Анализ бухгалтерского баланса предприятия и разработка предложений по укреплению его финансового состояния в условиях рынка

Задачей данного анализа является оценка степени независимости от заёмных источников финансирования.

Для анализа финансовой устойчивости применяются следующие показатели:

1) Коэффициент капитализации (левериджа) = заемный капитал / собственный капитал (10)

2) Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования = (собственный капитал - внеоборотные активы) / оборотные активы (11)

3) Коэффициент финансовой независимости (автономии) = собственный капитал / валюта баланса (12)

Нормальным значение этого коэффициента считается не менее 0,5

4) Коэффициент финансирования = собственный капитал / заемный капитал (13)

На графике 4 отражена динамика коэффициента финансовой независимости



График 4 - Динамика коэффициента финансовой независимости ЗАО «ВяткаТорф»

Коэффициент финансовой независимости (автономии) ЗАО «ВяткаТорф» (график 4) вырос за 3 года с 0,47 до 0,76. За 2006 год коэффициент финансовой независимости вырос на 0,29. Предприятию принадлежит 76% от общего объема ресурсов, что благоприятно сказывается на его финансовой независимости.

Кроме абсолютных показателей финансовую устойчивость характеризуют и относительные коэффициенты, приведенные в таблице 13.

Таблица 13 - Показатели финансовой устойчивости ЗАО «ВяткаТорф»

Показатели	На 01.01.05	На 01.01.06	На 01.01.07	Отклонение за 3 года	Нормативное значение
Коэффициент финансирования	0,89	1,78	3,10	2,21	>1
Коэффициент капитализации (соотношения заемных и собственных средств)	1,13	0,56	0,32	-0,81	<1
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования	0,33	0,56	0,72	0,39	>0,6-0,8

Коэффициент капитализации соответствует нормативному значению и за 3 года снизился на 0,81, что свидетельствует об удовлетворительной финансовой устойчивости предприятия.

Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования увеличился за 3 года и соответствует своему нормативному значению. Собственными оборотными средствами в 2006 году покрывалось 72% оборотных активов. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости.

Коэффициент финансирования показывает, что деятельность предприятия финансируется, главным образом, за счет собственных средств. Коэффициент увеличился за 3 года на 2,21, значительно превышает норматив.

3.4 Анализ рентабельности и деловой активности предприятия

Источником информации для анализа рентабельности за отчетный и предыдущий периоды служат формы №1 «Бухгалтерский баланс» (приложение 2-4) и №2 «Отчет о прибылях и убытках» (приложение 5-7)

Рентабельность характеризует эффективность деятельности предприятия, а также мастерство управления инвестициями. Рассчитываются следующие основные показатели рентабельности:

Рентабельность продаж определяется соотношением прибыли (убытка) от продажи работ, услуг к выручке от продаж:

Р1 = (ф.№2, стр.050 / ф.№2, стр.010 * 100%) (14)

2004 год - 35421/144482*100 = 24,52%;

2005 год - 41074/188967*100 = 21,74%;

2006 год - 70246/286532*100 = 24,52%.

Рентабельность продаж в 2006 году увеличилась на 2,78% по сравнению с 2005 годом.

Рентабельность продаж по чистой прибыли определяется соотношением чистой прибыли к выручке от продаж:

Р2 = (ф.№2, стр.190 / ф.№2, стр.010 * 100%) (15)

2004 год - 23613/144482*100 = 16,34%;

2005 год - 23060/188967*100 = 12,20%;

2006 год - 47468/286532*100 = 16,57%.

Рентабельность продаж по чистой прибыли увеличилась в 2006 году по сравнению с 2005 годом на 4,37%.

Экономическая рентабельность по чистой прибыли определяется соотношением чистой прибыли к имуществу предприятия:

Р3 = (ф.№2, стр.190 / (ф.№1(стр.300 н.г.+стр.300 к.г.)*0,5)* 100%) (16)

2004 год - 23613/ ((72274+118023)*0,5)*100 = 24,82%;

2005 год - 23060/((118023+122509)*0,5)*100 = 19,17%;

2006 год - 47468/((122509+166624)*0,5)*100 = 32,83%.

Экономическая рентабельность по чистой прибыли в 2005 году снизилась на 5,65%, а в 2006 году увеличилась на 13,66%.

