Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

Раздел 1. Системный анализ требований

1.1 Заполнение первичных документов учетных регистров операций

1.2 Составление журнала регистрации хозяйственных операций

1.3 Получение форм отчетности операций

1.4 Составление аналитических таблиц операций

1.5 Формирование требований на ИС

Раздел 2. Проектирование

2.1 Описание предметной области

2.2 Постановка задачи

2.3 Проектирование структуры метаданных в среде 1С: Предприятие 8

Раздел 3. Реализация в среде 1С: Предприятие 8

3.1 Создание необходимых документов

3.2 Создание необходимых отчетов и запросов

• 3.3 Создание ролей и пользовательского интерфейса
• Раздел 4. Ввод системы в эксплуатацию
• 4.1 Накопление информационной базы данных
• 4.2 Создание справочной системы пользователя
• Заключение
• Список литературы

Введение

учет анализ дебиторский задолженность

Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организации и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.

Данный курсовой проект посвящен разработке программного продукта решающего задачу «Учет расчетов с покупателями и анализ оборачиваемости дебиторской задолженности».

Целью данного курсового проекта - автоматизация анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Для достижения цели были поставлены следующие задачи:

- Изучить классификацию и структуру дебиторской задолженности;

- Автоматизировать учет расчетов с покупателями и анализ оборачиваемости дебиторской задолженности;

- Необходимость создания соответствующих отчетов.

Предметом исследования данного курсового проекта является учет расчетов с покупателями и анализ оборачиваемости дебиторской задолженности.

Объектом исследования является работа предприятия ООО «Рассвет».

Актуальность данной темы обусловлена тем, что финансовое положение предприятия, показатели ликвидности, платежеспособности и в целом его успех непосредственно зависят от того, насколько быстро средства в расчетах превращаются в реальные деньги, и насколько эффективно производится управление долгами компании.

Также актуальность обусловлена тем, что в настоящее время вся работа на предприятии должна быть автоматизирована для удобства пользования информацией.

Раздел 1. Системный анализ требований

1.1 Заполнение первичных документов учетных регистров операций

Таблица 1. Сведения об остатках по счетам на 1 января 2012 г.

Актив	Пассив
Счет	Сумма	Счет	Сумма
01	23 219 300,00	02	10 773 100,00
04	104 000,00	05	26 000,00
07	113 100,00	60	159 900,00
08	271 700,00	66	873 600,00
10	416 000,00	67	504 400,00
19	28 782,00	68	327 600,00
20	215 800,00	69	100 282,00
23	146 900,00	70	302 900,00
43	260 000,00	80	15 480 400,00
50	2 600,00	83	219 518,00
51	2 735 018,00	84	208 000,00
52	130 000,00
58	124 800,00
Итого	28 975 700,00	Итого	28 975 700,00

Данные для таблицы взяты из оборотно-сальдовой ведомости по предприятию ООО «Рассвет» на начало года после заполнения журнала регистрации хозяйственных операций.

1.2 Составление журнала регистрации хозяйственных операций

На основании первичных документов и исходных данных заполняются первичные документы, бухгалтерские проводки и определяются суммы.

Деятельность предприятия за отчетный период представлена в таблице 2.



