№ счета

Дебет

Кредит

01

6800000

02

1579000

08

300000

10

4095000

20

692450

43

50

20000

51

5200000

60

2885000

62

4296507

67

4829957

68

457200

69

646000

70

1900000

71

1700

3200

73

5000

76

16800

80

50000

84

6000000

99

3640000

ИТОГО

21410657

21410657

№ счета

Наименование счета

Дебет

Кредит

01

Основные средства

6800000

Здания

3000000

Оборудование

1500000

Инвентарь

300000

Транспорт

2000000

02

Амортизация основных средств

1579000

Здания

650000

Оборудование

487500

Инвентарь

162500

Транспорт

864000

08

Вложения во внеоборотные активы

300000

Строительство объектов основных средств

300000

10

Материалы

4095000

10/11

Основные материалы

3500000

10/12

Вспомогательные материалы

280000

10/3

Топливо

60000

10/5

Запасные части

255000

10/9

Инвентарь и хозяйственные принадлежности (в т.ч. канцелярские и расходные материалы)

20

Основное производство

692450

20/1

Производство продукции А

304200

20/2

Производство продукции Б

388250

23

Вспомогательные производства

23/1

Производство заказа № 50

23/2

Производство заказа № 51

25

Общепроизводственные расходы

25/1

Общепроизводственные расходы по цеху № 1

25/11

РСЭО по цеху № 1

25/12

Общецеховые расходы по цеху № 1

25/2

Общепроизводственные расходы по цеху № 2

25/21

РСЭО по цеху № 2

25/22

Общецеховые расходы по цеху № 2

25/3

Общепроизводственные расходы по цеху № 3

25/31

РСЭО по цеху № 3

25/32

Общецеховые расходы по цеху № 3

43

Готовая продукция

43/1

Продукция «А» - количество

- сумма

43/2

Продукция «Б» - количество

- сумма

44

Расходы на продажу

44/1

Расходы на продажу продукции «А»

44/2

Расходы на продажу продукции «Б»

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

2288500

ОАО «Энергосбыт» по счету № 3000 от 29.08 за электроэнергию, в т.ч. НДС

14500

ООО «Тепловые сети» по счету № 2500 от 29.08 за воду, в т.ч. НДС

18000

ООО «Юность» по счету-фактуре № 100 от 26.08 за основные материалы, в т.ч. НДС

2000000

ОАО «Ростелеком» по счету № 890 от 30.08 за услуги связи в т.ч. НДС

6000

ОАО «Дизель» по счету-фактуре № 250 от 19.08 за топливо (договор № 1005 от 20.07) в т.ч. НДС

30000

ОАО «Техноцентр» по счету-фактуре № 501 от 20.08 за запасные части, в т.ч. НДС

220000

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

4296507

ООО «Сигнал» по счету-фактуре № 305 от 20.08 - за продукцию «А» (по договору № 108 от 20.07)

1938445

ОАО «Маяк» по счету-фактуре № 306 от 25.08 - за продукцию «Б» (по договору № 109 от 25.07)

2358062

68

Расчеты по налогам и сборам

457200

68/1

Расчеты по НДС

68/2

Расчеты по НДФЛ

232000

68/3

Расчеты по налогу на имущество организаций

68/4

Расчеты по налогу на прибыль (за август)

225200

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

646000

69/1

Расчеты по взносам в ФСС

55100

69/2

Расчеты по взносам в ПФ

494000

69/3

Расчеты по взносам в ФОМС

96900

71

Расчеты с подотчетными лицами

1700

3200

Иванов А.И. (задолженность от 30.08 по авансовому отчету № 115)

3200

Сидоров А.И. (задолженность от 30.08 по авансовому отчету № 116)

1700

73

Расчеты с персоналом по прочим операциям

5000

73/2

Расчеты по возмещению материального ущерба (Чернова П.И. - расчеты по возмещению недостачи)

5000

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

16800

76/4

Расчеты по депонированным суммам (Кольцова И.М.)

