Аудиторський висновок щодо річної фінансової звітності за 2011 рік публічного акціонерного товариства "Акцент-банк"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Аудиторський висновок щодо річної фінансової звітності за 2011 рік Публічного акціонерного товариства «Акцент-банк»

Відповідність (достовірність відображення) обсягу активів і зобов'язань банку за строками погашення

актив зобов'язання управління капітал

Аналіз фінансових активів та зобов'язань за строками погашення на основі очікуваних строків погашення за даними Банку станом на 31.12.2011 та на 31.12.2010 приведений у Примітці №25 до річної фінансової звітності Банку, Таблиці 25.10 та 25.11 відповідно.

За даними Банку:

Аналіз чистих фактичних розривів між активами і зобов'язаннями Банку за строками погашення вказує на незбалансованість ліквідних активів та зобов'язань у періодах: «від 1 до 3 міс.» в сумі 109 148 тис. грн., що становить 8,23% фінансових активів; «від 3 до 12 міс.» в сумі 76 693 тис. грн., що становить 5,78% фінансових активів; від 12 місяців до 5 років в сумі 66 877 тис грн., що становить 5,04% фінансових активів.

Негативний розрив у довгостроковому періоді спричинений наявністю у Банку активів на меншу суму, ніж залишок за довгостроковим кредитом, який отримано від іншого банку.

Сукупний розрив ліквідності Банку на кінець дня 31 грудня 2011 року позитивний і становить 148 601 тис. грн. Разом з тим, від'ємне значення співвідношення GAP-розриву до фінансових активів свідчить про підвищений ризик втрати ліквідності в цих періодах.

За станом на звітну дату та на протязі року нормативи ліквідності Банком не порушувалися. За звітний рік нормативи ліквідності змінилися наступним чином:

Найменування нормативу	Фактичне значення
	На 31.12.2011 (кінець дня)	На 31.12.2010 (кінець дня)
Норматив миттєвої ліквідності (Н4), % Нормативне значення: не менше 20,0%	70,72	131,96
Норматив поточної ліквідності (Н5), % Нормативне значення: не менше 40,0%	208,95	119,42
Норматив короткострокової ліквідності (Н6), % Нормативне значення: не менше 60,0%	102,14	106,44

Розрахунок нормативів ліквідності приведений за даними файлу 01.

На нашу думку:

а) наведені дані свідчать про недостатню збалансованість за строками погашення та розміщення активів і зобов'язань Банку;

б) рівень ліквідності в Банку в короткостроковому і в довгостроковому періодах потребує вдосконалення, ризик ліквідності є помірним.

Якість управління активами і пасивами банку

Порівняльна структура статей балансу приведена у Таблиці 2.1. Аналіз розподілу активів та пасивів за строками погашення приведений у ст. 1. Аудиторського Звіту відповідно до вимог НБУ.

Таблиця 2.1. Порівняльна таблиця статей балансу.

Рядок	Найменування статті	На 31.12.2011	На 31.12.2010	Відхилення
		Сума	Питома вага, %	Сума	Питома вага, %	р. 4 - р. 6	р. 8 / р. 6 х 100%	р. 5 - р. 7
	АКТИВИ
1	Грошові кошти та їх еквіваленти	232 924	17,07	231 240	27,90	1 684	0,73	-10,83
2	Кошти в інших банках	31 617	2,32	8 375	1,01	23 242	277,52	1,31
3	Кредити та заборгованість клієнтів	1 050 675	76,99	548 469	66,18	502 206	91,57	10,81
4	Відстрочений податковий актив	0	0,00	1 909	0,23	-1 909	-100,00	-0,23
5	Основні засоби та нематеріальні активи	37 168	2,72	20 379	2,46	16 789	82,38	0,26
6	Інші фінансові активи	11 530	0,84	18 214	2,20	-6 684	-36,70	-1,35
7	Інші активи	777	0,06	196	0,02	581	296,43	0,03
	Усього активів	1 364 691	100	828 782	100	535 909	64,66	0
	ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
8	Кошти банків	478 883	40,57	355 314	55,14	123 569	34,78	-14,56
9	Кошти клієнтів	675 770	57,26	277 461	43,05	398 309	143,55	14,20
10	Відстрочені податкові зобов"язання	16	0,00	1 835	0,28	-1 819	-99,13	-0,28
11	Резерви за зобов'язаннями	0	0,00	80	0,01	-80	-100,00	-0,01
12	Інші фінансові зобов'язання	23 492	1,99	9 604	1,49	13 888	144,61	0,50
13	Інші зобов'язання	2 090	0,18	144	0,02	1 946	1351,39	0,15
	Усього зобов'язань	1 180 251	100	644 438	100	535 813	83,14	0
ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ
14	Статутний капітал	125 601	68,10	125 601	68,13	0	0,00	-0,04
15	Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	26 714	14,48	29 380	15,94	-2 666	-9,07	-1,45
16	Резервні та інші фонди банку	32 125	17,42	29 363	15,93	2 762	9,41	1,49
	Усього власного капіталу та частка меншості	184 440	100	184 344	100	96	0,05
	Усього пасивів	1 364 691	100	828 782	100	535 909	64,66	0

