Анализ деятельности ПАО "Сбербанк" по оценке кредитоспособности заемщика

Р* (1 - Д))/К, (5)

где Р - рыночная стоимость обеспечения (сумма поручительства, гарантии), Д - залоговый дисконт, К - сумма основного долга по кредиту.

При значении показателя равном более 1,5 балльная оценка составит 100 баллов,1 - 1,5 балльная оценка составит 50 баллов, менее 1 - 25 баллов.

Оценка оборотов клиента (вес группы - 0,3).

В данном разделе рассчитывается следующий показатель:



Достаточность оборотов = (обороты / кредит)

Баллы расставляются следующим образом Лапир, М.А. Кредитоспособность и платежеспособность - есть ли разница?. / М. А.Лапир //Банковское дело. - 2016. - № 5. - С.4-5.:

Таблица 2.3 Оценка оборотов клиента в баллах

Более 3	100
1,5-3	90
1-1,5	70
0,6-1	55
0,3-0,6	30
0,01-0,3	10
0	0

Анализ кредитной истории предприятия (вес группы - 0,1).

Если у клиента нет текущей просроченной задолженности, то за каждый предыдущий кредитный продукт без просрочки выплаты процентов и основного долга клиент получает 10 баллов, которые умножаются на вес группы.Банк выделяет следующие группы риска в зависимости от итоговой бальной оценки.

Таблица 2.4 Группы риска заемщика Злобин, А.А. Экономика сегодня / А.А. Злобин, В.Н. Курятов, Г.А. Романов // Экономика и ее эффективность. - 2012 - № 4. - С.76-81.

Количество баллов	Группа риска	Характеристика
Свыше 45	1	Факторы риска, связанные со структурой акционерного капитала заемщика
30-45	2	Факторы риска, связанные с кредитной историей и деловой репутацией заемщика
15-30	3	Факторы риска, связанные с эффективностью управления заемщика
Менее 15	4	Факторы риска, связанные с позицией заемщика в отрасли и регионе

Определение группы риска заемщика.

Следует отметить, что определение группы риска для предприятий в банке необходимо для определения тех из них, которые не должны выдавать кредиты в связи с высокой вероятностью их невозврата. К этим предприятиям относятся организации, входящие в четвертую группу риска.

Процентная ставка устанавливается в зависимости от скорости достаточности оборотов.

Ежемесячный оборот в банке превышает сумму кредита более чем в 3 раза, а это означает, что по кредитному соглашению с предприятием ПАО "Ритейл" будет установлена минимальная процентная ставка за стандартный кредит в размере 24% годовых.

Срок погашения кредита составляет 4 месяца.

Для изучения методологии оценки кредитоспособности корпоративного заемщика банка в качестве примера была выбрана ПАО "Ритейл".

Предприятие ПАО "Ритейл" обратилось в банк с заявкой на краткосрочный кредит в размере 300 000 рублей. Возврат - в течение 4 месяцев.

Кредит необходим предприятию для расширения ассортимента предлагаемых товаров и услуг.

ПАО "Ритейл" имеет собственный банковский счет в банке, но ранее не использовало кредитные услуги в этом банке. Ежемесячный оборот компании на текущем счете составляет 3752762 рубля.

Получив необходимые документы от ПАО "Ритейл" (Баланс и Отчет о прибылях и убытках), банк может приступить к оценке кредитоспособности предприятия. Финансовое состояние ПАО "Ритейл". Показатели финансового состояния (см. Приложение 4) предприятия рассчитывались Банком по данным Баланса и Отчета о прибылях и убытках.

Результаты вычислений в данной таблице будут учтены в дальнейшем при принятии решения о выдаче (или невыдаче) кредита данному предприятию.

Оценка качества обеспечения.

В качестве обеспечения возвратности кредита ПАО "Ритейл" предлагает залог недвижимого имущества - одного из имеющихся в их распоряжении офисов.

Независимый оценщик определил рыночную стоимость данного объекта - 600000 рублей.