Таблица 2. Журнал регистрации хозяйственных операций

Дата	Содержание операции	Сумма	Д	К
1	2	3	4	5
10.01	Погашается задолженность по вкладам в УК Элитным банком деньгами	98800	51	75
11.01	Получены в кассу деньги по чеку № 354820 для выплаты: - заработной платы - хозяйственных расходов за декабрь	302900 6890	50 50	51 51
	Перечислены платежи за декабрь - НДФЛ	78000	68/1	51
	Перечислены платежи за декабрь - страховые взносы	100282	69	51
	Перечислены платежи за декабрь - налог на прибыль	249600	68/4	51
	Выдано кладовщику Семакину на покупку канцтоваров	6500	71	50
14.01	Выплачена заработная плата за декабрь по ведомости	302900	70	50
15.01	Погашается задолженность по вкладам в УК зарубежной компанией в валюте	1040000	75	52
	Оплачена задолженность Швейной фабрике с расчетного счета	41600	60	51
16.01	Приобретен автомобиль ВАЗ-2114 у фирмы «Конли»	195000	08	60
	Отражается НДС	35100	19	60
	Автомобиль оприходован в состав основных средств	195000	01	08
18.01	Семакиным приобретены канцтовары (тов.чек и ККМ №251)	5850	10	71
	По акту списаны канцтовары на общехозяйственные расходы	5850	26	10
	Произведен окончательный расчет с Семакиным по выданным суммам	650	10	71
	Оплачен с валютного счета счет фирме «Конли»	230100	60	52
	Получены материалы от ООО «Сибирь»: - Нитки 20 шт	2000	10	60
	- Пуговицы 1000 шт	25000	10	60
	- Ткань шерстяная 75 м	11250	10	60
	Отражается сумма НДС	6885	19	60
19.01	Списан с баланса проданный компьютер по первоначальной стоимости	26000	01/2	01/1
	Списана сумма амортизации	6933	02	01/2
	Списана остаточная стоимость	19067	91	01/2
	Выставлен счет фирме «Электроника» за компьютер	33748	62	91
	НДС в составе счета	5148	91	68/2
	Выручка от реализации компьютера фирме «Электроника» зачислена на р/с	33748	51	62
	Определен финансовый результат от реализации компьютера	9533	91	99
20.01	Оплачен счет ООО «Сибирь» за материалы	35135	60	51
23.01	Получены деньги в кассу для выдачи аванса сотрудникам за январь по чеку № 354821	50000	50	51
	Выдан аванс сотрудникам за январь по ведомости в размере 40%	50000	70	50
24.01	Продан программный продукт «Баланс +» фирме «Комплекс»: - первоначальная стоимость	13000	04/2	04/1
	- сумма амортизации	4081	05	04/2
	- остаточная стоимость	8919	91	04/2
	Выставлен счет фирме «Комплекс» за программный продукт «Баланс+»	14160	62	91
	НДС в составе счета	2160	91	68/2
	В кассу поступила выручка от фирмы «Комплекс»	14160	50	62
	Выручка сдана в банк	14160	51	50
	Результат от реализации программного продукта	3081	91	99
25.01	Утвержден авансовый отчет Григорьева о командировке (командировка 2 дня, суточные 300 руб. за день, гостиница 1300 руб., проезд 840 руб.)	2740	26	71
26.01	Произведен окончательный расчет с Григорьевым по выданным суммам	530	71	50
	Отпущены материалы: - на пошив мужских пальто арт 4387 а) ткань шерстяная 720 м б) нитки 8 шт в) пуговицы 150 шт	108000 800 3750	20 20 20	10 10 10
	- на пошив мужских пальто арт 5560 а) ткань шерстяная 680 м б) нитки 7 шт в) пуговицы 120 шт	102000 700 3000	20 20 20	10 10 10
	- на пошив женских пальто арт 3321 а) ткань шерстяная 540 м б) нитки 5 шт в) пуговицы 90 шт	81000 500 22500	20 20 20	10 10 10
31.01	Начислена заработная плата за январь: - рабочим за пошив: а) мужских пальто арт 4387 (Крыловой Е.П.) б) мужских пальто арт 5560 (Михайловой С.В.) в) женских пальто арт 3321 (Мальчиковой А.Р.) - администрации	14000 14000 14500 82500	20 20 20 26	70 70 70 70
	Удержан НДФЛ	15730	70	68/1
	Начислены страховые взносы от заработной платы: - рабочих за пошив: а) мужских пальто арт 4387 (Крыловой Е.П.) б) мужских пальто арт 5560 (Михайловой С.В.) в) женских пальто арт 3321 (Мальчиковой А.Р.)	4200 4200 4350	20 20 20	69 69 69
	- администрации	24750	26	69
	Начислена амортизация основных средств: - используемых в производстве: а) мужских пальто арт 4387 б) мужских пальто арт 5560 в) женских пальто арт 3321 - общехозяйственного назначения	32947 32947 34123 32967	20 20 20 26	02 02 02 02
	Начислена амортизация по НМА	2077	26	05
	Принят счет «ОАО «Энергосбыт»» за энергию потребленную: - швейным цехом (14300 руб.) при производстве: а) мужских пальто арт 4387 б) мужских пальто арт 5560 в) женских пальто арт 3321	4711 4711 4878	20 20 20	60 60 60
	- офисом	1300	26	60
	Отражается сумма НДС	2808	19	60
	Списываются общехозяйственные расходы пропорционально начисленной заработной плате на: - себестоимость Пальто мужское арт 4387 - себестоимость Пальто мужское арт 5560 - себестоимость Пальто женских арт 3321	50131 50131 51922	20 20 20	26 26 26
	Выпущено из производства и оприходовано на склад готовой продукции по фактической себестоимости: - Пальто мужское арт 4387 37 шт НЗП к.м. 69139 руб.	266400	43	20
	- Пальто мужское арт 5560 19 шт НЗП к.м. 112889 руб.	197600	43	20
	- Пальто женское арт 3321 17 шт НЗП к.м. 8073 руб.	205700	43	20
	Реализованы Дому мод Пальто мужские арт 4387 32 шт по цене 9794 руб. в т.ч. НДС	313408	62	90
	Выставлен счет-фактура Дому мод (начислен НДС)	47808	90	68/2
	Реализованы Магазину №1 за Пальто мужские арт 5560 38 шт по цене 16048 руб. в т.ч. НДС	609824	62	90
	Выставлен счет-фактура Магазину №1 (начислен НДС)	93024	90	68/2
	Реализованы Ателье Пальто женские арт 3321 10 шт по цене 18408 руб. в т.ч. НДС	184080	62	90
	Выставлен счет-фактура Ателье (начислен НДС)	28080	90	68/2
	Списываются со склада реализованные Пальто мужские арт 4387	230400	90	43
	Списываются со склада реализованные Пальто мужские арт 5560	395200	90	43
	Списываются со склада реализованные Пальто женские арт 3321	121000	90	43
	Отражается финансовый результат от реализации: - Пальто мужских арт 4387	35200	90	99
	- Пальто мужских арт 5560	121600	90	99
	- Пальто женских арт 3321	35000	90	99

