Осуществление кредитных операций

Размещено на http://www.allbest.ru/

ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ПРОФЕССИНАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

«ВОЛГОГРАДСКИЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ»

Кафедра «Экономика»

ОТЧЕТ

по производственной (профилю специальности) практике

Профессиональные модули ПМ.01. Ведение расчетных операций,

ПМ.02. Осуществление кредитных операций,

ПМ.03 Выполнение работ по одной или нескольким профессиям рабочих, должностям служащих______ (Контролер сберегательного банка)(наименование модуля)

Обучающаяся Король Алина Андреевна

Специальность 38.02.07 «Банковское дело»

г. Волгоград 2021/2022 учебный год



СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. ВЕДЕНИЕ РАСЧЕТНЫХ ОПЕРАЦИЙ

1.1 Краткая характеристика банка

1.2 Изучение организации расчетно-кассового обслуживания клиентов

1.3 Изучение порядка осуществления безналичных платежей с использованием различных форм расчетов в национальной и иностранной валютах

1.4 Изучение порядка осуществления расчетного обслуживания счетов бюджетов различных уровней

1.5 Изучение порядка осуществления межбанковских расчетов

1.6 Изучение организации кассовой работы в коммерческом банке

1.7 Изучение организации работы с сомнительными, неплатежеспособными и имеющими признаки подделки денежными знаками Банка России

1.8 Изучение порядка открытия и ведения валютных счетов в коммерческом банке

1.9 Изучение организации и порядка осуществления международных расчетов по экспортно-импортным операциям

1.10 Изучение порядка обслуживания расчетных операции с использованием различных видов платежных карт

2. ПМ.02. ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ

2.1 Изучение оценки кредитоспособности клиентов

2.2 Изучение порядка осуществления и оформления выдачи кредитов

2.3 Изучение порядка осуществления сопровождения выданных кредитов

2.4 Изучение проведения операций на рынке межбанковских кредитов

2.5 Изучение формирования и регулирования резервов

2.6 Учет кредитных операций банка

3. ПМ.03 ВЫПОЛНЕНИЕ РАБОТ ПО ОДНОЙ ИЛИ НЕСКОЛЬКИМ ПРОФЕССИЯМ РАБОЧИХ, ДОЛЖНОСТЯМ СЛУЖАЩИХ (КОНТРОЛЕР СБЕРЕГАТЕЛЬНОГО БАНКА)

3.1 Изучение должностных обязанностей контролера банка и специалиста по банковским вкладам

3.2 Изучение порядка выполнения и оформления кассовых операций

3.3 Изучена организация работы с сомнительными, неплатежеспособными и имеющими признаки подделки денежными знаками Банка России

3.4 Изучение выполнения и оформления операций с драгоценными металлами и памятными монетами

3.5 Изучение порядка осуществления контроля кассовых операций

3.6 Изучение организации работы с наличной иностранной валютой и чеками, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте

3.7 Изучение оформления и выполнения операций по вкладам

3.8 Изучение порядка проведения консультирования клиентов по депозитным операциям

ЗАКЛЮЧЕНИЕ



ВВЕДЕНИЕ

Государственный коммерческий банк РОСБАНК - многопрофильная частная финансово-кредитная организация, предоставляющая высококачественные услуги всем категориям клиентов, входящая в десятку лидеров российской банковской системы.

Основными направлениями деятельности РОСБАНКА являются розничные, коммерческие, инвестиционные банковские услуги и работа с состоятельными частными клиентами (private banking).

Разветвленная сеть продаж является важным конкурентным преимуществом банка. На начало 2022 года у РОСБАНКА было около 700 отделений, 1200 точек продаж в 340 городах и поселках России.

Отделения РОСБАНКА работают в 64 регионах Российской Федерации. Клиентами банка являются более 3,4 миллиона физических лиц. Предприятия и организации большинства отраслей экономики, составляющие базу корпоративных клиентов РОСБАНКА, работают практически во всех регионах Российской Федерации.

Среди клиентов Банка такие известные российские компании, как Алмазювелирэкспорт, РАО Газпром, ОАО Русский алюминий, ГМК Норильский никель, ОАО НК Роснефть, ОАО Северная нефть, ОАО Связьинвест и другие. иностранная валюта безналичный платеж

РОСБАНК - один из самых надежных российских банков. Это делает его привлекательным для всех, кто хотел бы сохранить и приумножить накопленные средства, получать качественные банковские услуги.

С 19 февраля по 15 апреля 2022 года я прошел стажировку в отделении дополнительного офиса «Семь Ветров» ПАО РОСБАНК по адресу: г. Волгоград, бульвар имени 30-летия Победы, д. 16, основной целью которой было закрепление на практике полученных знаний, навыков и умений, приобретенных во время обучения, а также сбора информации для выпускной квалификационной работы.

Целями производственной практики были:

1) Получить практические навыки по выбранной вами специальности;

2) Получить целостное представление о работе банка путем изучения функционального взаимодействия его подразделений и отношений с «внешней средой»;

3) Сбор общей информации о банке: формы бухгалтерского учета, статистической отчетности и т.д.;

4) Проанализировать пути совершенствования системы расчетов с использованием банковских карт.

1. ПМ.01. ВЕДЕНИЕ РАСЧЕТНЫХ ОПЕРАЦИЙ

1.1 Краткая характеристика банка

Полное фирменное наименование эмитента - Акционерный коммерческий банк РОСБАНК (публичное акционерное общество), сокращенно ПАО РОСБАНК. Местонахождение эмитента: г. Волгоград, бул. им. 30-летия Победы, д. 16.

ПАО РОСБАНК зарегистрировано Центральным банком Российской Федерации 02.03.1993 г., регистрационный номер 2272.