В банке принято, что при залоге недвижимого имущества залоговый дисконт составляет 30%.

Оценка качества обеспечения составит (600000*(1-0,3)/ 300000) = 1,4.

Таким образом, в данной группе ПАО "Ритейл" получает 50 баллов. Итоговая оценка же по качеству обеспечения составит 50*0,25 = 12,5 баллов.

Оценка оборотов предприятия ПАО "Ритейл".

Достаточность оборотов = (3752762/ 300000) = 12,51

Оценка по данной категории составит - 100 баллов*0,5*0,3 = 15 баллов.

Анализ кредитной истории.

Кредиты ПАО "Ритейл" в банке ранее не получало, то количество баллов в разделе кредитной истории будет равно 0.

Сумма всех баллов по предприятию ПАО "Ритейл" составит 32,44.

Следовательно, данную организацию можно отнести ко 2-ой группе риска.

Таким образом, Банк заинтересован в работе с данным предприятием, так как оно имеет экономические предпосылки для возврата кредита и работает в сфере торговли, являющейся одним из наиболее привлекательных сегментов кредитования для банка. Обеспечение, предлагаемое ПАО "Ритейл", является достаточно надежным. Следовательно, банк может предоставить кредит ПАО "Ритейл".

В данном параграфе наглядно показаны примеры оценки кредитоспособности физического и юридического лица ПАО "Сбербанк".

Глава 3. Пути совершенствования методики оценки кредитоспособности заемщиков в ПАО "Сбербанк"

3.1 Основные достоинства и недостатки методики оценки кредитоспособности заемщика

При анализе Методики в банковском отделении следует учитывать два основных подхода:

- недостатки и преимущества самой методики;

- недостатки и преимущества практики в области её применения.

С точки зрения первого подхода кратко отметим следующие положительные и отрицательные стороны Методики О приоритетных направлениях в сфере кредитования на 2015 - 2018гг: внутренний регламент ПАО "Сберанк"от 30 октября 2014 г. № 1386 (с изм. от 29.01.2016)//[документ официально не опубликован]..

Таблица 3.1 "Положительные и отрицательные стороны Методики"

Если в других банках анализ финансового состояния, как правило, подлежит описанию, то в Методике ПАО "Сбербанк" приводятся лишь этапы количественного расчета соответствующих коэффициентов.

Например, в ПАО "Сбербанк" большое внимание уделяется текущему строительству баланса, как основному источнику информации для анализа финансового состояния предприятия. Это облегчает задачу анализа, если - сотрудник кредитного отдела является новым специалистом. В нем также рассматриваются причины возможной несостоятельности (применяется система нестандартных критериев кредитного рейтинга).

4 этапа анализа подробно описаны. Они помогают быстро и правильно анализировать баланс, уделяя внимание "больным" статьям и неудовлетворительным коэффициентам расчета.

Этапы анализа кредитоспособности клиента (заемщика) в ПАО "Сбербанк":

1. Оперативное и визуальное ознакомление с балансом.

2. Расчет показателей, характеризующих эффективное использование средств предприятия.

3. Изучение структуры ресурсов предприятия и источников их образования.

4. Определение платежеспособности предприятия.

Если другие банки используют коэффициенты кредитоспособности заемщика, расчеты которых изложены в нормативных правовых документах, то в методологии ПАО "Сбербанк" показатели рассчитываются несколько иначе (например, коэффициент покрытия).

Формирование групп активов и обязательств в соответствии с Методикой ПАО "Сбербанк" позволяет рассматривать отдельные части баланса или их интерпретацию, что определенно помогает в анализе кредитоспособности и индивидуализации Методологии.

Огромное количество предприятий сегодня можно назвать банкротом, если сосредоточиться на нормах, установленных законом. И не всем банкам удалось адекватно отразить гибкость применимых стандартов в отношении характеристик заемщика, структуры оборотного капитала и других особенностей. Что касается второго подхода, сам процесс краткосрочного кредитования в основном осуществляется в соответствии с действующими правилами.

