Отражение в бухгалтерском учете хозяйственных операций организации
Составление бухгалтерских проводок и Главной книги по основным счетам "Основные средства", "Амортизация основных средств", "Расчеты с персоналом по оплате труда", "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами". Составление баланса на основе Главной книги.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 30.03.2013 |
| Размер файла | 46,1 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Методические указания по выполнению курсовой работы
Цель выполнения работы - проверка и оценка полученных теоретических знаний и практических навыков по бухгалтерскому (финансовому) учету.
В процессе решения задачи необходимо:
1. Составить бухгалтерские проводки по операциям, приведенным в задании.
2. Составить главную книгу счетов. Счета Главной книги надо начертить отдельно по форме, образец которой в Приложении №1. При составлении Главной книги остатки на начало месяца (1декабря) берутся в задании.
3. На основании Главной книги составить баланс.
4. При решении задачи необходимо пользоваться Планом счетов.
Задание к курсовой работе. Общие условия задачи
Материал задачи охватывает отражение в бухгалтерском учете хозяйственных операций открытого акционерного общества. Основной деятельностью ОАО является производство и продажа промышленной продукции.
В учетной политике ОАО представлены следующие особенности ведения бухгалтерского учета:
1. Для выявления фактической себестоимости материальных ценностей применяется счет 15 «Заготовление и приобретение материалов». На качестве учетных цен используются средние покупные цены -отпускные цены поставщиков согласно договору. Разница между стоимостью материалов по учетным ценам и фактической себестоимостью приобретения отражается на счете 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей»
2. Для отражения затрат основного и вспомогательного производств используются счета: 20 «Основное производство», 23 «вспомогательные производства», 25 «общепроизводственные расходы», который имеет два субсчета - 25/1 для основного производства, 25/2 для вспомогательного производства (затраты включаются в себестоимость услуг вспомогательного производства). Общехозяйственные расходы отражаются на счете 26 и списываются на реализацию продукции.
3. Учетной политикой также предусматривается создание резерва на оплату отпусков рабочим основного и вспомогательного производств (оплата отпусков служащих отражается в текущем порядке без резервирования сумм); предприятие за счет прибыли, оставшейся в распоряжении, производит отчисления по устанавливаемым ежегодно нормативам в фонд накопления и потребления. Резерв предстоящих расходов на ремонт не создается, фактические расходы относят на затраты текущего месяца, расходы будущих периодов списываются на издержки производства равномерно.
4. Выпуск готовой продукции отражается на счете 40 «Выпуск продукции, работ, услуг» по нормативной производственной себестоимости
5. Реализация продукции, в соответствии с договорами поставки, отражается в учете «по ее отгрузке», а в целях налогообложения - по предъявлению расчетных документов к оплате.
6. Курсовые разницы учитываются на счете 90 «Прибыли и убытки».
