Исследование эффективности безналичных операций в коммерческом банке

Размещено на http://www.allbest.ru/

Аннотация

Целью данной выпускной квалификационной работы является исследование эффективности безналичных операций в коммерческом банке.

В первом разделе выпускной квалификационной работы рассмотрены теоретические аспекты организации безналичных операций в коммерческом банке, в частности: понятие безналичных операций, их классификация, система принципов и механизмов функционирования, а также их экономическое значение в расчетной деятельности кредитных организаций.

Второй раздел посвящен анализу эффективности функционирования безналичных операций как во всей банковской системе РФ, так и в рамках одной кредитной организации, на примере ПАО «ВТБ 24». Проанализированы данные о количестве проведенных безналичных операций, их объеме и структуре, что позволило выявить основные проблемы организации безналичных операций в банковском секторе РФ.

В третьем разделе были выявлены основные проблемы организации безналичных операций в банковском секторе РФ и перспективы дальнейшего развития системы безналичных операций в банковской системе РФ.

Четвертый раздел содержит данное о результативности выпускной квалификационной работы, в виде перечня статей, опубликованных в рамках написания данной выпускной квалификационной работы.

Выпускная квалификационная работа состоит из 81 страницы, 17 рисунков, 19 таблиц, 34 источников литературы.

Содержание

Введение

1. Теоретические основы безналичных операций коммерческого банка

1.1 Понятие и экономическое значение безналичных операций

1.2 Принципы и механизм безналичных операций

1.3 Классификация безналичных операций

2. Анализ безналичных операций коммерческого банка

2.1 Оценка безналичного оборота в РФ

2.2 Финансовая характеристика банка

2.3 Оценка безналичных операции банка

3. Проблемы применения и перспективы развития безналичных расчётов в РФ

3.1 Проблемы безналичных расчётов и возможные пути решения

3.2 Перспективы развития системы безналичных расчетов в РФ

4. Результативность выпускной квалификационной работы

Выводы

Список использованных источников

Справка о результатах проверки выпускной квалификационной работы на наличие заимствований

Введение

Любая экономическая деятельность, связанная с производством и реализацией товаров, оказанием услуг, непременно связано с осуществлением расчетов, между субъектами экономики. А поскольку деньги используются в качестве всеобщего эквивалента, то и подавляющая часть данных расчетов производится в денежной форме.

В современных условиях деньги являются незаменимым средством осуществления обмена. Поэтому большая часть сделок, основанных на поставке материальных ценностей и оказании услуг, сопровождаются денежными расчетами, осуществляемые как в наличной, так и безналичной форме. Последняя составляет большую часть осуществляемых денежных расчётов. Безналичные операции, проводятся без использования наличных денежных средств, иными словами характеризуются перечислением электронных денег по счетам кредитных организаций и учетом взаимных прав требований. Безналичные операции используется в таких сферах экономических отношений, как получение и погашение межбанковских кредитов, реализация товаров, работ и услуг и их оплата. Наличный и безналичный оборот действуют в тесной взаимозависимости: денежная масса постоянно переходит из одной формы в другую, меняются в сфере обращения денежных потоков из наличной формы в безналичную, и наоборот.

С возрастающим ежегодно темпом совершенствования технологий, осуществление расчетов без использования наличных денег приобретает все большее значение в развитии национальных экономик, а также способствуют ускорению процессов глобализации и международной интеграции банковских систем разных стран. Безналичные операции на сегодняшний день производятся, в основном в рамках банковской системы и обладают большей надежностью для клиентов банков, и упрощают деятельность государства по отслеживанию и контролю потоков денежных средств, предоставляя возможность управления макроэкономическими показателями.

Осуществление расчетов с использованием безналичных денег более удобно чем платежи наличными деньгами, поскольку характеризуется значительным сокращением издержек и сроков обращения.

Безналичные деньги формируются и хранятся банках при открытии и последующем обслуживании счетов юридических лиц. Банками осуществляется зачисление поступающих на счета сумм, исполнение распоряжений клиентов о перечислении и выдаче денежных средств со счетов, а также проведение иных банковских операций, предусмотренных в договорах обслуживания и банковских правилах. Поэтому в развитии системы безналичных расчетов также заинтересован, в первую очередь банковский сектор, поскольку с расширением сферы применения безналичных расчетов повышается роль банков в экономической жизни населения, повышается их самостоятельность, изыскиваются пути роста эффективности банковского обслуживания.

Государство, также, с целью регулирования макроэкономических процессов оказывает всестороннее содействие развитию безналичных банковских операций, в виде разработки эффективного законодательства, регулирующего деятельность кредитных организаций, соответствующего цели наиболее эффективного развития операций безналичных расчетов.

При написании выпускной квалификационной работы, использовались такие источники, как федеральные законы РФ, положения Банка России, финансовая отчетность ПАО «ВТБ 24», а также труды таких авторов как Башанова, И. А., Алексеева, Л., Зубченко, Е.

Актуальность работы заключается в том, что эффективно функционирующие электронные платежные системы стабилизируют финансовую сферу государства, снижают издержки обращения в экономике, повышают ликвидность финансового рынка, вследствие более эффективного использования финансовых ресурсов и способствуют повышению результативности реализации денежно-кредитной политики. В последнее время вопросы, связанные с финансовым риском развития платежной системы, постепенно выходят на первый план. Центральные банки заинтересованы в надежности платежных систем и обеспечении финансовой стабильности национальных экономик.

Целью данной выпускной квалификационной работы является исследование эффективности безналичных операций в коммерческом банке. В связи с поставленной целью необходимо выявление сложившихся тенденций и проблем, определение перспективных направлений совершенствования для увеличения прибыльности безналичных банковских операций, ускорения проведения расчетов, снижению затрат на обращение денежных средств.

В соответствии с намеченной целью, при написании выпускной квалификационной работы были поставлены следующие задачи:

- рассмотреть сущность и понятие безналичных операций;

- рассмотреть принципы и механизмы организации безналичных операций;

- ознакомиться с классификацией безналичных операций;

- проанализировать безналичный оборот в РФ;

- дать характеристику финансового состояния кредитной организации;

- проанализировать безналичные операции, осуществляемые в кредитной организации;

- выявить основные проблемы применения операций безналичных расчетов в РФ;

- выявить перспективы развития безналичных операций в РФ.

Объектом исследования выступают безналичные операции, проводимые коммерческими банками РФ.

Предметом исследования данной выпускной квалификационной работы являются механизмы организации безналичных операций в коммерческом банке.

