Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Российской Федерации

Читинский институт (филиал) федерального государственного бюджетного образовательного учреждения высшего образования

«Байкальский государственный университет»

Кафедра «Финансы, кредит и бухгалтерский учет»

КУРСОВАЯ РАБОТА

Негосударственные пенсионные фонды

по дисциплине «Финансы»

Чита 2017



Оглавление

Введение

1.Теоретический аспект функционирования пенсионной системы

1.1 Понятие и виды пенсионных систем

1.2 Сущность негосударственных пенсионных фондов и механизм их функционирования

1.3 Нормативно-правовое регулирование пенсионного обеспечения в РФ на современном этапе развития

2. Анализ практики функционирования негосударственных пенсионных фондов на современном этапе развития

2.1 Анализ развития негосударственного пенсионного обеспечения в России

2.2 Роль негосударственных пенсионных фондов в реализации задач пенсионного страхования в россии28

2.3 Перспективы развития деятельности негосударственных пенсионных фондов

Заключение

Список использованной литературы



Введение

негосударственный пенсионный фонд

Как показывает практика и опыт развитых стран, рыночные отношения по мере своего развития порождают собственную противоположность - гарантированную социальную защиту нетрудоспособных категорий населения. Последствия рыночных отношений:

· нестабильность вызывает требование стабильности;

· дифференциация доходов вызывает более справедливое перераспределение доходов;

· инфляция - регулирование цен;

· безработица - социальные гарантии и т.д.

Поэтому пенсионная система является необходимым механизмом в рыночных отношениях, гарантирующим постоянную стабилизацию социальных балансов в обществе, способствующим стабильному экономическому развитию государства.

В научной литературе недостаточно уделено внимания таким понятиям, как «пенсия», «пенсионное обеспечение», «пенсионная система». Во многих случаях они приводятся как идентичные по содержанию.

Разумеется, с этим нельзя согласиться, потому что материальная поддержка в денежной форме может быть оказана любому лицу, потерявшему трудоспособность, любым другим лицом, желающим это сделать. Но это уже не пенсионное обеспечение, а разовая, гуманитарная или спонсорская материальная поддержка.

Негосударственный пенсионный фонд - это некоммерческая организация основой деятельности которой является выплата пенсий участникам системы негосударственного пенсионного обеспечения.

Деятельностью негосударственных пенсионных фондов является сбор взносов на пенсию, формирование выплат и пенсионных резервов.

Работа негосударственного пенсионного фонда схожа с работой пенсионного фонда РФ.

Актуальность данной темы заключается в том, что функционирование НПФ затрагивает интересы каждого гражданина РФ.

Объектом исследования курсовой работы является негосударственные пенсионные фонды. Предметом исследования - деятельность негосударственных пенсионных фондов.

Цель данной курсовой работы заключается в том, чтобы рассмотреть негосударственные пенсионные фонды и их роль в реализации задач пенсионного страхования в России.

В соответствии с поставленной целью, определены следующие задачи:

· определить понятие, виды и функции пенсионных систем;

· охарактеризовать сущность негосударственных пенсионных фондов и механизм их функционирования;

· рассмотреть правовые основы функционирования пенсионной системы России;

· проанализировать развитие негосударственного пенсионного обеспечения в России;

· проанализировать роль негосударственных пенсионных фондов в реализации задач государственного пенсионного страхования;

· охарактеризовать перспективы и проблемы развития в деятельности негосударственных пенсионных фондов в России.

Структурно курсовая работа состоит из введения, основной части, которая в свою очередь, делится на 2 главы, заключения, списка использованной литературы.



1. Теоретический аспект функционирования пенсионной системы

1.1 Понятие и виды пенсионных систем

Слово «pension» с латинского означает платеж. Поэтому большинство исследователей, беря за основу это исходное начало и уточняя его, определяют пенсию как ежемесячную, т.е. регулярную, периодическую выплату, предоставляемую всем нетрудоспособным гражданам в денежной форме. Но это не всякий платеж, а платеж гражданину, т.е. физическому лицу, в связи с наступлением определенных обстоятельств в жизни - достижении соответствующего возраста, наступления инвалидности, в связи с длительной соответствующей профессиональной деятельностью и смертью кормильца.

В.С. Андреевым в 1965 году дано следующее определение пенсии - это ежемесячные выплаты алиментарного характера из фондов для нетрудоспособных граждан в случае старости, инвалидности, выслуги лет, потери кормильца, назначаемые в связи с прошлой общественно полезной деятельностью, в размерах, как правило, соизмеримых с получаемым ранее заработком. В этом определении подчеркнута ежемесячность выплат, указано условие предоставления пенсии - прошлая общественно полезная деятельность, отмечена соизмеримость этих выплат с прошлым заработком.

Исходя из понятия «пенсии», можно выделить сущность самого понятия «пенсионная система» и «пенсионное обеспечение», которые не являются тождественными по значимости.

Ни одна курсовая исследовательская работа невозможна без определения базовых, ключевых понятий. В данном случае главным является понятие пенсионной системы. В целом можно констатировать, что консенсус в плане выработки единого и общепризнанного определения достигнут.

Фактически, когда речь идет о пенсионной системе, имеется в виду система, которая функционирует в том или ином государстве. Поэтому при определении понятия «пенсионная система» необходимо добавлять слово «государство», где функционирует такая система.

Так, пенсионная система России -- это совокупность создаваемых в Российской Федерации правовых, экономических и организационных институтов и норм, имеющих целью предоставление гражданам материального обеспечения в виде пенсии.

Основной смысл функционирования этой системы осуществляется через государственные механизмы регулирования. Поэтому было бы целесообразно, констатировать исходя из этого более правильное определение понятия «пенсионное обеспечение», которое нельзя понимать идентично понятию «пенсионная система».

