Платежный баланс

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Понятие платежного баланса

2. Принципы составления платежного баланса

3. Структура платежного баланса

Заключение

Введение

В современной системе международных экономических отношений любая отдельно взятая страна в той или иной мере подвергается воздействию со стороны мирового хозяйства. Степень влияния заграницы на национальную экономику напрямую зависит от доли участия последней в мировом хозяйстве.

Все экономические операции государства с внешним миром отражаются в платежном балансе. Он позволяет отслеживать и анализировать положение страны в пространстве международных связей, содержит данные о ее внешнеэкономической стабильности, является индикатором ее международной конкурентоспособности.

Платежный баланс широко используется в макроэкономическом анализе и прогнозировании, для определения фискальной и монетарной политики, протекционистских мер, для регулирования внутреннего валютного рынка и валютного курса. Он служит важным источником данных для системы национальных счетов и непосредственно используется для определения важнейших макроэкономических показателей, например, валового внутреннего продукта и национального дохода.

Категория «Платежный баланс» появилась в экономике Республике Беларусь свыше 10 лет, после приобретения статуса самостоятельного государства и вступления в Международный валютный фонд. Разработка платежный балансов является обязательным требованием для всех стран - членов МВФ.

Как один из основных объектов государственного регулирования, платежный баланс характеризует отношение страны с остальным миром. Состояние платежного баланса - индикатор состояния всей экономики, а динамика изменения состояния отдельных его статей отражает главные тенденции экономического развития общества и, как следствие, может служить основным источником информации для принятия решений государственной политики.

1. Понятие платежного баланса

Развитие экономик отдельных стран, регионов и мира в целом показывает, что роль внешнего сектора по мере их развития все время повышалась и продолжает расти. Возникает необходимость в проведении скоординированной экономической политики группой государств, имеющих тесные экономические взаимоотношения.

Термин «платежный баланс» впервые был использован Д. Стюардом в его работе «Исследования принципов политической экономии» в 1767 году Он первым указал и подробно рассмотрел взаимосвязь между внешней торговлей и движением капитала. Д. Стюард определяет платежный баланс как самостоятельную категорию, которая, по его мнению, состоит из:

1) расходов граждан за рубежом;

2) платежей по долгам - основной суммы долга и процентов иностранцам;

3) предоставление денежных займов другим странам.

К концу XIX в. и в начале XX в. для характеристики внешнего сектора в целом сложилась определенная система показателей балансов международных расчетов. Они могли составляться как за определенный промежуток времени (год), так и на определенную дату.

* торговый баланс - соотношение между стоимостью ввезенных в страну (импортом) и вывезенных товаров (экспортом). Он являлся составной частью расчетного баланса. Торговый баланс того времени соответствует статье «экспорт/импорт товаров» современного платежного баланса;

* расчетный баланс или общий торговый баланс - соотношение всех обязательств и требований данной страны по отношению к другим странам независимо от сроков поступлений и выплат платежей по соответствующим обязательствам и требованиям (приложение А). По своей структуре он близок к «счету текущих операций» современного платежного баланса и состоял из торгового баланса, баланса услуг и факторных доходов, некоммерческих переводов, экспорта и импорта золота и прочих доходов и расходов (кроме кредитных). Положительное сальдо расчетного баланса показывало, что происходит уменьшение внешней задолженности и (или) рост инвестиций за рубеж. Отрицательное сальдо расчетного баланса отражало увеличение внешней задолженности и (или) снижение инвестиций за рубежом;

* платежный баланс, в котором отражаются только совершенные и полученные платежи страной за определенный промежуток времени. Активный платежный баланс соответствовал увеличению иностранных активов (золота), а пассивный платежный баланс, соответственно, наоборот - вывозу иностранных активов (золота);

Основное различие платежного и расчетного балансов заключается в следующем: в платежном балансе отражаются операции, по которым были фактически произведены платежи, в то время как в расчетном балансе показывались все требования и обязательства в независимости от того, приводят ли они к увеличению обязательств (т.е. непогашенные) или по ним был совершен платеж. Также следует отметить, что, как правило, у стран-кредиторов платежные балансы, особенно по текущим операциям, пассивны, в то время как расчетный баланс активен. У стран-должников, соответственно, наоборот - активные платежные балансы соответствуют пассивным расчетным балансам.

* Баланс движения капиталов и кредитов отражает движение финансовых ресурсов между государствами, а также кредиты, выданные и полученные страной в течение определенного периода времени (приложение В). Баланс движения капиталов и кредитов описывает те же явления, что и финансовый счет современного платежного баланса, но имеет отличия по структуре. Баланс движения капиталов и кредитов, в первую очередь, делит финансовые ресурсы на долго- и краткосрочные, в то время как платежный баланс финансовые ресурсы подразделяет по функциональным типам инвестиций. Сальдо движения кредитов за определенный срок должно равняться сальдо расчетного баланса за тот же период.

