Сопоставляющие счета и их характеристика
Составление, оформление первичных учетных документов, их обработка и отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Характеристика сопоставляющих счетов. Анализ финансового состояния предприятия. Выписка из учетной политики организации.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 21.09.2013 |
| Размер файла | 324,9 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Содержание
- Введение
- 1. Бухгалтерский учет
- 1.1 Выписка из учетной политики организации
- 1.2 Задание 1 (1 вариант)
- 1.3 Задание 2 (3 вариант)
- 1.4 Задание 3 (3 вариант)
- 2. Анализ финансового состояния
- 2.1 Общая характеристика ООО "ЮжУралВентСтрой"
- 2.2 Оценка имущественного состояния предприятия
- 2.3 Анализ ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости
- 2.4 Анализ показателей оборачиваемости
- 2.5 Анализ показателей использования доходов и расходов предприятия
- 2.6 Анализ денежных потоков
- 2.7 Анализ основных средств
- Заключение
- Библиографический список
Введение
В современных условиях производственные предприятия самостоятельно осуществляют экономическую, организационно-управленческую политику своей деятельности, поэтому повышенного внимания требуют вопросы организации учетной системы. Именно постановка бухгалтерского учета на предприятии является комплексом работ, направленным на создание системы учёта финансовых потоков предприятия.
Постановка бухгалтерского учёта на предприятии носит разовый характер и позволяет заложить фундамент для нормальной жизнедеятельности компании, а также для получения актуальной информации о текущем состоянии дел, в том числе и финансовых, и выработки на её основании верных управленческих решений.
Определение финансового состояния предприятия, важнейшими показателями которого являются платежеспособность, устойчивость и наличие ресурсов для развития, относится к числу наиболее важных финансовых проблем, так как следствием неустойчивого финансового состояния может быть неплатежеспособность предприятия, отсутствие у них денежных средств, для финансирования текущей и инвестиционной деятельности.
Основной целью анализа финансового состояния предприятия является получение небольшого числа ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и точную "картину" состояния предприятия, для дальнейшего принятия руководством комплекса мероприятий по его оздоровлению.
Целью настоящей работы является получение практических навыков составления и оформления первичных учетных документов, их обработки и отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета, а также проведение анализа финансового состояния предприятия.
Поставленная цель потребовала решения следующих задач:
сгруппировать активы и пассивы, составить корреспонденции счетов, определить типы хозяйственных ситуаций, составив бухгалтерский баланс;
провести анализ имущественного положения предприятия;
проанализировать ликвидность, платежеспособность и финансовую устойчивость;
провести анализ эффективности и деловой активности хозяйственной деятельности;
исследовать доходы и расходы, денежные потоки предприятия;
провести анализ дебиторской и кредиторской задолженности, основных средств;
разработать мероприятия по повышению эффективности хозяйственной деятельности.
Информационная база исследования. В работе использовались нормативный документы, научные труды таких авторов, как А.И. Алекссевой, Л.В. Донцовой, Н. В, Киреевой, материалы журнала Аудит и финансовый анализ, а также бухгалтерская отчетность исследуемого предприятия.
Работа выполнена на ______ страницах основного текста, содержит 29 таблиц, 5 приложений, библиографический список из 8 источников.
Введение
Сопоставляющие счета и их характеристика.
Сопоставляющие счета предназначены для исчисления финансового результата как отдельных хозяйственных процессов, так и предприятия в целом путем сопоставления дебетового и кредитового оборотов, учитываемых на этих счетах. Это делается путем сопоставления дебетового и кредитового оборотов по определенному счету. Особенностью строения этих счетов является отражение одного объекта учета в двух разных оценках: в одной - по дебету, а в другой - по кредиту счета (новым планом счетов рекомендуется открывать для этого несколько отдельных субсчетов). Сопоставляя эти оценки, выявляют результат тех или иных хозяйственных процессов (например, от реализации), который согласно новому Плану счетов списывается со специально открытого для этой цели субсчета 9.
Данные счета делят на две подгруппы: операционно-результатные и финансово-результатные.
Операционно-результатные счета предусмотрены для обобщения информации об отдельных процессах хозяйственной деятельности предприятия, а также определения по каждому из них финансового результата.
