Анализ влияния эффективности мероприятий по совершенствованию оборудования добывающих скважин при проведении подземного ремонта скважин на себестоимость добычи нефти

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

на тему: «Анализ влияния эффективности мероприятий по совершенствованию оборудования добывающих скважин при проведении ПРС на себестоимость добычи нефти на примере НГДУ “Елховнефть”

СОДЕРЖАНИЕ

1. Организационно-экономическая характеристика НГДУ "Елховнефть”

1.1 Краткая характеристика деятельности предприятия

1.2 Анализ основных технико-экономических показателей за период 2006-2007 гг.

1.3 Организационная структура НГДУ "Елховнефть”

2. Анализ издержек добычи нефти и затрат на проведение ремонтных работ

2.1 Анализ калькуляции себестоимости добычи нефти

2.1.1 Анализ динамики и структуры затрат

2.1.2 Выделение и анализ условно-постоянной и условно-переменной частей себестоимости добычи нефти

2.2 Маржинальный анализ себестоимости продукции

2.2.1 Анализ функциональной связи между затратами, объёмом продаж и прибылью

2.2.2 Определение критической суммы постоянных расходов и критического уровня цены реализации

2.2.3 Анализ факторов изменения точки безубыточности и зоны безопасности предприятия

3. Анализ эффективности мероприятий по совершенствованию оборудования добывающих скважин при проведении ПРС

3.1 Методика экономической эффективности совершенствования оборудования

3.2 Анализ экономической эффективности усовершенствования и внедрения оборудования

3.3 Сравнительный анализ эффективности предложенных мероприятий

4. Анализ влияния на себестоимость добычи нефти внедряемого оборудования

4.1 Анализ влияния повышения качества ремонтов на МРП

4.2 Анализ влияния увеличения МРП скважин на себестоимость добычи нефти

Заключение

Список используемой литературы

ВВЕДЕНИЕ

Нефтедобывающая промышленность является основной базовой отраслью страны, от которой во многом зависит благополучие других отраслей материального производства, а также строительства, транспорта и других сфер нематериального производства. Особенностью современной ситуации в нефтегазовом комплексе является переход его в совершенно иную стадию развития. Если раньше он выполнял свою главную задачу за счёт перемещения нефтедобычи в новые регионы посредством вовлечения в разработку новых месторождений, то теперь такие шаги лишь частично оказывают влияние на объёмы и эффективность добычи нефти. Основные запасы, которые можно использовать, уже открыты и находятся в интенсивной эксплуатации. А освоение иных крупных месторождений, в силу объективных условий, будет растянуто во времени и не скоро принесёт отдачу. Поэтому в нефтегазовом комплексе ситуация ныне такова, что во всех звеньях технологической цепи необходимо осуществлять максимально эффективную деятельность [15].

Как правило, месторождения, находящиеся на поздней стадии эксплуатации, характеризуются снижением добывных возможностей скважин при постоянном росте обводненности продукции, что зачастую приводит к убыточной эксплуатации таких скважин, и, следовательно, к снижению эффективности работы всего нефтегазодобывающего предприятия.

В связи с этим, большую актуальность приобретает наиболее точное определение себестоимости добычи нефти по каждой конкретной скважине и правильная оценка мероприятий, направленных на повышение эффективности [9].

Себестоимость продукции - это не только важнейшая экономическая категория, но и качественный показатель, так как она характеризует уровень использования всех ресурсов (переменного и постоянного капитала), находящихся в распоряжении предприятия [17].

Следствием увеличения преждевременных ремонтов является преждевременный выход из строя глубиннонасосного оборудования, не отработавшего гарантийный срок по тем или иным причинам, что влечёт увеличение затрат на ПРС и себестоимость добычи нефти.

Подземным ремонтом скважин называется комплекс работ, включающий ремонт подземного оборудования, частичную или полную замену его, очистку забоя скважины и подземных труб от песка, парафина и других отложений, а так же осуществление геолого-технических мероприятий. При ремонтных работах скважины не дают продукцию [16].

Увеличение себестоимости добычи нефти за счёт увеличения условно-постоянной части является отрицательным результатом. Поэтому одна из основных задач НГДУ является снижение преждевременных ремонтов, увеличение надёжности работы глубиннонасосного оборудования за счёт проводимых мероприятий.

Мероприятия необходимо разрабатывать на основе детального анализа преждевременных ремонтов, выявления причин их возникновения.

Одной из основных задач для НГДУ является увеличение МРП скважин.

МРП является оценочным показателем работы скважин и отражает в равной степени как технический уровень, надёжность, качество изготовления и ремонта скважинного оборудования, так и степень организации работ по ремонту скважин.