Практическая значимость работы заключается в разработке рекомендаций, направленных на повышение эффективности и оперативности проведения безналичных операций в коммерческих банках РФ.

1. Теоретические основы безналичных операций коммерческого банка

1.1 Понятие и экономическое значение безналичных операций

Вся денежная масса в экономике находится в непрерывном движении, в наличной и безналичной формах обращения. Под безналичным оборотом понимается движение денежных средств на счете в банке. В большинстве развитых стран основную долю денежного оборота по счетам юридических и физических лиц составляет безналичный оборот. [20]

На сегодняшний день, около 80% платежей проводятся в безналичной форме. Основная доля электронных расчетов приходится на кредитные организации. Они выполняют важнейшие платежные и расчетные функции платежной системы государства.

В России на безналичный оборот приходится около 75% денежного обращения от общего объема денежной массы, остальное производится наличными. Безналичная оплата осуществляется в виде записей по банковским счетам плательщиков и получателей денежных средств из банка, а также в виде зачета взаимных требований кредитных организаций.

Безналичные деньги в широком смысле - экономическая категория, представляющая собой совокупность кредитных остатков на расчетных, текущих, текущих валютных, корреспондентских счетах в банке, используемых для осуществления платежей путем перечисления с одного счета на другой. [6]

Исходя из вышесказанного, можно определить термин безналичные расчеты как совокупность правовых отношений, возникающих на основе прав требований по переводу определенной суммы денег в определенный срок с одного банковского счета н другой.

Система безналичных расчетов в Российской Федерации представлена совокупностью государственных законов и нормативных правил, которые регулируют организацию расчетов в национальной экономике, а также системой кредитных и финансовых институтов, обеспечивающих проведение платежей и их контроль. В систему элементов безналичных расчетов входят: способы осуществления безналичного платежа, инструменты безналичных расчетов и сопровождающий их документооборот. [23]

Термин платежная система начал применяться в банковской сфере в 90-х годах прошлого века, заменив термин «система безналичных расчетов», однако понятие платежной системы намного шире и сложней безналичных расчетов, поскольку охватывает не только объект (деньги), но и совокупность операций с этим объектом, а также систему субъектов, осуществляющих данные операции.

Таким образом, платежная система представляет собой совокупность нормативных правил, институтов и технологических инструментов для осуществления перевода денег.

Безналичные расчеты принимают все большее значение в современной экономике, с развитием процессов глобализации национальных экономик и увеличением скорости обращения денежных средств, так как:

- позволяют концентрировать денежные средства в кредитных организациях. Денежные средства предприятий, привлекаемые банками, являются основным источником кредитной деятельности;

- разграничение безналичного и наличного денежного оборотов облегчает планирование объемов и потоков денежного обращения и способствуют более точному прогнозированию объемов эмиссии и изъятия наличных денег из обращения.

В Российской Федерации безналичные расчеты осуществляются посредством функционирования платежной системы Банка России и частных платежных систем, к которым относятся:

- платежные системы кредитных организаций для расчетов по корреспондентским счетам, открытым в других кредитных организациях;

- системы расчетов небанковских кредитных организаций,

- системы расчетов между клиентами банка в рамках одной кредитной организации;

- внутрибанковские платежные системы для расчетов между отделениями одной кредитной организации. [23]

Пользователями платежной системы Банка России являются коммерческие банки, их филиалы и другие клиенты Банка России, имеющие корреспондентские и банковские счета в Банке России и его подразделениях, включенные в состав участников электронных платежей. Платежи для совершения в безналичной форме направляются в Банк России по системам телекоммуникации, на электронных и бумажных носителях.

В платежную систему Банка России входят различные системы расчетов, к которым относятся:

- система банковских электронных срочных платежей (БЭСП);

- более семидесяти отдельных систем внутрирегиональных электронных расчетов (ВЭР);

- система межрегиональных электронных расчетов (МЭР);

- системы расчетов с применением авизо, основанные на использовании бумажных носителей и др. [6]

При осуществлении платежей в рамках платежной системы Банка России, в соответствии с законодательством Российской Федерации, специальные требования к размеру и назначению платежей отсутствуют.

Основную часть платежей, проводимых через платежную систему Банка России составляют переводы с использованием электронных технологий, при совершении которых расчетные документы направляются в Банк России в виде электронных сообщений по каналам телекоммуникации.

Система межбанковских расчетов, основанная на использовании корреспондентских счетов типа «ЛОРО-НОСТРО» и порядок проведения расчетов по ней, регулируются Федеральным законом РФ «О банках и банковской деятельности» [1], Положением ЦБ РФ «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 3 октября 2002 г № 2-П и договором о корреспондентских отношениях между кредитными учреждениями [10].

Организация прямых корреспондентских отношений осуществляется с целью расширения межбанковских отношений и улучшения банковской деятельности в целом, среди их участников.

Межфилиальная платежная система расчетов является внутрибанковской системой, и осуществляется в рамках одной кредитной организации. По данным счетам, филиалы кредитной организации проводят операции, разрешенные лицензией Банка России.

К преимуществам внутрибанковских платежных систем относятся:

- более быстрое проведение платежей по прямым взаимодействиям между филиалами;

- сокращение платы за расчетные услуги, так как отсутствует участие внешних платежных систем;

- сокращение внутренних операционных издержек банка благодаря внедрению автоматизированной платежной системы;

- усиление финансового контроля.

Стабильно высокий уровень платежей в рамках платежной системы Банка России обусловлен ее непрерывным и эффективным функционированием и использованием для оплаты кредитными организациями средств, находящихся на позиционном счете в Центральном Банке России, обладающих низким кредитным риском, способствующих минимизации финансового риска. Однако, одновременно с бурным развитием платежной системы Банка России в значительной степени ускоряется развитие платежной системы, что помогает кредитным организациям и клиентам при выборе оптимального варианта формы платежей.

1.2 Принципы и механизм безналичных операций

безналичный операция коммерческий банк

В настоящее время к системы безналичных расчетов должны отвечать серьезным требованиям. Их функционирование должно быть непрерывным, своевременным, надежным, безопасным, экономичным. Для выполнения всех этих требований система безналичного расчета должна основываться на определенных принципах.

