Условия платежа и формы расчетов во внешнеторговых контрактах

Размещено на http://www.allbest.ru/

КУРСОВАЯ РАБОТА

Условия платежа и формы расчетов во внешнеторговых контрактах



Содержание

Введение

Глава 1. Валютно-финансовые условия во внешнеторговых контрактах

1.1 Этапы заключения внешнеторгового контракта

1.2 Валютно-финансовые условия контракта

1.3 Основные формы международных расчетов

Глава 2. Формы международных расчетов

2.1 Банковский перевод

2.2 Аккредитив

2.3 Инкассо

2.4 Иные способы организации расчетов во внешнеторговых контрактах

Глава 3. Влияние экономических санкций на механизм платежей и расчетов во внешнеторговых контрактах

Заключение

Список литературы



Введение

Вопрос расчетов является одним из ключевых в международном торговом обороте. Исполнение иностранными контрагентами финансовых обязательств, которые являются частью условий внешнеторговой сделки, во многом определяется формой избранных расчетов и порядком их оформления, которые подчиняются международной практике, а также зависят от характера валютно-финансовых ограничений на внутреннем рынке страны.

От правильного выбора контрагентами формы и условий расчетов, а также исполнения процедур оформления и платежа, зависит скорость и гарантия оплаты, сумма расходов, связанная с банковско-финансовыми операциями, а также возможность предотвращения претензий и возникающих в связи с этим убытков.

Актуальность исследуемой темы данной курсовой работы заключается в том, что сегодня одной из наиболее сложных проблем в коммерческой практике компаний является вопрос обеспечения безубыточности внешнеторговой деятельности, поскольку последняя, с расчетно-финансовой точки зрения, сопровождается повышенным риском.

Предмет исследования - условия платежа и формы расчетов во внешнеторговых контрактах.

Объектом исследования являются международные расчеты как инструмент развития внешнеэкономической деятельности, их преимущества и недостатки.

Основной целью данной курсовой работы является раскрытие преимуществ и недостатков основных форм международных расчетов; ознакомление с валютно-финансовыми условиями платежа во внешнеторговых контрактах.

Взяв за основу цель данной работы, выделяются следующие задачи:

- ознакомление с валютно-финансовыми условиями платежа во внешнеторговых контрактах;

- исследование основных видов рисков, возникающих при осуществлении международной торговли;

- изучение применяемых в настоящее время основных форм международных расчетов;

- анализ проблемы выбора формы расчетов во внешнеторговых контрактах.

Теоретической и методологической основой послужили законодательные документы, работы и научные исследования отечественных и зарубежных авторов в области условий платежа и форм расчетов во внешнеторговых контрактах.

В работе использованы следующие методы исследования: анализ научной литературы; методы аналогий; экспертных оценок; синтез полученных знаний.

Работа насчитывает 50 страниц, состоит из введения, трех глав, 3-х таблиц, 9 рисунков, заключения, списка литературы, содержащего 22 наименования.



Глава 1. Валютно-финансовые условия во внешнеторговых контрактах

1.1 Этапы заключения внешнеторгового контракта

Внешнеторговый контракт (договор) - это документ, который подтверждает факт заключения внешнеторговой коммерческой сделки между сторонами - резидентами разных государств.

Процедура заключения и исполнения внешнеэкономического контракта состоит из четырех этапов, на которых решаются определенные задачи и выполняются оформление, обработка и отправка документов, которые необходимы для выполнения этого контракта.

Табл. 1.1.

Этапы заключения внешнеторгового контракта

Наименование этапов	Содержание этапов
Установление делового контакта с партнерами	Направление предложения поставщика (оферты). Ответ покупателя о принятии оферты (акцепт). Подтверждение платежных способностей покупателя (справки, коммерческие отзывы, запросы).
Проведение переговоров по поводу цены, поставки, расчетов	Определение цены контракта. Выбор базисных условий поставки. Характеристика условий расчета, способа платежа.
Подписание контракта	Реализуется участниками переговоров, которые имеют право подписи коммерческих документов в соответствии с должностью или по доверенности.
Исполнение контракта	Выставление платежного счета. Подготовка товара к погрузке. Поставка, страхование, транспортировка, оформление таможенных деклараций.

Оферта - это предложение о заключении договора, которое достаточно четко выражает желание отправителя оферты считать себя связанным условиями контракта в случае акцепта.

Твердая оферта - это предложение покупателю с определением срока, в течение которого продавец считается связанным офертой и не имеет права сделать такое же предложение иным покупателям.

Нетвердая (свободная) оферта - это предложение, которое предлагается одновременно нескольким вероятным покупателям без определения срока ответа (поэтому не связывает предложением оферента).

1.2 Валютно-финансовые условия контракта

Валютно-финансовые условия внешнеторгового контракта кроме форм расчетов и условий платежа обязательно должны включать принципы выбора валюты цены и валюты платежа, средства платежа, а также систему гарантий страхования риска валютных потерь и т.д. (рис.1.1)

Одна из специфических черт международной торговли - это отсутствие общепринятого для всех стран платежного средства. Национальная валюта не всегда является законным платежным средством в других государствах.

