Формы обеспечения возвратности кредита являются одним из способов снижения риска его невозврата, оно выступает дополнительным источником погашения кредита. Средством обеспечения возвратности банковских ссуд может выступать поручительство.

Вся процедура оформления банковской гарантии описывается в семь этапов:

1.Возникновение необходимости в обеспечении сделки;

2.Поиск исполнителем по контракту банка-гаранта;

3.Написание заявления на выдачу гарантии;

4.Подача заявления и пакета документов в банк;

5.Проверка платежеспособности клиента;

6.Заключение соглашения между банком и клиентом;

7.Оформление гарантийного договора [14].

Залог представляет собой один из способов обеспечения исполнения обязательств, сущность которого заключается в том, что кредитор по обеспеченному залогом обязательству имеет право в случае неисполнения должником обязательства получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами лица, которому принадлежит это имущество, за изъятиями, установленными законом.

Залог обладает рядом преимуществ: договор залога имущества обеспечивает наличие и сохранность этого имущества; залог имущества должника обеспечивает кредитору-залогодержателю возможность удовлетворить свои требования за счет предмета залога преимущественно перед другими кредиторами; опасность потерять имущество является хорошим стимулом для должника исполнить свои обязательства надлежащим образом.

Центральное место в правовом содержании залогового механизма принадлежит определению права собственности, владения, распоряжения и пользования заложенным имуществом. В России правовая основа залогового механизма определена законом «Об ипотеке (залоге недвижимости)» и Гражданским кодексом. Основными этапами реализации залогового механизма являются: выбор предметов и видов залога; осуществление оценки предметов залога; составление и исполнение договора о залоге; порядок обращения взыскания на залог. Предметом залога могут выступать вещи, ценные бумаги, иное имущество и имущественные права [4]. Имущество должно отвечать двум критериям: приемлемости и достаточности.

Критерий приемлемости отражает качественную определенность предмета залога, критерий достаточности -- количественную. Предметы залога должны принадлежать заемщику; предметы залога должны иметь денежную оценку; предметы залога должны обладать способностью к реализации; стоимость заложенного имущества должна быть больше суммы ссуды и причитающихся за нее процентов. Другим элементом залогового механизма является оценка предмета залога.

Оценка стоимости залога - важный и один из наиболее сложных этапов залоговых отношений. Большинство предметов залога оценивается по рыночной стоимости. Принятое обеспечение должно регулярно переоцениваться с тем, чтобы покрыть кредитный риск в любое время. Оценку стоимости предметов залога должны производить специалисты соответствующей квалификации. При оценке залога следует обратить внимание на правильное определение ликвидационной стоимости и затрат на реализацию имущества [13].

В качестве формы обеспечения возвратности кредитов применяется также страхование ответственности заемщиков за непогашение кредита. Страхование в первые годы после реформирования банковской системы выступало одной из наиболее распространенных форм обеспечения возвратности кредитов. Но эта форма оказалась на практике ненадежной. Договор страхования заключается на весь срок действия кредитного. В случае непогашения кредита в установленные сроки страховщик выплачивает банку возмещение в размере от 50 до 90% не погашенной заемщиком суммы кредита, включая проценты за пользование кредитом. Ответственность страховщика наступает, если заемщик не возвратил ссуду банку в течение 20 дней после наступления срока платежа, предусмотренного кредитным договором. После выплаты страхового возмещения к страховщику переходят в пределах выплаченной суммы все права банка-кредитора к заемщику по кредитному договору. Страховщик имеет право отказать в выплате страхового возмещения, если страхователь сообщил недостоверные сведения об обстоятельствах, имеющих существенное значение для суждения о страховом риске, а также, если не выполнил обязанностей, возложенных на него условиями страхования.

С целью ликвидации просроченной и безнадежной по взысканию задолженности по выданным межбанковским кредитам, эта задолженность может быть переоформлена в задолженность банков, являющихся ссудозаемщиками банка-должника. Такая операция оформляется договором цессии [12].

Цессия - это документ заемщика, в котором он уступает свое требование кредитору в качестве обеспечения возврата кредита. По существу она означает выдачу кредита под дебиторскую задолженность заемщика. Для перехода к другому лицу (банку) прав кредитора не требуется согласие должника, но он должен быть уведомлен о переуступке требований. Большое значение для банка приобретает платежеспособность партнеров заемщика, качество дебиторской задолженности, репутация дебиторов. Документами, подтверждающими требования, могут выступать векселя, сертификаты, счета-фактуры и т.д.