Остатки по счетам на 1 декабря
|
Номер |
Наименования счета |
Сумма |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
|
01 |
Основные средства |
1638179 |
|
|
02 |
Амортизация основных средств |
241267 |
|
|
04 |
Нематериальные активы |
127441 |
|
|
05 |
Амортизация нематериальных активов |
57250 |
|
|
06 |
Долгосрочные финансовые вложения |
131290 |
|
|
07 |
Оборудование к установке |
143000 |
|
|
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
113954 |
|
|
10 |
Материалы |
582592 |
|
|
16 |
Отклонения в стоимости материальных ценностей (сальдо дебетовое) |
13302 |
|
|
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
78000 |
|
|
20 |
Основное производство |
65301 |
|
|
43 |
Готовая продукция |
175405 |
|
|
50 |
Касса |
668 |
|
|
51 |
Расчетный счет |
123215 |
|
|
52 |
Валютный счет |
17253 |
|
|
58 |
Краткосрочные финансовые вложения |
49000 |
|
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
144262 |
|
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
154497 |
|
|
66 |
Краткосрочные кредиты банков |
158465 |
|
|
68 |
Расчеты с бюджетом |
23208 |
|
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
31600 |
|
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
80000 |
|
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
2655 |
|
|
75 |
Расчеты с учредителями |
148200 |
|
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
106950 |
|
|
80 |
Уставный капитал |
154782 |
|
|
82 |
Резервный капитал |
1211000 |
|
|
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
945551 |
|
|
96 |
Резервы предстоящих расходов |
61237 |
|
|
99 |
Прибыли и убытки |
12320 |
Операции за декабрь
|
№ п/п |
Операции за месяц |
Сумма |
Дт |
Кт |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
1 |
Акцептованы расчетные документы: А) покупная стоимость Б) возмещаемые транспортные расходы за счет покупателя В) НДС ИТОГО: |
123000 4420 25480 152900 |
15 15 19 |
60 60 60 |
|
|
2 |
Оплачены расходы по заготовке материалов: А) с расчетного счета Б) из подотчетных сумм ИТОГО: |
1000 660 1660 |
60 60 |
51 71 |
|
|
3 |
Оприходованы материальные ценности по учетным ценам |
123000 |
10 |
15 |
|
|
4 |
Отклонения от учетной стоимости приобретенных материалов |
6080 |
16 |
15 |
|
|
5 |
Акцептован счет подрядной организации за принятые по акту работы по реконструкции цеха |
139600 |
08 |
60 |
|
|
6 |
Принято от акционеров в оплату акций: А) оборудование по договорной цене Б) нематериальные активы ИТОГО: |
95100 53100 148200 |
08 04 |
75 75 |
|
|
7 |
Оборудование, требующее монтажа, передано монтажной организации для установки в реконструируемом цехе |
143000 |
08 |
07 |
|
|
8 |
Акцептован счет монтажной организации за установку оборудования |
41760 |
08 |
60 |
|
|
9 |
Принятые по акту и зачислены в состав основных средств законченные работы по реконструкции цеха, включая стоимость смонтированного оборудования |
324360 |
01 |
08 |
|
|
10 |
Поступила на расчетный счет от покупателей оплата за ранее отгруженную продукцию |
153000 |
51 |
62 |
|
|
11 |
Оплачены с расчетного счета подрядной и монтажной организации |
181360 |
60 |
51 |
|
|
12 |
Принят по акту гараж, сооруженный за счет собственных капитальных вложений хозяйственным способом |
18100 |
01 |
08-4 |
|
|
13 |
Начислена амортизация: А) основных средств · Оборудования, зданий, сооружений, основного производства. · Оборудований, зданий и сооружений, инвентаря вспомогательных производств · Зданий, сооружений, инвентаря общехозяйственного назначения ИТОГО: Б) нематериальных активов ВСЕГО: |
22845 5537 6254 34636 6259 40895 |
25-1 25-2 26 26 |
02 02 02 05 |
|
|
14 |