Рис. 1.1. Валютно-финансовые условия внешнеторгового контракта

Автор считает, что развитие национальной платежной системы в РФ особенно актуален сегодня, когда вся мировая торговля ведется в долларах США. Ни для кого не секрет, что после терактов 11 сентября 2001 года ЦРУ и Министерство финансов США получили доступ к финансовой информации SWIFT с целью отслеживания возможных финансовых транзакций террористов (притом, что "родиной" SWIFT является Бельгия) [9, с.21]. Путем расшифровки SWIFT трафика они получают информацию о долларовых межбанковских операциях в масштабах мировой финансовой системы. Минимизировать возможности финансового шпионажа со стороны Соединенных Штатов могло бы создание и функционирование некой альтернативной платформы - национальной системы платежей, к которой бы компетентные органы США не имели бы доступа. В сентябре 2014 года предложение создать российский аналог SWIFT было выдвинуто Российским союзом промышленников и предпринимателей (РСПП) и банковской ассоциацией "Россия", когда депутаты Европарламента предложили отключить РФ от системы в рамках очередного санкционного пакета. И уже через три месяца ЦБ РФ запустил аналог западной системы SWIFT в тестовом режиме. По мнению экспертов, новый сервис позволит коммерческим банкам обмениваться платежными поручениями, не выводя информацию за пределы страны. Тем самым, Банк России возложил на себя функцию передачи межбанковских сообщений, включая валютные.

Как известно, одним из важнейших условий осуществления международной торгово-финансовой операции является определение вида платежа, который определяется по отношению момента оплаты товара ко времени поставки:

1) расчеты наличными платежами;

2) платежи с авансом;

3) расчеты с рассрочкой платежа (в кредит).

Под наличными платежами понимается непосредственно оплата товара, которая производится в отрезок времени от готовности товара к отправке в адрес покупателя до момента перехода права собственности на него к покупателю.

Авансовый платеж представляет собой непосредственно выплату покупателем продавцу некоторой суммы до изготовления товара в счет причитающихся по контракту платежей. Чаще всего, размер авансового платежа составляет от 5 до 15% стоимости контракта. В международной торговой практике предусматривается чаще всего 50-100% предоплата товара, который поставляется по контракту, или его партии. В России этот вид платежа чаще всего используется при поставках продовольственных и сельскохозяйственных товаров в Россию из-за рубежа и стран СНГ, а так же при наличии аффилированности сторон по внешнеторговому контракту.

Платежи в кредит в соответствии со сложившимися нормами во внешней торговле используются в основном при реализации машин и оборудования. При продаже в кредит товара платежи имеют примерно следующую структуру: аванс составляет 5 - 10% от суммы сделки (максимально - 1/3 сделки); покупатель выплачивает наличным платежом 10 - 15% от кцены товара по контракту; в кредит оплачивается оставшаяся часть суммы по контракту за вычетом аванса и наличного платежа, то есть 75--80% от стоимости сделки.

В качестве гарантии платежа по международным расчетам могут соответственно выступать, кроме банковской гарантии, также:

- аваль - это поручительство, гарантия, по которой авалист (поручившееся лицо) берет на себя ответственность за оплату векселя перед его владельцем;

- акцепт - это форма безналичных расчетов между экономическими субъектами за отгруженные товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги. Акцепт - это согласие на оплату или гарантирование оплаты денежных, товарных или расчетных документов. Акцепт может применяться при расчетах за услуги и товары во внутреннем и международном товарообороте.

1.3 Основные формы международных расчетов

Во внешнеэкономической деятельности международные расчеты - это система регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам, которые возникают между субъектами внешнеэкономической деятельности, являющимися резидентами разных стран.

По мнению автора, сегодня одна из специфических черт международной торговли - это отсутствие общепринятого для всех стран платежного средства. Национальная валюта не всегда является законным платежным средством в других государствах. Осуществление экспортно-импортных операций сопряжено с рисками для импортера, экспортера и торгового посредника. Часто импортеру приходится требовать подтверждения экспортером его возможностей по поставке товара, оговоренного контрактом, при этом экспортеру важно знать, что импортер действительно произведет оплату за полученный товар. Торговый посредник же заинтересован и в том, и в другом, так как одновременно выступает и продавцом, и покупателем. Риски для покупателя заключаются в вероятных потерях в результате событий экономического или политического характера в странах, через которые идет поставка товара. Однако четкую границу между этими рисками провести крайне трудно, так как практически все экономические риски могут быть в той или иной степени связаны с политической обстановкой в этих странах.

Очевидно, что прежде чем выбрать подходящую форму и инструмент расчетов по экспортно-импортным контрактам, экспортер и импортер должны четко представлять себе риски, которые необходимо свести к минимуму. Международной торговле свойственна целая система рисков. Данной проблеме было посвящено много работ известных экономистов, главная цель которых - разработать классификацию рисков для целей минимизации их негативного проявления.

Все риски, свойственные международной торговле, можно классифицировать, разделив их на 5 групп в зависимости от момента их возможного проявления:

риск времени и расстояния - риск утраты контроля собственности на поставляемый товар до полной его оплаты покупателем при поставках далеко за пределы страны экспортера;

валютный риск - риск неконвертируемости валюты импортера. Он возникает в случае, когда у экспортера существует вероятность встретить препятствия по обмену выручки от продажи товара на валюту своей страны;

страновой риск (экономический и политический) - риск неоплаты поставки товара импортером вследствие каких-либо потрясений внутри его страны;

международный кредитный риск, который включает в себя деловой, коммерческий и финансовый риски, риск ухудшения финансового состояния импортера и, как следствие, невозможность им оплатить поставку товара;

прочие риски [18].

Все вышеуказанные группы рисков оказывают большое влияние на выбор сторонами по внешнеторговому контракту той формы расчетов, которая бы максимально отвечала интересам экспортера и импортера и защищала их от негативного проявления рисков, которые свойственны международной торговле в виде прямых денежных потерь. Экспортер заинтересован в использовании таких форм международных расчетов, которые бы обеспечили максимально быстрое поступление денежных средств на его счет, в то время как импортер стремится использовать такую форму оплаты за товар, которая позволила бы ему оптимизировать его денежный поток и как только можно отсрочить платеж.