Цессия может быть единичной, когда переуступается определенное отдельное требование, и глобальной, с переуступкой всех настоящих и будущих требований. В практике наших банков договор цессии пока не получил широкого распространения, что связано с общей экономической нестабильностью и кризисом неплатежей [3].

Каждая из рассмотренных форм обеспечения возвратности кредита имеет свои преимущества и недостатки. Поэтому выбор конкретной формы зависит от условий деятельности банка, кредитоспособности заемщика, степени рисковой кредитной сделки и других условий.

1.3 Правовое регулирование обеспеченности кредитов

Правовое регулирование осуществляется на основании законодательных и нормативных актов, таких как Конституция РФ, федеральные законы, регулирующие банковскую деятельность, положения, инструкции и другие.

Исполнение обязательств может обеспечиваться неустойкой, залогом, удержанием вещи должника, поручительством, независимой гарантией, задатком, обеспечительным платежом и другими способами, предусмотренными законом или договором [2].

Неустойкой признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения.

Кредитор не вправе требовать уплаты неустойки, если должник не несет ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства.

Соглашение о неустойке должно быть совершено в письменной форме независимо от формы основного обязательства. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность соглашения о неустойке.

Кредитор вправе требовать уплаты неустойки, определенной законом независимо от того, предусмотрена ли обязанность ее уплаты соглашением сторон [2].

В силу залога кредитор по обеспеченному залогом обязательству имеет право в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения должником этого обязательства получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества. В случаях и в порядке, которые предусмотрены законом, требование залогодержателя может быть удовлетворено путем передачи предмета залога залогодержателю.

Залогодержатель преимущественно перед другими кредиторами залогодателя вправе получить удовлетворение обеспеченного залогом требования также за счет: страхового возмещения за утрату или повреждение заложенного имущества независимо от того, в чью пользу оно застраховано; причитающегося залогодателю возмещения, предоставляемого взамен заложенного имущества; причитающихся залогодателю или залогодержателю доходов от использования заложенного имущества третьими лицами; имущества, причитающегося залогодателю при исполнении третьим лицом обязательства, право требовать исполнения которого является предметом залога.

Залог между залогодателем и залогодержателем возникает на основании договора. Залогодателем может быть как сам должник, так и третье лицо. Право передачи вещи в залог принадлежит собственнику вещи.

Залог обеспечивает требование в том объеме, какой оно имеет к моменту удовлетворения.

Договор залога должен быть заключен в простой письменной форме, если законом или соглашением сторон не установлена нотариальная форма. Несоблюдение правил влечет недействительность договора залога. В договоре залога должны быть указаны предмет залога, существо, размер и срок исполнения обязательства, обеспечиваемого залогом.

Обращение взыскания на заложенное имущество осуществляется по решению суда, если соглашением залогодателя и залогодержателя не предусмотрен внесудебный порядок обращения взыскания на заложенное имущество.

Залог прекращается: с прекращением обеспеченного залогом обязательства; если заложенное имущество возмездно приобретено лицом, которое не знало и не должно было знать, что это имущество является предметом залога; в случае гибели заложенной вещи или прекращения заложенного права; в случае прекращения договора залога в порядке и по основаниям, которые предусмотрены законом, а также в случае признания договора залога недействительным; в случае изъятия заложенного имущества; в случае реализации заложенного имущества в целях удовлетворения требований предшествующего залогодержателя; в иных случаях, предусмотренных законом или договором.

При прекращении залога залогодержатель, у которого находилось заложенное имущество, обязан возвратить его залогодателю или иному управомоченному лицу [2].

Поручительство может возникать на основании закона при наступлении указанных в нем обстоятельств.

Условия поручительства, относящиеся к основному обязательству, считаются согласованными, если в договоре поручительства имеется отсылка к договору, из которого возникло или возникнет в будущем обеспечиваемое обязательство. Договор поручительства должен быть совершен в письменной форме. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность договора поручительства. Поручитель отвечает перед кредитором в том же объеме, как и должник, включая уплату процентов, возмещение судебных издержек по взысканию долга и других убытков кредитора, вызванных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательства должником, если иное не предусмотрено договором поручительства. Лица, совместно давшие поручительство, отвечают перед кредитором солидарно.

Поручительство прекращается с прекращением обеспеченного им обязательства.

В случае, если обеспеченное поручительством обязательство было изменено без согласия поручителя, поручитель отвечает на прежних условиях [2].

