Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Краткая характеристика ООО ТД "Джемир-Курган"

Общество с ограниченной ответственностью Торговый Дом "Джемир-Курган" создано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и Федеральным законом от 08.02.1998 г. № 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью".

Общество с ограниченной ответственностью Торговый Дом "Джемир-Курган" входит в состав холдинга сети предприятий "Джемир", который находится в г. Челябинск. В состав холдинга входят организация "Джемир-Маг" г. Магнитогорск, "Джемир-Центр" г. Челябинск, "Джемир-Запад" г. Челябинск, "Джемир" г. Копейск Челябинская область, "Джемир-Шадринск" г. Шадринск Курганская область.

Общество является юридическим лицом и строит свою деятельность на основании Устава и действующего законодательства Российской Федерации.

ООО ТД "Джемир-Курган" расположен по адресу: 640008, г. Курган, пр. Конституции д.39 а. Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе получен 24 августа 2004 г., серия 45 № 000612986. Основной государственный регистрационный номер 1044500017066.

Учредительный договор о создании и деятельности ООО ТД "Джемир-Курган" был создан 10 агвуста 2004 г. (Приложение 3 уч договор). Участниками Общества являются Васильев Владислав Михайлович и Дерюгина Ольга Владимировна. Уставный капитал Общества определяет минимальный размер его имущества, гарантирующего интересы его кредиторов и составляет 50 000 (Пятьдесят тысяч) рублей.

Общество в праве осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные законом. Предметом деятельности Общества является:

продажа автотранспортных средств (легковых, грузовых,

прицепов), номерных (не номерных) агрегатов, специальных машин, автобусов, запасных частей к ним и автошин - основной вид деятельности;

выполнение ремонта и техобслуживания автотранспорта и

механизмов, в том числе проведение замеров по токсичности отработавших газов автомобилей;

транспортные работы и услуги;

оптовую и розничную торговлю, торгово-посреднеческую деятельность.

Целью деятельности организации является извлечение прибыли,

удовлетворение потребительского спроса в сфере продаж автомобилей и авто услуг.

Высшим органом Общества является Общее собрание участников Общества. К компетенции Общего собрания участников Общества относятся:

определение основных направлении деятельности Общества, а также принятие решения об участии в ассоциациях и других объединениях коммерческих организаций;

изменение Устава Общества, в том числе изменение размера уставного капитала Общества;

образование исполнительных органов Общества и досрочное прекращение их полномочий, а также принятие решения о передаче полномочий единоличного исполнительного органа Общества коммерческой организации или индивидуальному предпринимателю (управляющему), утверждение такого управляющего и условий договора с ним;

избрание и досрочное прекращение полномочий ревизионной комиссии (ревизора) Общества;

утверждение готовых отчетов и годовых бухгалтерских балансов;

принятие решений о распределении чистой прибыли Общества между участниками Общества и т.п.

Единоличным исполнительным органом Общества является Генеральный директор Общества, который избирается Общим собранием участников Общества сроком на 5 лет.

Генеральный директор Общества:

без доверенности действует от имени Общества, определяет его интересы и совершает сделки;

выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия;

издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания;

осуществляет иные полномочия, не отнесенные Федеральным законом "Об обществах с ограниченной ответственностью" или настоящим Уставом к компетенции Общего собрания участников Общества;

обеспечивает соответствие сведений об участниках Общества и о принадлежащих им долях или частях долей в уставном капитале Общества,

о долях или частях долей, принадлежащих Обществу, сведениям, содержащимся в едином государственном реестре юридических лиц, и нотариально удостоверенным сделкам по переходу долей в уставном капитале Общества, о которых стало известно Обществу.