Итак, пенсионное обеспечение - это государственная система правовых, экономических и организационно-административных мер по поддержке и защите лиц от материальной необеспеченности вследствие наступления старости, инвалидности или потери кормильца. Посредством этой государственной системы действительно обеспечиваются (а не устанавливаются) выплаты пенсий, условия их исчисления исходя из полученных в период трудовой деятельности реальных размеров отчислений обязательных или добровольных пенсионных взносов. А в накопительных пенсионных системах могут применяться еще и условия продолжительности страхового стажа, то есть продолжительности периода накоплений страховых взносов, которые также существенно влияют на размер пенсий [4].

Все существующие в различных странах пенсионные системы можно разделить на две большие группы:

1. распределительные (солидарные), когда средства для выплаты пенсий берутся из текущих поступлений от работающих;

2. накопительные (персонализированные), когда гражданин в течение своей трудовой жизни накапливает средства в пенсионном фонде, который пускает их в экономический оборот, чтобы как минимум защитить от инфляции, а как максимум, существенно прирастить их объем.

Распределительные системы могут финансироваться из государственного бюджета без выделения целевых платежей на формирование пенсионных средств (таковы, как правило, схемы пенсионного обеспечения для государственных служащих) либо из целевых платежей страхового характера, направляемых в специальные фонды.

Действующая в настоящее время в России пенсионная система по своей сути является распределительно-накопительной и включает в себя следующие основополагающие компоненты (подсистемы): обязательное пенсионное страхование, которое в свою очередь так же называют государственным, и добровольное (негосударственное) пенсионное обеспечение.

Причем в первом случае накоплениями граждан РФ управляет государственная управляющая компания (ГУК) - Государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности» («Внешэкономбанк», сокращенно - ВЭБ) [10] либо частная управляющая компания (ЧУК), отобранная по конкурсу, с которой у Пенсионного фонда Российской Федерации заключен договор доверительного управления средствами пенсионных накоплений, определенная гражданином самостоятельно. Во втором случае - негосударственный пенсионный фонд (НПФ) размещает временно свободные пенсионные средства, передавая их в доверительное управление одной или нескольким частным управляющим компаниям по собственному выбору (рисунок 1).

Пенсионная система России в современном виде существует с 1 января 2002 года и включает в себя такие элементы как: обязательно пенсионное страхование и государственное пенсионное обеспечение.

Рисунок 1. Система пенсионного страхования Российской Федерации

В настоящее время нет четкого понимания места пенсионной системы в рамках социальной защиты и социальной политики. Связано это с тем, что в научной среде нет единого подхода к содержанию понятий «социальная политика», «социальная защита», «социальное обеспечение». Множество определений, зачастую содержательно пересекающихся, свидетельствуют о том, что данная область знаний в нашей стране еще далека от окончательного становления и находится в процессе формирования.

Структурная и функциональная характеристики пенсионного обеспечения государства принципиально отличаются друг от друга только источниками финансирования. В этом аспекте солидарная система, являющаяся государственной, в сущности, имеет три основных источника [4]:

· отчисления работников;

· обязательное отчисление от фонда заработной платы;

· государственные дотации.

В накопительной системе два источника:

· обязательные или добровольные взносы работников;

· проценты от инвестиции накоплений.

В частных накопительных пенсионных фондах:

· отчисления в виде взносов работников;

· проценты от капитализации взносов;

· переброска дополнительных средств из других социальных фондов по просьбе работников.

Существенный аспект данного параграфа - организация выплат пенсий. В солидарной системе, как было сказано выше, государство формирует и контролирует условия, размеры и сроки выплаты пенсий. В других системах выплаты пенсий их размеры, сроки и условия обслуживаются в конкретном договоре между работником и страховым агентством.

Поэтому процесс организации и управления пенсионным обеспечением является важнейшей частью социальной задачи государства. Эта задача, которая состоит из сбора пенсионных взносов, аккумуляции денежных средств в руках государства или компаний и своевременного распределения этих средств пенсионерам, является основной функцией государства по перераспределению национального дохода государства, следовательно, это считается объектом экономических отношений. В экономической литературе функции пенсионного обеспечения практически не затрагиваются, хотя, это является важным элементом теоретического анализа данной категории экономических отношений людей.

Функция пенсионной системы рассматривается как целенаправленная деятельность, имеющая своей целью реализовать ту или иную роль в обществе. Сущность любой системы заключается в ее функциях, а эффективность функционирования системы во многом зависит от правильности определения и условий реализации функций.

Функции пенсионной системы следует рассматривать в комплексе, как все возможные направления деятельности пенсионной системы. Реализация этих функции должна способствовать достижению цели всей пенсионной системы - обеспечение нормального уровня жизни всем категориям пенсионеров. В научной среде нет единства формулировок и нет определенности в том, какие же функции выполняет государственная пенсионная система. На мой взгляд, функции пенсионной системы должны представлять комбинацию из функций пенсионного страхования, пенсионного обеспечения, негосударственного пенсионного страхования, так как они согласовываются между собой.

Результаты систематизации позволили представить следующую классификацию функций пенсионной системы: воспроизводственная, социальная, перераспределительная, стимулирующая, политическая. Исходя из сущности пенсионной системы и ее места в социальной политике и в целом в системе социально-трудовых отношений, указанный перечень не охватывает все направления деятельности пенсионной системы.

В качестве латентных функции можно рассматривать регулирующую и статусную функции. Выделение этих функций важно в связи с тем, что пенсионная система имеет возможность прямо и косвенно регулировать выход на рынок труда работников старших возрастных категорий.