Следующим способом обеспечения кредита является независимая гарантия.

По независимой гарантии гарант принимает на себя по просьбе другого лица обязательство уплатить указанному им третьему лицу определенную денежную сумму в соответствии с условиями данного гарантом обязательства независимо от действительности обеспечиваемого такой гарантией обязательства.

Независимая гарантия выдается в письменной форме. В независимой гарантии должны быть указаны: дата выдачи; принципал; бенефициар; гарант; основное обязательство, исполнение по которому обеспечивается гарантией; денежная сумма, подлежащая выплате, или порядок ее определения; срок действия гарантии; обстоятельства, при наступлении которых должна быть выплачена сумма гарантии.

Независимая гарантия не может быть отозвана или изменена гарантом, если в ней не предусмотрено иное. Бенефициар по независимой гарантии не вправе передавать другому лицу право требования к гаранту. Передача бенефициаром прав по независимой гарантии другому лицу допускается лишь при условии одновременной уступки тому же лицу прав по основному обязательству.

Требование бенефициара об уплате денежной суммы по независимой гарантии должно быть представлено в письменной форме гаранту с приложением указанных в гарантии документов. Требование бенефициара должно быть представлено гаранту до окончания срока действия независимой гарантии.

По получении требования бенефициара гарант должен без промедления уведомить об этом принципала и передать ему копию требования со всеми относящимися к нему документами.

Гарант должен рассмотреть требование бенефициара в течение пяти дней со дня, следующего за днем получения требования, и, если требование признано им надлежащим, произвести платеж, в ином случае бенефициар обязан возместить гаранту или принципалу убытки, которые причинены вследствие того, что представленные им документы являлись недостоверными либо предъявленное требование являлось необоснованным.

Обязательство гаранта перед бенефициаром по независимой гарантии прекращается: уплатой бенефициару суммы, на которую выдана независимая гарантия; окончанием определенного в независимой гарантии срока; вследствие отказа бенефициара от своих прав по гарантии; по соглашению гаранта с бенефициаром о прекращении этого обязательства.

Принципал обязан возместить гаранту выплаченные в соответствии с условиями независимой гарантии денежные суммы [2].

Таким образом, изучая основные теоретические аспекты организации и анализа обеспеченности банковских кредитов через рассмотрение сущности и степени обеспеченности, основных форм обеспечения, вопросов правового регулирования обеспеченности, позволяет сформировать методологию организации обеспеченности кредитов в банке, что является предметом исследования во второй главе настоящей работы.

2. Анализ обеспеченности кредитов РФ АО «Россельхозбанк»

2.1 Организационно-экономическая характеристика деятельности банка

Банк РФ АО «Россельхозбанк» обслуживает клиентов на территории Тюменской области. Управление и координация деятельности территориального банка, осуществляется главным управлением Центрального банка Российской Федерации по Центральному федеральному округу.

Юридический адрес: Гагаринский переулок, дом 3, Москва, Российская Федерация.

Корреспондентский счет №30101810200000000111 в ГУ Банка России по ЦФО, БИК 044525111, ИНН 7725114488.

РФ АО «Россельхозбанк» - один из крупнейших банков России, специализирующийся на финансировании предприятий агропромышленного комплекса. Полное наименование - открытое акционерное общество «Российский Сельскохозяйственный банк». РФ АО «Россельхозбанк» был создан по инициативе Правительства, одобренной президентом РФ в 2000 году, в целях развития национальной кредитно-финансовой системы агропромышленного сектора и сельских территорий Российской Федерации. Сегодня это универсальный коммерческий банк, предоставляющий все виды банковских услуг и занимающий лидирующие позиции в финансировании агропромышленного комплекса России. Учредителем выступила государственная корпорация «Агентство по страхованию вкладов». 100% голосующих акций банка принадлежит Правительству РФ в лице Федерального агентства по управлению государственным имуществом.

РФ АО «Россельхозбанк» входит в число самых крупных и устойчивых банков страны по размеру активов и капитала, а также в высшую группу надежности в рейтинге 100 банков по версии журнала Forbes. Кредитный портфель банка на 1 января 2016 года составлял 2123,6 млрд. рублей.

РФ АО «Россельхозбанк» обслуживает розничных и корпоративных клиентов, предлагая наряду с универсальными банковскими продуктами десятки специализированных программ для развития производства в области сельского хозяйства и смежных отраслей. Особое внимание уделяется программам кредитования малого и среднего бизнеса.

Организационная структура РФ АО «Россельхозбанк» линейно функциональная.