Рентабельность собственного (акционерного) капитала определяется отношением чистой прибыли к средней величине собственного капитала:

Р4 = ((ф.№2, стр.190 / (ф.№1(стр.490 н.г.+стр.490 к.г.)*0,5)* 100%) (17)

2004 год - 23613/ ((31889+55503)*0,5)*100 = 54,04%;

2005 год - 23060/((55503+78563)*0,5)*100 = 34,40%;

2006 год - 47468/((78563+126031)*0,5)*100 = 23,20%.

Рентабельность собственного капитала в 2005 году уменьшилась на 19,64%, а в 2006 году на 11,2%.

Деловая активность предприятия в финансовом аспекте проявляется, прежде всего, в скорости оборота средств. Для ее определения необходимо произвести расчет следующих показателей:

1) Производительность труда

ПТ = Выручка от реализации / Среднесписочная численность (18)

2) Фондоотдача - характеризует уровень использования производственных фондов

ФО = Выручка от реализации/Средняя стоимость основных средств (19)

3) Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача). Отражает скорость оборота (в количестве оборотов за период) всего капитала.

К1 = (Выручка от реализации) / (средний за период итог баланса) (20)

4) Коэффициент оборачиваемости основных средств. Коэффициент показывает скорость оборота всех внеоборотных средств предприятия.

К2 = (Выручка от реализации) / (Внеоборотные активы (с.190)) (21)

5) Коэффициент оборачиваемости мобильных средств. Коэффициент показывает скорость оборота всех оборотных средств предприятия.

К3 = (Выручка от реализации) / (Оборотные активы (с.290)) (22)

6) Коэффициент оборачиваемости материальных запасов (средств). Коэффициент показывает число оборотов запасов и затрат за анализируемый период.

К4 = (Выручка от реализации) / (с.210+с.220) (23)

7) Коэффициент оборачиваемости денежных средств. Коэффициент показывает скорость оборачиваемости денежный средств.

К5 = (Выручка от реализации) / (Денежные средства (с.260)) (24)

8) Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Коэффициент показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставленного организацией.

К6 =(Выручка от реализации) / (Дебиторская задолженность (с.230+с.240)) (25)

9) Срок оборачиваемости дебиторской задолженности. Коэффициент показывает средний срок погашения дебиторской задолженности.

К7 = (360 дней) / (К6) (26)

10) Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности. Коэффициент показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставленного организации.

К8=(Выручка от реализации)/(Кредиторская задолженность (с. 620)) (27)

11) Срок оборачиваемости кредиторской задолженности. Коэффициент показывает средний срок погашения кредиторской задолженности.

К9 = (360 дней) / (К8) (28)

12) Коэффициент оборачиваемости собственного капитала. Коэффициент показывает скорость оборота собственного капитала.

К10 = (Выручка от реализации) / (Капитал и резервы (с.490)) (29)

В таблице 14 приведены результаты расчетов показателей деловой активности.

Таблица 14 - Показатели деловой активности

Показатели	2004 год	2005 год	2006 год
1	2	3	4
Выручка от реализации	144182	188967	286532
Прибыль	119626	140466	200866
Среднесписочная численность	750	926	985
Производительность труда	192,24	204,07	290,90
Фондоотдача	5,73	6,50	8,75
Ресурсоотдача	1,52	1,57	1,98
Коэффициент оборачиваемости основных средств	5,88	8,47	15,39
Коэффициент оборачиваемости мобильных средств	1,55	1,89	1,94
Коэффициент оборачиваемости материальных запасов	2,70	3,26	5,23
Коэффициент оборачиваемости денежных средств	50,03	36,81	8,53
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	3,90	5,10	4,81
Срок оборачиваемости дебиторской задолженности	92,31	70,59	74,84
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	3,36	10,36	8,78
Срок оборачиваемости кредиторской задолженности	107,14	34,75	41,00
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала	2,27	2,41	2,60

Произведя расчет показателей деловой активности можно сказать о том, что у предприятия увеличился срок оборачиваемости дебиторской задолженности, что может плохо сказаться на финансовом положении организации. Срок оборачиваемости кредиторской задолженности, наоборот, сократился. Это свидетельствует о том, что у предприятия за анализируемый период появилась реальная возможность к погашению своих обязательств.

IV. МЕРОПРИЯТИЯ, НАПРАВЛЕНЫЕ НА УЛУЧШЕНИЕ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ЗАО «ВЯТКАТОРФ»

С целью совершенствования финансового состояния ЗАО «ВяткаТорф» целесообразно, как показал анализ, проводить мероприятия по сокращению долгосрочной дебиторской задолженности предприятия. Для этого можно предложить следующие мероприятия:

1) Исключение из числа партнеров предприятия дебиторов с наиболее высоким и зачастую неоправданным уровнем риска, во избежание длительных задержек оплаты и риска неплатежей.

