Организация деятельности банка ЗАО "ВТБ 24" в г. Барнаул

Размещено на http://www.allbest.ru/

2

1

Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение

высшего профессионального образования

«Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации»

Барнаульский филиал

Кафедра «Бухгалтерский учет, аудит, статистика»

Специальность «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

Специализация «Бухгалтерский учет, анализ и аудит в коммерческих организациях»

ОТЧЕТ

о прохождении преддипломной производственной практики

Место практики: ЗАО Банк «ВТБ 24» г. Барнаул (название организации)

Студент (ка) Бодрягина Дарья Андреевна

Руководитель

практики от университета Ларионова И. А.

Барнаул 2013

Содержание

Введение

1. Общая характеристика Банк ЗАО «ВТБ 24»

2. Анализ деятельности Банк ЗАО «ВТБ 24» на российском рынке банковских карт

3. Порядок организации документооборота пластиковых карт ЗАО «ВТБ 24»

4. Порядок отражения в учете операций с банковскими картами в ЗАО «ВТБ 24»

Заключение

Список использованной литературы

Приложения

Введение

Целью прохождения практики является проведение исследования порядка ведения учета операций с пластиковыми картами в ЗАО «ВТБ24».

Для достижения цели необходимо решить следующие задачи:

- изучить организационно-правовой статус и организационную структуру ЗАО «ВТБ24»;

- рассмотреть практику работы в операционном отделе рассматриваемого банка;

- проанализировать состав и структуру активов, пассивов и капитала банка;

- проанализировать состав и структуру кредитного портфеля ЗАО «ВТБ24»;

- проанализировать доходы и расходы банка за исследуемый период;

- изучить особенности организации учета операций с пластиковыми картами в ЗАО «ВТБ24».

Предметом исследования явилось исследование порядка ведения учета операций с пластиковыми картами. Объектом - ЗАО «ВТБ24».

При подготовке отчета о практике были использованы общенаучные методы исследования, такие как анализ, синтез, дедукция, индукция, а также общеэкономические: сравнения, классификации, группировки и др.

Данная работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка литературы и приложений. банк капитал кредитный портфель

В процессе написания работы были использованы нормативные документы (положения, законодательные акты), труды отечественных и зарубежных авторов, периодическая литература.

Период исследования - 2010-2012гг.

1. Общая характеристика банк ЗАО «ВТБ 24»

В Барнауле имеется несколько отделений банка «ВТБ 24»:

· г. Барнаул, ул. Папанинцев, д. 106а

· , г. Барнаул, ул. Малахова, д.48 (ул.Юрина, д.227)

· г. Барнаул, ул. Мало-Тобольская, д. 19

· г. Барнаул, Павловский тракт, д. 251д

· г. Барнаул, пр-т Строителей, д. 11а

· г. Барнаул, пр-т Ленина, д. 151

· г. Барнаул ул. Попова 114

История банка ВТБ24 - это история становления одного из лидеров отечественной банковской индустрии. Сегодня нам принадлежит ключевая роль в инвестиционном кредитовании экономики и развитии розничного рынка банковских услуг в России.

Банк внешней торговли был создан в октябре 1990 года. Государство приняло участие в его создании в целях содействия развитию внешнеэкономических операций отечественных предприятий. ВТБ успешно развивался как крупный специализированный банк, ориентированный на работу с корпоративными клиентами, преимущественно российскими предприятиями-экспортерами.

Во время финансового кризиса 1998 года банк «ВТБ 24» смог сохранить полную платежеспособность, что способствовало дальнейшему укреплению его рыночных позиций. «ВТБ 24» смог избежать участи многих обанкротившихся крупных кредитных организаций.

С приходом в банке «ВТБ 24» в 2002 году новой команды топ-менеджеров во главе с действующим президентом - председателем правления А.Л. Костиным начался один из наиболее ярких этапов в истории Банка. Их цель - работа Банка во всех ключевых сегментах банковского рынка, включая розничный бизнес и инвестиционно-банковские услуги.

Новое руководство банка поставило стратегическую задачу - превратить Банк в универсальный кредитный институт европейского уровня, работающий во всех ключевых сегментах банковского рынка России, включая розничный бизнес и инвестиционно-банковские услуги.

Менее чем за пять лет из узкоспециализированного банка с небольшой филиальной сетью банк «ВТБ 24» превратился в один из крупнейших системообразующих кредитных институтов страны общефедерального значения (по темпам роста бизнеса, существенно опережавшим другие крупные российские банки). Сегодня этот банк прочно занимает в России второе место по размеру активов, капитала, ресурсной базы, объемам кредитования предприятий и населения, величине чистой прибыли.

В 2002 году главным акционером Банка «ВТБ 24» стало Правительство РФ, выкупившее у Центрального банка РФ долю его участия в уставном капитале Банка.

За короткое время банку удалось не только существенно увеличить объемы инвестиционного кредитования экономики, но и выйти на второе место в России по объему привлечения средств населения. Банк запустил две крупномасштабные целевые программы по финансированию малого бизнеса и развитию ипотечного жилищного кредитования. Это позволил заложить долговременную основу лидерства Банка «ВТБ 24» на российском рынке розничных банковских услуг. Банк вошел в число ведущих организаторов и андеррайтеров выпусков корпоративных облигаций в России.

Одновременно банк приступил к созданию мощной международной банковской группы, способной на равных конкурировать с ведущими западными банками. Приоритетами деятельности «ВТБ24» за рубежом стали:

· формирование сети дочерних банковских учреждений в странах СНГ;

· расширение деятельности в Западной Европе;

· выход на рынки стран Азиатско-Тихоокеанского региона.

