Расходы бюджетной системы, их содержание и классификация. Составление проекта бюджета района

Размещено на http://www.allbest.ru/

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ БЮДЖЕТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

БАРНАУЛЬСКИЙ ФИЛИАЛ

Факультет финансово - кредитный

Кафедра Финансов и кредита

Специальность (направление) «Финансы и кредит»

Контрольная работа

Вариант №5

По дисциплине «Бюджетная система РФ»

Студент Омина Наталья Павловна

Преподаватель Клинникова Ольга Юрьевна

Барнаул 2013

Содержание

1. Расходы бюджетной системы, их содержание классификация

2. Составление проекта бюджета района (вариант №1)

Список использованной литературы

Приложение

1. Расходы бюджетной системы, их содержание классификация

В современной экономической системе государство выполняет ряд общественно-значимых функций. Успешная их реализация предполагает, что каждая государственная программа должна иметь соответствующую финансовую поддержку. Государство использует финансовые ресурсы, аккумулируемые бюджетной системой за счет налогов и других видов доходов, на финансирование программ расходов. Расходы государства затрагивают интересы каждого гражданина, в демократических странах они привлекают к себе широкое общественное внимание и являются предметом активной дискуссии. Предприятия, организации, граждане являются налогоплательщиками, они участвуют в финансировании доходной части бюджета и поэтому заинтересованы в том, чтобы государство эффективно распоряжалось финансовыми ресурсами. В развитых странах мира большое внимание уделяется развитию общественного контроля за формированием и исполнением программ расходов.

Бюджетные расходы можно определить как “процесс выделения и использования финансовых ресурсов, аккумулированных в бюджетах всех уровней бюджетной системы, в соответствии с законами о бюджетах на соответствующий финансовый год [4]. Бюджетный кодекс Российской Федерации содержит несколько иное определение. В соответствии с ним расходы бюджета - это денежные средства, направляемые на финансовое обеспечение задач и функций государства и местного самоуправления [1]. Приведенные определения отражают различные подходы к пониманию государственных расходов. В первом случае акцент делается на управленческие, процедурные моменты. Действительно, в современных условиях бюджетные расходы - основа сложной системы взаимоотношений, охватывающей не только органы государственной власти (законодательные, исполнительные, контрольные и др.), но и гражданское общество. Распределение государственных средств по отдельным расходным статьям закрепляется законодательно, в составе законов о бюджете. Его планирование, обсуждение, исполнение и контроль является центральным элементом бюджетного процесса. Определение, принятое в Бюджетном кодексе, подчеркивает функциональную сторону расходов, делает акцент на разграничении расходных полномочий различных уровней государственной власти.

Классификация расходов осуществляется по нескольким признакам:

§ Функциональная классификация отражает направление средств бюджета на выполнение основных функций государства (управление, оборона и т. п.). (Раздел> Подраздел> Целевые статьи> Виды расходов).

§ Ведомственная классификация расходов бюджета непосредственно связана со структурой управления, она отображает группировку юридических лиц, получающих бюджетные средства. (Главные распорядители средств бюджета).

§ Экономическая классификация показывает деление расходов государства на текущие и капитальные, а также на выплату заработной платы, на материальные затраты, на приобретение товаров и услуг. (Категория расходов> Группы> Предметные статьи> Подстатьи)

1.1. Функциональная классификация расходов бюджетов

Является группировкой расходов бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ и отражает расходование средств на выполнение основных функций государства.

Функциональная классификация расходов имеет четыре уровня: разделы; подразделы; целевые статьи; виды расходов.

В частности, функциональной классификацией предусмотрены следующие разделы (Код -- Наименование):

0100 -- Государственное управление и местное самоуправление

0200 -- Судебная власть

0300 -- Международная деятельность

0400 -- Национальная оборона

0500 -- Правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности государства

0600 -- Фундаментальные исследования и содействие научно-техническому прогрессу

0700 -- Промышленность, энергетика и строительство

0800 -- Сельское хозяйство и рыболовство

0900 -- Охрана окружающей природной среды и природных ресурсов, гидрометеорология, картография и геодезия

1000 -- Транспорт, дорожное хозяйство, связь и информатика

1100 -- Развитие рыночной инфраструктуры

1200 -- Жилищно-коммунальное хозяйство

1300 -- Предупреждение и ликвидация последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий

1400 -- Образование

1500 -- Культура, искусство и кинематография

1600 -- Средства массовой информации

1700 -- Здравоохранение и физическая культура

1800 -- Социальная политика

1900 -- Обслуживание государственного долга

2000 -- Пополнение государственных запасов и резервов

2100 - Финансовая помощь бюджетам других уровней

2200 - Утилизация и ликвидация вооружений, включая выполнение международных договоров

2300 -Мобилизационная подготовка экономики

2400 -Исследование и использование космического пространства

3000 -Прочие расходы

3100 -Целевые бюджетные фонды

В Приложении представлено исполнение консолидированного бюджета в 2012 году по Алтайскому краю.