14000

76/5

Расчеты по исполнительным листам (Сидорова К.И. - алименты за август месяц)

2800

90

Продажи

90/1

Продажа продукции «А»

90/2

Продажа продукции «Б»

№ п/п

Содержание операции

Сумма

Проводка

Д

К

1

Выписка из расчетного счета за 01.09. Платежные поручения № 200 и 309 от 01.09

Зачислена на расчетный счет выручка за продукцию, отгруженную и реализованную покупателям в августе:

1) от ООО «Сигнал» - по счету-фактуре № 305 от 20.08 за продукцию А, в том числе НДС - 18%

1386500

51

62

2) от ООО «Маяк» - по счету-фактуре5 № 306 от 25.08 за продукцию Б, в том числе НДС - 18%

1912400

51

62

2

Расходный кассовый ордер № 81 от 02.09

Авансовый отчет № 115 от 30.08

Выдано из кассы Иванову А.И. в возмещение перерасхода по подотчетной сумме

3200

71

50

3

Приходный кассовый ордер № 96 от 02.09

Авансовый отчет № 116 от 30.08

Сидоровым А.П. внесен в кассу остаток неиспользованной подотчетной суммы

1700

50

71

4

Договоры. Выписка из расчетного счета за 02.09 Платежные поручения № 120 - № 125 от 01.09

Списано с расчетного счета и перечисленного всего:

2478000

В том числе:

1) ОАО «Энергосбыт» - за потребленную в августе месяце электроэнергию (с НДС)

15000

60

51

2) ООО «Тепловые сети» - за потребленную в августе месяце воду (с НДС)

18000

60

51

3) ООО «Юность» - за основные материалы для производства продукции, приобретенные в августе месяце (с НДС)

2200000

60

51

4) ОАО «Ростелеком» - за услуги связи, оказанные в августе месяце (с НДС)

6000

60

51

5) ОАО «Дизель» - за поставленное в августе месяце топливо (с НДС)

27000

60

51

6) ОАО «Техноцентр» - за поставленные в августе месяце запасные части (с НДС)

212000

60

51

5

Договор. Накладная. Счет-фактура № 317 от 02.09 Приходный ордер

Оприходованы на склад от ОАО «Контур» канцелярские и расходные материалы - всего:

17700

В том числе

- цена приобретения (без НДС)

15000

10/9

60

- НДС от цены приобретения

2700

19

60

6

Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии

Принят к вычету НДС по приобретенным канцелярским и расходным материалам (от ОАО «Контур»)

2700

68/1

19

7

Лимитно-заборные карты

Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце основные материалы - всего:

3000000

В том числе:

1) в цех № 1 - на производство продукции «А»

1300000

20/1

10/11

2) в цех № 2 на производство продукции «Б»

1700000

20/2

10/11

8

Требования-накладные. Ведомость распределения вспомогательных материалов

Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце вспомогательные материалы - всего:

200000

В том числе:

1) в цех № 1 - на цеховые хозяйственные нужды;

43000

25/12

10/12

2) в цех № 2 - на цеховые хозяйственные нужды

57000

25/22

10/12

3) в цех № 1 - на содержание оборудования;

44000

25/11

10/12

4) в цех № 2 - на содержание оборудования

56000

25/21

10/12

9

Требования-накладные. Ведомость распределения запасных частей

Отпущены со склада в цех № 3 и израсходованы в отчетном месяце запасные части - всего:

250000

В том числе:

1) для выполнения заказа № 50

110000

23/1

10/5

2) для выполнения заказа № 51

140000

23/2

10/5

10

Требования-накладные

Отпущены со склада на общеуправленческие нужды канцелярские и расходные материалы

2000

26

10/9

11

Требования-накладные. Ведомость распределения топлива

Отпущено со склада на топливо - всего,

В том числе:

50000

1) в цех № 1 - на содержание оборудования

14500

25/11

10/3

2) в цех № 2 - на содержание оборудования

17000

25/21

10/3

3) в цех № 3 - на содержание оборудования

8500

25/31

10/3

4) для транспортных средств общехозяйственного назначения

10000

26

10/3

12

Выписка из расчетного счета за 06.09

Платежные поручения № 126-№131 от 05.09

Списано с расчетного счета и перечислено - всего:

В том числе:

2804400

1) ОАО «Контур» - за канцелярские и расходные материалы (с НДС)

25000

60

51

2) в Фонд социального страхования РФ - страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (за август)

55100

69/1

51

3) в Пенсионный фонд РФ - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (за август)

495000

69/2

51

4) в Фонд обязательного медицинского страхования - страховые взносы на обязательное медицинское страхование (за август)

97000

69/3

51

5) в бюджет - налог на доходы физических лиц (за август)

232000

68/2

51

Чек № 1218369. Приходный кассовый ордер № 99 от 06.09

Получено наличными на выдачу заработной платы и алиментов за август, а также на выдачу ранее депонированной заработной платы Кольцовой И.М.

1900300

50

51

13

Платежная ведомость № 17. Расходные кассовые ордера № 84 - № 86 от 08.09

Из кассы выдано, всего:

В том числе

1900300

1) работникам заработная плата за август

1883500

70

50

2) Сидоровой П.С. - алименты, причитающиеся за август

2800

76/5

50

3) Кольцовой И.М. - депонированная заработная плата

14000

76/4

50

14

Платежная ведомость № 17. Реестр депонированной заработной платы от 08.09

Депонированная неполученная в срок заработная плата за август Храмовой С.И.

16500

70

76/4

15

Выписка из расчетного счета за 09.09. Объявление на взнос наличными. Расходный кассовый ордер № 87 от 09.09

Внесена на расчетный счет депонированная заработная плата

16500

51

50

16

Акт о приеме-передаче основных средств № 12 от 12.09

Принят к учету объект основных средств (здание склада), ранее числящийся на счете вложений во внеоборотные активы, по первоначальной стоимости. Объект введен в эксплуатацию

300000

01

08

17

Акт о приеме-передаче объектов основных средств № 13 от 12.09. Счет-фактура № 308 от 12.09

Обществу с ограниченной ответственностью «Автомат» продан станок (оборудование)

- первоначальная стоимость

300000

- сумма начисленной амортизации

165000

- цена продажи (с НДС)

289100

- в том числе НДС

44100

1) учтены прочие доходы (выручка) от продажи объекта «по отгрузке» (С НДС)

289100

62

91/1

2) начислен НДС от признанной суммы дохода (выручки)

44100

91/2

68/1

3) списана сумма амортизации, начисленной по объекту на дату продажи

165000

02

01

4) списана остаточная стоимость проданного объекта

135000

91/2

01

18

Выписка из расчетного счета за 23.09

Чек № 121837. Приходный кассовый ордер № 100 от 23.09

Получено наличными на выдачу аванса за первую половину сентября и командировочные расходы

428000

50

51

Платежное поручение

Зачислено от ООО «Автомат» за проданный станок (оборудование) - по счету-фактуре № 308 от 12.09

289100

51

62

19

Приказ. Платежная ведомость № 18. Расходные кассовые ордера № 88 и 89 от 23.09

Из кассы выдано наличными - всего:

В том числе

428000

1) работникам - аванс за первую половину сентября

400000

70

50

2) коммерческому агенту Сергееву С.А. - под отчет на служебную командировку

28000

71

50

20

Выписка из расчетного счета за 25.09

Чек № 121838. Приходный кассовый ордер № 101 от 25.09

Получено наличными на выдачу под отчет на хозяйственные расходы

10030

50

51

21

Приказ. Расходные кассовые ордера № 90 и 91 от 25.09

Из кассы выдано наличными - всего:

В том числе:

10030

1) начальнику цеха № 1 Носкову Е.Ю. - под отчет на хозяйственные расходы по содержанию помещения цеха № 1

9500

71

50

2) бухгалтеру Макаровой Ю.В. - под отчет на приобретение канцелярских и расходных материалов

530

71

50

22

Отчет гл.энергетика о потребленной электроэнергии за сентябрь. Счет-фактура № 3020 от 29.09 от ОАО «Энергосбыт»

Принят к оплате счет-фактура за электроэнергию с НДС - всего:

В том числе:

16520

- стоимость потребленной электроэнергии (без НДС)

14000

1) в цехе № 1 - на цеховые хозяйственные нужды

1500

25/12

60

2) в цехе № 2 - на цеховые хозяйственные нужды

2500

25/22

60

3) в цехе № 3 - на цеховые хозяйственные нужды

1000

25/32

60

4) в цехе № 1 - для работы оборудования

2500

25/11

60

5) в цехе № 2 - для работы оборудования

2500

25/21

60

6) в цехе № 3 - для работы оборудования

2000

25/31

60

7) на общеуправленческие нужды

2000

26

60

- НДС от стоимости потребленной электроэнергии

2520

19

60

23

Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии

Принят к вычету НДС, приходящийся на потребленную электроэнергию

2520

68/1

19

24

Отчет гл. технолога о потреблении воды за сентябрь

Счет-фактура № 2530 от 29.09 от ООО «Тепловые сети»

Принят к оплате счет-фактура за воду с НДС - всего:

В том числе:

15340

- стоимость потребленной воды (без НДС)

13000

1) в цехе № 1 - на цеховые хозяйственные нужды

3000

25/12

60

2) в цехе № 2 - на цеховые хозяйственные нужды

4000

25/22

60

3) в цехе № 3 на цеховые хозяйственные нужды

3000

25/32

60

4) на общеуправленческие нужды

3000

26

60

- НДС от стоимости потребленной воды

2340

19

60

25

Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии

Принят к вычету НДС, приходящийся на потребленную воду

2340

68/1

19

26

Счет-фактура № 905 от 29.09 от ОАО «Ростелеком». Ведомость распределения услуг связи за сентябрь

Принят к оплате счет за услуги связи с НДС - всего:

В том числе

8614

- стоимость оказанных услуг связи (без НДС)

7300

1) по цеху № 1 - на цеховые хозяйственные нужды

1350

25/12

60

2) по цеху № 2 - на цеховые хозяйственные нужды

1800

25/22

60

3) по цеху № 3 - на цеховые хозяйственные нужды

1350

25/32

60

4) на общеуправленческие нужды

2800

26

60

- НДС от стоимости потребленных услуг связи

1314

19

60

27

Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии

Принят к вычету НДС, приходящийся на услуги связи

1314

68/1

19

28

Трудовые договоры. Табеля учета рабочего времени. Первичные документы по учету объемов произведенной продукции. Расчетные ведомости № 33 - 36. Ведомости распределения заработной платы за сентябрь

Начислена заработная плата персоналу за сентябрь - всего

В том числе:

1900000

1) производственным рабочим цеха № 1 - за производство продукции А

330000

20/1

70

2) производственным рабочим цеха № 2 - за производство продукции Б

360000

20/2

70

3) производственным рабочим цеха № 3 - за выполнение заказа № 50

108000

23/1

70

4) производственным рабочим цеха № 3 - за выполнение заказа № 51

105000

23/2

70

5) рабочим, обслуживающим оборудование в цехе № 1

70000

25/11

70

6) рабочим, обслуживающим оборудование в цехе № 2

70000

25/21

70

7) рабочим, обслуживающим оборудование в цехе № 3

70000

25/31

70

8) управленческому персоналу, специалистам и служащим цеха № 1

111000

25/12

70

9) управленческому персоналу, специалистам и служащим цеха № 2

129500

25/22

70

10) управленческому персоналу, специалистам и служащим цеха № 3

92500

25/32

70

11) управленческому и прочему персоналу общехозяйственных служб

354000

26

70

29

Исполнительный лист. Распоряжение руководителя об урегулировании результатов инвентаризации. Расчетные ведомости № 33-36

Удержано из начисленной за сентябрь заработной платы - всего, в том числе:

225500

1) всех работников - налог на доходы физических лиц

220000

70

68/2

2) Сидорова А.П. - алименты в пользу Сидоровой К.И.

