Главная Коллекция "Revolution" Бухгалтерский учет и аудит Особенности учета кассовых операций в иностранной валюте и операций по валютному счету

Особенности учета кассовых операций в иностранной валюте и операций по валютному счету

Учет операций по расчетному счету. Установленные законодательством РФ формы расчета. Отражение операций на расчетных и специальных счетах. Сущность кассовых операций в иностранной валюте и операций по валютному счету. Расчеты пластиковыми карточками.

Рубрика Бухгалтерский учет и аудит
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 31.05.2013
Размер файла 82,4 K
рефераты на заказ со скидкой

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

0

Счет 80 «Уставный капитал»

Дебет

Кредит

Номер операции

По кредиту счетов

Итого по дебету счета

Номер операции

По дебету счетов

Итого по кредиту счета

Номер счета

сумма

Номер счета

сумма

Остаток на 01.01.20____г.

20000

1

75

1100000

Оборот

-

Оборот

1100000

Остаток на 01.01.20____г.

1120000

Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

Дебет

Кредит

Номер операции

По кредиту счетов

Итого по дебету счета

Номер операции

По дебету счетов

Итого по кредиту счета

Номер счета

сумма

Номер счета

сумма

Остаток на 01.01.20____г.

2900

59

99

343265,25

Оборот

-

Оборот

343265,25

Остаток на 01.01.20____г.

346165,25

Счет 90 «Продажи»

Дебет

Кредит

Номер операции

По кредиту счетов

Итого по дебету счета

Номер операции

По дебету счетов

Итого по кредиту счета

Номер счета

сумма

Номер счета

сумма

45

26

39832,50

47

62

1200000

48

68

183050,85

52

44

4000

54

43

577451,40

55

99

395665,25

Оборот

1200000

Оборот

1200000

Счет 91 «Прочие доходы и расходы»

Дебет

Кредит

Номер операции

По кредиту счетов

Итого по дебету счета

Номер операции

По дебету счетов

Итого по кредиту счета

Номер счета

сумма

Номер счета

сумма

6

01

150000

5

62

236000

7

68

36000

56

99

50000

Оборот

236000

Оборот

236000

Счет 99 «Прибыли и убытки»

Дебет

Кредит

Номер операции

По кредиту счетов

Итого по дебету счета

Номер операции

По дебету счетов

Итого по кредиту счета

Номер счета

сумма

Номер счета

сумма

57

68

102400

Остаток на 01.01.20____г.

-

59

84

343265,25

55

90

395665,25

56

91

50000

Оборот

445665,25

Оборот

445665,25

Остаток на 01.01.20____г.