Основными отделами, занимающимися организацией планово-аналитической работой в РФ АО «Россельхозбанк» являются: экономическое управление, управление бухгалтерского учета и отчетности, контрольно-ревизионное управление.

Экономическое управление банка включает:

-анализ основных экономических показателей деятельности банка и его подразделений в том числе: анализ эффективности использования трудовых и материальных ресурсов; анализ эффективности деятельности структурных подразделений и персонала; анализ клиентской базы; анализ доходов и расходов от клиентов и групп клиентов в разрезе банковских услуг; анализ поставщиков товаров и услуг, а также контрагентов и партнеров по бизнесу;

-подготовка бюджета банка и контроль его исполнения;

-планирование основных экономических показателей и контроль их исполнения;

-выявление причин отклонения плановых значений показателей от фактических;

-анализ эффективности проектов, организации новых структурных подразделений, подготовка расчетов для разработки бизнес-плана;

-оценку экономической целесообразности и качества формирования и размещения капитала банка, определение перспектив расширения сферы банковских операций;

-оценку внешних по отношению к банку макроэкономических и нормативно-правовых условий деятельности (текущая емкость и доходность финансовых рынков; отраслевых и региональных тенденций экономического развития; изменения государственной экономической политики; изменений нормативно правовых условий банковской деятельности);

-проводит оценку влияния экономических и нормативно-правовых условий работы банка на эффективность выбранных направлений текущего и перспективного развития банка;

-проводит анализ конкурентоспособности качества и стоимости банковских продуктов на рынке;

-оценивается своевременность реагирования банка на действия конкурентов, а так же на изменения хозяйственной конъюнктуры в нефинансовом секторе

Управление бухгалтерского учета и отчетности подготавливает годовой отчет.

Главными конкурентами РФ АО «Россельхозбанк» являются: ПАО «Сбербанк России», Банк ВТБ (ПАО), АО «Альфа-Банк», Банк ГПБ (АО), ПАО «Банк «ФК Открытие», а также другие финансово-кредитные организации [15].

Кредитование является приоритетной экономической функцией банков. Банковские кредиты оказывают содействие появлению новых предприятий, увеличению количества рабочих мест, а так же обеспечивают экономическую стабильность. Доходность и риск - основные параметры управления кредитным портфелем банка. Соотношением этих показателей определяется эффективность кредитной деятельности банка. Главная цель процесса управления кредитным портфелем банка заключается в обеспечении максимальной доходности при допустимом уровне риска. Уровень доходности кредитного портфеля зависит от структуры и объема портфеля, а также от уровня процентных ставок по кредитам. В формировании структуры активов банка решающим фактором является уровень доходности каждого вида активных операций [8, с.138].

Сравнение ресурсов банка и его конкурентов по доходным активам и привлеченным средствам за 2015-2016 годы приведено в табл. 2.1.

Таблица 2.1 Сравнительная характеристика ресурсов банка и их источник РФ АО «Россельхозбанк» за 2015 - 2016 годы, млрд. руб.

Сравнительная характеристика показала тенденцию развития конкурентных возможностей РФ АО «Россельхозбанк» по отношению к банку ФК «Открытие». РФ АО «Россельхозбанк» имеет преимущество по формированию собственных источников, однако общий капитал банка ФК «Открытие» превышает конкурента на 6,18%, привлеченные источники банка ФК «Открытие» превосходят соответствующий ресурс РФ АО «Россельхозбанка» на 10,61%. Чистая прибыль ФК «Открытие» значительно выше чем чистая прибыль РФ АО «Россельхозбанк». Чистый процентный доход РФ АО «Россельхозбанк» стремительно вырос в 2016 году, банк ФК «Открытие» имеет обратные показатели. Показатель чистого комиссионного дохода имеет тенденцию роста и в том, и в другом банке.

Таким образом, можно отметить о развитии конкурентных возможностей Россельхозбанка, таких как собственные средства, чистый процентный доход и чистый комиссионный доход.

Иллюстративно, сравнительная характеристика банков - конкурентов отражена на рис. 1 и на рис.2.

Рис. 1. Сравнительная характеристика банков - конкурентов

В 2015 году активы и обязательства ФК «Открытие» превышают данные показатели РФ АО «Россельхозбанк», так же мы видим, что чистая прибыль РФ АО «Россельхозбанк» ниже нуля, но РФ АО «Россельхозбанк» имеет больше собственных средств чем ФК «Открытие». Процентный доход ФК «Открытие» выше, чем в РФ АО «Россельхозбанк», но комиссионный доход ФК «Открытие» ниже, чем комиссионный доход конкурента и имеет тенденцию снижения.