Дальнейшая детализация функциональной классификации расходов осуществляется по подразделам, целевым статьям и видам расходов, например:

Вид детализации	Код	Название
Раздел	0100	Государственное управление и местное самоуправление
Подраздел	0101	Функционирование главы государства -- президента РФ
Целевая статья	001	Содержание президента РФ
Вид расходов	001	Денежное содержание президента РФ

На основе приведенной функциональной классификации строятся бюджеты всех уровней. Понятно, что при этом учитывается специфика бюджета конкретного уровня. В полном объеме функциональная классификация используется для федерального бюджета.

1.2. Ведомственная классификация расходов бюджет:

Ведомственная классификация бюджетов является группировкой расходов по получателям бюджетных средств. Перечень получателей средств из федерального бюджета утверждается законом на очередной год.

Ведомственные классификации бюджетов субъектов Федерации и местных бюджетов утверждаются соответственно органами власти субъектов Федерации и органами местного самоуправления.

Пример функциональной классификации расходов по 4-м уровням:



1.3. Экономическая классификация расходов бюджета

Экономическая классификация расходов бюджетов представляет собой группировку расходов бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ по их экономическому содержанию. Она отражает виды финансовых операций, осуществляемых при выполнении государственными органами своих задач. Экономическая классификация включает группы, подгруппы, предметные статьи, подстатьи и элементы расходов.

Группами расходов являются:

Код	Название
100000	Текущие расходы -- это часть расходов бюджетов, обеспечивающая текущее функционирование органов государственной власти, бюджетных учреждений и т. п. В категорию "Текущие расходы" включаются следующие группы: закупки товаров и услуг; выплаты процентов; субсидии и текущие трансферты; оплата услуг по признанию прав собственности за рубежом.
200000	Капитальные расходы -- это часть расходов бюджетов, обеспечивающая инновационную и инвестиционную деятельность. В составе капитальных расходов может быть выделен бюджет развития. Капитальные расходы имеют следующие группы: капитальные вложения в основные фонды, создание государственных запасов и резервов, приобретение земли и нематериальных активов, капитальные трансферты.
300000	Предоставление кредитов (бюджетных ссуд)

Дальнейшая детализация в рамках экономической квалификации имеет следующую структуру:

Вид детализации	Код	Название
Группа	100000	Текущие расходы
Подгруппа	110000	Закупка товаров и оплата услуг
Предметная статья	110700	Оплата коммунальных услуг
Подстатья	110720	Оплата потребления тепловой энергии
Элемент расходов	110721	Оплата отопления и технологических нужд.

Экономическая классификация расходов бюджетов Российской Федерации была преобразована в классификацию операций государственного сектора. Она определяет направления доходов и расходов бюджетов, в зависимости от экономического содержания операций, осуществляемых в секторе государственного управления.

Классификация операций сектора государственного управления является группировкой операций в зависимости от их экономического содержания.

В рамках данной классификации операции сектора государственного управления разделены на текущие (доходы и расходы), инвестиционные (операции с нефинансовыми активами) и финансовые (операции с финансовыми активами и обязательствами).

Классификация операций сектора государственного управления состоит из следующих групп:

§ 100 Доходы;

§ 200 Расходы;

§ 300 Поступление нефинансовых активов;

§ 400 Выбытие нефинансовых активов;

§ 500 Поступление финансовых активов;

§ 600 Выбытие финансовых активов;

§ 700 Увеличение обязательств;

§ 800 Уменьшение обязательств.

Группы детализируются статьями и подстатьями. Более подробные аналитические коды, предусмотренные в настоящем документе, не являются кодами классификации операций сектора государственного управления, а предназначены исключительно для целей структурирования текста настоящих Методических рекомендаций.

Классификация расходов бюджетов Российской Федерации по операциям государственного сектора (Коды и наименование статей и подстатей)

2. Составление проекта бюджета района (вариант №1)

1. На основе представленных исходных данных рассчитать показатели проекта бюджета района и составить проект бюджета по форме № 1-Б.

2. Подготовить пояснительную записку к составленному проекту бюджета района, в которой проанализировать структуру и динамику доходов и расходов бюджета и оценить финансовое состояние муниципального образования.