Особо хотелось бы отметить позитивные аспекты практики оценки кредитоспособности заемщика ПАО "Сбербанк":

- устоявшаяся система приема заявок от клиентов и скорость их рассмотрения (в течение не более 10 дней);

- тщательное ознакомление с клиентом и его файлом;

- оформление дополнительных форм гарантий обеспечения кредита;

- применение широкого спектра мер для решения вопросов с дебиторской задолженностью клиентов (договор о передаче долга, уступка права требования, погашение долга третьей стороной, а также обязательства вместо исполнения компенсации);

- немедленное решение вопросов в области кредитной организации в связи с выявленными нарушениями, недостатками и упущениями.

Тем не менее анализ применения Методологии показывает, что, несмотря на поучительные положения в области оценки кредитоспособности заемщика, банк (как и другие российские банки) часто пренебрегает руководством методологических рекомендаций.

Правда, большинство ошибок допускаются по техническим причинам, связанным с использованием неиспользуемого программного обеспечения банками.

Таким образом, в процессе допускаются разработка и заключение контрактов на выдачу кредита банками ошибок организационно-правового и экономического характера.

Очень часто документы принимаются банком в неполном наборе или подаются ненадлежащим образом.

В принципе, нет остатков заемщиков ни на последнем, ни на другой отчетной дате в период кредитования, технико-экономическое обоснование, дополнительные гарантии возврата кредита. Перечень представленных документов, как правило, отсутствует.

При выдаче крупных кредитов далеко не во всех случаях, кредитные и юридические отделы банков дают письменные заключения о правовой и экономической обоснованности, уместности кредитования.

Желательно, чтобы у клиента было более полное и всестороннее описание "заключения службы экономической безопасности" (из запроса о результатах визита в ПАО "Сбербанк" по краткосрочным кредитам от 28 февраля 2006 года). Документы, представленные для получения кредитов - баланс, технико-экономическое обоснование, соглашения купли-продажи и другие - часто имеют нечеткие печати и подписи заемщика. Кредитные соглашения часто не представлены представителем банка.

Кредитный бизнес заемщика один на несколько лет с начала кредита до его полного погашения. По желанию клиента может быть открыт только один кредитный счет, даже если у заемщика есть несколько кредитных соглашений по разным процентным ставкам. Было предложено иметь отдельный кредит для каждого заемщика с открытием отдельного ссудного счета.

Нет должного внимания к исполнению залоговых обязательств заемщиков.

Не всегда прикрепляется складская квитанция, подписанная должностными лицами, не все кредитные учреждения были проверены по вопросам целевого использования кредита и надежности залога. В то же время в то же время отсутствует сертификация объявленных товаров, информация о ее стоимости, а также необходимые страховые документы для залоговых ценностей.

Несмотря на эти недостатки в практике применения методологии, следует отметить, что это не отрицает положительного опыта банковского департамента, а методология ПАО "Сбербанк" в целом соответствует общепринятым нормам в области оценки кредитоспособности заемщика.



3.2 Рекомендации по совершенствованию кредитования и оценки кредитоспособности заемщиков в РФ

Методология оценки кредитоспособности заемщика является нормативным документом высшего руководства ПАО "Сбербанк". Поэтому любое предложение об его совершенствовании должно быть достаточно обоснованным и емким по содержанию, поскольку пересмотр инструкций по кредитованию и его представление в новом издании потребуют не только огромных ресурсов и усилий, но и времени. Последнее условие может быть решающим, поскольку в современной быстро меняющейся среде изменения могут влиять не только на практику кредитования, но и на политику самого банка. Принимая это во внимание, не следует отказываться от необходимости совершенствования методического аппарата банка. Поэтому мы предложим несколько вариантов его возможного улучшения.