РОСБАНК - частный универсальный банк в составе международной банковской группы Societe Generale, предоставляющий все виды услуг частным и корпоративным клиентам. Дочерними компаниями РОСБАНКА являются «Русфинанс» (потребительское кредитование) и «ДельтаКредит» (ипотека). Региональная сеть банка охватывает около 700 филиалов в 340 населенных пунктах страны. По размеру активов и капитала РОСБАНК является крупнейшим международным финансовым учреждением в России и входит в пятерку крупнейших российских банков по объему кредитного портфеля.

Ключевыми направлениями работы РОСБАНКА с юридическими лицами являются инвестиционно-банковские услуги и корпоративное кредитование. По состоянию на конец 2021 года РОСБАНК находится на 12-м месте среди российских банков по объему привлеченных юридическими лицами средств и на 17-м месте по размеру корпоративного кредитного портфеля. Клиентами банка являются крупнейшие российские и международные компании. РОСБАНК также является одним из ведущих организаторов и андеррайтеров на рынке рублевых корпоративных и муниципальных облигаций.

Банк предлагает малому и среднему бизнесу не только кредитование, но и расчетно-кассовое обслуживание, депозиты, банковские визитные карточки, зарплатные проекты, лизинг, коммерческую ипотеку и многое другое.

ПАО РОСБАНК является крупнейшим банковским учреждением Волгоградской области и одним из крупнейших банков России и осуществляет все основные виды банковской деятельности, в том числе:

- привлекает средства физических и юридических лиц на депозиты;

- размещает привлеченные средства от своего имени и за свой счет;

- открывает и ведет банковские счета физических и юридических лиц;

- осуществляет расчеты от имени физических и юридических лиц по их банковским счетам;

- собирает наличные деньги, векселя, платежные и расчетные документы и предоставляет кассовое обслуживание физическим и юридическим лицам;

- покупает и продает иностранную валюту в наличной и безналичной формах;

- привлекает депозиты и размещает драгоценные металлы;

- выдает банковские гарантии;

- осуществляет денежные переводы от имени физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов);

- выдает гарантии для третьих лиц, предусматривающие исполнение в денежной форме;

- управляет денежными средствами и другим имуществом в доверительном управлении по соглашению с физическими и юридическими лицами;

- осуществляет операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации; осуществляет лизинговые операции;

- предоставляет депозитарные услуги; сдает в аренду физическим и юридическим лицам специальные помещения или расположенные в них сейфы для хранения документов и ценностей;

- оказывает консультационные и информационные услуги.

Банк осуществляет операции в соответствии со следующими видами лицензий:

- генеральная лицензия Центрального банка Российской Федерации на осуществление банковских операций № 2272 от 27.01.2003 г. на право осуществления банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте;

- лицензия Центрального банка Российской Федерации № 2272 от 27.01.2003 на осуществление банковских операций с драгоценными металлами;

- генеральная лицензия Министерства экономического развития и торговли Российской Федерации № LG 0270900300225 от 15.04.2009 на экспорт рафинированного серебра в виде стандартных и размерных слитков;

- генеральная лицензия Министерства экономического развития и торговли Российской Федерации № LG 0270900300224 от 15.04.2009 на экспорт рафинированного золота в виде стандартных и размерных слитков;

- лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг, выданная Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг № 177-05721-100000 от 06.11.2001 г. на осуществление брокерской деятельности;

- лицензия, выданная Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг № 177-05724-010000 от 06.11.2001 профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление дилерской деятельности;

- лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг, выданная Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг № 177-05727-001000 от 06.11.2001 г. на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами;

- лицензия Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг № 177-05729-000100 от 13.11.2001 г. на осуществление депозитарной деятельности;

- Лицензия Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг № 22-000-0-00029 от 17.01.2001 г. на осуществление деятельности специализированного депозитария инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов;

- лицензия биржевого посредника, осуществляющего операции с товарными фьючерсами и опционами на биржевых торгах, выданная Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг № 1245 от 04.09.2008 г., выданная Федеральной службой по финансовым рынкам.

В условиях нестабильной финансовой ситуации Банк уделяет особое внимание реализации мер, направленных на минимизацию банковских рисков. В то же время основные направления деятельности Банка получают дальнейшее развитие.

В целях снижения рисков в части розничного кредитования приоритетным направлением оставалось развитие обеспеченного кредитования, в частности различных видов кредитов на покупку автомобилей. В отчетном квартале Банк начал выдавать кредиты в рамках государственной программы субсидирования процентных ставок по автокредитам. Участие Банка в этой программе позволит нам предложить клиентам более выгодные условия получения автокредита, что приведет к увеличению продаж автомобилей отечественного производства и позволит Банку внести свой вклад в поддержку российской автомобильной промышленности.

Одним из ключевых направлений деятельности Банка является обслуживание представителей малого и среднего бизнеса. Клиентам Банка предлагаются различные варианты финансирования: залоговые кредиты на срок до 5 лет, овердрафты. Наряду с кредитованием клиентам малого и среднего бизнеса предлагаются комплексные банковские услуги, включая расчетно-кассовое обслуживание, сберегательные продукты, банковские визитные карточки и зарплатные проекты. В рамках клиентоориентированной модели развития Банк открывает специализированные бизнес-центры, где за каждым клиентом малого и среднего бизнеса закреплен персональный менеджер для решения любых организационных и финансовых вопросов, связанных с обслуживанием в Банке. Менеджер помогает клиенту определиться с выбором банковских продуктов и услуг, исходя из отраслевой специфики, сферы деятельности и опыта работы компании на рынке.

Кредитование корпоративных клиентов остается одним из важнейших направлений деятельности Банка. В условиях экономического кризиса усилия Банка направлены на сохранение существующей клиентуры. Особое внимание уделяется мониторингу кредитных рисков и адекватному формированию резервов на возможные потери.

