Журнал хозяйственных операций
Краткие сведения о предприятии ООО "ПетербургГаз". Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учёта за декабрь 2012 года. Поступления от покупателей по договорам. Расходы по страховым взносам. Учёт начисленной амортизации оборудования.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 05.05.2013 |
| Размер файла | 74,9 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
1. Краткие сведения о предприятии и исходные данные
1.1 Краткие сведения о предприятии ООО «ПетербургГаз»
«ПетербургГаз» - газораспределительная организация Санкт-Петербурга. Газораспределительная организация (ГРО) - специализированная организация, осуществляющая техническую эксплуатацию газораспределительной сети и оказывающая услуги, связанные с подачей газа потребителям.
Общество «ПетербургГаз» организовано в Санкт-Петербурге во исполнение Договора о сотрудничестве между Администрацией Санкт-Петербурга и ОАО «Газпром» в 2004 году. Между КУГИ и Обществом заключен договор аренды имущественного производственного комплекса.
Участники ООО «ПетербургГаз»: город Федерального значения Санкт-Петербург в лице КУГИ (51%), ОАО «Газпром газораспределение» (49%).
Основное направление деятельности городской газораспределительной организации «ПетербургГаз» - комплексное развитие систем газоснабжения и бесперебойное, устойчивое обеспечение природным газом потребителей Санкт-Петербурга.
ГРО «ПетербургГаз»:
§ газифицирует Санкт-Петербург и пригородные районы;
§ устанавливает, обслуживает и ремонтирует газовое оборудование;
§ обеспечивает безопасность (аварийная служба 04);
§ управляет системой газоснабжения города;
§ осуществляет транспортировку газа потребителям Санкт-Петербурга.
1.2 Исходные данные
1.2.1 Выдержки из приказа по учётной политике
«…Учёт расчётов с обособленными подразделениями вести с применением счёта 79.2 «Внутрихозяйственные расчёты по текущим операциям»…».
«…Учёт управленческих расчётов осуществлять на 26 счёте…»
«…Учёт доходов от основного вида деятельности - транспортировки газа производить на счёте 90 «Продажи»…»
«…Доходы от аренды отражать в составе доходов по счёту 91.1…»
«…Начисление амортизации по основным средствам осуществляется линейным методом…»
1.2.2 Оборотно-сальдовая ведомость ООО «ПетербургГаз» на 01 декабря 2012 года
|
Счёт |
Сальдо на начало периода |
|||
|
Код |
Наименование |
Дебет |
Кредит |
|
|
01 |
Основные средства |
16103087,98 |
||
|
01.1 |
ОС в эксплуатации |
16103087,98 |
||
|
01.2 |
Выбытие ОС |
|||
|
02 |
Амортизация ОС |
7745271,21 |
||
|
02.1 |
Амортизация ОС уч. на сч. 01.1 |
7745271,21 |
||
|
07 |
Оборудование к установке |
|||
|
08 |
Влож. во внеоборотн. активы |
22990,00 |
||
|
10 |
Материалы |
15061,96 |
||
|
10.1 |
Сырье и материалы |
13752,86 |
||
|
10.3 |
Топливо |
1309,10 |
||
|
10.5 |
Запасные части |
|||
|
10.6 |
Прочие материалы |
|||
|
10.9 |
Инвентарь и хоз. прин-ти |
|||
|
19 |
НДС по приобр. ценностям |
32075,84 |
||
|
20 |
Основное производство |
2754501,94 |
||
|
23 |
Вспомогательные производства |
|||
|
25 |
Общепроизводств. расходы |
|||
|
26 |
Общехозяйственные расходы |
|||
|
41 |
Товары |
|||
|
50 |
Касса |
18359,90 |
||
|
51 |
Расчетные счёта |
1109241,45 |
||
|
60 |
Расчеты с поставщиками |
5663016,10 |
2321986,83 |
|
|
60.1 |
Расч. с пост, в руб |
2321986,83 |
||
|
60.2 |
Авансы выданные в руб. |
5663016,10 |
||
|
62 |
Расч. с покупател. и зак. |
5253472,06 |
5774560,63 |