В связи с этим, одним из главных пунктов любого внешнеторгового контракта является способ платежа за товар, так как именно в этом пункте стороны оговаривают тот порядок, ту форму расчетов, которая будет использоваться сторонами при расчетах по данному контракту.

Формы расчетов - это исторически сложившиеся в международной практике способы оформления, обработки и передачи, платежных, товарораспорядительных документов и осуществление платежей.

Табл. 1.2.

Основные формы международных расчетов

Вид	Особенности
Банковский перевод	Форма расчетов, которая производится в соответствии с платежным поручением, в котором клиент определяет сумму в конкретной валюте для осуществления банком перевода на счет партнера клиента.
Аккредитив	Денежное обязательство банка произвести выплату за товар или услугу продавцу от покупателя в виде конкретной суммы, определенной договором, после того как будут представлены документы, которые подтверждают отправку товара или оказание услуги. Здесь главным документом выступает заявление на открытие аккредитива. Расчеты в этой форме производятся согласно Унифицированным правилам и обычаям для документарных аккредитивов.
Инкассо	Банковская операция, с помощью которой банк по поручению клиента и на основе документов получает конкретные суммы денег от партнера клиента за товары или услуги с дальнейшим зачислением этих сумм на счет своего клиента.
Иные способы организации расчетов во внешнеторговых контрактах	Расчеты по открытому счету - это форма расчётов между партнёрами, когда продавец отгружает товар покупателю или непосредственно оказывает ему услугу и открывает счeт на имя покупателя, при этом сумма задолженности заносится в дебет счета. При осуществлении платежа за товар задолженность аннулируется. Расчет по открытому счету используется при расчетах между постоянными партнерами. Расчеты в форме аванса чаще всего обозначают кредитование экспортера импортером. Валютный клиринг представляет межправительственные договоренности о взаимном (безналичном) зачете международных требований и обязательств на основании соглашения между правительством двух или более стран. Валютный клиринг предполагает централизацию расчетов между государствами - сторонами клирингового соглашения на специальных клиринговых счетах, открываемых уполномоченными банками. Вексельная форма расчетов сопровождает коммерческое кредитование. С точки зрения взаимодействия юридических лиц, необходимо, чтобы банк импортера был домицилиатом (т.е. плательщиком), а банк экспортера имел поручение экспортера-векселедержателя для инкассирования (т.е. поручение по получению) платежа по векселю. Чековая форма расчетов является одной из традиционных форм расчетов. Чек -- это ценная бумага, которая содержит ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.



Глава 2. Формы международных расчетов

2.1 Банковский перевод

Банковский перевод представляет собой простое поручение банка своему банку-корреспонденту, выплатить определенную сумму денег по просьбе и за счет перевододателя иностранному получателю (бенефициару), с указанием способа возмещения банку-плательщику выплаченной суммы. Банковский перевод осуществляется при помощи платежных поручений, которые адресуются одним банком к другому, а также (при наличии особой межбанковской договоренности) при помощи банковских чеков или иных платежных документов.

При расчетах банковскими переводами коммерческие банки исполняют платежные поручения иностранных банков или оплачивают в соответствии с условиями корреспондентских соглашений выставленные на них банковские чеки по денежным обязательствам иностранных импортеров, а также выставляют платежные поручения и банковские чеки на иностранные банки по денежным обязательствам российских импортеров.

При выполнении переводной операции банк переводополучателя руководствуется конкретными указаниями, которые содержатся в платежном поручении. Непосредственно в платежном поручении может быть указано условие о выплате бенефициару некоторой суммы против предоставления им указанных в платежном поручении коммерческих или финансовых документов или против предоставления им расписки.

При выполнении переводной операции банки принимают непосредственное участие в расчетах путем перевода лишь после предоставления плательщиком в банк необходимого платежного поручения на оплату контракта. При этом банки не несут ответственности за платеж.

Кто же участвует в международных переводах? В международных переводах участвуют:

клиент-перевододатель;

банк перевододателя, который принял платежное поручение к исполнению;

банк, осуществляющий зачисление суммы перевода переводополучателю;

переводополучатель (бенефициар).

		Контракт
	ЭКСПОРТЕР			ИМПОРТЕР
	БЕНЕФИЦИАР	Отгрузка товара и пересылка документов		ПЕРЕВОДОДАТЕЛЬ
	Зачисление на счет			Заявление на перевод
		Платежное поручение
	БАНК ЭКСПОРТЕРА			БАНК ИМПОРТЕРА

Рис. 2.1. Схема расчетов банковскими переводами

Банковский перевод включает следующие операции:

Поставщик передает документы покупателю согласно заключенного контракта.

Покупатель выставляет платежное поручение в банк, который его обслуживает.

Снятие денег со счета покупателя и зачисление их на счет банка, обслуживающего поставщика.

Уведомление (т.е. авизование) банка, обслуживающего поставщика, о совершении операции (3).

При поступлении авизо списание денег со счета банка, обслуживающего покупателя, и зачисление их на счет поставщика.

Авизование поставщика о зачислении денег на его счет.

В форме банковского перевода осуществляются платежи в счет окончательных расчетов, оплата инкассо, авансовые платежи.

Платежное поручение представляется в банк, как правило, в 4-х экземплярах, из которых:

1-й экземпляр используется в банке плательщика непосредственно для списания средств со счета плательщика и остается в документах дня банка;

4-й экземпляр возвращается самому плательщику со штампом банка в качестве расписки о том, что платежное поручение принято

к исполнению;

2-й и 3-й экземпляры платежного поручения отсылаются непосредственно в банк получателя платежа, причем 2-й экземпляр служит основанием для зачисления средств на счет получателя и остается в документах дня этого банка, а 3-й экземпляр прилагается к выписке по счету получателя, как основание для подтверждения банковской проводки.