ДОХОДЫ БЮДЖЕТА

Доходы бюджета района включают налоговые и неналоговые доходы.

К налоговым доходам относят поступление следующих видов налогов:

- налога на имущество физических лиц;

- земельный налог;

- Единый налог на вмененный доход;

- транспортный налог;

- НДФЛ.

Произведем расчет данных налогов.

1. Налог на имущество физических лиц.

В текущем году данный налог начислен в сумме 32 000 руб. До конца года указанная сумма поступит полностью.

На следующий год налог на имущество физических лиц планируется с ростом на 25% против уровня текущего года.

Таким образом, сумма налога на имущество физических лиц в следующем финансовом году составит:

32 000 + 32 000*25% =40 000 руб.

- за 6 месяцев: 32 000/2=16 000 руб.

- ожидаемое исполнение составит 32 000 руб.

2. Земельный налог.

По данным Комитета по земельным ресурсам и землеустройству, поступление земельного налога за земли городов и посёлков по району в текущем году - 108 000 руб.

Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в текущем году -65%. Коэффициент увеличения ставки земельного налога в следующем году - 1,8.

Сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района в следующем году --1700 руб.

Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в следующем году -100%, Ожидаемое исполнение в текущем году на уровне плана.

Используя формулу 1, рассчитаем сумму налога в следующем году:

Ni=(Нн*Ки-Ппзи)*Нс.г.н.

Ni=(108 000*1,8-1700)*65%=125 255 руб.

- за 6 месяцев: 108 000/2=54 000 руб.

- ожидаемое исполнение составит 108 000 руб.

3. Единый налог на вмененный доход.

В текущем году данный налог начислен в сумме 272 000 руб.

На следующий год единый налог на вмененный доход планируется с ростом на 15% против уровня текущего года.

Таким образом, сумма единого налога на вмененный доход в следующем финансовом году составит:

272 000 + 272 000*15% =312 800 руб.

- за 6 месяцев: 272 000/2=136 000 руб.

- ожидаемое исполнение составит 272 000 руб.

4. Транспортный налог.

Таблица 2

Транспортный налог

Показатель
1. Количество транспортных средств, зарегистрированных в городе физическими лицами, шт. в том числе: * с мощностью до 100 л.с. * с мощностью от 100 до 150 л.с.	12 358 5865 6493
2. Общая мощность в лошадиных силах в том числе: * с мощностью до 100 л.с. * с мощностью от 100 до 150 л.с.	1 284 965 440 875 844 090
3. Ставка налога по транспортным средствам с мощностью до 100 л.с, руб.	20
4. Ставка налога по транспортным средствам с мощностью от 100 до 150 л.с, руб.	28
5. Планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога, руб.	32 452 020
6. Норматив отчислений в бюджет города, %	100
7. Проект поступления транспортного налога в бюджет города в следующем году, тыс. руб.	32 452 020

Планирование транспортного налога осуществляется по формуле:

ТН = (Ктр * М)*Ст,

где ТН -- планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога;

Ктр -- количество транспортных средств, зарегистрированных на территории города; М -- общая мощность в лошадиных силах;

Ст -- ставка транспортного налога по категориям транспортных средств, установленная законодательством.

ТН = (5 865 * 440 875) * 0,2 + (6 493 * 844 090) * 0,28 = 32 452 020 тыс. руб.

5. Налог на доходы физических лиц

Таблица 3

Расчет налога на доходы физических лиц

Показатель	Значения
1. Совокупный доход на следующий год (по данным отдела экономики и прогнозирования), руб.	21 331 851
2. Налоговые вычеты - всего, руб. в том числе: - профессиональные -имущественные - социальные - стандартные	2 875 640 1 911 946 136 984 7 311 819 399
3. Налогооблагаемый совокупный доход физических лиц, руб. (п. 1- п. 2)	18 456 211
4. Ставка налога, %	13
5. Планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога, руб. (п. 3*п. 4)	2 399 307
6. Норматив отчислений в бюджет региона, %	40
7. Проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района в следующем году, руб.	959 723

Планирование налога на доходы физических лиц осуществляется по формуле 3:

НДФЛ = (СД-НЧСД)*Ст,

где НДФЛ - планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога на доходы физических лиц;

СД - совокупный доход физических лиц, начисленный налоговыми агентами;

НЧСД - необлагаемая часть совокупного дохода в соответствии с главой 23 части второй Налогового кодекса РФ (пенсии, пособия, стипендии, вознаграждения, другие выплаты, а также стандартные, социальные, имущественные и прочие налоговые вычеты);

Ст - ставка налога на доходы физических лиц, установленная главой 23 части второй Налогового кодекса РФ.

