Учет расчетов с подотчетными лицами

Краткосрочные займы 900 +Д.Р.

Сырье и материалы 8100

НДС по приобретенным ценностям 324

Дебиторская задолженность 3458

Задолженность перед персоналом организации 3000

Резервный капитал 1350

Основные средства 9400

Задолженность перед внебюджетными фондами 780+Д.Р.

Готовая продукция 770+Д.Р.

Задолженность перед поставщиками 790

Денежные средства 384+ Д.Р.

Нераспределенная прибыль 14496

Решение:

Наименование	Сумма	актив	пассив
Нематериальные активы	300	300
Уставный капитал	3400		3400
Долгосрочные кредиты	3500		3500
Задолженность по налогам и сборам	2100		2100
Долгосрочные финансовые вложения	7700	7700
Добавочный капитал	120		120
Краткосрочные займы	1404		1404
Сырье и материалы	8100	8100
НДС по приобретенным ценностям	324	324
Дебиторская задолженность	3458	3458
Задолженность перед персоналом организации	3000		3000
Резервный капитал	1350		1350
Резервный капитал	9400	9400
Задолженность перед внебюджетными фондами	1284		1284
Готовая продукция	1274	1274
Задолженность перед поставщиками	790		790
Денежные средства	888	888
Нераспределенная прибыль	14496		14496
ИТОГО	62888-00	31444-00	31444-00

Задача 5

1.В пассиве баланса сгруппированы:

А) имущество,

Б) источники образования имущества

в том числе:

а) основные средства,

б) кредиторская задолженность,

в) долгосрочные финансовые вложения,

г) уставный капитал,

д) расчеты с учредителями,

е) денежные средства на валютном счете,

ж) краткосрочный кредит,

з) нераспределенная прибыль,

и) нематериальные активы,

к) незавершенное производство.

Решение: б), г), ж), з).

Задача №6

1. В активе баланса сгруппированы:

А) имущество

Б) источники образования имущества

в том числе:

а) НДС по приобретенным ценностям

б) уставный капитал

в) задолженность предприятия по расчетам с персоналом по оплате труда

г) незавершенное строительство,

д) животные на откорме,

е) расчеты по налогам и сборам,

д) резервный капитал,

к) денежные средства в кассе.

Решение: А), а), г), д), к).

Задача 8

Составьте бухгалтерские проводки на следующие хозяйственные операции:

- из кассы выдана заработная плата работникам в сумме 18000 руб.

Д 70 - К 50 - 18000 руб.

- зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка 100000 руб.

Д 51 - К 66 - 100000 руб.

- отпущены в основное производство материалы со склада 5000 руб.

Д 20 - К 10 - 5000 руб.

- начислена заработная плата рабочим основного производства 70000 руб +Д.Р.

Д 20 - К 70 - 70504 руб.

- начислен НДФЛ на заработную плату рабочих (определить).

Д 70 - К 68.1 - 9166 руб.

- начислен ЕСН (определить)

Д 20 - К 69 - 18331,04 руб.

- оплачен НДС с расчетного счета организации в сумме 12000 руб.

Д 68.2 - К 51 - 12000 руб.

- получено сырье от поставщика на сумму 10000 руб.+Д.Р.

Д 10 - К 60 - 10504 руб.

- начислен налог на прибыль на сумму 40000 руб.

Д 99 - К 68.5 - 40000 руб.

- оплачен счет за электроэнергию на сумму 3000 руб.

Д 60 - К 51 - 3000 руб.

Задача 13

Рассчитайте заработную плату за январь 2009г. следующим работникам:

1. Дюбенкову С.Д. директору (оклад согласно штатного расписания - 25000.00 руб.+Д.Р.

2. Иванову Д.Э. менеджеру - (оклад согласно штатного расписания - 17000.00 руб.+Д.Р.

3. Лукину А.В. экономисту - (оклад согласно штатному расписания - 16000.00 руб.+Д.Р).

4. Синичкину С.Н. - токарю (расчет з/платы производится по сдельным расценкам)

Согласно табеля Р.Ф. в январе 2009г. 15 рабочих дней.

Согласно табеля учета рабочего времени на предприятии:

Дюбенков С.Д. отработал 15 раб. дней;

Иванов Д.Э. отработал 14 раб. дней

Лукин А.В. отработал 10 раб. дней.

Синичкину С.Н. рассчитана з/плата на основании наряда, по которому он изготовил 2500 фланцев по сдельной расценке 5.50 руб. за один фланец.

По приказу руководителя разрешено начисление премии всем работникам предприятия в размере 30%.