Поручение действительно в течение 10 дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается).

В международной банковской практике банковские переводы могут использоваться для оплаты аванса по контракту, если в его условиях содержится положение о переводе части стоимости контракта (10-33%) авансом, т.е. до начала отгрузки товара. Остальная часть оплачивается за фактически поставленный товар. Авансовый платеж фактически обозначает скрытое кредитование экспортера, он невыгоден импортеру. А также, перевод аванса создает для импортера риск потери денег в случае неисполнения экспортером условий контракта и непоставки товара.

С целью защиты импортера от риска невозврата аванса в случае непоставки экспортером товара в международной банковской практике существует несколько способов защиты:

1. получение банковской гарантии на возврат аванса - в этом случае оформляется гарантия первоклассного банка до перевода авансового платежа;

2. использование документарного или условного перевода - в этом случае банк экспортера производит фактическую выплату аванса, если экспортером предоставляются транспортные документы в течение определенного срока.

ЭКА (Экспортные Кредитные Агентства) - это общее название структур, занимающихся страхованием рисков экспортеров. ЭКА занимаются именно страхованием, а не кредитованием внешнеторговой деятельности и являются специализированными государственными агентствами. Нередко роль ЭКА выполняют государственные или частно-государственные банки. Все зависит от законодательства страны, в которой создаются ЭКА.

Экспортные кредитные агентства обычно представляют свои услуги в форме:

страхования политических рисков;

страхования коммерческих рисков (это может иметь такой же коммерческий эффект, как и гарантия);

поддержания соответствующего уровня процентной ставки;

прямого кредитования со стороны ЭКА (чаще импортера или покупателя).

К крупнейшим игрокам мирового рынка относятся такие европейские страховые компании, как Euler Hermes (Германия), SACE (Италия), Coface (Франция), на которых приходится около 65 % мирового объема операций по страхованию экспортных сделок и инвестиций.

Подводя итог вышесказанному можно отметить, что, расчеты платежными поручениями (банковский перевод) - это наиболее часто применяемая в имущественном обороте форма расчетов. Например, в отношениях по поставкам товаров покупатель оплачивает поставляемые товары с соблюдением порядка, формы расчетов, которые предусмотрены договором поставки [11].

Таким образом, использование рассматриваемой формы расчетов обозначает, что банк берет на себя обязанность по поручению плательщика за счет средств, которые находятся на его счете, перевести некоторую денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или другом указанном банке в срок, который предусмотрен законом, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определяется применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота [ст.516 ГК РФ].

Банковские переводы имеют ряд достоинств по сравнению с другими формами расчетов:

относительно простой и быстрый документооборот;

ускорение прохождения денежных средств;

низкая стоимость банковских услуг;

использование в неторговых платежах.

К недостаткам банковских переводов следует отнести:

риски экспортера при расчете в конце поставки;

риски импортера при авансовом платеже.

Уполномоченные банки осуществляют банковские переводы в расчетах за импортированные товары и полученные услуги. Они выполняют поручения российских перевододателей на перевод иностранной валюты за границу в оплату стоимости импортированных товаров, а также в оплату по товарным документам об оказании услуг, в оплату арбитражных сборов, штрафных санкций и претензий, в погашение задолженности, образовавшейся в результате перерасчетов, в оплату членских взносов в международных организациях и командировочных расходов представителей российских организаций за границей, в качестве авансовых платежей, предусмотренных условиями внешнеторговых контрактов, в оплату переводных и простых векселей и для других целей. В России широко распространены расчеты при помощи простого банковского перевода по экспортным операциям клиентов.

При расчетах платежными поручениями c иностранными банкам наиболее часто применяют такие электронные системы как: SWIFT, телексное сообщение, Micro Cash Register.

2.2 Аккредитив

1. Сущность расчетов по аккредитиву

Аккредитивы - это поручения банка-плательщика банку-получателю производить платежи физическим или юридическим лицам средств в пределах обозначенной суммы на условиях, которые указаны в данном поручении.

По мнению многих зарубежных специалистов в области международных расчетов, использование такого платежного инструмента в международных расчетах, как документарный аккредитив, позволяет сторонам сделки достичь компромисса в вопросе выбора оптимальной формы организации расчетов. Именно документарный аккредитив может максимально защитить интересы сторон по сделке и имеет разумную стоимость использования. Более того, в последнее время документарный аккредитив стал особенно часто использоваться в процессе финансирования международной торговли, что еще раз подчеркивает актуальность всестороннего исследования данного платежного инструмента, как средства, обеспечивающего надежность платежей и, как следствие, способствующего увеличению объемов международной торговли.

В мировой практике аккредитив считается самой надежной формой расчетов, одинаково полезной и надежной для обеих сторон контракта. Главное преимущество использования аккредитива - это участие в организации расчетов третьей независимой стороны - банка, который выпускает документарный аккредитив и далее контролирует произведение платежей по нему. Требуемые документы обычно включают товарораспорядительные/погрузочные документы, такие как коносамент (расписка капитана судна), товарно-транспортная накладная, дубликат железнодорожной накладной, которые свидетельствуют о том, что товар был отгружен в соответствии с запросами и спецификацией покупателя.

