Сущность и функции финансов, их роль в системе денежных отношений рыночного хозяйства

Размещено на http://www.allbest.ru/

Сущность и функции финансов, их роль в системе денежных отношений рыночного хозяйства

1. Предпосылки и условия развития финансов

Термин «финансы» происходит от латинского корня «fines» и в переводе означает «денежный платеж».

В ХIII-ХV вв. использование данного термина получило широкое распространение в торговых городах Италии. В денежных отношениях, складывающихся между населением и государством в лице судьи, князя или короля, это слово означало завершение платежа, окончательный расчет.

Во Франции этот термин применялся в XVI в. уже в более широком смысле - как совокупность публичных доходов и расходов, означал ведение государственного хозяйства. Именно во Франции в XVIII в. финансы сформировались в самостоятельную науку.

В России термин «финансы» стали использовать в XVIII в. и долгое время он отождествлялся с термином «казна». С распространением французского языка слово «финансы» в значении «государственное имущество и управление им» стало постепенно вытеснять из оборота слово «казна».

В XIX в. большинство экономистов под финансами понимали способы добывания средств в пользу государства.

В последующем данный термин получил международное распространение как понятие, связанное с системой денежных отношений, возникающих по поводу образования денежных фондов и доходов государства.

Рассматривая развитие понятия «финансы» в историческом аспекте можно сделать вывод, что оно связано с государством и появилось в процессе многовекового развития товарно-денежных отношений.

Государство уже на заре своего становления выполняло ряд общественно-политических и экономических функций, таких как охрана границ и общественного порядка, постройка и содержание общественных зданий, ведение войн и обеспечение дипломатических миссий и т.п. Понятно, что для выполнения данных функций были необходимы определенные ресурсы. Эти ресурсы государство аккумулировало в форме сборов (налогов), первоначально взимаемых в натуральной, а позднее в денежной форме.

С развитием товарно-денежных отношений все большее значение стали приобретать денежные доходы и расходы государства, а доля натуральных сборов и повинностей резко сократилась. Именно с формированием доходов и расходов государства за счет доходов общества исторически связано появление финансов. На ранних стадиях развития государства не существовало разграничения между ресурсами государства и ресурсами его главы: монархи распоряжались средствами страны как своей собственностью. С отделением государственной казны от личной кассы и собственности монарха (XVI-ХVII вв.) возникли такие понятия, как «государственные финансы», «государственный бюджет», «государственный кредит».

Финансы в эпоху свободной конкуренции по сравнению с предыдущими эпохами приобретают качественно новые закономерности. Усиливается необходимость осуществления государством экономической функции, связанной с перераспределением ресурсов и направлением их на обеспечение наиболее эффективной структуры общественного производства и развитием непроизводственной инфраструктуры.

Исторический характер финансов позволяет сделать вывод, что любое государство создает систему формирования и использования фондов, необходимых как для реализации своих функций, так и для целей расширенного воспроизводства. Методы и формы образования и использования фондов могут существенно отличаться друг от друга. Однако источники образования фондов всегда ограничены, и не одно правительство не может изобрести новые источники доходов для покрытия своих нужд. Наличие государства, функционирование государственных органов управления требуют концентрации определенной части национального дохода (НД) и создания централизованного денежного фонда.

Таким образом, историческими условиями возникновения финансов являются:

- во-первых, формирование и развитие государства;

- во-вторых, развитие товарно-денежных отношений;

- в-третьих, появление налогов в денежной форме;

- в-четвертых, движение капитала, активов и связанных с ними денежных потоков.

Общей предпосылкой созревания этих условий можно считать достаточно высокий уровень развития производительных сил, повышение эффективности производства, рост доходов населения.

2. Сущность и функции финансов

Финансы - категория историческая, поскольку она имеет стадию возникновения и развития. Финансы появились одновременно с возникновением государства и изменялись вместе с ним.

Современная наука обычно ассоциирует финансы с теми процессами, которые в общественной жизни проявляются в разнообразных формах и обязательно сопровождаются движением денежных средств.

Обязательным условием существования финансов являются деньги. Для появления финансов необходимы высокий уровень развития денежного хозяйства, постоянный оборот денег в больших размерах, четкое формирование и использование функций денег. Поэтому важным признаком финансов является их денежный характер, но отождествлять финансы и деньги нельзя. Следует заметить, что не все денежные отношения являются финансовыми. К примеру, мы предоставляем свои наличные деньги взаймы. В этом случае возникают денежные отношения, но это не финансовые отношения, так как государство эти отношения не регулирует, не навязывает своих правил. То же самое можно сказать и об отношениях возникающих, когда мы осуществляем покупку любого товара или услуги. Эти отношения также не относятся к финансовым отношениям по той же причине.