Банк «24ВТБ» вышел на второе место в России по объему привлечения средств населения. Последовательно реализуя стратегические планы расширения присутствия на внешних рынках, «ВТБ 24»:

· создал дочерние банки в Украине, Армении и Грузии;

· выкупил у Банка России доли в росзагранбанках в Западной Европе;

· открыл совместный банк во Вьетнаме, дочерний банк в Анголе, а также финансовую компанию в Намибии.

В 2002 году банк «ВТБ 24» получил за рубежом самый крупный в истории российской банковской системы синдицированный необеспеченный кредит. Через три года Банк первым в России привлек крупнейший субординированный кредит, который журнал International Financial Review объявил лучшей сделкой 2005 года в Восточной Европе. В следующем году банк осуществил первый в истории международного финансового рынка публичный выпуск необеспеченных еврооблигаций, деноминированных в российских рублях.

В 2006 году Банк осуществил масштабный ребрендинг, благодаря которому его дочерние структуры в России и за рубежом стали работать под единым брендом ВТБ 24:

· Промышленно-строительный банк был переименован в ВТБ Северо-Запад;

· Московский народный банк в Лондоне - в ВТБ Банк Европа Плс.;

· Евробанк в Париже - в ВТБ Банк (Франция);

· украинский банк «Мрия» - в ВТБ Банк (Украина).

Наблюдательным советом «ВТБ 24» одобрена стратегия развития Банка и его дочерних организаций на 2007-2010 годы, призванная еще больше упрочить позиции ВТБ на российском и международном рынках банковских услуг.

Банк также получил новый юридический адрес в северной столице России - городе Санкт-Петербурге.

В 2007 году среди российских банков «ВТБ 24» первым провел первичное публичное размещение своих акций. Это стало крупнейшим на тот момент международным банковским IPO. Объем привлеченных средств в капитал Банка составил 8 млрд долларов. На Лондонской фондовой бирже спрос на GDR Банка превысил предложение в 9 раз. К ним проявили повышенный интерес практически все ведущие инвестиционные фонды США и Европы. В России акционерами Банка стало свыше 120 тыс. граждан страны.

В составе акционеров Банка впервые за всю историю его существования появились многочисленные институциональные и миноритарные инвесторы. Средства, полученные в ходе IPO, позволили «ВТБ 24» войти в число 100 крупнейших банков мира по размеру собственного капитала. Это заложило прочный фундамент для дальнейшего ускоренного роста бизнеса банка и упрочения лидерских позиций на российском и международном рынке банковских услуг.

С превращением в публичную компанию существенно повысился уровень открытости «ВТБ 24». К управлению Банком были привлечены независимые директора. При Наблюдательном совете банк был образован комитет по аудиту, а внутри Банка было создано Управление по работе с инвесторами. В 2007 году международное рейтинговое агентство Standard & Poor's признало «ВТБ 24» одним из наиболее информационно прозрачных российских банков.

Реализуя стратегию развития инвестиционного бизнеса, Банк приступил:

· к созданию инвестиционного подразделения в рамках группы ВТБ;

· к формированию в России фондов прямых и венчурных инвестиций.

Банк «ВТБ 24» вошел в число 100 крупнейших банков мира по размеру капитала. В частности, совместно с Российской венчурной компанией и ЕБРР банк ВТБ24 стал соучредителем первого в стране венчурного фонда, финансирующего российские инновационные компании.

Банк последовательно расширяет свое присутствие на рынках стран СНГ:

· приобрел контрольный пакет акций белорусского Славнефтебанка;

· докапитализировал дочерние банки в Армении и Украине;

· открыл представительства в Казахстане и Киргизии.

· Одновременно «ВТБ 24» продолжил консолидировать бизнес дочерних банков в Западной Европе.

« ВТБ 24» стал первым российским банком, получившим лицензию на осуществление банковской деятельности в Китае и Индии и открывшим в этих странах свои филиалы. Кроме того, активно участвуя в развитии российско-китайских торгово-экономических отношений, Банк приступил к обслуживанию банковских карт общенациональной китайской процессинговой компании UnionPay.[15]

Подтверждением высокой эффективности работы «ВТБ 24» стало присвоение ему звания лучшего коммерческого банка России авторитетным журналом Global Finance. Также в 2007 году международное рейтинговое агентство Fitch объявило Банк лидером в сфере корпоративного кредитования. Банк вошел в тройку лидеров по количеству пластиковых карт в обращении.

В ближайшем будущем Банк «ВТБ 24» намерен не только упрочить лидерство во всех основных сегментах российского рынка банковских услуг, но и стать первым и единственным в мире финансово-банковским институтом, предоставляющим банковские услуги практически на всем постсоветском пространстве. К концу 2011 года свыше полутора тысяч отделений ВТБ смогут предложить клиентам Банка весь комплекс финансовых услуг более чем в 20 странах мира.

Операции с банковскими и платежными картами:

· Выпуск и обслуживание корпоративных карт

· Проведение расчетов для предприятий торговли/сферы услуг

· Заключение договоров на перечисление средств на счета банковских карт сотрудников предприятий.

«ВТБ 24» является принципиальным членом платежных систем Visa International с 1995 года, MasterCard International с 1998 года. С 2003 года Банк выпускает и обслуживает карты международной платежной системы Diners Club International, а также распространяет карты American Express. C 2006 года Банк обслуживает карты платежной системы China UnionPay.

Основные преимущества проведения операций с банковскими и платежными картами в «ВТБ 24»:

· Банк имеет одну из самых развитых сетей филиалов и дополнительных офисов;

· обширная сеть банкоматов в Москве и регионах России;

· Банк предлагает карты и обслуживание карт большинства международных платежных систем;

· круглосуточно работает телефонная сервисная служба.