Списано морально устаревшее оборудование: · Первоначальная стоимость · Износ · Акцептован счет подрядной организации за демонтаж оборудования · Оприходовано материалов от демонтированного оборудования Определить и списать результаты от ликвидации оборудования |
133000 132900 850 500 250 |
01 02 91 10 91 |
01 01 60 91 99 |
|
|
15 |
Списаны отпущенные со склада на производство материалы по учетным ценам: А) сырье и материалы - В основное производство для изготовления продукции - Во вспомогательные производства для производства услуг Б) покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия для производства услуг В) прочие материалы - На обслуживание подразделений основного производства - На обслуживание подразделений вспомогательных производств - На обслуживание подразделений общехозяйственного назначения - На упаковку продукции ВСЕГО материалов по ведомости распределения |
69000 34000 85600 21400 11850 21550 18400 261800 |
20 23 20 25-1 25-2 26 44 |
10-1 10-1 10-2 10-6 10-6 10-6 10-6 |
|
|
16 |
Списаны отклонения в стоимости материалов, относящиеся к израсходованным материалам: А) сырье и материалы: - В основное производство для изготовления продукции - Во вспомогательные производства для производства услуг Б) покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия для производства продукции В) прочие материалы: - На обслуживание подразделений основного производства - На обслуживание подразделений вспомогательных производств - На обслуживание подразделений общехозяйственного назначения - На упаковку продукции ИТОГО: |
3519 1734 4365,6 1091,4 604 1099 938 13351 |
20 23 20 25-1 25-2 26 44 |
16 16 16 16 16 16 16 |
|
|
17 |
Оприходованы отходы основного производства по цене возможного использования, полученные при изготовлении продукции |
8758 |
10-6 |
20 |
|
|
18 |
Переданы в эксплуатацию со склада инструменты общего назначения стоимостью до 100 - кратного размера МРОТ за единицу - ВСЕГО: В том числе: · В цехи основного производства · В цехи вспомогательного производства · На обслуживание подразделений общехозяйственного назначения |
49050 25000 15050 9000 |
20 23 26 |
10-9 10-9 10-9 |
|
|
19 |
Списываются по учетной стоимости пришедшие в негодность инструменты общехозяйственного назначения - ВСЕГО: В том числе использованные: · В обслуживании процесса производства основных цехов · В обслуживании вспомогательных производств · В обслуживании подразделений общехозяйственного назначения |
38000 18500 11000 8500 |
20 25-1 25-2 |
10-9 10-9 10-9 |
|
|
20 |
Доначислена основная часть амортизации по выбывшим инструментам и хозяйственного инвентаря для обслуживания: · Процесса производства в основных цехах · Процесса производства во вспомогательных цехах · Подразделений общехозяйственного назначения ИТОГО: |
9250 5000 4200 18450 |
25-1 25-2 26 |
02 02 02 |
|
|
21 |
Оприходованы возвратные материалы, полученные при ликвидации инструментов |
550 |
10 |
20 |
|
|
22 |
Списана начисленная сумма амортизации |
37450 |
02 |
01 |
|
|
23 |
Начислена заработная плата персоналу предприятия за декабрь: - Рабочим за изготовление продукции в основном производстве - Рабочим за производство услуг во вспомогательных производствах - Работникам за обслуживание и управление основным производством - Работникам за обслуживание и управление вспомогательными производствами - Работникам за управление предприятием и обслуживание общехозяйственных подразделений - Рабочим за упаковку продукции на складе - Рабочим за время очередных отпусков - Пособия по временной нетрудоспособности ИТОГО: |
90050 21800 18000 8000 10000 6000 1850 11000 166700 |