|
|
62 1 |
Расч. с покуп. в руб. |
5253472,06 |
||
|
62.2 |
Авансы получ. в руб. |
5774560,63 |
||
|
68 |
Налоги и сборы |
45975,12 |
3031737,97 |
|
|
68.1 |
Налог на доходы физ. лиц |
155001,82 |
||
|
68.2 |
НДС |
2260356,75 |
||
|
68.4 |
Налог на прибыль |
506783,16 |
||
|
68.5 |
Налог с продаж |
401,04 |
||
|
68.6 |
Налог на польз, авто дор. |
13020,79 |
||
|
68.7 |
Налог на влад. трансп. |
4872,41 |
||
|
68.8 |
Налог на имущество |
72418,69 |
||
|
68.9 |
Налог на экологию |
24156,76 |
||
|
68.10 |
Прочие налоги и сборы |
40701,67 |
||
|
69 |
Расч. по соц. страхованию |
454,96 |
337102,22 |
|
|
69.1 |
Фонд социального страхования |
27904,27 |
||
|
69.2 |
Пенсионный фонд |
261218,20 |
||
|
69.3 |
Медицинское страхование |
47979,75 |
||
|
69.11 |
Страхование от НС и ПЗ |
454,96 |
||
|
70 |
Расч. по оплате труда |
882305,88 |
||
|
71 |
Расч. с подотчетн. лицами |
25277,38 |
||
|
73 |
Расч.с перс. по проч. опер. |
107336,91 |
||
|
76 |
Разн. дебиторы, кредиторы |
1101930,26 |
189950,48 |
|
|
76.5 |
Расч. с деб. и кред в руб. |
125867,24 |
||
|
76.АВ |
НДС с авансов получ. |
1101930,26 |
||
|
76.ВА |
НДС с авансов выдан. |
64083,24 |
||
|
77 |
Отлож. на лог. обязательства |
14374,00 |
||
|
79 |
Внутрихозяйственные расч. |
11434977,88 |
||
|
80 |
Уставный капитал |
500000,00 |
||
|
83 |
Добавочный капитал |
11468423,85 |
||
|
84 |
Нераспределенная прибыль |
12806417,26 |
||
|
90 |
Продажи |
|||
|
90.1 |
Выручка |
31941464,78 |
||
|
90.2 |
Себестоимость продаж |
22637260,30 |
||
|
90.3 |
НДС |
4872426,94 |
||
|
90.8 |
Управленческие расходы |
3366186,54 |
||
|
90.9 |
Прибыль/убыток от продаж |
1065591,00 |
||
|
91 |
Прочие доходы и расходы |
|||
|
91.1 |
Прочие доходы |
413848,44 |
||
|
91.2 |
Прочие расходы |
833170,99 |
||
|
91.9 |
Сальдо пр. дох. и расх. |
419322,55 |
||
|
94 |
Недост.от порчи ценностей |
600000,00 |
||
|
97 |
Расходы будущих периодов |
181091,34 |
||
|
98 |
Доходы будущих периодов |
7349,30 |
||
|
98.2 |
Безвозмездные поступления |
7349,30 |
||
|
99 |
Прибыли и убытки |
610628,55 |
2. Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учёта за декабрь 2012 года
хозяйственный бухгалтерский амортизация расход
2.1 Журнал хозяйственных операций
|
№ |
Дата |
Содержание операции |
Сумма |
Дебет |
Кредит |
|
|
1 |
01.12 |
Поставщику (Невская топливная компания) по договору выдан аванс |
50000,00 |
60.2 |
51 |
|
|
2 |
Начислен НДС с аванса, выплаченного поставщику (Невской топливной компании) |
7627,12 |
68.2 |
76.ВА |
||
|
3 |
03.12 |
От поставщика (Невская топливная компания) поступили материалы (топливо) |
15297,00 |
10.3 |
60.1 |
|
|
4 |
Отражён НДС по приобретённым ценностям |
2753,46 |
19 |
60.1 |
||
|
5 |
Зачтён аванс поставщику |
18050,46 |
60.1 |
60.2 |
||
|
6 |
Восстановлен НДС с выданного аванса |
2753,46 |
76.ВА |
68.2 |
||
|
7 |
НДС принят к зачёту |
2753,46 |
68.2 |
19 |
||
|
8 |
Материалы (топливо) переданы в производство (геологические работы) |
11523,00 |
20 |
10.3 |
||
|
9 |
Поступления от покупателей по договорам (Атисс, Минерал) за ноябрь за выполненные работы |
375573,00 |
51 |
62.1 |
||
|
10 |
Поступили арендные платежи за ноябрь (Анкор, Дельта-Телеком) |
150000,00 |
51 |
76.5 |
||
|
11 |
Перечислен НДС бюджету с арендных платежей |
22881,36 |
68.2 |
51 |
||
|
12 |
05.12 |
От поставщика (Росел) поступили материалы (вода) |
889,83 |
10.6 |
60.1 |
|
|
13 |
Отражён НДС по приобретённым ценностям |
160,17 |
19 |