Банк «ВТБ 24» выпускает и обслуживает корпоративные банковские карты международных платежных систем Visa International, MasterCard International и Diners Club International, а также распространяет корпоративные карты платежной системы American Express.



Рис. 2.2.1 ВТБ по количеству пластиковых карт в обращении на 1 июля 2011 года (по платежным системам)

Основные удобства и преимущества для клиентов по картам, эмитируемым Банком:

· удобное и безопасное платежное средство для оплаты представительских, хозяйственных и командировочных расходов;

· возможность производить расчеты в любой стране мира;

· отсутствие необходимости получения аванса на командировочные расходы;

· начисление процентов на остаток денежных средств по счету клиента;

· предоставление выписки по счету и/или по карте по требованию клиента;

· возможность установления на корпоративные карты индивидуального лимита расходования средств и/или лимита получения наличных денежных средств, что позволяет клиенту контролировать расходы своих сотрудников;

· возможность получения наличных или срочной выдачи карты в случае утраты карты за рубежом;

· услуга SMS-информирования;

· услуга срочного выпуска карты;

· предоставление страховых полисов для карт международных систем Visa и MasterCard (для карт категорий Gold и Platinum), Diners Club и American Express.

В настоящее время Банк для выпуска карт Visa Business, MasterCard Business, Visa Gold, MasterCard Gold, Visa Platinum, MasterCard Platinum открывает счета банковских карт в рублях, долларах США и евро.

Для выпуска карт Diners Club счета банковских карт открываются в рублях и долларах США. Для получения карт American Express достаточно открытия в Банке расчетного/текущего счета в долларах США или евро.

Для предприятий торговли и сферы услуг ЗАО «ВТБ 24» проводит расчеты по операциям с банковскими картами международных платежных систем Visa International, MasterCard International, Diners Club International, China Union Pay.

К основным преимуществам заключения соответствующего договора с ЗАО «ВТБ 24» для предприятий торговли/сферы услуг относятся:

· расширение клиентской базы за счет держателей платежных карт и вследствие этого увеличение торгового оборота;

· удобство в обслуживании клиентов;

· улучшение имиджа предприятия и выход на мировой уровень обслуживания;

· снижение затрат, связанных с инкассацией, пересчетом и хранением наличных денежных средств.

При заключении договора ЗАО «Банк ВТБ 24»:

· обеспечивает предприятия торговли/сферы услуг оборудованием, программным обеспечением, а также расходными материалами, необходимыми для совершения операций оплаты товаров или услуг;

· обучает персонал предприятия по всем вопросам, связанным с приемом банковских карт к оплате. По факту обучения персоналу выдаются соответствующие сертификаты;

· осуществляет расчеты для торгово-сервисных предприятий в соответствии с условиями договоров - зачисление средств, поступающих от эмитента по операциям с картой, списание и возврат средств эмитенту в случаях отказа от оплаты товара/услуги, списание комиссии за обслуживание и т. п.;

· круглосуточно работает телефонная сервисная служба.

В настоящее время предприятиям торговли/сферы услуг предлагается широкий спектр услуг, оказываемых Банком в зависимости от рода деятельности:

· стандартная оплата по картам - применяется в случае приобретения клиентом товара/услуги и ее немедленной оплаты. Основные потребители данной услуги - супермаркеты, рестораны, аптеки, салоны красоты и т. д.;

· бронирование номеров в гостинице и оплата проживания - применяется в случае бронирования гостиниц клиентами по телефону или факсу, оплаты проживания по факту выезда клиента из гостиницы. Также может применяться в отсутствие клиента, если клиент выехал из гостиницы, не оплатив ее услуги в полном объеме. Основные потребители данной услуги гостиничные комплексы, дома отдыха, туристические фирмы (при бронировании);

· бронирование автотранспорта и оплата за услуги аренды транспорта применяется в случае бронирования автотранспорта клиентами по телефону или факсу, оплаты аренды автотранспорта, ремонта автотранспорта в случае его повреждения во время аренды, оплаты штрафов и т. д. Списание средств с карты может осуществляться в отсутствие клиента в соответствии с заключенным договором аренды (например, информация о штрафе, наложенном на водителя транспортного средства, может быть получена через несколько месяцев с даты возврата автомобиля). Основные потребители - фирмы по прокату автотранспорта, а также гостиницы, предоставляющие данные услуги;

· оплата товаров и услуг, заказанных по почте или факсу (разовые платежи) - применяется торгово-сервисными предприятиями, осуществляющими предоставление товаров и/или услуг, заказанных по почте или факсу. В отдельных случаях получение товаров клиентами также осуществляется по почте. Основные потребители - фирмы, осуществляющие рассылку товаров почтой, цветочные салоны и т.д.;

· оплата товаров и услуг на постоянной основе (рекурентные платежи) применяется торгово-сервисными предприятиями, осуществляющими предоставление товаров/услуг на постоянной основе, как правило, за определенный период. Основные потребители - сотовые операторы, предприятия, предоставляющие услуги на трансляцию кабельного телевидения, интернет-провайдеры и т.д.[16]

ЗАО Банк «ВТБ 24» заключает договора с организациями на перечисление заработной платы сотрудников на счета банковских карт международных платежных систем Visa International и MasterCard International в рублях, долларах США или евро.

Основными документами для осуществления деятельности банка являются Федеральные законы от 02.12.1990 №395-1«О банках и банковской деятельности» (ред. от 30.09.13), от 10.07.2002 №86-ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» ( ред. от 23.07.2013) и Гражданский Кодекс. А также, Федеральные законы:

· «О Государственной тайне» от 21.07.1993 №5485-1 (ред. от 21.12.13);

· «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» от 25.02.1999 №40-ФЗ (ред. от 28.07.2012);

· «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 №173-ФЗ ( ред. от 23.07.2013.)