По состоянию на конец 2021 года ПАО РОСБАНК входит в 10 крупнейших российских банков в сегменте обслуживания корпоративных клиентов. Основными конкурентами Банка в этой области являются крупнейшие универсальные коммерческие банки, такие как: Акционерный Коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (Открытое акционерное общество), Внешторгбанк, Группа УРАЛСИБ, ОАО АЛЬФА-БАНК, ОАО Банк Москвы, Газпромбанк (ОАО), ЗАО ЮниКредит Банк, ОАО Промсвязьбанк.

Основные конкурентные преимущества кредитных продуктов Банка для малого и среднего бизнеса:

- доступ к финансовым ресурсам одного из крупнейших банков России по конкурентоспособным ставкам;

- оперативность и объективность принятия решения о предоставлении кредита с учетом всех индивидуальных особенностей бизнеса предпринимателя;

- упрощение процедуры получения кредита за счет выделения персонального кредитного эксперта;

- минимально необходимый объем необходимых документов для получения кредита;

- удобный график погашения кредита.



1.2 Изучение организации расчетно-кассового обслуживания клиентов

Расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц и частных клиентов включает в себя ведение банковских счетов.

По договору, заключенному с клиентом, РОСБАНК берет на себя обязательства:

1) Открыть счет на условиях выбранного клиентом тарифного плана;

2) Принимать денежные средства от владельца и переводить их на счет (суммы не ограничены);

3) Выдавать определенные суммы (по распоряжению клиента, в соответствии с безопасными схемами);

4) Переводить средства на другие счета и совершать другие финансовые операции (по распоряжению клиента, в соответствии с безопасными схемами).

РОСБАНК осуществляет все процедуры, связанные с расчетно-кассовыми операциями, в соответствии с Гражданским кодексом и Налоговым кодексом Российской Федерации и другими законодательными актами.

Собственная система расчетов, охватывающая всю страну, широкая сеть банков-корреспондентов за рубежом позволяют нам осуществлять значительные объемы платежей как внутри Российской Федерации, так и за рубежом в минимальные сроки.

Обеспечение возможности расчетно-кассового обслуживания на единых условиях многопрофильных и холдинговых компаний на всей территории Российской Федерации.

РОСБАНК проводит широкий спектр кассовых операций. Снятие наличных без ограничения суммы в пределах баланса счета клиента, широкий выбор видов иностранной валюты, а также конкурентные позиции на денежных рынках позволяют нам предлагать клиентам наиболее выгодные ценовые условия для этих видов операций.

Профессиональная поддержка и консультирование клиентов по вопросам внешнеэкономической деятельности.

Открытие банковских счетов в валюте Российской Федерации и иностранной валюте осуществляется в кратчайшие сроки. Открыть счет можно в день предоставления клиентом полного пакета документов (при условии согласия клиента на подписание дополнительного соглашения к договору банковского счета).

Помощь Клиенту в изготовлении копий документов, необходимых для открытия счета, а также в оформлении карточки с образцами подписей и оттиском печати. Карточка с образцами подписей и оттиском печати может быть выдана в присутствии сотрудника РОСБАНКА самостоятельно, без нотариального заверения подлинности подписей.

Клиенты имеют возможность получить необходимую консультацию по открытию счета в любом удобном структурном подразделении, оказывающем услуги юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям (и приравненным к ним лицам).

РОСБАНК предлагает:

1) Операции с датами валютирования от 1 дня до одного года;

2) Гибкие ценовые условия сделки;

3) Индивидуальный подход;

4) Исполнение распоряжений по текущему обменному курсу при совершении сделок на ММВБ;

5) Проведение транзакций на любую сумму;

6) Возможность хеджирования валютных рисков с использованием инструментов срочного рынка.

Проведение операций:

РОСБАНК России проводит конверсионные операции:

1) С банками--резидентами - на основании соглашения об общих условиях проведения двусторонних операций на межбанковском рынке;

2) С банками-нерезидентами с лимитом риска (в этом случае подписанное Соглашение не требуется);

3) С банками-нерезидентами, не имеющими лимита риска, -- на условиях предоплаты и на основании Соглашения об общих условиях проведения двусторонних операций на межбанковском рынке.

1.3 Изучение порядка осуществления безналичных платежей с использованием различных форм расчетов в национальной и иностранной валютах

Расчеты по инкассо - это банковская операция, посредством которой банк, действуя от имени и за счет клиента, совершает действия по получению платежа от плательщика на основании документов, специально разработанных для таких расчетов. Расчетными документами для инкассовых платежей являются:

1. Требования к оплате

2. Инкассовые поручения

Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться в двух видах:

- с акцептом, когда оплата платежного требования производится банком по поручению плательщика;

- в процедуре отказа от акцепта, когда оплата платежного требования производится банком без распоряжения плательщика. Предприятию может быть удобно, когда определенные платежи по его выбору, например, счета за коммунальные услуги, платежи за использование проводной и/или беспроводной телефонной связи и аналогичные платежи производятся без акцепта. Для того чтобы платежи производились в такой форме, организация должна специально оговорить это условие оплаты, во-первых, с поставщиком услуг, и, во-вторых, с банком. Условия оплаты услуг фиксируются в договоре с поставщиком услуг, а также в договоре с банком.

Расчеты посредством инкассовых поручений всегда осуществляются без распоряжения плательщика, то есть бесспорным образом.

Классическим примером осуществления безналичных платежей, осуществляемых без распоряжения владельца банковского счета, могут быть расчеты, касающиеся уплаты налогов, сборов, пеней и штрафов. В частности, статья 46 Налогового кодекса Российской Федерации предоставляет налоговому органу право принудительно взыскивать с налогоплательщика - юридического лица неуплаченные суммы в случае неуплаты или неполной уплаты им налога в установленный срок. Кроме того, судебные органы имеют право взыскать средства с расчетного счета предприятия в бесспорном порядке.