60.1 |
||
|
14 |
Зачтён аванс поставщику |
1050,00 |
60.1 |
60.2 |
||
|
15 |
Восстановлен НДС с выданного аванса |
160,17 |
76.ВА |
68.2 |
||
|
16 |
НДС принят к зачёту |
160,17 |
68.2 |
19 |
||
|
17 |
06.12 |
Перечислены алименты для Ермак М.С. за ноябрь 2012 |
5594,11 |
51 |
76.5 |
|
|
18 |
Поступил аванс на ГРР от Департамента по недропользованию СЗФО |
300000,00 |
51 |
62.2 |
||
|
19 |
Начислен НДС с полученного аванса |
45762,71 |
76.АВ |
68.2 |
||
|
20 |
07.12 |
В кассу с расчётного счёта поступили денежные средства для выдачи заработной платы |
90000,00 |
50 |
51 |
|
|
21 |
Из кассы выдана заработная плата сотрудникам |
68278,91 |
70 |
50 |
||
|
22 |
Депонирована не выданная в срок заработная плата |
21721,09 |
51 |
50 |
||
|
23 |
Задепонирована не выданная в срок заработная плата |
21721,09 |
70 |
76.5 |
||
|
24 |
Выдано из кассы подотчётному лицу Петровой М.В. на покупки |
1500,00 |
71 |
50 |
||
|
25 |
Поступили материалы (папки, батарейки, цемент, мастика, шурупы, свёрла) от «Росел» |
61495,40 |
10.1 |
60.1 |
||
|
26 |
Поступили материалы (штанги) от «Росел» |
10965,20 |
10.9 |
60.1 |
||
|
27 |
Поступили материалы (датчик) от «Росел» |
12568,00 |
10.5 |
60.1 |
||
|
28 |
Отражён НДС по приобретённым ценностям |
15305,15 |
19 |
60.1 |
||
|
29 |
Зачтён аванс поставщику |
100333,75 |
60.1 |
60.2 |
||
|
30 |
Восстановлен НДС с выданного аванса |
15305,15 |
76.ВА |
68.2 |
||
|
31 |
НДС принят к зачёту |
15305,15 |
68.2 |
19 |
||
|
32 |
Акцептован счёт поставщика (ООО «Любитель») за оборудование |
45000,00 |
07 |
60.1 |
||
|
33 |
Отражён НДС по приобретённым ценностям |
8100,00 |
19 |
60.1 |
||
|
34 |
Оплата счёта ООО «Любитель» за оборудование |
53100,00 |
60.1 |
51 |
||
|
35 |
НДС принят к зачёту |
8100,00 |
68.2 |
19 |
||
|
36 |
Принят к оплате счёт ООО «Транспорт» за транспортировку оборудования |
6000,00 |
07 |
60.1 |
||
|
37 |
Отражён НДС по приобретённым ценностям |
1080,00 |
19 |
60.1 |
||
|
38 |
Оплата счёта ООО «Транспорт» за транспортировку оборудования |
7080,00 |
60.1 |
51 |
||
|
39 |
НДС принят к зачёту |
1080,00 |
68.2 |
19 |
||
|
40 |
Передача оборудования в монтаж |
51000,00 |
08 |
07 |
||
|
41 |
Акцептован счёт ООО «Монтажники» за монтаж оборудования |
5000,00 |
08 |
60.1 |
||
|
42 |
Отражён НДС по приобретённым ценностям |
900,00 |
19 |
60.1 |
||
|
43 |
Оплата монтажа |
5900,00 |
60.1 |
51 |
||
|
44 |
НДС принят к зачёту |
900,00 |
68.2 |
19 |
||
|
45 |
Ввод оборудования в эксплуатацию |
56000,00 |
01.1 |
08 |
||
|
46 |
Выявлена недостача материалов |
4255,00 |
94 |
10.1 |
||
|
47 |
Сумма недостачи отнесена на виновное лицо (Фадеева О.А.) |
4255,00 |
73 |
94 |
||
|
48 |
Фадеева О.А. (виновное лицо) оплатила сумму недостачи в кассу |
4255,00 |
50 |
73 |
||
|
49 |
Материалы (папки, батарейки, цемент, мастика, шурупы, свёрла) переданы в производство |
20333,00 |
20 |
10.1 |
||
|
50 |
Материалы (штанги) переданы в производство |
8564,00 |
20 |
10.9 |
||
|
51 |
Материалы (датчики) переданы в производство |
11242,00 |
20 |
10.5 |
||
|
52 |
Подотчётным лицом Петровой М.В. куплены цветы, продукты |
1866,00 |
91.2 |
71 |
||
|
53 |
Из кассы выдано подотчётному лицу (Петровой М.В.) за перерасход |
366,00 |
71 |
50 |
||
|
54 |
Аванс поставщику (Росел) за материалы |
150000,00 |
60.2 |
51 |
||
|
55 |
Начислен НДС с аванса, перечисленного поставщику (Росел) |
22881,36 |
68.2 |
76.ВА |
||
|
56 |
Выплата работникам (по уходу за ребёнком до 1,5 лет и др.) за ноябрь 2012 |