· "О защите конкуренции" от 26.07. 2006 № 135-ФЗ (ред от 20.11.2013)

· "Об акционерных обществах" от 26.12.1995 №208-ФЗ ( ред. от 21.12.13)и т.д.

А также, законодательно - нормативные акты ЦБ РФ:

· Положение ЦБ РФ №385-П «О правилах ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 16.07.2012 (ред. от 26.09.2012);

· Положение ЦБ РФ №342-П «Об обязательных резервах кредитных организаций» от 07.08.2009 (ред. от 15.01.2013);

· Положение ЦБ РФ №242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» от 16.12.2003( ред. от 05.03.2009);[3]

Проведем экономический анализ активов банка за 3 отчетных периода. Результаты вертикального анализа активов банка представлены в таблице 1.

Таблица 1

Структура активов банка ВТБ 24 (ЗАО) за 2010-2012 гг., %

Наименование статьи	Удельный вес, в %
	2010	2012	2013
А	4	5	6
Денежные средства, тыс. руб.	3,96	3,98	3,53
Средства кредитной организации в ЦБ РФ	1,80	1,98	2,91
Средства в кредитных организациях	0,22	0,31	0,60
Чистые вложения в ц.б., оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток	7,87	5,58	2,90
Чистая судная задолженность	81,59	84,08	86,93
Чистые вложения в ц.б. и др. финансовые активы, имеющиеся для продажи	0,13	0,13	0,07
Чистые вложения в ц.б., удерживаемые до погашения	1,01	0,63	0,32
ОС, НМА и материальные запасы	1,24	1,19	1,02
Прочие активы	2,17	2,13	1,72
Всего активов	100	100	100

Анализируя данные таблицы 2, можно сделать вывод, что наибольший удельный вес в структуре активов банка в 2012 году занимает чистая ссудная задолженность (86,9%), по сравнению с данными 2010 года, доля ссудной задолженности в общем объеме активов увеличилась на 5,3%. На втором месте по величине удельного веса в структуре активов банка - денежные средства, их доля в 2012 году составляет 3,5%, по сравнению с 2010 годом, произошло незначительное уменьшение - на 0,4%.

Нагляднее структура активов банка ВТБ 24 (ЗАО), по состоянию на 01.10.2012 г., представлена на рис.2.

Рисунок 2 Структура активов банка ВТБ 24 (ЗАО) в 2012 году

Результаты горизонтального (динамического) анализа представлены в таблице 3.

Таблица 2

Динамика активов банка ВТБ 24 (ЗАО) за 2010-2012 гг., тыс. руб.

Наименование статьи	Годы	Темп роста, в %
	2010	2011	2012	2011/2010	2012/2011
А	1	2	3	4	5
Денежные средства	26809376	31417042	40629982	117,19	129,33
Средства кредитной организации в ЦБ РФ	12198899	15640282	33483513	128,21	214,09
Средства в кредитных организациях	1 459 444	2 436 594	6 854 111	166,95	281,30
Чистые вложения в ц.б., оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток	53235079	44115300	33341094	82,87	75,58
Чистая судная задолженность	551906859	664579972	999407478	120,42	150,38
Чистые вложения в ц.б. и др. финансовые активы, имеющиеся для продажи	868 665	986 626	743 170	113,58	75,32
Чистые вложения в ц.б., удерживаемые до погашения	6 854 644	4 994 694	3 675 239	72,87	73,58
ОС, НМА и материальные запасы	8396398	9389462	11664573	111,83	124,23
Прочие активы	14 696 660	16 837 417	19 823 475	114,57	117,74
Всего активов	676426024	790397389	1149622635	116,85	145,45

Анализируя данные таблицы 2, можно сделать вывод, что большая часть показателей активов банка имеют тенденцию к увеличению в течение исследуемого периода. Чистая ссудная задолженность в 2012 году, по сравнению с данными 2011 года, увеличилась на 50,4%. Величина денежных средств в 2012 году увеличилась на 29,3%, более чем в 2 раза произошло увеличение показателя средств кредитной организации в Банке России. Наряду с этим, вложения банка в ценные бумаги в динамике имеют тенденцию к уменьшению, в среднем на 20%.

Проведем экономический анализ пассивов банка за 3 отчетных периода. Результаты вертикального анализа пассивов банка представлены в таблице 3.

Таблица 3

Структура обязательств пассивов банка ВТБ 24 (ЗАО) за 2010-2012 гг., %

Наименование статьи	Удельный вес, %
	2010	2011	2012
А	4	5	6
Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ	3,73	0,0	1,17
Средства кредитных организаций	11,34	5,07	5,37
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	68,26	77,55	81,91
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0,00	0,00	0,00
Выпущенные долговые обязательства	4,59	5,12	2,47
Прочие обязательства	0,74	1,43	0,61
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон	0,05	0,17	0,21
Всего обязательств	88,701	89,33	91,73
Всего пассивов	100	100	100

Анализируя данные таблицы 4, можно сделать вывод, что наибольший удельный вес в структуре пассивов банка в 2012 году занимают средства клиентов, не являющихся кредитными организациями (в т.ч. вклады физических лиц) - 81,9%, по сравнению с данными 2010 года, их доля в общем объеме пассивов увеличилась на 13,6%.

Нагляднее структура обязательств банка ВТБ 24 (ЗАО), по состоянию на 01.10.2012 г., представлена на рис. 3.