К ним относятся счета: 90 "Продажи", 91 "Прочие доходы и расходы".
По дебету этих счетов учитываются: себестоимость реализованной продукции, работ, услуг; остаточная стоимость основных средств и балансовая стоимость прочих оборотных активов; расходы, связанные с выбытием активов, а также штрафы, пени, неустойки и уплачиваемые проценты. По кредиту счетов 90 и 91 отражается выручка и доходы от прочих операций. Путем сопоставления дебетовых и кредитовых оборотов определяется прибыль или убыток от продаж (счет 90) и прочих операций (счет 91).
сопоставляющий счет учетный документ
Данные счета сальдо не имеют; полученные по ним остатки ежемесячно списываются, зачисляются в состав финансовых результатов от продаж и прочих операций с субсчета 9 в дебет или кредит счета 99 "Прибыли и убытки".
На этих счетах учитываются расходы и доходы по операциям, связанным с реализацией продукции, выполнением различных работ, оказанием услуг, выбытием основных средств, нематериальных активов, ценных бумаг, материалов.
Финансово-результатные счета предназначены для определения финансового результата хозяйственной деятельности организации. Примером являются активно-пассивный счет 99 "Прибыли и убытки", а также счет 98 "Доходы будущих периодов". По счету 99 отражается финансовый результат (прибыль или убыток) от реализации различных объектов имущества и прочих операций (операционные и внереализационные доходы, уменьшенные на сумму операционных и внереализационных расходов). По кредиту счета 99 фиксируется прибыль, по дебету - убытки.
Сопоставляя обороты по дебету (убытки) и кредиту (прибыли), определяют конечный финансовый результат: при этом кредитовое сальдо показывает прибыль, дебетовое - убыток.
1. Бухгалтерский учет
1.1 Выписка из учетной политики организации
1. Продукция считается реализованной по мере отгрузки и предъявления расчетных документов покупателям.
2. Готовая продукция оценивается по фактической производственной себестоимости по данным счета № 20 "Основное производство".
3. Коммерческие расходы списываются на счет 90 "Продажи", субсчет 2 "Себестоимость продаж".
1.2 Задание 1 (1 вариант)
Задача 1. На основе данных для выполнения задачи произвести группировку хозяйственных средств по составу и размещению, по источникам формирования и целевому назначению; используя табл.1, составить бухгалтерский баланс по форме, представленной в табл.2.
Задача 2. На основе данных для выполнения задачи (табл.3) отразить изменения в бухгалтерском балансе, вызываемые конкретной хозяйственной операцией, и отразить их в табл.4 и 5. Составить бухгалтерский баланс.
Таблица 1
Наличие хозяйственных средств и их источников у предприятия на 1.03.
|
№ п/п |
Наименование хозяйственных средств и их источников |
Сумма |
|
|
1 |
Здание офиса |
100 000 |
|
|
2 |
Добавочный капитал |
23 600 |
|
|
3 |
Материалы разные на складе |
50 000 |
|
|
4 |
Нераспределенная прибыль отчетного года |
91 000 |
|
|
5 |
Легковой автомобиль |
80 000 |
|
|
6 |
Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение |
15 000 |
|
|
7 |
Авансы, полученные от покупателей |
20 000 |
|
|
8 |
Уставный капитал |
700 000 |
|
|
9 |
Патент на изобретение |
24 000 |
|
|
10 |
Задолженность прочих дебиторов |
10 000 |
|
|
11 |
Задолженность банку по краткосрочному кредиту |
62 000 |
|
|
12 |
Топливо |
5 000 |
|
|
13 |
Акции, приобретенные с целью получения дивидендов |
17 000 |
|
|
14 |
Вычислительная техника |
46 000 |
|
|
15 |
Резервный капитал |
63 000 |
|
|
16 |
Авансы выданные |