36216,00 |
73 |
51 |
||
|
57 |
Поступили материалы (Росел) |
28554,24 |
10.1 |
60.1 |
||
|
58 |
Выделен НДС |
5139,76 |
19 |
60.1 |
||
|
59 |
Зачтён аванс поставщику |
33694,00 |
60.1 |
60.2 |
||
|
60 |
Восстановлен НДС с полученного аванса |
5139,76 |
76.ВА |
68.2 |
||
|
61 |
НДС принят к зачёту |
5139,76 |
68.2 |
19 |
||
|
62 |
Перечислены алименты за ноябрь 2012 Ермак М.С. |
5594,11 |
76.5 |
51 |
||
|
63 |
Перечислены страховые взносы на ОМС |
67404,60 |
69.3 |
51 |
||
|
64 |
Перечислены страховые взносы в ПФ |
210218,20 |
69.2 |
51 |
||
|
65 |
Перечислены страховые взносы в ФСС |
26902,27 |
69.1 |
51 |
||
|
66 |
Уплачен НДФЛ |
150002,54 |
68.1 |
51 |
||
|
67 |
Перечислена заработная плата за ноябрь работникам предприятия |
642957,46 |
70 |
51 |
||
|
68 |
11.12 |
Иванова Г.В. (подотчётное лицо) представила отчёт об оплате почтовых расходов |
1045,69 |
26 |
71 |
|
|
69 |
Авансы от покупателей (Гравелит) |
222000,00 |
51 |
62.2 |
||
|
70 |
Начислен НДС с полученного аванса |
33864,41 |
76.АВ |
68.2 |
||
|
71 |
Поступили материалы (Росел) |
32254,00 |
10.5 |
60.1 |
||
|
72 |
Выделен НДС |
5805,72 |
19 |
60.1 |
||
|
73 |
Зачтён аванс поставщику |
38059,72 |
60.1 |
60.2 |
||
|
74 |
Восстановлен НДС с полученного аванса |
5805,72 |
76.ВА |
68.2 |
||
|
75 |
НДС принят к зачёту |
5805,72 |
68.2 |
19 |
||
|
76 |
Поступили материалы (Росел) |
25254,00 |
10.9 |
60.1 |
||
|
77 |
Выделен НДС |
4545,72 |
19 |
60.1 |
||
|
78 |
Зачтён аванс поставщику |
29799,72 |
60.1 |
60.2 |
||
|
79 |
Восстановлен НДС с полученного аванса |
4545,72 |
76.ВА |
68.2 |
||
|
80 |
НДС принят к зачёту |
4545,72 |
68.2 |
19 |
||
|
81 |
Предоплата сторонней организации за специальные экспертизы (АУП РАЦ) |
185600,00 |
60.2 |
51 |
||
|
82 |
Начислен НДС с аванса, выплаченного поставщику (АУП РАЦ) |
28311,86 |
68.2 |
76.ВА |
||
|
83 |
Переданы материалы филиалу в Ленобласти |
31348,40 |
79.2 |
10.1 |
||
|
84 |
Материалы переданы во вспомогательное производство (цемент, батарейки, свёрла) |
12341,11 |
23 |
10.1 |
||
|
85 |
Материалы переданы во вспомогательное производство (штанги) |
21235,00 |
23 |
10.9 |
||
|
86 |
Материалы переданы во вспомогательное производство (датчики) |
11604,00 |
23 |
10.5 |
||
|
87 |
12.12 |
Поступили материалы (Росел) |
36102,42 |
10.1 |
60.1 |
|
|
88 |
Выделен НДС |
6498,44 |
19 |
60.1 |
||
|
89 |
Зачтён аванс поставщику |
42600,86 |
60.1 |
60.2 |
||
|
90 |
Восстановлен НДС с полученного аванса |
6498,44 |
76.ВА |
68.2 |
||
|
91 |
НДС принят к зачёту |
6498,44 |
68.2 |
19 |
||
|
92 |
Переданы материалы филиалу в Ленобласти |
7330,00 |
79.2 |
10.5 |
||
|
93 |
13.12 |
Поступили денежные средства в кассу |
70000,00 |
50 |
51 |
|
|
94 |
Материалы переданы в производство |
34925,00 |
20 |
10.1 |
||
|
95 |
Выплачены ранее задепонированные средства |
21721,09 |
76.5 |
50 |
||
|
96 |
Выдано из кассы подотчётному лицу (Егоровой) на покупку МФУ |
10800,00 |
71 |
50 |
||
|
97 |
Поступления от покупателей (Минерал) за ноябрь |
89410,72 |
51 |
62.1 |
||
|
98 |
Авансы от покупателей (Гравелит) |
500000,00 |
51 |
62.2 |
||
|
99 |
Начислен НДС с полученного аванса |
76271,19 |
76.АВ |
68.2 |
||
|
100 |
Аванс поставщику (Твоё телевиденье) |
26290,00 |
60.2 |
51 |
||
|
101 |
Начислен НДС по выданному авансу |
4010,34 |
68.2 |
76.ВА |
||
|
102 |
Акцептован счёт поставщика (Билайн) за мобильную связь |
4000,00 |
26 |
60.1 |
||
|
103 |