Оцінка активів.

За 2011 рік загальні активи збільшилися на 535 909 тис. грн., або в порівнянні із звітним періодом минулого року на 64,66% і на кінець року склали 1 364 691 тис. грн.

За звітний період структура активів змінилася наступним чином: відбулося збільшення питомої ваги кредитів та заборгованості клієнтів на 10,81%, зменшення питомої ваги грошових коштів та їх еквівалентів на 10,83%,

В абсолютному значенні обсяг кредитів та заборгованості клієнтів збільшився на 502206 тис. грн. за рахунок видачі споживчих кредитів фізичним особам, кредитів на пластикових картках та кредитів по програмі «Швидка готівка». Збільшення обсягу основних засобів та нематеріальних активів на 16 789 тис. грн. відбулося в зв'язку з продовженням в звітному періоді активним розвитком структурних відділень Банку.

Загальна кредитна активність (відношення наданих кредитів до сукупних активів) становить 76,99%, що свідчить про прийнятну структуру і управління активами.

Розміщення строкових коштів в банках - кореспондентах здійснюється Банком з урахуванням встановлених лімітів. Процентні витрати по міжбанківських операціях Банку перевищують процентні доходи по них на 7 078 тис. грн.

На звітну дату Банк не мав залишків коштів, розміщених на коррахунках у банках, що визнані банкрутами, ліквідуються чи зареєстровані в офшорних зонах.

Банк є чутливим до високої концентрації ризику за активними операцiями. Обсяг активних операцій з одним контрагентом складає 219 121 тис. грн., або 119,14% від регулятивного капіталу Банку.

Оцінка зобов'язань.

За 2011 рік зобов'язання Банку збільшилися на 535 813 тис. грн., або на 83,14% і на кінець року склали 1 180 251 тис. грн.

За звітний період в структурі пасивів продовжувала збільшуватися питома вага коштів клієнтів - на 14,20%, а питома вага коштів банків зменшилася на 14,56%.

В абсолютному значенні обсяг коштів клієнтів збільшився на 398 309 тис. грн., або 143,55% і складають 675 770 тис. грн., або 57,26% зобов'язань Банку. В складі коштів клієнтів відбувся ріст на 286 010 тис. грн. в основному за рахунок строкових коштів фізичних осіб.

Структура коштів клієнтів на звітну дату приведена в Таблиці 2.2:

Таблиця 2.2 Структура коштів клієнтів

Рядок	Найменування статті	На 31.12.2011 (кінець дня)	На 31.12.2010 (кінець дня)	Відхилення «+»/ «- »
		Сума	%	Сума	%
1	Державні та громадські організації:	408	0,1	77	0,0	331
1.1	Поточні рахунки	408	100	77	0	331
2	Інші юридичні особи	128 061	18,95	36 734	13,24	91 327
2.1	Поточні рахунки	18 217	14,23	20 872	56,82	-2 655
2.2	Строкові кошти	109 844	85,77	15 862	43,18	93 982
3	Фізичні особи:	547 301	80,99	240 650	86,73	306 651
3.1	Поточні рахунки	37 869	6,92	17 228	7,16	20 641
3.2	Строкові кошти	509 432	93,08	223 422	92,84	286 010
4	Усього коштів клієнтів	675 770	100,00	277 461	100,00	398 309

У звітному році Банком не порушувалися, з його вини, строки виконання зобов'язань перед клієнтами.