Ставка налога на доходы физических лиц - 13%. Норматив отчислений в бюджет города - 40%. В текущем году налог на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся в плановом размере 786 658 руб.

НДФЛ=(21 331 851-2 875 640)*13%=2 399 307 руб.

Проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района с учетом норматива отчислений - 40% в следующем году составит:

2 399 307 * 40%=959 723 руб.

В текущем году налог на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся в плановом размере 786 658 руб.

- за 6 месяцев: 786 658/2=393 329 руб.

- ожидаемое исполнение составит 786 658 руб.

6. Неналоговые доходы.

Неналоговые доходы бюджета района запланированы в текущем году в сумме 500 руб.Ожидается выполнение на уровне плана-500 руб., за 6 месяцев -250руб.

На следующий год предусматривается рост 15%, т.е. 500 +500*15%=575 руб.

РАСХОДЫ БЮДЖЕТА

Расходы бюджета на финансирование общегосударственных вопросов:

- текущий год - 100 000 руб.;

- за 6 месяцев - 55 000 руб.;

- ожидаемое исполнение - на уровне плана;

- проект - 100 000+ 100 000*5%=105 000 руб.

Расходы бюджета на обеспечение национальной безопасности и правоохранительной деятельности:

- текущий год - 100 000 руб.;

- за 6 месяцев - 50% плана, т.е. 100 000*505/1005 = 50 000 руб.

- ожидаемое исполнение - на уровне плана;

- на следующий год планируется увеличение расходов на 10%.

100 000 + 100 000*10%=110 000 руб.

Расходы бюджета на финансирование национальной экономики:

- текущий год - 300 000 руб.;

- за 6 месяцев - 50% плана, т.е. 300 000/2 = 150 000 руб.

- ожидаемое исполнение -- на уровне плана, т.е. 300 000 руб.

- на следующий год планируется увеличение расходов на 7,5%

300 000 руб. +300 000*7,5%=322 500 руб.

Расходы бюджета на жилищно-коммунальное хозяйство:

- текущий год - 900 000 руб.

- за 6 месяцев - 400 000 руб.

- ожидаемое исполнение - на уровне плана, т.е. 900 000 руб.

- на следующий год планируется увеличение расходов на 15%

900 000+900 000*15%=1 035 000 руб.

Расходы бюджета на охрану окружающей среды:

- текущий год - 100 000 руб.;

- ожидаемое исполнение - на уровне плана;

- на следующий год планируется увеличение расходов - на 5%

100 000 +100 000*5%=105 000 руб.

Расходы бюджета на культуру, кинематографию и средства массовой информации:

- текущий год -270 000 руб.;

- за 6 месяцев - 140 000 руб.

- ожидаемое исполнение - на уровне плана, т.е. 270 000 руб.

- на следующий год планируется - 350 000 руб.

Образование

Таблица 4

Расчет среднегодового количества классов по городским общеобразовательным школам

Показатель	Текущий год	Проект на следующий год
	Принято	среднегодовое	Проект	среднегодовое
	На 01.01	На 01.09		на 01.01	На 01.09
1. Число классов, всего	38	45	40,3	45	43	44,3
в том числе:
1-4 классы	15	18	16	18	15	17
5-9 классы	18	20	18,7	20	19	19,7
10-11 классы	5	7	5,7	7	9	7,7
2. Число учащихся, всего	840	1016	899	1016	971	1001
В том числе:
1-4 классы	300	396	332	396	326	373
5-9 классы	450	480	460	480	455	472
10-11 классы	90	140	107	140	190	157
3. Наполняемость классов
1-4 классы	20	22	21	22	22	22
5-9 классы	25	24	25	24	24	24
10-11 классы	18	20	19	20	21	20

Среднегодовые показатели рассчитываются по формуле 4:

Кср=

где Кср - среднегодовое количество классов (учащихся);

К01.01. - количество классов (учащихся) на 1 января;

К01.09 - количество классов (учащихся) на 1 сентября.

Произведем расчет среднегодовое количество классов (до десятых):

Кср.всего= 38*8+45*4/12=40,3 кл.

Кср. 1-4 кл.=15*8+18*4/12=16 кл. и т.д.

Произведем расчет среднегодовое количество учащихся:

Кср. всего=840*8+1016*4/12=899 чел.

Кср. 1-4 кл.=300*8+396*4/12=332 чел. и т.д.

Среднегодовая наполняемость классов рассчитывается отношением количества учащихся к количеству классов.

Кср. 1-4=332/16=21 чел.