Рисунок 3 Структура обязательств банка ВТБ 24 (ЗАО) в 2012 году, %

Анализируя данные таблицы 4, можно сделать вывод, что большая часть показателей активов банка имеют тенденцию к увеличению в течение исследуемого периода. Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями в 2012 году, по сравнению с данными 2011 года, увеличились на 53,6%. Величина резервов на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон в 2012 году увеличилась на 80,4%. Наряду с этим, некоторые показатели, такие как выпущенные долговые обязательства и прочие обязательства в динамике имеют тенденцию к уменьшению.

Таблица 4

Динамика пассивов банка ВТБ 24 (ЗАО) за 2010-2012 гг., тыс. руб.

Наименование статьи	Годы	Темп роста, в %
	2010	2011	2012	2011/2010	2012/2011
А	1	2	3	4	5
Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ	25206498	0	13400000	-	-
Средства кредитных организаций	76710910	40056107	61783829	52,2	154,2
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	461728580	612920167	941629137	132,8	153,6
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0	0	0	0,0	0,0
Выпущенные долговые обязательства	31039323	40458443	28355126	130,4	70,1
Прочие обязательства	4998191	11334298	7042859	226,8	62,1
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон	316 312	1 316 419	2 374 817	416,2	180,4
Всего обязательств	599999814	706085434	1054585768	117,7	149,4
Всего пассивов	676426024	790397389	1149622635	116,9	145,5

Проведём структурно-динамический анализ доходов банка.

Целесообразно выделить процентные и непроцентные доходы. Результаты анализа приведены в таблице 5.

Таблица 5

Структурно-динамический анализ доходов банка ВТБ 24 (ЗАО) за 2010-2012 гг., тыс. руб.

Наименование статьи	Годы	Темп роста, в %	Структура, в %
	2010	2011	2012	11/10	12/11	2010	2011	2012
А	1	2	3	4	5	6	7	8
Процентные доходы
От размещения средств в кредитных организациях	4573557	8100530	14671125	177,1	181,1	6,8	9,9	13,0
От ссуд предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями	52963806	58895971	69658927	111,2	118,3	78,7	72,3	61,5
От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)	0	0	0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
От вложений в ценные бумаги	3754755	4486128	3112007	119,5	69,4	5,6	5,5	2,7
Всего процентных доходов	61292118	71482629	87442059	116,6	122,3	91,1	87,7	77,2
Непроцентные доходы
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи	-5354	78627	3828	-	4,9	0,0	0,1	0,0
Чистые доходы от операций с иностранной валютой	-2760646	-579774	2738793	-	472,4	-4,1	-0,7	2,4
Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	1438132	1153277	-59675	80,2	-	2,1	1,4	-0,1
Комиссионные доходы	6055261	7364875	9643119	121,6	130,9	9,0	9,0	8,5
Прочие операционные доходы	1256746	2010400	13516805	160,0	672,3	1,9	2,5	11,9
Всего непроцентных доходов	5984139	10027405	25842870	167,6	257,7	8,9	12,3	22,8
Сумма процентных и непроцентных доходов	67276257	81510034	113284929	121,2	139,0	100	100	100

Анализируя данные таблицы 6 можно сделать вывод, что наибольший удельный вес в 2012 году составляют процентные доходы - 77,2%, из них 61,5% доходов составляют процентные доходы от ссуд предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями. Непроцентные доходы в 2012 году составляют 22,8%, в т.ч. 12% доходов составляют прочие операционные доходы.

В динамике показатели процентных доходов в 2012 году, по сравнению с данными 2010 года, увеличились на 22,3%,в большей степени благодаря росту процентных доходов от ссуд предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями - на 18,2%.

В 2012 году почти в 2 раза произошло увеличение непроцентных доходов банка - на 158%, по сравнению с данными 2011 года (рис. 8). Увеличение произошло за счет значительного роста прочих операционных доходов (темп роста в 2012 году составил 672,344%) и чистых доходов от операций с иностранной валютой (темп роста в 2012 году составил 472, 390%). Комиссионные доходы в 2012 году, в сравнении с данными 2011 года, увеличились на 31%. В 2012 году произошло резкое снижение показателей чистых доходов от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи и чистых доходов от переоценки иностранной валюты.

Проведём структурно-динамический анализ расходов банка. Целесообразно выделить процентные и непроцентные расходы. Результаты анализа приведены в таблице 6.

Анализируя данные таблицы, можно сделать вывод, что ежегодно расходы банка увеличиваются. Доля непроцентных расходов в 2012 году несколько превышает процентные и составляет - 55,5%.

Наибольший удельный вес в составе процентных расходов в 2012 году составляют расходы по привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными - 39,6%. Наибольший удельный вес в составе непроцентных расходов составляют операционные расходы - 46,5%.

Таблица 6

Структурно-динамический анализ расходов банка ВТБ 24 (ЗАО) за 2010-2012 гг., тыс. руб.

Наименование статьи	Годы	Темп роста, в %	Структура, %
	2010	2011	2012	11/10	12/11	2010	2011	2012
А	1	2	3	4	5	6	7	8
Процентные расходы
По привлеченным средствам кредитных организаций	7662584	1913661	1990025	25,0	104,0	15,7	3,3	2,4
По привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными	20959422	26413590	32612926	126,0	123,5	42,8	45,2	39,6
По выпущенным долговым обязательствам	2293271	3342292	1995728	145,7	59,7	4,7	5,7	2,4
Всего процентных расходов	30915277	31669543	36598679	102,4	115,6	63,2	54,2	44,5
Непроцентные расходы
Комиссионные расходы	1064125	1120219	1808814	105,3	161,5	2,2	1,9	2,2
Операционные расходы	16346228	22291690	38301751	136,4	171,8	33,4	38,2	46,5
Начисленные (уплаченные) налоги	596196	3333789	5586004	559,2	167,6	1,2	5,7	6,8
Всего непроцентных расходов	18006549	26745698	45696569	148,5	170,9	36,8	45,8	55,5
Сумма процентных и непроцентных расходов	48921826	58415241	82295248	119,4	140,9	100	100	100

В динамике показатели процентных расходов в 2012 году, по сравнению с данными 2011 года, увеличились на 15,6%,в большей степени благодаря росту процентных расходов по привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными на - 23,5%.