Под МРП эксплуатации скважин подразумевается отрезок времени, то есть период фактической их эксплуатации, между последовательно проводимыми ремонтами.

При подсчёте МРП учитываются все произведённые ремонты скважин, связанные с неисправностью или отказом скважинного оборудования, а также связанные с проведением ГТМ [13].

Увеличение МРП возможно при уменьшении количества ремонтов.

Первая глава посвящена геолого-технической характеристике объектов разработки НГДУ “Елховнефть”. В этой главе раскрывается актуальность применения в современной нефтедобыче методов повышения нефтеотдачи пластов в НГДУ “Елховнефть”. Описывается организационно - экономическая характеристика предприятия и приводится анализ технико-экономических показателей за 2006-2006 гг.

Вторая глава проекта содержит анализ себестоимости добычи нефти и затрат на проведение ремонтных работ НГДУ «Елховнефть». Проведён маржинальный анализ себестоимости продукции.

Третья глава даёт оценку экономической эффективности мероприятий по сокращению преждевременных ремонтов, а также мероприятий направленных на сокращении времени проведения одного ремонта. На основе проведённых расчётов определяется экономический эффект, который был получен при реализации определённого инвестиционного проекта в области МУН, а также внедряемого оборудования добывающих скважин при проведении ПРС.

Четвертая глава посвящена анализу влияния на себестоимость добычи нефти мероприятий по совершенствованию оборудования добывающих скважин при проведении ПРС.

1. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА НГДУ “ЕЛХОВНЕФТЬ”

1.1 Краткая характеристика деятельности предприятия

НГДУ «Елховнефть» - одно из подразделений ОАО «Татнефть». Оно выполняет весь комплекс работ по добыче, подготовке и переработке со всем комплексом работ по техническому обслуживанию и капитальному ремонту использованного оборудования.

НГДУ «Елховнефть» было создано 1 июля 1962 года, как нефтепромысловое управление, которому предстояло вести разработку Ново-Елховского месторождения, расположенного на территории четырёх административных районов, причём без скидок на организационный период, технические и технологические трудности.

Нефтяные площади, которые начинали разрабатывать первопроходцы елховской нефти, имели свои особенности. Попытка применить метод законтурного заводнения не дала желаемого результата. Не показал себя и другой метод - метод внутриконтурного заводнения.

Геологи и разработчики НГДУ проведя комплексные исследования, ряд экспериментов, разработали новый метод извлечения нефти - метод избирательного и очагового заводнения. Впервые осуществлённый на Ново-Елховском месторождении, он затем нашёл широкое применение при разработке новых месторождений страны. Принятый метод позволил повысить уровень нефтеотдачи пластов, увеличить объем добычи нефти.

Быстрому наращиванию добычи нефти способствовало создание в короткие сроки производственной базы. Здесь также появилась главная тенденция развития управления - тенденция на ускорение внедрения новой техники, поиски и выбор прогрессивной технологии добычи нефти, рациональную организацию труда и производства, на развитие творческой инициативы нефтяников.

Технический прогресс. В последние годы инженерно-технические работники и руководство НГДУ проводят большую работу по повышению эффективности разработки нефтяных месторождений. Несмотря на то, что основные месторождения значительно выработаны и находятся на завершающих стадиях разработки, успешная реализация программы технического прогресса позволила стабилизировать добычу нефти и несколько повысить технико-экономические показатели.

Повлияла и целенаправленная работа трубной базы, где все НКТ, поступающие со скважин, проходят отбраковку по резьбам и по герметичности, подвергаются шаблонировке. С проблемой коррозии нефтепромыслового оборудования в управлении столкнулись с началом разработки залежей высокосернистых нефтей и использования сточных вод в системе поддержания пластового давления. Поэтому важной проблемой, решаемой в НГДУ, является надёжная защита металла от коррозии на всем пути движения сточной воды - от мест ее получения до забоя скважин.

Сегодня также в числе наиважнейших задач, стоящих перед НГДУ, следует выделить программу модернизации системы поддержания пластового давления.

Также можно отметить, что продолжается совершенствование техники и технологии промысловой подготовки нефти и сточной воды в пласт. Специалисты НГДУ берут на вооружение все то новое, что появляется в отечественной и зарубежной науке и практике.

Во всех резервуарных парках внедрена технология улавливания лёгких углеводородов (УЛФ), которая позволила улучшить экологическое состояние воздушного бассейна, уменьшить пожароопасность резервуарного парка.

В последние годы проведены важные мероприятия по снижению затрат на теплоэнергию. Например, перевод отопления объектов Кичуйской промбазы с пара на перегретую воду, качественное регулирование подачи тепла и т.д.

