфелей государственных облигаций и акций не достаточно для составления конечного портфеля ценных бумаг «Международный финансовый клуб». Необходимо также решить в каких пропорциях будут инвестироваться средства в эти портфели.

Для определения этих пропорций воспользуемся моделью Марковица, примененной при нахождении оптимального портфеля облигаций.

В качестве масштаба ожидаемого дохода из ряда возможных доходов на практике используют наиболее вероятное значение, которое в случае нормального распределения совпадает с математическим ожиданием.

Математическое ожидание дохода по i-й ценной бумаге (mi) рассчитывается следующим образом:

,

где Ri - возможный доход по i-й ценной бумаге, руб.

Pij - вероятность получение дохода;

n - количество ценных бумаг.

Для измерения риска служат показатели рассеивания, поэтому чем больше разброс величин возможных доходов, тем больше опасность, что ожидаемый доход не будет получен. Мерой рассеивания является среднеквадратическое отклонение:

Любой портфель ценных бумаг характеризуется двумя величинами: ожидаемой доходностью

,

где Xi - доля общего вложения, приходящаяся на i-ю ценную бумагу;

mi - ожидаемая доходность i-й ценной бумаги, %;

mp - ожидаемая доходность портфеля, %

и мерой риска - среднеквадратическим отклонением доходности от ожидаемого значения

,

где p - мера риска портфеля;

ij - ковариация между доходностями i-й и j-й ценных бумаг;

Xi и Xj - доли общего вложения, приходящиеся на i-ю и j-ю ценные бумаги;

n - число ценных бумаг портфеля.

Ковариация доходностей ценных бумаг (ij) равна корреляции между ними, умноженной на произведение их стандартных отклонений:

,

где ij - коэффициент корреляции доходностей i-ой и j-ой ценными бумагами;

i, j - стандартные отклонения доходностей i-ой и j-ой ценных бумаг.

Для i = j ковариация равна дисперсии акции.

Характерной особенностью в данном случае будет то, что в качестве рассматриваемых единиц будут выступать не отдельные ценные бумаги, а сами портфели ценных бумаг. Поэтому интерес будет представлять динамика доходности портфелей, а динамика доходности отдельных их составляющих в расчет браться не будет

Для построения эффективного множества возможных портфелей необходимо вычислить математическое ожидание и ковариационную матрицу.

За шаг расчета была принята одна неделя, но оценивалось значение доходности за месяц. Это целесообразно, так как больший шаг расчета повысит трудоемкость без существенного увеличения точности, а меньший шаг расчета существенно снизит диапазон данных до 6 величин.

Ряд доходностей (приложение 5) дан для того, чтобы рассчитать матрицу ковариаций и, следовательно, определить риск портфеля.

Для составления ковариационной матрицы необходимо рассчитать среднеквадратическое отклонение доходности портфелей и коэффициент корреляции между ними (таблица 3.1).

Ковариации рассчитаны на основе формулы (3.5). Результаты сведены в таблице 3.2 Ковариации портфеля облигаций и портфеля акций равны среднеквадратическому отклонению, возведенному в квадрат, то есть дисперсии этих портфелей.

Исходные данные для оптимизации совокупного портфеля «Международный финансовый клуб»

Ковариационная матрица «Международный финансовый клуб»

На основе данных возможно построить эффективное множество возможных совокупных портфелей ценных бумаг (рисунок 3.1).

Так как банки являются организациями, не склонными к большому риску, то искомая точка должна находиться в левой части кривой - с меньшим риском. Начиная с некоторого момента, кривая приобретает все более пологий вид, что свидетельствует о том, что при дальнейшем увеличении доходности риск увеличивается нарастающими темпами. Поэтому, целесообразно за оптимальный портфель для данного инвестора принять портфель с доходностью 15,2%.

Таким образом, в данном портфеле облигации имеют 45%, а акции представлены 55%.

В период, когда «Международный финансовый клуб» активно занимался операциями купли-продажи ценных бумаг, сумма инвестируемых средств доходила до 15% от валюты баланса. На начало 2011 года валюта баланса составляла около 340 млн. рублей. Считаю целесообразным взять за размер инвестирования сумму в 5 млн. рублей, что составляет приблизительно 1,5% валюты баланса и соизмеримо с величиной статей отчетности.

Таким образом, учитывая, что 45% средств инвестируется в ОФЗ, а 55% - в акции, получим, что 2250 тыс. руб. должно быть направлено на покупку ОФЗ, а оставшаяся часть (2750 тыс. руб.) - на покупку акций.

Подводя итог сказанному, можно констатировать, что современное состояние «теории оптимального портфеля» целиком базируется на методологии оптимизации. Известно, что все задачи оптимизации являются частным случаем более общих задач, рассматриваемых в теории управления.

3.2 Совершенствование и прогнозирование кредитной политики банка «Международный финансовый клуб»

Роль кредитной политики в общем планировании банковской деятельности исключительно велика: в существенной степени именно она определяет эффективность функционирования.

Сбалансированная кредитная политика представляет собой совокупность важнейших элементов банковского управления в области активных операций, обеспечивающих состояние уравновешенности доходов и расходов банка.

Результаты расчетов для рублевых кредитов в период 2011-2014 гг. и прогноз на 2015 г., приведенные в таблице 3.3. и на рис. 3.4., свидетельствует о следующем.