Правовая основа для безналичных платежей по инкассо заложена в статье 874 Гражданского кодекса Российской Федерации. В частности, эта статья предусматривает, что при осуществлении платежей по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется от имени клиента осуществлять за счет клиента действия по получению платежа и/или акцепту платежа от плательщика. В то же время банк-эмитент, получивший распоряжение клиента, имеет право привлечь другой банк (исполняющий банк) для его исполнения.

Порядок осуществления платежей по инкассо регулируется законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и деловой практикой, применяемой в банковской практике.

Для юридических лиц инкассовые платежи регулируются Нормативными актами Центрального банка Российской Федерации «О безналичных расчетах в Российской Федерации».

Формы платежного требования и инкассового поручения установлены Нормативными актами Центрального банка Российской Федерации «О безналичных расчетах в Российской Федерации».



1.4 Изучение порядка осуществления расчетного обслуживания счетов бюджетов различных уровней

Исполнение бюджетов доходов предусматривает следующие операции:

- перечисление и зачисление доходов на единый бюджетный счет;

- учет доходов в соответствии с бюджетной классификацией и отчетность по доходам бюджета;

- распределение нормативных доходов между бюджетами разных уровней в соответствии с процедурой, предусмотренной законом о бюджете;

- возврат излишне уплаченных налогов в бюджет.

Поступления ежедневно поступают на лицевые счета органов казначейства. Их зачисление подтверждается банковской выпиской с копиями платежных документов. Для каждого платежного документа Казначейство учитывает вид доходов, поступающих в бюджет, и их сумму. Все виды поступлений систематизированы на основе бюджетной классификации, им присвоены соответствующие коды. Налоги и неналоговые доходы учитываются в соответствии с присвоенными кодами. Нормативные налоги, которые требуют распределения между различными уровнями бюджетной системы, учитываются отдельно. На этой основе составляется ежедневный отчет о суммах доходов, поступающих в государственный бюджет. Порядок и сроки подготовки таких отчетов определяются вышестоящим органом Федерального казначейства. Кроме того, доходы бюджета учитываются по методу начисления, в результате чего составляются ежемесячные, ежеквартальные и годовые отчеты.

1.5 Изучение порядка проведения межбанковских расчетов

Межбанковские расчеты возникают, когда плательщик и получатель средств имеют счета в разных банках, а также когда банки кредитуют друг друга.

Существует два варианта организации межбанковских расчетов с использованием корреспондентских счетов:

1) Централизованный - расчеты между банками осуществляются через их корреспондентские счета, открытые в Центральном банке;

2) Децентрализованный - основанный на корреспондентских отношениях банков друг с другом.

В России преобладают централизованные межбанковские расчеты. Расчеты между банками осуществляются подразделениями Центрального банка - расчетно-кассовыми центрами (РКЦ).

Для осуществления расчетных операций каждая кредитная организация открывает один корреспондентский счет в РКЦ по месту своего нахождения. Кредитная организация имеет право открыть один корреспондентский субсчет на имя каждого филиала по своему местонахождению.

Отношения между Центральным банком и обслуживаемой им кредитной организацией (филиалом) в процессе расчетных операций регулируются законодательством, договором счета (субсчета).

Договор о счете заключается на согласованный сторонами срок и определяет порядок расчетного обслуживания, права и обязанности ЦБ и Центрального банка при осуществлении расчетных операций по счету, способ обмена расчетными документами, порядок оплаты расчетных услуг, ответственность сторон за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору.

Прием расчетных документов РСС осуществляется независимо от остатка денежных средств на счете ЦБ на момент их приема. Платежи могут быть произведены в пределах средств, доступных на момент оплаты, с учетом средств, полученных в течение рабочего дня, и кредитов Центрального банка (овердрафт).

Кредитная организация определяет вид платежа (по почте, по телеграфу, в электронном виде) и, в зависимости от выбранного вида платежа, подает в РСС расчетные документы на бумажном носителе или в электронном виде (по каналам связи, на магнитных носителях). Банки используют консультацию - официальное уведомление о выполнении расчетной операции.

Расчетные документы клиентов, а также ЦБ по их собственным операциям на бумажном носителе представляются в РСС в составе сводного платежного поручения с приложением перечня расчетных документов.

Операции по списанию денежных средств со счета ЦБ или зачислению на этот счет подтверждаются выпиской на бумажном носителе или в виде электронного сервисно-информационного документа.

КБ (филиалам), открывшим счета (субсчета) в РСС, с целью их однозначной идентификации при проведении расчетных операций присваиваются БИКИ (банковские идентификационные коды) участников расчетов.

Деятельность РСС неразрывно связана с работой вычислительных центров (ВЦ).

ЦБ (банк-респондент) заключает договор об открытии счета и открывает счет в другом ЦБ (банке-корреспонденте). Банк-корреспондент открывает корреспондентский счет банку-ответчику после получения установленных документов и подписания договора о счете.

Корреспондентский счет, открытый этим ЦБ в другом банке, называется счетом НОСТРО. Корреспондентский счет, открытый другим банком в этом ЦБ, называется счетом ЛОРО.

Расчетные операции осуществляются при условии обеспечения ежедневного равенства остатков денежных средств на балансе банка-респондента и на балансе банка-корреспондента.

Отражение расчетных операций в балансах банка-респондента и банка-корреспондента осуществляется по одной календарной дате (число, месяц, год) - дате перевода платежа (ДПП). ДПП устанавливается с учетом периода прохождения расчетного документа (пробега документа).