Пожалуй, нет ни одного участка производства, ни одного звена технологического процесса, которого бы не коснулся процесс обновления средств автоматизации. Продолжается в подразделениях НГДУ внедрятся автоматизированные системы управления с функциями сбора информации и дистанционного управления объектами, а также вычислительной техники, новых средств автоматизации.

ООО «Кичучат».За свою короткую историю агроцех Кичучат стал одним из передовых агропредприятий АО «Татнефть». Он оснащён современной сельскохозяйственной техникой, животноводческими комплексами, машино-тракторным парком. Неузнаваемо преобразилось село Кичучат. Оно превратилось в прекрасную, цветущую, благоустроенную деревню с современными жилыми домами, школой детским садом, общественными центрами.

ТОО «Елховлес». Задачами этого предприятия являются заготовка леса и его переработка, выпуск товаров народного потребления и т.д.

ООО «Елховсервис». Одной из главных задач, стоящих перед АО «ТН», является увеличение объёма добычи нефти с помощью наиболее эффективных методом повышения нефтеотдачи пластов. Для решения этих задач и был создан в 1997 году ООО «Татнефть -Елховсервис».

Социальная деятельность. Многочисленный коллектив выполняет свою производственную программу, что является результатом как высокой организованности на производстве, так и успешного решения социальных и бытовых вопросов.

Сюда можно включить и спортивно - оздоровительный лагерь «Солнечный», который находится 20 километрах от города, и в котором в летний сезон отдыхает ежегодно до 325 детей. В зимний период он функционирует как двухдневная база отдыха, где созданы условия для полноценного отдыха взрослых и детей. Там же проводятся все летние и зимние спартакиады работников НГДУ.

1.2 Анализ основных технико-экономических показателей за период 2006-2007 гг.

Основные технико-экономические показатели дают полное представление обо всех данных работы на предприятие НГДУ «Елховнефть». На основе данных таблицы 1.2 проанализируем динамику основных технико-экономических показателей.

Таблица 1.2 Основные технико-экономические показатели работы НГДУ «Елховнефть»

№	Наименование	Ед.	2006год	2007 год	Откл.	%	2007 г.
пп	показателей	изм.	отчёт	план	факт	+,-		к 2006 г.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1.	Добыча нефти	тыс. тн.	2825,0	2795	2886,1	91,085	103,3	102,2
2.	Добыча жидкости	тыс.тн.	14055,0	14172,0	13634,2	-538	96,2	97,0
3.	Обводненность нефти	%	79,9	80,3	78,8	-1	98,2	98,7
4.	Среднесуточный дебиты на 1 скв.
	- по нефти	т/сут.	3,67		4,42			120,4
	- по жидкости	т/сут.	18,28		20,87			114,2
5.	Добыча нефти по способам эксплуатации
	- фонтанные	%	0		0
	- насосные	%	100		100			100,0
	в т. ч. ЭЦН	%	19,03		18,93			99,5
	СКН	%	80,97		81,07			100,1
6.	Товарная продукция	тыс. руб.	15090699			0		0,0
7.	Сдача нефти НГДУ, всего	тыс.тн.	2575,1	2556,4	2718,8	162	106,4	105,6
8.	Ввод скважин новых
	- нефтяных	скв.	31	18	27	9	150,0	87,1
	- нагнетательных	скв.	39	25	25	0	100,0	64,1
9.	Эксплуатационный фонд скважин на конец периода		4137		4145			100,2
	- нефтяных	скв.	2788		2767			99,2
	- нагнетательных	скв.	1349		1378			102,1
10.	Среднегодовой действующий фонд скважин	скв.	3806		3820			100,4
	- нефтяных	скв.	2530		2519			99,5
	- нагнетательных	скв.	1276		1301			102,0
11.	Межремонтный период работы скважин всего	сут.	917		943			102,8
	- ЭЦН	сут.	893		859			96,2
	- СКН	сут.	921		959			104,1
12.	Закачка воды в пласт	тыс.м3	15362	16341	14279	-2061	87,4	93,0
	в т. ч.
	- пресной и пластовой воды	-"-	4007	4840,6	3401	-1440	70,3	84,9
	- сточной воды	-"-	11355	11500	10878	-622	94,6	95,8
13.	ЕНПУ
	Товарная продукция	тыс. руб.	2010086		1969513	1969513		98,0
	Себестоимость 1 тонны нефтепродуктов	руб.	6455			0		0,0
	Выход готовой продукции	тонн	181249	0	179176	179176		98,9
	в т. ч. бензин Р-92	тонн	34105		19132	19132		56,1
	дизельное топливо	тонн	104668		101580	101580		97,0
	дорожный битум	тонн	5735		0	0		0,0
	сера	тонн	462		426	426		92,2
	бензин прямогонный	тонн	19		43	43		226,3
	печное топливо	тонн	5854		11335	11335		193,6
	бензин Н-80	тонн	30406		46642	46642		153,4
	мазут	тонн	0		18	18
	Прибыль от товарной продукции	.	840211			0		0,0
	Рентабельность	%	72			0		0,0
1	2	3	4	5	6	7	8	9
14.	Ввод основных фондов	.	859648					0,0
15	Среднегодовая стоимость основных фондов	.	13319532					0,0
16.	Капитальные вложения всего	.	921030	0	0	0		0,0
	в т. ч. бурение	.	416702			0		0,0
	капитальное строительство промышленное	.	263212			0		0,0
	капитальное строительство непромышленное	.	15914			0		0,0
	ОНВСС	.	223480			0		0,0
	межевание	.
	выкуп земли, имущества	.	1722			0		0,0
17.	Численность, всего	чел.	2576		2419			93,9
	в т. ч.
	- пром. производ. персонал	чел.	2421		2294			94,8
	- непромышленный персонал	чел.	155		125			80,6
18.	Фонд оплаты труда всего	.	609442		687590			112,8
	- пром. производ. персонал	.	588651		671060			114,0
	- непромышленный персонал	.	20791		16530			79,5
19.	Выплаты социального характера	.	36654		5721			15,6
20.	Среднемесячная зарплата	руб.	19715		23687			120,1
	- пром. производ. персонал	руб.	20262		24377			120,3
	- непромышленный персонал	руб.	11178		11020			98,6
21.	Себестоимость 1 тн. нефти	руб.	3909,7					0,0
22.	Балансовая прибыль	.	5633601					0,0
23.	Услуги населению	.	5934		3251			54,8