Данные были рассчитаны на основе остатков на начало периода.

1.3 Получение форм отчетности операций

К формам отчетности относится бухгалтерский баланс. Ведомость распределения расходов по видам продукции формируется автоматически по введенным данным в журнал регистрации хозяйственных операций.

Таблица 3. Ведомость распределения расходов по видам продукции

Расходы основного (вспомогательного) производства:	Сумма расходов
	4711,00
Добровольное страхование по договорам долгосрочного страхования жизни работников, пенсионного страхования	4200,00
Оплата труда	14000,00
Амортизация	32947,00
Итого:	55858,00
Общехозяйственные расходы:
Затраты на оплату труда	50131,00
Итого:	50131,00
Расходы основного (вспомогательного) производства:	Сумма расходов
	4878,00
Добровольное страхование по договорам долгосрочного страхования жизни работников, пенсионного страхования	4350,00
Оплата труда	14500,00
Амортизация	34123,00
Итого:	57851,00
Общехозяйственные расходы:
Затраты на оплату труда	51922,00
Итого:	51922,00
Расходы основного (вспомогательного) производства:	Сумма расходов
	4711,00
Добровольное страхование по договорам долгосрочного страхования жизни работников, пенсионного страхования	4200,00
Оплата труда	14000,00
Амортизация	32947,00
Итого:	55858,00
Общехозяйственные расходы:
Затраты на оплату труда	50131,00
Итого:	50131,00

В данном отчете описаны расходы, связанные с созданием данной продукции

Таблица 4. Расчет показателей оборачиваемости дебиторской задолженности

Показатель	Декабрь 2011	Январь 2012	Изменения
1. Выручка от реализации продукции без НДС	1085000	938400	-146600
2. Дебиторская задолженность	1207700	1552105	34405
3. Оборотные активы	5267600	5376510	108910
4. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (0,001)	0,898	0,605	-0,294
5. Период погашения дебиторской задолженности (0,001)	33,393	49,62	16,227
6. Доля дебиторской задолженности в сумме оборотных активов, % (0,01)	22,92	28,87	5,94

В данном отчете производились расчеты, которые подсчитывали показатели оборачиваемости дебиторской задолженности.

1.4 Составление аналитических таблиц операций

Составление аналитических операций - это результат решения задания по бухгалтерскому учету.



Таблица 5. Деятельность предприятия за отчетный период

Дата	Содержание операции	Сумма	Дебет	Кредит
12.01	Выдано в подотчет на хозяйственные расходы Семакину А.Т.	2000	71	50
27.01	Учредителем Васильевым Ф.С. внесена часть задолженности наличными в кассу	15000	50	75
31.01	Выставлен счет ООО «Заря» за пальто женские арт 3321 5 шт по цене 18054руб., в том числе НДС	90270	62	90
31.01	Начислен НДС в составе выставленного счета	13770	90	68
31.01	Получен аванс от Магазина №1 за пальто мужские арт 5560	340000	51	62

Данные были рассчитаны на основе данных журнала регистрации хозяйственных операций

1.5 Формирование требований на ИС

Все требования на комплексный курсовой проект выполнялись по соответствующим стандартам и ГОСТам.