Кср. 5-9=460/18,7=25 чел.

Кср.10-11 =107/5,7=19 чел.

Значения проекта на 01.01. совпадают со значениями текущего периода на 01.09, а значения проекта на 01.09 определяем с учетом приема и выпуска учащихся.

Известно, что Выпуск:

из 4-х классов -- 120 человек;

из 9-х классов -- 150 человек;

из 11-х классов -- 70 человек.

Прием:

в 1-й класс -- 50 человек;

в 5-е классы -- 125 человек;

в 10-е классы -- 80% выпуска 9-х классов.

Таким образом, число учащихся на 01.09 составит:

- для 1-4 кл. -396 чел.+50 чел. - 120 чел. 326 чел.

- для 5-9 кл. - 480 чел. + 125 чел. - 150 чел. 455 чел.

- для 10-11 кл. -140 +(150чел.*80%)-70 чел.=190 чел.

Воспользовавшись пропорцией, определим число классов на 01.09. следующего года:

- на 396 чел. понадобится 18 классов,

- для 326 чел. - х;

х=18*326/396=15 кл.

х=20*455/480=19 кл.

х=7*190/140=9 кл.

Среднегодовое количество классов, учащихся при расчете проекта на следующий год определяется аналогично по формуле 4:

Кср. кл. 1-4 = 18*8+15*4/12=17 кл.

Кср.уч. 1-4= 396*8+326*4/12=373 чел. и т.д.

Пояснения к таблице 5:

Количество классов на 01.01, 01.09 и среднегодовое переносим с таблицы 4.

Количество педагогических ставок по группе классов (гр. 12 и 13) =

________Число учебных часов по тарификации гр. 8 или 9/норма

Плановая норма организационной нагрузки учителя

Плановая норма организационной нагрузки учителя составляет:

1-4 классы -20 часов в неделю;

5-9 классы-18 часов в неделю;

10-11 классы-18 часов в неделю.

Текущий год

1-4 классы: 546/20=27,3

5-9 классы:745/18=41,39

10-11 классы:238/18=13,22

Проект

1-4 классы: 555/20=27,375

5-9 классы:702/18=39

10-11 классы:291/18=16,17

Количество педагогических ставок на 1 класс =

Количество педагогических ставок по группе классов на 01.01.(гр.12 или 13/2 или 3)

Количество классов в данной группе на 01.01

Текущий год

1-4 классы:27,3/15=1,82

5-9 классы:41,39/18=2,29

10-11 классы:13,22/5=2,64

Проект

1-4 классы: 27,75/18=1,54

5-9 классы:39/20=1,95

10-11 классы:16,17/7=2,31

Среднегодовое количество педагогических; ставок =

Количество педагогических ставок на 1 класс

* Среднегодовое количество классов в каждой группе

(гр. 14*гр.6); (гр.15*гр.7)

Текущий год

1-4 классы: 1,82*16=29,12

5-9 классы: 2,29*18,7=42,8

10-11 классы: 2,64*5,7=15,05

Проект

1-4 классы: 1,54*17=26,18

5-9 классы: 1,95*19,7=38,4

10-11 классы: 2,31*7,7=17,8

Средняя ставка учителя в месяц =

Общая сумма начисленной заработной платы ___по тарификации данной группы классов(гр.10/гр.12)

Количество педагогических ставок по группе классов на 01.01

(гр. 11/гр. 13)

Текущий год

1-4 классы: 5976/27,3=218,9

5-9 классы: 17384/41,39=420

10-11 классы: 5503/13,22=416,3

Проект

1-4 классы: 6240/27,75=224,9

5-9 классы: 16547/39=424,3

10-11 классы: 6100/16,17=377,2

ФЗП в год = Средняя ставка учителя в месяц *

Среднегодовое количество педагогических ставок * 12 месяцев

(гр. 18*гр. 16* 12 мес.)

(гр. 19*гр.17*12 мес.)

Текущий год

1-4 классы: 218,9*29,12*12=76492 руб.

5-9 классы: 420*42,8*12=215712 руб.

10-11 классы: 416,3*15,05*12=75184 руб.

Проект

1-4 классы: 224,9*26,18*12=70 655 руб.

5-9 классы: 424,3*38,4*12=195 517 руб.

10-11 классы: 377,2*17,8*12= 80 570 руб.

ИТОГО тарифный ФЗП складывается из ФЗП педагогического персонала и ФЗП руководящего персонала:

Текущий год: 367 388+65 000=432 388 руб.

Проектный год: 346 742 + 76 105=422 847 руб.

Дополнительный ФЗП= Тарифный ФЗП*20% (12)

Текущий год: 432 388 *20%=86 478 руб.