Объём добычи нефти в 2007 году составил 2886,1 тыс. т. - это на 2,2% больше по сравнению с 2006 годом и 3,3 % больше по сравнению с планом. Таким образом, произошло увеличение добычи. На рисунке 2.3 представлена динамика добычи нефти за 2005-2006 гг.

Рис. 1.3 Динамика добычи нефти по НГДУ «Елховнефть»

Добыча жидкости как по сравнению с 2006, так и относительно плана уменьшилась на 3,0 % и 3,8 % соответственно, и составило 13634,2 тыс. тонн за счёт предварительного сброса воды на УПС ДНС, что положительно повлияло на сокращение электроэнергии на транспортировку и подготовку пластовой жидкости.

Для стабилизации положения, в НГДУ проводятся геолого-технические мероприятия: в 2007 году введено из бурения 27 новых добывающих скважин при плане 18 скважин, что составляет 150,0% выполнения плана. В целях поддержания объёма добычи нефти проводятся мероприятия по вводу новых нагнетательных и скважин из бездействия. Широко применяются методы увеличения нефтеотдачи пластов.

Обводненность продукции в 2007 году уменьшилась. по сравнению с 2006 годом с 79,9% до 78,8 % . А по сравнению с планом обводненность продукции в 2007 году снизилась на 1,5 %.

Среднесуточный дебит одной скважины в 2007 году составил 4,42 т/сут. по нефти и 20,87 т./сут. по жидкости. Среднесуточный дебит по нефти в 2007 году на 0,75 т./сут. больше, чем в 2006 году.

В НГДУ «Елховнефть используют насосную добычу нефти, в том числе ЭЦН и ШГН. Добыча нефти механизированным способом за 2007 год составила 100 %, в том числе ЭЦН - 18,93 %, ШГН - 81,07 %. Добыча скважин, оборудованных ЭЦН, снизилась по сравнению с 2006 годом на 0,5 %. Добыча нефти по скважинам, оборудованным ШГН, в 2006 году возросла по сравнению с 2006 годом на 0,1 % [1].

В 2007 году товарная продукция выросла и составила 15090699 тыс. руб., что на 13,1 % больше, чем в 2006 году и на 4,7 % больше, чем по плану. Увеличение произошло за счёт роста цен на нефть.

Сдача нефти НГДУ была запланирована объёмом 2556,4 тыс. тонн. Фактически увеличилась на 6,4 % , и составила 2718,8 тыс. тонн. По сравнению с предыдущим годом нефти этот показатель увеличился на 5,6 %, что составило 143,7 тыс. тонн.

В 2007 году было введено 27 нефтяных и 25 нагнетательных скважин, что меньше на 14 нагнетательных скважин по сравнению с 2006 годом.

Эксплуатационный фонд скважин на конец 2007 года уменьшился по сравнению с 2006 годом на 21 нефтяную и увеличился на 29 нагнетательных скважин. добыча нефть оборудование себестоимость

В 2007 году по сравнению с прошлым годом среднедействующий фонд нефтяных скважин увеличился на 14 скважин.