0

Таблица 7

Оборотно-сальдовая ведомость

№ счета

Наименование счета

Сальдо на начало

Обороты за месяц

Сальдо на конец

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

кредит

1

2

3

4

5

6

7

8

01

Основные средства

-

-

601694,92

150000

451694,92

-

02

Амортизация основных средств

-

-

-

65183,90

-

65183,90

07

Оборудование к установке

-

-

93220,34

93220,34

-

-

08

Вложения во внеоборотные активы

-

-

601694,92

601694,92

-

-

10

Материалы

-

-

132500

125500

7000

-

19

НДС по приобретенным ценностям

-

-

57905,08

48275,08

9630

-

20.1

Основное производство

-

-

275215,40

275215,40

-

-

20.2

Основное производство

-

-

302236

302236

-

-

25

Общепроизводственные расходы

-

-

169051,40

169051,40

-

-

26

Общехозяйственные расходы

-

-

39832,50

39832,50

-

-

43

Готовая продукция

-

-

577451,40

577451,40

-

-

44

Расходы на продажу

-

-

4000

4000

-

-

50

Касса

3900

-

-

-

3900

-

51

Расчетные счета

19000

-

1946000

418870

1546130

-

58

Финансовые вложения

-

-

120000

-

120000

-

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

-

-

311750

374880

-

63130

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

-

-

1436000

1436000

-

-

68

Расчеты по налогам и сборам

-

-

150675,08

347450,85

-

196775,77

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

-

-

-

86100

-

86100

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

-

-

26000

287000

-

261000

75

Расчеты с учредителями

-

-

1100000

1100000

-

-

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

-

-

4720

4720

-

-

80

Уставный капитал

-

20000

-

1100000

-

1120000

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

-

2900

-

343265,25

-

346165,25

90

Продажи

-

-

1200000

1200000

-

-

91

Прочие доходы и расходы

-

-

236000

236000

-

-

99

Прибыли и убытки

-

-

445665,25

445665,25

-

-

Итого

22900

22900

9831612,29

9831612,29

2138354,92

2138354,92

Бухгалтерский баланс

Актив

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

-

-

Основные средства

120

-

386511,02

Незавершенное строительство

130

-

-

Доходные вложения в материальные ценности

135

-

-

Долгосрочные финансовые вложения

140

-

120000

Отложенные налоговые активы

145

-

-

Прочие внеоборотные активы

150

-

-

Итого по разделу I

190

0

506511,02

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

-

7000

животные на выращивании и откорме

-

-

затраты в незавершенном производстве

-

-

готовая продукция и товары для перепродажи

-

-

товары отгруженные

-

-

расходы будущих периодов

-

-

прочие запасы и затраты

-

-

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

-

9630

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

-

-

в том числе покупатели и заказчики

-

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

-

-

в том числе покупатели и заказчики

-

-

Краткосрочные финансовые вложения

250

-

-

Денежные средства

260

22900

1550030

Прочие оборотные активы

270

-

-

Итого по разделу II

290

22900

1566660

БАЛАНС

300

22900

2073171,02

Пассив

Код показателя

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

20000

1120000

Собственные акции, выкупленные у акционеров

-

-

Добавочный капитал

420

-

-

Резервный капитал

430

-

-

в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством

-

-

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

-

-

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

2900

346165,25

Итого по разделу III

490

22900

1466165,25

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

-

-

Отложенные налоговые обязательства

515

-

-

Прочие долгосрочные обязательства

520

-

-

Итого по разделу IV

590

0

0

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

-

-

Кредиторская задолженность

620

в том числе:

поставщики и подрядчики

-

63130

задолженность перед персоналом организации

-

261000

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

-

86100

задолженность по налогам и сборам

-

196775,77

прочие кредиторы

-

-

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

-

-

Доходы будущих периодов

640

-

-

Резервы предстоящих расходов

650

-

-

Прочие краткосрочные обязательства

660

-

-

Итого по разделу V

690

0

607005,77

БАЛАНС

700

22900

2073171,02

СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

Арендованные основные средства

в том числе по лизингу

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

Товары, принятые на комиссию

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

Обеспечения обязательств и платежей полученные

Обеспечения обязательств и платежей выданные

Износ жилищного фонда

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

Нематериальные активы, полученные в пользование

Отчет о прибылях и убытках

Показатель

За отчетный период

Наименование

Код

1

2

3

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

100

1016949,15

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

110

577451,40

Валовая прибыль

120

439497,75

Коммерческие расходы

130

4000

Управленческие расходы

140

39832,50

Прибыль (убыток) от продаж

150

395665,25

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

160

Проценты к уплате

170

Доходы от участия в других организациях

180

Прочие доходы

190

200000

Прочие расходы

200

150000

Прибыль (убыток) до налогообложения

230

445665,25

Отложенные налоговые активы

240

Отложенные налоговые обязательства

250

Текущий налог на прибыль

260

102400

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

270

343265,25

СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы)

280

Базовая прибыль (убыток) на акцию

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Исходя из вышеизложенного можно сделать следующие выводы: Расчеты наличными деньгами между организациями, осуществляемые через кассу, лимитируются законодательством. По согласованию с банком устанавливается лимит остатка наличных денег в кассе. Все сверхлимитные остатки должны сдаваться в банк в установленные сроки. Правила проведения кассовых операций, порядок выдачи и приема наличных денег, а также порядок оформления кассовых документов регламентируются специальной инструкцией ЦБ РФ. Наличные деньги на командировочные и административно-хозяйственные расходы могут выдаваться только работникам организации. Произведенные ими расходы должны иметь документальное подтверждение. Расчеты между организациями должны производиться в безналичном порядке через их счета, открываемые в кредитных организациях Российской Федерации. Формы расчетных документов должны соответствовать установленным стандартам. Формы расчетов между предприятиями установлены нормативными документами Банка России. Для поставщика аккредитивная форма расчетов предпочтительнее других. Во-первых, она гарантирует ему оплату при исполнении им своих обязательств по поставке и защищает его от ненадежных и недобросовестных плательщиков, так как при этой форме деньги для расчетов зарезервированы в банке поставщика еще до осуществления им поставки материальных ценностей, работ, услуг. Кроме того, поставщик имеет возможность сразу после отгрузки материальных ценностей, выполнения работ, оказания услуг получить деньги, сдав расчетные документы в банк по месту своего нахождения. Для покупателя-плательщика, наоборот, эта форма расчетов невыгодна, поскольку фактически это предоплата и его денежные средства всегда замораживаются, а иногда и на длительный срок (если по условиям договора, например, аккредитив должен быть открыт до начала изготовления заказа). Для поставщика с точки зрения надежности и быстроты получения денег выгодна 100%-ная предоплата платежным поручением, для плательщика предоплата также означает замораживание денежных средств, поэтому соглашаться на нее нужно только в случае крайней необходимости. Расчеты требованиями для поставщика надежнее, чем поручениями с последующей оплатой за уже поставленные материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги. Но оплата требований поставщика возможна только при наличии денег на счете плательщика. Для плательщика самой выгодной формой расчетов является оплата платежными поручениями за уже поставленные материальные ценности, выполненные работы, оказанные ему услуги. Если речь идет о предоплате, то предпочтительнее аккредитивная форма расчетов, чем 100%-ная предоплата платежным поручением, так как авансовый платеж не гарантирует покупателю исполнения обязательств поставщиком, а по аккредитиву деньги поставщику будут выплачены только после отгрузки им материальных ценностей, выполнения работ, оказания услуг. В результате периодического пересчета стоимости определенных активов и пассивов в рубли в связи с изменением курса иностранных валют по отношению к рублю на счетах бухгалтерского учета возникают курсовые разницы. Для проведения расчетов в иностранной валюте организациям открывается четыре вида валютных счетов. Каждый из них предназначен для проведения определенного круга операций. Бухгалтерский учет наличия и движения денежных средств на валютных счетах ведется в двух оценках в иностранной валюте и в рублях.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 21.11.96 № 129-ФЗ (в ред. от 23.07.98 № 123-ФЗ).

2. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет. - М.: Юнити, 2001 г.

3. Безруких П.С. Бухгалтерский учет. - М.: ИНФРА-М., 2002 г.

4. Богаченко В. М., Кириллова Н.А. Бухгалтерский учёт: Учебное пособие. - 4-е изд-е, переработ. и доп. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2003 г.

5. Бухгалтерский учет: Экспресс-курс. М., «Инфра-М» 2003 г.

6. Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учет. М., «Финансы и статистика» 2000 г

Размещено на Allbest.ru

...

Страница:


Подобные документы

  • Учет денежных средств в кассе, на расчетных, валютных и специальных счетах в банке

    Понятие, роль денежных средств и управление денежными потоками. Отражение на счетах кассовых операций. Учет денежных средств на расчетных, специальных счетах в банках. Особенности учета кассовых операций в иностранной валюте, операций по валютному счету.

    курсовая работа [42,1 K], добавлен 11.06.2010

  • Учет валютных операций

    Особенности кассовых операций в иностранной валюте и операций по валютному счету. Особенности учета операций по валютным счетам. Международные расчеты и учет движения иностранной валюты в бухгалтерии. Учет операций приобретения и реализации валюты.

    курсовая работа [40,2 K], добавлен 14.08.2010

  • Особенности учета валютных операций

    Кассовые операции в иностранной валюте, операций по валютному счету. Международные расчеты и учет движения иностранной валюты в бухгалтерии. Учет операций приобретения и реализации валюты. Порядок учета валютной выручки. Аудит операций на валютных счетах.

    курсовая работа [123,8 K], добавлен 12.10.2015

  • Бухгалтерский учёт валютных операций

    Правовые основы валютных операций. Особенности бухгалтерского учета в иностранной валюте. Порядок открытия валютного счета в банке. Учет операций по валютному счету. Международные расчеты. Валютная выручка. Учет движения иностранной валюты в бухгалтерии.

    курсовая работа [35,0 K], добавлен 13.01.2003

  • Бухгалтерский учет денежных средств

    Порядок проведения кассовых операций на ООО "Окна". Документальное оформление поступления и выдачи наличных денег. Порядок проведения операций по расчетному счету. Бухгалтерский учет операций по валютным счетам и кассовых операций в иностранной валюте.

    курсовая работа [657,9 K], добавлен 16.01.2015

  • Аудит операций по расчетному счету

    Аудит операций по расчетному счету. Аудит операций по валютному счету. Законность открытия валютных счетов. Соответствие сумм по выпискам банка, отраженным в первичных документах. Правильность отражения в учете операций по продаже и покупке валюты.

    реферат [19,4 K], добавлен 14.07.2008

  • Учет операций, выраженных в валюте

    Оценка в бухгалтерском учете операций в иностранной валюте. Особенности учета кассовых операций, курсовых и суммовых разниц. Организация бухгалтерского учета операций, выраженных в иностранной валюте на ОАО "Ламзурь С". Порядок открытия валютного счета.