Статусная функция предполагает соответствие положения пенсионера тому статусу, который он занимал по должности и размеру заработной платы до выхода на пенсию. Это место пенсионера по отношению к другим пенсионерам, как по горизонтали, так и по вертикали. Эта функция во многом вытекает из реализации стимулирующей функции.

Содержание функций пенсионной системы:

Воспроизводственная - удовлетворение минимальных потребностей нетрудоспособного населения путем обеспечения минимальных стандартов жизни.

Социальная - предоставление нормального уровня жизни тем, кто вышел за приделы трудоспособного возраста или утратил трудоспособность; пенсионная система должна не только способствовать воспроизведению затраченной энергии, но и давать возможность человеку воспользоваться набором социальных благ - медицинские услуги, качественный отдых, культурный досуг и т.д.

Перераспределительная - возмещение гражданам дохода, который они имели до утраты способности к производительному труду, достигается это за счет функция перераспределения национального дохода государства.

Стимулирующая - обеспечивает связь результатов трудовой деятельности с будущей пенсией.

Политическая - согласование интересов между нетрудоспособными членами общества и той его частью, которая создает материальные блага.

Регулирующая - связана с прямым и косвенным регулированием выхода на рынок труда работников старших возрастных категорий.

Каждая функция в отдельности имеет свое назначение, играет свою роль в пенсионной системе. Но реализуются все функции в комплексе, поскольку находятся они во взаимозависимости. И если какая - либо функция выполняется не в полном объеме, не в должной мере, это нарушает целостность обозначенного круга обязанностей и создает препятствия на пути достижения главной цели пенсионной системы. На реализацию пенсионной системой своих функций оказывают влияние факторы, являющиеся внешними по отношению к ней.

Исходя из этого понимания функций пенсионного обеспечения каждое государство должно строить свою политику и принимать свои законодательные акты, которые справедливо регулировали бы всю социальную систему и пенсионное обеспечение, его организационно-экономический механизм в целях обеспечения социальной политики и экономической стабильности в государстве.

Останавливаясь на сущности пенсионного обеспечения как на экономической категории, можно его квалифицировать как обособленную часть национального дохода, которая имеет свою специфику в отличие от других разделов - тем, что оно направляется на создание нормальных жизненных условий для нетрудоспособных членов общества.

Субъектами этих отношений являются [4]:

1. Государство

2. Пенсионеры

3. Работающие члены общества

4. Предприятия, отчисляющие пенсионные взносы.

Объектом отношений между ними является часть созданного продукта, которая выделяется из общей структуры национального дохода и направляется на покрытие нужд нетрудоспособных. На эту часть национального дохода, именуемого финансовым активом Пенсионного фонда, претендуют различные категории нетрудоспособных, которых по их трудовому вкладу можно разделить на три группы [4]:

1. лица, которые производительно отработали требуемый трудовой стаж и благополучно дожили до пенсионного возраста;

2. лица, которые потеряли свою трудоспособность в процессе трудовой деятельности;

3. лица, не работавшие по различным причинам (инвалиды с детства, дети, потерявшие кормильцев).

Общее между ними - это то, что они все нуждаются в пенсионном обеспечении как субъекты. Различия между ними - представитель каждой группы имеет разную долю в общем объеме пенсионного обеспечения, которая предопределяется долей его участия в создании национального продукта.

Определяющим инструментом в распределении и перераспределении денежных средств между различными категориями населения являются разного рода фонды, которые созданы для этих целей. Фонды образуются в процессе перераспределения национального дохода как самостоятельная финансовая или общественная структура.

Другая экономическая особенность пенсионного обеспечения - она оказывает существенное влияние на процесс воспроизводства рабочей силы. Здесь мы вправе рассматривать его как экономическую категорию, влияющую как на процесс воспроизводства совокупной рабочей силы, так и на общественное воспроизводство в целом. Вполне естественный процесс, когда на смену уходящим на заслуженный отдых поколениям работников приходят молодые, обладающие новыми навыками и профессиональными качествами специалисты.

При рассмотрении теоретических аспектов пенсионного обеспечения важное место занимает вопрос о том, как распределяется пенсионное обеспечение. Здесь главенствуют два направления [15].

Первое - это когда пенсионное обеспечение распределяется на трудовой основе, а размеры и условия пенсий полностью являются производными от заработной платы будущего пенсионера.

Второе направление - когда пенсионные обеспечения строятся на потребности нетрудоспособных.

В этом проявляется двойственность характера пенсионного обеспечения, которая состоит в том, что наряду со свойствами продукта, распределяемого в соответствии с количеством и качеством прошлого труда, оно обладает и свойствами продукта, распределяемого в соответствии с потребностями трудоспособных. Поэтому пенсионное обеспечение, базируясь на законе о труде, несет в себе характер распределения по затратам за прошлый труд.

Что касается пенсии по инвалидности, то она носит, скорее всего, характер страхования возможных потерь и должна исходить из того, сколько мог бы получать работник, если бы он не потерял трудоспособности. И эту часть страховой возможности должно платить не общество, а конкретный виновный (предприятие или лицо, виновные в этом).

Пенсии для лиц, не имеющих трудового стажа, являются той частью общественного продукта, которая имеет характер обеспечения минимальных потребностей, и они должны расти по мере роста экономических возможностей государства.

Исходя из двойственного характера пенсионного обеспечения, можно сделать вывод, что есть отличия пенсий от других выплат социального характера.

1.2 Сущность негосударственных пенсионных фондов и механизм их функционирования

Социальная защита населения является основным показателем уровня развития общества. Основной защитой населения является пенсионное обеспечение. И оно предоставляется исключительно государством.