Если условия аккредитива сформулированы правильно, то он надежно защищает интересы продавца - бенефициара по аккредитиву и предоставляет ему определенные преимущества:

* безотзывный документарный аккредитив порождает обязанность банка-эмитента перед продавцом заплатить за поставленные им товары (выполненные работы, оказанные услуги) дополнительно к контрактным обязательствам покупателя. Аккредитив - строго формальная сделка. Осуществление платежа по аккредитиву не связано с согласием покупателя на оплату товара;

* безотзывный документарный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия продавца (бенефициара). Поэтому, получив открытый в его пользу аккредитив, продавец приобретает достаточную степень уверенности в том, что он вовремя получит причитающийся ему платеж.

При правильно сформулированных условиях аккредитив и для покупателя (приказодателя по аккредитиву) предоставляет целый ряд преимуществ по сравнению с другими формами организации расчетов во внешней торговле, в частности:

* безотзывный документарный аккредитив предоставляет покупателю максимальную гарантию совершения продавцом отгрузки товаров (выполнения работ, услуг) в установленные сроки и в полном соответствии с ранее оформленными контрактом договоренностями, а также возможность контролировать их оплату в случае нарушения условий аккредитива;

* безотзывный документарный аккредитив - инструмент контроля правильности оформления и своевременности представления продавцом коммерческих документов, в том числе различного рода сертификатов на товар;

* документарный аккредитив дает возможность осуществлять комплексные расчеты по контракту и контролировать сроки его исполнения.

Особенно документарный аккредитив полезен при заключении длительных комбинированных контрактов, в частности, контрактов на производство оборудования, предусматривающих поэтапное исполнение (выплата аванса, поставка, монтаж, наладка, пуск в эксплуатацию) [20].

К оформлению документов в аккредитивной сделке предъявляются очень жесткие требования. Бенефициару по аккредитиву (которым является продавец товара или услуги) важно знать, что платеж совершается только против документов, полностью соответствующих требованиям аккредитива, и только на основании этих документов банк примет решение о возможности осуществления платежа. По всем вопросам работы с аккредитивами, в том числе и при проверке соответствия документов условиям аккредитива, следует руководствоваться рекомендациями Международной торговой палаты.

Аккредитивная форма расчетов чаще всего проходит по следующей схеме:

* экспортер и импортер договариваются о выпуске аккредитива (аккредитивная форма расчетов);

* импортер (покупатель) с согласия экспортера (продавца) просит свой банк выпустить аккредитив. Банк импортера (банк-эмитент) таким образом, берет на себя обязательство оплатить экспортеру фиксированную сумму, при условии, что экспортер предоставит документы, соответствующие условиям аккредитива в течение установленного периода времени;

* банк-эмитент информирует банк экспортера об открытии аккредитива;

* банк экспортера (авизующий банк информирует экспортера о том, что в его пользу выпущен аккредитив);

* экспортер отгружает товар, готовит необходимые документы и направляет их в свой банк для предоставления в исполняющий банк;

* исполняющий банк проверяет документы и в случае соответствия документов условиям и срокам аккредитива, выплачивает экспортеру сумму предоставленных документов, но не превышающую в общем сумму аккредитива;

* исполняющий банк направляет документы в банк импортера для дальнейшей передачи импортеру, который может использовать их теперь для получения товаров.

С практической точки зрения, все аккредитивы делятся на две большие группы:

- товарные аккредитивы;

- денежные аккредитивы.

Денежный аккредитив -- это именной документ, который выдан банком лицу, внесшему определенную сумму для получения ее в другом банке, городе, стране в течение некоторого срока.

Товарный аккредитив -- это поручение банка, который непосредственно обслуживает покупателя, банку поставщика произвести оплату счетов поставщика за отгруженные товарно-материальные ценности на условиях, предусмотренных покупателем, а также указанных в аккредитиве.

Исходя из вышеизложенного, автор считает, что можно определить ситуации, когда использование документарного аккредитива при организации расчетов по внешнеторговому контракту является необходимым:

* при установлении торговых взаимоотношений с новым партнером;

* когда существуют сомнения по поводу платежеспособности покупателя;

* при наличии потенциального экономического риска и риска неплатежеспособности в стране покупателя;

* когда открытие документарного аккредитива для расчетов требуется законодательством и валютным регулированием в стране покупателя или продавца;

* при наличии значительной географической удаленности покупателя от продавца;

* когда использование аккредитива - это общепринятая торговая практика, например, в странах Ближнего Востока, Индии и Китае;

* когда предметом купли-продажи становится уникальный товар, произведенный по заказу, который нельзя перепродать в случае неплатежеспособности покупателя;

* при использовании документарного аккредитива в качестве инструмента финансирования международной торговли.

Все вышесказанное позволяет сделать предположение, что документарный аккредитив является оптимальным инструментом организации международных расчетов [21].

2. Разновидности аккредитивов

В международной практике используются самые разнообразные виды аккредитивов - досрочно открываемые, компенсационные аккредитивы, переводные (трансферабельные), резервные, возобновляемые (револьверные), аккредитивы с "красной оговоркой", аккредитивы преимущественного действия и другие.

Сегодня все чаще широкое применение находит трансферабельный (переводной) аккредитив. Переводной аккредитив - это аккредитив, согласно которому первый бенефициар может запросить банк, уполномоченный платить или специально уполномоченный по аккредитиву сделать аккредитив доступным полностью или частично для одного или большего числа (вторых) бенефициаров. То есть начальный аккредитив может быть разделен на несколько вторичных аккредитивов, если есть необходимость. Однако второй бенефициар не может переводить кредит третьему бенефициару. Аккредитив должен быть безотзывный и должно быть четко заявлено, что он переводной.

