Главная
Коллекция "Revolution"
Банковское, биржевое дело и страхование
Анализ деятельности ПАО "Банк ВТБ"
Анализ деятельности ПАО "Банк ВТБ"
История банка "ВТБ", его позиция на российском рынке банковских услуг, международное признание и репутация одного из самых надежных и финансово устойчивых банков страны. Организация кредитования, международные расчеты и операции с иностранной валютой.
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | отчет по практике |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 24.05.2017 |
| Размер файла | 210,7 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
ПАО ВТБ Банк уплачивает страховые взносы в фонд обязательного страхования вкладов. Расчетным периодом для уплаты страховых взносов является календарный квартал года. Расчетная база для исчисления страховых взносов определяется как средняя хронологическая за расчетный период ежедневных балансовых остатков на счетах по учету вкладов, за исключением денежных средств во вкладах, которые не подлежат страхованию. С 23 сентября 20015 года установлена ставка страховых взносов в фонд обязательного страхования вкладов в размере 0, 1 процента расчетной базы за расчетный период (календарный квартал года).
Уплата страховых взносов производится в течение 25 дней со дня окончания расчетного периода путем перевода денежных средств на счет Агентства в Банке России, на котором учитываются денежные средства фонда обязательного страхования вкладов.
Отчет по форме 0409345 "Данные о ежедневных остатках подлежащих страхованию денежных средств физических лиц, размещенных во вклады" представляется не позднее 18-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом; по состоянию на 1 января - не позднее 24 января года, следующего за отчетным.
Не являются застрахованными денежные средства:
размещенные на банковских счетах физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, если эти счета открыты в связи с указанной деятельностью;
размещенные физическими лицами в банковские вклады на предъявителя, в том числе удостоверенные сберегательным сертификатом и (или) сберегательной книжкой на предъявителя;
переданные физическими лицами банкам в доверительное управление;
размещенные во вклады в находящихся за пределами территории Российской Федерации филиалах банков Российской Федерации.
ПАО ВТБ Банк предлагает своим клиентам возможность приобретения страховых полисов ведущих страховщиков на российском рынке по различным программам.
8. Кредитная организация на рынке ценных бумаг
Операции с ценными бумагами осуществляет Головной офис ПАО ВТБ Банк Департаментом инвестиционного бизнеса. В состав департамента входят:
Управление торговых операций (Отдел операций с корпоративными ценными бумагами, Отдел операций с государственными ценными бумагами);
Управление продаж (Отдел брокерского обслуживания, Отдел доверительного управления);
Управление корпоративных финансов.
При этом последнее управление осуществляет пассивные операции с ценными бумагами (по привлечению), первые два управления - активные операции.
Порядок приобретения ПАО ВТБ Банк ценных бумаг регламентируется внутренними положениями. Трейдеры оформляют заявку на приобретение ценных бумаг, которую направляют в Лимитный комитет. Заявка рассматривается в течение нескольких часов по четвергам во время работы Лимитного комитета. Лимит устанавливается на каждую ценную бумагу (на инструменты), по каждому эмитенту, устанавливается stop loss, take profit, commulate loss (по портфелю), лимит на группу ценных бумаг (например, по виду), лимит на дисконты по операциям РЕПО. Все лимиты, кроме лимита на дисконты по операциям РЕПО, устанавливаются в абсолютных величинах. После установление лимита Лимитным комитетом заключение направляется трейдерам, которые проводят операцию.
9. Анализ деятельности банка
Анализируя собственные средства банка, можно сказать, что за 2 года (с 2015 по 2016 года) объем собственного капитала ПАО ВТБ Банк уменьшился с 1 454,2 млрд. рублей до 1400,5 млрд. рублей. Это было вызвано изменением трех показателей: снижение бессрочных нот участия в кредите с 164 млрд. рублей до 136,5 млрд. рублей; прочих фондов с 72,2 млрд. рублей до 44,8 млрд. рублей.
Необходимо проверить Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка. По состоянию на 1 января 2016 года по нормативу достаточности собственных средств (капитала) (Н1) значение коэффициента равняется 16,9, а на 1 января 2017 12,30, то есть деятельность успешно выполняется анализируемым банком, однако наблюдается отрицательная динамика данного показателя и его значение близко к критичному. Это свидетельствует о том, что собственного капитала у банка в скором времени будет недостаточно для дальнейшего развития, если он не изменит свою политику.
Анализируя структуру активов ПАО ВТБ Банк, мы видим, что произошло снижение данного показателя, так, на 01.01.2016 года он составлял 13 641,9 млрд. рублей, а на 01.01.2017 - 12 585,5 млрд. рублей, т.е. он снизился на 1024,4 млрд. рублей Данное снижение было вызвано падением следующих показателей: денежные средства и краткосрочные активы с 570,7 млрд. руб. в 2015 до 452,9 млрд. руб. в 2016; производные финансовые активы с 304,8 млрд. руб. до 180,5 млрд. руб.; кредиты и авансы клиентам с 9437,5 млрд. руб. в 2015 году до 1051,2 млрд. руб. в 2016 году и прочие.