Проектный год: 422 847 *20%=84569 руб.

Общий ФЗП по школе составит:

Текущий год: 432 388 +86 478 =518 866 руб.

Проектный год: 422 847 +84569 = 507 416 руб.

Таблица 5

Расчет фонда заработной платы педагогического персонала по общеобразовательным школам

Группы классов	Количество классов	Данные тарификационного списка	Количество педагогических ставок	Средняя ставка учителя в месяц	ФЗП в год, руб.
	На 01.01	На 01.09	Среднегодовое	Число учительских часов	Заработная плата в месяц	По группе классов	На 1 класс	Среднегодовое
	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20	21
1-4	15	18	18	15	16	17	546	555	5976	6240	27,3	27,75	1,82	1,54	29,12	26,18	218,9	224,9	76492	70655
5-9	18	20	20	19	18,7	19,7	745	702	17384	16547	41,39	39	2,29	1,95	42,8	38,4	420	424,3	215712	195517
10-11	5	7	7	9	5,7	7,7	238	291	5503	6100	13,22	16,17	2,69	2,31	15,05	17,8	416,3	377,2	75184	80570
1. Итого	38	45	45	43	40,3	44,3	1529	1548	28863	28887	х	х	х	х	х	х	х	х	367388	346742
2. ФЗП руководящего и учебно-вспомогательного состава																			65000	76105
3. Итого тарифный ФЗП	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	432388	422847
4. Дополнительный ФЗП (надтарифный), в % к обшему ФЗП 20%	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	86478	84569
5. Общий ФЗП по школе	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	518866	507416

Таблица 6

Расчет хозяйственных, командировочных, учебных и прочих расходов по общеобразовательным школам

Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Хозяйственные и командировочные расходы: среднегодовое количество классов расходы на 1 класс, руб.	40,3 250	44,3 250
Итого хозяйственных и командировочных расходов на все классы, руб.	10 075	11 075
2. Учебные и прочие расходы: среднегодовое количество 1-4 классов норма расходов на 1 класс, руб.	16 150	17 150
сумма расходов на 1-4 классы, руб. среднегодовое количество 5-9 классов норма расходов на 1 класс, руб.	2400 18,7 300	2550 19,7 300
сумма расходов на 5-9 классы, руб. среднегодовое количество 10-11 классов норма расходов на 1 класс, руб.	5610 5,7 250	5910 7,7 250
сумма расходов на 10-11 классы, руб.	1425	1925
Итого учебных и прочих расходов на все классы, руб.	9435	10385

Среднегодовое количество классов переносим с таблицы 5.

Зная среднегодовое количество классов и расходы на 1 класс, определим сумму хозяйственных и командировочных расходов на все классы:

Текущий год: 40,3*250=10 075 руб.

Проект: 44,3*250=11075 руб.

По учебным и прочим расходам сумма складывается: среднегодовое количество классов по группе (1-4,5-9,10-11)* норма расходов на 1 класс.

Сумма учебных и прочих расходов на все классы:

Текущий год: 2400+5610+1425=9435 руб.

Следующий финансовый год: 2550+5910+1925=10 385 руб.

Таблица 7

Расчет расходов на содержание групп продленного дня по городским общеобразовательным школам

Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Среднегодовое число учащихся 1 - 4 классов	332	373
2. Среднегодовое число учащихся в ГПД	266	298
3. Расходы по заработной плате в год: на 1 учащегося, руб. на всех учащихся, руб.	200 53200	200 59600
4. Начислено на заработную плату 26%: на 1 учащегося, руб. на всех учащихся, руб.	52 13832	52 15496
5. Расходы на мягкий инвентарь в год: на 1 учащегося, руб. на всех учащихся, руб.	250 66500	250 74500
6. Расходы на питание: норма расхода на питание 1 учащегося в день, руб. число дней функционирования групп расходы на питание в год, руб.	35 248 2308880	35 248 2586640
Итого расходов на ГПД, руб.	2442412	2736236

Среднегодовое количество учащихся 1-4 классов заносим с таблицы 4.

Среднегодовое количество учащихся в ГПД по условиям задачи- 80% от среднегодового числа учащихся 1 - 4 классов.

332*80%/100%=266 чел.

373*80%/100%=298 чел.

Зная расходы по з/пл в год на 1 учащегося -200 руб., рассчитаем сумму расходов на всех учащихся:

- текущий год: 266*200=53 200 руб.

- проект:298*200=59 600 руб.

Начисления на заработную плату в размере 26% составят:

- текущий год: 200*26%/100%=52 руб.