Финансы - часть денежных отношений, которые обладают специфическим признаком, по которому их можно выделить из разряда других денежных отношений. Финансы всегда регламентируются государством, то есть, опосредованы правовыми актами, регулирующими денежные отношения.

Финансы отличаются от денег, как по содержанию, так и по выполняемым функциям. Деньги - это всеобщий эквивалент, с помощью которого прежде всего измеряются затраты труда производителей, а финансы - экономический инструмент распределения и перераспределения национального дохода, орудие контроля за образованием и использованием фондов денежных средств. С помощью финансов осуществляется не только перераспределение доходов общества в пользу государства, но и наиболее эффективное их использование. Государство способствует формированию условий для повышения результативности хозяйственной деятельности. Следовательно, чем более домашние хозяйства и предприятия добиваются поставленных целей, тем более адекватно государство реализует свои функции.

Таким образом, можно сформулировать общее определение финансов. Финансы - это, совокупность денежных отношений, организованных государством, в процессе которых осуществляются формирование и использование общегосударственных фондов денежных средств для решения экономических, социальных и политических задач.

Реальное движение денежных средств происходит на второй и третьей стадиях воспроизводственного процесса - в распределении и обмене. На второй стадии движения стоимость в денежной форме осуществляется обособленно от движения товаров и характеризуется ее отчуждением (переходом из рук одних владельцев в руки других) или целевым обособлением каждой части стоимости (в рамках одного владельца). На третьей стадии распределения стоимость (в денежной форме) обменивается на товарную форму, т.е. совершаются акты купли-продажи. Отчуждения самой стоимости здесь не происходит; она лишь меняет свою форму - с денежной на товарную.

Таким образом, на второй стадии воспроизводства имеет место одностороннее (без встречного эквивалента) движение денежной формы стоимости; на третьей - двустороннее (встречное) движение стоимости, одна из которых находится в денежной форме, а другая - в товарной.

На третьей стадии воспроизводственного процесса, постоянно совершаемые обменные операции обслуживаются двумя категориями: во-первых, деньгами как всеобщим эквивалентом, выступающим посредником обменных актов (Т - Д и Д - Т); во-вторых, ценой, на основе которой происходит количественное соизмерение обменивающихся стоимостей, находящихся в разных формах - товарной и денежной. Никакого иного общественного инструмента здесь больше не требуется. Следовательно, в обмене нет места финансам.

Областью возникновения и функционирования финансов является вторая стадия воспроизводственного процесса, на которой происходит распределение стоимости общественного продукта по целевому назначению и по субъектам хозяйствования, каждый из которых должен получить свою долю в произведенном продукте. Поэтому важным признаком финансов как экономической категории является распределительный характер финансовых отношений.

Однако и этого признака недостаточно для полной характеристики сущности финансов, так как распределительными категориями являются также кредит, цена, заработная плата.

В отличие от других распределительных категорий распределение стоимости с помощью финансов сопровождается движением денежных средств, принимающих специфическую форму финансовых ресурсов. Финансовые ресурсы, выступая материальными носителями финансовых отношений, позволяют выделить финансы из всей совокупности категорий, участвующих в стоимостном распределении. Ни одна из них, кроме финансов, не характеризуется таким материальным носителем. Отсюда важным специфическим признаком финансов, отличающим их от других распределительных категорий, является то, что финансовые отношения всегда связаны с формированием денежных доходов и накоплений, принимающих форму финансовых ресурсов.

Важным фактором, характеризующим финансы, является то, что использование финансовых ресурсов осуществляется в основном через денежные фонды специального целевого назначения, хотя возможна и нефондовая форма их использования. В теоретическом аспекте денежный фонд - обособившаяся часть денежных средств экономического субъекта, получившая целевое назначение и относительно самостоятельное функционирование. Денежные фонды составляют только часть денежных средств, находящихся в обороте экономического субъекта. Фондовая форма использования финансовых ресурсов объективно предопределена потребностями расширенного воспроизводства и обладает преимуществами по сравнению с нефондовой формой: позволяет точнее увязать удовлетворение любой потребности с экономическими возможностями общества; обеспечивает концентрацию финансовых ресурсов на основных направлениях развития общественного производства; дает возможность полнее увязать общественные, коллективные и личные интересы.