В соответствии с порядком проведения операций по счетам ЛОРО, НОСТРО между банком-ответчиком и банком-корреспондентом должно быть достигнуто соглашение:

1) О порядке установления ДПП при расчетных операциях на основании документа, выполняемого;

2) О правилах обмена документами (на бумажном носителе, в форме электронного документа) и форме реестра предстоящих платежей с перечнем необходимых реквизитов для совершения расчетных операций, способе и порядке его передачи (на бумажном носителе или в форме электронного документ);

3) Об обязательствах исполняющего банка направить отправляющему банку подтверждение расчетной операции для ее отражения на счете в банке-ответчике и банке-корреспонденте в одну и ту же дату;

4) О порядке действий банков при получении расчетного документа позже установленного ДПП, несвоевременном получении или неполучении подтверждений расчетной операции или в связи с наступлением обстоятельств непреодолимой силы;

5) Об обязательствах банка-ответчика по пополнению счета для оплаты представленных на этот счет расчетных документов;

6) О зачислении средств на счет банком-корреспондентом;

7) Об условиях расторжения договора, в том числе в случае неисполнения банком-ответчиком своих обязательств по пополнению его счета.

Операции по списанию денежных средств со счета ЛОРО осуществляются банком-корреспондентом по платежному поручению банка-ответчика при условии, что средств на его счете достаточно. Денежные средства списываются без согласия банка-ответчика в случаях, предусмотренных законодательством или договором счета.

Расчетные операции кредитной организации между головной организацией и филиалами, а также между филиалами одной кредитной организации осуществляются через межотраслевые расчетные счета.

Внутрибанковские правила составляются в виде отдельного документа, утверждаются исполнительным органом ЦБ и должны содержать:

1) Порядок открытия, закрытия и пополнения (увеличения пассивного баланса счета) межотраслевых расчетных счетов;

2) Порядок идентификации каждого участника расчетов в системе межотраслевых расчетов КБ (система технических, телекоммуникационных средств и организационных мер, обеспечивающих возможность проведения расчетных операций между подразделениями) при проведении расчетов (обмен карточками с образцами подписей и оттиском печати, использование аналогов собственноручные подписи в виде кодов, паролей, электронных подписей и т.д.);

3) Описание документооборота, порядок передачи и обработки расчетных документов при проведении операций по межотраслевым расчетным счетам, а также последовательность прохождения документов между подразделениями Конструкторского бюро;

4) Порядок пересылки расчетных документов;

5) Порядок установления ДПП при проведении расчетных операций на основе документооборота между подразделениями;

6) Порядок проведения расчетных операций подразделениями при перераспределении средств;

7) Порядок ежедневной сверки расчетов между подразделениями по межотраслевым расчетным счетам и по перераспределению средств;

8) Порядок действий подразделений при получении расчетного документа для осуществления платежа позже установленного ДПП, несвоевременного получения или неполучения подтверждений расчетной операции по техническим причинам или в связи с наступлением обстоятельств непреодолимой силы.

Клиринг - это система безналичных расчетов, основанная на взаимозачете взаимных требований и обязательств. В банковской системе создаются клиринговые центры, через которые осуществляются расчеты. Также на базе крупных банков организована сеть безналичных расчетов.

Расчетный центр открывает счета в банках, через которые взаимозачитываются взаимные требования.

1.6 Изучение организации кассовой работы в коммерческом банке

Кассовое обслуживание клиентов банка означает осуществление наличных платежей, размер которых зависит от количества наличных денег в обращении и в стране системы их организации.

Организация наличного оборота осуществляется через РКЦ Банка России и кассы коммерческих банков. В настоящее время основными инструктивными документами по кассовому обслуживанию клиентов коммерческими банками являются положения «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» от 5 января 1998 г. № 14 и «О порядке проведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» от 9 октября 2002 года № 199-П.

Механизм кассовых операций, осуществляемых банком, основан на организации приема наличных денег от физических и юридических лиц и выдачи им депозитов (в рублях и иностранной валюте), продаже и покупке ценных бумаг, обмене поврежденных банкнот, приеме коммунальных и других платежей от физических лиц и т.д. Кассовое обслуживание физических и юридических лиц в банке осуществляется с предварительным созданием технически укрепленного кассового узла. Операционным элементом кассового узла является кассовая единица, которая включает в себя кассовую систему.

Прием наличных денег от клиентов осуществляется посредством объявления о денежном взносе, которое состоит из трех частей - объявления, квитанции и заказа.

Клиент подает объявление о денежном взносе оперативному сотруднику, который должен:

- проверьте соответствие указанных сумм цифрами и прописью;

- подпишите объявление, квитанцию и ордер;

- подпишите объявление, квитанцию и заказ; дайте клиенту номерной жетон, чтобы передать его кассиру;

- отразить в кассовом аппарате по прибытии сумму и другие данные, предоставленные кассовым аппаратом;

- затем объявление о денежном взносе передается внутри кассира.

Кассир, получив объявление о денежном взносе, проверяет наличие и идентичность подписи оперативного сотрудника имеющемуся образцу, сравнивает соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает вкладчика денег и принимает от него наличные.

Если вкладчик сдает деньги в кассу банка по нескольким входящим документам для зачисления на разные счета, кассир принимает деньги по каждому документу отдельно. На столе кассира не должно быть никаких других денег, кроме денег, полученных от лица, внесшего деньги.

Рабочее место кассира должно быть оборудовано таким образом, чтобы у клиента была возможность наблюдать за пересчетом денег.

После получения денег кассир сверяет сумму, указанную в квитанционном документе, с суммой, которая фактически оказалась пересчитанной. Если суммы совпадают, кассир подписывает квитанцию, объявление и распоряжение к ней, ставит штамп "Кассовый чек №" на квитанции и выдает квитанцию лицу, внесшему деньги. Кассир отправляет заказ на объявление внутри компании ответственному операционному сотруднику для выполнения операции по счету клиента, и объявление остается у кассира до окончания работы с клиентами и информацией обо всей сумме наличных, полученных за операционный день.