3500

70

76/5

3) Черновой П.И. - суммы в возмещение недостачи и порчи ценностей (по результатам инвентаризации)

2000

70

73/2

30

Расчет страховых взносов во внебюджетные фонды

Начислены страховые взносы (34%) во внебюджетные фонды (в ФСС РФ - 2,9%, в ПФ РФ - 26%, ФОМС - 5,1%) от начисленной заработной платы персонала за сентябрь - всего, в том числе:

1) производственным рабочим цеха № 1 - за производство продукции А

112200

20/1

69

2) производственным рабочим цеха № 2 - за производство продукции Б

122400

20/2

69

3) производственным рабочим цеха № 3 - за выполнение заказа № 50

36720

23/1

69

4) производственным рабочим цеха № 3 - за выполнение заказа № 51

35700

23/2

69

5) рабочим, обслуживающим оборудование в цехе № 1

23800

25/11

69

6) рабочим, обслуживающим оборудование в цехе № 2

23800

25/21

69

7) рабочим, обслуживающим оборудование в цехе № 3

23800

25/31

69

8) управленческому персоналу, специалистам и служащим цеха № 1

37740

25/12

69

9) управленческому персоналу, специалистам и служащим цеха № 2

44030

25/22

69

10) управленческому персоналу, специалистам и служащим цеха № 3

31450

25/32

69

11) управленческому и прочему персоналу общехозяйственных служб

120360

26

69

Примечание: Всего начислено страховых взносов, в т.ч.:

612000

- в Фонд социального страхования

52200

- в Пенсионный фонд РФ

468000

- в Фонд обязательного медицинского страхования

91800

Примечание 2: Тарифы страховых взносов, указанные в операции для расчета, действовали в 2011 г. С 2012 г. тарифы изменены. Расчеты делать по предложенным здесь данным.

31

Ведомость начисления амортизации основных средств за сентябрь

Начислена амортизация основных средств - всего, в том числе:

34750

1) производственного оборудования

6250

- цеха № 1

2000

20/1

02

- цеха № 2

2250

20/2

02

- цеха № 3

2000

25/31

02

2) зданий

8335

- цеха № 1

1500

25/12

02

- цеха № 2

1500

25/22

02

- цеха № 3

1500

25/32

02

- общехозяйственных объектов

3835

26

02

3) хозяйственного инвентаря

4165

- цеха № 1

1000

25/11

02

- цеха № 2

1000

25/21

02

- цеха № 3

1000

25/31

02

- общехозяйственного назначения

1165

26

02

4) транспортных средств общехозяйственного назначения

16000

26

02

32

Выписка из расчетного счета от 27.09 Платежное поручение № 132 от 26.09

Перечислен авансовый платеж по налогу на прибыль за август

225200

68/4

51

33

Утвержденные авансовые отчеты № 117 и № 118 от 28.09. Оправдательные документы на расходы

Приняты к учету расходы подотчетных лиц:

1) начальника цеха № 1 Носкова Е.Ю. - по авансовому отчету № 117 (оплата наличными прочих хозяйственных расходов по содержанию помещения цеха № 1)

8800

25/12

71

2) бухгалтера Макаровой Ю.В. - по авансовому отчету № 118 (приобретение канцелярских и расходных материалов для бухгалтерии в организации розничной торговли)