Генеральному директору ООО ТД "Джемир-Курган" подчиняются (Приложение 1 орг структура):

служба маркетинга и рекламы в которую входят маркетолог, специалист по рекламе, координатор по связи с клиентами;

служба управления персоналом включающая в себя менеджера по персоналу, инспектора по кадрам, секретаря-референта, инженера по охране труда;

финансово-экономическая служба которая содержит экономиста и отдел бухгалтерии. В свою очередь отдел бухгалтерии можно подразделить на должности: главный бухгалтер, заместитель главного бухгалтера, бухгалтер по материалам, бухгалтер по начислению заработной платы, бухгалтер-кассир;

юрист;

администратор компьютерной сети;

служба продаж. Руководителю данной службы подчиняются отдел продаж (отделение корпоративных и комиссионных продаж автомобилей, отделение розничных продаж автомобилей, отделение страхования и кредитования, отделение передачи автомобилей клиентам) и отдел продаж дополнительного оборудования;

служба обеспечения (заведующий хозяйством);

служба главного механика;

служба внутреннего контроля;

служба по послепродажному обслуживанию клиенту. Руководителю данной службы подчиняются инженер по гарантии, станция технического обслуживания, отдел продаж запасных частей.

Основной банковский счет ООО ТД "Джемир-Курган" открыт в ОАО Ханты-Мансийский банк. Но так так Общество является филиалом то работает еще с несколькими банками, такими как отделение №8597 Сбербанка России г. Челябинск), Курганское ОСБ №8599.

ООО Торговый Дом "Джемир-Курган" является Официальным дилером ЗАО "GM-Автоваза" в Курганской области. Представленные бренды для продаж: Spark, Lacetti, Cruze, Orlando, Captiva, Niva, Aveo, Malibu, Tahoe, Cobalt, Trailblazer.

Покупателями автосалона являются как физические лица, так и организации Кургана и Курганской области.

По данным за 2012 год было продано Chevrolet Niva 36%, Cruze 15%, Aveo 13%, Cobalt 12%, Spark 10%, Captiva 5%, Orlando 5%, Tahoe 2%, Malibu 2% от общего числа продаж. (Приложение 5 диаграмма).

На сегодняшний день в г. Кургане существуют следующие конкуренты ООО ТД "Джемир-Курган":

"Уралавтохолдинг" - предприятие по продаже автомобилей ВАЗ, Хундай, Митсубиси. Предприятие оказывает весь спектр услуг по текущему и гарантийному ремонту;

ООО "Сатурн - К" - предприятие предлагающие автомобили Рено;

ООО "Ладья" - продажа и обслуживание автомобилей ВАЗ и Киа;

ООО "Максимум Авто"-продажа и обслуживание автомобилей Киа;

ООО "Уральские автомобили" - продажа и обслуживание автомобилей ВАЗ, ГАЗ, Мазда, Вольво;

ООО "УзДэу" - продажа и обслуживание автомобилей Дэу;

ОАО "КП-Авто"-продажаи обслуживание автомобилей Форд, Фиат;

ООО "Восток-Моторс"-продажа автомобилей Нисан.

2. Организация и ведение бухгалтерского учета денежных средств ООО ТД "Джемир-Курган"

Бухгалтерский учет ООО ТД "Джемир-Курган" ведется в соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011 №402-ФЗ "О бухгалтерском учете", Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утв. Приказом Минфина России от 25.10.2010 №132н), Положениями по бухгалтерскому учету, Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными Приказом Минфина России от 31.10.2000 №94н, Рабочий план счетов бухгалтерского учета, а так же типовые бухгалтерские корреспонденции с учетом специфики деятельности организации прилагаются к учетной политики.

Бухгалтерский учет денежных средств ООО ТД "Джемир-Курган" осуществляет в соответствии с разработанной учетной политикой от 31.12.2012 №246/П.

Учет денежных средств организация осуществляет на счетах 50 "Касса", 51 "Расчетные счета", 57 "Переводы в пути" в порядке, установленном Планом счетов и инструкцией по его применению. При этом организация ООО ТД "Джемир-Курган" осуществляет контроль поступления и использования денежных средств в разрезе источников поступлений и направлений использования.

Контроль за поступлением денежных средств осуществляется согласно статей движения денежных средств:

выручка от продаж товаров, продукции, работ, услуг и прочих активов;

поступление от погашения финансовых вложений;

прочие поступления, кроме поступлений в виде кредитов и займов, предоставленных другими организациями;

поступления в виде кредитов и займов, предоставленных другими организациями;

прочее.