Основой безналичных операций, являются принципы их организации в коммерческих банках. Современная Российская правовая база формирует принципы организации безналичных операций, отвечающих современным условиям рыночной экономики. [24]

Первый принцип - правовое обоснование осуществления расчетов и платежей, то есть основой для расчетов является совокупность нормативно-правовых актов, а также нормативных актов Центрального Банка России, регулирующих платежную систему. Правила, положения и стандарты Центрального Банка России рассчитываются и используются при согласовании, регулировании и лицензировании расчетов организации. Порядок расчетов определены в положении 19.06.2012, №383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств». [10]

Второй принцип - перечисление денежных средств с банковских счетов и без открытия банковского счета на основании распоряжений клиентов.

Третий принцип - платежи за счет и по распоряжению владельца счета за исключением случаев, предусмотренных законом, осуществляются в пределах остатка денежных средств на счете. При недостатке средств на счете удовлетворение всех требований, производятся в порядке, определенном в части 2 статьи 855 ГК РФ:

- в первую очередь удовлетворяются платежи исполнительных документов, предусматривающих передачу или выдачу средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

- во-вторых, осуществляется удовлетворение исполнительных документов, предусматривающих перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходного пособия и компенсации лица, нанятого или работающего по трудовому договору (контракту), выплата вознаграждения и компенсации авторам результатов интеллектуальной деятельности;

- в-третьих удовлетворяются платежные документы, по перечислению или выдаче денежных средств для расчетов платежей по оплате труда, поручениям налоговых органов в письменной форме, переводам задолженностей по уплате налогов и сборов в бюджет бюджетной системы РФ, а также по уплате страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

- в четвертую очередь удовлетворяются требования исполнительных документов, обеспечивающих удовлетворение иных денежных требований

- в пятой очереди отражаются другие платежные документы в порядке хронологической (календарной) очередности.

Четвертый принцип - свобода выбора плательщиком и получателем средств, формы платежей и закрепление их в договоре, заключенном между ними.

Пятый принцип - срочность платежа. Сроки проведения платежей, предусмотрены в экономических, кредитных, страховых договорах, инструкциях, коллективных договорах с рабочими по оплате труда, трудовых договорах и т. д.

Экономические последствия установления этого принципа обусловлены тем, что получатель средств заинтересован в зачислении средств на свой счет в рамках заранее определенного, жестко фиксированного срока.

Срочные платежи могут быть проведены:

- в виде предоплаты до поставки ТМЦ. В РФ является основной формой осуществления безналичных расчетов (70-80%);

- пост оплаты по факту поставки ТМЦ;

- через некоторое время после операции - в виде предоставления коммерческих кредитов.

На практике выделяют:

- досрочный платеж - исполнение денежного обязательства до установленного срока.

- отсрочка платежа предполагает установление нового срока платежа, т. е. продление первоначального срока.

- просроченный платеж, возникающий при отсутствии средств у плательщика и невозможности своевременной оплаты.

Шестой принцип - обеспечение платежа. Этот принцип предполагает наличие у плательщика достаточного объема ликвидных средств для осуществления своевременного платежа. [24]

Всех принципы находятся в тесной взаимосвязи и взаимозависимости. При нарушении одного из них следует нарушение остальных.

Объектом в системе безналичных расчетов выступает соответствующая денежная единица - электронные деньги (e-Money).

Концепция электронных денег была представлена в 70-х годах прошлого века американским специалистом Дэвидом Чомом.

Термин «электронные деньги» часто используется для более широкого спектра платежных инструментов, основанных на инновационных технических решениях в области осуществления безналичных платежей.

Термин «электронные деньги» некоторые неправильно понимают, как различные пластиковые карты. Основная причина ошибки - отсутствие точной характеристики понятия «электронные деньги».

Вся система форм безналичных расчетов имеет общее название электронная коммерция или электронная торговля.

Электронная коммерция является одной из форм ускорения большинства финансовых бизнес-процессов за счет их электронного способа проведения, а именно поставка товаров (работ, услуг), выбор и заказ которых, выполняется через коммуникационные сети с помощью электронных устройств, а сделки покупателя и поставщика осуществляются с использованием электронных документов и электронных платежей через средства финансовых учреждений (банков).

Классификация современных форм безналичных расчетов довольно широка и сочетает в себе различные формы, приемы и системы расчетов, но в общем случае две основные составляющие: Межбанковская платежная система и расчет между банками и физическими лицами и/или организациями.

Многие страны имеют собственные системы межбанковских операций, такие как:

В России-электронная система межбанковских расчетов(ЭЛЕМЕР);

В Соединенных Штатах Америки этими действуют три системы: сеть Федеральной резервной банковской системы (ФРС), межбанковская платежная сеть (CHIPS), сеть услуг для личного бизнеса (Bank Wire);

В Великобритании используются две системы: Межбанковская платежная сеть (Chapter) и телекоммуникационные финансовая система (BACS).

Во Франции - клиринговая система (SIT);

В других европейских странах (Германия, Италия, Испания, Нидерланды, и т. д.) применяется трансъевропейская автоматизированную экспресс-система валового расчета (TARGET). [24]

В системе безналичных банковских переводов, осуществляемых через телекоммуникационную среду, важное значение уделялось интеграции данных. Впоследствии возникла необходимость в формировании интегрированной финансовой сети. Эта проблема была решена, 3 ноября 1973 года, когда в Брюсселе представители 239 крупнейших банков Европы и Северной Америки создали и зарегистрировали консорциум под названием SWIFT (Society for worldwide Interbank financial telecommunication) - Общество Всемирной межбанковской финансовой телекоммуникации, предназначенное для формирования и контроля международной телекоммуникационной сети, распределения потоков международных финансовых переводов между членами организации. [24]

В настоящее время в системе SWIFT участвуют свыше шести тысяч банков из 177 стран мира. Создателями этого консорциума была проведена работа по созданию и согласованию стандартного языка общения между банками-членами сообщества, что можно способствовало развитию автоматической обработки поступающих сообщений.

Система SWIFT состоит из трех распределительных центров в Брюсселе, Амстердаме, Вирджинии (США), оснащенными двойными процессорами, каждый из которых по отдельности может контролировать поток поступающей информации. В каждой страна-члене SWIFT имеется концентратор сообщений (хаб), подключенный к системе с одним из центров распределения. Банки-члены сообщества, подключаются к хабу через локальную линию связи своей страны. В соответствии с правилами участия в SWIFT, каждая организация - участник, входящая в нее должна заниматься тем же самым видом деятельности, что и остальные, и принимала участие в международных передачах сообщений. Организация SWIFT формально является бельгийским кооперативным обществом, зарегистрированным в Брюсселе. Она полностью принадлежит банкам-членам SWIFT, а ее акции распределены пропорционально числу сообщений, поданных организацией через телеграфную сеть SWIFT.