Еще одной характеристикой финансов является двойственный характер данной категории. С одной стороны, будучи частью производственных отношений, финансы относятся к экономическому базису. Формирование чистого дохода как части совокупного продукта, отражающей финансовые отношения, - явление объективное, ибо без него немыслимо расширенное воспроизводство. С другой стороны, распределение (и перераспределение) чистого дохода носит субъективный характер и зависит от понимания властными структурами государства экономических законов развития общества, что может замедлить или ускорить развитие экономики.

Несмотря на то, что финансы во многом зависят от политики, проводимой государством, основные сущностные характеристики финансов не могут кардинально меняться со сменой общественно-экономической формации. Экономические и политические условия оказывают воздействие на качественное содержание финансов.

Финансы в общественном воспроизводстве выполняют ряд функций, которые раскрывают и конкретизируют их сущностное содержание. Финансы выполняют три основные функции: распределительную, контрольную и стимулирующую.

Две основные функции финансов - распределительная и контрольная - осуществляются ими одновременно, поскольку каждая финансовая операция включает, с одной стороны, распределение общественного продукта и национального дохода, а, с другой, контроль за этим распределением.

Распределительная функция финансов связана с распределением стоимости произведенного общественного продукта, формированием у субъектов экономических отношений доходов и накоплений, с созданием фондов денежных средств. Распределение как стадия (фаза) воспроизводства общественного продукта следует за стадией производства, а финансы, опосредствуя этот процесс, обеспечивают образование, распределение и - на стадии обмена - использование доходов и накоплений.

Общественный продукт в процессе его движения из производства в потребление подразделяется на две части: одна часть поглощается в процессе производственного потребления, другая - расходуется на непроизводственное (в том числе личное) потребление. Другими словами, одна часть общественного продукта призвана обеспечивать непрерывность общественного производства, возмещая потребленные средства производства. Другая часть общественного продукта расходуется на непроизводственное потребление:

1) на содержание органов государственной власти и управления, покрытие расходов на оборону и др.;

2) на удовлетворение общественных потребностей - развитие и содержание учреждений образования, науки, культуры, здравоохранения и других отраслей непроизводственного назначения;

3) на содержание нетрудоспособных членов общества (пенсионеров, инвалидов);

4) на удовлетворение индивидуальных потребностей населения (личное потребление).

Таким образом, движение общественного продукта из производства в потребление протекает в стоимостной форме, опосредуется денежным оборотом, обеспечивающим распределение и использование централизованных и децентрализованных фондов денежных средств. Здесь и проявляется сущность распределительной функции финансов.

Распределение национального дохода заключается в создании так называемых основных, или первичных, доходов. Их сумма равна национальному доходу. Основные доходы формируются при распределении национального дохода среди участников материального производства. Они делятся на две группы:

1) зарплата рабочих, служащих, доходы фермеров, крестьян, занятых в сфере материального производства;

2) доходы предприятий сферы материального производства.

Однако первичные доходы еще не образуют общественных денежных средств, достаточных для развития приоритетных отраслей народного хозяйства, обеспечения обороноспособности страны, удовлетворения материальных и культурных потребностей населения. Необходимо дальнейшее распределение, или перераспределение, национального дохода.

Перераспределение национального дохода связано:

- с межотраслевым и территориальным перераспределением средств в интересах наиболее эффективного и рационального использования доходов и накоплений предприятий и организаций;

- с наличием наряду с производственной непроизводственной сферы, в которой национальный доход не создается (просвещение, здравоохранение, социальное страхование и социальное обеспечение, управление);

- с перераспределением доходов между различными социальными группами населения.

В результате перераспределения образуются вторичные, или производные, доходы. Это доходы, полученные в отраслях непроизводственной сферы, налоги (подоходный налог с физических лиц и др.). Вторичные доходы служат для формирования конечных пропорций использования национального дохода.

Активно участвуя в распределении и перераспределении национального дохода, финансы способствуют трансформации пропорций, возникших при первичном распределении национального дохода, в пропорции его конечного использования. Доходы, создаваемые в ходе такого переопределения, должны обеспечить соответствие между материальными и финансовыми ресурсами, и прежде всего между размером денежных фондов, с одной стороны, и объемом и структурой средств производства и предметов потребления - с другой.

Распределение и перераспределение доходов субъектов экономических отношений осуществляются финансово-бюджетным и кредитно-банковским методами. Первый из них используется при изъятии части доходов предприятий и работающего населения в бюджет и при безвозвратном финансировании из бюджета. При втором методе аккумулируемые банками кредитные ресурсы (за счет временно свободных денежных средств предприятий и населения) выдаются на основе возвратности и под проценты.

В конечном итоге распределительная функция финансов, опосредствуя распределение и перераспределение общественного продукта (в виде средств производства и предметов потребления) и валового внутреннего продукта (в форме доходов и накоплений субъектов экономических отношений), призвана обеспечивать формирование и использование централизованных и децентрализованных фондов денежных средств.