Платежный баланс фактически стал статистическим отчетом, в котором должны отражаться все внешнеэкономические операции.

В настоящее время платежный баланс - балансовый счет международных операций - это стоимостное выражение всего комплекса мирохозяйственных связей страны в форме соотношения показателей вывоза и ввоза товаров. Услуг, капиталов. Балансовый счет международных операций представляет собой количественное и качественное стоимостное выражение масштабов, структуры и характера внешнеэкономических операций страны, ее участия в мировом хозяйстве. Другими словами, платежный баланс - это статистический отчет, где в систематизированном виде представлены суммированные данные о всех внешнеэкономических операциях данной страны с другими странами мира за определенный промежуток времени. В данном случае категория «операция» определяется как экономический поток, отражающий создание, преобразование, обмен, передачу или ликвидацию какой-либо экономической ценности.

МВФ выделяет следующие виды экономических операций, которые отражаются в платежном балансе:

1) Обмен. Такого рода сделки обычно составляют большую часть операций, фиксируемых в платежном балансе. Сделка обмена заключается в предоставлении одним контрагентом другому экономической стоимости в обмен на эквивалентную стоимость в другой форме. При этом экономическая стоимость определяется в широком смысле как реальные ресурсы (товары, услуги, доход) либо инструменты денежного, валютного и финансового рынков.

2) Трансферты. Отличаются от сделок обмена тем, что контрагент не предоставляет взамен полученной стоимости ее эквивалента.

3) Миграция. Миграция возникает, когда физическое лицо перемещается на продолжительное время в другую страну. Данное явление имеет значение для платежного баланса в силу того, что вместе с домашним хозяйством перемещаются также и некоторые виды активов, которые как бы импортируются в ту страну, куда переезжает экономический субъект, что влечет за собой увеличение внешних обязательств страны на сумму активов физического лица, остающейся в стране, и уменьшения активов на величину вывезенного имущества.

4) "Вмененные" операции. В некоторых случаях в платежном балансе могут учитываться так называемые «вмененные» экономические операции, не сопровождаемые движением стоимости от резидента к нерезиденту и наоборот. Примером является реинвестирование полученной прибыли иностранным акционером предприятия. Несмотря на то, что эта операция не сопровождается международным движением стоимостей, реинвестированная прибыль в доле, пропорциональной доле иностранного инвестора в акционерном капитале, отражается в платежном балансе как доход от прямых инвестиций с балансирующей проводкой "реинвестированная прибыль" по финансовому счету.

2. Принципы составления платежного баланса

Основным концептуальным принципом построения платежного баланса является принцип двойной записи, при котором каждая отражаемая в учете операция представляется двумя записями, имеющими одинаковое стоимостное выражение, но с противоположными знаками (по кредиту и дебету). В результате применения принципа двойной записи разница между суммой всех кредитовых и дебетовых записей должна равняться нулю. В том случае, когда происходит безвозмездное предоставление экономических ценностей (товаров, услуг или финансовых активов), для того, чтобы отразить такую операцию в счетах дважды, в платежный баланс вводится особая статья "Трансферты".

При построении платежного баланса необходимо учитывать ряд принципов. Разделение платежного баланса на конкретные счета или компоненты также основывается на ряде принципов, среди которых следует особо выделить следующие:

* каждая статья платежного баланса должна иметь свои особенности, то есть фактор или их совокупность, оказывающие влияние на объем одной статьи, должны отличаться от факторов, воздействующих на иные статьи;

* наличие той или иной статьи в платежном балансе должно иметь значение для группы стран, выраженное как в динамике изменения этой статьи, так и в абсолютной ее величине. Другими словами, если какой-нибудь показатель системы платежного баланса подвержен сильным колебаниям в течение определенного периода времени у группы стран либо он занимает большой удельный вес в платежных балансах группы стран, то он должен быть выделен в виде отдельной статьи;

* сбор информации для учета по статьям не должен представлять особых сложностей для составителей платежного баланса (тем не менее, этот принцип второстепенен по отношению к первым двум);

* Система двойной записи. Поскольку платежный баланс представляет собой бухгалтерское балансовое тождество, каждая отражаемая в нем операция должна быть представлена двумя записями, имеющее одинаковое стоимостное выражение. Уже само слово «баланс» в названии термина «платежный баланс» предполагает наличие левой и правой части и строгое соответствие между ними. Эволюция понятия «платежный баланс» наложила определенный отпечаток на методику его составления. Учитывая, что платежный баланс составлялся на основе банковской статистики, то левая часть платежного баланса, называемая кредитом, отражает потенциальный источник иностранной валюты и показывается со знаком плюс. Дебет -- это правая часть платежного баланса, где отражается потенциальное расходование валюты, она регистрируется со знаком минус. По кредиту регистрируются: по статьям движения реальных ресурсов - экспорт товаров и услуг, а по статьям потоков финансовых ресурсов - операции, ведущие к сокращению международных активов данной страны или к увеличению ее внешних обязательств - пассивов. Таким образом, кредит означает отток активов к нерезидентам или увеличение обязательств перед ними, а дебет -- увеличение активов или уменьшение внешних обязательств.