Основные достижения SWIFT - быстрое создание и использование специальных стандартов банковской документации, признанной Международной организацией по стандартизации. Унификация банковских документов, позволившая избежать трудности и ошибки, вызванные различиями в традициях их оформления в других странах, а также различиями сложности языка.

Преимущества безналичных расчетов по сравнению с расчетами с использованием обычных средств очевидны:

- более низкая стоимость осуществления транзакций электронных денег в сравнении с наличными.

- более простой и удобный процесс обработки и учета электронных денег, позволяющий сократить трудовые издержки.

- электронные деньги, в отличии от традиционных систем, позволяют, в некоторой степени сохранять анонимность транзакций, а значит поддерживают уровень информационной безопасности.

- посредством безналичных операций достигается значительная сокращение издержек на организацию обращения денежных средств.

- разветвленная банковская сеть, служит базой для развития безналичных операций, в котором также заинтересовано государство, с целью отслеживания и контроля потоков денежных средств.

- развитие системы безналичных расчетов препятствует развитию теневой экономики, основывающейся на наличных расчетах.

1.3 Формы безналичных операций

В соответствии с действующим законодательством кредитными организациями, действующими на территории РФ разрешается использование нескольких форм безналичных расчетов:

- расчеты платежными поручениями;

- расчеты по аккредитиву;

- расчеты чеками;

- расчеты инкассовыми поручениями;

- расчеты в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование);

- расчеты в форме перевода электронных денежных средств;

- расчеты с посредством применения пластиковых карт.

Расчетах платежными поручениями предполагают обязательство банка плательщика по осуществлению перевода денежных средств с банковского счета плательщика юридического лица, или без открытия счета плательщика - физического лица получателю средств, указанному в платежном поручении плательщика.

Платежные поручения используются для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.

Порядок расчетов платежными поручениями представлен на рисунке 1, где:

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 1 - Схема расчетов платежными поручениями:

Источник: по материалам [26]

1 - покупатель (плательщик денежных средств) предоставляет в банк платежное поручение нескольких экземплярах и один из которых возвращается в качестве банковской расписки;

2 - банк, обслуживающий плательщика, на основании платежного поручения списывает денежные средства со счета покупателя;

3 - банк, обслуживающий плательщика, направляет в банк, обслуживающий получателя, два экземпляра платежного поручения, и переводит денежные средства;

4 - банк, обслуживающий получателя, используя полученный экземпляр платежного поручения, зачисляет денежные средства на счет получателя денежных средств;

5 - выдача банками своим клиентам выписки из расчетных счетов.

При переводе перевода денежных средств по требованию получателя применяется платежное требование (распоряжение получателя средств). [26]

Платежное требование может быть предъявлено в банк плательщика через банк получателя средств. Платежное требование, предъявляемое данным образом, имеет срок действия в течение десяти календарных дней со дня, следующего за днем его составления.

Порядок документооборота при расчетах платежными поручениями представлен на рисунке 2, где:

1 - заключение договора между контрагентами;

2 - поставка ТМЦ или предоставление услуг получателем средств;

3 - передача документов на отгрузку и платежного требования плательщику напрямую, либо через обслуживающий его банк;

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 2 - Схема документооборота расчетов платежными требованиями.

Источник: по материалам [26]

4 - согласие на оплату платежного требования покупателем и представление его в свой банк для оплаты;

5 - передача документов о зачислении платежа сопровождаемая последующей выдачей плательщику выписки по его счету;

6 - предоставление выписки с расчетного счета о зачислении платежа получателю.

Инкассовые поручения применяются в случаях, предусмотренных договором, и при расчетах по распоряжениям взыскателей средств. Получателем средств может являться банк, в том числе банк плательщика. [26]

Инкассовые поручения применяются:

- при взыскании денежных средств, установленных на законодательном уровне, в том числе для взыскания средств контрольными органами;

- при взыскании по исполнительным документам;

- при наличии у банка, обслуживающего плательщика права на списание денежных средств со счета без его распоряжения, предусмотренного в договоре.

Схема расчета по инкассо представлена на рисунке 3, где:

1 - заключение договора между контрагентами о поставке ТМЦ;

2 - транспортировка ТМЦ;

3 - предоставление документов инкассо;

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 3 - Схема расчета документарным инкассо.

Источник: по материалам [26]

4 - передача документов по инкассо банку плательщика банком получателя;

5 - уведомление плательщика о получении документов;

6 - оплата инкассовых документов (оформление платежного поручения);

7 - передача документов плательщику;

8 - занесение денежных средств на счет банка получателя;

9 - уведомление банка получателя о переводе;

10 - списание денег со счета банка, получателя, и последующее их зачисление на его счет;

11 - уведомление получателя о зачислении денег на его счет. [26]

Чек - расчетный документ, содержащий ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем может быть исключительно юридическое лицо, имеющее счет в банке, которым он распоряжается путем выставления чеков, чекодержателем является лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, обслуживающий чекодателя.

Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются частью 2 ГК РФ.

Чек должен содержать реквизиты, установленные законодательством, а также может содержать дополнительные реквизиты, установленные кредитной организацией. Форма чека устанавливается кредитной организацией.

Кредитная организация обязана удостовериться в достоверности чека, а также в том, что чекодержатель является уполномоченным лицом по предъявленному чеку.

Чековая форма расчета применяется при денежных переводах кредитных организаций, за исключением перевода денежных средств Банком России. Расчеты осуществляются в порядке, установленном законодательством и Положением ЦБ РФ № 579-П.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 4 - Схема расчетов с помощью чеков.

Источник: по материалам [26]

Процесс осуществления безналичных расчетов чеками представлен на рисунке 4, где:

1 - предоставление плательщиком в банк заявления на получение чеков и платежного поручения на депонирование сумм (если оно осуществляется) или заявление в двух экземплярах для приобретения чеков, оплата которых гарантирована банком;

2 - бронирование средств плательщика на отдельном счете и заполнение реквизитов чеков;

3 - выдача чеков и чековой карточки плательщику;

4 - предъявление продавцом документов на отгруженную продукцию (выполненные работы, услуги) плательщику;

5 - выдача плательщиком чека продавцу;

6 - предъявление продавцом чека в банк, обслуживающий продавца;

7 - зачисление денежных средств на счет продавца его банком;

8 - предъявление банком продавца чека для оплаты банку плательщика;

9 - списание банком плательщика суммы чека за счет ранее забронированных сумм;

10 - выдача банками клиентам выписки из счетов. [26]

При расчетах по аккредитиву банк, действующий по распоряжению плательщика (банк-эмитент) обязуется осуществить перевод денежных средств получателю средств представлении последним документов, подтверждающих выполнение условий аккредитива, либо предоставляет полномочие другому банку (исполняющему банку) на исполнение аккредитива. В качестве исполняющего банка может выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк. Банк-эмитент вправе открыть аккредитив от своего имени и за свой счет, являясь в данном случае одновременно и плательщиком.