Трансферабельные аккредитивы, осуществляются с помощью механизма, который представлен на рис. 2.2.

Основные этапы осуществления международных расчетов с использованием трансферабельного аккредитива - это:

1 -- подача заявления покупателем об открытии аккредитива;

2 -- извещение экспортера об открытии аккредитива;

3 -- авизование продавца об открытии аккредитива;

4 -- распоряжение бенефициара о переводе аккредитива поставщику;

5 -- авизование второго бенефициара об открытии второго аккредитива;

6 -- отгрузка товара в адрес покупателя;

7 -- представление в банк документов, предусмотренных условиями аккредитива;

8 -- платеж с аккредитива в пользу поставщика;

9 -- отправка документов от имени бенефициара импортеру.

Рис. Схема расчетов трансферабельным аккредитивом

В случае если бенефициар по аккредитиву не является поставщиком товара, а условиями аккредитива не предусмотрена возможность его перевода, то в расчетах может быть использован компенсационный аккредитив. Он может быть открыт бенефициаром по основному, базисному аккредитиву как встречный аккредитив в пользу производителя товара или субпоставщика. Компенсационный и базисный и аккредитивы самостоятельны и в правовом отношении не связаны между собой.

Расчеты с использованием компенсационного аккредитива, проводятся по схеме, которая представлена на рисунке 2.3.

Как видно из схемы: после открытия основного аккредитива (1) банк-эмитент извещает об этом банк продавца (2). В то же время, банк-эмитент, выступает как непосредственно авизующий и, как правило, подтверждающий банк, который извещает продавца о том, что аккредитив открыт (3). На следующем шаге продавец обращается непосредственно в банк с заявлением об открытии на основе базисного аккредитива, своего встречного аккредитива в пользу производителя товара или субпоставщика (4). Далее, второй банк-эмитент открывает аккредитив и извещает об этом банк, который обслуживает производителя товаров (5), а сам банк извещает поставщика (6). И, наконец, поставщик отгружает товар покупателю (7), а также представляет в банк документы, которые предусмотрены условиями аккредитива.

Рис. 2.3. Схема расчетов компенсационным аккредитивом

Для того чтобы аккредитив был оплачен, условия аккредитива должны быть точно выполнены.

Револьверный (возобновляемый) аккредитив может использоваться при поставках товаров равными партиями в расчетах. Что он собой предусматривает? Это аккредитив, который открывается на части платежей из общей суммы по заключенному контракту, автоматически возобновляемый по мере производства расчетов за очередную партию товара или оказываемой услуги. Открытие револьверного аккредитива осуществляется при равномерных поставках (квотах), которые растянуты по времени, для того чтобы циклично снижать сумму контракта. При открытии револьверного аккредитива, чаще всего, указывается размер одной квоты и количество квот, общая сумма аккредитива, срок использования квоты.

Также иногда в международной практике используется аккредитив

"с красной оговоркой" Что это? Простым языком, он предусматривает выдачу исполняющим банком экспортеру авансов до определенной суммы. Важно, что бенефициаром аванс чаще всего используется для закупки товара, предназначенного на экспорт. Очевидно, что некоторая часть суммы аккредитива пойдет на оплату неотгруженного товара. Также банки выдают авансы непосредственно против представления экспортером "обязательства совершить отгрузку", а также аналогичного документа. Даже в том случае, если отгрузка товара не была совершена по этому аккредитиву, при открытии аккредитива "с красной оговоркой", банк-эмитент обязуется компенсировать исполняющему банку суммы уже выплаченных авансов.

В международной практике в качестве способа исполнения обязательств по контракту непосредственно используется резервный (гарантийный) аккредитив, по которому у продавца нет необходимости представлять банку - открывателю аккредитива документы на товар в том случае, если покупатель оплачивает в течение оговоренного срока товар. Такой аккредитив выплачивается банком-открывателем только в случае, если покупатель не произвел в срок платеж. На самом деле, этот тип аккредитива является гарантийным обязательством. Преимущество гарантийного аккредитива состоит в его "многоразовости", то есть его можно использовать, покупая несколько партий товара.

Необходимо отметить, что банки не несут ответственности за транспортировку и сохранность товара, за точность оформления, за законность или надежность представленных им документов. Они несут ответственность только за финансовый аспект сделки, не принимая никаких обязательств относительно товаров, перечисленных в договоре о купле-продаже.

В последнее время российские предприятия все чаще используют документарный аккредитив в расчетах по внешнеторговым операциям, а также для организации финансирования своих коммерческих контрактов. Аккредитивная форма расчетов в России получила большее распространение именно в экспортно-импортных операциях, чем внутри страны.

Порядок расчетов по аккредитиву в законодательстве Российской Федерации (РФ) в настоящее время определяется Гражданским кодексом (ГК) Российской Федерации ([1]; глава 46

3 "Расчеты по аккредитиву"). В сфере внешней торговли расчеты по аккредитивам осуществляются также в соответствии с инструкцией Внешторгбанка СССР №1 от 25 декабря 1985 г. о порядке совершения банковских операций по международным расчетам.

Однако в российской действительности существуют факторы, сдерживающие рост объема этих операций. Основным из них, ограничивающим рост использования документарных аккредитивов российскими компаниями в международных расчетах, является несоответствие российского законодательства международным правилам работы с документарными аккредитивами. Нередко складывается довольно странная ситуация, когда одни и те же банки при работе с аккредитивами вынуждены использовать и международные правила, и обычаи работы с документарными аккредитивами (при взаимодействии с бенефициарами и иностранными банками), и нормы российского законодательства (например, в отношениях с приказодателем).