Цель создания данного программного продукта: автоматизация хозяйственной деятельности предприятия для сокращения сроков сдачи бухгалтерской и налоговой отчетности, то есть подразумевается автоматизация функций создания необходимых расчетных документов и соответствующих им отчетов решающих задачу автоматизации анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Раздел 2. Проектирование

2.1 Описание предметной области

Описание предметной области на тему «Учет расчетов с покупателями и анализ оборачиваемости дебиторской задолженности».

Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками является важным элементом в системе бухгалтерского учета.

Основными задачами этого учета являются:

- формирование полной и достоверной информации о состоянии расчетов с покупателями за товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности - руководителям, учредителям, участникам и собственникам имущества организации, а также внешним - дебиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности;

- обеспечение информацией, необходимой внутренним и внешним пользователям бухгалтерской отчетности для контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации при осуществлении организацией хозяйственных операций и их целесообразностью, наличием и движением имущества и обязательств, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами;

- контроль за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности;

- контроль за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах с поставщиками и покупателями;

- своевременная выверка расчетов с дебиторами и кредиторами для исключения просроченной задолженности.

Предназначение счёта 62 “Расчёты с покупателями и заказчиками”

Все операции с расчетами за проданные материальные ценности, произведенные работы или выполненные услуги, проводятся по счету 62 "Расчеты с покупателями и подрядчиками" независимо от времени оплаты предъявленного счета.

Анализ показателей оборачиваемости

Коэффициенты анализа позволяют проанализировать, на сколько эффективно предприятие использует свои средства. При прочих равных условиях ускорение оборачиваемости свидетельствует о повышении эффективности. Поэтому основными показателями этой группы являются показатели эффективности использования материальных и финансовых ресурсов: коэффициенты оборачиваемости средств в запасах и расчетах.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает количество оборотов обязательств предприятия по неуплате. Период оборота дебиторской задолженности представляет собой среднее количество дней, которое требуется предприятию для оплаты счетов. Чем меньше дней, тем больше внутренних средств используется для финансирования потребностей компании в оборотном капитале. И наоборот, чем больше дней, тем в большей степени для финансирования бизнеса используется дебиторская задолженность. В идеальном случае предприятию желательно взыскивать задолженность по счетам дебиторов до того, как нужно выплачивать долги кредиторам. Базой расчета периода оборота дебиторской задолженности является сумма затрат за период.

Расчет показателей производится по формулам:

КОД = В/ДЗ (2.1)

Где КОД - коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности;

В - выручка;

ДЗ - Дебиторская задолженность.



ПпДЗ = 30/КОД (2.2)

Где - ПпДЗ - период погашения дебиторской задолженности.

Д = (ДЗ/ОбО) * 100 (2.3)

Где Д - доля дебиторской задолженности в сумме краткосрочных обязательств;

ОбО - Оборотные активы.

2.2 Постановка задачи

Учет расчетов с покупателями и анализ оборачиваемости дебиторской задолженности - это решение разрабатывается для внедрения его в среде 1С: Предприятия 8.2. Курсовой проект выполняется согласно плану.

Целью курсового проекта является анализ оборачиваемости кредиторской задолженности, создание запросов и отчетов. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

· Ввести первичные данные (данные приведены в разделе 1.1 Таблицы 1 - журнал регистрации хозяйственных операций);

· Проанализировать показатели расчета с поставщиками;

· Создать отчеты: «расчет показателей оборачиваемости дебиторской задолженности» и «ведомость распределения расходов по видам продукции».

Действие предприятия за отчетный период

Дата	Содержание операции	Сумма	Дебет	Кредит
	Выдано в подотчет на хозяйственные расходы Семакину А.Т.
	Учредителем Васильевым Ф.С. внесена часть задолженности наличными в кассу
	Выставлен счет ООО «Заря» за пальто женские арт 3321 5 шт по цене 18054руб., в том числе НДС
	Начислен НДС в составе выставленного счета
	Получен аванс от Магазина №1 за пальто мужские арт 5560

К входной информации будет относится:

Показатель	Декабрь 2011	Январь 2012	Изменения
1. Выручка от реализации продукции без НДС
2. Дебиторская задолженность
3. Оборотные активы
4. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (0,001)
5. Период погашения дебиторской задолженности (0,001)
6. Доля дебиторской задолженности в сумме оборотных активов, % (0,01)

2.3 Проектирование структуры метаданных в среде 1С: Предприятие 8

Структура, предназначенная для автоматизации учета денежных средств предприятия ООО «Рассвет», будет состоять из следующих объектов:

Справочники - списки однородных элементов данных. Используется для хранения нормативно - справочной информации.