Наибольшую долю в структуре активов занимает чистая ссудная задолженность (в 2015 году - 69%, в 2016 году - 67%) далее идут чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи (в 2015 году - 10%, в 2016 году - 14%); инвестиции в дочерние и зависимые организации (в 20015 году - 1%, в 2016 году - 5%); денежные средства (в 2015 году - 5%, в 2016 году - 4%). Как мы видим, структура активов ПАО ВТБ Банк практически не изменилась.
Пассивы банка также снизились с 12 187,8 млрд. рублей на 01.01.2016 до 11 175,3 млрд. рублей на 01.01.2016. Наибольшее снижение наблюдается у показателя - прочие заемные средства, которые за отчетный период снизились на 814,3 млрд. рублей и составило 1307,2 млрд. рублей; далее выпущенные долговые ценные бумаги - на 223,8 млрд. рублей и составило 399,6 млрд. рублей и так далее. Несмотря на общее снижение произошло увеличение показателя - средства клиентов, которые увеличились на 79,6 млрд. рублей и составили 7 346,6 млрд. рублей, это говорит о правильной политики банка в области вкладов физических лиц. Структура пассивов за 3 года не изменилась и лидерами являются следующие показатели: Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями (в 2015 году - 69%, в 2016 году - 73%); вклады физических лиц (в 2015 году - 26%, в 2016 году - 39%); средства кредитных организаций (в 2015 году - 18%, в 2016 году - 15%).
Далее проведем анализ ликвидности ПАО ВТБ Банк.
Ликвидность банка определяется сбалансированностью активов и пассивов баланса банка, степенью соответствия сроков востребования и погашения размещенных активов и привлеченных банком пассивов. При анализе ликвидности, необходимо изучить значения обязательных нормативов банка, сравнить их с нормативными значениями и сделать выводы об их выполнении или невыполнении. В анализируемом периоде эмитентом соблюдались все установленные ЦБ РФ нормативы ликвидности и платежеспособности.
Сумма норматива мгновенной ликвидности Н2 в течение года имеет тенденцию к значительному падению (за отчетный период снизилась с 88,9 до 68,1), однако за последнее полугодие имеет тенденцию к уменьшению, сумма норматива текущей ликвидности Н3 в течение года имеет тенденцию к уменьшению (с 123,4 до 107,7 за 2016 года), однако за последнее полугодие имеет тенденцию к увеличению, а экспертная надежность банка в течение года имеет тенденцию к незначительному росту, однако за последнее полугодие имеет тенденцию практически не меняться.
Анализ отчета о прибылях и убытках ПАО ВТБ Банк показал, что за три года процентные доходы и процентные расходы уменьшились. Так процентные доходы уменьшились на 0,6% или с 1 100,9 млрд. рублей. До 1 107,8 млрд. руб. Это снижение произошло из-за снижения показателя - доход от ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями, который снизился на 61 млрд. рублей, или на 2,5%.
В структуре процентных расходов существенно выросла доля расходов по привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями - до 76%. Так, значение данного показателя уменьшилось на 2,6 млрд. рублей. Существенно сократились расходы по привлеченным средствам кредитных организаций на 78% или 4,4 млрд. рублей. Однако показатель расходов по выпущенным долговым обязательствам увеличился на и составил 2,76 млрд. рублей. Из-за колебаний курсов ведущих мировых валют расходы от переоценки иностранной валюты составили 15,5 млрд. рублей.
10. Информационные технологии в банке
10.1 Система передачи информации между банком и РКЦ, степень автоматизации
ПАО ВТБ Банк проводит платежи через расчетную сеть Банка России с использованием автоматизированных систем непосредственно через Региональный центр автоматизации Национального банка Республики Татарстан. Это позволяет предоставить клиентам широкий спектр расчетных услуг, ускорять внутрирегиональные и межрегиональные расчеты за счет продления операционного дня по клиентским переводам.
Между Национальным банком РТ и банком заключено соглашение об обмене электронными документами при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России. В нем предусмотрены условия участия в обмене электронными документами (ЭД), общие принципы обмена ЭД, а так же права и обязанности сторон.
Банк передает в Региональный центр информатизации Национального банка РТ по каналам электронной связи пакеты платежных документов (ЭПД), содержащие порядковый номер, дату и уникальный идентификатор его составителя пакета. При этом пакет ЭПД также подписывается электронно-цифровой подписью (ЭЦП) с применением специальных программно-технических средств защиты.
После приема пакета ЭПД в расчетной сети Банка России производится проверка подлинности ЭЦП. В случае успешного завершения средства списываются с корреспондентского счета банка, которое производится в пределах остатка средств на счете с учетом сумм, поступающих на счет в течение текущего рабочего дня. По итогам исполнения пакета ЭПД Банка России банку направляется пакет документов, подтверждающий исполнение принятого пакета.