Контроль за использованием денежных средств осуществляется согласно статей движения денежных средств:

оплата приобретенных товаров, работ, услуг, товарно-материальных ценностей, основных средств и нематериальных активов;

оплата труда, налогов и прочие выплаты.

Поступление денежных средств и документов в кассу объекта исследования отражается по дебету счета 50 "Касса", а их выбытие - по кредиту.

За сохранность денежных средств и документов в кассе несет ответственность бухгалтер-кассир. При приеме на работу с ним заключается соответствующий договор о полной материальной ответственности.

Например, ООО ТД "Джемир-Курган" и Кузьмина Ирина Игоревна заключили договор о полной материальной ответственности от 11.02.2013 г.

Основными документами, подтверждающими поступление или выбытие денежных средств из кассы предприятия, являются приходный кассовый ордер и расходный кассовый ордер (платежная ведомость).

Приходный кассовый ордер используется для оформления поступления в кассу наличных денежных средств. Документ составляется в одном экземпляре, подписывается главным бухгалтером и бухгалтером-кассиром. Квитанция к приходному кассовому ордеру подписывается также главным бухгалтером и кассиром. Документ заверяется печатью кассира, после чего квитанция выдается на руки лицу, внесшему деньги, а приходный кассовый ордер остается в кассе исследуемого объекта.

Например, приходный кассовый ордер №2693 от 16.08.2013 г. принято от Татлыева Дмитрия Игоревича сумма 3088 руб. 00 коп. за страхование автомобиля. Приложением является копия страхового свидетельства, на основании которого кассир создал приходный кассовый ордер. При поступлении денежных средств кассир отражает сумму по дебету счета 50.1 и кредиту счета 62.1.

В конце рабочего дня на основании первичных документов (заказ-наряд, счет-фактура, расходная накладная, заказ-покупателя) создаются приходные кассовые ордера в разрезе деятельности на имя работающего кассира по оплате и предоплате за автомобили, за запасные части и дополнительное оборудование, а так же за услуги станции технического обслуживания.

Например, приходный кассовый ордер № 2699 от 16.08.2013 г. принято от Шпаковой Ирины Игоревны 155 900 руб. 00 коп. выручка от реализации автомобилей. Кассир отражает данную сумму по дебету счета 50.1 и кредиту счета 62.2.

После создания приходного кассового ордера кассир предприятия "Джемир-Курган" создает документы и разносит денежные средства в соответствии со статьями деятельности организации.

Расходный кассовый ордер служит для оформления выдачи наличных денег из кассы организации. Документ выписывается в одном экземпляре, подписывается руководителем организации, главным бухгалтером, кассиром и лицом получающим денежные средства. В строке "Основание" работник бухгалтерии указывает содержание хозяйственной операции, по которой выдаются денежные средства, а в строке "Приложение" - прилагаемые к ордеру первичные и другие документы с указанием дат их составления и номеров (в случае наличия таких документов).

бухгалтерский учет кассовая операция

Выдавая деньги по расходному кассовому ордеру, кассир требует предъявления паспорта или другого документа, удостоверяющий личность. Реквизиты документа заносятся в расходный кассовый ордер. Получатель денежной суммы собственноручно заполняет чернилами или ручкой строку "Получил", указывая в ней сумму прописью (копейки указываются цифрами), указывает дату получения и ставит свою подпись. Расходный кассовый ордер остается в кассе. Если по каким-либо причинам получатель не может лично получить деньги, кассир имеет право выдать их по доверенности, оформленной соответствующим образом. В этом случае в тексте после фамилии, имени и отчества получателя указываются фамилия, имя и отчество лица, получающего данную сумму по доверенности. Доверенность прилагается к расходному кассовому ордеру и хранится вместе с ним.