Отражён НДС по приобретённым ценностям |
720,00 |
19 |
60.1 |
||
|
104 |
Оплата поставщику (Билайн) |
4720,00 |
60.1 |
51 |
||
|
105 |
Акцептован счёт за журнал «Разведка» за декабрь |
400,00 |
26 |
60.1 |
||
|
106 |
Выделен НДС |
61,02 |
19 |
60.1 |
||
|
107 |
Зачтён аванс поставщику |
461,02 |
60.1 |
60.2 |
||
|
108 |
Восстановлен НДС по выданному авансу |
61,02 |
76.ВА |
68.2 |
||
|
109 |
НДС принят к зачёту |
61,02 |
68.2 |
19 |
||
|
110 |
Материалы (датчики) переданы в производство |
13698,00 |
20 |
10.5 |
||
|
111 |
Принят к оплате счёт ТСЖ за ЖКУ за ноябрь (НДС не облагается) |
27000,00 |
25 |
60.1 |
||
|
112 |
Оплата поставщику (ТСЖ) за ЖКУ за ноябрь |
27000,00 |
60.1 |
51 |
||
|
113 |
15.12 |
Заключён договор на добровольное медицинское страхование с «Росгосстрах» |
79296,00 |
97 |
76.5 |
|
|
114 |
Перечислен аванс за год «Росгосстраху» |
79296,00 |
76.5 |
51 |
||
|
115 |
Расходы по страховым взносам за вторую половину декабря списаны на себестоимость |
2378,88 |
26 |
97 |
||
|
116 |
Авансы от покупателей (Департамент по недропользованию СЗФО) |
150000,00 |
51 |
62.2 |
||
|
117 |
Начислен НДС с полученного аванса |
22881,36 |
76.АВ |
68.2 |
||
|
118 |
Подотчётным лицом (Егоровой) куплено МФУ |
7500,00 |
10 |
71 |
||
|
119 |
МФУ передано в Администрацию |
7500,00 |
26 |
10 |
||
|
120 |
Остаток неизрасходованных средств возвращён Егоровой в кассу |
3300,00 |
50 |
71 |
||
|
121 |
Подотчётному лицу (Танаеву) выдоно из кассы на командировочные расходы |
20000,00 |
71 |
50 |
||
|
122 |
Поступление материалов от поставщика (Росел) |
20529,00 |
10.1 |
60.1 |
||
|
123 |
Выделен НДС |
3695,22 |
19 |
60.1 |
||
|
124 |
НДС принят к зачёту |
3695,22 |
68.2 |
19 |
||
|
125 |
Оплачен счёт поставщика |
24224,22 |
60.1 |
51 |
||
|
126 |
От поставщика (Невская топливная компания) поступили материалы (топливо) |
16667,00 |
10.3 |
60.1 |
||
|
127 |
Отражён НДС по приобретённым ценностям |
3000,06 |
19 |
60.1 |
||
|
128 |
Зачтён аванс поставщику |
19667,06 |
60.1 |
60.2 |
||
|
129 |
Восстановлен НДС с выданного аванса |
3000,06 |
76.ВА |
68.2 |
||
|
130 |
НДС принят к зачёту |
3000,06 |
68.2 |
19 |
||
|
131 |
Материалы (топливо) переданы в производство (геологические работы) |
17854,00 |
20 |
10.3 |
||
|
132 |
18.12 |
От физического лица поступило оборудование |
155000,00 |
08 |
98.2 |
|
|
133 |
Ввод оборудования в эксплуатацию |
155000,00 |
01.1 |
08 |
||
|
134 |
Материалы переданы в производство |
23654,00 |
20 |
10.1 |
||
|
135 |
21.12 |
Перечислена заработная плата за первую половину декабря (аванс) |
528640,00 |
70 |
51 |
|
|
136 |
Аванс поставщику (Росел) за материалы |
100000,00 |
60.2 |
51 |
||
|
137 |
Начислен НДС с аванса, выплаченного поставщику |
15254,24 |
68.2 |
76.ВА |
||
|
138 |
Поступили материалы (Росел) |
35254,00 |
10.1 |
60.1 |
||
|
139 |
Выделен НДС |
6345,72 |
19 |
60.1 |
||
|
140 |
Зачтён аванс поставщику |
41599,72 |
60.1 |
60.2 |
||
|
141 |
Восстановлен НДС с полученного аванса |
6345,72 |
76.ВА |
68.2 |
||
|
142 |
НДС принят к зачёту |
6345,72 |
68.2 |
19 |
||
|
143 |
Поступили с расчётного счёта в кассу денежные средства |
2000,00 |
50 |
51 |
||
|
144 |
Выдано из кассы подотчётному лицу (Сергееву) на покупку компьютера |
21000,00 |
71 |
50 |
||
|
145 |
Отпуск материалов филиалу в Ленобласти |
28568,65 |
79.2 |
10.1 |
||
|
146 |
Отпуск материалов филиалу в Ленобласти |
6132,00 |
79.2 |
10.9 |
||
|
147 |
Выставлен счёт покупателю за выполненные работы |