В результате применения принципа двойной записи разница между суммой всех кредитовых и дебетовых записей должна равняться нулю. Стандартное (или нейтральное) представление платежного баланса предполагает нулевое сальдо платежного баланса.

* Рыночная цена. Для регистрации в платежном балансе используются рыночные цены - сумма денег, которую покупатель готов заплатить за товар, приобретаемый у продавца, готового, в свою очередь добровольно продать ему этот товар, т.е. это цена, по которой заключаются реальные сделки между независимым покупателем и независимым продавцом. Рыночную цену в конкретной сделке, определенную таким образом, необходимо отличать от биржевых котировок, цен мирового рынка, текущих цен и любых других обобщенных ценовых показателей. Возможны случаи, когда рыночная цена сделке отсутствует: при бартерном обмене товарами, когда хотя бы одна из сторон вступает в сделку недобровольно, операции между подразделениями одной и той же корпорации и др. В этих случаях такие операции оцениваются в ценах, зафиксированных по аналогичным сделкам.

* Принцип отражения потоков. Главное отличие платежного баланса от СНС в том, что платежный баланс отражает не накопленные величины, а потоки за определенный промежуток времени, т.е. в платежном балансе регистрируются изменения в объеме активов или обязательств, которые произошли в результате осуществления операции. Изменения же в стоимости активов или обязательств в результате переоценки, например, вследствие изменения валютных курсов, котировок (цен) на фондовых или иных биржах и других корректировок не находят отражения в платежном балансе.

* Время регистрации. Ключевое значение приобретает установление точного времени перехода права собственности на экономические активы. Поскольку каждая операция в платежном балансе должна быть представлена двумя записями, обе эти части в идеале должно быть сделаны одновременно, в момент, когда экономические ценности создаются, преобразуются, обмениваются, или ликвидируются. Возникновение финансовых требований и обязательств обычно связано с переходом права собственности на какие-либо материальные ценности от одного участника сделки к другому. Если момент перехода права собственности неочевиден, то им считается момент соответствующей бухгалтерской записи в учете покупателя и продавца.

* Расчетная единица. При подготовке платежного баланса страны должны использовать ту расчетную единицу, которая применяется ими во внутренних расчетах и учете. Для пересчета данных в доллары, рекомендуется использовать курс национальной валюты к доллару, фактически действовавший на рынке на дату составления платежного баланса. Если для расчетов по внешнеэкономическим операциям используется несколько валютных курсов, то пересчета данных платежного баланса осуществляется по средневзвешенному курсу. В любом случае для перерасчета каждого компонента платежного баланса должен использоваться один и тот же валютный курс.

* Принцип классификации операции. Миллионы внешнеэкономических операций не могут быть отдельной строкой занесены в одну общую таблицу, поэтому в сводной таблице платежного баланса представлены показатели агрегированы по критерию сходства экономической природы в нескольких основных счетах с разбивкой на субсчета.

* При составлении платежного баланса используется «принцип несвязанной системы» -- информация по операциям поступает из разных источников и в разные сроки. Это может приводить к неравенству стоимостных оценок операций по дебету и кредиту. Для устранения данного несоответствия используется статья «Чистые ошибки и пропуски», которая равна сальдо между суммами всех кредитовых и дебетовых записей с обратным знаком. Согласно международным стандартам, величина данной статьи не должна превышать 10 % от стоимости импорта товаров и услуг. Постоянный знак статистических расхождений на протяжении значительного времени указывает на то, что предположительно существует неполнота статистического охвата определенных внешнеэкономических операций.

3. Структура платежного баланса

Структура платежного баланса должна быть такой, чтобы показатели платежного баланса сочетались с другими статистическими системами, например, системой национальных счетов; в то же время количество статей не должно быть чрезмерно многочисленным, а сами статьи должны подлежать консолидации в компоненты более высокого уровня (для того чтобы страны, не вышедшие на высокий уровень обработки статистической информации, были способны представлять платежный баланс с меньшей детализацией.