В 2007 году межремонтный период работы скважин, оборудованных СКН увеличился на 38 суток и составил 959 суток по сравнению с 2006 годом. Межремонтный период работы скважин в 2007 году, оборудованным ЭЦН снизился на 34 сутки и составил 859 суток по сравнению с 2006 годом.

В 2007 году ввод основных фондов увеличился на 146362., по сравнению с 2005 годом и составил 859648. Это на 20,5 % больше, чем в 2006 году.

Среднегодовая стоимость основных фондов снизилась в 2007 году на 5911980 тыс. руб. по сравнению с 2006 годом и составила 13319532.

Численность персонала каждый год сокращается. В 2006 году по сравнению с 2005 годом численность персонала сократилась на 157 человек и составила 2419 человек. Динамика численности приведена на рисунке 1.4. Уменьшение численности по всем категориям связано с ежегодной оптимизацией численности работников НГДУ и выводом непрофильных структурных подразделений из состава управления [1].

Рис. 2.4 Динамика численности работников по НГДУ «Елховнефть»

Фонд заработной платы в 2007 году составил 687590 тыс. руб., что на 12,8 % больше, чем в 2006 году.

Среднемесячная заработная плата в 2007 году увеличилась на 3972 руб. по сравнению с предыдущим годом и составила 23687 рублей. Увеличение произошло в связи с ростом тарифных ставок и повышением разрядов рабочим.

Себестоимость 1 тонны нефти в 2007 году составила 4083,9 руб., это на 166,59 руб. больше, чем в 2006 году. Изменение себестоимости представлено на рисунке 1.5.

Рис. 1.5 Динамика себестоимости добычи 1 тонны нефти по НГДУ «Елховнефть»

Балансовая прибыль в 2007 году составила 5635607 тыс. руб., что больше показателя 2006 года на 1792012 тыс. руб. Значительный рост балансовой прибыли в 2007 году связан с ростом цен на нефть и нефтепродукты [1].

1.3 Организационная структура НГДУ “Елховнефть”

НГДУ «Елховнефть» входит в состав ОАО «Татнефть» в качестве структурной единицы и действует на основании Положения об НГДУ.

В состав НГДУ входят: ЦДНГ - 1,2,3,4,5,6,7, ЦППД - 1,2, ЦКППН - 1,2, ЕНПУ, ЦПРС - 1,2, ПРЦГНО, УПО, ПРЦЭиЭ - 1,2, ТЭЦ, ЦАП - 1,2, СОЦ (оздоровительные лагеря «Солнечный» и «Факел», гостиница «Елхов», спортивный комплекс, база отдыха «Дружба», врачебный здравпункт, конно-спортивная школа), аппарат управления.

НГДУ возглавляется начальником управления. Начальник управления назначается на должность и освобождается приказом генерального директора ОАО «Татнефть».

Начальник НГДУ осуществляет общее руководство за деятельностью управления и через своих заместителей всеми отделами, службами и структурными подразделениями НГДУ.

Положение о внутренних подразделениях, структура и штаты утверждаются начальником управления применительно к типовым структурам и штатам, утвержденным ОАО «Татнефть», исходя из объёма, существующих нормативов и условий работы.

Распределение обязанностей между руководителями, специалистами и служащими НГДУ производится в соответствии с должностными инструкциями, утверждёнными начальником управления.

Заместителями начальника управления являются: главный инженер - первый заместитель начальника управления, главный геолог - заместитель начальника управления, заместитель начальника управления по экономическим вопросам, заместитель начальника управления по строительству, заместитель начальника управления по капитальному ремонту и строительству скважин, заместитель начальника управления по общим вопросам, заместитель начальника управления по социальным вопросам.

Главному инженеру - первому заместителю начальника управления подчиняются: отдел промышленной безопасности и охраны труда, производственный отдел добычи нефти и газа, отдел по поддержанию пластового давления, технический отдел, служба по борьбе с коррозией и охране природы; ЦИТС, служба главного технолога, служба по работе с имуществом, отдел главного механика, отдел главного энергетика, отдел управления персоналом (в части организации труда, аттестации и рационализации рабочих мест, создания новых рабочих мест, аттестации РСС, перетарификации рабочих на основе Единой тарифной сетки, организации конкурсов, подготовки кадров и работы с молодыми специалистами, молодёжью), МГС (в части охраны природы), ЦДНГ - 1-7, ЦППД - 1,2, ЦКППН - 1,2, ЕНПУ, ПРЦГНО, УПО, ПРЦЭиЭ - 1,2, ТЭЦ, ЦАП - 1,2 [1].