Рис.2. Сравнительная характеристика банков - конкурентов

В 2016 году по активам и обязательствам ситуация не изменилась, но увеличилась чистая прибыль РФ АО «Россельхозбанк», следовательно возросла эффективность работы банка. Процентный и комиссионный доход РФ АО «Россельхозбанк» выше, чем данные показатели ФК «Открытие».

Анализ основных показателей деятельности РФ АО «Россельхозбанк» за 2015-2016 годы по данным отчетности, проведен в табл. 2.2.

Таблица 2.2 Результаты деятельности РФ АО «Россельхозбанк» за 2015-2016 годы, тыс. руб.

По данным табл. 2.2 следует, что в 2016 году по сравнение с 2015 годом значительно увеличились активы, обязательства и чистая прибыль, это свидетельствует об эффективности работы банка, а так же в отчетном году наблюдается уменьшение собственных средств, если собственные средства будут и дальше снижаться, то банк может стать финансово неустойчивым [16].

Анализ финансовых результатов деятельности банка за исследуемый период времени представлен в табл. 2.3.

Таблица 2.3 Ключевые финансовые показатели РФ АО «Россельхозбанк» за 2015-2016 годы

Финансовые показатели банка указывают на повышение эффективности деятельности, так как в 2016 году банк получил финансовый результат прибыль, вследствие чего деятельность банка стала рентабельной. Валюта баланса увеличилась на 18,72%, доходность активов увеличилась на 0,3%, чистый спрэд возрос на 3,06%, что свидетельствует на повышение эффективности осуществления банковских операций. В 2016 году значительно возрос процентный доход 141,74%, что указывает на повышение эффективности кредитных и депозитных операций, это свидетельствует о качестве кредитного портфеля банка [17].

2.2 Анализ организации кредитного обеспечения в банке

Несмотря на то, что возвратность - объективное свойство кредита как экономической категории, на практике это не означает автоматической его реализации. В современных условиях данная проблема носит не столько теоретический, сколько практический характер. Массовые невозвраты кредитов зачастую представляют одну из главных причин банкротства банков.

Рассмотрим порядок по работе с залогом и иными видами обеспечения возвратности кредитов в РФ АО «Россельхозбанк».

Данный порядок разработан с целью применения единообразного подхода всеми региональными филиалами и структурными подразделениями АО «Россельхозбанк» при определении обеспечения возвратности выдаваемых кредитов.

Возвратность кредита представляет собой основополагающее свойство кредитных отношений, находящее свое выражение в создании для банка конкретного многоуровневого механизма снижения кредитных рисков, а именно:

Первый уровень - юридически закрепленный в кредитном договоре контроль за потоком наличности, т.е. погашение кредита за счет выручки (дохода). Реализация этого уровня относится к сфере ответственности кредитного подразделения.

Второй уровень - применение разнообразных форм обеспечения полноты и своевременности возврата кредита, в качестве которых используются ликвидные активы заемщика или третьего лица, которые могут быть достаточно быстро превращены в денежные средства, в целях ликвидации возможного дефицита средств для погашения кредита и начисленных процентов.

Таким образом, под обеспечением понимается конкретный источник погашения имеющегося долга, юридическое оформление права кредитора на его использование, организация контроля банка за достаточностью и приемлемостью данного источника.

К основным способам обеспечения исполнения обязательств заемщиком относятся:

-неустойка,

-залог, в том числе ипотека,

-поручительство,

-банковская гарантия,

-удержание,

-другие способы, предусмотренные договором.

Банк использует в своей деятельности такие способы обеспечения исполнения обязательств, как залог, в том числе ипотека, поручительство, банковская гарантия, государственная гарантия субъекта Российской Федерации, муниципальная гарантия муниципального образования.

Неустойка - определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности, в случае просрочки исполнения. Этот способ обеспечения обязательств не может полностью удовлетворить интересы банка, поскольку наличие такой нормы в договоре не гарантирует реального возврата заемных средств.

В целях настоящего порядка обеспечение исполнения заемщиком своих обязательств по кредитной сделке подразделяется на основное и дополнительное. кредитование финансовый банковский

Под основным обеспечением понимается совокупность сделок, заключенных в обеспечение исполнения заемщиком обязательств по возврату кредита или части кредита, уплате процентов за пользование кредитом, уплате комиссий и неустоек, возмещению расходов банка по взысканию задолженности должника на сумму не менее требуемого объема обеспечения.