В 2012 году произошло значительное увеличение непроцентных расходов, по сравнению с предыдущим периодом, на 70,9%. Это объясняется увеличение всех статей в составе непроцентных расходов в среднем на 60-70%.По результатам анализа процентных и непроцентных доходов и расходов банка, стоит отметить, что темпы роста расходов незначительно превышают темпы роста доходов: 41% против 39% соответственно.

2. Анализ деятельности банк ЗАО «ВТБ 24» на российском рынке банковских карт

В современных условиях пластиковые карты получают все большее распространение в повседневной жизни вытесняя из нее наличные денежные средства. Несомненно, в России пластиковые карты еще далеки от максимальной точки своего развития, так как они в настоящее время только получает свое распространение как альтернативный способ оплаты товаров и услуг, в то время как в западных странах уже практически отказались от использования наличной денежной массы, заменяя ее большее эффективными пластиковыми картами.

Пластиковые карты прочно вошли в нашу жизнь. Благодаря надежности и удобству в использовании они применяются во многих сферах коммерческой деятельности. Небольшой кусочек пластика, может исполнять роль универсального платежного инструмента, служить ключом доступа к управлению банковским счетом или использоваться в качестве удостоверения личности гражданина, работника предприятия. Дисконтные карты предоставляют своим владельцам определенные скидки. Они пользуются большой популярностью как средство поощрения постоянных клиентов и привлечения новых, и могут быть выпущены организацией, заключившей договор с торговой точкой или магазином. Клубные карты, подтверждающие права обладателей на льготы, привилегии или услуги, - надежный и распространенный способ идентификации членов разнообразных клубов, элитных дискотек, баров, ресторанов, баз отдыха.

О развитии банковских карт говорят не только количественные показатели, но и расширение ареала его применения. По статистике, в первой половине года с использованием пластиковых карт совершено 958 млн транзакций на общую сумму 9,3 трлн рублей. За год частота использования россиянами карт растет примерно на треть, хотя наблюдатели отмечают, что карта еще не стала для россиян привычным средством платежа. При этом все еще небольшое количество клиентов непосредственно рассчитывается с помощью пластиковых карт, многие предпочитают снимать деньги с карт в банкоматах». Тем не менее, российский рынок карт становится все более цивилизованным. Прежде всего - благодаря изменениям в отношении к этому продукту со стороны самих банков, которые делают возможности клиентов более комфортными - отменяют скрытые комиссии, увеличивают сроки действия карт и льготные периоды кредиток, расширяют список сервисов (таких как «мобильный банк», Интернет-банкинг) и сети банкоматов. Есть и встречное движение - в России практически не осталось супермаркетов, торговых центров и ресторанов, где нет возможности расплатиться банковской картой.

Рынок банковских карт неоднороден. В последнее время наибольшими темпами растет самый перспективный его сегмент - эмиссия кредитных карт. Например, по итогам прошлого года их количество увеличилось на 85%, в то время как дебетовых - лишь на 32%. Сегодня банки расширяют ряды обладателей пластиковых карт за счет двух основных источников - зарплатных проектов и потребительских кредитов с использованием пластиковой карты Рынок банковских карт в России изначально начинался с дебетовых продуктов, в то время как зарубежные рынки начинали с кредитов. Постепенно с ростом кредитной инициативы россиян доля дебетовых карт снижается. Впрочем, дебетовый сегмент по-прежнему расценивается участниками рынка как весьма перспективный. Во-первых, государство, озабоченное проблемой «черной» обналички и отмывания сомнительных денег, судя по всему, готово стимулировать рынок безналичных платежей и в парламентских кулуарах уже лежит несколько законопроектов на сей счет. Во-вторых, самим банкам выгодно стимулировать в клиентах тягу к зарплатным проектам, себестоимость обслуживания которых ниже цены классических кассовых операций. К тому же в условиях затягивания поясов на мировом рынке межбанковских заимствований так называемые «остатки на счетах» (то есть деньги, которые остаются лежать на вашем текущем счете) начинают представлять для банков все больший интерес в качестве удобных оборотных средств.

На сегодняшний день большую популярность у потребителей начинают набирать банковские карты, совмещенные с дисконтными или бонусными программами торговых и сервисных компаний. По данным международной платежной системы MasterCard, в США каждая вторая карта - совместная (кобрендовая), в Европе - каждая третья. Подавляющее число карт (59%) банки выпускают совместно с супермаркетами, на втором месте (9%) карточки для путешественников - с авиакомпаниями. В России каждая шестая карточка совместная, при этом у банков нет ни одного крупного проекта с супермаркетами, а популярнее всего карточки с авиаперевозчиками. Накопив достаточное количество бонусных баллов, их можно обменять на какие-то услуги, то есть вернуть часть потраченных с карты средств. Например программа «Аэрофлот Бонус» Количество карт 910 000.Из них 150 000карт- карты «ВТБ 24».

По данным РосБизнесКонсалтинга (далее РБК) на 1 января 2012года по количеству карт Банк ЗАО «ВТБ 24» стоит на втором месте в России.