Допускается следующая классификация аккредитивов:

- покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

- отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива перевод осуществляется за счет средств плательщика или кредита, предоставленного ему на сумму аккредитива. При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива гарантией исполнения аккредитива служит корреспондентский счет банка-эмитента, открытый в исполняющем банке, с которого списывается сумма аккредитива.

Отзывной аккредитив может быть отменен банком-эмитентом, или условия его исполнения могут быть пересмотрены, на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с контрагентами. Безотзывной аккредитив, в свою очередь может быть отменен исключительно при наличии согласия получателя средств.

Порядок проведения расчетов аккредитивами представлен на рисунке 5, где:

1 - заключение договора между контрагентами о поставке ТМЦ;

2 - открытие аккредитива банком-эмитентом, на основании распоряжения плательщика;

3 - уведомление банка продавца, об открытии аккредитива;

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 5 - Схема расчетов с помощью документарного аккредитива

Источник: по материалам [26]

4 - уведомление продавца об открытии аккредитива;

5 - поставка ТМЦ;

6 - передача документов;

7 - предоставление кредита продавцу;

8 - пересылка документов;

9 - осуществление платежа;

10 - передача документов плательщику;

11 - акцепт документов. [26]

Передача аккредитива, изменение его условий и иной обмен информацией в аккредитиве могут осуществляться в электронном виде или на бумажном носителе с использованием всех средств связи, позволяющим надежно установить отправителя.

Пластиковая карта представляет собой платежный инструмент, дающий ее держателю возможность безналичной оплаты товаров (услуг) и получения наличных денег в отделениях банков и банкоматах. Предприятия осуществляющие торговую деятельность или оказание услуг, и принимающие пластиковые карты в качестве средства платежа, в сотрудничестве с коммерческими банками образуют сеть пунктов обслуживания карт (приемная сеть).

Скорость и доступность такого рода расчетов стимулирует рост потребительских расходов в последние годы. В современном мире действуют несколько крупных ассоциаций банковских платежных карт. Ими осуществляется деятельность по разработке общих правил и обязанностей для всех участников системы, анализу операций, аккумулированию ресурсов для внедрения новых технологий, созданию обширной сети коммуникаций для обмена финансовой информацией. Мировой рынок платежных карт на данный момент распределяется между основными эмитентами следующим образом: International Visa - более 50%, MasteCard International - 30%, American Express - 18%, Diners Club, JCB и др. - менее 2%.

Интернет-банкинг - это технология, которая дает возможность выполнять все стандартные банковские операции, проводимые в офисе банка через сеть Интернет, за исключением операций, осуществляемых посредством наличных денег.

Сервис и интернет-банкинга включает в себя следующие функции:

- оплата коммунальных услуг;

- оплата услуг связи;

- переводы денежных средств, в т. ч. в иностранной валюте на банковские счета кредитных организаций;

- оплата товаров, приобретенных через интернет-магазины;

- купля-продажа иностранной валюты;

- пополнение и снятие средств со счета пластиковой карты;

- открытие различных видов счетов для перечисления на них денежных средств;

- получение выписки о состоянии счета;

- получение информации о поступивших платежах в онлайн режиме;

- получение информации об оплате и, при необходимости, отмена неоплаченного платежа;

- иные дополнительные банковские услуги (купля-продажа ценных бумаг, формирование инвестиционного портфеля, возможность участия в ПИФах).

2. Анализ безналичных операций коммерческого банка

2.1 Оценка безналичного оборота в РФ

В экономике РФ значительная сумма расчетов осуществляется наличными деньгами, однако безналичный расчет является наиболее преобладающим.

Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение, которое заключается в ускорении оборота денежных средств, сокращении наличной денежной массы, необходимой для обращения, а также снижение затрат на организацию обращения.

Довольно широкое использование безналичных расчетов обусловлено содействием и обслуживанием со стороны обширной банковской сети. Государство также заинтересовано в развитии системы безналичных расчетов, так как потоки денежных средств, по безналичным операциям легче поддаются государственному контролю, что в свою очередь дает государству возможность управления макроэкономическими показателями.

Для оценки безналичного оборота, изначально необходимо провести анализ основных показателей банковского сектора РФ.

Прирост активов банковского сектора РФ в 2015 году составил 35,20%, что свидетельствует о существенном росте, по сравнению с предыдущим 2014 годом, в котором данный показатель составил всего 16,0%. Совокупный объем активов банковского сектора на конец 2016 года составил более 77 трлн. рублей.

Однако стоит отметить, что финансовый результат банковского сектора РФ в целом за 2014 год в виде прибыли в размере 589 млрд. уступает данному показателю за предыдущий период на 40,7%.

Таблица 1 - Основные макроэкономические показатели банковского сектора РФ за 2014-2016 гг., млрд. руб.