Под дополнительным обеспечением понимается совокупность сделок, заключенных в обеспечение исполнения заемщиком вышеперечисленных обязательств дополнительно к основному обеспечению, размер которых не учитывается при оценке требуемого объема.

Для целей определения залоговой стоимости имущества, принимаемого в обеспечение исполнения обязательств заемщиков по кредитным сделкам, могут быть использованы следующие виды стоимостей:

Рыночная стоимость - наиболее вероятная цена, по которой оцениваемое имущество может быть отчуждено на дату оценки на открытом рынке в условиях конкуренции, когда стороны сделки действуют разумно, а на величине цены сделки не отражаются какие-либо чрезвычайные обстоятельства.

Ликвидационная стоимость - стоимость, отражающая наиболее вероятную цену, по которой имущество может быть отчуждено за максимально короткий срок его экспозиции, в условиях, когда продавец вынужден совершить сделку по отчуждению имущества.

Балансовая стоимость - затраты на приобретение оцениваемого имущества.

Балансовая стоимость может быть: первоначальной, т.е. отражаемой в бухгалтерском учете на момент приобретения имущества и остаточной, которая представляет собой разницу между первоначальной стоимостью и суммой амортизации, начисленной за период эксплуатации.

При расчете требуемого объема обеспечения в обязательном порядке должны учитываться следующие факторы:

размер ссудной задолженности по кредиту или лимит кредитной линии;

размер процентов или комиссий, приведенных к годовому проценту, рассчитанных за один год кредитования, но не более 12 месяцев.

В случае обеспечения возврата кредита залогом расчет требуемого объема обеспечения производится по следующей формуле:

О = (С + С*(П/12 *Т))*К, (1)

где О - требуемый объем обеспечения

С - сумма кредита или лимита кредитной линии (банковской гарантии) (в рублях);

П - сумма устанавливаемых по кредитной сделке процентной ставки и комиссий, приведенных к годовому проценту (% годовых / 100);

Т - период кредитования (количество месяцев), но не более 12 месяцев;

«К» - коэффициент увеличения суммы обязательств.

Значение коэффициента «К» устанавливается в размере 1.

В случае обеспечения возврата кредита государственной гарантией Российской Федерации, или государственной гарантией субъекта Российской Федерации, или муниципальной гарантией муниципального образования, банковской гарантией, поручительством, включая поручительство гарантийного фонда, гарантийным депозитом, залогом собственных векселей банка расчет требуемого объема обеспечения производится по следующей формуле:

О = С + С*(П/12 *Т); (2)

В случае частичного обеспечения возврата кредита государственной гарантией Российской Федерации, или государственной гарантией субъекта Российской Федерации, или муниципальной гарантией, банковской гарантией, поручительством, залогом собственных векселей банка расчет требуемого объема обеспечения производится по следующей формуле:

О = (Г+И+В) + (С - (Г +И+В) + С*(П/12* Т))*К, (3)

где «Г» - сумма государственной гарантии Российской Федерации/государственной гарантии субъекта Российской Федерации/ муниципальной гарантии муниципального образования, банковской гарантии или поручительства, включая поручительство гарантийного фонда;

И - сумма гарантийного депозита;

В - вексельная сумма собственного векселя Банка.

Разрешается осуществлять пересчет обеспечения кредита по мере погашения основного долга или начисленных процентов с оформлением соответствующего дополнительного соглашения к договору о залоге [20].

При ипотечном кредитовании в сумме 1 000 000 рублей, под 12% годовых, на 1 год, расчет требуемого обеспечения составит:

О=(1 000 000+1 000 000(0,12/12*12))*1= 1 120 000 рублей

Требуемые объем обеспечения составил 1 120 000 рублей.

2.3 Анализ эффективности обеспечения кредитов

Эффективность обеспечения кредитов определяется, чтобы снизить кредитные риски, наиболее оптимально сформировать резервы на возможные потери по ссудам, тем самым снизить отчисления сумм в резервы Центрального Банка. Анализ эффективности обеспечения кредитов проводится на основе методики, утвержденной внутренними нормативными документами банка. На основе показателей эффективности оценивается степень материальной защищённости выданных кредитов.

Анализ обеспеченности кредитов в РФ АО «Россельхозбанк» за 2015-2016 годы проводится на основе баланса банка в табл. 2.4.