На сегодняшний день в Банк ЗАО «ВТБ 24» можно открыть кредитные и дебетовые карты. Динамика выпуска пластиковых карт Банк ЗАО «ВТБ 24» представлена на таблице 2.1, а так же на рисунках 2.1 и 2.2.

Таблица 2.1

Показатель	2010 год	2011 год	2012 год
Выпущено пластиковых карт, тыс. шт.	322,2	426,2	604,9
Кредитных карт, тыс.шт.	113,2	173,8	365,2
Дебетовых карт, тыс.шт.	209	239,7	272,4

В 2012 году количество кредитных карт резко увеличилось в связи с запуском проекта «Предодобренные кредитные карты» см.рис.2.1.



Рисунок 2.1 Динамика выпуска кредитных карт

Динамика выпуска дебетовых карт показана на рис.2.2.

Рисунок 2.2 Динамика выпуска дебетовых карт

Соотношения по типам платежных систем в 2012 году составили: 58% Visa; 42% - MasterCard см.рис.2.3



Рисунок 2.3 Соотношение платежных систем в выпущенных картах Банк ЗАО «ВТБ 24» в 2012 г.

Кредитные карты это:

· Источник кредитных средств на неограниченный срок.

· Возобновляемая кредитная линия (лимит кредитования восстанавливается на сумму погашения).

· Любые способы использования кредитных средств: получение наличных через банкомат или кассу банка, оплата товаров и услуг по карте (в том числе - через Интернет) в любой точке мира, где принимаются карты VISA и MasterCard.

· Возможность выпуска до 3-х дополнительных карт на льготных условиях.

· Значительные скидки у предприятий-партнеров Банка ВТБ24 (магазины, рестораны, фитнес-центры, салоны красоты и многое другое). Список партнеров постоянно расширяется!

· Возможность использования кредитных средств без уплаты процентов в течение 60 дней.

Кредитная карта предоставляется в рублях, долларах США или Евро.

Лимит кредитования по Кредитной карте восстанавливается в размере суммы погашения, таким образом, можно многократно использовать кредит по карте в пределах доступных средств и установленного лимита кредитования (возобновляемый тип кредита).

3. Порядок организации документооборота пластиковых карт в «ЗАО ВТБ 24»

Для открытия кредитной карты клиенту необходимо обратиться в отделение банка. В отделение оформляется анкета-заявление.

Необходим паспорт и один из дополнительных документов:

- заграничный паспорт,

- водительское удостоверение,

- свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (ИНН),

- страховое свидетельство Государственного Пенсионного фонда,

- полис/карта обязательного медицинского страхования.

Если клиент хочет получить кредит с более низкой процентной ставкой и более высоким лимитом кредитования, то необходимо предоставить также дополнительный документ, из следующего перечня:

- копия документа на автомобиль в собственности ( с момента выдачи которого прошло не более 3-х лет для российских марок, не более 5 лет для иностранных марок);

- копия заграничного паспорта со штампами паспортного контроля, подтверждающими факт поездки за рубеж за последние 12 месяцев;

- копия лицевой стороны полиса ДМС;

- копия трудовой книжки.

Приложив к указанным документам Справку 2-НДФЛ, клиент будет иметь возможность получить кредит на еще более выгодных условиях.

Требования банка к клиенту

- гражданин России;

- возраст не менее 21 года;

- постоянный источник дохода не ниже 9 000 рублей в месяц;

- непрерывный трудовой стаж на последнем месте работы составляет не менее 3 месяцев;

- постоянную регистрацию в городе, где есть подразделение банка «ВТБ 24»

- проживание и место работы в городе обращения в подразделение банка;

- домашний (стационарный) телефон по месту фактического проживания или мобильный телефон;

- отсутствует действующая Кредитная карта «ВТБ 24» в валюте оформляемой Кредитной карты.

Ежемесячно до даты окончания платежного периода нужно вносить обязательный минимальный платеж, который составит 10% (или 1/10 часть) от суммы фактической задолженности по кредиту на дату формирования минимального платежа + сумма начисленных процентов. Сумма к погашению не может быть менее 320 рублей/10 долларов США/10 евро.

Дата формирования Минимального платежа = Дата заключения Соглашения о кредитовании, если дата заключения Соглашения о кредитовании приходится на 28-ое,29-ое, 30-ое,31-ое число месяца, Дата формирования Минимального платежа будет 28-ое число каждого календарного месяца. Дата окончания платежного периода = Дата, следующая за датой формирования Минимального платежа + 20 календарных дней (для сотрудников Payroll, Группы компаний, А-Клуб и Prime Concept + 28 календарных дней).

Платежный период заканчивается в 23 часа 00 мин. по московскому времени двадцатого (двадцать восьмого) календарного дня.

Расчет процентов осуществляется ежедневно на фактическую сумму долга на каждый календарный день. При этом в течение 60 дней с момента образования задолженности проценты не начисляются и не включаются в первый платеж. Расчет процентов происходит на 61-й календарный день за весь период задолженности - на фактическую сумму долга на каждый календарный день.

При полном погашении задолженности в течение 60 дней проценты за использование кредита не взимаются. При этом клиент не освобождается от внесения обязательного платежа в размере 1/10 части от суммы задолженности в течение этих 60 дней.

Закрыть карту клиент может в любое время в отделении банка. Условие для закрытия карты: отсутствие задолженности по кредитному счету.

Дебетовые карты открываются в рамках пакета услуг.

В пакет услуг банка входит

· Пять текущих счетов в разных валютах -- рублях, долларах США, евро, английских фунтах стерлингов и швейцарских франках*.

· Три накопительных счетов «Мой сейф» в разных валютах -- рублях, долларах США и евро.