2) Использование возможности оплаты дебиторской задолженности векселями, ценными бумагами, поскольку ожидание оплаты «живыми деньгами» может обойтись гораздо дороже.

3) Формирование принципов осуществления расчетов предприятия с контрагентами на предстоящий период. При формировании приемлемых форм расчета следует учитывать, что при покупке продукции наиболее эффективными являются расчеты с использованием векселей, а при продаже продукции - расчеты посредством аккредитива.

4) Формирование условий обеспечения взыскания дебиторской задолженности. В процессе формирования этих условий на предприятии должна быть определена система мер, гарантирующих получение долга. К таким мерам относятся: оформление товарного кредита обеспеченным векселем; требование страхования дебиторами кредитов, предоставляемых на продолжительный период и др.

5) Формирование системы штрафных санкций за просрочку исполнения обязательства контрагентами-дебиторами. Начисляя и предъявляя покупателям и заказчикам пени за пользование чужими денежными средствами можно компенсировать задержку в получении денежных средств.

6) Отслеживание (контроль) соотношения дебиторской и кредиторской задолженности, так как значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования.

Формирование системы скидок, которые оказывают значительное влияние на дебиторскую задолженность. Возможно предоставление торговых скидок и скидок за оплату в срок.

Использование современных форм рефинансирования дебиторской задолженности. Развитие рыночных отношений и инфраструктуры финансового рынка в РФ позволяют использовать российским фирмам ряд новых форм управления дебиторской задолженностью - ее рефинансирование, т.е. перевод в другие формы оборотных активов предприятия (денежные активы, краткосрочные ценные бумаги).

Как уже отмечалось выше, скидки способны оказать существенное влияние на величину дебиторской задолженности. Следует отметить, что предоставление скидок может быть оправдано в случае, если снижение дохода предприятия, предоставляющего скидку за «платеж наличными» (по факту отгрузки товара), может привести к росту доходов предприятия за счет:

- сокращения издержек на привлечение кредитных ресурсов или на формирование кредиторской задолженности;

- получения дополнительной прибыли от размещения дополнительно привлеченных в оборот финансовых ресурсов.

Таким образом, предложенная система мероприятий должна привести к сокращению долгосрочной дебиторской задолженности, которая составила в 2006 году 59602 тыс. рублей.

Составим прогнозный аналитический баланс для ЗАО «ВяткаТорф», исходя из перевода дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты, в краткосрочную дебиторскую задолженность.

Таким образом, получим следующие среднегодовые прогнозные показатели (таблица 15).

Таблица 15 - Прогнозный аналитический баланс ЗАО «ВяткаТорф»

Статьи баланса	2006г.	Прогноз
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1 Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (S)	33 589	20,2	33 589	20,2
2 Дебиторская задолженность и прочие оборотные активы (Ra)	59 602	35,8	60 224	36,1
3 Запасы и затраты (Z)	54 816	32,9	54 816	32,9
Всего текущие активы (А1)	148 007	88,8	148 629	89,2
4 Иммобилизованные средства (F)	18 617	11,2	17 995	10,8
Итого активов (имущество предприятия) (Ва)	166 624	100,0	166 624	100,0
1 Кредиторская задолженность и прочие краткосрочные пассивы (Rp)	32 625	19,6	32 625	19,6
2 Краткосрочные кредиты и займы (К1)	3 480	2,1	3 480	2,1
Всего краткосрочный заёмный капитал (краткосрочные обязательства) (Рt)	36 105	21,7	36 105	21,7
3 Долгосрочный заёмный капитал (долгосрочные обязательства) (К )	4 487	2,7	4 487	2,7
4 Собственный капитал (Ес)	12 6031	75,6	12 6031	75,6
Итого пассивов (капитал предприятия) (Вр)	166 624	100,0	166 624	100,0

Прогнозный баланс «ЗАО «ВяткаТорф» показывает, что планируемые изменения дебиторской задолженности позволят несколько изменить структуру имущества предприятия. За счет сокращения долгосрочной дебиторской задолженности, которая в аналитическом балансе включается в состав иммобилизованных активов, удельный вес этой статьи в прогнозируемом периоде сократится, что свидетельствует о повышении эффективности формирования текущих активов.