Для улучшения оценки кредитоспособности заемщиков предлагается использовать методологию, основанную на комплексном подходе к оценке кредитоспособности заемщика. Методология, основанная на комплексном подходе к анализу заемщиков, содержит следующие этапы ее проведения:

1. Исследование и оценка финансового состояния заемщика путем анализа показателей эффективности, структуры балансовых статей и качества активов;

2. Изучение качественной информации о заемщике на основе устного анализа;

3. Определение кредитоспособности заемщика на основе объединения результатов анализа финансовых коэффициентов и качественных показателей заемщика.

4. В качестве основных индикаторов в итоговой оценке рейтинга обычно имеется несколько групп показателей, которые соответствуют следующим областям анализа:

5. Анализ ликвидности, который определяет, достаточно ли предприятие является платежеспособным для выполнения своих обязательств;

6. Анализ адекватности собственных ресурсов, определение размера капитала, необходимого для обеспечения кредитов и сопоставления реального объема капитала с требуемым;

7. Анализ рентабельности, позволяющий оценить эффективность управления предприятием.

Таким образом, для анализа платежеспособности потенциального заемщика целесообразно использовать коэффициенты абсолютной, промежуточной и текущей ликвидности, предлагается использовать соотношение собственного и заемного капитала для оценки адекватности капитала.

Для оценки эффективности управления заемщиком выбирается коэффициент рентабельности продаж. Однако рассматриваемая методология количественного анализа рисков не учитывает отраслевую специфику предприятий, что является существенным недостатком методологии. Поскольку специфика отраслей предполагает использование их критериев для каждого из них даже по тем же показателям, российские ученые разработали корректировку критериального уровня коэффициентов для организаций с учетом специфики отраслей, основанных на анализе и синтезе финансовые отчеты организаций, а также статистические данные о сложившейся практике кредитования.

Приведем в таблице значения эталонных показателей в соответствии с методологией, используемой в банках, а также индексы для промышленного предприятия (см. Приложение 4)

Таким образом, определение класса кредитоспособности заемщика с учетом отраслевых коэффициентов приводит к ухудшению в классе заемщика, где вероятность нарушения кредитного соглашения возрастает, т.е. предлагаемая методология будет более осторожной.

Анализ качественных рисков оценивается в соответствии со следующей процедурой (см. Приложение 5).

В составе качественных показателей отсутствуют показатели, характеризующие кадровый потенциал организации. Перед выдачей кредита банк должен иметь представление об управлении заемщиком, включая директора и главного бухгалтера.

Необходимо получить информацию об образовании, о предыдущих видах деятельности, о продолжительности службы в целом, в фирме, в отрасли, а также определить потенциал персонала фирмы по следующим критериям.

- Ведущие должности занимают специалисты с высшим образованием, которые соответствуют профилю предприятия или имеют высшее экономическое образование, имеют опыт работы в этой сфере деятельности, фирма имеет квалифицированный персонал (5 баллов).

- Ведущие должности занимают специалисты с высшим образованием в любой области или вторичное экономическое образование, опыт в этой области незначителен, у фирмы есть квалифицированный персонал (3 балла).

- Ведущие должности занимают специалисты со средним экономическим образованием, нет опыта в этой сфере деятельности, нет квалифицированного персонала (1 балл).

Кроме того, вы должны обратить внимание на объект кредита. Следует иметь в виду, что выдача кредитов для пополнения оборотного капитала является обычной практикой. Высокая степень риска может заключаться в выдаче кредитов вновь созданным предприятиям и займах для поглощения существующих долгов третьим сторонам.

Кредит принимается за текущую производственную деятельность, пополнение оборотного капитала, приобретение движимого и недвижимого имущества, нематериальных активов; для целей, связанных с повышением эффективности производства, стимулированием новых видов продукции технического перевооружения, приобретением объектов приватизации и т. д. (5 баллов).

Кредит берется для погашения существующих долгов перед третьими лицами и покрытия убытков (1 балл).