10.2 Участие банка в автоматизированных системах межбанковских расчетов
Банковская система призвана обеспечить эффективность расчетов между хозяйствующими субъектами. Значительная часть расчетов носит межбанковский характер и служит для экономических связей финансово-кредитных органов. Межбанковские расчеты сопровождают различные виды внешнеэкономических связей. Банки между собой устанавливают корреспондентские отношения на договорной основе, когда для осуществления платежей и расчетов операции ведутся одним банком по поручению и за счет другого банка. К настоящему времени способы осуществления межбанковских платежей не удовлетворяют современным требованиям.
Одним из видов корреспондентских отношений являются расчеты со взаимным открытием корреспондентских счетов коммерческих банков, открытых главным образом в региональных учреждениях Центрального банка Российской Федерации (ЦБ РФ) - расчетно-кассовых центрах (РКЦ), региональных главных управлениях (РГУ) ЦБ РФ. По существу РКЦ - это отделения ЦБ РФ, являющиеся элементами платежной системы, главной функцией которых является перевод денежных средств. Иными словами, РКЦ служат посредниками в платежах и кредитах между коммерческими банками (КБ).
По способу организации работы банка через корсчет в РКЦ ЦБ все банки можно разделить на две большие группы. Первая группа - это банки, использующие технологию так называемых прямых расчетов (региональных, ускоренных). Технология прямых расчетов позволяет обеспечить прохождение платежей между банками-участниками этих расчетов в течение одного операционного дня. Все платежи, поступающие в банк в электронном виде, передаются несколько раз в день, что позволяет более эффективно использовать финансовые ресурсы банка. В России такая технология реализована лишь на региональном уровне и, более того, не во всех регионах, поэтому российские банки могут вести прямые расчеты с банками только своего региона. Межрегиональные расчеты осуществляются проводками по корсчету аналогично работе банков второй группы. Вторая группа - это банки, не использующие технологию "прямых" расчетов и работающие только через корсчет. Выбор банком способа работы по корсчету определяется в основном возможностями, предоставляемыми банкам региональными вычислительными центрами. При этом банк учитывает все преимущества и недостатки того или иного способа.
10.3 Локальная вычислительная сеть банка
В Банке построена локальная вычислительная сеть, организована электронная система обмена информацией. Также автоматизирована деятельность внутренней бухгалтерии банка, включая работу с персоналом, а также работа с пластиковыми картами.
Банк оснащен всей необходимой вычислительной и операционной техникой. При этом осуществляется дублирование банковских процессов по наиболее важным направлениям. Предусмотрены все необходимые меры по организации защиты систем от несанкционированного проникновения как извне, так и внутри локальных вычислительных систем банка.
10.4 АРМ одного из банковских специалистов
Наиболее перспективной формой децентрализации технологий являются автоматизированные рабочие места банковского персонала.
С помощью АРМ экономист может обрабатывать тексты, составлять таблицы посылать и принимать сообщения, хранящиеся в памяти ЭВМ, участвовать в совещаниях, организовывать и вести личные архивы документов, выполнять расчеты и получать готовые результаты в табличной и графической форме. Обычно процессы принятия решений и управления в целом реализуются коллективно, но необходима проблемная реализация АРМ управленческого персонала, соответствующая различным уровням управления и реализуемым функциям.
Технологические аспекты применения ПЭВМ в составе АРМ имеют следующие особенности и преимущества:
повышение гибкости и надежности вычислительных систем в целом;
возможность оптимального взаимодействия человека с машиной, доступность вычислительных средств;
возможность банковского персонала иметь информационную систему индивидуального пользования, а также доступ к информационной системе любого абонента сети;
проработка технологий с поддержкой действий пользователей как в методологическом плане, так и при выполнении отдельных операций.
Общесистемное программное обеспечение АРМ банковского служащего может включать: операционную систему MS-DOS, Win XP professional SP3 или Win7. Прикладное программное обеспечение АРМ включает текстовые, табличные редакторы, СУБД. Широкое распространение получил пакет прикладных программ Microsoft Office, который дает возможность создавать превосходно оформленные документы с помощью Microsoft Word, производить сложные вычисления с помощью Microsoft Excel, готовить доклады с помощью Microsoft PowerPoint, управлять временем, а также хранить адреса и телефоны с помощью Microsoft Outlook и работать с базами данных с помощью Microsoft Access.
Также в локальной сети ПАО ВТБ Банк сосредоточена внутренняя почта для мгновенной передачи информации.
11. Банк как объект банковского регулирования и надзора
На основании статьи 57 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" Банк России устанавливает обязательные для кредитных организаций и банковских групп правила проведения банковских операций, бухгалтерского учета и отчетности, организации внутреннего контроля, составления и представления бухгалтерской и статистической отчетности, а также другой информации, предусмотренной федеральными законами.