В настоящее время действующая система государственного пенсионного обеспечения населения основывается на принципах солидарности поколений и распределении части доходов работающих в пользу пенсионеров. Помимо государственного обеспечения существует негосударственное обеспечение.

Сегодня в России действует государственный пенсионный фонд и негосударственные пенсионные фонды.

Негосударственные пенсионные фонды (НПФ) - некоммерческие финансовые организации, которые обеспечивают финансовое содержание пенсионеров за счёт их добровольных вложений. Они занимаются обязательным пенсионным страхованием и негосударственным пенсионным обеспечение. Негосударственные пенсионные фонды осуществляют действенное инвестирование пенсионных накоплений и резервов.

По своей организационно-правовой форме НПФ представляет собой некоммерческую организацию социального обеспечения, исключительными видами деятельности которой являются:

· деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению участников фонда в соответствии с договорами негосударственного пенсионного обеспечения;

· деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию в соответствии с Федеральным законом от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и договорами об обязательном пенсионном страховании;

· деятельность в качестве страховщика по профессиональному пенсионному страхованию в соответствии с федеральным законом и договорами о создании профессиональных пенсионных систем [11].

При этом согласно п. 2. ст. 36.1 Федерального закона от 07.05.1998 № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» (далее - Федеральный закон № 75-ФЗ) на момент подачи в уполномоченный федеральный орган заявления о намерении осуществлять деятельность по обязательному пенсионному страхованию в качестве страховщика каждый НПФ должен соответствовать ряду жестких требований. А именно иметь [14]:

· совокупный вклад учредителей (учредителя), внесенный в фонд денежными средствами, в размере не менее 3 млн. руб. со дня вступления в силу Федерального закона № 75-ФЗ, не менее 30 млн. руб. - с 01.01.2005 и 100 млн. руб. - с 01.01.2009;

· величину денежной оценки имущества для обеспечения уставной деятельности фонда (имущество, предназначенное для обеспечения уставной деятельности - ИОУД) с 01.01.2005 не менее 30 млн. руб., с 01.07.2009 - не менее 100 млн. руб.;

· опыт одновременного ведения не менее 5 тыс. именных пенсионных счетов участников в течение не менее 1 года с 01.01.2004, а с 01.07.2009 - не менее 20 тыс. именных пенсионных счетов;

· опыт работы по осуществлению негосударственного пенсионного обеспечения не менее 2-х лет.

Не иметь:

· актуарного дефицита по результатам актуарного оценивания, а также фактов приостановления действия лицензии в течение последних 2-х лет деятельности.

В России существует 3 вида фондов: корпоративный, открытый пенсионный фонд, а также профессиональный пенсионные фонды.

В системе негосударственных пенсионных фондов в настоящее время действуют 296 фондов.

Негосударственные пенсионные фонды расположены в 54 субъектах Российской Федерации, в том числе в Москве - 113 фондов, в Санкт-Петербурге - 19, Нижегородской и Самарской областях - по 9. Участники фондов проживают в 80 субъектах Российской Федерации.

Таблица 1. Основные количественные характеристики российских НПФ

Дата	Собственное имущество (млн. руб.)	Имущество для ОУД (млн. руб.)	Пенсионный резерв (млн. руб.)	Общая сумма инвестиций (млн. руб.)
2013	45104,0	10328,8	33641,9	39282,4
2014	6367,2	10314,9	51417,3	60110,1
2015	125622,7	31537,0	89557,4	116548,1

В таблице представлены данные о размерах собственного имущества, имущества для организационно-управленческой деятельности и соответственно о размерах пенсионных резервов.

Из таблицы можно сделать вывод о том, что в течение трёх лет наблюдается рост собственного имущества. Так, если в 2013 году размер собственного имущества составлял 45104,0 млн. руб., то уже в 2015 году он увеличился на 80518,7 млн. руб. и составил 125622,7 млн. руб. Если говорить об имуществе для ОУД [обеспечение уставной деятельности], то сумма денежных средств в 2013-2014 гг. была почти одинаковой, а в 2015 году увеличилась до 31537,0 млн. руб. Наибольшая сумма инвестиций пришлась на 2015 год и составила 116548,1 млн. руб., что говорит о непрерывном вложении денежных средств в развитие негосударственных пенсионных фондов страны со стороны других финансовых институтов.

В структуре участников негосударственных пенсионных фондов наибольшую долю занимает транспортная отрасль, которая составляет порядка 30% всей структуры отраслей народного хозяйства. На топливно-энергетический комплекс приходится 20% всех участников НПФ. Третье место занимает промышленность. Наименьшую долю составляет связь.

Негосударственные пенсионные фонды пополняются за счёт вкладов учредителей, целевых взносов вкладчиков, пенсионных взносов, взносов от благотворительных фондов и также других поступлений, которые разрешены законодательством РФ.

Таблица 2. Основные статьи поступлений в НПФ (млн. руб.).

Статьи	2013	2014	2015
Пенсионные взносы	4092,1	11556,3	8241,0
Инвестиционный доход от размещения пенсионных резервов	1937,7	8770,0	4176,8
Целевые взносы вкладчиков	314,5	1198,6	446,4
Благотворительные взносы и др. законные поступления	114,0	448,5	1067,8
Итого	6458,3	21973,4	13932,0

Из таблицы видно, что объём поступлений в НПФ меняется из года в год, то увеличиваются в 3,5 раза как это было в 2014 г., то сокращаются.