Например, расходный кассовый ордер №787 от 16.08.2013 г., выданы денежные средства в сумме 10 000 руб. 00 коп. Кривощекову Евгению Эдуардовичу, на основании заявления подписанного генеральным директором и составленным договором о займе денежных средств, который остается на руках у работника организации. Кассир отражает данную сумму по дебету счета 73.1 и кредиту счета 50.1.

Такие выплаты как заработная плата и пособия по социальному страхованию производятся на основании платежной (расчетно-платежной) ведомости. По ведомостям могут также производиться выплаты депонированных сумм, и отпусков. При произведении выплат по ведомостям составляется один расходный кассовый ордер на сумму выплат по ведомости.

Например, платежная ведомость №КГ000000150 от 16.08.2013 г. за расчетный период с 01.07.2013 г. по 31.07.2013 г., на сумму 100 000 руб. 00 коп. По платежной ведомости выдана заработная плата Рыжковой Н.В., выплату произвел кассир Шпакова И.И., проверил бухгалтер по заработной плате Смирнова Е.В. На основании ведомости составлен расходный кассовый ордер №411 от 16.08.2013 г. на сумму ведомости 100 000 руб.00 коп. Кассир отражает данную сумму по дебету счета 70 и кредиту счета 50.1.

По окончании рабочего дня кассир создает отчет о движении денежных средств, в котором отражается: начальный и конечный остаток по кассе, приходные и расходные кассовые ордера в разбивке по статьям движения денежных средств. Например, движение денежных средств за 16.08.2013 г.

Обязательным документом для ведения учета кассовых операций является также кассовая книга.

Контроль над правильностью ведения кассовой книги возложен на главного бухгалтера ООО ТД "Джемир-Курган". Примером является кассовая книга за 16.08.2013 г. в которой отражены все приходные и расходные кассовые ордера. Денежные средства в кассе объекта исследования на конец рабочего дня должны соответствовать сумме конечного остатка кассовой книги.

Кассир несет полную материальную ответственность за недостачу вверенных ему материальных ценностей независимо от того, возникла эта недостача в силу его умышленных действий или в результате небрежного выполнения своих обязанностей. Однако при заключении договора о полной материальной ответственности оговариваются обязанности не только материально ответственного лица, но и администрации предприятия. Администрация обязана создать условия для надлежащего выполнения материально ответственным лицом требований по сохранности документов и материальных ценностей.

При смене материально-ответственного лица, а так же внезапно в кассе ООО ТД "Джемир-Курган" проводятся инвентаризации денежных средств. На проведение инвентаризации создается приказ, в котором назначается комиссия по проведению инвентаризации.

Например, при смене материально-ответственного лица был создан приказ №147 от 24.09.2013 г. В состав комиссии включается председатель в лице главного бухгалтера и бухгалтер по материалам. После пересчета денежных средств создается акт инвентаризации наличных денежных средств, так например акт №2 от 25.09.2013 г. в котором указаны материально-ответственные лица, сумма наличных денег, состав комиссии и кто принимает денежные средства на ответственное хранение. По данной проверке излишек и недостач выявлено не было.

Сумма денежной наличности, хранящейся в кассе предприятия, строго ограничена. Это ограничение устанавливается лимитом остатка денежных средств в кассе (лимит остатка кассы). Лимит кассы ООО ТД "Джемир-Курган" составляет 800 тысяч рублей.

Безналичные денежные средства поступают на банковский счет организации, приходным документом служит квитанция.

Например, квитанция № 605330 от 04.09.2013 г. на сумму 676 000 руб. 00 коп.

При расчете с организациями бухгалтер ответственный за безналичные расчет перечисляет денежные средства на счет организации-получателя, документом служит банковский ордер.

Например, банковский ордер №7417 от 04.09.2013 г. на сумму 1352 руб. 00 коп назначение платежа - комиссия за прием наличных средств на счет по объявлению на взнос наличных №605330 от 04.09.2013 г. согласно договору банковского счета №2450128 от 17.01.2006 г.

В конце рабочего дня бухгалтер формирует банковскую выписку из лицевого счета. Примером является банковская выписка от 04.09.2013 г.

Размещено на Allbest.ru