Формы отчетности кредитных организаций и порядок их составления и представления в Центральный банк Российской Федерации, а также перечень форм отчетности и другой информации кредитных организаций, представляемой в Центральный банк Российской Федерации содержаться в Указании Банка России от 16 января 2004 г. № 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", а именно:
– "Сведения о заключении договора на проведение ежегодной аудиторской проверки кредитной организации, банковской (консолидированной) группы" по форме 0409024;
– "Список аффилированных лиц" по форме 0409051;
– "Сведения об использовании кредитной организацией интернет-технологий" по форме 0409070;
– "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации" по форме 0409101;
– "Отчет о прибылях и убытках кредитной организации" по форме 0409102;
– "Информация о качестве активов кредитной организации" по форме 0409115;
– "Данные о крупных кредитах" по форме 0409118;
– "Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения" по форме 0409125;
– "Расчет собственных средств (капитала)" по форме 0409134;
– "Информация об обязательных нормативах" по форме 0409135;
– "Сведения об инвестициях кредитной организации" по форме 0409156;
– "Отчет о наличном денежном обороте" по форме 0409202;
– "Консолидированный отчет о прибылях и убытках" по форме 0409803 и другие.
12. Кредитная организация как налогоплательщик, налоговый агент, обязанности банков, предусмотренные Налоговым Кодексом РФ
12.1 Перечень налогов, уплачиваемых банком
Согласно Налоговому кодексу РФ ПАО ВТБ Банк уплачивает следующие виды налогов:
налог на имущество - налогооблагаемой базой служат основные средства банка. Срок предоставления налоговой декларации не позднее 30 числа, следующего за отчетным периодом. Уплата производится ежеквартально (нарастающим итогом за квартал, полгода, девять мес., год);
налог на добавленную стоимость - рассчитывается исходя из перечня услуг (не банковских) по уставу. Банковские услуги не облагаются. Декларация подается ежемесячно не позднее 20 числа, следующего за отчетным периодом;
транспортный налог;
земельный налог - положение о нем закреплено законодательством. Налогооблагаемой базой является: земля в собственности, земля в бессрочном пользовании. Уплата осуществляется ежегодно двумя сроками: не позднее 15 июля и не позднее 15 ноября;
экологические платежи и другие.
Как налоговый агент банк платит:
налог на доходы физических лиц;
налог на прибыль - налог платится централизованно, декларация подается не позднее 28 числа, следующая за отчетным периодом. Средства от этого налога идут в: фонд производственного развития, фонд социального развития, фонд по реконструкции и новому строительству;
налоги по нерезидентам.
12.2 Структура налоговых платежей и налоговая нагрузка банка
Налоговые платежи перечисляются в бюджет ПАО ВТБ Банк в соответствии с Законом № 2118-1 "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" от 27.12.1991 года и бюджетным законодательством РФ.
Сумма налога определяется банком самостоятельно, исходя из величины налогооблагаемой базы с учетом предоставленных льгот и установленных ставок.
Банк в течение квартала производит авансовые взносы налога в бюджет, исчисленные из предполагаемой суммы дохода за налогооблагаемый период. Авансовые взносы производятся не позднее 10-го и 25-го числа каждого месяца равными долями в размере 1/6 квартальной суммы налога. Если суммы налоговых платежей небольшие, то по ходатайству плательщика налоговый орган может установить один срок уплаты в бюджет - 20-е число каждого месяца в размере 1/3 квартальной суммы налога.
По окончании I квартала, полугодия, девяти месяцев и года банк исчисляет нарастающем итогом сумму налога, исходя их фактически полученного дохода, подлежащему обложению налогом и установленной ставки. Уплата налога производится по квартальным расчетам в пятидневный срок со дня, установленного для представления бухгалтерского отчета и баланса за квартал, а по годовым расчетам - в десятидневный срок со дня, установленного для представления бухгалтерского отчета и баланса за год.
12.3 Расчет налога у источника выплат
Налог на прибыль уплачивается в бюджет ПАО ВТБ Банк за счет полученной прибыли. НДС и другие налоги, включенные банком в стоимость реализуемых товаров (работ, услуг) уплачиваются в бюджет за счет средств, полученных от покупателей товаров и потребителей работ и услуг.
12.4 Организация взаимодействий с налоговыми органами
Налоговый контроль проводится должностными лицами налоговых органов в пределах своей компетенции посредством налоговых проверок, получения объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сбора, проверки данных учета и отчетности, осмотра помещений и территорий, используемых для извлечения дохода (прибыли). Налоговые органы проводят следующие виды налоговых проверок налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов: камеральные налоговые проверки; выездные налоговые проверки.
Камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа.
Выездная налоговая проверка проводится на территории (в помещении) налогоплательщика на основании решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа. В случае если у налогоплательщика отсутствует возможность предоставить помещение для проведения выездной налоговой проверки, она может проводиться по месту нахождения налогового органа.
Решение о проведении выездной налоговой проверки должно содержать следующие сведения: полное и сокращенное наименования либо фамилию, имя, отчество налогоплательщика; предмет проверки, то есть налоги, правильность исчисления и уплаты которых подлежит проверке; периоды, за которые проводится проверка; должности, фамилии и инициалы сотрудников налогового органа, которым поручается проведение проверки.