Подобные двойные стандарты создают банкам большое количество проблем. Более того, в российском законодательстве не урегулированы некоторые аспекты использования документарного аккредитива в международной торговле, что, безусловно, сдерживает рост операций по его применению.

На сегодняшний момент существуют планы внесения ряда изменений, как в законодательство, так и в нормативную базу Центрального банка РФ с целью их совершенствования и соответствия международным нормам [10, с.29-34].

Международная практика работы с документарными аккредитивами постоянно изменяется, постоянно публикуются новые документы Международной торговой палаты. В связи с этим важно не только устранить существующие расхождения между российским законодательством и международными правилами работы с аккредитивами, но и оперативно реагировать на все изменения международных норм, которые являются следствием динамично развивающейся мировой экономики.

Сложности международной процедуры при оформлении документарных аккредитивов:

В такой сделке появляется четыре стороны, а не две, как при обычных взаиморасчетах, так как помимо заказчика и поставщика тут участвует еще и банк заказчика, и банк поставщика. В этом будет сложно разобраться начинающему участнику внешнеэкономической деятельности. Сотрудники российских банков и компаний, которые занимаются расчетами при помощи документарных аккредитивов, вынуждены заниматься самообразованием, изучая иностранную литературу и практический опыт иностранных банков, а также в процессе трудовой деятельности изучать особенности аккредитивной формы расчетов. В результате этого процесс подготовки сотрудников затягивается, а их квалификация оставляет желать лучшего

Подобная форма оплаты - это всегда требование к жесткому соблюдению сроков, требований документации, а также усложнение процедуры оформления. При каждом изменении сроков исполнения обязательств любым участником сделки всегда требуется документарное закрепление с подписями всех сторон. Помимо контракта между заказчиками и поставщиками требуется произвести дополнительный обмен документами и между банками. При том, что сейчас это все делается в электронном виде и происходит моментально, для этого требуется время, а также контроль всех производимых процедур.

Еще один минус состоит в стоимости такой формы оплаты.

С момента открытия аккредитива средства покупателя замораживаются на банковском счете, при этом формируется покрытие аккредитива либо плата за банковскую гарантию в случае непокрытого аккредитива. У поставщика, не имеющего средств на закупку материалов для производства, возникает потребность в заемных средствах, за обслуживание которых в итоге платит тоже покупатель. Банковские комиссии взимаются за все операции, касающиеся аккредитивов.

Нелогичность существующего положения вещей заключается в том, что потребность в защищенных формах расчетов при посреднической внешней торговле в России огромна. Существующие проблемы в настоящее время практически не дискутируются. В связи с этим, российские предприятия и банки стремятся самостоятельно придумывать методы оптимизации схем проведения международных расчетов, которые бы соответствовали российскому законодательству.

В качестве примера сдерживающей роли российского законодательства в вопросе широкого использования всех видов документарного аккредитива в международных расчетах можно привести следующую ситуацию. Внешнеторговые операции, осуществляющиеся через посредников, занимают значительную нишу в международной торговле. Потребностям расчетов при таких сделках полностью отвечает переводной аккредитив, представляющий собой наиболее оптимальную форму расчетов, надежно защищающую интересы всех сторон, участвующих в сделке: иностранного покупателя, российского посредника и российского поставщика. Однако его использование в России встречает ряд серьезных проблем. В российском законодательстве и правилах Центрального банка РФ вообще не предусматривается возможность перевода аккредитива от одного бенефициара в пользу другого.

Все вышесказанное создает очевидные предпосылки для увеличения объемов использования документарных аккредитивов в международных расчетах и расчетах на территории России. Многие российские экономисты считают документарный аккредитив единственным оптимальным инструментом международных расчетов, который будет использоваться российскими компаниями в международной торговле. Как следствие, в российской деловой среде формируются оптимистичные прогнозы касательно использования документарных аккредитивов в нашей стране. Это дает основание надеяться, что институт документарного аккредитива будет успешно развиваться в России.

Табл. 2.1.

Сравнительный анализ затрат на проведение импортной сделки

2.3 Инкассо

Расчеты по инкассо - это одна из самых сбалансированных форм расчетов, как для покупателя, так и для поставщика. "Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (далее - банк - эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк - эмитент вправе привлекать другой банк (далее - исполняющий банк)" [3; глава 8].

Инкассо применяется как в расчетах при условии платежа наличными, так и с применением коммерческого кредита. При расчетах по инкассо банки и их клиенты пользуются Унифицированными правилами по инкассо. Унифицированные правила по инкассо - это, как известно, основной международный нормативный документ, который непосредственно регулируют эту форму расчетов.

Эти правила распространяются на все документарные инкассо и обязательны для всех сторон, за исключением дополнительно согласованных условий или условий, не противоречащих положениям местного законодательства и/или правилам, от которых нельзя уклоняться.

Согласно Унифицированных правил, "инкассо - это операция, осуществляемая банками на основе полученных инструкций с документами в целях:

- получения акцепта и/или платежа;

- передачи коммерческих документов против акцепта и/или платежа;

- передачи документов на других условиях" [4; Статья 1].

В зависимости от видов документов, с которыми производится инкассовая операция, различают два вида инкассо:

- чистое инкассо, т.е. инкассо финансовых документов, к которым относятся чеки, векселя, платежные расписки и другие документы, которые используются для получения платежа деньгами;

- документарное инкассо, т.е. инкассо коммерческих документов, которые могут сопровождаться или не сопровождаться финансовыми документами.