Организационная структура НГДУ «Елховнефть» представлена на рис. 1.1.

Рис. 1.1 Организационная структура НГДУ «Елховнефть» на 01.11. 2007 года2. АНАЛИЗ ИЗДЕРЖЕК ДОБЫЧИ НЕФТИ И ЗАТРАТ НА ПРОВЕДЕНИЕ РЕМОНТНЫХ РАБОТ

2.1 Анализ калькуляции себестоимости добычи нефти

2.1.1 Анализ динамики и структуры затрат

Таблица 3.3 Калькуляция себестоимости 1 тонны добычи нефти за 2005-2006 гг.

Наименование статей затрат	2005 год	2006 год	Отклонения
	Всего	%	на 1 т. руб.	Всего	%	на 1 т. руб.	(.)	%	на 1 т. руб.
1.Расходы на энергию по извлечению нефти	203630	2,2	72,4	197839	1,8	70,03	-6050	-0,4	-2,37
2.Расходы по искусственному воздействию на пласт	749109	7,96	266,3	953475	8,6	337,51	203953	0,64	71,21
3.Основная заработная плата производственных рабочих	20034	0,21	7,12	26927	0,24	9,53	6893	0,3	2,41
4.Дополнительная заработная плата производственных рабочих	38221	0,41	13,58	51377	0,46	18,19	13156	0,05	4,61
5.Отчисления на социальное страхование	14154	0,2	5	19249	0,2	6,81	5095	0	1,81
6.Амортизация скважин.	137635	1,5	48,9	153194	1,4	54,23	15559	-0,3	5,33
7.Расходы по сбору и транспортировке нефти	281993	3	100,2	321509	2,9	113,81	38752	-0,1	13,61
8.Расходы по технологической подготовке нефти	208994	2,2	74,3	246011	2,3	87,08	43524	0,1	12,78
9.Расходы на подготовку и освоение производства	0
10.Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	1433140	15,2	509,4	1531887	13,9	542,26	103117	-1,3	32,86
11.Цеховые расходы.	559169	6	198,7	797718	7	282,38	204156	1	83,68
12.Общепроизводственные расходы	488549	5,2	173,6	364511	3,2	129,03	131938	-2	-44,57
13.Прочие производственные расходы	5274231	56,1	1874,6	6402813	58	2266,46	1128582	1,9	391,9
Производственная себестоимость
а)валовой продукции	9408859	100	3344	11066510	100	3917	1657651	0	573
Валовая добыча нефти , т.т.	2813,540			2825,030

Как видно из таблицы 3.3, состав калькуляции 1 тонны добычи нефти не изменился, однако произошли изменения в структуре калькуляции. Основную часть калькуляции 1 тонны добычи нефти занимают статьи «Прочие производственные расходы», «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования», «Расходы по искусственному воздействию на пласт» и статья «Цеховые расходы».

В отчётном году удельный вес общепроизводственных расходов в калькуляции 1 тонну добычи нефти уменьшились на 3,23%, и составил 356611 тыс. руб.

«Прочие производственные расходы» в отчётном 2006 году увеличились на 1128582 тыс. руб. Это произошло в основном за счёт повышения НДПИ. «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» в 2005 году составили 15,2%, а в 2006 - 13,9 %. Уменьшение произошло на 1,3%. Если 2004 году расходы по искусственному воздействию на пласт были в размере 749109 тыс. руб., то в 2006 году на 203953. израсходовано больше. В структуре калькуляции 1 тонны добычи нефти статья «Расходы по искусственному воздействию на пласт» в 2005 году занимали 7,96%, а в 2006 году 8,6%, то есть удельный вес этой статьи в калькуляции себестоимости добычи в отчётном году увеличился на 0,64%.

В статьях «Основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих» изменения в удельном весе практически не произошли. В связи с этим и статья «Отчисления на социальное страхование» остались на том же уровне (0,2%).

Наглядно это видно на рисунке 3.4 и 3.5

Рис. 3.4 Динамика структуры затрат по статьям калькуляции в НГДУ «Елховнефть» за 2005 год

Рис. 3.5 Динамика структуры затрат по статьям калькуляции в НГДУ «Елховнефть» за 2006 год

2.1.2 Выделение и анализ условно-постоянной и условно-переменной частей себестоимости добычи нефти

Общие издержки по степени зависимости от объёма продукции подразделяются на условно-постоянные и условно-переменные, называемые в последующем тексте постоянными, и переменные. На основе таблицы 3.7., поделим затраты на производство на постоянные и переменные издержки.

Переменные издержки характеризуют расходы, связанные с ростом объёма продукции. Переменные издержки изменяются пропорционально изменению объёма производства, но они постоянны в себестоимости единицы продукции в приделах изучаемого объёма производства.