Как отмечалось выше, не всегда банки при расчете количественных показателей учитывают показатели отчета о движении денежных средств. Мы рекомендуем добавить в раздел "Структура и стабильность денежных потоков Организации" показатели качества. Денежный поток отражает совокупность суммы притоков и оттоков денежных средств, распределенных в течение времени в ходе хозяйственной деятельности организации.

Анализ денежных потоков состоит в получении необходимого объема информации, дающей объективную, точную, своевременную характеристику направлений, поступлений и расходования средств, а также структуру и субъективные внешние и внутренние факторы, которые оказывают различное влияние на изменение в денежных потоках.

В этом разделе предлагается оценить следующие параметры:

1. Однородность, сезонность и цикличность поступления и расходования средств.

- Производство не является сезонным, денежный поток равен (5 баллов).

- Производство носит сезонный характер, в течение сезонного цикла денежные потоки единообразны или производство не является сезонным, но существует определенный дисбаланс в поступлении и расходовании средств, который длится недолго (до 5 дней) (3 балла).

- Не существует единообразия в получении и расходовании средств (0 баллов).

Показатели структуры денежного потока организации.

- Общий денежный поток должен быть положительным, что указывает на успешную работу финансовой стабильности организации (5 баллов).

- Чистый денежный поток от текущей деятельности является положительным, обязательства покрываются чистым потоком денежных средств от текущей деятельности в полном объеме (3 балла).

- Чистый денежный поток от текущей деятельности является положительным, однако были отдельные случаи его недостаточности для покрытия обязательств и покрытия из-за чистых денежных потоков от финансовой и инвестиционной деятельности и недостаточного для покрытия обязательств организации (0 баллов).

3. Своевременность и источники погашения предыдущих кредитов.

Необходимо проанализировать своевременность и источники погашения заемщиком ранее полученных кредитов.

Они могут быть погашены за счет прибыли и других собственных финансовых ресурсов или продажи активов, других займов.

- Кредиты и проценты были погашены своевременно, выручка и другие собственные средства были использованы для погашения (5 баллов).

- Займы и проценты погашались с опозданием, кредиты неоднократно затягивались, в дополнение к прибыли были привлечены средства от продажи активов, в том числе залогов (3 балла).

- Кредиты были погашены с просроченными сроками, в дополнение к вышеуказанным источникам привлечены привлеченные средства, нет перспективы погашения (0 баллов).

Таким образом, согласно новой методологии оценки показателей качества, кредитоспособность заемщика - это максимальное количество баллов, которые могут быть начислены для всех показателей - 125 пунктов.

Средняя рейтинговая позиция определяется путем деления общего количества баллов, начисленных на общее количество - количество вопросов (25), максимальное значение - 5 баллов.

На заключительном этапе оценки кредитоспособности заемщика рассчитывается конечный показатель, сочетающий количественные и качественные характеристики.

Принимая во внимание сделанные предложения, индикатор рейтинга - уровень делового поведения может уменьшаться, т.е. более подробные сведения о возможных проблемах компании при несвоевременной оплате их долгов. И, следовательно, для снижения кредитного риска банк должен провести более строгий контроль за последующим наблюдением. Снижение класса кредитоспособности свидетельствует об увеличении кредитного риска банка. В связи с этим кредитная организация должна пересмотреть размер резерва на возможные потери по кредитам.

Чем ниже класс кредитоспособности, тем выше отчисления в резерв. Кроме того, условия предоставления кредита в зависимости от полученного рейтинга заемщика также могут значительно измениться.

Таким образом, такие вопросы, могут зависеть от полученной оценки, как:

- сумма предоставленного кредита,

- тип, принятый банком обеспечения,

- процентная ставка по кредиту, срок кредита.

В результате рассмотрения комплексной оценки заемщика предусматривается учет отраслевой специфики деятельности заемщика, а также расширение круга вопросов, связанных с качественными характеристиками организации - потенциального заемщика.

Таким образом, скорректированный рейтинг должен улучшить качество кредитного портфеля банка, уменьшить потери от кредитования. Из-за высокого кредитования населения наблюдается сокращение количества заявок на получение кредита, одобренных банками.