Документарное инкассо осуществляется по следующей схеме (рис. 2.4):

импортер и экспортер заключают контракт и договариваются, что оплата будет производиться посредством документарного инкассо;

экспортер отправляет товары и заявку на документы своему банку (банк-ремитент) вместе с приказом на инкассо;

банк-ремитент отправляет документы с инструкциями по инкассо в банк на инкассо (инкассирующий банк);

инкассирующий банк авизует инкассо импортеру;

импортер выплачивает сумму долга и/или принимает тратту и получает документы, подтверждающие право владения товаром;

инкассирующий банк переводит сумму банку-ремитенту;

банк-ремитент кредитует сумму на счет продавца.

Рис. 2.4. Схема расчетов по инкассо

Преимущества документарного инкассо:

простая и недорогая услуга;

платеж осуществляется быстрее, чем по открытому счету;

документы, соответственно право на получение товара, могут быть переданы покупателю только против одновременной выплаты необходимой суммы и/или против акцепта тратты.

Но если покупатель отказывается принять документы, то документарное инкассо обходится дороже, так как нужно найти другого покупателя и привести в порядок возвращенный груз.

Но, несмотря на преимущества, расчеты по инкассо обладают и недостатками. Например:

1. между отгрузкой товара, передачей документов в банк и получением платежа существует большой разрыв во времени - это замедляет оборачиваемость средств экспортера;

2. непосредственно ко времени поступления документов в банк импортера он может отказаться от их оплаты или оказаться неплатежеспособным;

3. доставка товара может опередить поступление документов в банк и получение товаросопроводительных документов импортером, что увеличивает риск экспортера от неоплаты товаров импортером.

Избежать таких ситуаций можно при помощи телеграфного инкассо, когда:

или импортер непосредственно уведомляется телеграфным извещением о высылке документов, которые содержат непосредственно реквизиты инкассового поручения;

или банк экспортера сам непосредственно высылает документы иностранному банку только по получении от него извещения о зачислении средств, которые обеспечивают платеж.

Инкассирующий банк может отдать документы против акцепта покупателем тратты, которая может быть оплачена в определенный день или в течение 60-180 дней после акцепта.

Права и обязанности по инкассо отражены в Единых Правилах для Инкассо, опубликованных Международной Торговой Палатой. Эти правила распространяются на все документарные инкассо и обязательны для всех сторон, за исключением дополнительно согласованных условий или условий, которые не противоречат положениям местного законодательства и/или правилам, от которых нельзя уклоняться.

Таким образом, можно сделать вывод, что использование инкассо целесообразно, когда продавец не хочет делать поставки на открытый счет, но готов и может отказаться от гарантий, которые предоставляются аккредитивной формой расчетов.

Также можно отметить, что инкассо очень редко применяется на территории нашей страны, не говоря уже о применении в расчетах с иностранными партнерами. Отказ от явных преимуществ расчетов по инкассо происходит, в основном из-за запутанности и несовершенства отечественного законодательства, которое регулирует данные отношения и, кроме того, низкой правовой культурой российских предпринимателей в сфере как международного, так и российского законодательства.

2.4 Иные способы организации расчетов во внешнеторговых контрактах

1. Расчеты по открытому счету

Осуществляя расчеты по открытому счету, продавец отгружает товар покупателю и направляет непосредственно в его адрес товарораспорядительные документы, причем относит сумму задолженности в дебет счета, открытого им на имя покупателя, а также совершает периодические платежи экспортеру после получения товаров. Последний погашает задолженность частями - в интервалы, которые обусловлены контрактом или по истечении определенного срока после отгрузки отдельных партий товаров.

После завершения расчетов производятся окончательная выверка и погашение остающейся задолженности.

Предоставление кредита по открытому счету и проведение расчетов в рассматриваемой форме связаны для продавца с риском неплатежа или несвоевременной оплаты товара, так как покупатель при получении товарных документов долговых обязательств продавцу не выдает. Поскольку отсутствует риск оплаты не поставленного товара, то для покупателя открытый счет - выгодная форма расчетов и получения кредитов. К тому же проценты за пользование кредитом, как правило, не взимаются. Именно поэтому фирмы, которые используют открытый счет, очень часто выступают попеременно в качестве продавцов и покупателей, что является одним из методов обеспечения выполнения сторонами платежных обязательств. Открытый счет в международной торговле в основном применяется при расчетах между постоянными контрагентами, с государственными организациями, непосредственно при комиссионной продаже товаров в форме консигнации или при неоднократных поставках однородного товара, в особенности небольшими партиями.

2. Расчеты в форме аванса

Расчеты в форме аванса, в отличие от расчетов по открытому счету, чаще всего обозначают кредитование экспортера импортером. Непосредственно при этом, как правило, по поручению экспортера банк экспортера на сумму аванса, выдает в пользу импортера гарантию возврата полученного аванса в случае, если не выполнены условия контракта или недопоставлен товар.

3. Валютный клиринг

Клиринг представляет собой взаимозачет платежей, то есть такую ситуацию, когда некоторые денежные претензии (дебиторская задолженность) участников погашаются их же денежными обязательствами (кредиторской задолженностью) без использования реальных денег.

Валютный клиринг - это межправительственные договоренности о взаимном (безналичном) зачете международных требований и обязательств на основании соглашения между правительством двух или более стран. Также валютный клиринг предполагает непосредственную централизацию расчетов между государствами - сторонами клирингового соглашения на некоторых специальных клиринговых счетах, которые открываются уполномоченными банками. Такая схема носит обязательный характер для физических и юридических лиц, сделки которых непосредственно подпадают под действие соглашения. Импортеры и экспортеры, и иные кредиторы и заемщики, не имеют право производить взаимные расчеты иначе, как по валютному клирингу. Сам валютный клиринг основан и на других обязательных элементах:

...