20 23 25-1 25-2 26 44 96 69 |
70 70 70 70 70 70 70 70 |
|
|
24 |
Произведены отчисления в резерв на оплату предстоящих отпусков рабочим: - Изготовляющим продукцию в основном производстве - Производящим услуги во вспомогательных производствах ИТОГО: |
9005 2180 11185 |
96 96 |
20 23 |
|
|
25 |
Произведены обязательные отчисления в фонд социального страхования, пенсионный фонд, фонд обязательного медицинского страхования, фонд занятости населения от начисленной заработной платы персонала предприятия (оп. 23): - Рабочих за изготовление продукции в основном производстве - Рабочих за производство услуг вспомогательных производств - Работников по обслуживанию и управлению основным производством - Работников по обслуживанию и управлению вспомогательными производствами - Работников по управлению предприятием и обслуживанию общехозяйственных подразделений - Рабочих по упаковке продукции на складе - Рабочих за время очередных отпусков ИТОГО: |
34669 8393 6930 3080 3850 2310 712 59944 |
20 23 25-1 25-2 26 44 96 |
69 69 69 69 69 69 69 |
|
|
26 |
Произведены удержания из заработной платы: · Отчисления (1%) в пенсионный фонд · Подоходный налог · По исполнительным листам (алименты) · В возмещение потерь от брака ИТОГО: |
1557 21108 7000 800 30465 |
70 70 70 70 |
69 68 76 73-2 |
|
|
27 |
Акцептованы счета за принятые работы и услуги: А) организации связи · НДС ИТОГО: Б) типография за печатание рекламных буклетов, проспектов · НДС ИТОГО: B) подрядчику за ремонт производственного оборудования и зданий: · Основных цехов · Вспомогательных цехов · Заводоуправления · НДС ИТОГО: Г) энергосбыту за энергию и тепло, использованные: · Основным цехом на обслуживание оборудования и отопление · Вспомогательным цехом на обслуживание оборудования и отопление · заводоуправлением · НДС · ИТОГО: Д) горводоканалу за воду, использованную на общехозяйственные нужды · НДС ИТОГО: ВСЕГО: |
4700 940 5640 4000 800 4800 3100 1500 2600 1440 8640 8000 3000 2000 2600 15600 3000 600 3600 38280 |
20 19 20 19 20 23 26 19 20 23 26 19 26 19 |
60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 |
|
|
28 |
По данным выписок из специального валютного счета и других документов выдана под отчет на командировочные расходы валюта в сумме 200 долларов США в пересчете на рубли по текущему курсу: · Списываются командировочные расходы, выданные в долларах США по курсу на день предоставления авансового отчета · Списана курсовая разница (сумму определить) |
4560 4600 40 |
71 20 91 |
52 71 52 |
|
|
29 |
Получен доход от участия в деятельности других организаций |
35000 |
80 |
91 |
|
|
30 |
За арендованные организацией производственные помещения: А) перечислена плата за аренду авансом за три месяца Б) произведено списание арендной платы в декабре |
30000 10000 |
60 20 |
51 60 |
|
|
31 |
Получен кредит на один месяц из расчета 60% годовых, сумма кредита зачислена на расчетный счет |
120000 |
51 |
66 |
|
|
32 |
Направлены средства на приобретение облигаций федерального займа (ОФЗ) с переменным купонным доходом номинальной стоимостью 1000 рублей в количестве 15 штук |
15000 |
76 |
51 |
|
|
33 |
Оприходованы приобретенные ОФЗ |
15000 |
58-2 |
51 |
|
|
34 |
Реализованы облигации с целью реинвестирования полученных средств в новые ценные бумаги по 1100 рублей за штуку. При этом накопленный купонный доход, выплаченный при реализации всех облигаций составил 1400 рублей: - Списаны реализованные (выкупленные) ОФЗ - Получена выручка от реализации ОФЗ, накопленный купонный доход на специальный счет в банке - Отражен финансовый результат от реализации ОФЗ (сумму определить) |
15000 17900 2900 |