Таблица 2.4 Анализ обеспеченности кредитов в РФ АО «Россельхозбанк» за 2015-2016 годы, тыс.руб.

Сравним всего выданных кредитов и обеспечение по выданным кредитам:

,

,

По данным таблицы видно, что количество выданных кредитов, в 2016 году по сравнению с 2015 годом, увеличилось на 48 220 997 тыс. руб., так же увеличилось обеспечение по кредитам на 198 675 415 тыс. руб., в связи с увеличением обеспечения по кредитам, сократились неисполненные платежи на 66 331 617. Сравнительные расчеты показали, что в 2015 году из всех выданных кредитов, доля обеспеченных кредитов составляет 88,82%, а в 2016 году данный показатель увеличился до 96,71%, это свидетельствует о том, что с помощью обеспечения по кредитам банк значительно сокращает риски по не исполнению обязательств заемщиком перед банком.

Так же доли выданных кредитов и их обеспечения представлены на рис.3.

Рис. 3. Доли выданных кредитов за 2016 год

По данным диаграммы, мы видим, что необеспеченные кредиты значительно превышают обеспеченные, это указывает на увеличение рисков банка.

В РФ АО «Россельхозбанк» не все выданные кредиты имеют обеспечение, но с каждым годом доля обеспечения по всего выданным кредитам увеличивается, исходя из этого, можно сказать, что в банке проводится эффективная работа по совершенствованию обеспечения кредитов.

3. Пути совершенствования организации обеспечения кредитов банка

В целом, по результатам практической работы, организацию работы кредитного управления РФ АО «Россельхозбанк» можно считать соответствующей действующему банковскому и гражданскому законодательству, инструкциям и положениям ЦБ РФ, кредитной политике и иной внутренней банковской документации, регламентирующей работу кредитного управления.

Основными путями обеспечения кредитов в банке является:

1) Совершенствование структуры кредитного портфеля банка

2) Мониторинг эффективности форм обеспечения кредитов

3) Совершенствование механизма обеспечения кредитов на основе корпоративных связей со страховыми компаниями, профессиональными оценщиками.

Для совершенствования структуры кредитного портфеля необходимо:

-Направить усилия РФ АО «Россельхозбанк» на повышение эффективности по привлечению клиентов.

-Продолжить работу по сохранению положительной динамики развития по основным направлениям привлечения и размещения средств. Наибольшее внимание уделять долгосрочным кредитам, чем больше таких кредитов, тем меньше рисков у банка.

-Продолжить работу по повышению доходности валютных операций. Организовать работу по увеличению оборотов покупки-продажи, доходности.

-Повышение общего и профессионального уровня сотрудников. Начать организацию учебы на всех уровнях сотрудников и всех направлениях банковской деятельности.

-Совершенствование рекламной политики банка и офиса в целом с использованием единого информационного пространства.

Для мониторинга эффективности форм обеспечения кредита предлагается анализировать формы обеспечения минимум один раз в год и на основе этого анализа корректировать условия обеспечения кредитов для того, чтобы максимально снизить риски банка [9, с. 408].

Для надежности банка, снижения рисков и лишних расходов, нужно развивать механизм обеспечения кредитов на основе корпоративных связей со страховыми компаниями и профессиональными оценщиками. Для этого можно разработать удобные и выгодные условия для обеих сторон. РФ АО «Россельхозбанк» уже сотрудничает с некоторыми страховыми компаниями.

Предлагается рассмотреть возможность дифференцированного подхода к выдаче кредитов, т.е. предоставлять большему количеству заемщиков кредитов на срок до шести месяцев, а по кредитам, предоставленным на срок более шести месяцев - рассмотреть возможность увеличения процентной ставки.

Процесс рассмотрения кредитной заявки и предоставления кредита можно усовершенствовать путем работы в команде сотрудников кредитного отдела, отдела управления рисками и юридического отдела. Это позволит избежать дублирования некоторых операций, улучшить обмен информацией, и несколько сократить первые четыре этапа процесса предоставления кредита. Банку рекомендуется рассмотреть возможность привлечения в штат профессиональных оценщиков предметов залога.

Можно порекомендовать использовать на практике в качестве залога депозитные и сберегательные сертификаты других банков. Поскольку сертификаты являются ценными бумагами, то кредиты под их залог будут приравнены к кредитам под залог ценных бумаг. С точки зрения формирования резерва на возможные потери по ссудам это более привлекательный вид обеспечения, чем гарантии. Срок реализации сертификата должен совпадать со сроком кредита, что позволит вовремя погасить кредит. Сложности могут возникнуть при проверке устойчивости банка, выдавшего сертификат, а так же при установлении факта наличия самого депозита и подлинности сертификата.