Банк є чутливим до високої концентрації залучених коштів, що створює потенційний ризик ліквідності. Станом на 31.12.2011 (кінець дня) обсяг коштів, залучених від одного кредитора Банку, 483 648 тис. грн., що становить 40,98% від зобов'язань Банку, або 263,03% від регулятивного капіталу Банку.

Якість кредитного портфеля

В структурі загальних активів кредитні операції з клієнтами займають значну частку і становлять 1 050 675 тис. грн., або 78,99%.

Структура кредитного портфеля банку приведена в Таблиці 2.1.1:

Таблиця 2.1.1 Структура кредитного портфеля.

Рядок	Найменування статті	на 31.12.2011 (кінець дня)	на 31.12.2010 (кінець дня)	Відхилення
		Сума	питома вага, %	Сума	питома вага, %	(р. 3 - р. 5)	(р. 9 / р. 5)*100%
1	Кредити юридичним особам	154 003	12,40	133 975	19,48	20 028	14,95
2	Кредити фізичним особам-підприємцям	15 479	1,25	136	0,02	15 343	11 281,62
3	Кредити фізичних осіб	1 072 434	86,35	553 521	80,50	518 913	93,75
3.1.	Іпотечні кредити фізичним особам	239 473	22,33	266 857	48,21	-27 384	-10,26
3.2.	Споживчі кредити фізичним особам	567 996	52,96	237 559	42,92	330 437	139,10
3.3.	Інші кредити фізичним особам	264 965	24,71	49 105	7,14	215 860	439,59
4	Усього кредитів	1 241 916	100,00	687 632	100,00	554 284	80,61
5	Резерв під знецінення кредитів	-191 241	15,40	-139 163	20,24	52 078	37,42
6	Усього кредитів за мінусом резервів	1 050 675	84,60	548 469	79,76	502 206	91,57

За звітний рік обсяг кредитів та заборгованості клієнтів (без урахування сформованого резерву) збільшився 554 284 тис. грн., або на 80,61%. Сформований резерв за звітний період збільшився на 52 078 тис. грн., а питома вага його в загальній сумі кредитів зменшилася на 4,84%.

На звітну дату за даними Банку, за ступенем ризику кредити клієнтів (без нарахованих доходів і позабалансових зобов'язань) поділяються наступним чином і приведені в Таблиці 2.1.2:

Таблиця 2.1.2 Кредити за ступенем ризику

Назва показника	Стандартні	нестандартні	Разом
		пiд контролем	субстан-дартнi	сумнiвнi	безнадiйнi
станом на 31.12.2011 року
Кредити, що надані су-б"єктам господарювання	14 985	29 554	110 595	173	13 099	168 406
Кредити надані фіз.особам	650 951	110 012	179 008	12 734	46 270	998 975
Разом	665 936	139 566	289 603	12 907	59 369	1 167 381
Питома вага, % від загальної суми	57,05%	11,96%	24,81%	1,11%	5,09%	100,00%
Питома вага, % від регулятивного капіталу	362,17%	75,90%	157,50%	7,02%	32,29%	634,88%
Фактично сформований резерв за кредитними операціями (без нарахованих доходів та позабалансових зобовязань)	11 103	6 468	49 290	8 883	59 369	135 113
станом на 31.12.2010 року
Кредити, що надані су-б"єктам господарювання	13085	35635	55211	2065	12863	118 859
Кредити надані фіз.особам	194070	106627	177717	10824	15138	504 376
Разом	207 155	142 262	232 928	12 889	28 001	623 235
Питома вага, % від загальної суми	33,24%	22,83%	37,37%	2,07%	4,49%	100,00%
Питома вага, % від регулятивного капіталу	125,74%	86,35%	141,39%	7,82%	17,00%	378,30%
Фактично сформований резерв за кредитними операціями (без нарахованих доходів та позабалансових зобовязань)	2 187	6 226	56 026	8 154	28 001	100 594

За станом на кінець дня 31.12.2011 року питома вага стандартних кредитів складає 57,05% від загальної суми кредитів клієнтам. Обсяг негативно класифікованих кредитів збільшився на 31 386 тис. грн. до 72 276 тис. грн, що становить 39,31% від регулятивного капіталу (проти 24,82% на початок звітного періоду).