    курсовая работа [41,3 K], добавлен 07.12.2011

  • Бухгалтерский учет валютных операций

    Характеристика и классификация валютных операций. Особенности учета кассовых операций в иностранной валюте и операций на валютных счетах предприятия. Налогообложение операций покупки–продажи валюты. Развитие инкассовой формы международных расчетов.

    курсовая работа [4,0 M], добавлен 11.08.2011

  • Учет кассовых операций в иностранной валюте

    Включение трехзначного кода соответствующей иностранной валюты в соответствии с Общероссийским классификатором валют в номер лицевого счета, открываемого для учета операций в иностранной валюте. Порядок совершения и учет операций операционными кассами.

    контрольная работа [29,4 K], добавлен 10.10.2009

  • Учет операций по расчетному счету предприятия на примере ООО "Брянское СРП ВОГ"

    Порядок открытия и документального оформления операций по расчетному счету организации. Организация системы бухгалтерского учета на предприятии ООО "Брянское СРП ВОГ". Учет денежных средств предприятия на расчетных счетах и основных операций по ним.

    курсовая работа [44,7 K], добавлен 19.12.2009

  • Учет денежных средств в кассе

    Регламент основных кассовых операций. Лимит наличных денежных средств. Особенности учета кассовых операций в иностранной валюте и на валютных счетах. Правила применения и регистрация контрольно-кассовой техники. Бухгалтерский учет кассовых операций.

    курсовая работа [36,2 K], добавлен 21.12.2010

  • Основные задачи бухгалтерского учета

    Учет бухгалтерских операций по расчетному, валютному счету, кассовых операций, ценных бумаг, инвестиций, финансовых вложений, основных средств, нематериальных активов, материально-производственных запасов, труда, заработной платы, затрат на производство.

    отчет по практике [45,2 K], добавлен 04.10.2008

  • Учет денежных операций

    Система законодательного и нормативного регулирования бухгалтерского учета в России. Документация по бухгалтерскому учету кассовых операций. Кассовая книга. Безналичная форма расчетов. Учет операций по расчетному счету и другим счетам в банке.

    контрольная работа [63,6 K], добавлен 20.02.2009

  • Бухгалтерский учет операций в иностранной валюте

    Особенности бухгалтерского учета операций в иностранной валюте. Учет операций по покупке и продаже валюты на внутреннем рынке, экспортно-импортных и внешнеторговых бартерных сделок. Особенности учета курсовых и суммовых разниц по валютным операциям.

    курсовая работа [42,1 K], добавлен 10.01.2011

  • Движение денежных средств на расчетном счете. Учет хозяйственных операций

    Сущность основных принципов бухгалтерского учета. Учет денежных средств на расчетных и специальных счетах в банке. Особенности проведения операций по расчетному счету и отражение в бухгалтерском учете. Понятие банковских платежных документов, их виды.

    контрольная работа [36,1 K], добавлен 13.01.2012

  • Теоретические и практические основы аудита на расчетных и валютных счетах предприятия

    Программа аудита операций по счетам в банках. Типичные ошибки при проведении аудита денежных средств на расчетном счете. Бухгалтерский учет операций по расчетному и валютному счету в ООО "ВолгаТехФлот", план и программа их аудиторской проверки.

    курсовая работа [138,6 K], добавлен 25.03.2011

  • Основные направления и методы совершенствования учета денежных средств в иностранной валюте

    Денежные средства: содержание, задачи учета и отчетности операций с денежными средствами на счетах в банке. Состояние учета расчетных операций в иностранной валюте на предприятии "Белтрансгаз". Инвентаризация денежных средств в кассе и на счетах в банке.

    курсовая работа [72,7 K], добавлен 30.09.2010

  • Бугалтерский учет

    История развития бухгалтерского учета. Бухгалтерский учет в России в первой половине 19 века: рождение науки. Учет операций по расчетному счету. Методика учета операций по расчетному счету.

    реферат [29,6 K], добавлен 14.10.2002

  • Учет денежных, расчетных и кредитных операций в организации

    Задачи и принципы учёта денежных средств, расчетных и кредитных операций. Бухгалтерский учёт кассовых операций, денежных документов и подотчетных сумм. Учёт по расчетному счету и специальным счетам в банке, с покупателями, поставщиками, подрядчиками.

    курсовая работа [46,8 K], добавлен 27.02.2012

  • Направления совершенствования учета операций по движению валютных средств

    Проблемные вопросы учета операций в иностранной валюте, обсуждаемые в экономической литературе. Организация учета валютных операций. Учет операций по продаже, покупке валюты, курсовых разниц. Регламентирование порядка ведения операций на валютном счете.

    курсовая работа [89,9 K], добавлен 23.10.2012

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2025, ООО «Олбест» Все наилучшее для вас