№	Показатель	2014	2015	2016
1	Совокупные баланс банковского сектора (млрд. руб.)	77 653,0	82 999,7	80 063,3
	в % соотношении к ВВП	108,7	102,7	93,0
2	Собственные средства (капитал) банковского сектора, млрд. руб.	7 928,4	9 008,6	9 387,1
	в % соотношении к ВВП	11,1	11,1	10,9
	в % соотношении к активам банковского сектора	10,2	10,9	11,7
3	Кредиты и прочие размещенные средства, предоставленные нефинансовым организациям и физическим лицам, включая просроченную задолженность (млрд. руб.)	40 865,5	43 985,2	40 938,6
	в % соотношении к ВВП	57,2	54,4	47,6
	в % соотношении к активам банковского сектора	52,6	53,0	51,1
	из них:	-	-	-
	кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам, включая просроченную задолженность (млрд. руб.)	11 329,5	10 684,3	10 803,9
	в % соотношении к ВВП	15,9	13,2	12,6
	в % соотношении к активам банковского сектора	14,6	12,9	13,5
	в % соотношении к денежным доходам населения	23,7	20,1	20,0
3.1	Кредиты банков в инвестициях организаций всех форм собственности в основной капитал (без субъектов малого предпринимательства) (млрд. руб.)	918,0	849,8	1 172,8
	в % соотношении к инвестициям организаций всех форм собственности в основной капитал (без субъектов малого предпринимательства)	9,3	8,1	10,4
4	Ценные бумаги, приобретенные кредитными организациями (млрд. руб.)	9 724,0	11 777,4	11 450,1
	в % соотношении к ВВП	13,6	14,6	13,3
	в % соотношении к активам банковского сектора	12,5	14,2	14,3
5	Вклады физических лиц (млрд. руб.)	18 552,7	23 219,1	24 200,3
	в % соотношении к ВВП	26,0	28,7	28,1
	в % соотношении к пассивам банковского сектора	23,9	28,0	30,2
	в % соотношении к денежным доходам населения	38,9	43,7	44,7
6	Средства, привлеченные от организаций (млрд. руб.)	25 008,1	27 064,2	24 321,6
	в % соотношении к ВВП	35,0	33,5	28,3
	в % соотношении к пассивам банковского сектора	32,2	32,6	30,4
Справочно:
Валовой внутренний продукт (ВВП)	71 406,4	80 804,3	86 043,6
Инвестиции в основной капитал (без субъектов малого предпринимательства)	9 852,9	10 485,0	11 267,0
Денежные доходы населения	47 710,0	53 100,6	54 102,5

Источник: по материалам [26]

Также, впервые за продолжительный период времени финансовый результат банковского сектора за последний месяц года оказался отрицательным. В 2015 году наблюдалось сокращение объемов кредитования физических лиц на 5,7%.

Рисунок 6 - Основные показатели банковского сектора РФ за 2014-2016 гг. (млрд. руб.)

Источник: авторский, по материалам [26]

Основные показатели деятельности банковского сектора РФ за 2016 год снизились: объемы активов - на 3,5% (без учета изменений курса валют - прирост на 1,9%3); кредиты субъектам экономики - сократились на 6,9% (-2,4%); объемы кредитов нефинансовым организациям - уменьшились на 9,5% (-3,6%). Параллельно с этим было заметно повышение объемов кредитования физических лиц; прирост за 2016 год составил 1,1% (+1,4%). Объемы просроченной задолженности по кредитам корпоративных клиентов снизились на 8,9%, а по розничному кредитованию - на 0,7%. Доля просроченной задолженности по кредитам предоставленным нефинансовым организациям увеличилась за год на 0,1% с 6,2 до 6,3%, а по розничным кредитам сократилась с 8,1 до 7,9%. Объем портфеля ценных бумаг за 2016 год уменьшился на 2,8%, вследствие сокращения на 2,6% вложений в долговые ценные бумаги. Вклады населения в 2016 году увеличились на 4,2% (9,2%), а депозиты и средства организаций на счетах снизились на 10,1% (-2,8%). В результате удельный вес привлеченных средств Банка России в пассивах снизился с 6,5 до 3,4%, а средств Федерального Казначейства - с 0,5 до 0,4%.



Рисунок 7 - Финансовые результаты деятельности банковского сектора РФ в 2014-2016гг., млрд. руб.

Источник: авторский, по материалам [26]

Значимым позитивным явлением по итогам 2016 года стало значительное увеличение прибыли кредитных организаций по сравнению с предыдущим 2015 годом (930 млрд. руб. и 192 млрд. руб. соответственно). Объем остатков по счетам резервов на возможные потери в 2016 году снизился в несколько раз (1 352 млрд. руб. в 2015 и 188 млрд. руб. в 2016).

В рассматриваемом периоде наблюдаются значительные спады прироста основных показателей банковского сектора. Так, темп прироста активов сократился более чем на 38%, и по итогам 2016 года является отрицательным.

Таблица 2 - Темпы прироста показателей банковского сектора

Показатель	2014	2015	2016
Активы	35,2	6,9	-3,5
Капитал	12,2	13,6	4,2
Кредиты и прочие размещенные средства, предоставленные нефинансовым организациям	31,3	12,7	-9,5
Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам	13,8	-5,7	1,1
Вклады физических лиц	9,4	25,2	4,2
Депозиты и средства на счетах нефинансовых и финансовых организаций (кроме кредитных организаций)	38,6	15,6	-10,1

Источник: по материалам [26]

Также, заметно снизились темпы прироста депозитов и средств на счетах нефинансовых и финансовых организаций за исключением кредитных организаций, с 38,6% прироста в 2014 году до -10,1% в 2016 году.

Таблица 3 - Количественная характеристика кредитных организаций РФ

Показатель	2014	2015	2016
Зарегистрировано кредитных организаций Банком России и другими органами	1049	1021	975
Действующие кредитные организации (кредитные организации, имеющие право на осуществление банковских операций)	834	733	623
Кредитные организации, зарегистрированные Банком России, но еще не оплатившие уставный капитал и не получившие лицензию (в рамках законодательно установленного срока	1	0	1
Кредитные организации, у которых отозвана (аннулирована) лицензия на осуществление банковских операций	214	288	351
Кредитные организации, имеющие лицензии на осуществление операций в иностранной валюте	554	482	404
Кредитные организации, имеющие генеральные лицензии	256	232	205

Источник: по материалам [28]

В 2016 году был побит рекорд предыдущего года по количеству отозванных лицензий на осуществление банковских операций у кредитных организаций РФ. В период с января по декабрь 2016 года данный количественный показатель составил 95 кредитных организаций принудительно лишенных лицензий Банком России. Однако если учитывать количество добровольно сданных лицензий сдача которых произошла в результате объединения или ликвидации кредитных организаций, то значение данного показателя возрастет до 110 кредитных организаций, утративших лицензию на осуществление банковских операций, в то время как в 2015 году лицензий лишились 101 кредитная организация.