Банки пытаются снизить риск невыплаты кредитно-кредитным риском заемщика с использованием различных методов. Основной из них - качественная и объективная оценка кредитоспособности заемщиков. Основываясь на правильной оценке риска, банки рассчитывают кредитные лимиты и формируют кредитный портфель.

Наличие качественного кредитного портфеля является фактором прибыли для банка.

По итогам третьей главы можно сделать вывод, что сегодня нет универсального и унифицированного подхода для оценки кредитоспособности заемщика. Комплекс методов, используемых банками в настоящее время, позволяет не только оценивать текущую кредитоспособность и финансовое состояние заемщика, но и прогнозировать их будущие изменения и учитывать возможность возникновения кредитного риска. Исходя из этого, предлагаемые рекомендации являются эффективными и могут использоваться для оценки состояния заемщика.



Заключение

Оценка кредитоспособности заемщика и решение о выдаче кредита, взятое на основе полученных ценностей, является одним из способов снижения риска банковского кредитования. Одной из основных задач, решаемых коммерческим банком в процессе кредитования заемщиков, является формирование полной и надежной информационной базы.

Он служит основным источником информации при проведении кредитного анализа заемщика.

Анализ кредитоспособности заемщиков основан на рассмотрении таких показателей, как:

- размер начального капитала;

- размер дохода заемщика и членов его семьи;

- баланс доходов и расходов семьи заемщика.

Основной задачей определения кредитоспособности заемщика человека является изучение его финансового положения.

Кредитоспособность - это сложное юридическое и финансовое описание заемщика, представленное финансовыми и нефинансовыми показателями, что позволяет полностью и своевременно оценить его будущую возможность, предусмотренную в кредитном договоре, погасить свои долговые обязательства перед кредитором, а также определение степени риска банка при кредитовании конкретного заемщика.

Работа по оценке кредитного риска в банке проводиться в три этапа:

1) оценка качественных показателей деятельности заемщика;

2) оценка количественных показателей деятельности заемщика;

3) получение сводной оценки - прогноза и формирование окончательного аналитического вывода.

Изучение вопросов, связанных с проведением анализа кредитоспособности заемщиков коммерческого банка позволяет сделать выводы, что методики анализа кредитоспособности физических лиц строятся на общепринятых критериях: характер клиента, способность заимствовать средства, способность зарабатывать средства для погашения долга в ходе текущей деятельности, обеспеченность кредита, правоспособность заемщика. Все эти критерии определяют способы оценки кредитоспособности клиентов банка.

Банки имеют свои наработки для развития кредитования физических лиц, но методики, положенные в их основу, слишком пассивны, что бы адекватно реагировать на динамику рынка, а предлагаемые зарубежные решения слишком дороги - сопоставимы по цене с доходами от потребительского кредитования в сегодняшнем виде. Именно поэтому столь дороги кредиты и так не значителен спрос на них.

Целью данной дипломной работы являлось изучение оценки кредитоспособности физического лица.

В данной работе были решены следующие задачи:

1) рассмотрено экономическое содержание понятия кредитоспособность;

2) изучены методологические основы оценки кредитоспособности физических лиц;

3) проанализированы методы оценки кредитоспособности заемщиков;

4) рассмотрена возможность модернизации процесса оценки кредитоспособности физического лица на примере ПАО "Сбербанк".

Таким образом, можно сделать вывод о том, что грамотно разработанные, опробированные и внедрённые методы оценки кредитоспособности оказывают положительное влияние на кредитный процесс, организованный банком в целом.



Библиографический список

1. Конституция Российской Федерации. Принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г. (с изм. на 21 июля 2014 г.) // Собрание законодательства РФ. - 2014. - № 31. - Ст. 4398.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч. 1 : федер. закон от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ (с изм. на 01.09.2016) // Собрание законодательства РФ. - 1994. - № 32. - Ст. 3301.