Выездная налоговая проверка в отношении одного налогоплательщика может проводиться по одному или нескольким налогам. Предметом выездной налоговой проверки является правильность исчисления и своевременность уплаты налогов. Банк обязан обеспечить возможность должностных лиц налоговых органов, проводящих выездную налоговую проверку, ознакомиться с документами, связанными с исчислением и уплатой налогов.
13. Оценка собственности в рамках банковской деятельности
13.1 Содержание договора между оценщиком и заказчиком на предмет соответствия обязательным требованиям к договору (на примере одного договора)
Оценка собственности в ПАО ВТБ Банк производится профессиональным (независимым) оценщиком.
Проведение оценки объектов включает в себя следующие этапы:
- заключение с заказчиком договора об оценке;
- установление количественных и качественных характеристик объекта оценки;
- анализ рынка, к которому относится объект оценки;
- выбор метода (методов) оценки в рамках каждого из подходов к оценке и осуществление необходимых расчетов;
- обобщение результатов, полученных в рамках каждого из подходов к оценке, и определение итоговой величины стоимости объекта оценки;
- составление и передача заказчику отчета об оценке.
Основанием для проведения оценки объекта оценки (для банка это чаще всего предоставляемые залоги и бизнес-планы) является договор между оценщиком и заказчиком.
Договор между оценщиком и заказчиком заключается в письменной форме. и не требует нотариального удостоверения.
В договор в обязательном порядке включаются сведения о наличии у оценщика лицензии на осуществление оценочной деятельности с указанием порядкового номера и даты выдачи этой лицензии, органа, ее выдавшего, а также срока, на который данная лицензия выдана. Право деятельности оценщика (диплом об оценке) должно регламентироваться в договоре об оценке.
В договоре обязательно содержатся полное юридическое наименование заказчика (ИНН - с ИЧП) и оценщика, четкое содержание проводимой работы. Договор об оценке как единичного объекта оценки, так и ряда объектов оценки должен содержать точное указание на этот объект оценки (объекты оценки), а также его (их) описание.
Все споры по поводу нарушения условий договора и неудовлетворенности заказчика проведенной оценкой решаются в судебном порядке. Поэтому для защиты своих интересов в лице оценщика обязательным пунктом в договор включает то, что при выявлении скрытых факторов ответственность на оценщика не возлагается.
13.2 Содержание отчета об оценке объекта на предмет соответствия обязательным требованиям к содержанию отчета
Надлежащим исполнением оценщиком своих обязанностей, возложенных на него договором, являются своевременное составление в письменной форме и передача заказчику отчета об оценке объекта оценки.
Отчет не должен допускать неоднозначного толкования или вводить в заблуждение. В отчете в обязательном порядке указываются дата проведения оценки объекта оценки, используемые стандарты оценки, цели и задачи проведения оценки объекта оценки, а также приводятся иные сведения, которые необходимы для полного и недвусмысленного толкования результатов проведения оценки объекта оценки, отраженных в отчете.
В случае если при проведении оценки объекта оценки определяется не рыночная стоимость, а иные виды стоимости, в отчете должны быть указаны критерии установления оценки объекта оценки и причины отступления от возможности определения рыночной стоимости объекта оценки.
Отчет может также содержать иные сведения, являющиеся, по мнению оценщика, существенно важными для полноты отражения примененного им метода расчета стоимости конкретного объекта оценки.
Для проведения оценки отдельных видов объектов оценки законодательством РФ могут быть предусмотрены специальные формы отчетов.
Отчет должен быть пронумерован постранично, прошит, скреплен печатью, а также подписан оценщиком - работником который осуществил оценку объекта оценки, и его руководителем.
При составлении отчета об оценке оценщик обязан использовать информацию, обеспечивающую достоверность отчета об оценке как документа, содержащего сведения доказательственного значения.
13.3 Основные подходы и методы оценки на примере отчета об оценке машин и оборудования, отчета об оценке недвижимости, отчета об оценке стоимости предприятия (бизнеса)
Процедура оценки недвижимости включает в себя следующие 6 этапов:
сбор информации об объекте оценки (натурный осмотр объекта и его окружения, сбор первичной информации о составе, размерах площади, объемы и эксплуатационных характеристиках недвижимости, собеседование с представителями собственника (балансодержателя) объекта;
изучение сделок и предложений на рынке подобных объектов для региона местоположения объекта оценки;
анализ на наилучшее и оптимальное использование;
использование традиционных подходов для определения рыночной стоимости объекта;
согласование результатов и итоговая оценка стоимости объекта;
составление письменного отчета.
Основная задача первого этапа в процессе оценки - идентификация объекта оценки и соответствующих объекту имущественных прав, согласование с заказчиком требуемого вида стоимости и даты, на которую будет определена стоимость.