Оперативный сотрудник, получив заказ на объявление, делает условную отметку в кассовом аппарате при получении возврата заказа из кассы и перечисляет денежные средства на счет клиента.

В случае расхождения между внесенной суммой денег и суммой, указанной в документе, а также в случае обнаружения неплатежей и поддельных денег, объявление о денежном взносе переоформляется на сумму фактически внесенных денег. В то же время сотрудник кассового аппарата зачеркивает первоначальный квитанционный документ, проставляет фактически принятую сумму денег, а также достоинства, серии и номера и количество сомнительных банкнот, принятых на экспертизу, подпись на обороте квитанции к объявлению и возвращает его в оперативный работник. Оперативный сотрудник проверяет вновь заполненное объявление о денежном взносе, вносит исправление в кассовый аппарат по прибытии, оформляет на сомнительные банкноты, на обратной стороне которого указаны достоинства, серии и номера сомнительных банкнот и их общая сумма. Объявление о денежном взносе и квитанция отправляются в кассу. После выдачи клиенту квитанции об объявлении денежного взноса и квитанций формы, первоначально выданной объявлением, заказ на объявление о денежном взносе уничтожается.

Если клиент не внес деньги в кассу, кассир возвращает объявление о внесении наличных работнику. Записи в кассе по прибытии отменяются, объявление о денежном взносе зачеркивается и помещается в кассовые документы дня.

Наличные деньги выдаются клиентам с использованием кассовых чеков. В то же время контроль за расходными операциями клиентов организован таким образом, что возможность:

- оплата неправильно оформленных документов, оплата чеков с подписями и оттиском печати, которые не соответствуют заявленным образцам, и чеков, выданных из книги, которая не принадлежит данному клиенту;

- поступления квитанций и других расходных кассовых документов в кассу, минуя соответствующих оперативных работников и сотрудников, выполняющих контрольные функции;

- внесение необоснованных исправлений и дополнений в кассовые документы и журналы.

Клиент предъявляет кассовый чек операционному сотруднику, который должен:

- проверьте правильность заполнения реквизитов, указанных в квитанции, сравните суммы, указанные прописью и цифрами;

- проверьте соответствие подписей, оттиска печати, номера квитанции, реквизитов, указанных в карточке с образцом подписи;

- удостоверить личность получателя денег, получить его квитанцию на обратной стороне чека и сравнить эту подпись с образцом подписи, имеющимся в предъявленном паспорте или документе, его заменяющем, записать паспортные данные или заменяющий их документ на обратной стороне чека (если информация о документ заполняется получателем, сверяет их с представленным документом) и ставит свою подпись;

- списать сумму чека со счета клиента;

После проверки операционный работник передает чек экономисту для дополнительного контроля.

Экономист должен:

- провести дополнительный контроль всех реквизитов, указанных в кассовом чеке;

- отразить в кассовом аппарате на расходе сумму, подлежащую выдаче, и другие реквизиты, предоставленные кассовым аппаратом;

- отрезать контрольный штамп с кассового чека, чтобы передать его клиенту через оперативного сотрудника;

- отправьте внутренний кассовый чек и кассовый аппарат для оплаты расходов в кассу банка. После получения кассового чека кассир должен расписаться в кассовом журнале за расход и передать его внутри компании экономисту, который осуществляет дополнительный контроль. Кроме того, в обязанности кассира также входит:

- проверьте наличие на обороте квитанции подписей ответственных исполнителей, имеющих право санкционировать выдачу денег, и идентичность этих подписей имеющимся образцам;

- сравните сумму, указанную в документе цифрами, с суммой, указанной прописью;

- проверьте, есть ли на кассовом чеке квитанция клиента о получении денег и данные его паспорта или удостоверения личности;

После выполнения этих операций кассир подготавливает сумму денег к выдаче. Тогда это должно:

- позвоните получателю денег по номеру расходного документа и спросите сумму полученных денег;

- сверьте номер контрольного штампа с номером на кассовом чеке и приклейте контрольный штамп к чеку;

- повторно пересчитайте сумму денег, подготовленную к выдаче, в присутствии клиента, подготовьте сумму денег, передайте ее получателю и подпишите расходный документ и только после этого передайте деньги получателю и подпишите чек.

Наличные деньги выдаются кассиром в полных пачках и корешках кассовых билетов в соответствии с суммами, указанными на квитанциях и посылках, без пересчета листов, при условии, что упаковка цела. При этом с пачек обязательно срезаются пломбы в присутствии получателя денег (край гарантийного шва с личными кодами кассиров).

Если получатель денег выражает желание пересчитать полученную сумму, кассир выдает полные пачки кассовых билетов без разрезания пломб (гарантийных швов). Пересчет наличных денег клиентом осуществляется в счетной комнате или в специально отведенном месте под наблюдением кассира или другого сотрудника, при этом сумма доставляется в комнату пересчета кассиром банка.

Деньги из неполных корешков, а также из пачек с поврежденной упаковкой выдаются кассирами путем пересчета листов. При вскрытии корешков с денежными билетами для выдачи денег отдельными листами кассир кассы обязан предварительно их пересчитать.

Кассиру кассового аппарата запрещается в момент выдачи денег клиентам обменивать деньги одной ценности на другую по требованию последних.

Кассир записывает всю сумму наличных денег, необходимую для выполнения расходных операций, в книгу при получении. В той же книге записывается количество и сумма оплаченных документов за операционный день и остаток денежных средств на конец дня.

Отдельные корешки кассовых билетов, оставшиеся в конце операционного дня в кассе кассового аппарата, упакованные другими кассирами, должны быть пересчитаны кассиром и упакованы в установленном порядке.