Наибольшее количество поступлений в негосударственные пенсионные фонды пришлись на 2014 год, когда пенсионные взносы по сравнению с 213 и 2015 гг. составили 11556,3 млн. руб. Значит, что количество участников фондов значительно увеличилось. Инвестиционный доход от размещения пенсионных резервов в 2014 году составил 8770,0 млн. руб., что в 3,5 раза больше доходов в 2013 году и в 2 раза больше, чем в 2015 году. Благотворительные взносы и другие законные поступления также увеличиваются, самый низкий уровень в 2013 году-114,0 млн. руб. в сравнении с остальными годами. Общий объём поступлений в негосударственные пенсионные фонды в 2013 году-6458,3 млн. руб. Это на 15515,1 млн. рублей меньше, чем в 2014 году, и на 8041,4 млн. рублей меньше по сравнению с 2015 годом.

Развитие негосударственных пенсионных фондов является основной деятельностью пенсионного обеспечения. Эта деятельность стремительно развивается, и государство старается не оставлять это без внимания. Негосударственные пенсионные фонды выполняют множество функций, однако одним из основных является социальная защита населения. Данные фонды занимаются различными видами деятельности, например, негосударственное пенсионное обеспечение, услуги по пенсионному страхованию.

Негосударственные пенсионные фонды являются рыночным пенсионным институтом, который решает социальные вопросы разной сложности, касающиеся инвестиций. С целью обеспечения их функционирования разрабатывается законодательная база, государственные механизмы управления и контроля систем и процедур согласования деятельности различных субъектов правоотношений в этой сфере.

1.3 Нормативно-правовое регулирование пенсионного обеспечения в РФ на современном этапе развития

Современное российское законодательство в области пенсионного обеспечения населения состоит из ряда крупных нормативно-правовых актов, принятых в форме федеральных законов.

С 1 января 2002г. в Российской Федерации проводится пенсионная реформа, суть которой заключается в переходе на страховые принципы пенсионного обеспечения. Право на трудовую пенсию и размер пенсии зависят от уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации за конкретного работника, который является застрахованным лицом.

Принципы пенсионного страхования закреплены в ряде принятых в декабре 2001г. и вступивших в законную силу Федеральных законах.

Федеральным законом от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» в системе пенсионного обеспечения Российской Федерации были закреплены страховые принципы, которые гарантируют застрахованному лицу при наступлении страхового случая выплату пенсионного обеспечения в размере, зависящем от размера уплаченных за него страхователем страховых взносов [19].

Федеральным законом от 15.12.2001 N 166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации» установлены основания возникновения права на пенсию по государственному пенсионному обеспечению. Финансирование пенсий по государственному пенсионному обеспечению осуществляется за счет средств федерального бюджета [18].

Федеральный закон от 17.12.2001 N 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» установил, что размер трудовой пенсии состоит из трех частей [20]: базовой, страховой, накопительной.

При этом базовая часть финансируется за счет средств федерального бюджета, страховая часть - за счет сумм страховых взносов, уплачиваемых страхователем за застрахованных лиц на финансирование страховой части трудовой пенсии, накопительная - за счет сумм страховых взносов, уплачиваемых страхователями за застрахованных лиц на накопительную часть трудовой пенсии, и дохода от их инвестирования.

Инвестирование средств пенсионных накоплений и передачи этих средств в негосударственные пенсионные фонды регулируется Федеральными законами от 24.07.2002 N 111-ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации» и от 07.05.1998 N 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах».

Федеральным законом от 22.08.2004 N 122-ФЗ «О внесении изменений в законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых законодательных актов Российской Федерации в связи с принятием Федеральных законов «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации» и «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» изменен порядок предоставления льгот гражданам, имеющим на них право, путем их предоставления в денежном выражении. Выплату ежемесячных денежных выплат осуществляют территориальные органы Пенсионного фонда РФ.

В целях поддержки лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и местностях, приравненных к ним, принято Постановление Правительства РФ от 01.04.2005 N 176 «Об утверждении Правил компенсации расходов на оплату стоимости проезда пенсионерам, являющимся получателями трудовых пенсий по старости и по инвалидности и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, к месту отдыха на территории Российской Федерации и обратно», оно принято в соответствии со ст. 34 Закона РФ от 19.02.1993 N 4520-1 «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях».

Все без исключения законы федерального уровня, регулирующие пенсионные правоотношения, содержат бланкетные статьи, то есть отсылающие правоприменителя к другому нормативному правовому акту.

То есть восемь пенсионных Законов содержат множество ссылок друг на друга при наличии небольшого количества ссылок на нормативно-правовые акты, не относящиеся напрямую к пенсионному законодательству.

Действующие пенсионные законы структурно построены по схожим моделям, количество которых меньше количества самих законов, то есть по одной модели строится больше одного нормативно-правового акта. Единообразие структуры некоторых пенсионных законов позволяет эффективно объединить их в один крупный кодификационный нормативно-правовой акт с одновременным уменьшением общего нормативного объема и усилением взаимосвязи отдельных элементов [5]. Принятие единого кодификационного нормативно-правового акта, регулирующего пенсионные правоотношения, в форме кодекса позволит устранить дублирование нормативного материала, уменьшить количество бланкетных норм, сделать пенсионное законодательство легко обозримым, и в первую очередь для рядового гражданина России, что повысит эффективность всей современной отечественной пенсионной системы [6].



2. Анализ практики функционирования негосударственных пенсионных фондов на современном этапе развития

2.1 Анализ развития негосударственного пенсионного обеспечения в России

Проходящая в РФ пенсионная реформа послужила стимулом для развития негосударственных пенсионных фондов, чья деятельность сопряжена с рисками, сходными с рисками компаний страхования жизни. В рамках обязательного пенсионного страхования НПФ реализуют программы управления накопительной частью трудовой пенсии. Дополнительное пенсионное обеспечение предполагает пенсионные программы с установленными взносами и выплатами, срочные и пожизненные, с полной или частичной капитализацией.