За результатами аудиту, внаслідок перекласифікації частини заборгованості за кредитами в сумі 14 321 тис. грн., частка негативно класифікованих кредитів складе 47,10% від регулятивного капіталу.

На звітну дату кредитна заборгованість клієнтів за складовими поділяється наступним чином і приведена в Таблиці 2.1.3:

Таблиця 2.1.3 Кредитна заборгованість клієнтів за складовими.

Найменування статті	На 31.12.2011 (кінець дня)	На 31.12.2010 (кінець дня)	Відхилення «+»/ «- »
	Сума	%	Сума	%
Кредит	1 100 030	88,58%	583 644	84,88%	516 386
Нараховані доходи	6 247	0,50%	22 027	3,20%	-15 780
Просрочений кредит	67 351	5,42%	39 590	5,76%	27 761
Прострочені доходи	68 288	5,50%	42 371	6,16%	25 916
Усього кредитів	1 241 916	100,00%	687 632	100,00%	554 284
Резерв під знецінення кредитів	-191 241	-15,40%	-139 163	-20,24%	52 078
Усього кредитів за мінусом резервів	1 050 675		548 469		502 206

Сума простроченої заборгованості за кредитними операціями з клієнтами складає 53 677 тис. грн., або 11,92% від суми кредитів. Умовами кредитного договору з клієнтами-фізичними особами не передбачено нарахування процентної ставки/підвищеної процентної ставки на несвоєчасно погашений кредит, а передбачено тільки нарахування пені за невиконання зобов'язання з погашення кредиту. Виходячи з цієї обставини, можна припустити, що якість кредитної заборгованості клієнтів могла би бути іншою у випадку відображення прострочених доходів на балансових рахунках Банку.

За звітний період за рахунок сформованого резерву заборгованість за безнадійними кредитами не списувалася, повернуто заборгованість на суму 5 220 тис. грн., списану в минулих періодах.

Для розрахунку резервів за кредитними операціями заборгованість зменшена на забезпечення в сумі 1 614 005 тис. грн., а його структура приведена в Таблиці 2.1.4

Таблиця 2.1.4 Структура забезпечення (застави).

Забезпечення (застава)	Сума застави	% від загальної суми забезпечення	Сума кредитів	% від загальної суми кредитів
Нерухоме майно житлового призначення	365 785	22,66	248 210	19,99
Інше нерухоме майно	16 466	1,02	7 670	0,62
Грошові депозити	24 565	1,52	14 629	1,18
Інше майно	1 207 189	74,79	252 859	20,36
Без забезпечення заставою			718 548	57,86
Разом	1 614 005	100	1 241 916	100

Покриття кредитного портфеля клієнтів заставою (не зважена на коефіцієнт), складає 129,96%, а рівень незабезпечених кредитів - 57,86% від загальної суми кредитної заборгованості клієнтів. Інформація стосовно забезпечення кредитів за звітний та попередній роки приведена у Таблицях 6.5, 6.6 річного звіту Банку.

Отримане в якості застави нерухоме майно обліковується Банком за вартістю, встановленою на дату отримання застави. Для розрахунку чистого кредитного ризику вартість рухомого майна переоцінюється.

Таким чином:

а) аналіз наведеної інформації адекватно відображає структуру кредитного портфеля банку;

б) якість кредитного портфеля недостатньо задовільною.

Якість портфеля цінних паперів

Станом на кінець дня 31.12.2010 року у Банку відсутній портфель цінних паперів.

Стан дебіторської заборгованості

Згідно «Звіту про формування банком резерву для відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості» (форма №605) станом на звітну дату дебіторська заборгованість Банку складає 10 040 тис. грн., або 0,74% загальних активів. Обсяг негативно класифікованої дебіторськох заборгованості з урахування сформованого резерву складає 42 тис. грн.