7 200 |
|
|
17 |
Готовая продукция на складе |
40 500 |
|
|
18 |
Задолженность перед бюджетом |
39 000 |
|
|
19 |
Денежные средства на расчетном счете |
390 000 |
|
|
20 |
Продукция, не законченная обработкой |
6 000 |
|
|
21 |
Запасные части для ремонта оборудования |
5 000 |
|
|
22 |
Задолженность по оплате труда |
150 000 |
|
|
23 |
Авторское право на программу для ЭВМ |
31 000 |
|
|
24 |
Задолженность поставщикам за материалы |
87 000 |
|
|
25 |
Задолженность работникам организации по суммам, полученным ими в кассе на хозяйственные нужды |
2 000 |
|
|
26 |
Хозяйственный инвентарь разный |
5 400 |
|
|
27 |
Земельный участок, находящийся в собственности организации |
114 000 |
|
|
28 |
Здание производственного цеха |
210 000 |
|
|
29 |
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
30 000 |
|
|
30 |
Денежные средства в кассе |
4 500 |
|
|
31 |
Задолженность прочим кредиторам |
200 000 |
|
|
32 |
Грузовой автомобиль |
120 000 |
|
|
33 |
Денежные средства на валютном счете |
13 000 |
|
|
34 |
Здание общехозяйственного назначения |
58 000 |
|
|
35 |
Машины и оборудование |
146 000 |
В исходных данных допущена ошибка: при группировке активов и пассивов нет баланса, актив больше на 4000 руб. В связи с этим в активе баланса была уменьшена строка "Задолженность прочих дебиторов" на данную сумму, то есть с 10000 руб. до 6000 руб.
Таблица 2
Группировка активов по составу и размещению
|
Виды имущества |
Частные суммы, руб. |
Общая сумма (2-4) |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
I. Внеоборотные активы |
|||||
|
1. Основные средства |
490 000 |
284 000 |
100 000 |
874 000 |
|
|
1.1 Здания |
210 000 |
58 000 |
100 000 |
368 000 |
|
|
1.2 Сооружения |
0 |
0 |
|||
|
1.3 Машины и оборудование |
46 000 |
146 000 |
192 000 |
||
|
1.4 Транспортные средства |
120 000 |
80 000 |
200 000 |
||
|
1.5 Инструмент |
|||||
|
1.6. Производственный инвентарь |
|||||
|
1.7 Хозяйственный инвентарь |
|||||
|
1.8 Прочие основные средства |
114 000 |
114 000 |
|||
|
2. Нематериальные активы |
24 000 |
31 000 |
55 000 |
||
|
3. Капитальные вложения |
17 000 |
17 000 |
|||
|
4. Долгосрочные финансовые вложения |
531 000 |
315 000 |
100 000 |
946 000 |
|
|
ИТОГО по разделу I |
|
0 |
|||
|
II. Оборотные активы |
101 500 |
5 400 |
5 000 |
111 900 |
|
|
5. Производственные запасы |
|||||
|
5.1 Основные материалы |
|||||
|
5.2 Вспомогательные материалы |
5 000 |
5 000 |
|||
|
5.3 Топливо |
50 000 |
5 400 |
5 000 |
60 400 |
|
|
5.4 Прочие материалы |
6 000 |
6 000 |
|||
|
6. Незавершенное производство |
0 |
0 |
0 |
||
|
7. Расходы будущих периодов |
40 500 |
40 500 |
|||
|
8. Готовая продукция |
407 500 |
407 500 |
|||
|
9. Денежные средства |
390 000 |
390 000 |
|||
|
9.1 Расчетный счет, |
13 000 |
13 000 |
|||
|
9.2 Валютный счет |
4 500 |
4 500 |
|||
|
9.3 Касса |
0 |
||||
|
10. Краткосрочные финансовые вложения |
15 200 |
15 200 |
|||
|
11. Средства в расчетах |
0 |
||||
|
11.1 Расчеты с покупателями |
2 000 |
2 000 |
|||
|
11.2 Расчеты с подотчетными лицами |
6 000 |
6 000 |
|||
|
11.3 Расчеты с прочими дебиторами |
0 |
0 |
|||
|
11.4 Задолженность учредителей по взносам в уставный капитал |
7 200 |
7 200 |
|||
|
ИТОГО по разделу II |
524 200 |
5 400 |
5 000 |
534 600 |
|
|
ИТОГО АКТИВЫ |
1 055 200 |
320 400 |
105 000 |
1 480 600 |
Таблица 3
Группировка активов организации по источникам образования
|
Наименование источников образования имущества |
Частные суммы, руб. |
Общая сумма (2-4) |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