Негосударственные пенсионные фонды стали в неотъемлемой составляющей пенсионной системы России, сегодня без их участия невозможно представить внедрение накопительных принципов в формирование пенсий, дальнейшее развитие как добровольного, так и обязательного пенсионного страхования.

Данный параграф главы следует соотнести с данными статьи А.С.Петренко и Н.А.Бакановой «Новый формат негосударственных пенсионных фондов» [12]. В данной статье раскрыты основные изменения законодательства о НПФ, согласно которым до конца 2015 года все фонды, имеющие лицензию по ОПС, должны акционироваться и вступить в систему гарантирования пенсионных накоплений на базе АСВ после прохождения проверки со стороны ЦБ РФ.

Вступившим в силу с 1 января 2014 года Федеральным законом от 28 декабря 2013 г. № 410-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О негосударственных пенсионных фондах" и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (Закон № 410-ФЗ) предусмотрено, что все НПФ, осуществляющие деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, должны поменять свою организационно-правовую форму. До 1 января 2016 года такие фонды, являющиеся в настоящее время некоммерческими организациями, должны быть преобразованы в акционерные общества (акционерные пенсионные фонды). Те НПФ, которые не осуществляют деятельности в качестве страховщика по ОПС, подлежат преобразованию в акционерные пенсионные фонды до 1 января 2019 года. В противном случае и первые, и вторые будут ликвидированы (ст. 11 Закона № 410-ФЗ). Все вновь образуемые фонды также должны будут создаваться в форме акционерных обществ.

Основное преимущество акционерного общества перед некоммерческой организацией в том, что структура управления обществом более открыта и прозрачна. Преобразование НПФ в форму акционерного общества позволит и регуляторам, и самим клиентам видеть собственников НПФ. Также смена правового статуса НПФ и переход к международным стандартам деятельности будут способствовать росту привлекательности НПФ со стороны инвесторов.

Реорганизация НПФ в акционерное общество является обязательным условием вступления в систему гарантирования пенсионных накоплений, аналогичной системе страхования банковских вкладов.

Создание НПФ в форме акционерных обществ позволит этим фондам стать полноправными участниками рынка, а также повысит прозрачность вопроса имущественной ответственности менеджмента и акционеров фондов за последствия выполнения принятых ими неэффективных решений. Такая организационно-правовая форма фондов, как некоммерческая организация, не соответствует содержанию их деятельности по размещению средств пенсионных резервов и инвестированию средств пенсионных накоплений, которая имеет все признаки коммерческой деятельности на финансовом рынке.

В связи со сменой организационной формы фондов установлены новые требования к размеру их собственных средств и уставного капитала. Так, на момент подачи в Банк России заявления о намерении осуществлять деятельность по обязательному пенсионному страхованию в качестве страховщика фонд должен иметь собственные средства, рассчитанные в установленном ЦБ РФ порядке, в сумме не менее чем 150 млн руб., а с 1 января 2020 года - не менее чем 200 млн руб.

Акционирование несет в себе значительное количество трудностей для НПФ. Многие фонды столкнутся с проблемой того, как фактическим владельцам фондов реализовать свои права владения организацией при акционировании. Формулировки в законодательстве никак не облегчают эту процедуру. Для крупных компаний, являющихся конечными владельцами НПФ, станет проблемой увеличение долговой нагрузки компаний, что может негативно сказаться на отчетности и капитализации. К минусам можно отнести увеличение организационных издержек для поддержания работы фонда, увеличение бюрократической нагрузки и сроков принятия стратегических решений. Затруднительно будет не только вступить в права владения НПФ, но и распоряжаться им в дальнейшем, т.к. согласно требованиям законодательства, продажа более 10% акций фонда требует обязательного согласования с ЦБ РФ.

Как плюс можно трактовать то, что после акционирования у фонда будут непосредственные собственники - держатели акций, и их права будут надлежащим образом оформлены и подтверждены. Но фактически основные плюсы от акционирования извлекает регулятор и общество в целом (повышение прозрачности рынка). Положительных аспектов непосредственно для деятельности НПФ акционирование практически не несет.

Банк России принимает решение о государственной регистрации при создании, в том числе путем реорганизации, и ликвидации НПФ, о государственной регистрации изменений, вносимых в его устав, а также о внесении изменений в сведения о фонде, содержащиеся в едином государственном реестре юридических лиц. Одновременно с принятием решения о госрегистрации НПФ ЦБ РФ осуществляет государственную регистрацию выпуска его акций. Фонды будут выпускать только обыкновенные акции и не вправе осуществлять операции с векселями и выдавать займы. Выплата дивидендов по акциям может быть осуществлена фондами только по истечении пяти лет со дня их госрегистрации (ст. 20.3 Закона).

Законом № 410-ФЗ уточнены требования к лицам, занимающим руководящие должности в фондах - должности единоличного исполнительного органа фонда, его заместителей, членов коллегиального исполнительного органа фонда, главного бухгалтера и его заместителей не вправе занимать лица, не соответствующие установленным квалификационным требованиям и требованиям к деловой репутации. Перечень оснований для признания лица несоответствующим этим требованиям закреплен в п. 22 ст. 7 Закона. Застрахованные лица будут понимать всю структуру управления НПФ, видеть, кто владеет фондом. Кроме того, акционирование - один из обязательных процессов в рамках вступления НПФ в систему гарантирования пенсионных накоплений граждан.