Расчет рыночной стоимости проводился с использованием трех обязательных подходов в оценке - затратного, доходного и сопоставимых продаж. Запрос и изучение технического паспорта на объект недвижимости, определение на сколько данные данного документа соответствуют фактическому состоянию объекта. Информация необходимая для оценки включает в себя:
данные о юридическом положении объекта (титул, имущественные права и сервитуты);
данные о состоянии земельного участка;
данные о сооружениях, входящих в состав недвижимости;
данные о районе расположения оцениваемого объекта и его непосредственном окружении, отражающие его влияние на величину стоимости объекта. Выявление намерений относительно использования в дальнейшем заключения о стоимости объекта и интересов различных сторон в оцениваемой собственности.
Второй этап в процессе оценки заключается в сборе и подтверждении той информации, на которой будут основаны мнения и выводы о стоимости объекта:
данные о состоянии рынка недвижимости применительно к оцениваемому объекту.
Третий этап в процессе оценки - определение наилучшего и наиболее эффективного использования объекта оценки.
Четвертый этап является основным с точки зрения обоснования результатов о стоимости объекта, полученных с применением в общем случае трех подходов к оценке.
Затратный подход основан на принципе, согласно которому осведомленный покупатель не заплатит цену большую, чем цена воссоздания собственности, имеющей полезность, одинаковую с рассматриваемой собственностью, то есть стоимость объекта сопоставима с затратами на приобретение по рыночной стоимости земельного участка и строительство на нем аналогичного объекта с учетом накопленного износа. При этом оценщик должен установить какую стоимость он будет определять при определении стоимости улучшений земельного участка - стоимость восстановления или стоимость замещения.
Затратный подход требует определения нескольких видов износа оцениваемого имущества: физического, функционального и износа, полученного в результате будущего изменения внешнего воздействия или экономического износа.
Подход прямого сравнительного анализа основан на принципе, согласно которому осведомленный покупатель не заплатит за собственность больше, чем цена приобретения другой собственности, имеющей равную полезность.
Данный подход служит для оценки рыночной стоимости объекта, исходя из данных о совершаемых на рынке сделках. При этом рассматриваются сопоставимые объекты собственности, которые были проданы или, по крайней мере, предложены в продажу. Затем делаются поправки на различия, так называемые корректировки, которые существуют между оцениваемым и сопоставимыми объектами. Откорректированная цена позволяет определить наиболее вероятную цену продажи оцениваемого объекта, как если бы он был предложен на открытом и конкурентном рынке.
В условиях "пассивного" рынка продаж некоторые выводы могут быть сделаны и из информации о ценах предложения, которые характеризуют сам факт существования на рынке предложений подобных объектов.
Доходный подход позволяет определить стоимость приносящего доход имущества посредством учета количества, качества и продолжительности получения тех выгод, которые данный объект будет приносить в течение прогнозного периода времени его эксплуатации. В результате анализа ожидаемые от собственности будущие поступления, а также доход от продажи объекта в конце прогнозного периода, дисконтируются на дату оценки в текущую стоимость. Доходный подход основывается на принципе ожидания, согласно которому потенциальный покупатель делает вывод о стоимости собственности в зависимости от ожидаемой отдачи, которая может быть получена в будущем от владения имуществом.
Пятый этап заключается в согласовании результатов, полученных при применении всех уместных подходов к оценке. В условиях несовершенного рынка недвижимости используемые методы дают различные результаты, хотя и опираются на данные одного и того же рынка, собранные и проанализированные с трех позиций: сравнительной, затратной и доходной. Различия обусловлены целым рядом факторов, важнейшими из которых являются неравновесный характер спроса и предложения, неадекватная информированность сторон рыночных сделок и т.д.
Шестой этап - составление отчета об оценке и представление его заказчику.
Заключение
Банк ВТБ является универсальной финансовой группой, специализирующейся на корпоративном, розничном и инвестиционном бизнесе. В числе конкурентных преимуществ ВТБ - обширная база корпоративных клиентов в ключевых отраслях экономики, широкая региональная сеть продаж, узнаваемый бренд, а также опытная команда менеджеров. Перспективы роста российского рынка банковских услуг и высокая динамика развития позволяют ВТБ удерживать позиции лидера по всем бизнес-направлениям.
Ключевым звеном ВТБ является ПАО Банк ВТБ, оказывающий услуги по большинству направлений деятельности ВТБ.
Можно сделать следующие выводы по пройденной практике:
1. В банке соблюдаются все нормативно-правовые акты, законодательство, внутренние положения и инструкции;
2. За последние три года у банка наблюдается некоторое снижение основных финансовых показателей;
3. Банк увеличил спектр предлагаемых финансовых услуг;
4. Были разработаны новые информационные технологии и управление рисками.
5. ПАО Банк ВТБ проводит стратегию расширения, она может негативно повлиять на его показатели. Банк, скорее всего, будет преуспевать при условии сохранения положительной динамики российской экономики и благоприятной политической среды.