421527,00 |
62.1 |
90.1 |
||
|
148 |
Поступления от покупателей (Минерал) за декабрь за выполненные работы |
421527,00 |
51 |
62.1 |
||
|
149 |
Акцептован счёт за бухгалтерскую программу «1С» (ООО «Бухгалтер») за ноябрь |
1000,00 |
26 |
60.1 |
||
|
150 |
Начислен НДС по приобретённым ценностям |
180,00 |
19 |
60.1 |
||
|
151 |
Оплата поставщику («Бухгалтер») в т.ч. НДС |
1180,00 |
60.1 |
51 |
||
|
152 |
НДС принят к зачёту |
180,00 |
68.2 |
19 |
||
|
153 |
Переданы материалы на административные нужды |
11848,00 |
26 |
10.1 |
||
|
154 |
Отпущены в производство материалы |
6987,00 |
20 |
10.1 |
||
|
155 |
Авансовый отчёт Танаева: ж/д билеты от СПб до Москвы и обратно |
8954,00 |
26 |
71 |
||
|
156 |
Страховка по ж/д билтам |
600,00 |
26 |
71 |
||
|
157 |
Оплата гостиницы |
8215,00 |
26 |
71 |
||
|
158 |
Остаток неизрасходованных средств возвращён подотчётным лицом в кассу |
2231,00 |
50 |
71 |
||
|
159 |
25.12 |
Продажа оборудования ООО «Линкольно». Отражено выбытие оборудования. |
75000,00 |
01.2 |
01.1 |
|
|
160 |
Учёт начисленной амортизации |
30000,00 |
02 |
01.2 |
||
|
161 |
Списана остаточная стоимость оборудования |
45000,00 |
91.2 |
01.2 |
||
|
162 |
Покупателю (Линкольн) выставлен счёт за оборудование |
55000,00 |
62.1 |
91.1 |
||
|
163 |
Выделен НДС |
8389,83 |
91.2 |
68.2 |
||
|
164 |
Оплата ООО «Линкольн» счёта за оборудование |
55000,00 |
51 |
62.1 |
||
|
165 |
26.12 |
Оплата штрафа Роспотребнадзора |
20000,00 |
91.2 |
51 |
|
|
166 |
Филиалом оказаны услуги по химическому анализу проб |
6159,80 |
20 |
79.2 |
||
|
167 |
27.12 |
Оказание услуг сторонней организаций (специальные экспертизы, АУП РАЦ) |
149523,00 |
20 |
60.1 |
|
|
168 |
Выделен НДС |
26914,14 |
19 |
60.1 |
||
|
169 |
Зачтён аванс поставщику |
176437,14 |
60.1 |
60.2 |
||
|
170 |
Восстановлен НДС с выданного аванса |
26914,14 |
76.ВА |
68.2 |
||
|
171 |
НДС принят к зачёту |
26914,14 |
68.2 |
19 |
||
|
172 |
30.12 |
Акцептован счёт за услуги сторонних организаций (заправка картриджей) |
10523,00 |
23 |
60.1 |
|
|
173 |
Выделен НДС |
1894,14 |
19 |
60.1 |
||
|
174 |
Оплата услуг |
12417,14 |
60.1 |
51 |
||
|
175 |
НДС принят к зачёту |
1894,14 |
68.2 |
19 |
||
|
176 |
Приняты к оплате услуги сторонних организаций (услуги банка) |
126966,00 |
91.2 |
60.1 |
||
|
177 |
Выделен НДС |
22853,88 |
19 |
60.1 |
||
|
178 |
Зачтён аванс поставщику |
149819,88 |
60.1 |
60.2 |
||
|
179 |
Восстановлен НДС по выданному авансу |
22853,88 |
76.ВА |
68.2 |
||
|
180 |
НДС принят к зачёту |
22853,88 |
68.2 |
19 |
||
|
181 |
От поставщика поступили материалы (Росел) |
14497,69 |
10.1 |
60.1 |
||
|
182 |
Выделен НДС |
2609,58 |
19 |
60.1 |
||
|
183 |
НДС принят к зачёту |
2609,58 |
68.2 |
19 |
||
|
184 |
Оплата поставщику |
17107,27 |
60.1 |
51 |
||
|
185 |
Начислена заработная плата за декабрь работникам основного производства |
396480 |
20 |
70 |
||
|
186 |
Начислена заработная плата за декабрь работникам вспомогательного производства |
528640 |
23 |
70 |
||
|
187 |
Начислена заработная плата за декабрь работникам администрации |
396480 |
26 |
70 |
||
|
188 |
Страховые взносы на ОМС |
20220,48 |
26 |
69.3 |
||
|
189 |
Страховые взносы в ПФ |
87225,6 |
26 |
69.2 |
||
|
190 |
Страховые взносы в ФСС |
11497,92 |
26 |
69.1 |
||
|
191 |
Страховые взносы на ОМС |
20220,48 |
20 |
69.3 |
||
|
192 |
Страховые взносы в ПФ |
87225,6 |
20 |
69.2 |
||
|
193 |
Страховые взносы в ФСС |