- проект: 200*26%/100%=52 руб.

Общая сумма расходов на мягкий инвентарь составит:

- текущий год: 266 чел.* 250=66 500 руб.

- проект: 298 чел.*250=74 500 руб.

Расходы на питание определяются исходя из среднегодового числа учащихся в ГПД, нормы расхода, числа дней функционирования 1 учащегося.

Текущий год: 266*35*248=2 308 880 руб.

Проект:298*35*248=2 586 640 руб.

ИТОГО расходов на ГПД составят:

Текущий год: 53 200+13 832+66 500+2 308 880=2 442 412 руб.

Проект: 59600+15 496+74 500+2 586 640=2 736 236 руб.

Таблица 8

Свод расходов по общеобразовательным школам, руб.

Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Заработная плата педагогического персонала (табл. 5)	367 388	346 742
2. Заработная плата административно-обслуживающего и учебно-вспомогательного персонала (табл. 5)	65 000	76 105
3. Всего ФЗП (п.1+п. 2)	432 388	422847
4. Начисления на заработную плату (п. 3*26%)	112 421	109 940
5. Хозяйственные и командировочные расходы (см. табл. 6)	10 075	11 075
6. Учебные и прочие расходы (см. табл. 6)	9 435	10 385
7. Расходы на ГПД (см. табл. 7)	2 442 412	2 736 236
Итого расходы на текущее содержание школ (п.3+п.4+п.5+п.6+п.7)	3 006 731	3 290 483

Таблица 9

Расчет расходов на содержание ДОУ

Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Число детей:
на начало года	250	300
на конец года	300	350
среднегодовая (прирост с 01. 07)	275	325
2. Расходы на заработную плату в год:
на 1 ребенка, руб.	250	250
на всех детей, руб.	68 750	81 250
3. Начисления на заработную плату, руб. (п.2*26%)	17 875	21 125
4. Расходы на питание:
норма расходов на 1 ребенка в день, руб.	45	45
число дней функционирования	225	225
число дето-дней	61 875	73 125
расходы на питание всех детей в год, руб.	2 784 375	3 290 625
5. Расходы на мягкий инвентарь:
на оборудование 1 -го нового места, руб.	515	515
на оборудование всех новых мест, руб.	25 750	25 750
на дооборудование 1-го ранее действовавшего места, руб.	320	320
на дооборудование всех ранее действовавших мест, руб.	80 000	96 000
6. Хозяйственные и прочие расходы:
на 1 ребенка, руб.	630	630
на всех детей, руб.	173 250	204 750
7. Родительская плата:
на 1 ребенка в день, руб.	25	25
на всех детей в год, руб.	6 875	8 125
8. Всего расходов, руб.	3 156 875	3 727 625
В том числе:
средства родителей	6 875	8 125
финансирование из бюджета	3 150 000	3 719 500

1. Среднегодовое число дней рассчитаем по формуле:

Кср.=Число детей н.г.*6+Число детей к.г.*6/12 (13)

Текущий год: Кср. = 250*6+300*6/12=275 чел.

Проект: Кср.=302*6+350*6/12=325 чел.

С учетов среднегодового количества детей в ДОУ и расходов на 1 ребенка, определим расходы на заработную плату в год на всех детей:

Текущий год: 275 чел. *250=68 750 руб.

Проект: 325*250=81 250 руб.

Число дето-дней = Число дней* Среднегодовое количество детей (14)

Расходы на питание всех детей в год = Норма расходов * Число дето-дней (15)

Текущий год: 61 875 руб.*45=2 784 375 руб.

Проект: 73 125*45=3 290 625 руб.

Расходы на мягкий инвентарь:

- на оборудование всех новых мест в текущем и следующем периоде: 515* 50 новых мест=25 750 руб.

- на дооборудование всех ранее действующих мест:

- текущий год 250*320=80 000 руб.

- проект 300*320= 96 000 руб.

Сумма хозяйственных и прочих расходов определяется, исходя из среднегодового количества детей и расходов на 1 ребенка.

Текущий год: 630*275=173 250 руб.

Проект: 630*325=204 750 руб.

Всего расходов на содержание ДОУ: п. 8=п.2+п.3+п. 4+п.5+п.6+п.7

Всего расходов в текущем году:

68 750+17 875+ 2 784 375+25 750 + 80 000+ 173 250+6 875 =3 156 875 руб.

В следующем финансовом году:

81 250+21 125+3 290 625+25 750+ 96 000+ 204 750+8 125=3 727 625 руб.

Средства родителей приравнивается к родительской плате, а финансирование из бюджета рассчитывается как разница между всеми расходами на содержание ДОУ и суммой родительской платы.