Для сохранения банка лидирующих позиций необходимо:
усиления контроля над привлечением и удержанием клиентских средств;
усиления внимания к качеству клиентской базы - построению долгосрочных отношений с наиболее перспективными клиентами (с точки зрения уровня риска, надежности, доходности, возможности комплексного долгосрочного сотрудничества и увеличения перекрестных продаж существующим клиентам, в том числе используя потенциал дочерних компаний Группы);
повышения эффективности процесса продаж и обслуживания клиентов;
повышения эффективности филиальной сети;
расширения продуктового предложения и создания лучшей на рынке линейки продуктов, включая комиссионные и расчетно-кассовые продукты, разработку комплексных отраслевых решений;
дальнейшего повышения качества клиентского обслуживания.
В рамках совершенствования корпоративного управления ВТБ намерен расширить состав Наблюдательного совета Банка, включив в него двух новых независимых директоров, в результате чего общее число независимых членов Совета увеличится до четырех. В 2016 году были утверждены Информационная политика, Дивидендная политика ВТБ, а также принят Этический кодекс, в котором четко отражены процедуры и правила ведения бизнеса в соответствии с лучшей международной практикой.
Список литературных источников
1. О банках и банковской деятельности (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года N 17-ФЗ) (с изменениями на 23 июля 2010 года) (редакция, действующая с 1 января 2011 года)
2. Положение Банка России от 26 марта 2004 г. N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (в ред. Указаний ЦБ РФ от 20.03.2006 N 1671-У, от 12.12.2006 N 1759-У, от 14.11.2007 N 1909-У, от 28.12.2007 N 1960-У, от 06.05.2008 N 2006-У, от 14.05.2008 N 2010-У, от 16.06.2008 N 2028-У).
3. Указание Банка России от 31.03.2008 № 1991-У "О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16 января 2004 года № 110-И "Об обязательных нормативах банков"
4. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина Российской Федерации от 29.07.1998 года №34-н.
5. Анисимова А.Ю., Банки и банковские операции. Учебник для вузов / А.Ю. Анисимова, А.М. Экмалян. - М: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2010. - 216 с.;
6. Баранов А.Г. Банки и банковское дело. / Под ред.А.Г. Братко. - СПб: Питер, 2010. - 516 с.
7. Головин Ю.В. Банки и банковские услуги в России / Ю.В. Головин - М.: Финансы и статистика, 2008. - 314 с.;
8. Балабанова И.Т. Банки и банковское дело. / Под ред.И.Т. Балабанова. - СПб: Питер, 2008. - 516 с.;
9. Гамидова Г.Н. бухгалтерский учет в банках / Под ред. Г.Н. Гамидова. - М.: ЮНИТИ, 2010. - 438 с.;
10. Гаранина Е.П. Особенности бухгалтерского учета в банках. - М: Омега-Л, 2011. - 440с.
11. Гирина Г.Н. Банковское дело. Учебник / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой., - М.: Финансы и статистика, 2010. - 592с.
12. Дударева Е. В, Банки и банковские операции. Учебник для вузов / Е.Ф. Жуков, О.М. Маркова. - М: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2008. - 216 с.;
13. Колесникова.В.И. Банковское дело. / Под ред.В.И. Колесникова. - М: Финансы и статистика, 2010. - 453 с.;
14. Лаврушин О.И. Деньги, кредит, банки: учебник / кол. авторов; под ред. засл. деят. Науки РФ, д-ра экон. Наук, проф.О.И. Лаврушина. - 6-е изд., стер. - М.: КНОРУС, 2006. - 560 с.;
15. Лаврушин О.И. Банковское дело: Учебник. - 2-е издание, переработанное и дополненное / под ред.О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2007 - 716 с.
16. Лаврушин О.И. Банковское дело. Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 418с.
17. Экономический анализ деятельности банков: Учеб. / Л.Г. Скамай, М.И. Трубочкина. - (б. м.): ИНФРА-М, 2010. - 296 с.
18. Казак А.Ю. Финансы, денежное обращение и кредит. - М. Банки и биржи. ЮНИТИ. - 2008. - 436 с.
19. Официальный сайт банка "ВТБ". Режим доступа: http://www.vtb.ru (дата обращения: 14.05.2017).
20. Официальный сайт Центрального Банка РФ. Режим доступа: http://cbr.ru (дата обращения: 14.05.2017).
21. Информационный портал Банки. ру. Режим доступа: http://www.banki.ru (дата обращения: 19.05.2***017).
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Характеристика банка, его структуры и системы управления. Маркетинг банковских услуг. Экономический анализ деятельности банка. Анализ финансового состояния. Потребительское кредитование на российском рынке. Современный рынок потребительских услуг.
дипломная работа [213,7 K], добавлен 29.01.2009Этапы организации деятельности банков, формирование его ресурсов. Расчетно-кассовые операции банка: кредитные, вексельные, операции с ценными бумагами, банковские инвестиции, операции банка в иностранной валюте. Обеспечение финансовой стойкости банка.
отчет по практике [433,9 K], добавлен 09.11.2010Возникновение банковской конкуренции. Американская модель ипотечного кредитования. Анализ рынка ипотечного кредитования, конкуренции банков на рынке ипотеки. Позиция Сбербанка России. Кризис в США и анализ его последствий на конкуренцию рынка ипотеки.