1. Собственные источники |
|||||
|
- Уставный капитал |
700 000 |
700 000 |
|||
|
- Добавочный капитал |
23 600 |
23 600 |
|||
|
- Резервный капитал |
63 000 |
63 000 |
|||
|
- Прибыль (убыток): |
0 |
||||
|
- Нераспределенная прибыль |
30 000 |
30 000 |
|||
|
- Непокрытый убыток |
0 |
||||
|
- Прибыль отчетного года |
91 000 |
91 000 |
|||
|
- Убыток отчетного года |
0 |
||||
|
- Целевое финансирование |
0 |
||||
|
ИТОГО по разделу I: |
0 |
||||
|
2. Привлеченные (заемные) источники |
907 600 |
907 600 |
|||
|
- Долгосрочные кредиты и займы |
0 |
||||
|
- Краткосрочные кредиты и займы |
0 |
0 |
|||
|
- Расчеты с кредиторами: |
62 000 |
62 000 |
|||
|
- Расчеты с поставщиками |
311 000 |
200 000 |
0 |
511 000 |
|
|
- Расчеты с бюджетом |
87 000 |
87 000 |
|||
|
- Расчеты с персоналом по оплате труда |
39 000 |
39 000 |
|||
|
- Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
150 000 |
150 000 |
|||
|
- Расчеты с прочими кредиторами |
15 000 |
15 000 |
|||
|
- Резервы предстоящих расходов |
20 000 |
200 000 |
220 000 |
||
|
3. Доходы будущих периодов |
0 |
0 |
|||
|
ИТОГО по разделу II: |
373 000 |
200 000 |
0 |
573 000 |
|
|
ВСЕГО ИСТОЧНИКОВ СРЕДСТВ |
1 280 600 |
200 000 |
1 480 600 |
||
Таблица 4
Бухгалтерский баланс предприятия
|
Актив |
Сумма, руб. |
|
|
I. Внеоборотные активы |
||
|
Нематериальные активы (остаточная стоимость) |
55 000 |
|
|
Основные средства (остаточная стоимость) |
874 000 |
|
|
Незавершенное строительство |
||
|
Долгосрочные финансовые вложения |
17 000 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
||
|
Прочие внеоборотные активы |
||
|
Итого по разделу I |
946 000 |
|
|
II. Оборотные активы |
||
|
Запасы, в том числе: |
111 900 |
|
|
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
65 400 |
|
|
Затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) |
6 000 |
|
|
Готовая продукция и товары для перепродаж |
40 500 |
|
|
Расходы будущих периодов |
0 |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), в том числе: |
||
|
Покупатели и заказчики |
||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в том числе: |
15 200 |
|
|
Покупатели и заказчики |
||
|
Краткосрочные финансовые вложения |
||
|
Денежные средства |
407 500 |
|
|
Прочие оборотные активы |
||
|
Итого по разделу II |
534 600 |
|
|
Баланс |
1 480 600 |
|
|
Пассив |
Сумма, руб. |
|
|
III. Капитал и резервы |
||
|
Уставный капитал |
700 000 |
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
||
|
Добавочный капитал |
23 600 |
|
|
Резервный капитал |
63 000 |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток - вычитается) |
121 000 |
|
|
Итого по разделу III |
907 600 |
|
|
IV. Долгосрочные обязательства |
||
|
Займы и кредиты |
0 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
||
|
Прочие долгосрочные пассивы |
||
|
Итого по разделу IV |
0 |
|
|
V. Краткосрочные обязательства |
2 |
|
|
Займы и кредиты |
||
|
Кредиторская задолженность, в том числе: |
62 000 |
|
|
поставщики и подрядчики |
511 000 |
|
|
По оплате труда |
87 000 |
|
|
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
150 000 |
|
|
Задолженность по налогам и сборам |
15 000 |
|
|
Прочие кредиторы |
39 000 |
|
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
220 000 |
|
|
Доходы будущих периодов |
||
|
Резервы предстоящих расходов |
0 |
|
|
Прочие краткосрочные пассивы |
0 |
|
|
Итого по разделу V |
573 000 |
|
|
Баланс |
1 480 600 |
Таблица 5
Хозяйственные операции за март 200___ г.