Таблица 10

Свод расходов на образование, руб.

Наименование	Принято	Исполнено за 6 месяцев	Ожидаемое исполнение	Проект на год
1. ДОУ в городах (табл. 9)	3 156 875	1 578 438	3 156 875	3 727 625
2. ДОУ в сельской местности	700 000	400 000	700 000	800 000
3. Школы общеобразовательные в городах (табл. 8)	3 006 731	1 503 366	3 006 731	3 290 483
4. Школы общеобразовательные в сельской местности	750 000	375 000	750 000	800 000
5. Школы-интернаты в городах и сельской местности	398 191	200 000	398 191	365 900
6. Приобретение учебников	460 000	230 000	460 000	400 000
7. Вечерние и заочные общеобразовательные школы	46 923	23 460	46 923	48 220
8. Учреждение и мероприятия по внешкольной работе с детьми	560 200	280 100	560 200	610 000
9. Детские дома	40 000	20 000	40 000	40 000
10. Фонд всеобуча (п. 3*1%)	30 067	15 034	30 067	32 905
11. Прочие учреждения и мероприятия в области образования	500 000	270 000	500 000	600 000
12. Финансирование мероприятий по организации оздоровительной кампании среди детей и подростков	45 000	22 500	45 000	50 000
13. Итого расходов (п.1-п.12)	9 693 987	4 917 898	9 693 987	10 765 133
14. Приобретение инвентаря и оборудования (тек.год+20%)	1 200 000	500 000	1 200 000	1 440 000
15. Капитальные вложения на строительство	900 000	500 000	900 000	1 200 000
16. Капитальный ремонт	600 000	300 000	600 000	500 000
Всего расходов	12 393 987	6 217 898	12 393 987	13 905 133

Таблица 11

ЗДРАВООХРАНЕНИЕ

Расчет расходов на питание и медикаменты по учреждениям здравоохранения

Учреждение	Наименование отделения, показатель	Проект
		На начало года	На конец года	Среднегодовое	Сроки развертывания сети	Число дней функционирования	Число койко-дней	Норма расходов на 1 койко-день, руб.	Сумма расходов в год, руб.
								Питание	Медикаменты	Питание	Медикаменты
							гр.5* гр.7			гр.8*гр.9	гр. 8* гр.10
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1. Больницы и диспансеры в сельской местности	1. Хирургические койки	68	86	82	С 01.04	320	26240	24	18	629760	472320
	2. Детские койки	59	65	62	С 01.07	320	19840	22	28	436480	555520
	3. Терапевтические койки	62	80	76	С 01.04	340	25840	21	17	542640	439280
	4. Родильные койки	40	50	50	-	330	16500	25	26	412500	429000
	5. Прочие койки	80	90	83	С 01.10	350	29050	20	30	581000	871500
	ИТОГО:	309	371	353	х	х	х	х	х	2602380	2767620
2. Больницы и диспансеры в городах	1.Хирургические койки	90	95	92	С 01.08	320	27600	23	24	634800	662400
	2. Детские койки	90	110	105	С 01.04	320	33600	25	26	840000	873600
	3. Терапевтические койки	140	170	163	С 01.04	310	50530	21	20	1061130	1010600
	4. Родильные койки	120	130	124	С 01.08	330	40920	27	29	1104840	1186680
	5. Прочие койки	100	110	103	С 01.10	320	32960	22	30	725120	988800
	ИТОГО:	540	615	587	х	х	х	х	х	4365890	4722080

Среднегодовое количество коек рассчитывается по формуле 10:

Кср. = К01.01.+

где Кср - среднегодовое количество коек; К01.01 - количество коек на начало года;

Кн - количество развернутых новых коек;

m- количество месяцев функционирования новой койки в первый год.

Так, среднегодовое количество хирургических коек в больницах в сельской местности составит:

68+((86-68)*9 мес./12)=82 к.

Среднегодовое количество хирургических коек в городах составит:

90+(5*5/12)=92 к.

Таблица 12

2. Расчет расходов на заработную плату медицинского персонала по больницам и диспансерам в городах и сельской местности

Показатель, единица измерения	Больницы и диспансеры в городах	Больницы и диспансеры в сельской местности
	Принято в текущем году	Проект на следующий год	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1.Среднегодовое количество коек (табл.11)	х	587	х	353
2. Средняя зар/ плата на 1 койку в год, руб.	850	900	800	850
3. Годовой ФЗП в год, руб. (п.1*п.2)	500 000	528 300	300 000	300 050

Таблица 13

Расчет расходов на кан...