курсовая работа [167,4 K], добавлен 26.11.2010Особенности и порядок организации операций с иностранной валютой в коммерческом банке, их разновидности и характеристика. Отражение в бухгалтерском учете срочных сделок, их характерные черты. Методика составления сокращенного баланса коммерческого банка.
контрольная работа [11,4 K], добавлен 25.02.2009Исследование механизма осуществления операций с иностранной валютой. Изучение внутреннего валютного рынка и валютной политики Республики Казахстан. Анализ деятельности АО "Темирбанк" на рынке банковских услуг. Перспективы развития валютных отношений в РК.
курсовая работа [311,8 K], добавлен 18.04.2015Характеристика стратегического маркетинга и его структуры. Маркетинговые стратегии на рынке банковских услуг. Анализ макро- и микросреды деятельности АКБ "Приватбанк" на рынке ипотечного кредитования. Портфельный анализ и SWOT-анализ деятельности банка.
дипломная работа [2,5 M], добавлен 07.07.2010Значение и проблемы коммерческого банка как проводника банковских услуг. Анализ финансово-экономической деятельности Бурятского ОСБ: активных, пассивных и комиссионно-посреднических операций банка, его доходов и расходов, финансовых коэффициентов.
дипломная работа [301,6 K], добавлен 22.05.2009Порядок лицензирования коммерческих банков для совершения операций с иностранной валютой. Классификация валютных операций. Виды валютных счетов и режим их функционирования. Организация международных расчетов, валютного контроля в коммерческих банках.
курсовая работа [45,1 K], добавлен 11.02.2008История становления, организационная и управленческая структура коммерческого банка. Рассмотрение банковских продуктов и услуг банка. Организация обслуживания клиентов коммерческого банка. Анализ основных активных и пассивных банковских операций.
отчет по практике [130,0 K], добавлен 18.08.2021Характеристика банковской системы Российской Федерации. Понятие, принципы деятельности, функции и классификация коммерческих банков, общая характеристика их операций и услуг. Современное состояние коммерческих банков на российском рынке ценных бумаг.
курсовая работа [1,1 M], добавлен 11.09.2012Создание и организация деятельности банков. Операции в иностранной валюте, с ценными бумагами и векселями. Обеспечение финансовой стойкости банка. Нетрадиционные банковские услуги, организация их продвижения. Кредитные и расчетно-кассовые операции.
отчет по практике [179,3 K], добавлен 05.01.2015Основные направления деятельности банка ОАО "Росгосстрах Банк", перечень предоставляемых им услуг и выполняемых операций. Место банка на современном рынке банковских услуг Санкт-Петербурга. Кредитная и депозитная политики банка. Порядок оценки рисков.
отчет по практике [1,1 M], добавлен 28.04.2015Сущность банковского кредитования. Кредитная политика коммерческих банков. Условия кредитования и виды обеспечения возвратности банковских кредитов. Анализ банковского кредитования на примере ОАО "АКИБАНК". Исследование кредитного портфеля банка.
курсовая работа [201,0 K], добавлен 15.05.2008Понятие и участники торговли безналичной иностранной валютой, классификация и нормативно-правовое регулирование операций банка. Экономическая характеристика банка. Организация операций по покупке и продаже безналичной иностранной валюты в ОАО "МДМ Банк".
курсовая работа [112,2 K], добавлен 13.06.2014Сущность рынка ценных бумаг и место в нём коммерческих банков. Деятельность коммерческих банков на рынке ценных бумаг. Общая характеристика Федеральной Службы по финансовому рынку. Организация и регулирование деятельности банка на РЦБ.
дипломная работа [773,0 K], добавлен 24.09.2005Характеристика банковских услуг и продуктов для населения. Правовая основа деятельности банков. Операции банка по привлечению средств в депозиты. Расчетно-кассовое обслуживание населения. Применение информационных технологий в сфере банковских услуг.
курсовая работа [43,1 K], добавлен 06.05.2013Особенности международной и внешнеэкономической деятельности коммерческого банка. Формы международных расчетов коммерческих банков. Деятельность коммерческих банков на рынке международных кредитов. Совершенствование межбанковского сотрудничества.
дипломная работа [949,0 K], добавлен 29.03.2015Ознакомление с общей характеристикой банка, его структурой и экономическими показателями. Анализ финансового состояния и финансовой деятельности банка на рынке потребительского кредитования. Предложение мероприятий по улучшению работы учреждения.
дипломная работа [5,5 M], добавлен 07.08.2015Организация и содержание учетно-операционной работы, кредитной деятельности банка. Особенности осуществления депозитных, кассовых, валютных операций. Порядок предоставления банковских услуг. Инвестиционная деятельность банка и операции с ценными бумагами.
отчет по практике [117,9 K], добавлен 09.06.2013Теоретические основы и механизм осуществления операций с иностранной валютой. Порядок регулирования валютных операций коммерческих банков в Республике Казахстан. Анализ валютных операций АО "Казкоммерцбанк". Основные методы хеджирования валютных рисков.
дипломная работа [687,6 K], добавлен 12.07.2010