Постоянные издержки характеризуют расходы, связанные со способностью хозяйствовать, т.е. показывают эффективность управления. Общая сумма постоянных издержек непосредственно зависит от изменения объёма продукции [17].

В 2006 году постоянные издержки составили 4183782,5 тыс. руб., что ниже на 455864,88 тыс. руб., чем в 2005 году (3727917,62 тыс. руб.), переменные издержки в 2006 году составили 6882727,5 тыс. руб., что ниже на 1201786,1 тыс. руб., чем в предыдущем году (5680941,4 тыс. руб.). Диаграмма выделения условно-постоянных и условно переменных затрат представлена на рисунке 3.6.

В 2005 году у НГДУ «Елховнефть» в состав переменных издержек вошло 1,53% расходов на энергию по извлечению нефти, остальную же часть расходов на энергию включили в состав постоянных издержек, т.е. 0,63%. В 2006 году структура несколько изменилась - 1,33% в составе переменных затрат, и 0,45% в составе постоянных затрат.

Структура расходов по искусственному воздействию на пласт выглядит следующим образом - в 2005 году 6,2% расходов относится к сумме условно-постоянных затрат, а в отчётном году - 6,42%, остальная часть относится к сумме условно-переменных затрат (в 2005 году 2,03%, в 2006 году 2,19%).

Статьи «Основная и дополнительная заработная плата», «Отчисления на социальное страхование», «Амортизация скважин», «Расходы на содержание и эксплуатации оборудования», «Цеховые расходы» и «Общепроизводственные расходы» относятся полностью к сумме условно-постоянных издержек.

Большая часть расходов по сбору и транспорту нефти относится к постоянным затратам (в 2005 году - 2,75%, в 2006 году - 2,47%), а остальная часть к переменным. В структуре расходов по технологической подготовки нефти произошли некоторые изменения. В отчётном году часть расходов относящаяся к сумме условно-переменных затрат уменьшилась на 0,40% по сравнению с 2005 годом и составила 43054 тыс. руб., а сумма условно-постоянных затрат в 2006 году стала больше на 0,20% чем в 2005 году.

Статья «Прочие производственные расходы» практически полностью относятся к сумме условно-переменных затрат.

Рис. 3.6 Диаграмма выделения условно-постоянных и условно переменных затрат НГДУ «Елховнефть» за 2005-2006 года

Размещено на http://www.allbest.ru/

Таблица 3.7 Распределение затрат на условно-постоянные и условно-переменные по калькуляции себестоимости добычи нефти

Наименование статей затрат	2005 год	2006 год
	Затраты всего	Уд. вес, %	Затраты всего	Уд. вес, %
	Всего	Ус-пост.	Ус-перемен.	Ус-пост.	Ус-перемен.	Всего	Ус-пост.	Ус-перемен.	Ус-пост.	Ус-перемен.
1.Расходы на энергию по извлечению нефти	203630	59623	144007	0,63	1,53	197839	50752	147087	0,45	1,33
2.Расходы по искусственному воздействию на пласт	749109	583714,2	190723	6,2	2,03	953475	710746	242730	6,42	2,19
3.Основная заработная плата производственных рабочих	20034	20034		0,21		26927	26927		0,24
4.Дополнительная заработная плата производственных рабочих	38221	38221		0,41		51377	51377		0,46
5.Отчисления на социальное страхование	14154	14154		0,15		19249	19249		0,17
6.Амортизация скважин.	137635	137635		1,46		153194	153194		1,38
7.Расходы по сбору и транспортировке нефти	281993	258545	23448	2,75	0,25	321509	273832,5	47677	2,47	0,43
8.Расходы по технологической подготовке нефти	208994	134606	74388	1,43	0,79	246011	202957	43054	1,83	0,39
9.Расходы на подготовку и освоение производства	0						0
10.Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	1433140	1433140		15,23		1531887	1531887		13,84
11.Цеховые расходы.	559169	559169		5,94		797718	797718		7,2
12.Общепроизводственные расходы	488549	488549		5,19		364511	364511		3,29
13.Прочие производственные расходы	5274231	527,42	5273703,6	0,0001	56,05	6402813	632	6402181	0,006	57,85
Производственная себестоимость
а)валовой продукции	9408859	3727917,62	5680941,4	39,6	60,4	11066510	4183782,5	6882727,5	37,8	62,2
Валовая добыча нефти , т.т.	2813,540					2825,030

2.2 Маржинальный анализ себестоимости продукции прибыли

2.2.1 Анализ функциональной связи между затратами, объёмом продаж и прибылью

Расчёт безубыточного объёма продаж и зоны безопасности основывается на взаимодействии: затраты - объем продаж - прибыль. Для определения их уровня можно использовать графический и динамические способы [17].