Внешнеэкономическая деятельность осуществляется непосредственно не самим государством как таковым, а хозяйствующими субъектами данного государства. Экономика государства может рассматриваться с точки зрения деятельности хозяйствующих субъектов на определенной территории. Поэтому важно определить принадлежность экономического агента к экономике страны, что позволяет выяснить влияет ли рассматриваемая экономическая операция на экономику страны или нет. Это в свою очередь приводит к необходимости оперировать такими понятиями, как «экономическая территория страны», «резидент» и «нерезидент» и другими категориями, которые заложены в принципах построения платежного баланса.

* Резиденты-нерезиденты. Резидентом считается домашнее хозяйство или юридические лица (корпорации, отделения зарубежных фирм, некоммерческие организации, органы государственного управления), находящиеся в стране более года и имеющей в ней центр своего экономического интереса. Считается, что физическое или юридическое лицо имеет в данной стране центр своего экономического интереса, если оно располагается на ее экономической территории, ведет на ней хозяйственную деятельность и осуществляет экономические операции в течение не менее года. Права владения собственностью (землей, сооружениями и пр.) достаточно для того, чтобы, считать, что данное лицо имеет центр экономического интереса в данной стране. Если физическое лицо находится за пределами экономической территории страны более года, оно перестает считаться резидентом. Следует подчеркнуть, что место регистрации в данном случае не является тем критерием, который является обязательным при определении статуса резидентства.

Туристы, сезонные рабочие, приграничные рабочие, персонал международных организаций, местный персонал иностранных посольств, команды кораблей и экипажи самолетов продолжают считаться резидентами той станы, которой они посланы.

Схема платежного баланса была создана в 1947 г., ее опубликовали как документ ООН, послуживший базой для разработки МВФ формы и принципов составление платежного баланса. МВФ, издавая «Руководство по платежному балансу», продолжал разработку унификации его схемы, которая в общих чертах повторяет систему построения статей платежных балансов ведущих развитых стран с некоторыми изменениями. Эти изменения делают схему более универсальной, что позволяет сравнивать балансы развитых и развивающихся стран.

Стандартные компоненты баланса можно разбить на две основные группы счетов:

* счет текущих операций, по которому учитываются экономические сделки, охватывающие товары, услуги, получение дохода и текущие трансферты;

* счет операций с капиталом и финансовыми инструментами, учет по которому охватывает капитальные трансферты, продажу (приобретение) непроизведенных нефинансовых активов, а также операции с финансовыми требованиями и обязательствами.

Внутри общего платежного баланса выделяют:

* торговый баланс, т.е. соотношение между вывозом и ввозом товаров;

* баланс услуг и некоммерческих платежей (баланс «невидимых» операций);

* баланс движения капиталов и кредитов;

* баланс текущих операций, включающий движение товаров, услуг и односторонних переводов;

* операции с официальными валютными резервами.

Стандартное представление платежного баланса - описывается в соответствии со стандартной классификацией: товары, услуги, доходы, трансферты и финансовые ресурсы. Какого-либо стандарта для составления аналитического представления платежного баланса не существует, каждая страна самостоятельно решает, чем именно она покрывает разницу между дебетовыми и кредитовыми проводками.

Заключение

платежный баланс дебетовый кредитовый проводка

Таким образом, платежный баланс - это статистический отчет, где в систематизированном виде представлены суммированные данные о всех внешнеэкономических операциях данной страны с другими странами мира за определенный промежуток времени. Внешнеэкономические связи в своем развитии проходят определенные этапы, смена которых характеризует усиление целостности мирового хозяйства, усложнение содержания международных экономических отношений: от торговли и услуг - к вызову капитала и последующему созданию международного производства, далее - к формированию единого мирового рынка валют, кредитов, ценных бумаг. Помимо экономических существуют политические, военные, культурные и другие отношения между странами, которые порождают денежные платежи и поступления. Многогранный комплекс международных отношений страны находит отражение в балансовом счете ее международных операций, который называется платежным балансом.

При построении платежного баланса необходимо учитывать ряд принципов, которые отражают специфику платежного баланса и в которых заложены основные понятие, необходимые для правильного отражения записей в нем.

Структура платежного баланса по методике МВФ имеет два раздела: счет текущих операций и счет операций с капиталом и финансовыми инструментами, которые разбиты на субсчета. Существует также разделений статей и внутри самого баланса, среди которых наиболее важную часть составляет торговый баланс.

Таким образом, в настоящее время большинство стран мира составляют свои платежные балансы в соответствии с методологией и принципами, разработанными Международным валютным фондом. Такой подход значительно облегчает сопоставление и анализ платежных балансов разных стран за разные промежутки времени, а также позволяет унифицировать процесс составления платежного баланса.

Размещено на Allbest.ru