Таким чином станом на звітну дату:

а) дебіторська заборгованість класифікована Банком у відповідності до вимог нормативних актів Національного банку України.

б) стан дебіторської заборгованості банку задовільний.

Таким чином, станом на 31.12.2010 (кінець дня):

а) якість управління активами і пасивами Банку задовільна, але потребує вдосконалення;

б) керівництво Банку, в усіх суттєвих аспектах, на належному рівні забезпечує управління активами і пасивами.

Достатність резервів та капіталу Банку

Статутний капітал

Розмір сплаченого статутного фонду (капіталу) Банку відповідає установчим документам, а саме редакції Статуту, затвердженої загальними зборами акціонерів - Протокол від 27.04.2011 р., погодженому НБУ 01.07.2011 р., зареєстрованому 14.07.2011 р., номер запису 12241050015039188.

Відповідно до діючої редакції Статуту статутний капітал Банку складає 125 560 000,00 (Сто двадцять п`ять мільйонів п`ятсот шістдесять тисяч гривень 00 коп.) гривень. Статутний капітал Банку поділено на 25 112 000 (Двадцять п`ять мільйонів сто двадцять тисяч) штук, номіналом 5,0 гривень. Тип розміщених акцій - прості іменні. Всі акції Банку розподіляються між його акціонерами.

Статутний капітал Банку сплачений повністю у встановлені законодавством строки.

Частки керівництва в статутному капіталі Банку відсутні.

У звітному періоді власні акції Банком не викуповувалися.

Дивіденди за результатами роботи Банку в 2010 року не нараховувалися та не сплачувались.

Обмежень, пов'язаних з акціями, в тому числі обмежень щодо розподілу дивідендів та повернення капіталу немає. Акцій, зарезервованих для випуску згідно з опціонами та іншими контрактами немає.

Відображення в обліку операцій, пов'язаних із формуванням статутного капіталу, здійснюється на балансі Банку. Власні цінні папери враховуються по номінальній вартості в національній валюті України.

Резерви, капіталізовані дивіденди та інші фонди банку

За звітний період згідно Протоколу Загальних зборів акціонерів №1/2011 від 27 квітня 2011 року на формування загальних резервів направлено 54 тис. грн., що складає 1,00% від суми чистого прибутку, на поповнення резервного капіталу для покриття можливих збитків та інших витрат, передбачених чинним законодавством України, направлено 2 708 тис. грн., що складає 50,00% від суми чистого прибутку за 2010 рік.

Станом на 31.12.2011 (кінець дня) обсяг резервних та інших фондів Банку складає 32 125 тис. грн., або 17,42% власного капіталу.

Нерозподілений прибуток

Облік доходів та витрат у звітному періоді проводився Банком, в цілому, відповідно до законодавства, в тому числі нормативних актів НБУ.

Рядок	Найменування статті	На 31.12.2011	На 31.12.2010	Відхилення
		Сума	Питома вага, %	Сума	Питома вага, %	р. 4 - р. 6	р. 8 / р. 6 х 100%	р. 5 - р. 7
1	Чистий процентний дохід	53 486	20,09%	48 798	31,14%	4 688	9,61%	-11,05%
1.1	Процентні доходи	112 884	42,40%	108 094	68,98%	4 790	4,43%	-26,58%
1.2	Процентні витрати	-59 398	-22,32%	-59 296	-39,19%	102	0,17%	-16,88%
2	Комісійні доходи	130 666	49,07%	31 255	19,94%	99 411	318,06%	29,13%
3	Комісійні витрати	-3 935	-1,48%	-3 876	-2,56%	59	1,52%	-1,08%
4	Результат від торгівлі іноземною валютою	3 420	1,28%	4 535	2,89%	-1 115	-24,59%	-1,61%
5	Результат від переоцінки іноземної валюти	-411	-0,15%	414	0,27%	825	-199,28%	0,43%
6	Резерв під заборгованість за кредитами	-47 193	-17,73%	-31 832	-21,04%	15 361	48,26%	-3,31%
7	Резерви за зобов'язаннями	-3	0,00%	-80	-0,05%	77	-96,25%	0,05%
8	Інші операційні доходи	14 479	5,44%	12 411	7,92%	2 068	16,66%	-2,48%
9	Адміністративні та інші операційні витрати	-147 339	-55,36%	-54 569	-36,07%	92 770	170,00%	19,29%
	Чистий прибуток/(збиток)	96		5 415		-5 319	-98,23%