Для анализа показатели по НГДУ «Елховнефть» представлены в таблице 3.9 (ПРИЛОЖЕНИЕ 3).

На основе исходных данных найдём точку безубыточности графическим способом (см. рис.3.10 и рис.3.11). По горизонтали откладывается объем реализации продукции в натуральных единицах. По вертикали - себестоимость проданной продукции и прибыль, которые составляют выручку от реализации. Далее строится линия себестоимости и выручки от реализации продукции.

По графикам можно установить, при каком объёме реализации продукции предприятие получит прибыль, а при каком ее не будет. Точка, в которой затраты будут равны выручке от реализации продукции, носит название точки безубыточности (Т). При реализации продукции, ниже точки безубыточного объёма продаж предприятие носит убытки (зона убытков - ЗУ). Если же фактический объем реализации продукции превысит безубыточной - предприятие получит прибыль (зона безопасности - ЗБ). Зона безопасности показывает, на сколько процентов фактический объем продаж выше критического, при котором рентабельность равна нулю.

Таблица 3.9 Исходные данные для анализа

	Показатели	Обозначение	2005 г.	2006 г.
1	Пост. издержки, тыс. руб.		3727917,62	4183782,5
2	Условно- переменные издержки, тыс. руб.		5680941,4	6882727,5
3	Удельно-переменные затраты, на 1 т. Руб.	У	2019	2436
4	Общие издержки, тыс. руб.		9408859	11066510
5	Объем реализации, тыс. т.		2813,5	2825
6	Цена 1 т нефти, руб.		4710,3	5912
7	Выручка от реализации прод., тыс. руб.		13252429	16701577

По НГДУ «Елховнефть» точка безубыточного объёма реализации в 2005 году расположена на уровне 1385,2 тыс. тонн нефти. Если в НГДУ добыча будет более 1385,2 тыс. тонн в год, то предприятие получит прибыль. Если же добыча будет менее 1385,2 тыс. тонн нефти, то деятельность будет убыточной. Следовательно, предварительно должен быть решён вопрос о целесообразности организации выпуска продукции в таком объёме (Рис 3.10).

Из приведённых графиков видно, что безубыточный объем продаж и зона безопасности зависят от суммы постоянных и переменных затрат, а также от уровня цен на продукцию.

По сравнению с 2005 годом в 2006 году точка безубыточности сместилась влево и составила около 1203,6 тыс. тонн (Рис.3.11), т.е. уменьшилась зона убыточности, увеличилась зона безопасности. Увеличение переменных и постоянных затрат, а также и увеличение выручки приводит к росту зоны безопасности и уменьшению зоны убыточности. Рост цен позволит уменьшить порог рентабельности (точку безубыточного объёма продаж), т.е. для компенсации постоянных и переменных затрат необходимо будет меньше выручки от реализации.



млн. руб.
18000
16000
14000
12000
10000
8000
6000
4000
2000
		1000	2000	3000	тыс. т.

Рис. 3.10 Зависимость между прибылью, объёмом реализации продукции и её себестоимостью по НГДУ «Елховнефть» за 2005 год

млн. руб.
18000
16000
14000
12000
10000
8000
6000
4000
2000
		1000	2000	3000	тыс. т.

Рис. 3.11 Зависимость между прибылью, объёмом реализации продукции и её себестоимостью по НГДУ «Елховнефть»» за 2006 год

На основе далее представленных формул аналитическим способом рассчитаем безубыточный объем продаж и зоны безопасности предприятия. Для этого используем показатели предприятия, которые представлены в таблице 3.9

Маржинальный доход:

, (3.1.)

где - маржинальный доход;

- прибыль от реализации продукции;

- непропорциональные (постоянные) затраты;

- выручка от реализации продукции;

- пропорциональные (переменные) затраты.

2005год: ;

2006год:

Отсюда можно рассчитать безубыточный объем продаж в денежном измерении:

, (3.2.)

где - точка безубыточного объёма реализации продукции (порог рентабельности, точка равновесия, критический объем продаж) [17].

2005 год: ;

2006 год: .

Для расчёта точки критического объёма реализации в процентах к максимальному объёму, который принимается за 100%, используем формулу (3.3).

 (3.3.)

2005 год: ;

2006 год: .

Нетрудно заметить, что отношение постоянных расходов к общей сумме маржинального дохода и есть тот коэффициент, который определяет место расположения точки критического объёма реализации продукции на графике.

Рассчитаем безубыточный объем реализации в натуральных единицах:

, (3.4.)

где - цена реализации продукции;

- удельные переменные затраты...