1.7 Изучение организации работы с сомнительными, неплатежеспособными и имеющими признаки подделки денежными знаками Банка России

При приеме и обработке денежной наличности кассовые работники кредитных организаций осуществляют контроль за платежностью и подлинностью денежных знаков Банка России на основании Указания Банка России N 1778-У и оперативной информации, получаемой от территориальных учреждений Банка России. Для осуществления указанного контроля кассовые работники используют технические средства.

В случае выявления сомнительных или имеющих признаки подделки денежных знаков при приеме от клиента наличных денег полистным (поштучным) пересчетом кассовый работник оформляет справку о приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков (задержании денежных знаков, имеющих явные признаки подделки) в двух экземплярах. Кредитная организация сдает сомнительные денежные знаки на экспертизу в расчетно-кассовый центр Банка России, в котором ведется ее корреспондентский счет.

Экспертиза сомнительных денежных знаков производится в течение пяти рабочих дней со дня их поступления в расчетно-кассовый центр.

По результатам проведения исследований сомнительных денежных знаков кредитной организации выдается акт экспертизы. Акт экспертизы подписывается экспертом и заведующим кассой.

Кредитная организация выдает копию акта экспертизы клиенту, от которого поступил указанный денежный знак.

По просьбе клиента кредитная организация сообщает ему о том, сотрудникам какого органа внутренних дел расчетно-кассовым центром передан указанный денежный знак.

В случае, если сомнительный денежный знак признан подлинным, но неплатежным, он возвращается кредитной организации. На неплатежных банкнотах проставляются: штамп с текстом «В обмене отказано», наименование учреждения Банка России, дата, фамилия и подпись эксперта.

Если в результате проведенной экспертизы сомнительные денежные знаки признаются платежеспособными, их сумма зачисляется на корреспондентский счет кредитной организации. Акт экспертизы, выданный расчетно-кассовым центром, является основанием для зачисления кредитной организацией указанной суммы на счет организации. Физическому лицу сумма денежных знаков, принятых от него на экспертизу и признанных платежеспособными, возвращается указанным в заявлении способом. В случае затруднения в определении платежеспособности денежных знаков, сданных кредитной организацией на экспертизу в расчетно-кассовый центр, они направляются в головной расчетно-кассовый центр. Кредитной организации передается акт экспертизы, в котором указано, что денежные знаки требуют дополнительных исследований.

1.8 Изучение порядка открытия и ведения валютных счетов в коммерческом банке

По действующему законодательству на территории России могут быть открыты валютные счета как резидентам, так и нерезидентам в любом банке, имеющем право на проведение операций с иностранной валютой. При этом количество открываемых валютных счетов юридическими лицами в настоящее время не для открытия валютного счета организация должна предоставить в уполномоченный банк:

·- заявление об открытии счета;

·- нотариально заверенные копии учредительных документов и свидетельства о государственной регистрации организации;

·- копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;

·- копию справки о присвоении организации статистических кодов;

·- карточки с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом (руководителя, главного бухгалтера, их заместителей), и оттиском печати, заверенные нотариусом;

·- справку об открытии расчетного счета.

Если в штате организации нет должности главного бухгалтера, то заявление подписывает руководитель и предоставляет справку об отсутствии работника, которому принадлежит право второй подписи.

В связи с обязательной продажей части валюты российскими юридическими и физическими лицами каждому клиенту открывается в уполномоченном банке два параллельно существующих счета:

1) транзитный валютный счет (счет 52-1-1) - для зачисления в полном объеме поступлений в иностранной валюте, в том числе не подлежащих обязательной продаже, и для проведения других валютных операций;

2) текущий валютный счет (счет 52-1-2) - для учета средств, остающихся в распоряжении организации после обязательной продажи экспортной выручки, и совершения иных операций по счету в соответствии с валютным законодательством;

3) специальный транзитный валютный счет (счет 52-1-3) - для совершения операций по покупке иностранной валюты на внутреннем валютном рынке и ее обратной продаже.

За открытие валютного счета банком взимается установленная плата, сумма которой подлежит отнесению на операционные расходы:

1) Дебет 76 2) Дебет 91-2

Кредит 51 Кредит 76

При открытии валютного счета коммерческие банки учитывают:

- наличие у клиента квалифицированного финансового аппарата, подготовленного для осуществления валютных операций;

- законность источников поступления валюты;

- перспективы внешнеэкономической деятельности с точки зрения валютных в аналитическом учете коммерческого банка по каждому клиенту, имеющему текущий валютный счет, ведется лицевой счет, а учет по счетам ведется в двойном исчислении - в иностранной валюте и в рублях. Пересчет иностранной валюты в рубли осуществляется по курсу Центрального банка России, однако, по мере изменения курсов иностранной валюты в рублях производится переоценка остатков валюты на счетах в банке, но только в рублевом исчислении

Согласно письму МНС РФ от 02.09.02 № ШС-6-14/1355 в настоящее время организация в течение 10 дней обязана сообщать в налоговый орган по месту постановки на учет только об открытии текущего валютного счета, иначе организацию оштрафуют на 5000 рублей (статья 118 НК РФ).

1.9 Изучение организации и порядка осуществления международных расчетов по экспортно-импортным операциям безналичный расчет банк кассовый

ПАО РОСБАНК обладает генеральной лицензией на выполнение валютных операций и начал выполнять международные расчетные операции по обслуживанию экспортно-импортных сделок своих клиентов -юридических лиц. При решении вопросов расчетного регулирования возникающие проблемы обуславливают индивидуальный подход к определению условий коммерческих контрактов. Вопросы возникают в связи с множественностью существующих форм расчетов, противоположностью интересов участников сделки, наличии определенных традиций. Участники сделки при заключении контракта решают ряд вопросов, связанных с выбором взаимоприемлемой формы расчетов.

Из числа таких вопросов можно выделить:

- выбор валюты цены и валюты платежа;

- установление курса пересчета валют и механизма пересчета;

- условия расчетов (могут быть наличными, в кредит и т.д.);

- формы расчетов;

- средства платежа, используемые в расчетах;

- способы страхования сторон от валютных рисков и рисков неплатежеспособности.