3. Налоговый Кодекс Российской Федерации: федер. законот 31.07.98 № 146-ФЗ (с изм. на 01.09.2016) // Собрание законодательства РФ - 1998. -№31 - Ст. 3824.

4. О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей: федер. закон от 08.08.2001г № 129-ФЗ (с изм. на 01.09.2016) // Собрание законодательства РФ - 2001.-№33 (часть I), - Ст. 3431.

5. О приватизации государственного и муниципального имущества федер. закон от 21.12.2001 № 178-ФЗ (с изм. на 01.09.2016) //Собрание законодательства РФ - 2002 -№ 4 -Ст. 251

6. О государственных и муниципальных унитарных предприятиях: федер. закон от 14.11.2002 № 161-ФЗ (с изм. на 23 мая 2016 г. № 149-ФЗ) //Собрание законодательства РФ. - 2012. -№48.- Ст. 4746.

7. Об общих принципах организации кредитования в Российской Федерации.: федер. закон от 06.10.2003 № 131-ФЗ (с изм. на 19.05.2013) // Собрание законодательства РФ - 2013. -№40. -Ст. 3822.

8. О банках и банковской деятельности и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации: федер. закон от 23.11.2009 № 261-ФЗ (с изм. на 03.07.2016) // Российская газета. - 2014. - 27 ноября.

9. О внесении изменений в Федеральный закон О банках и банковской деятельности и статью 51 Бюджетного кодекса Российской Федерации.: федер. закон от 28.07.2012 № 128-ФЗ // Российская газета. -2012.-28 июля.

10. Порядок проведения кассово-расчетных операций (утв. Внутренним регаментом ПАО "Сбербанк" от 2 августа 2014 г. № 18-78)(с изм. на 27 декабря 2016 г. № 783)// [документ официально не опубликован].

11. О приоритетных направлениях в сфере кредитования на 2015 - 2018гг: внутренний регламент ПАО "Сберанк"от 30 октября 2014 г. № 1386 (с изм. от 29.01.2016)//[документ официально не опубликован].

12.Положение о ПАО "Сбербанк" от 24.12.2016 г.№499//[документ официально не опубликован].

13. Брусов, П.Н. Финансовый менеджмент. Финансовое планирование: Учебное пособие / П.Н. Брусов, Т.В. Филатова. - М.: КноРус, 2013. - 232 c.

14. Виноградова, М.В. Бизнес-планирование: Учебное пособие / М.В. Виноградова. - М.: Дашков и К, 2013. - 280 c.

15. Владимиров, В.В. Банковское дело / В.В. Владимиров, Г.Н. Давидянц, О.С. Расторгуев, В.Л. Шафран. - М.: Экономика-С,2016. - 240 с.

16. Данилин, В.И. Финансовое и операционное планирование в корпорации. Методы и модели: Учебник / В.И. Данилин. - М.: Дело АНХ, 2014. - 616 c.

17. Дубровин, И.А. Бизнес-планирование на предприятии: Учебник для бакалавров / И.А. Дубровин. - М.: Дашков и К, 2016. - 432 c.

18. Дугельный, А.П. Управление предприятием: учебн. пособие / А.П. Дугельный, В.Ф. Комаров. - М.: Дело, 2012 - 428 с.

19. Егоров, Ю.Н. Планирование на предприятии.: учебн. пособие/ Ю.Н. Егоров, С.А. Варакута- М.: ИНФРА-М, 2012. - 176 с..

20. Ивашенцева, Т.А. Экономика предприятия: учебник / Т.А. Ивашенцева. - Москва: КноРус, 2016. - 284 с.

21. Ильин, А.И. Планирование на предприятии./А.И. Ильин - М.: ООО "Новое знание", 2014. - 312 с.

22. Ковалев, В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика: учебник. /В.В. Ковалев -М.: Проспект, 2016 - 1024 с.

23. Кузнецов, В.С. Финансы и кредит: учебное пособие / В.С. Кузнецов - Минск: Высшая школа, 1989 - 136с.