Контрольная функция финансов определяется их свойством служить средством контроля за процессом стоимостного распределения и перераспределения общественного продукта, формирования и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств. Эта функция осуществляется:

1) финансовыми подразделениями предприятий в целях выявления резервов рационального использования ресурсов предприятия - финансовых, материальных и трудовых (внутрифирменный финансовый контроль);

2) финансовыми и налоговыми органами в отношении:

предприятий в части полноты и своевременности налоговых платежей и неналоговых отчислений, правильности отражения затрат на производство и реализацию продукции (товаров и услуг) и т. д.;

учреждений бюджетной сферы в части исполнения сметы расходов, а также - при условии предпринимательской деятельности - в части формирования, распределения и использования доходов от нее;

3) банками при кредитовании предприятий, когда проверяется финансовая устойчивость заимополучателя, обеспеченность и гарантии погашения выдаваемого кредита.

Контрольная функция финансов неотделима от распределительной функции и обслуживает не только распределительные отношения, но также и смену форм стоимости в кругообороте средств предприятий.

Контрольная функция проявляется в контроле за распределением валового внутреннего продукта по соответствующим фондам и расходованием их по целевому назначению.

Одна из важных задач финансового контроля - проверка точного соблюдения законодательства по финансовым вопросам, своевременности и полноты выполнения финансовых обязательств перед бюджетной системой, налоговой службой, банками, а также взаимных обязательств предприятий и организаций по расчетам и платежам.

Контрольная функция финансов проявляется также через многогранную деятельность финансовых органов. Работники финансовой системы и налоговой службы осуществляют финансовый контроль в процессе финансового планирования, при исполнении доходной и расходной частей бюджетной системы. В условиях развития рыночных отношений направления контрольной работы, формы и методы финансового контроля существенно меняются.

Сущность стимулирующей функции финансов состоит в том, что государство с помощью целой системы финансовых рычагов может оказывать воздействие на развитие предприятий, целых отраслей в нужном обществу направлении. К финансовым рычагам относятся:

- бюджет. Бюджетные средства на развитие отраслей или отдельного предприятия могут выделяться или не выделяться;

- цены, тарифы. Государство регулирует процесс ценообразования и в условиях рыночной экономики, устанавливает тарифы, которые оказывают влияние на финансовое состояние компаний. Цену на продукцию, к примеру зерно, можно установить высокую, выгодную для производителя, а можно и низкую, на уровне затрат предприятия, а то и ниже. В этом случае сельскохозяйственное предприятие понесет убытки, и ни о каком дополнительном стимулировании производства не может быть и речи;

- налоги. Это наиболее мощный финансовый инструмент стимулирования хозяйственной деятельности. Низкими налогами можно стимулировать производство и, напротив, чрезмерно высокими - подорвать его;

- экспортно-импортные пошлины, тарифы, которые могут быть низкими, льготными, а могут быть высокими, делающими невыгодными экспортно-импортные операции.

Из приведенных рычагов видно, какое сильное воздействие может оказать на развитие производства или какой-либо сферы деятельности использование одного или одновременно нескольких перечисленных финансовых рычагов.

3. Роль финансов в системе денежных отношений рыночного хозяйства

финансы денежный рыночный хозяйство

В условиях рыночной экономики финансы занимают ведущее положение в экономических отношениях, т.к. они связаны с созданием и использованием фондов денежных средств, находящихся в распоряжении предпринимателей и государства, и предназначены для выполнения ими хозяйственных и управленческих функций. Финансовые отношения пронизывают действия людей во всех сферах их деятельности, составляя их органичную часть. Поэтому финансы делятся на государственные, финансы предприятий (хозяйствующих субъектов), в том числе по основным отраслям деятельности, и финансы населения (домашних хозяйств).

Государственные финансы представляют собой совокупность перераспределительных денежных отношений, регламентированных государством, связанных с формированием и использованием централизованных (общественных) денежных фондов, необходимых государству для выполнения своих функций. К сфере государственных финансов относятся отношения между государством и его гражданами при внесении налогов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней. Отношения между гражданами и государством при внесении платежей в разные социальные фонды и получение из них соответствующих социальных выплат, организациями и государством при уплате последними налогов и сборов и получении финансирования из бюджета, отдельными звеньями бюджетной системы, государством (правительством) и центральным банком по регулированию кредитно-денежной системы и фондового рынка.

Финансы предприятий (хозяйствующих субъектов) используются для обеспечения воспроизводственного процесса денежными средствами на уровне отдельных предприятий.