За даними Звіту про фінансові результати станом на кінець дня 31.12.2011 р. найбільшу питому вагу в структурі доходів займають комісійні доходи в сумі 130 666 тис. грн., або 49,07%, що на 99 411 тис. грн. більше, ніж за 2010 рік.

Чисті процентні доходи банку збільшилися на 4 688 тис. грн., або 9,61% і склали 53486 тис. грн.

У порівнянні з 2010 роком в звітному році збільшилися видатки на формування резервів під заборгованість за кредитами на 15 361 тис. грн., або 48,26% і склали 47 193 тис. грн. У зв'язку з розвитком мережі відділень збільшились адміністративні витрати на 92 770 тис. грн., або 170,0% і склали 147 339 тис. грн.

Чистий прибуток Банку станом на кінець дня 31.12.2011 р. становить 96 тис. грн.

Станом на 31.12.2011 (кінець дня) обсяг нерозподіленого прибутку Банку складає 26 714 тис. грн., або 14,48% власного капіталу.

Достатність резервів

Формування та використання резервів для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями проводиться Банком, в цілому, згідно з «Положенням про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків», затвердженим постановою Правління Національного банку України від 06.07.2000 №279, із внесеними змінами та доповненнями (далі Постанова). В той же час, на нашу думку, визначення Банком чистого кредитного ризику не в повній мірі узгоджується з відповідним нормативним підходом, а саме пунктом 4.6 Постанови в частині класифікації позичальників - фізичних осіб за результатами визначення їх кредитоспроможності з огляду на наявність прострочених платежів за кредитним договором і відсутністю погашення такої заборгованості на протязі звітного року.

Підхід, який використаний Банком при оцінці ризиків деяких активних операцій з клієнтами, у порівнянні з відповідним нормативним підходом, призвів до того, що величина резерву під активні операції є меншою, а капітал Банку за звітний період є більшим на відповідну величину, ніж відповідні дані, які були б отримані при використанні нормативного підходу. За результатами перевірки розрахункова сума резерву за кредитними операціями з клієнтами потребує збільшення в сумі 5 954 тис. грн., розмір регулятивного капіталу повинен бути зменшений. Відкореговані значення регулятивного капіталу (Н1) та показник його адекватності (Н2) залишилися в межах нормативних.

Формування резервів під втрати за операціями з цінними паперами станом на звітну дату не проводилося в зв'язку з відсутністю портфеля цінних паперів у Банку.

Формування банком резерву під дебіторську заборгованість проводиться Банком відповідно до Положення «Про порядок формування і використання банками резерву для відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості» №505 від 13 грудня 2002 р., та внутрішніми нормативними документами Банку. Станом на звітну дату резерв для відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості сформований в сумі 1 950 тис. грн. і доформування не потребує.

Достатність капіталу

Економічні нормативи капіталу станом на звітні дати не порушувалися. За рік показники нормативів змінилися наступним чином:



Найменування нормативу	Фактичне значення
	На 31.12.2011 (кінець дня)	На 31.12.2010 (кінець дня)
Регулятивний капітал (Н1), тис. грн.	183 873	164 745
Адекватність регулятивного капіталу (Н2), % Нормативне значення: не менше 10%	13,53	21,39
Співвідношення регулятивного капіталу до сукупних активів (Н3) Нормативне значення не менше 9,0%	11,80 (11,69)	16,99 (17,14)

У дужках приведене середньозважене значення нормативу за грудень місяць звітного року. Розрахунок нормативів капіталу приведений за даними файлу 01.

Обсяг регулятивного капіталу банку збільшився на 19 128 тис. грн. (11,61%) і склав 183 873 тис. грн. В структурі регулятивного питома вага зареєстрованого статутного капіталу становить 68,29%.