Динамика доходов банка «Международный финансовый клуб» по условному рублевому кредиту

Нижняя граница величины процентной ставки, компенсирующей банку уровень инфляции (КИС), определяется исходя из того, что итоговый доход от кредитования реального сектора экономики должен быть равен нулю, отсюда выведем формулу для ее расчета (в долях единицы):

Реальный итоговый доход банка Д может быть определен из следующего соотношения:

Д = К(1 + СК)(1 - И) - К,

где - К - величина кредита,

СК - ставка по кредиту,

И - уровень инфляции (в долях единицы).

Учитывая, что для рассматриваемого случая К = 1, СК = КИС, а величина соответствующего итогового реального дохода Д = 0, получаем:

Расчетные значения рублевой процентной ставки по кредитам предоставляемым «Международный финансовый клуб»

Дерево решений - один из методов автоматического анализа данных. Получаемая модель - это способ представления правил в иерархической, последовательной структуре, где каждому объекту соответствует единственный узел, дающий решение.

Сущность этого метода заключается в следующем:

1) На основе данных, за прошлые периоды строится дерево. При этом класс каждой из ситуаций, на основе которых строится дерево, заранее известен. В нашем случае должно быть известно, была ли возвращена основная сумма долга и проценты, и не было ли просрочек в платежах. При построении дерева все известные ситуации обучающей выборки сначала попадают в верхний узел, а потом распределяются по узлам, которые в свою очередь также могут быть разбиты на дочерние узлы. Критерий разбиения - это различные значения какого-либо входного фактора.

2) Полученную модель используют при определении класса (Давать/ Не давать кредит) вновь возникших ситуаций (поступила заявка на получение кредита).

3) При существенном изменении текущей ситуации на рынке, дерево можно перестроить, т.е. адаптировать к существующей обстановке.

Заключение

Проведенный анализ динамики кредитного портфеля банка «Международный финансовый клуб» и его прибыли за три последних года показал, что с 2011 г. по 2014 г. в связи с ростом просроченной задолженности с 1423546 тыс. руб. до 2141917 тыс. руб. при изменении общего объема кредитного портфеля с 2021576 тыс. руб. до 3443913 тыс. руб. фонд РВСП увеличился с 1596200 тыс. руб. до 3238648 тыс. руб., при этом чистая прибыль банка снизилась с 1146230 тыс. руб. до 235 млн. руб. убытка, что подтверждает прямое влияние эффективности организации кредитования банка «Международный финансовый клуб» на размер чистой прибыли.

Показатель прибыльности активов также увеличился (с 2,11% до 3,31% на конец 2013 года по банку «Международный финансовый клуб», что объясняется увеличением прибыли и ростом совокупных активов.

Коэффициент достаточности уменьшился с 11,86% до 10,16 % и с 4,5% до 4,48% соответственно, что говорит об уменьшении обеспечение активов собственным капиталом, а, следовательно, об увеличении доходности банка.

Показатель доходности активов за анализируемый период повысился с 20,97 до 34,35% и с 6,62 до 17,6% соответственно, что говорит о повышении доходов приносимых активами банка.

Рентабельность кредитного портфеля по банку «Международный финансовый клуб» в анализируемом периоде уменьшилась с 22,23 до 11,57%, а к 2014 г. снова увеличилась до 35,91%.

Отношение чистого процентного дохода к собственному капиталу банка за наблюдаемый период возросло с 1,07% до 1,87% и с 0,64% до 1,6% соответственно. Значение последних двух показателей свидетельствует о высокодоходном кредитном портфеле.

Анализ кредитной политики «Международный финансовый клуб» показал высокий уровень диверсификации кредитных продуктов - именно частным лицам, так как данное направление кредитовая является для банка приоритетным. Кредиты, предоставляемые юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, имеют индивидуальные параметры кредитования, основными факторами которого является финансовое состояние юридического лица и предлагаемое обеспечения по возврату кредита.

Таким образом, за последний год у банка МЕЖДУНАРОДНЫЙ ФИНАНСОВЫЙ КЛУБ не было смены собственников (акционеров).

Также у банка МЕЖДУНАРОДНЫЙ ФИНАНСОВЫЙ КЛУБ за год не было значительного увеличения ФОР. На текущий момент условный коэффициент усреднения ФОР, равный значению 0.35, означает, что кредитная организация с высокой вероятностью усредняет ФОР и относится к 1-й, 2-й или 3-й группе надежности.

По вкладам: в Феврале 2015 года сильно упали вклады физических лиц, в Августе 2015 года сильно выросли вклады физическиз лиц, в Октябре 2015 года сильно упали вклады физических лиц, т.е. вклады физ.лиц нестабильны.

По расчетным счетам: в Мае 2015 года произошло резкое падение оборотов по расчетным счетам, т.е. обороты по расчетным счетам настабильны, что может означать возможное проведение сомнительных операций.

Статистика по негативным факторам:

· количество индикаторов ненадежности - 0;

· количество индикаторов неустойчивости - 7.

Анализ финансовой деятельности и статистические данные за прошедший год кредитной организации ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «МЕЖДУНАРОДНЫЙ ФИНАНСОВЫЙ КЛУБ» свидетельствуют о наличии негативных тенденций, способных повлиять на финансовую устойчивость банка в перспективе. Надежности и текущему финансовому состоянию банка можно поставить оценку «удовлетворительно».

Размещено на Allbest.ru

...