24. Кузнецов, Е.П. Кредитоспособность и кредитный риск: учеб. пособие / Е.П. Кузнецов, А.М. Дыбов. - СПб.: СПбГИЭУ, 2011. - 494 с.

25. Самочкин В.Н. Гибкое развитие предприятия. Анализ и планирование.: учеб. Пособие / В.Н. Самочкин - М.: Дело, 2015. -376 с.

26. Смородин, С.Н. Кредитоспособность и кредитный риск в банковском риск-менеджменте: учебное пособие / С.Н. Смородин, В.Н. Белоусов, В.Ю. Лакомкин - М: СПбГТУРП.СПб., 2014.- 99с.

27. Хартли, А. Организация, планирование и управление производством. :Учебно-методическое пособие / А. Хартли. - М.: Финансы и статистика, 2015. - 576 c.

28. Хруцкий, В.Е. Внутрифирменное бюджетирование: настольная книга по постановке финансового планирования: учебн. пособие / В.Е. Хруцкий, Т.В. Сизова, В.В. Гамонов - М.: Финансы и статистика, 2016 - 252 с.

29. Черняк, В.З. Финансы предприятий: Менеджмент и анализ: развитие, управление, экономика: учеб. пособие / В.З. Черняк. - М.: КНОРУС, 2013. - 392 с.

30. Чувикова, В.В. Бухгалтерский учёт и анализ: Учебник для баклавров/ В.В. Чувиков, Т.Б. Иззука - М.: Дашков и К, 2017 -248 с.

31. Яковенко, М.Е. ПиК. Планирование и контроль: Стоимостно-ориентированные концепции контроллинга: учебн. пособие / М.Е. Яковенко. - М.: Финансы и статистика, 2015. - 928 c.

32. Айзенберг, Ю.Б. Прогноз развития событий в банковской сфере в 2016./ Ю.Б. Айзенберг, Е.Ю. Матвеева, Д.Д. Юшков//Светотехника. - 2016 - № 2. -С. 11-18.

33. Чернявский, Проблемы оценки кредитоспособности клиентов коммерческих банков / А.В. Чернявский, Д.В. Якобюк, И.В. Якобюк // Энергосбережение. Энергетика. Энергоаудит- 2015 - № 2 (133) - С. 41-45.

34. Сазыкин, В.Г. Проблемы закредитованности начеления/ В.Г Сазыкин., А.Г. Кудряков //Austrian Journal of Natural Sciences- 2016 - №11-12 - С 100-101

35. Ломакин, В.В., Формирование механизма управления кредитоспособности организации/ В.В. Ломакин, М.В. Лифиренко, Р.Г. Асадуллаев//Фундаментальные исследования - 2017 - № 11-11. - С. 2370-2374

36. Лапир, М.А. Кредитоспособность и платежеспособность - есть ли разница?. / М. А.Лапир //Банковское дело. - 2016. - № 5. - С.4-5.

37. Антонычев, С.В. Банковское дело: проблемы и позитивные примеры./ С. В.Антонычев // Финансы и кредит. - 2016 - №7 - С. 30-36.

38. Кожуховский, И. C. Современные подходы к классификации и управлению банковскими рисками. / И. C. Кожуховский // Экономика. - 2015. - №6 - С. 4-8.

39. Злобин, А.А. Экономика сегодня / А.А. Злобин, В.Н. Курятов, Г.А. Романов // Экономика и ее эффективность. - 2012 - № 4. - С.76-81.

40. Прохоров, Е.Е. Улучшение качества кредитного портфеля напрямую зависит от своевременной и адекватной оценки кредитоспособности потенциального заемщика. /Е.Е. Прохоров // Финансовый директор: - 2016. - № 10 - С. 6-8.

41. Янченко А.С. Кредит и ссуда: терминологический анализ, классификация и определение формы // Деньги и кредит.-2015.-№4.

Размещено на Allbest.ru

...