|
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
|
|
1 |
Получены в кассу с расчетного счета деньги для выдачи заработной платы |
90 000 |
|
|
2 |
Отпущены со склада в производство материалы |
20 000 |
|
|
3 |
Выданы из кассы денежные средства главному инженеру завода под отчет на командировочные расходы |
500 |
|
|
4 |
Выдана из кассы заработная плата работникам организации |
90 000 |
|
|
5 |
Поступили от поставщиков материалы |
35 000 |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
|
6 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам |
40 000 |
|
|
7 |
Начислена заработная плата рабочим основного производства |
47 000 |
|
|
8 |
Удержан из зарплаты налог на доходы физических лиц |
5 900 |
|
|
9 |
Часть прибыли направлена на формирование резервного капитала |
20 000 |
|
|
10 |
Выпущена из производства готовая продукция |
35 000 |
|
|
11 |
Начислена заработная плата персоналу организации |
30 000 |
|
|
12 |
Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц |
3 900 |
|
|
13 |
Начислен единый социальный налог: а) от заработной платы работников основного производства б) от заработной платы персонала организации |
12 200 7 800 |
|
|
14 |
Получены в кассу денежные средства с расчетного счета для выплаты заработной платы |
70 000 |
|
|
15 |
Выдана заработная плата персоналу организации |
70 000 |
|
|
16 |
Отпущены со склада в производство материалы |
55 000 |
|
|
17 |
Начислены амортизационные отчисления по основным средствам |
3 000 |
|
|
18 |
Выдано из кассы работнику на хозяйственные расходы |
800 |
|
|
19 |
Выпущена из производства готовая продукция |
90 000 |
|
|
20 |
С расчетного счета перечислено в погашение задолженности поставщикам |
85 000 |
|
|
21 |
Списаны на затраты текущего месяца подотчетные суммы, израсходованные на производственные нужды |
3 600 |
|
|
22 |
Начислена кредиторская задолженность на услуги производственного характера |
4 500 |
Таблица 6
Типы изменения в бухгалтерском балансе
|
Номер операции |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма |
Изменения в бухгалтерском балансе |
Тип изменения (формула) |
||||
|
Актив |
Пассив |
|||||||
|
Увеличение |
Уменьшение |
Увеличение |
Уменьшение |
|||||
|
1 |
Получены в кассу с расчетного счета деньги для выдачи заработной платы |
90 000 |
+ |
+ |
1 |
|||
|
2 |
Отпущены со склада в производство материалы |
20 000 |
+ |
+ |
1 |
|||
|
3 |
Выданы из кассы денежные средства главному инженеру завода под отчет на командировочные расходы |
500 |
+ |
+ |
1 |
|||
|
4 |
Выдана из кассы заработная плата работникам организации |
90 000 |
+ |
+ |
4 |
|||
|
5 |
Поступили от поставщиков материалы |
35 000 |
+ |
+ |
3 |
|||
|
6 |
Перечислено с рас-четного счета в по-гашение задолженности поставщикам |
40 000 |
+ |
+ |
4 |
|||
|
7 |
Начислена заработная плата рабочим основного производства |
47 000 |
+ |
+ |
3 |
|||
|
8 |
Удержан из зарплаты налог на доходы физических лиц |
5 900 |
+ |
+ |
2 |
|||
|
9 |
Часть прибыли направлена на формирование резервного капитала |
20 000 |
+ |
+ |
2 |
|||
|
10 |
Выпущена из производства готовая продукция |
35 000 |
+ |
+ |
1 |
|||
|
11 |
Начислена заработная плата персоналу организации |
30 000 |
+ |
+ |
3 |
|||
|
12 |
Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц |
3 900 |
+ |
+ |
2 |
|||
|
13 |
Начислен единый социальный налог: а) от заработной платы работников основного производства б) от заработной платы персонала организации |
12 200 7 800 |
+ + |
+ + |
3 3 |
|||
|
14 |
Получены в кассу денежные средства с расчетного счета для выплаты заработной платы |
70 000 |
+ |
+ |
1 |
|||