Финансы населения (домашних хозяйств) участвуют в кругообороте капитала и охватывают часть процесса производства.

Если говорить кратко, то под финансами подразумевают практику обращения с деньгами и управления ими. Финансы охватывают лишь те экономические отношения, которые связаны с формированием и использованием различных фондов денежных средств - децентрализованных и централизованных.

К централизованным фондам относят государственный бюджет, внебюджетные фонды, государственный кредит, фонды страхования и фондовый рынок. Централизованные фонды денежных средств аккумулируются на общегосударственном уровне. Основным централизованным фондом является бюджет. Бюджет формируется и используется на основе экономических отношений между государством, с одной стороны, и предприятиями и населением - с другой, по поводу образования и распределения стоимости общественного продукта. На такой же основе формируются внебюджетные централизованные фонды - Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования.

К децентрализованным фондам относятся финансы предприятий, которые включают: фонд накопления, фонд потребления и резервный фонд. За счет балансовой прибыли предприятие уплачивает многие налоги и сборы. Остающейся суммой прибыли оно полностью распоряжается, используя эти средства на производственное и социальное развитие, выплату дивидендов, на поощрение, благотворительные и иные цели. Часть прибыли направляется в фонд накопления, а другая часть - в фонд потребления хозяйствующего субъекта. Вместе с амортизационными отчислениями средства фонда накопления используются на финансирование капитальных вложений, направляемых на обновление и пополнение производственных фондов.

Фонд потребления образуется за счет стоимости необходимого и прибавочного продукта. Как часть издержек производства (в форме стоимости необходимого продукта) этот фонд складывается за счет затрат по заработной плате, а как часть, стимулирующая эффективный труд, - за счет прибыли (в форме стоимости прибавочного продукта).

Резервный фонд предприятия формируется и используется для покрытия временно возникающих потребностей в денежных средствах.

К децентрализованным фондам относятся и бюджеты семей (домашних хозяйств), формируемые за счет оплаты труда, социальных трансфертов из централизованных фондов и других поступлений.

Централизованные и децентрализованные фонды денежных средств взаимосвязаны, так как экономической основой их формирования и использования является производство общественного продукта.

Таким образом, финансы - это особая форма экономических отношений по поводу образования и распределения денежных доходов и накоплений предприятий, участвующих в производстве и реализации продукции (работ и услуг), создания централизованных и децентрализованных фондов денежных средств.

Субъектами финансовых отношений, между которыми образуются финансовые потоки, являются:

- предприятия и предприниматели (финансы хозяйствующих субъектов);

- работающее население (финансы домашних хозяйств);

- государство (централизованные фонды: бюджет, внебюджетные фонды, государственный кредит, фонды страхования, фондовый рынок).

Масштабы и интенсивность финансовых потоков зависят от экономической активности хозяйствующих субъектов и населения, социальной политики государства. Удовлетворяя потребности, связанные с развитием производства, потребности работника и его семьи, финансы предприятий и домохозяйств обслуживают процесс смены форм стоимости (товарной, денежной). Финансы государства обслуживают этот процесс в общегосударственном масштабе, обеспечивая удовлетворение общественных потребностей (оборона, экология, управление и др.) и социальную защиту отдельных групп населения.

Именно стоимостная форма движения товаров порождает соответствующий денежный оборот и экономические отношения распределительного характера. В этом и состоит сущность финансов. Поскольку материальной основой финансов является общественное производство, то и финансовая устойчивость предприятий и государства зависит от состояния экономики. Спад производства сопровождается ростом взаимной задолженности и неплатежами, все это тормозит процесс финансового оздоровления экономики.

Любые фонды финансовых ресурсов создаются как накопления денежных средств, противостоящие соответствующим фондам материальных ценностей или услуг нематериального характера. Способность отражать объем и движение материальных ценностей и услуг выступает одной из главнейших качественных характеристик финансов. Это позволяет широко использовать финансовые отношения в процессе управления экономикой в целом, в повышении ее эффективности, а также в управлении предприятиями и корпорациями.

Литература

1. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / В.К. Сенчагов, А.И. Архипов и др. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. - 720 с.

2. Финансы и кредит: Учебник / Под ред. проф. М.В. Романовского, проф. Г.Н. Белоглазовой. - М.: Высшее образование, 2008. - 609 с.

3. Финансы и кредит: Учебник / Под ред. проф. Н.Г. Кузнецова, проф. К.В. Кочмола, проф. Е.Н. Алифановой. - М.: Изд-во «Феникс», 2010. - 444 с.

Размещено на Allbest.ru