Формы и условия расчетов по внешнеторговым контрактам. При расчетах с иностранными контрагентами на их валютно-финансовые условия оказывают влияние несколько факторов, основными из которых являются:

- конъюнктура соответствующего товарного рынка;

- характер товара;

- торговые обычаи;

- наличие межправительственных соглашений, в которых содержатся валютно-финансовые условия;

- нормы национального валютного законодательства стран-контрагентов, а также международные конвенции;

- сложившиеся в банковской практике единообразные правила в связи с применением во внешней торговле аккредитивной и инкассовой форм расчетов, банковских гарантий.

Типовые стандартные условия применяются по большинству биржевых товаров. К ним можно отнести нефтепродукты, лесоматериалы, металлы и др. Условия устанавливают порядок определения цен, платежей, расчетную документацию. В межправительственных соглашениях определяется общий порядок расчетов между странами. Также может устанавливаться порядок расчетов по отдельным товарам.

Под формой платежа понимается сложившийся в международной практике способ оформления и оплаты товарно-распорядительных и платежных документов. Это способ передачи права собственности. Наибольшее распространение во внешней торговле получили документарные формы расчетов в связи с переходом права собственности одновременно с передачей документов.

Примеры документарных форм расчетов - это передача документов, оплата, выставление платежного обязательства в случае предоставления рассрочки.

В контрактах фиксируется, с помощью каких средств платежа предполагается оплачивать товары (банковский перевод, инкассовое поручение и др.), против каких платежных средств происходит передача прав собственности (акцептованная тратта или вексель, чек).

Следует различать формы расчетов и банковские операции. Банковская операция представляет собой технический порядок затребования и поручения платежей по внешнеторговым сделкам, она не включает передачу права собственности. Например, операция инкассо заключается во взыскании платежей. Посредством этого вида операции производится инкассация чека, векселя. Применение инкассовой формы расчетов предполагает такие операции, как инкассация, перевод, внесение авансовых платежей. Операции по открытым счетам производятся с помощью переводов, инкассации чеков, векселей. Аналогичным образом осуществляются и другие формы расчетов.

Аккредитивная форма расчетов. Аккредитивная форма расчетов (во внешнеторговом обороте) выступает как обязательство банка произвести по поручению импортера платеж экспортеру (при наличных расчетах) или акцептовать тратту, выставленную экспортером (при расчетах в кредит), против предусмотренных документов и при соблюдении всех условий аккредитива.

Документарный аккредитив - это наиболее выгодная форма расчета для экспортера, поскольку защищает его от риска неоплаты товаров. При аккредитивной форме расчетов обязательство платежа принимает на себя банк, который открывает аккредитив. Какими преимуществами обладает аккредитив для экспортера по сравнению с другими формами расчетов, например, инкассовой перечислим их:

- надежность платежа;

- обеспечение быстрого получения экспортной выручки продавцом, особенно в тех случаях, когда аккредитив оплачивается банком экспортера;

- в условиях валютных ограничений большое значение имеет освобождение экспортера от риска замораживания выручки в стране импортера, а открытие аккредитива предполагает получение разрешения на перевод валюты за границу.

Необходимо также добавить, что банки стран, испытывающих валютно-финансовые затруднения, прежде всего, стремятся погасить задолженность по открытым ими аккредитивам.

Кроме экспортера и импортера, участниками аккредитивной формы расчета могут выступать два или три банка.

Число банков определяется наличием корреспондентских отношений, репутацией импортера и его банка, валютным законодательством стран и некоторыми другими факторами. Экспортно-импортные сделки проводят уполномоченные банки, т.е. банки, имеющие лицензию на проведение операций, предусмотренных банковским законодательством, осуществляющие валютные операции, в том числе по поручениям клиентов;

Экспортно-импортные сделки:

- сделки, предусматривающие переход от резидента к нерезиденту (от нерезидента к резиденту) права собственности на товары, включая имущество, приравненное к недвижимым вещам (кроме сделок, относимых к инвестициям);

- сделки, предусматривающие оказание услуг (выполнение работ) резидентом нерезиденту (нерезидентом резиденту), а также передачу резидентом нерезиденту (нерезидентом резиденту) права временного владения и пользования имуществом, приравненным к недвижимым вещам, и прав на объекты интеллектуальной собственности по лицензионному договору.

Формы международных расчетов в коммерческих банках по экспортно-импортным операциям:

- Расчеты по документарному инкассо.

- Расчеты аккредитивами.

- Расчеты банковскими переводами.

- Кредитование внешнеэкономической деятельности.

Расчеты по документарному инкассо. Документарное инкассо - форма расчётов, при которой Покупатель (Импортер) получает товарораспорядительные, отгрузочные и другие необходимые документы против платежа по контракту или против акцепта векселя, выставленного на Покупателя (Импортера). По сравнению с поставкой по открытому счету документарное инкассо дает большую безопасность в том смысле, что оно препятствует покупателю получить товар, не оплатив его, либо не акцептовав вексель.

Документы против платежа. Если это не противоречит местному законодательству, то инкассирующий банк может выставлять на продажу документы только при осуществлении незамедлительной оплаты.

Документы против акцепта. Инкассирующий банк может отдать документы против акцепта покупателем тратты, которая может быть оплачена в определенный день или в течение 60-180 дней после акцепта. В этом случае, покупатель распоряжается товаром, не совершив оплаты за него. Путем незамедлительной перепродажи товаров, покупатель получает в распоряжение деньги, из которых будет оплачена тратта в указанный день.

Использование этого инструмента рекомендуется в случаях когда:

- продавец (экспортер/принципал) и покупатель (импортер/трассат) являются надежными партнерами.

...