11497,92 |
20 |
69.1 |
||
|
194 |
Страховые взносы на ОМС |
26960,64 |
23 |
69.3 |
||
|
195 |
Страховые взносы в ПФ |
116300,8 |
23 |
69.2 |
||
|
196 |
Страховые взносы в ФСС |
15330,56 |
23 |
69.1 |
||
|
197 |
Начислен НДФЛ |
171808 |
70 |
68.1 |
||
|
198 |
Начислена амортизация за декабрь месяц по переданным в текущую аренду помещениям |
18725 |
91.2 |
02 |
||
|
199 |
Начислена арендная плата за декабрь месяц в соответствии с условиями договора |
150000 |
76.5 |
91.1 |
||
|
200 |
Начислены выплаты работникам (по уходу за ребёнком до 1,5 лет и др.) за декабрь 2012 |
36216,00 |
69.1 |
73 |
||
|
201 |
Зачислены на расчётный счёт алименты за декабрь 2012 для Ермак М.С. |
5594,11 |
51 |
76.5 |
||
|
202 |
31.12 |
Начисление амортизации по основным средствам вспомогательного назначения |
17525,00 |
23 |
02 |
|
|
203 |
Начисление амортизации по основным средствам основного назначения |
10571,00 |
20 |
02 |
||
|
204 |
Начисление амортизации по основным средствам администрации |
13342,00 |
26 |
02 |
||
|
205 |
Начислена задолженность перед бюджетом по НДС с арендных платежей за ноябрь 2012 |
22881,36 |
91.2 |
68.2 |
||
|
206 |
Списание счёта 25 |
27000,00 |
20 |
25 |
||
|
207 |
Списание счёта 23 |
760460,11 |
20 |
23 |
||
|
208 |
Учтена выручка от реализации по полученным авансам |
1172000,00 |
62.1 |
90.1 |
||
|
209 |
Списание счёта 20. Списана себестоимость выполненных работ |
1456126,12 |
90.2 |
20 |
||
|
210 |
Начислен НДС |
243080,39 |
90.3 |
68.2 |
||
|
211 |
Списание счёта 26 |
574707,57 |
90.8 |
26 |
||
|
212 |
Зачтены авансы покупателей |
1172000,00 |
62.2 |
62.1 |
||
|
213 |
Восстановлен НДС по полученным авансам |
178779,661 |
68.2 |
76.АВ |
||
|
214 |
Конец года, закрытие субсчёта 90.1 |
33534991,78 |
90.1 |
90.9 |
||
|
215 |
Конец года, закрытие субсчёта 90.2 |
24093386,42 |
90.9 |
90.2 |
||
|
216 |
Конец года, закрытие субсчёта 90.3 |
5115507,33 |
90.9 |
90.3 |
||
|
217 |
Конец года, закрытие субсчёта 90.8 |
3940894,11 |
90.9 |
90.8 |
||
|
218 |
Конец года, закрытие субсчёта 91.1 |
618848,44 |
91.1 |
91.9 |
||
|
219 |
Конец года, закрытие субсчёта 91.2 |
1076999,18 |
91.9 |
91.2 |
||
|
220 |
Убыток |
680387,08 |
99 |
90.9 |
||
|
221 |
Убыток |
38828,19 |
99 |
91.9 |
2.2 «Самолётики»
|
Дебет |
01.1 |
Кредит |
Дебет |
01.2 |
Кредит |
||||
|
Сн |
16103087,98 |
Сн |
|||||||
|
45 |
56000,00 |
159 |
75000,00 |
159 |
75000,00 |
160 |
30000,00 |
||
|
133 |
155000,00 |
161 |
45000,00 |
||||||
|
Од |
211000,00 |
Ок |
75000,00 |
Од |
75000,00 |
Ок |
75000,00 |
||
|
16239087,98 |
0,00 |
Подобные документы
Группировка объектов бухгалтерского учета по видам (составу) и источникам формирования. Обобщение информации в бухгалтерском балансе, оценка влияния на его итог хозяйственных операций. Регистрация хозяйственных операций на счетах бухгалтерского баланса.
контрольная работа [81,5 K], добавлен 20.05.2015Отражение хозяйственных операций, указанных в Журнале регистрации хозяйственных операций ООО "Салют" за декабрь 2010 года, на счетах бухгалтерского учета методом двойной записи. Схемы счетов, экономический смысл сальдо. Составление оборотной ведомости.
контрольная работа [23,4 K], добавлен 04.04.2012Отражение корреспонденции счетов бухгалтерского учета по всем хозяйственным операциям, метод двойной записи. Журнал регистрации: тип хозяйственных операций, вызывающих изменения в балансе. Синтетические счета, составление оборотнй ведомости за месяц.