Помимо этого, в 2016 году, также, как и в 2015 среди отозванных лицензий наблюдаются лицензии банков, обладающих довольно высокими объемами активов. 11 банков, активы которых превышали 20 миллиардов рублей утратили лицензии в 2016 году, в том числе пять крупных банков, входивших в ТОП-100 банков России по объему активов, совокупный объем активов которых составил 1,23 триллиона рублей, в то время, как в 2015 году на них пришлось 1,15 триллионов рублей. [28]

Таблица 4 - Концентрация активов по банковскому сектору России (действующие кредитные организации)

Распределение кредитных организаций, по величине активов (по убыванию)	2014	2015	2016
	млн. руб.	в % к итогу	млн. руб.	в % к итогу	млн. руб.	в % к итогу
Первые 5	41 593 833	47,6	44 883 973	54,1	44 232 891	55,2
С 6 по 20	16 674 162	19,1	17 925 387	21,6	18 257 646	22,8
С 21 по 50	17 925 387	20,5	9 391 355	11,3	8 444 718	10,5
С 51 по 200	8 406 233	9,6	8 484 303	10,2	7 520 065	9,4
С 201 по 500	2 309 299	2,6	2 060 315	2,5	1 528 737	1,9
С 501	409 725	0,5	254 375	0,3	79 197	0,1
Итого	87 318 639	100,0	82 999 708	100,0	80 063 255	100,0

Источник: по материалам [16]

Доля пяти крупнейших банков РФ в общем объеме активов банковского сектора превышает 50%, что свидетельствует о высокой концентрации денежных средств у данных субъектов банковского сектора.

Таблица 5 - Количество платежных карт, эмитированных кредитными организациями, по типам карт, тыс. ед.

Виды карт	2014	2015	2016
Расчетные карты	195,904	214,443	224,592
В том числе: расчетные карты с «овердрафтом»	39,726	37,621	34,230
Кредитные карты	31,761	29,464	30,144
Всего банковских карт	227,666	243,907	254,737

Источник: по материалам [26]

В общем объеме пластиковых карт, эмитированных кредитными организациями РФ около 85% приходится на расчетные (дебетовые) карты, до 20% из которых составляют дебетовые карты с овердрафтом. Остальные 15% составляют кредитные карты.

Таблица 6 - Операции, которые совершаются на территории РФ с применением карт российских кредитных организаций.

Наименование	2014	2015	2016
Количество операций, млн. единиц	9 763,0	12 823,9	17 484,3
из них:
- операции по снятию наличных денег	3 275,4	3 298,7	3 443,4
- безналичные операции	6 487,6	9 525,2	14 040,9
из них: - операции по оплате товаров (работ, услуг)	6 042,8	8 758,7	12 639,9
Объем операций, млрд. рублей	34 999,6	40 513,75	50 127,8
Из них:
- операции по снятию наличных денег	23 826,1	24 916,8	27 166,4
- безналичные операции	11 173,4	15 596,9	22 961,5
из них: - операции по оплате товаров (работ, услуг)	6 857,8	8 846,7	12 222,2

Источник: авторский, по материалам [26]

Число безналичных операций в РФ с применением пластиковых карт российских кредитных организаций, с 2014 по 2016 годы увеличилось на 7 721,3 млн. единиц (на 179%). Объем безналичных операций, совершаемых пластиковыми картами по данным Банка России на 2016 год составил 22 961,5 млрд. руб., что на 15 128,1 млрд. руб. (143,2%) больше чем в 2014 году. Стоит отметить заметную дифференциацию по характеру в структуре безналичных операций, осуществляемых пластиковыми картами. Большая часть производимых операций приходится на операции по оплате товаров и услуг, однако по объемам операций более 50% занимают операции по снятию наличных денег с пластиковых карт, что свидетельствует о недоверии населения к безналичным расчетам и их предпочтении к хранению наличных денег, а также о несовершенстве системы эквайринга банковского сектора РФ.

Для изучения анализа действующей системы безналичных расчетов, необходимо произвести анализ денежной массы, находящейся в обороте РФ.

Структура денежной массы в период с 2014 по 2016 годы характеризуется увеличением объемов безналичных денежных средств, доля которых в общей структуре денежной массы составляет более 75%.

Таблица 7 - Структура и динамика денежной массы (на основе бюллетеня банковской статистики ЦБ РФ)

Год	Денежная масса, млрд. руб.	Структура денежной массы
	Всего	В том числе:
		Безналичные деньги	Наличные средства	Безналичные деньги, %	Наличные средства, %
2014	30149,65	23310,63	6839,03	77,31	22,68
2015	32109,40	25370,09	6739,31	79,01	20,99
2016	35735,24	28401,67	7333,58	79,48	20,52

Источник: авторский, по материалам [26]

В структуре денежной массы замечено незначительное снижение доли наличных денежных средств в структуре денежной массы - с 22,68% в 2014 г. до 20,52% в 2016 г. и соответственно увеличение части безналичных денег в обращении, которая в 2016г. составляет 79,48%. Данные изменения, свидетельствуют о стабильности экономики, снижении уровня инфляции, стабилизации покупательной способности национальной валюты.

Рисунок 8 - Структура и динамика денежной массы млрд. руб.

Источник: авторский, по материалам [26]

Однако стоит признать, что данный показатель все ещё очень далек от уровня развитых стран, в которых часть наличных средств в обращении в общем объеме денежной массы не превышает 5 - 7%.

Таблица 8 - Применение инструментов безналичного расчета в банковской системе РФ по количеству совершенных операций.

Виды расчетов	Количество платежей. млн. ед.	Структура, %	Динамика %
	2014	2015	2016	2014	2015	2016	2015 к 2014	2016 к 2015
- платежные поручения	1 389,4	1 423,8	1 494,6	50,9	53,9	57,0	102,5	105,0
- аккредитивы	0,199	0,119	0,120	0,007	0,005	0,005	59,8	100,8
- поручения на перевод средств без открытия счета физ. лица	1 257,9	1 141,8	1 034,8	46,0	43,2	39,5	90,8	90,6
- платежные требования	39,4	28,9	27,4	1,4

Подобные документы

• Организация безналичных расчетов

  Понятие, принципы организации безналичных расчетов. Анализ безналичного денежного оборота в Республике Казахстан. Использование депозитных и сберегательных сертификатов в коммерческом банке. Преимущества расчетов с помощью документарных аккредитивов.
  
  дипломная работа [1,0 M], добавлен 19.04.2014
  

• Основы организации безналичных расчетов

  Оценка качества безналичных расчетов. Понятие и экономическое значение безналичных расчетов в современном денежном обороте. Принципы и механизм безналичных расчетов. Современные виды безналичных расчетов. Политика банков.
  
  дипломная работа [212,4 K], добавлен 24.06.2007
  

• Учет и организация безналичных расчетов, совершаемых через учреждения банков Казахстана

  Формы и принципы расчетно-кассовых операций, организация их работы в банке. Анализ и оценка безналичных расчетов в структуре банковских учреждениях республики Казахстан. Обслуживание юридических и физических лиц в системе безналичного платежного оборота.
  