Для обеспечения устойчивости исполнения обязательств перед застрахованными лицами по договорам об обязательном пенсионном страховании НПФ теперь будут создавать резерв по ОПС. К средствам, из которых формируется данный резерв, согласно ст. 20.1 Закона относятся:

- ежегодные отчисления в резерв фонда по ОПС, которые осуществляются за счет дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений по итогам отчетного года, а при недостаточности или отсутствии такого дохода - за счет собственных средств фонда;

- средства пенсионных накоплений, не полученных правопреемниками умерших застрахованных лиц;

- проценты за неправомерное пользование средствами пенсионных накоплений фондом, являвшимся предыдущим страховщиком по обязательному пенсионному страхованию;

- доходы от инвестирования средств резерва фонда по обязательному пенсионному страхованию;

- иное имущество, определенное по решению совета директоров (наблюдательного совета) фонда, в том числе средства акционеров фонда.

Расчетной базой для определения размера ежегодных отчислений в резерв фонда по ОПС являются сумма средств пенсионных накоплений застрахованных лиц, сформированных фондом и переданных в доверительное управление по состоянию на 31 декабря отчетного года, включая средства выплатного резерва и средства пенсионных накоплений застрахованных лиц, которым установлена срочная пенсионная выплата, и денежные средства на счете (счетах) фонда, предназначенном для операций со средствами пенсионных накоплений.

Начиная с 1 января 2018 года размер такого резерва должен составлять не менее 1% и не более 10% от указанной выше расчетной базы. Ставка ежегодных отчислений или порядок ее расчета устанавливается Банком России и не может превышать 0,5% расчетной базы.

Формирование резерва является одной из мер по созданию системы гарантирования пенсионных накоплений. Согласно Федеральному закону от 28 декабря 2013 г. № 422-ФЗ "О гарантировании прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования Российской Федерации при формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений, установлении и осуществлении выплат за счет средств пенсионных накоплений" такая система будет двухуровневой и состоять из формируемых каждым страховщиком резервов по ОПС и фонда гарантирования пенсионных накоплений, который создается Агентством по страхованию вкладов, в том числе за счет гарантийных взносов страховщиков.

Средства резерва фонда по ОПС будут использоваться для выплат накоплений при наступлении гарантийных случаев, перечень которых определен в ст. 3 данного закона, а также для выплат средств пенсионных накоплений правопреемникам умерших застрахованных лиц. Из фонда гарантирования выплаты будут осуществляться, если страховщика признают банкротом, аннулируют его лицензию на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию или при недостаточности у него пенсионных накоплений - когда сумма накоплений на счетах ниже номинального размера уплаченных страховых взносов.

На рис.2 представлена динамика изменения количества НПФ на рынке после проведенных реорганизаций и внесения законодательных изменений.

Рисунок 2. Прогноз количества НПФ на рынке, шт.

На начало 2015 года на рынке работало 120 организаций, однако аналитики отмечают, что после акционирования и вступления в систему гарантирования накоплений рынок может сократиться втрое и к концу 2015 года на рынке будет работать всего 30-40 фондов. Информация за 2016 год еще е доступная для общего пользования, а информация за 2015 год пока не подтверждена, поэтому пока целесообразно использовать новейшие прогнозные данные по 2015 году.

Внесенные в Закон поправки направлены на то, чтобы сделать сферу негосударственного пенсионного обеспечения более прозрачной, а также понятной для застрахованных лиц и гарантировать россиянам выплату их пенсионных накоплений даже в случае банкротства страховщика.

Таким образом, два года, предоставленные НПФ на смену организационно-правовой формы, должны показать, какие фонды спокойно пройдут эту процедуру, а какие ее просто не "переживут". Кроме того, станет понятно, как изменится в связи с этими переменами уровень доверия граждан к негосударственным фондам, и изменится ли он вообще.

2.2 Роль негосударственных пенсионных фондов в реализации задач пенсионного страхования в России

Негосударственные пенсионные фонды, в рамках проводимого реформирования, являются неотъемлемой частью пенсионной системы России. Данные фонды создавались для улучшения благосостояния населения, на момент выхода на пенсию. В России НПФ производят свою деятельность более чем 15 лет, предоставляя возможность гражданам аккумулировать и увеличивать источники финансирования будущих пенсий. Негосударственные пенсионные фонды могут создать юридические лица, профсоюзы, а так же работодатели, которые отвечают требованиям закона. Опыт зарубежных стран, а так же опыт деятельности НПФ в Российской федерации показывает, что большим успехом пользуются НПФ, которые создали работодатели крупных предприятий. Негосударственные пенсионные фонда размещаю свои активы в рисковые инструменты, которые в свою очередь инвестирую данные средства в долгосрочные проекты, тем самым обеспечивая более высокую доходность. Управляющая компания обеспечивает сохранность доверенные ей фондами средств, отвечая по ним своим имуществом. Вся по осуществленным операциям, передается управляющим компания специализированные депозитарии, а те в свою очередь производят учет ценных бумаг, принадлежавшим фондам, и соблюдение УК и фондами определенным правил и размещений пенсионных резервов. Выбор, в какую отрасль инвестировать средства у негосударственный управляющих компаний гораздо шире, чем у государственной. Согласно законодательству Российской Федерации негосударственные пенсионные фонды могут инвестировать средства вкладчиков в:

· государственные ценные бумаги РФ, а также субъектов РФ;

· облигации российских эмитентов;

· акции российских эмитентов, созданных в форме ОАО;

· паи (акции, доли) индексных инвестиционных фондов, размещающих средства в государственные ценные бумаги иностранных государств, облигации и акции иных иностранных эмитентов;

· ипотечные ценные бумаги;

· в рублях и иностранной валюте на счетах кредитных организаций;

На сегодняшний день плохо реализуется программа привлечения дополнительных ресурсов на финансирование пенсионных выплат для сокращения разрыва между доходами трудоспособного населения и пенсионеров. Также у нас в стране еще плохо развита система налоговых льгот.