|
15 |
Выдана заработная плата персоналу организации |
70 000 |
+ |
+ |
4 |
|||
|
16 |
Отпущены со склада в производство материалы |
55 000 |
+ |
+ |
1 |
|||
|
17 |
Начислены амортизационные отчисления по основным средствам |
3 000 |
+ |
+ |
1 |
|||
|
18 |
Выдано из кассы работнику на хозяйственные расходы |
800 |
+ |
+ |
1 |
|||
|
19 |
Выпущена из производства готовая продукция |
90 000 |
+ |
+ |
1 |
|||
|
20 |
С расчетного счета перечислено в погашение задолженности поставщикам |
85 000 |
+ |
+ |
4 |
|||
|
21 |
Списаны на затраты текущего месяца подотчетные суммы, израсходованные на производственные нужды |
3 600 |
+ |
+ |
1 |
|||
|
22 |
Начислена кредиторская задолженность на услуги производственного характера |
4 500 |
+ |
+ |
3 |
Таблица 7
Изменения в балансе под влиянием хозяйственных операций
|
Актив |
Баланс на 01.03. |
Изменения за период |
Баланс на 01.04. |
|
|
Раздел 1. Внеоборотные активы |
783900 |
- |
783900 |
|
|
Раздел 2. Оборотные активы |
603100 |
- 148 500 |
454600 |
|
|
ИТОГО АКТИВОВ |
1387000 |
- 148 500 |
1238500 |
|
|
Пассив |
Баланс на 01.03. |
Изменения за период |
Баланс на 01.04. |
|
|
Раздел 3. Капитал и резервы |
831150 |
- |
831150 |
|
|
Раздел 4. Долгосрочные обязательства |
148000 |
- |
148000 |
|
|
Раздел 5. Краткосрочные обязательства |
555850 |
- 148 500 |
407350 |
|
|
ИТОГО ПАССИВОВ |
1387000 |
- 148 500 |
1238500 |
Таблица 8
Бухгалтерский баланс предприятия
|
Актив |
Сумма, руб. |
|
|
I. Внеоборотные активы |
||
|
Нематериальные активы (остаточная стоимость) |
21300 |
|
|
Основные средства (остаточная стоимость) |
762600 |
|
|
Незавершенное строительство |
||
|
Долгосрочные финансовые вложения |
||
|
Отложенные налоговые активы |
||
|
Прочие внеоборотные активы |
||
|
Итого по разделу I |
783900 |
|
|
II. Оборотные активы |
||
|
Запасы, в том числе: |
||
|
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
51900 |
|
|
Затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) |
6000 |
|
|
Готовая продукция и товары для перепродаж |
70200 |
|
|
Расходы будущих периодов |
15000 |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), в том числе: |
||
|
Покупатели и заказчики |
||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в том числе: |
66800 |
|
|
Покупатели и заказчики |
||
|
Краткосрочные финансовые вложения |
||
|
Денежные средства |
244700 |
|
|
Прочие оборотные активы |
||
|
Итого по разделу II |
454600 |
|
|
Баланс |
1238500 |
|
|
Пассив |
Сумма, руб. |
|
|
III. Капитал и резервы |
||
|
Уставный капитал |
670000 |
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
||
|
Добавочный капитал |
27000 |
|
|
Резервный капитал |
34950 |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток - вычитается) |
99200 |
|
|
Итого по разделу III |
831150 |
|
|
IV. Долгосрочные обязательства |
||
|
Займы и кредиты |
148000 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
||
|
Прочие долгосрочные пассивы |
||
|
Итого по разделу IV |
148000 |
|
|
V. Краткосрочные обязательства |
||
|
Займы и кредиты |
32000 |
|
|
Кредиторская задолженность, в том числе: |
||
|
поставщики и подрядчики |
55000 |
|
|
По оплате труда |
1500 |
|
|
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
15000 |
|
|
Задолженность по налогам и сборам |
2000 |
|
|
Прочие кредиторы |
152650 |
|
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
||
|
Доходы будущих периодов |
1200 |
|
|
Резервы предстоящих расходов |
||
|
Прочие краткосрочные пассивы |
||
|
Итого по разделу V |
407350 |
|
|
Баланс |
1238500 |
1.3 Задание 2 (3 вариант)
Выполняя второе задание, следует решить две задачи.