Нельзя сбрасывать со счетов и возможность страхования кредитных рисков, а также возможность совместного с другими кредитными организациями кредитования одного заемщика.

Для совершенствования кредитной работы РФ АО «Россельхозбанк», можно предложить такую форму нетрадиционного возврата кредитов, как продажа долгов с дисконтом. Продажа долгов с дисконтом означает продажу кредиторам дебиторской задолженности со скидкой, образующей доходы покупателя этого долга. Размеры скидки зависят от:

1) предполагаемого срока взыскания долга ;

2) действующего в данном периоде уровня депозитных ставок ;

3) общей суммы продаваемого долга ;

4) риска, связанного с возможным списанием долгов из-за признания должника несостоятельным плательщиком.

Продажа долгов используется кредитором с целью обеспечения скорейшего поступления сумм погашения на его счет.

Продажа осуществляется путем передачи права требования этих долгов другому лицу, то есть кредитор фактически продает свою дебиторскую задолженность другому лицу и имеет, таким образом, возможность быстро получить долг. Однако он вынужден уступить покупателю часть суммы этого долга, которая составляет величину дисконта.

Продажа кредитором своих долгов означает также и переход всех рисков по их потерям к покупателю долга. Поэтому размер дисконта учитывает эти риски. Продажа долгов оформляется трехсторонним договором, участниками которого являются : кредитор, продавец долгов и покупатель долгов. В соответствии с этим договором покупатель долгов обязуется в определенный срок перечислить их сумму за вычетом дисконта продавцу долгов, должник обязуется перечислить долги покупателю с учетом процентов, определяемых временем просрочки задолженности.

Преимущества продажи долгов с дисконтом состоят в том, что ускоряется оборот капитала, сокращается потребность в кредитных ресурсах, снижаются риски, связанные с безвозвратной потерей долгов, и улучшаются показатели ликвидности баланса. Недостатком продажи долгов для продавца является то, что он за свой предоставленный кредит получит меньше, чем ему положено, на сумму дисконта [18].

Главным препятствием в развитии рассмотренного способа снижения дебиторской задолженности является отсутствие опыта и знаний типовых договоров на продажу долгов у компаний и банков.

В табл. 3.1 приводится проект кредитного портфеля РФ АО «Россельхозбанк» на планируемый год.

Таблица 3.1 Проект кредитного портфеля РФ АО «Россельхозбанк» на планируемый год, тыс.руб.

Исходя из данных табл., можно отметить, что долгосрочных кредитов значительно больше чем краткосрочных, по плану по всем показателям в отчетном году наблюдается прирост, и если показатели оправдают себя в 2016 году то, составляя план на 2017 год можно увеличить данные показатели еще больше, для того, для выполнения плана можно снизить процентную ставку привлекая этим клиентов, так же устраивать различные акции.

Заключение

В данной работе предметом исследования стали экономические и финансовые отношения, возникающие в процессе обеспечения возврата банковского кредита. По результатам проведенного исследования, можно сделать следующие выводы.

Следует различать такие понятия, как ссуда и кредит. Ссуда - безвозмездное пользование вещами. Кредит - более широкое понятие, включающее в себя различные формы, среди которых банковский кредит. Банковский кредит - предоставление денежных средств на возмездной основе и при соблюдении определенных принципов.

Обеспечение кредитных обязательств носит вторичный характер, может быть как в имущественной форме, так и в информационной. Имущественное может быть в материальном или денежном выражении. Информационное - в виде приобретенных заемщиком конкурентных преимуществ или в виде информации о кредитуемом проекте.

Законодательство оставляет перечень форм обеспечения открытым. С одной стороны - это плюс. С другой стороны - нет четкой законодательной базы, охватывающей и регламентирующей применение, так называемых, иных, не указанных в законе способов.

Центральный Банк Российской Федерации поставил банки перед выбором - или в качестве обеспечения принимать залог, или создавать повышенные суммы резервов под возможные потери, так как кредиты с иными формами обеспечения относятся к более высоким группам риска. В следствие этого залог - самая распространенная форма обеспечения.

Действующий порядок обращения взыскания на предмет залога и его дальнейшей реализации - не совершенен и требует корректировки.

Поручительство - привлекательная для банка форма обеспечения, так как поручитель отвечает по обязательствам должника, как правило, солидарно.