Инвестировать могут в акции, ценные бумаги, корпоративные облигации, депозиты в кредитных организациях. По пенсионным договорам вкладчики обязаны вносить в негосударственный пенсионный фонд средства, которые фонд инвестируя, получает дополнительный доход, тем самым приумножая сумму, которую вкладчики накопили на счетах фонда. По данным пенсионным договорам, выплата пенсии производится на протяжении всей жизни или в течении срока при наступлении пенсионных оснований. Если до начала выплаты негосударственной пенсии, наступает смерть участника негосударственного пенсионного страхования, то данные средства передаются по наследству. При расторжении договора в течении накопительного периода, вкладчик вправе получить выкупную сумму, либо перевести средства в другой негосударственный пенсионный фонд. В случае, если вкладчик получает выкупную сумму, то она не может быть меньше уплаченных взносов и уже начисленного гарантированного инвестиционного дохода, а при расторжении договора вкладчик больших потерь понести не может. Но досрочное прекращение пенсионных договоров для вкладчика не выгодно, так как теряет часть инвестиционных доходов. В некоторых случаях фонды идут на более жесткие меры, применяя различные санкции и неустойки.

Так же существует и третья схема с солидарным пенсионным счетом. В данном случае средства вносит работодатель на ранее заключивший договор. В дальнейшем именно работодатель принимает решение кому, сколько, и по какой схеме выплачивать. Этот вариант очень востребован, так как вся сумма остается в распоряжении работодателя. На сегодня в системе НПО большим количеством клиентов являются юридические лица. Так они решают сразу несколько задач: накопление долгосрочных инвестиционных ресурсов, создание недорогой системы закрепления кадров, а так же решают задачу социальной поддержки своих сотрудников в старости. Основной гарантией деятельности негосударственного пенсионного фонда, заключается в том, что все средства вкладчиков застрахованы на тот случай если фонд понесет существенные убытки или на финансовом рынке произойдет провал. В любом случае НПФ обязан перевести на счет вкладчика минимальный доход, пусть даже не в том размере, как это было оговорено в договоре ранее. В случае если негосударственный пенсионный фонд прекращает свою деятельность в случае не платежеспособности, то средства вкладчика передаются в распоряжение государственный пенсионный фонд. И стоит отметить, что сумма должна будет переправлена в полном объеме, без комиссии.

Деятельность негосударственного пенсионного фонда контролируется государством, а так же у фондов есть специальные органы контроля. В целях сохранения средств, НПФ запрещается инвестировать средства вкладчиков в рисковые проекты и каждый год деятельность фонда отслеживается, проводя аудиторские проверки. На сегодня, население нашей страны недостаточно четко представляет, что такое негосударственный пенсионный фонд и тех услугах, которые они предоставляют, несмотря на то, что они существую около 15 лет.

Негосударственные пенсионные фонды, которые подали заявление об участии в системе обязательного пенсионного страхования и зарегистрировавшие правила работы со средствами пенсионных накоплений граждан, имеют право привлекать накопительную часть трудовой пенсии на обслуживание и работу с ней.

Рисунок 3. Количество негосударственных ПФ.

В начале 2014 года началось акционирование негосударственных пенсионных фондов. На начало 2014 года в системе негосударственного пенсионного обеспечения работало около 120 организаций, по данным ПФР количество участников может сократится втрое. И так, на конец 2015 года на рынке будет работать около 30-40 фондов. Но уже сегодня около 90% всех средств сосредоточено в 30 крупнейших фондах. Некоторые негосударственные пенсионные фонды будут акционированы как единые структуры. У фондов, у которых возникают проблемы консолидации средств с материнскими компаниями, будут проходить акционирование через разделение.

Реформирование пенсионной системы будет проходить в два этапа. В первом, фонды которые занимаются обязательным пенсионным страхованием должны быть акционированы или ликвидированы до 1 января 2016 года. А те фонды, которые совмещают обязательное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение должны выделить обязательную часть в отдельный фонд и так же акционировать его до начала 2016 года. В случае если данные требования не будут соблюдены, то такие фонда будут ликвидированы.

И при достижении гражданина пенсионного возраста, НПФ осуществляет выплаты пенсий как по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, так и по договорам об обязательном пенсионном страховании. В последнее время количество граждан выбравших взамен традиционному ПФ, негосударственный пенсионный фонд, становится значительно больше. Об этом говорит приведенная ниже статистика количества участников за последние 10 лет.

Рисунок 4. Количество застрахованных лиц.

С начала действия закона "О порядке финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений" за выплатой накоплений в негосударственный пенсионный фонд обратились более 5 млн. пенсионеров.

Около 4.5 миллионов пенсионеров обратились в НПФ с просьбой выплатить единовременные выплаты накоплений, из-за того, что размер средств на их счетах был невысоким. Так же поступило около 3 тысяч обращений по срочным выплатам и 20 тысяч решений по выплатам в виде накопительной части трудовой пенсии по старости. По подсчетам за 2014 год средняя единовременная выплата составила около 9500 рублей, срочная выплата 830 рублей, а накопительная часть 690 рублей. По состоянию на 31 декабря 2014 года заявление на участие в программе софинансирования пенсии подали практически 16 миллионов человек. Подавать заявление на участие можно было только до конца 2014 года. Стоит отметить, что это самое большое количество участников за год, подавших заявление на участие софинансирования пенсии за все время существования государственной программы. И так около 9.7 миллиардов рублей перечислили участники данной программы на увеличение своих будущих пенсий. По итогам прошлого года, средний размер взноса составил около 8500 рублей, что по сравнению с 2013 годом, данная цифра составила 6960 рублей.

...