62 91 91 |
91 58 99 |
|
|
35 |
Средства от выкупа ОФЗ направлены на приобретение новых государственных ценных бумаг |
17900 |
76 |
91 |
|
|
36 |
Оприходованы новые государственные ценные бумаги |
17900 |
58-2 |
91 |
|
|
37 |
Списаны расходы на обслуживание и управление вспомогательным производством |
133087,4 |
23 |
25 |
|
|
38 |
Определены фактические затраты на услуги вспомогательных производств и включены в состав расходов: - По обслуживанию цехов основного производства - На упаковку продукции - На управление предприятием ИТОГО: |
82700 4003 29500 116203 |
20 20 20 |
23 44 26 |
|
|
39 |
Списаны накладные расходы на обслуживание основного производства |
133684,4 |
20 |
23 |
|
|
40 |
Начислены проценты за пользование краткосрочными кредитами банков |
13923 |
26 |
66 |
|
|
41 |
Перечислены проценты за кредит |
13923 |
66 |
51 |
|
|
42 |
Списан окончательный брак в оценке по нормативной себестоимости, выявленный в цехах основного производства |
1685 |
28 |
20 |
|
|
43 |
Оприходована забракованная продукция в качестве отходов по цене лома |
790 |
10 |
28 |
|
|
44 |
Определены и списаны потери от окончательного брака на себестоимость готовой продукции (сумму определить) |
896 |
20 |
28 |
|
|
45 |
Оприходована на склад выпущенная готовая продукция по нормативной себестоимости |
499000 |
43 |
40 |
|
|
46 |
Списаны фактические затраты на выпуск продукции (сумму определить по данным счета 20) Незавершенное производство на конец месяца составило 40210 рублей |
588286 |
40 |
20 |
|
|
47 |
Списаны отклонения фактических затрат на выпуск продукции от ее нормативной производственной себестоимости (сумму определить по данным счета 40) |
89286 |
90 |
40 |
|
|
48 |
Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами: · продажная стоимость (с НДС) · нормативная производственная себестоимость |
600370 300100 |
62 90 |
90 40 |
|
|
49 |
Начислен НДС по реализованной продукции |
100082 |
90 |
68 |
|
|
50 |
Списаны общехозяйственные расходы сумму определить по данным счета 26 |
59235 |
20 |
26 |
|
|
51 |
Списаны коммерческие расходы на себестоимость реализованной продукции (сумму определить по данным счета 44) |
23645 |
20 |
44 |
|
|
52 |
Определена и списана сумма прибыли от реализованной продукции, работ, услуг (сумму определить по данным счета) |
110902 |
90 |
99 |
|
|
53 |
Поступили от покупателей платежи за отгруженную продукцию |
500250 |
51 |
62 |
|
|
54 |
В соответствии с договором поступила на расчетный счет предоплата за предстоящую поставку продукции |
50100 |
51 |
62 |
|
|
55 |
Начислен НДС с сумм полученных авансов за предстоящую поставку продукции |
8352 |
90 |
68 |
|
|
56 |
Оплачены с расчетного счета поставщиков и транспортных организаций за материальные ценности и услуги. |
154560 |
60 |
51 |
|
|
57 |
Поступили на расчетный счет дивиденды по акциям других предприятий |
3700 |
51 |
91 |
|
|
58 |
В конце года начислен доход на облигации номинальной стоимостью 150000 рублей, купленные ранее за 200000 рублей. Срок погашения облигаций 5 лет. Проценты выплачиваются один раз в год в размере 10%: А) начислены проценты за отчетный год Б) погашена разница между покупкой и номинальной стоимостью облигации за год ИТОГО: |
5000 1000 15000 |
26 91 |
58 58 |
|
|
59 |
Оплачены счета (с расчетного счета) за услуги связи, типографии, энергосбыту, горводоканалу |
38280 |
60 |
51 |
|
|
60 |
Перечислено с расчетного счета: A) в бюджет - подоходный налог с заработной платы Б) в пенсионный фонд - отчисления за ноябрь B) в фонд социального страхования за ноябрь Г) обязательное медицинское страхование Д) в фонд занятости населения Е) штрафы за несоблюдение договоров поставки продукции Ж) сумма краткосрочного кредита банков ИТОГО: |