· Неперсонифицированная карта MasterCard Unembossed и виртуальные карты MasterCard Virtual.

· Четыре-пять международных пластиковых карт

Для открытия пакета услуг гражданину Российской Федерации необходимо представить один из следующих документов

- паспорт гражданина Российской Федерации;

- общегражданский заграничный паспорт;

- паспорт моряка;

- удостоверение личности военнослужащего или военный билет;

- временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации, выдаваемое органом внутренних дел до оформления паспорта;

- иные документы, признаваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации документами, удостоверяющими личность.

Иностранные граждане представляют паспорт иностранного гражданина либо иной документ, установленный федеральным законом или признаваемый в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность.

Карты изготавливаются пять-семь рабочих дней.

Виды банковских карт в ЗАО «ВТБ24»

Карты Visa Electron, Cirrus/Maestro и MasterCard Unembossed сделают удобнее жизнь любого современного человека. С помощью таких карт клиент может оплачивать покупки в более чем 7 миллионах магазинов и сервисных точек всего мира. Кроме того, по электронной карте можно круглосуточно получать наличные в 750 тысячах банкоматов. Обязательная авторизация (проверка) электронных карт при проведении операций обеспечивает дополнительную гарантию сохранности средств.[6]

Visa Electron, Cirrus/Maestro и MasterCard Unembossed -- это оптимальный вариант для тех, кто решил открыть пластиковые карты своим родственникам. Электронные карты могут получить даже дети, если им уже исполнилось 14 лет.

Эти универсальные карты широко распространены как в России, так и за рубежом. Ставшие стандартом в своей области, они сочетают удобство и высокую надежность, одинаково хорошо подходят для любых видов покупок и снятия наличности.

Классические карты Visa Classic и MasterCard Standard незаменимы для людей, которые много времени отдают работе и часто путешествуют. Такой картой удобно расплачиваться в магазинах, ресторанах и других торговых точках любой страны мира. Кроме того, с помощью Visa Classic или MasterCard Standard вы можете, Visa Gold и MasterCard Gold -- это престижные карты, подчеркивающие статус своего владельца -- человека, который многого достиг в жизни. С такой картой вам будет более чем комфортно в лучших мировых отелях, клубах, бутиках, казино и ресторанах.

Карты Visa Platinum и MasterCard Platinum созданы для самых привилегированных персон. Такие карты -- показатель высочайшего статуса, благосостояния и безупречной финансовой репутации. Платиновая карта поможет вам претворить в жизнь любое желание. Обладая платиновой картой, вы можете рассчитывать на превосходный сервис всегда и везде, в любой стране мира.

Эксклюзивная карта World Signia занимает высшую ступень в иерархии международной платежной системы MasterCard Worldwide. Карта создана для тех клиентов, которые рассматривают ее не только в качестве финансового инструмента, а в качестве пропуска в мир роскоши. Данная карта подтверждает элитарный статус ее обладателя.

Держатель карты World Signia иметь возможность получить следующие виды дополнительных сервисов:

· бронирование авиабилетов, ж/д билетов и трансфер в аэропорт/ из аэропорта

· аренда автомобиля (в т.ч. с водителем)

· аренда яхты

· бронирование гостиниц и апартаментов

· организация туристических поездок и путешествий, включая консультации по медицинским, визовым, таможенным, налоговым и другим правилам в стране пребывания

· заказ столиков в ресторанах

· предоставление информации о площадках для гольфа

· заказ деловых услуг (секретарская поддержка, делопроизводство, доступ в Интернет и т.д.)

· услуги переводчика (не может быть использовано для деловых переговоров)

· доставка подарков, цветов

· услуги курьера

· заказ билетов на различные культурные и спортивные мероприятия

· информация о курсах валют и особенностях местного законодательства

· передача срочных сообщений

· получение юридической и адвокатской помощи

· получение помощи в случае утраты (утери/краже) паспорта, авибилетов, въездной визы

· получить информацию по страховому пакету* (по видам страховых рисков и страховой сумме возмещения по ним)

· получение информации по Priority Pass** - программе доступа в VIP-залы аэропортов

Эксклюзивная карта Visa Infinite принадлежит к высшей категории сегмента премиальных карт международной платежной системы Visa International. Карта Visa Infinite признана и уважаема во всем мире. Являясь держателем карты Visa Infinite, Вы каждый день можете наслаждаться миром уникальных преимуществ, заманчивых предложений и эксклюзивным сервисом, доступными лишь избранным.

В 2012 году были запущены и новые проекты в области продуктов с добавленной стоимостью.Самым ярким из них стал выпуск «Мужской карты». Это новый бренд, созданный «ВТБ 24» для мужской аудитории. Ведущие партнеры проекта -- журнал MAXIM и продюсерская группа Gameland. Запуск «Мужской карты» состоялся 1 декабря 2011 года. Для проекта сделан отдельный сайт, посвященный мужским увлечениям и интересам; проект ежемесячно освещается в журнале MAXIM, изданиях компании Gameland, поддерживается в социальных сетях ВКонтакте

и Facebook. Продвижение проекта осуществляется не типичными банковскими маркетинговыми методами, а иначе -- с учетом целевой аудитории «Мужской карты», которая далеко не всегда ждет от банка консерватизма. Регулярно проводятся конкурсы среди держателей карт, разыгрываются «мужские» призы, такие как поездка на Чемпионат мира по футболу, хоккею, билеты на концерты рок-групп и многое другое. Получение «Мужской карты» -- это вступление в определенный клуб, и это отличает карту от других продуктов. С каждым месяцем число выпущенных карт увеличивается, как увеличивается и число партнер...