Задача 1. На основе данных табл.6 и 7 выполнить следующие задания:
Подготовить и заполнить Журнал регистрации хозяйственных операций.
1) Открыть схемы счетов и отразить на них хозяйственные операции.
2) Подсчитать обороты за месяц и вывести сальдо на конец месяца.
3) Открыть счета аналитического учета к синтетическим счетам 10 "Материалы", 71 "Расчеты с подотчетными лиц", и 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", отразить сальдо на начало месяца, суммы операций, подсчитать обороты за месяц, вывести сальдо на конец месяца (по вариантам).
4) Составить оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учета (формы см. в табл.8, 9,10).
5) Составить бухгалтерский баланс по утвержденной форме на конец месяца.
6) По данным контрольного задания составить:
- приходный кассовый ордер, (таблица 7, операция 7);
- авансовый отчет от имени завхоза Полунина Е. И.;
- оформить платежное поручение на перечисление денежных средств "Энергосбыту".
Таблица 9
Баланс промышленного предприятия на 1 января 200__ г.
|
Актив |
Сумма, руб. |
|
|
I. Внеоборотные активы |
||
|
Основные средства |
360 500 |
|
|
Итого по разделу I |
360 500 |
|
|
II. Оборотные средства |
||
|
Материалы |
16 000 |
|
|
Топливо |
2 500 |
|
|
Касса |
500 |
|
|
Расчетный счет |
30 000 |
|
|
Расчеты с подотчетными лицами |
70 |
|
|
Итого по разделу II |
49 070 |
|
|
Баланс |
409 570 |
|
|
Пассив |
Сумма, руб. |
|
|
III. Капитал и резервы |
||
|
Уставный капитал |
375 050 |
|
|
Итого по разделу III |
375 050 |
|
|
V. Краткосрочные обязательства |
||
|
Кредиты банка |
19 000 |
|
|
Задолженность поставщикам и подрядчикам |
15 520 |
|
|
Итого по разделу IV |
34 520 |
|
|
Баланс |
409 570 |
Таблица 10
Выписка из данных аналитического учета к счету 10 "Материалы"
|
Наименование материалов |
Цена, руб. |
Кол-во |
Сумма, руб. |
|
|
Сталь инструментальная, т |
1 045 |
3,0 |
3 135 |
|
|
Медь листовая, т |
4 000 |
2,5 |
10 000 |
|
|
Уголь каменный, т |
1 300 |
4,0 |
5 200 |
|
|
Дрова, м3 |
110 |
1,5 |
165 |
|
|
Итого |
Х |
Х |
18 500 |
Таблица 11
Выписка из данных аналитического учета к счету 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
|
Поставщик |
Сумма, руб. |
|
|
АО "Аксай" |
12 520 |
|
|
Энергосбыт |
3 000 |
|
|
Итого |
15 520 |
Таблица 12
Выписка из данных аналитического учета к счету 71 "Расчеты с подотчетными лицами"
|
Ф. И.О. подотчетного лица |
Сумма, руб. |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Соболев И.П. - инженер цеха |
20 |
||
|
Полунин Е.И. - завхоз |
50 |
||
|
Итого |
70 |
Таблица 13
Хозяйственные операции за январь 200___ г.
Счета синтетического учета
Счет 10 "Материалы"
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на начало |
18 500 |
|||
|
9 |
6 500 |
|||
|
Оборот |
6 500 |
Оборот |
||
|
Сальдо на конец |
25 000 |
Счет 20 "Основное производство"
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на начало |
0 |
|||
|
2 |
12 000 |
|||
|
3 |
4 080 |
|||
|
8 |
30 |
|||
|
Оборот |
16 110 |
Оборот |
||
|
Сальдо на конец |
16 110 |
Счет 50 "Касса"
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на начало |
500 |
|||
|
7 |
20 |
|||
|
Оборот |
20 |
Оборот |
||
|
Сальдо на конец |
520 |
Счет 51 "Расчетный счет"
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на начало |
30 000 |
|||
|
4 |
12 520 |
|||
|
4 |
3 000 |
|||
|
Оборот |
Оборот |
15 520 |
||