Проведенные изменения позволят изменить состав и структуру активов предприятия, что в свою очередь повлияет на динамику финансовых показателей, характеризующих финансовую устойчивость и платежеспособность «ЗАО «ВяткаТорф».

Заключение

При анализе финансового состояния предприятия, который проводится в целях выявления недостатков в работе предприятия, причин их возникновения и разработки конкретных рекомендаций по улучшению деятельности, основным источником информации выступает бухгалтерский баланс.

В работе проведен анализ закрытого акционерного общества «ВяткаТорф» - одной из крупнейших торфодобывающих компаний Кировской области.

Как показывают данные исследования в рассматриваемом периоде предприятие значительно расширило свою деятельность. Это отражается увеличением выручки, большими темпами роста ОПФ - 30,1% за три года, что обусловлено инвестиционной активностью ЗАО «ВяткаТорф», а также увеличением среднесписочной численности работников.

Предприятие наращивает деятельность за счет модернизации материально-технической базы и повышения производительности труда своего коллектива.

Согласно мнению аудиторов, финансовая (бухгалтерская) отчетность и представленные документы к аудиту дают достаточные основания для утверждения о достоверности отчетности, соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации и в полном объеме отражают финансовое положение Общества.

Динамика показателей актива аналитического баланса с 2004 по 2006 год отражает следующие основные тенденции финансового положения предприятия.

За истекший трёхлетний период на 60,1% увеличилась долгосрочная дебиторская задолженность, что свидетельствует о росте кредитных операций компании и расширения на этой основе объема продаж предприятия.

Проведя анализ ликвидности бухгалтерского баланса можно сделать вывод о том, что баланс не являлся абсолютно ликвидным т.к. за анализируемые периоды у предприятия наблюдалась нехватка денежных средств для погашения своей кредиторской задолженности и только на конец 2006 года предприятие изыскало необходимое количество денежных средств для погашения наиболее срочных обязательств.

После проведения анализа вероятности банкротства ЗАО «ВяткаТорф» было выявлено, что на начало анализируемого периода коэффициент восстановления платёжеспособности не достигал своего нормативного значения, но к концу 2005 года он превысил своё нормативное значение на 0,7, что означает появление у предприятия возможности восстановить платёжеспособность. Коэффициент утраты платёжеспособности также не достигает своего нормативного значения за первый анализируемый период, следовательно, предприятие не имело возможности сохранения своей платёжеспособности в течение трёх месяцев. Но в дальнейшем (на конец 2005 года) такая возможность появилась (превышение своего нормативного значения на 0,6)

Как показывает проведенный анализ, в организации на 01.01.2005 года наблюдалась кризисная финансовая ситуация. За последующие 2 года ситуация кардинально изменилась - предприятию удалось восстановить финансовую устойчивость. В 2006 году излишек основных источников для формирования запасов и затрат составил 60 856 тыс. руб.

После проведения анализа рентабельности можно сделать выводы о том, что рентабельность продаж в 2006 году увеличилась на 2,78% по сравнению с 2005 годом. Рентабельность продаж по чистой прибыли увеличилась в 2006 году по сравнению с 2005 годом на 4,37%. Экономическая рентабельность по чистой прибыли в 2005 году снизилась на 5,65%, а в 2006 году увеличилась на 13,66%. Рентабельность собственного капитала в 2005 году уменьшилась на 19,64%, а в 2006 году на 11,2%.

С целью улучшения финансового состояния предприятия целесообразно проводить мероприятия оптимизации активов баланса, например, по сокращению долгосрочной дебиторской задолженности предприятия. Это должно привести к оптимизации структуры баланса ЗАО «ВяткаТорф», а соответственно и к повышению его устойчивости в части формирования финансовых активов.

Список использованной литературы

1. О бухгалтерском учете. Федеральный Закон РФ от 21.11.96г. № 129-фз.

2. Приказ Минфина РФ от 6 июля 1999 г. N 43н \"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету \"Бухгалтерская отчетность организации\" ПБУ 4/99\"

3. Приказ Минфина РФ от 30.03.01г. № 26-н \ «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету \ «Учет основных средств\ « ПБУ 6/01\»

4. Приказ Минфина РФ от 16.10.2000г. № 91-н \ «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету \ «Учет нематериальных активов\ « ПБУ 14/2000\»

5. Банк С.В., Тараскина А.В. Система показателей комплексного анализа финансового состояния хозяйствующего субъекта.//Экономический анализ: теория и практика. - № 4. - 2005г.

6. Бариленко В.И. Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие для вузов. М. : КноРус, 2005г.

7. Басовский Л.Е., Басовская Е.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Учеб. пособие для вузов. М. : ИНФРА-М, 2004г.

8. Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2000г.

9. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: учебник. М. : Дело и Сервис, 2005г.

10. Ендовицкий Д.А., Ендовицкая А.В. Системный подход к анализу финансовой устойчивости коммерческой организации.//Экономический анализ: теория и практика. - № 5-6. - 2005г.

11. Илясов Г. Оценка финансового состояния предприятия // Экономист.- № 6. - 2004г.

12. Карапетян А.Л., Мудрак А.В. Оценка финансового состояния организации на основе единой системы коэффициентов.//Экономический анализ: теория и практика. - № 4. - 2005г.

13. Ковалев В.В. Финансовая отчетность. Анализ финансовой отчетности (основы балансоведения): учеб. пособие. М. : Проспект, 2004г.

14. Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие для вузов. М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2005г.

15. Матанцева О. Ю., Матанцева И. В. Финансовая устойчивость организации и оценка ее стоимости// Аудиторские ведомости. - №9. - 2004г.

16. Мощенко Н.П. Анализ бухгалтерского баланса, его основных статей и расчетных показателей.//Всё для бухгалтера. - № 2. - 2005г.

17. Мощенко Н.П. Разработка аналитического баланса, горизонтальный и вертикальный анализ.//Экономический анализ: теория и практика. - № 14. - 2005г.

18. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. М.:ИНФРА-М, 2004г.

19. Шеремет А. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. М.: Инфра-М.- 2005г.

20. Шишкоедова Н.Н. Методика финансового анализа предприятия. //Экономический анализ: теория и практика. - № 3-5. - 2005г.

21. Бухгалтерская отчетность ЗАО «ВяткаТорф» за 2004-2006 г.г.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

2004 год

ГОДОВЫЙ БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС ЗАО "Вятка Торф"” (ф.№1).

(тыс.руб.)

АКТИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	-	-
Основные средства	120	5 617	21 647
Незавершенное строительство	130	15 756	2 768
Долгосрочные финансовые вложения	140	-	-
Отложенные налоговые активы	145	-	22
Прочие внеоборотные активы	150	129	135
ИТОГО по разделу I	190	21502	24572
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	12 244	48 144
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	3 697	5 381
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	32 729	35 658
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	259	1 376
Краткосрочные финансовые вложения	250	270	-
Денежные средства	260	3 573	2 888
Прочие оборотные активы	270	-	4
ИТОГО по разделу II	290	52772	93451
БАЛАНС	300	72274	118023
ПАССИВ	Код показателя	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	500	500
Добавочный капитал	420	-	-
Резервный капитал	430	75	75
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	31 314	54 928
ИТОГО по разделу III	490	31889	55503
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515	17	4 982
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590	17	4982
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	3500	8500
Кредиторская задолженность	620	33361	42967
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Прочие краткосрочные обязательства	660	5 507	6 071
ИТОГО по разделу V	690	42368	57538
БАЛАНС	700	72274	118023

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

2005 год

ГОДОВЫЙ БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС ЗАО "Вятка Торф"” (ф.№1).

(тыс.руб.)

АКТИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	-	-
Основные средства	120	21 647	20690
Незавершенное строительство	130	2 768	1467
Долгосрочные финансовые вложения	140	-	-
Отложенные налоговые активы	145	22	22
Прочие внеоборотные активы	150	135	133
ИТОГО по разделу I	190	24572	22312
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	48 144	57214
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	5 381	803
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	35 658	34487
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	1 376	2553
Краткосрочные финансовые вложения	250	-	-
Денежные средства	260	2 888	5133
Прочие оборотные активы	270	4	7
ИТОГО по разделу II	290	93451	100197
БАЛАНС	300	118023	122509
ПАССИВ	Код показателя	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	500	500
Добавочный капитал	420	-	-
Резервный капитал	430	75	75
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	54 928	77988
ИТОГО по разделу III	490	55503	78563
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510	-	-
Отложенные налоговые обязательства	515	4 982	7726
Прочие долгосрочные обязательства	520	-	-
ИТОГО по разделу IV	590	4982	7726
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	8500	13055
Кредиторская задолженность	620	42967	18242
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	-	-
Доходы будущих периодов	640	-	-
Прочие краткосрочные обязательства	660	6 071	4923
ИТОГО по разделу V	690	57538	36220
БАЛАНС	700	118023	122509

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

2006 год

ГОДОВЫЙ БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС ЗАО "Вятка Торф"” (ф.№1).

(тыс.руб.)

АКТИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	-	-
Основные средства	120	20690	17841
Незавершенное строительство	130	1467	-
Долгосрочные финансовые вложения	140	-	-
Отложенные налоговые активы	145	22	22
Прочие внеоборотные активы	150	133	754
ИТОГО по разделу I	190	22312	18617
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	57214	54811
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	803	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	34487	58684
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	2553	918
Краткосрочные финансовые вложения	250	-	-
Денежные средства	260	5133	33589
Прочие оборотные активы	270	7	5
ИТОГО по разделу II	290	100197	148007
БАЛАНС	300	122509	166624
ПАССИВ	Код показателя	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	500	500
Добавочный капитал	420	-	-
Резервный капитал	430	75	75
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	77988	125456
ИТОГО по разделу III	490	78563	126031
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510	-	-
Отложенные налоговые обязательства	515	7726	4487
Прочие долгосрочные обязательства	520	-	-
ИТОГО по разделу IV	590	7726	4487
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	13055	3011
Кредиторская задолженность	620	18242	32625
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	-	-
Доходы будущих периодов	640	-	-
Прочие краткосрочные обязательства	660	4923	469
ИТОГО по разделу V	690	36220	36105
БАЛАНС	700	122509	166624

ПРИЛОЖЕНИЕ 4

2004 год

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ ЗАО “ВяткаТорф” (Форма № 2)

(тыс. руб.)

Показатель	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
наименование	код
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	144 482	118 468
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	24 856	36 066
Валовая прибыль	029	119 626	82 402
Коммерческие расходы	030	84 205	52 216
Управленческие расходы	040	-	-
Прибыль (убыток) от продаж	050	35421	30186
Проценты к получению	060	-	-
Проценты к уплате	070	431	201
Прочие операционные доходы	090	19 715	29 010
Прочие операционные расходы	100	23 135	29 557
Внереализационные доходы	120	402	-
Внереализационные расходы	130	361	38
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	31 611	29 438
Отложенные налоговые активы	141	22	-
Отложенные налоговые обязательства	142	4 965	17
Текущий налог на прибыль	150	2 793	7142
Иные аналогичные обязательные платежи	151	262	72
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	23 613	22 207

ПРИЛОЖЕНИЕ 5

2005 год

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ ЗАО “ВяткаТорф” (Форма № 2 )

(тыс. руб.)

Показатель	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
наименование	код
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	188 967	144 482
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	48 501	24 856
Валовая прибыль	029	140 466	119 626
Коммерческие расходы	030	99 392	84 205
Управленческие расходы	040	-	-
Прибыль (убыток) от продаж	050	41074	35421
Проценты к получению	060	-	-
Проценты к уплате	070	1212	431
Прочие операционные доходы	090	11 938	19 715
Прочие операционные расходы	100	18 454	23 135
Внереализационные доходы	120	1 978	402
Внереализационные расходы	130	3 408	361
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	31984	31 611
Отложенные налоговые активы	141	-1	22
Отложенные налоговые обязательства	142	2743	4 965
Текущий налог на прибыль	150	5956	2 793
Иные аналогичные обязательные платежи	151	42	262
Чрезвычайные доходы	180	68	-
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	23060	23 613

ПРИЛОЖЕНИЕ 6

2006 год

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ ЗАО “ВяткаТорф” (Форма № 2 )

(тыс. руб.)

Показатель	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
наименование	код
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	286 532	188 967
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	85 666	48 501
Валовая прибыль	029	200 866	140 466
Коммерческие расходы	030	130 620	99 392
Управленческие расходы	040	-	-
Прибыль (убыток) от продаж	050	70246	41074
Проценты к получению	060	116	-
Проценты к уплате	070	712	1212
Прочие операционные доходы	090	7771	11 938
Прочие операционные расходы	100	14141	18 454
Внереализационные доходы	120	-	1 978
Внереализационные расходы	130	-	3 408
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	63280	31984
Отложенные налоговые активы	141	-	-1
Отложенные налоговые обязательства	142	3238	2743
Текущий налог на прибыль	150	19034	5956
Иные аналогичные обязательные платежи	151	16	42
Чрезвычайные доходы	180	-	68
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	47468	23060

Размещено на Allbest.ru

...