контрольная работа [29,1 K], добавлен 23.11.2010Журнал регистрации хозяйственных операций: понятие и внутренняя структура, основное содержание и предъявляемые требования, порядок составления и анализа. Особенности отражения на счетах хозяйственных операций по поступлению и списанию материалов.
контрольная работа [45,8 K], добавлен 23.04.2014Сальдо по счетам бухгалтерского учета. Остаток денежных средств на начало предыдущего года. Журнал хозяйственных операций. Дополнительные сведения для заполнения форм бухгалтерской отчетности. Сумма начисленной амортизации по основным средствам.
методичка [82,8 K], добавлен 11.06.2009Понятие основных средств, их роль в процессе труда. Главные задачи бухгалтерского учёта основных средств. Инвентаризация и износ средств. Учёт капитальных вложений. Этапы учётной политики организации. Журнал хозяйственных операций предприятия.
курсовая работа [73,9 K], добавлен 20.11.2011Журнал регистрации хозяйственных операций. Определение стоимости материалов по учетным ценам и задолженности поставщику. Отношение транспортно-заготовительных расходов к стоимости материалов. Отражение хозяйственных операций на счетах бухучета.
контрольная работа [31,8 K], добавлен 06.08.2011Отражение на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций. Операции, связанные с начислением НДС по реализации товара в режиме экспорта. Правила оформления журнала регистрации хозяйственных операций. Договорная стоимость перевозки товара.
контрольная работа [34,7 K], добавлен 23.11.2011Измерители, применяемые в учете и их назначения. Основное содержание и порядок учета расчетных операций. Группировка имущества организации по источникам образования. Отражение на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций способом двойной записи.
контрольная работа [54,8 K], добавлен 01.12.2014Открытие счета синтетического учета, отражение на нем хозяйственных операций предприятия. Подсчет оборотов и конечного остатка. Составление простой оборотно-сальдовой ведомости и баланса на новую отчетную дату по записям на счетах бухгалтерского учета.
контрольная работа [20,5 K], добавлен 23.11.2011Расчеты с персоналом по заработной плате, единому социальному налогу и взносам на социальное страхование. Журнал регистрации хозяйственных операций, расчет амортизации оборудования, транспортно-заготовительных расходов. Обороты и оборотная ведомость.
контрольная работа [46,7 K], добавлен 12.05.2010Группировка имущества предприятия по составу, размещению и по источникам образования активов. Влияние хозяйственных операций на валюту бухгалтерского баланса, их отражение на синтетических и аналитических счетах. Корреспонденция бухгалтерских проводок.
контрольная работа [46,8 K], добавлен 29.04.2014Группировка имущества предприятия по видам и источникам образования. Отображение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Журнал хозяйственных операций и составление оборотной ведомости. Открытие счетов синтетического и аналитического учета.
контрольная работа [68,2 K], добавлен 08.05.2013Порядок бухгалтерского учета внебалансовых счетов кредитной организации. Учёт операций на счетах межгосударственного банка. Баланс, журнал регистрации операций и их отражение на балансовых счетах АКБ "Максурис". Оборотная ведомость по балансовым счетам.
курсовая работа [88,2 K], добавлен 09.04.2011Регистрация хозяйственных операций на предприятии ОАО "АРС" за декабрь 2011 года. Составление оборотной ведомости, бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках. Плановая калькуляция себестоимости продукции. Структура кредиторской задолженности.
курсовая работа [2,2 M], добавлен 28.05.2013Рассмотрение понятия и видов лизинговых операций - долгосрочной аренды машин, оборудования, сооружений производственного назначения. Изучение формирования лизинговых платежей. Описание порядка бухгалтерского учёта операций. Учёт амортизации при лизинге.
дипломная работа [359,6 K], добавлен 27.02.2015Общие положения арендных отношений. Бухгалтерский учёт хозяйственных операций. Передача имущества в аренду (учёт у арендодателя). Учёт имущества взятого в аренду (учёт у арендатора). Учёт арендной платы. Учёт затрат по улучшению арендованных объектов.
курсовая работа [126,2 K], добавлен 17.12.2007Составление журнала операций с указанием корреспонденции счетов, отражение всех хозяйственных операций на счетах, подсчет оборота и конечного сальдо. Составление оборотной ведомости по счетам синтетического учета, сведение баланса на основе ее данных.
отчет по практике [37,4 K], добавлен 08.10.2009Общие сведения об организации ОАО "Строитель" и выписка из учетной политики предприятия. Составление бухгалтерского баланса и карточки счетов предприятия. Перечень хозяйственных операций, оформление оборотно-сальдовой ведомости и журнал проводок.
курсовая работа [88,5 K], добавлен 01.12.2015Журнал регистрации хозяйственных операций. Счета синтетического и аналитического учета, отражение данных экономических группировок имущества организации, источников его формирования и хозяйственных операций в обобщенном виде в денежном выражении.
контрольная работа [33,9 K], добавлен 28.05.2010