21000 23200 4320 2880 1200 5100 200000 257700 |
68 69 69 69 69 99 66 |
51 51 51 51 51 51 51 |
|
|
61 |
Получены в кассу с расчетного счета наличные деньги: А) на выплату заработной платы Б) на командировочные расходы ИТОГО: |
80000 1500 81500 |
50 50 |
51 51 |
|
|
62 |
Выдано из кассы: А) заработная плата Б) в подотчет на командировочные расходы ИТОГО: |
78000 1500 79500 |
70 70 |
50 71 |
|
|
63 |
Депонирована невиданная заработная плата |
2000 |
70 |
76 |
|
|
64 |
Внесена на расчетный счет из кассы депонированная заработная плата |
2000 |
51 |
76 |
|
|
65 |
Перечислены с расчетного счета: А) авансовые платежи налога на прибыль Б) авансовые платежи НДС ИТОГО: |
14000 51000 65000 |
68 68 |
51 51 |
|
|
66 |
Начислен налог на прибыль |
15508 |
99 |
68 |
|
|
67 |
Начислены штрафы и пени за несоблюдение налогового законодательства |
11500 |
99 |
68 |
|
|
68 |
Произведены отчисления от нераспределенной прибыли прошлых лет: А) в резервный фонд Б) в фонд накопления ИТОГО: |
27100 158800 185900 |
84 84 |
82 82 |
|
|
69 |
Списана использованная прибыль отчетного года (сумму определить) |
185900 |
82 |
99 |
|
|
70 |
Списана со счета прибылей и убытков нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить) |
267844 |
99 |
84 |
ГЛАВНАЯ КНИГА ПО СЧЕТАМ
Счет 01 «Основные средства»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Сумма |
|
|
Сальдо на начало |
1638179 |
||
|
Оборот |
324360 |
133000 |
|
|
18100 |
132900 |
||
|
133000 |
37450 |
||
|
475460 |
303350 |
||
|
Сальдо на конец |
1810289 |
Счет 02 «Амортизация основных средств»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Сумма |
|
|
Сальдо на начало |
241267 |
||
|
Оборот |
37450 |
9250 |
|
|
132900 |
5000 |
||
|
4200 |
|||
|
22845 |
|||
|
5537 |
|||
|
6254 |
|||
|
170350 |
53086 |
||
|
Сальдо на конец |
124318 |
Счет 04 «Нематериальные активы»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Сумма |
|
|
Сальдо на начало |
127441 |
||
|
Оборот |
53100 |
||
|
Сальдо на конец |
180541 |
Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Сумма |
|
|
Сальдо на начало |
57250 |
||
|
Оборот |
6259 |
||
|
Сальдо на конец |
63509 |
Счет 06 «Долгосрочные финансовые вложения»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Сумма |
|
|
Сальдо на начало |
131290 |
||
|
Оборот |
|||
|
Сальдо на конец |
131290 |
Счет 07 «Оборудование к установке»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Сумма |
|
|
Сальдо на начало |
143000 |
||
|
Оборот |
|||
|
Сальдо на конец |
143000 |
Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Сумма |
|
|
Сальдо на начало |
113954 |
||
|
Оборот |
139600 |
324360 |
|
|
95100 |
18100 |
||
|
143000 |
|||
|
41760 |
|||
|
419460 |
342460 |
||
|
Сальдо на конец |
190954 |
Счет 10 «Материалы»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Сумма |
|
|
Сальдо на начало |
|||
|
Оборот |
123000 |
69000 |
|
|
500 |
34000 |
||
|
8758 |
85600 |
||
|
550 |
21400 |
||
|
790 |
11850 |
||
|
21550 |
|||
|
18400 |
|||
|
25000 |
|||
|
15050 |
|||
|
9000 |
|||
|
18500 |
|||
|
11000 |
|||
|
8500 |
|||
|
133598 |
348850 |
||
|
Сальдо на конец |
367340 |
Счет 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Сумма |
|
|
Сальдо на начало |
|||
|
Оборот |
127420 |
127420 |
|
|
Сальдо на конец |
Счет 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Сумма |
|
|
Сальдо на начало |
13302 |
||
|
Оборот |
6080 |
3519 |
|
|
1734 |
|||
|
4365,6 |
|||
|
1091,4 |
|||
|
604 |
|||
|
1099 |
|||
|
938 |
|||
|
6080 |
13351 |
||
|
Сальдо на конец |
6031 |
Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Сумма |
|
|
Сальдо на начало |
78000 |
||
|
Оборот |
25480 |
||
|
940 |
|||
|
800 |
|||
|
1440 |
|||
|
2600 |
|||
|
600 |
|||
|
31860 |
|||
|
Сальдо на конец |
109860 |
Счет 20 «Основное производство»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Сумма |
|
|
Сальдо на начало |
|||
|
Оборот |
69000 |
8758 |
|
|
85600 |
550 |
||
|
3519 |
9005 |
||
|
4365,6 |
1685 |
||
|
25000 |
588286 |
||
|
18500 |
|||
|
90050 |
|||
|
34669 |
|||
|
4700 |
|||
|
4000 |
|||
|
3100 |
|||
|
8000 |
|||
|
4600 |
|||
|
10000 |
|||
|
82700 |
|||
|
4003 |
|||
|
29500 |
|||
|
133684,4 |
|||
|
896 |
|||
|
59235 |
|||
|
23645 |
|||
|
698767 |
608284 |
||
|
Сальдо на конец |
155784 |
Счет 23 «Вспомогательные производства»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Сумма |
|
|
Сальдо на начало |
|||
|
Оборот |
34000 |
2180 |
|
|
1734 |
82700 |
||
|
15050 |
133684,4 |
||
|
21800 |
|||
|
8393 |
|||
|
1500 |
|||
|
3000 |
|||
|
133087,4 |
|||
|
218564,4 |
218564,4 |
||
|
Сальдо на конец |
Счет 25 «Общепроизводственные расходы»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Сумма |
|
|
Сальдо на начало |
|||
|
Оборот |
22845 |
133087,4 |
|
|
5537 |
|||
|
21400 |
|||
|
11850 |
|||
|
1091,4 |
|||
|
604 |
|||
|
11000 |
|||
|
8500 |
|||
|
9250 |
|||
|
5000 |
|||
|
18000 |
|||
|
8000 |
|||
|
6930 |
|||
|
3080 |
|||
|
133087,4 |
133087,4 |
||
|
Сальдо на конец |
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Сумма |
|
|
Сальдо на начало |
|||
|
Оборот |
6254 |
29500 |
|
|
6259 |
59235 |
||
|
21550 |
|||
|
1099 |
|||
|
9000 |
|||
|
4200 |
|||
|
10000 |
|||
|
3850 |
|||
|
2600 |
|||
|
2000 |
|||
|
3000 |
|||
|
13923 |
|||
|
5000 |
|||
|
88735 |
88735 |
||
|
Сальдо на конец |
Счет 28 «Брак в производстве»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Сумма |
|
|
Сальдо на начало |
|||
|
Оборот |
1685 |
1686 |
|
|
Сальдо на конец |
1 |
Счет 40 «Выпуск продукции»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Сумма |
|
|
Сальдо на начало |
|||
|
Оборот |
588286 |
499000 |
|
|
89286 |
|||
|
300100 |
|||
|
588286 |
888386 |
||
|
Сальдо на конец |
300100 |
Счет 43 «Готовая продукция»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Сумма |
|
|
Сальдо на начало |
175405 |
||
|
Оборот |
499000 |
||
|
Сальдо на конец |
674405 |
Счет 44 «Расходы на продажу»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Сумма |
|
|
Сальдо на начало |
|||
|
Оборот |
18400 |
4003 |
|
|
938 |
23645 |
||
|
6000 |
|||
|
2310 |
|||
|
27648 |
27648 |
||
|
Сальдо на конец |
Счет 50 «Касса»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Сумма |
|
|
Сальдо на начало |
668 |
||
|
Оборот |
80000 |
78000 |
|
|
1500 |
|||
|
81500 |
78000 |
||
|
Сальдо на конец |
4168 |
Счет 51 «Расчетный счет»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Сумма |
|
|
Сальдо на начало |
123215 |
||
|
Оборот |
153000 |
1000 |
|
|
120000 |
181360 |
||
|
500250 |
30000 |
||
|
50100 |
15000 |
||
|
3700 |
15000 |
||
|
2000 |
13923 |
||
|
154560 |
|||
|
38280 |
|||
|
21000 |
|||
|
23200 |
|||
|
4320 |
|||
|
2880 |
|||
|
1200 |
|||
|
5100 |
|||
|
200000 |
|||
|
80000 |
|||
|
1500 |
|||
|
14000 |
|||
|
51000 |
|||
|
829050 |
853323 |
||
|
Сальдо на конец |
98942 |
Счет 52 «Валютный счет»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Сумма |
|
|
Сальдо на начало |
17253 |
||
|
Оборот |
4560 |
||
|
40 |
|||
|
4600 |
|||
|
Сальдо на конец |
12653 |
Счет 58 «Финансовые вложения»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Сумма |
|
|
Сальдо на начало |
|||
|
Оборот |
15000 |
17900 |
|
|
17900 |
5000 |
||