Районный коэффициент составляет - 20%

Рассчитать НДФЛ, если стандартные налоговые вычеты у всех работников составляют 400 руб., но:

у Дюбенкова С.Д. - 2 несовершенолетних детей,

у Иванова Д.Э. - 1 несовершенолетний ребенок (Иванов Д.Э. - вдовец).

Рассчитайте ЕСН за расчетный период.

Составьте бухгалтерские проводки.

Решение:

Дюбенкову С.Д.:

1) 25504 / 15 * 15 = 25504 руб.

2) 25504 * 30% = 7651,20 руб.

3) 7651,20 + 25504 = 33155,20 руб.

4) 33155,20 * 20% = 6631,04 руб.

5) 33155,20 + 6631,04 = 39786,24 руб.

6) 39786,24 - (1400 * 2) - 400 = 36586,24 руб.

7) 36586,24 * 13% = 4756 руб.

8) 39786,24 - 4756 = 35030,24 руб.

9) 39786,24 * 26% = 10344,42 руб.

Иванову Д.Э.

1) 17504 / 15 * 14 = 16337,06 руб.

2) 16337,06 * 30% = 4901,11 руб.

3) 16337,06 + 4901,11 = 21238,17 руб.

4) 21238,17 * 20% = 4247,63 руб.

5) 21238,17 + 4247,63 = 25485,80 руб.

6) 25485,80 - (1400 * 2) - 400 = 22285,80 руб.

7) 22285,80 * 13% = 2897 руб.

8) 25485,80 - 2897 = 22588,80 руб.

9) 25485,80 * 26% = 6626,30 руб.

Лукину А.В.:

1) 16504 / 15 * 10 = 11002,66 руб.

2) 11002,66 * 30% = 3300,79 руб.

3) 11002,66 + 3300,79 = 14303,45 руб.

4) 14303,45 * 20% = 2860,69 руб.

5) 14303,45 + 2860,69 = 17164,14 руб.

6) 17164,14 - 400 = 16764,14 руб.

7) 16764,14 * 13% = 2179 руб.

8) 17164,14 - 2179 = 14985,14 руб.

9) 17164,14 * 26% = 4462,67 руб.

Синичкину С.Н.:

1) 2500 * 5,50 = 13750 руб.

2) 13750 * 30% = 4125 руб.

3) 13750 + 4125 = 17875 руб.

4) 17875 * 20% = 3575 руб.

5) 3575 + 17875 = 21450 руб.

6) 21450 - 400 = 21050 руб.

7) 21050 * 13 % = 2736,50 руб.

8) 21450 - 2736,50 = 18713,50 руб.

9) 21450 * 26% = 5577 руб.

Д 20 - К 70 - 103886,18 руб.

Д 70 - К 68 - 12568,50 руб.

Д 20 - К 69 - 27010,39 руб.

Задача 14

Рассчитать заработную плату бригады, состоящей из трех рабочих по следующим данным:

Бригада изготовила 100 + Д.Р. изделий по сдельной расценке 50 +Д.Р. руб. за одно изделие. Первый и второй рабочие с тарифной ставкой 100 руб. в час отработали по 140 часов каждый, третий рабочий с тарифной ставкой 120 руб. в час отработал - 120 час.

Составить бухгалтерские проводки.

Решение:

1). 604 * 554 = 334616 руб.

2). 100 * 140 = 14000 руб.

3) 120 * 120 = 14400 руб.

4) 14000 + 14000 + 14400 = 42400 руб.

5) 334616 / 42400 = 7,89 руб.

6) 14000 * 7,89 = 110460 руб.

7) 14400 * 7,89 = 113616 руб.

8) 110460 + 113616 + 110460 = 334536 руб.

Д 20 - К 70 - 334536 руб.



Список литературы

1. Федеральный Закон РФ «О бухгалтерском учете» от 10.01.03. №8-ФЗ

2. Указа Президента РФ от 18.07.2005 N 813 (ред. от 06.12.2007) "О порядке и условиях командирования федеральных государственных гражданских служащих"

3. Трудовой Кодекс РФ от 30 декабря 2001 №197-ФЗ

4. ПБУ 10/99 от 06.05.99 №33н «Расходы организации» в ред. от 27.11.2006

5. ПБУ 1/2008 от 06.10.08. №116н «Учетная политика организации»

6. "Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации", утвержден Решением Совета Директоров ЦБ Российской Федерации от 22 сентября 1993 года №40

7. Постановление Госкомстата РФ от 05.01.2004 №1 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты"

8. Постановление от 13 октября 2008 г. №749 «Об особенностях направления работника в командировки».

9. Владимир Захарьин «Расчеты с подотчетными лицами: бухгалтерский учет и налогообложение» из-во налоговый вестник 2008

10. А.Б. Тепляков «Все о расчетах организации» РОСБУХ 2009

Размещено на Allbest.ru

...