Отчеты - средство для получения выходной информации.

Журнал операций - служит для отображения списков документов различного вида.

Регистр бухгалтерии - используется для отражения в бухгалтерском учете информации о хозяйственных операциях.

Регистр сведений - служит для хранения информации.

Для работы мы используем справочники «Номенклатура», «Номенклатурные группы», «Сотрудники организаций», «Физические лица».

Раздел 3. Реализация в среде 1С: Предприятие 8

3.1 Создание необходимых документов

Настроенное прикладное решение ведется на основании типовой конфигурации «Демо бух 2.0». В которой созданы все необходимые справочники, документы, регистры сведений и т.д. Для решения задачи курсового проекта созданы следующие отчеты: «расчет показателей оборачиваемости дебиторской задолженности» и «ведомость распределения расходов по видам продукции».

3.2 Создание необходимых отчетов и запросов

Было создано 2 отчета «расчет показателей оборачиваемости дебиторской задолженности» и «ведомость распределения расходов по видам продукции».

Отчет «расчет показателей оборачиваемости дебиторской задолженности» был создан с помощью формы отчета.

Рис. 1. Форма отчета расчет показателей оборачиваемости дебиторской задолженности



Для отчета «расчет показателей оборачиваемости дебиторской задолженности» данные были вписаны в модуль формы.

Рис. 2. Модуль формы

Итоговый отчет показателей оборачиваемости дебиторской задолженности.

Рис. 3. Показатели оборачиваемости дебиторской задолженности



Данные в строках «Выручка от реализации продукции без НДС», «Дебиторская задолженность» и «Оборотные активы» можно изменять, после чего необходимо нажать кнопку «Пересчитать». Анализ производится по значениям в колонке «Изменения(+,-)».

Отчет «ведомость распределения расходов по видам продукции» изначально был создан в Excel 2003. После чего загружен через внешнюю обработку.

Рис. 4. Регистр сведений, в который загружаются данные.

Рис. 5. Загрузка данных из Excel 2003 в регистр сведений



Рис. 6. Отчет «Ведомость распределения расходов по видам продукции

3.3 Создание ролей и пользовательского интерфейса

В процессе работы был создан новый пользователь «Власов (пользователь)», который имеет полные права для работы в демонстрационной базе. Пользовательский интерфейс дополнен вкладками «Отчеты», «Документы» и «Регистры» для удобной работы. Рабочий стол остался неизменным.

Рис. 7. Измененный пользовательский интерфейс

Раздел 4. Ввод системы в эксплуатацию

4.1 Накопление информационной базы данных

В состав исходных данных входит внешний отчет «Справка», который является основой для формирования отчета «Ведомость распределения расходов по видам продукции» на данных журнала хозяйственных операций.

В процессе создания отчета используя вкладку «макет», мы акцентировали внимание на расчетных полях и при этом убрали неиспользуемые.

4.2 Создание справочной системы пользователя

Справочная информация разработана в отчете «Расчет показателей оборачиваемости дебиторской задолженности» со стандартной кнопкой справки.

Рис. 8. Кнопка для вызова справки

При нажатии на эту кнопку открывается окно справки:

Рис. 9. Справка в отчете «Расчет показателей оборачиваемости дебиторской задолженности»



Заключение

В данном курсовом проекте все поставленные задачи были реализованы, а именно: разработано прикладное решение на технологической платформе «1С: Предприятие 8.2» по теме учет расчетов с покупателями и анализ оборачиваемости дебиторской задолженности на примере предприятия ООО «Рассвет» при помощи расчета коэффициентов, рассмотрена классификация и структура дебиторской задолженности. При создании проекта стояла цель автоматизации учета дебиторской задолженности. При помощи создания отчета «Расчет показателей оборачиваемости дебиторской задолженности» поставленная цель была выполнена.

Список литературы

1. Требования к оформлению текстовых и графических материалов. Методические рекомендации (ХПК, 2011).

2. Анализ хозяйственной деятельности предприятия - Савицкая Г.В.

3. Методическое руководство по КП 1С 2012 г.

4. Учебное пособие по 1С: Предприятие 8.

Размещено на Allbest.ru

...