  дипломная работа [550,0 K], добавлен 06.07.2015
  

• Учет и организация безналичных расчетов в кредитных организациях

  Содержание и организация безналичных денежных расчетов. Законодательные основы организации безналичных расчетов. Формы безналичных расчетов. Учет безналичных расчетов. Проблемы организации и перспективы развития безналичного оборота.
  
  курсовая работа [31,0 K], добавлен 06.03.2008
  

• Совершенствование системы безналичных расчетов в коммерческих банках Республики Казахстан

  Понятие и экономическое значение безналичных расчетов в современном денежном обороте Республики Казахстан. Оценка эффективности платежных инструментов в коммерческом банке. Анализ расчетов с использованием пластиковых карт на примере АО "Народный банк".
  
  магистерская работа [290,5 K], добавлен 26.10.2015
  

• Организация и учет безналичных расчетов в кредитных организациях

  Принципы организации безналичных расчетов в кредитных организациях. Правовое обеспечение расчетных операций. Виды счетов, открываемых в коммерческом банке, порядок их открытия. Виды расчетных документов, обязательные реквизиты и особенности их расчетов.
  
  курсовая работа [39,7 K], добавлен 21.04.2011
  

• Система безналичных расчетов в Российской Федерации

  Правовое регулирование и экономическое значение безналичных расчетов. Виды банковских счетов, особенности процедуры списания денежных средств со счета. Принципы организации безналичного платежного оборота. Характеристика разных форм безналичных расчетов.
  
  курсовая работа [38,5 K], добавлен 16.01.2014
  

• Организация безналичных расчетов физических лиц в банке

  Сущность и экономическая природа безналичных расчетов, направления и принципы нормативно-правового регулирования данного процесса. Краткая характеристика Банка ВТБ24, анализ и оценка, развитие и совершенствование в нем системы безналичных расчетов.
  
  курсовая работа [49,7 K], добавлен 20.05.2014
  

• Расчётные документы, используемые при осуществлении безналичных расчётов

  Сущность и содержание понятия расчётных документов, их виды, обязательные реквизиты и порядок их заполнения, предоставления, отзыва и возврата, требования к оформлению. Анализ процесса организации и проведения безналичных расчетов в коммерческом банке.
  
  курсовая работа [317,6 K], добавлен 15.12.2013
  

• Организации безналичных расчетов

  Сущность и принципы организации безналичных расчетов, анализ их состояния и перспективы развития. Основные принципы организации безналичного оборота, его значение в денежном обороте страны. Направления развития безналичных расчетов в Республике Беларусь.
  
  курсовая работа [157,9 K], добавлен 24.07.2014
  

• Правовая природа и социальная опасность безналичных расчётов

  Формы и порядок осуществления безналичных расчётов, основные теории, объясняющие их правовую природу. Вещно-правовое начало безналичных денег по теории Новосёловой. Традиционная концепция залога. Призрачность безналичных денег и проблемы с кредитами.
  
  реферат [20,9 K], добавлен 20.01.2010
  

• Механизм безналичных расчетов, используемых коммерческими банками

  Понятие, формы и экономическое значение безналичных расчетов в денежном обороте Российской Федерации. Проблемы и перспективы их развития. Принципы и механизм системно значимых платежных систем. Система валовых расчетов в режиме реального времени.
  
  дипломная работа [268,2 K], добавлен 29.11.2010
  

• Система безналичных расчетов РФ

  Изучение и анализ системы безналичных расчётов в России. Понятие и сущность системы безналичных расчётов и роль Центробанка в этой системе. Исследование совокупности принципов, форм и способов её организации. Обзор недостатков, меры по их устранению.
  
  курсовая работа [85,2 K], добавлен 20.12.2010
  

• Эффективность систем банковских безналичных расчетов

  Сущность и принципы организации безналичных денежных расчетов. Общая характеристика основных форм безналичных расчетов и платежных инструментов. Системы безналичных расчетов в Республике Казахстан и их анализ. Анализ безналичных расчетов в АО "ВТБ Банк".
  
  дипломная работа [860,3 K], добавлен 15.05.2015
  

• Система безналичных расчетов в условиях Липецкой области

  Понятие, принципы и формы безналичных расчетов. Организация межфилиальных расчетов и безналичных расчетов с юридическими лицами в Сберегательном банке. Порядок оформления расчетных документов: платежное поручение, аккредитив, чек, инкассо, вексель.
  
  дипломная работа [137,6 K], добавлен 24.11.2010
  

• Содержание и организация рассчетно-кассового обслуживания в коммерческом банке

  Анализ существующих плановых тарифов на расчетно-кассовое обслуживание и обоснование объемов расчетно-кассовых операций в банке. Доходы и расходы банка от данных операций, направления и принципы их учета. Пути повышения эффективности кассовых операций.
  
  курсовая работа [410,7 K], добавлен 06.03.2014
  

• Система безналичных расчетов в Российской Федерации

  Принципы системы безналичных расчетов, их формы и условия применения. Структура платежной системы Российской Федерации. Система безналичных расчетов Краснодарского края (на примере "УралсибЮгбанк". Перспективы развития системы безналичных расчетов.
  
  курсовая работа [384,3 K], добавлен 15.11.2013
  

• Учет и анализ операций ипотечного кредитования в коммерческом банке

  Сущность и значение понятия ипотечного кредитования, классификация и функции ипотечных кредитов. Методика бухгалтерского учета и анализа операций ипотечного кредитования в коммерческом банке. Система внутреннего контроля, его оценка и усовершенствование.
  
  дипломная работа [815,4 K], добавлен 11.04.2012
  

• Безналичные расчеты и особенности их развития в Республике Беларусь (на материалах ОАО "Белагропромбанк")

  Понятие безналичных расчетов, их значение в денежном обороте страны, формы, принципы и проблемы организации, анализ применения в современных условиях. Платежная система Республики Беларусь. Классификация безналичных платежей и перспективы их развития.
  
  дипломная работа [106,1 K], добавлен 19.12.2009
  

• Организация безналичных расчетов с использованием банковских карт

  Основные понятия, применяемые в системе безналичных расчетов. Анализ структуры пользования банковскими картами, оценка потенциала роста доходов от операций с ними. Пути совершенствования минимизации рисков при осуществлении операций с банковскими картами.
  
  курсовая работа [552,8 K], добавлен 04.12.2017
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам