Организация, оформление и учёт операций с векселями в кредитных организациях

Большинство банков и предприятий считают векселя весьма перспективным инструментом фондового и денежного рынка и одновременно эффективным источником привлечения ресурсов. В настоящее время к банковским векселям добавляются товарные векселя широкого спектра предприятий, и вексельное обращение в России получает дополнительный импульс для развития.

В то же время проделанная работа позволяет сделать определенные выводы, касающиеся вексельного обращения:

1. Вексель в экономике РФ стал нормальным финансовым инструментом, позволяющим кредитным и производственным организациям проводить финансовую деятельность в жестких условиях дефицита денежной массы и повсеместных неплатежей.

2. Для более эффективного использования векселя в хозяйственном обороте необходим нормативный механизм защиты инвесторов от недобросовестных эмитентов векселей. Необходимо дальнейшее укрепление и развитие нормативной базы вексельного обращения, что способствует более четкому определению прав, обязанностей и ответственности участников вексельного обращения.

3. Применение векселя в хозяйственном обороте должно быть разумно. Нельзя стремиться к полному замещению в расчетах реальных денег векселями. Это приведет к снижению доли реальных денег в бюджетах предприятий и органов исполнительной власти (государства, субъектов федерации, муниципальных образований), и, следовательно, к невозможности реализации социально направленных программ.

4. Эффективная деятельность на вексельном рынке требует хорошей теоретической и практической подготовки специалистов, основное требование к которым сейчас - постоянное желание обновлять свои знания и совершенствовать навыки работы с ценными бумагами. Необходимо привлекать к работе с векселями профессионалов, проводить учебу руководителей и специалистов финансовых служб банков и предприятий по вопросам вексельного обращения.

5. По объективным причинам (дефицит бюджетов) слабо используются возможности казначейских векселей, векселей субъектов федерации, муниципальных векселей. При благоприятных условиях и сокращении дефицита бюджетов эта группа векселей может занять ведущее место на рынке векселей, а операции с ними расширят круг услуг и товаров, предлагаемых банками.

6. На российском рынке векселей полностью отсутствуют векселя физических лиц. На это есть объективные причины, но многое зависит от самих граждан и предпринимателей. В развитии этого сектора вексельного рынка банки могут играть активную и эффективную роль.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Ни один из инструментов современного финансового риска, кроме, конечно, самих денег во всех многочисленных проявлениях их экономических функций, не может сравниться по своей истории и значению с векселем. Именно развитие вексельного обращения привело к обезналичиванию всех денежных расчетов: вытеснению из денежного обращения металлов - золота и серебра, замена эквивалентов менового оборота бумажными символами.

Положительное значение векселя состоит также в том, что он позволяет развивать прямые связи между поставщиком и потребителем, а также получать коммерческий кредит в результате отсрочки платежа за продукцию, товары и услуги.

В процессе обращения вексель передается от одного держателя к другому с помощью передаточной надписи (индоссамента). Каждый индоссант, так же, как и ремитент, несет ответственность за акцепт и платеж по векселю.

Посредством векселя, как расчетно-кредитного инструмента можно гасить взаимные долги по цепочке дебиторов и кредиторов, спасать оборотные средства, обеспечивать целевое использование кредита и т.д.

Вексель выполняет две главные функции: кредитную и расчетную.

Векселем являлось письмо, с просьбой об обмене векселя (данного в одной стране и обеспеченного одной валютой) на деньги (в другой стране и в другой валюте).

Итак, вексель выступает как деньги, помогает отсрочить платеж, вместе с ним и уплату налогов. На базе вексельного оборота возникают кредитные деньги, выпускаемые банком - эмиссионером и поддерживаемые его авторитетом.

Преимущества векселя заключаются в соединении двух функций - кредитной и расчетной.

Векселедержатель может оставить вексель в своей собственности и, при наступлении срока платежа, предъявить его должнику к погашению, он может оплатить векселем новый товар, покупаемый им самим, или перепродать вексель, как ценную бумагу, следующему кредитору.

Отличия векселя от других долговых обязательств заключаются в том, что:

-· вексель может передаваться из рук в руки без передаточной надписи;

-·ответственность по векселю для участвующих в его обороте лиц является солидарной, за исключением лиц, совершающих безоборотную надпись;

-·при неоплате векселя в установленный срок необходимо совершение нотариального протеста;

- форма векселя точно установлена законом, и другие условия считаются ненаписанными;

-· вексель является абстрактным денежным документом и в силу этого не обеспечивается залогом, задатком, неустойкой и т.д.

Вексель является письменным документом. Чтобы иметь юридическую силу, он должен быть составлен в соответствии с определенными правилами.

Как письменный документ, вексель обладает рядом обязательных реквизитов.

Отсутствие у клиента банка достаточных средств для расчета с поставщиками, и в связи с этим, возникновение временного недостатка оборотных средств, может быть восполнено получением вексельного кредита.