550

26

71

34

Приходный кассовый ордер № 101 от 28.09

Принят от начальника цеха № 1 Носкова Е.Ю. остаток подотчетной суммы

700

50

71

35

Требования-накладные

Сданы из цехов на склад остатки основных материалов, неизрасходованных при производстве продукции в отчетном месяце:

1) из цеха № 1 - производство продукции А

80000

10/11

20/1

2) из цеха № 2 - производство продукции Б

100000

10/11

20/2

36

Расчет-справка бухгалтерии

Начислен авансовый платеж по налогу на имущество организации за отчетный период

28700

91/2

68/3

37

Ведомости учета и распределения общепроизводственных расходов по цеху № 3

Распределены (пропорционально заработной плате производственных рабочих) общепроизводственные расходы цеха № 3 в части РСЭО и общецеховых расходов и списаны на затраты вспомогательного производства по видам заказов:

- в части РСЭО:

1) на заказ № 50

51504

23/1

25/31

2) на заказ № 51

55796

23/2

25/31

- в части общецеховых расходов:

1) на заказ № 50

62784

23/1

25/32

2) на заказ № 51

68016

23/2

25/32

38

Ведомость учета расходов вспомогательного производства (цеха № 3 - по видам заказов). Справка бухгалтерии

Списаны расходы вспомогательного производства цеха № 3, связанные с ремонтом оборудования (соответствующего заказа), на общепроизводственные расходы цеха № 1 и цеха № 2 (учетный регистр по счету 23):

1) заказ № 50

369008

25/11

23/1

2) заказ № 51

404512

25/21

23/2

39

Ведомости учета общепроизводственных расходов по цеху № 1 и цеху № 2. Справка бухгалтерии

Списаны общепроизводственные расходы цеха № 1 и цеха № 2 (в части РСЭО и в части общецеховых расходов) на затраты основного производства (учетный регистр по счету 25):

1) продукции А - всего, в т.ч.:

732698

- в части РСЭО

524808

20/1

25/11

- в части общецеховых расходов

207890

20/1

25/12

2) продукции Б - всего, в т.ч.:

815142

- в части РСЭО

574812

20/2

25/21

- в части общецеховых расходов

240330

20/2

25/22

40

Ведомости учета расходов основного производства по цеху № 1 (производство продукции А) и по цеху № 2 (производство продукции Б). Справка бухгалтерии. Накладные

Оприходована на склад по фактической производственной (неполной) себестоимости готовая продукция, выпущенная из цехов основного производства (Себестоимость рассчитать в учетном регистре по счету 20 согласно Учетной политике):

1) продукция А (10 ед.)

2183958

43/1

20/1

2) продукция Б (15 ед.)

2861242

43/2

20/2

Примечание: При расчете фактической производственной (неполной) себестоимости выпущенной готовой продукции учесть, что незавершенное производство на конец сентября составляет:

1) по продукции А

517140

2) по продукции Б

426800

41

Договор. Накладная. Счет-фактура № 113 от 29.09. Приходный ордер.

Оприходованы на склад от ООО «Юность» основные материалы, всего, в том числе:

2124000

- цена приобретения (без НДС)

1800000

10/11

60

- НДС от цены приобретения

324000

19

60

42

Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии

Принят к вычету НДС, приходящийся на приобретенные основные материалы

324000

68/1

19

43

Договор. Накладная. Счет-фактура № 90 от 29.09. Приходный ордер.

Оприходованы на склад от ООО «Компас» вспомогательные материалы, всего, в том числе:

141600

- цена приобретения (без НДС)

120000

10/11

60

- НДС от цены приобретения

21600

19

60

44

Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии

Принят к вычету НДС, приходящийся на приобретенные вспомогательные материалы

21600

68/1

19

45

Договор. Накладная. Счет-фактура № 265 от 29.09. Приходный ордер.

Оприходовано на склад от ООО «Дизель» топливо, всего, в том числе:

42700

- цена приобретения (без НДС)

40000

10/11

60

- НДС от цены приобретения

2700