Высокая рентабельность данной операции предопределяется низким уровнем затрат на ее проведение. По существу, они сводятся к затратам на оформление векселей и отвлечение средств на создание обязательных резервов, подлежащих депонированию в банке России.

Кредитование под залог векселей имеет определенную специфику. Выдача ссуд производится под залог векселей:

кредитование под соло-вексель

открытие клиенту специального ссудного счета, который обеспечивается векселями.

Операции по учету векселей являются для банков в значительной степени рискованными. Риск потерь связан не только с финансовым положением векселедателя, но определяется помимо этого рядом других факторов.

Большинство банков и предприятий считают векселя весьма перспективным инструментом фондового и денежного рынка и одновременно эффективным источником привлечения ресурсов. В настоящее время к банковским векселям добавляются товарные векселя широкого спектра предприятий, и вексельное обращение в России получает дополнительный импульс для развития.

Для более эффективного использования векселя в хозяйственном обороте необходим нормативный механизм защиты инвесторов от недобросовестных эмитентов векселей. Необходимо дальнейшее укрепление и развитие нормативной базы вексельного обращения, что способствует более четкому определению прав, обязанностей и ответственности участников вексельного обращения.

Эффективная деятельность на вексельном рынке требует хорошей теоретической и практической подготовки специалистов, основное требование к которым сейчас - постоянное желание обновлять свои знания и совершенствовать навыки работы с ценными бумагами. Необходимо привлекать к работе с векселями профессионалов, проводить учебу руководителей и специалистов финансовых служб банков и предприятий по вопросам вексельного обращения.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Федеральный Закон от 11 марта 1997 года № 48-ФЗ "О переводном и простом векселе".

2. Агарков М.М. Основы банковского права. Учение о ценных бумагах. -М.: «БЕК»., 1994 г. - 429 с.

3. Аргунов В.Н., Борисова Е.А. Комментарий к ГПК РСФСР. - М.: «Спарк»., 1997 г. - 219 с.

4. Арбитражный процессуальный кодекс РФ. - М., 1997., г. - 43 с.

5. Белов В. Понятие, сущность и составление векселей: некоторые практические проблемы. // Хозяйство и право. 1997.

6. Белов В.А. Вексельное законодательство России: Научно практический комментарий. - М.: «ЮрИнфоР»., 1999 г. - 239 с.

7. Белов В.А. Практика вексельного права. - М.: «Инфра-М»., 1995 г. - 377 с.

8. Вишневский А.А. Вексельное право: Учебное пособие. - М.: «Юристъ»., 1996 г. - 410 с.

9. Грачев В. Акцепт векселя. // Хозяйство и право. 1995., № 4.

10. Грачев В. Ограниченный акцепт векселя. // Хозяйство и право. 1996., №12.

11. Ефимова Л.Г Очерк вексельного права. - М.: АО «Бакцентр»., 1996 г. - 187 с.

12. Ефимова Л.Г. Банковское право. - М.: «БЕК»., 1994 г. - 317 с.

13. Ефремова А.А., Гореничный С.С. Векселя и варранты. - М.: «Экономика»., 2000 г. - 406 с.

14. Жуйков В.М. Судебная практика по гражданским делам. - М.: «Городец»., 1999 г. - 274 с.

15. Захарьин В. Р. "Все о векселе" Москва "ДИС" 1998 г. - 72 с.

16. Крашенинников Е. Залог векселя. // Хозяйство и право. 1998., №2.

17. Крашенинников Е.А. Составление векселя. - Ярославль.: «Интер»., 1992 г. - 271 с.

18. Крашенинников Е. Срок платежа по векселю. // Хозяйство и право. 1994., № 12.

19. Новицкий И.Б. Римское право. Учебник. - М.: Ассоциация «Гумани-тарное знание»., 1993 г. - 488 с.

20. Новоселова Л. Вексель. Проблемы практического использования. // Хозяйство и право. 1995., № 6.

21. Письмо Президиума ВАС РФ от 25.07.97 г. №18 // Сборник постановлений Пленумов ВС РФ и ВАС РФ по гражданским делам. -М.: «Проспекть - Н»., 1999 г. - 576 с.

22. Российская газета № от 13 января 2001 года.

23. Садиков О.Н. Комментарий к Гражданскому кодексу РФ. Часть 2. -М.: «Инфра-М»., 1997 г. - 419 с.

24. Сборник постановлений Президиума ВС РФ и Президиума ВАС РФ по гражданским делам. -М.: «Проспектъ-Н»., 1999 г. - 523 с.

25. Фельдман А.А. Вексельное обращение. - М.: «Инфра-М»., 1995 г. - 362 с.

26. Хабарова Л.П. Операции с ценными бумагами. Сборник нормативных актов. - М.: «Интел-Синтез»., 1995 г. - 317 с.

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Размещено на http://www.allbest.ru/

[Введите текст]

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

Содержание банковских операций с векселями

Размещено на Allbest.ru