Капітал Банку з позиції стабільності є виваженим, розмір капіталу Банку, в цілому, достатній для підтримання поточної діяльності, покриття ризиків, пов'язаних з виконанням банківських операцій, дотримання економічних нормативів достатності капіталу, встановлених Національним банком України на звітну дату. Зменшення рівня нормативу адекватності регулятивного капіталу (Н2) обумовлене випереджанням зросту обсягу активних операцій банку над нарощуванням власного капіталу.

Операції з пов'язаними особами

Структура операцій банку з пов'язаними особами приведена в Примітці 29 Операції з пов'язаними особами річного звіту Банку.

Кредити, що надані пов'язаним сторонам, на кінець року складають 58 тис. грн., що становить 0,03% регулятивного капіталу Банку.

Банком не порушувалися вимоги п. 1.14 Глави 1 Розділу VI Постанови №368: договори кредитування інсайдерів не передбачали більш сприятливих умов, ніж загальні умови проведення банківських операцій, що встановлені внутрішньобанківськими положеннями, що визначають кредитну, інвестиційну, управління активами і пасивами та облікову політику Банку.

Ризик операцій з пов'язаними особами є незначний.

Таким чином, станом на звітну дату, з урахуванням зауважень, приведених вище:

а) принципи формування резервів, за винятком принципів формування резервів за кредитними операціями, та регулятивний капітал Банку в цілому відповідають нормативним вимогам Національного банку;

б) аудитор відмічає адекватність капіталу та не в повній мірі достатність резервів.

Адекватність системи управління ризиками банку

Управління ризиками - моніторинг і контроль рівня і концентрації ризиків, що виникають у зв'язку з діяльністю Банку.

Банк використовує різні методи захисту від численних ризиків. Серед них можна виділити управління якістю та диверсифікацію.

Основні категорії ризику, що властиві бізнесу Банку є: кредитний ризик, ринковий ризик, географічний ризик, ризик ліквідності, операційний ризик, юридичний ризик.

Політика управління ризиками, моніторинг і контроль здійснюються Кредитним Комітетом та Комітетом з управління активами та пасивами під спостереженням Наглядової Ради, як найвищого наглядового органу Банку.

Основними принципами управління ризиками є:

лімітування;

прийняття забезпечення;

диверсифікація ризику;

створення резервів;

отримання додаткової інформації.

Операційно-технологічний ризик

Операційний ризик - ризик фінансових втрат, пов'язаних з управлінськими помилками, шахрайством, неефективністю наданих послуг, неможливістю своєчасного вживання Банком заходів по усуненню загроз інтересам Банку, зокрема, з боку його співробітників, що зловживають своїми повноваженнями або тих, хто веде свою діяльність з порушенням етичних норм і невиправдано високими ризиками, які призводять до послаблення позицій Банку на ринку.

На основі класифікатора і підходів до кількісної оцінки була розроблена карта операційних ризиків Банку. Цей вид ризику неухильно зростає разом із операціями роздрiбного i карткового кредитування.

Сукупний операційно-технологічний ризик на звітну дату помірний.

Юридичний ризик

Юридичний ризик - це наявний або потенційний ризик для надходжень та капіталу, який виникає через порушення або недотримання банком вимог законів, нормативно-правових актів, угод, прийнятої практики або етичних норм, а також через можливість двозначного їх тлумачення. Банківські установи наражаються на юридичний ризик через те, що мають відносини з великою кількістю зацікавлених сторін, наприклад, клієнтами, контрагентами, посередниками тощо, органами нагляду, податковими та іншими уповноваженими органами. Юридичний ризик може призвести до сплати штрафних санкцій та адміністративних стягнень, необхідності грошового відшкодування збитків, погіршення репутації, погіршення позицій банку на ринку, звуження можливостей для розвитку і зменшення можливостей правового забезпечення виконання угод.

Зниження ризику досягається удосконаленням кваліфікації співробітників з метою недопущення помилкових трактувань законів та нормативних актів.

Сукупний юридичний ризик на звітну дату незначний.

Ринковий ризик

Ринковий ризик - це наявний або потенційний ризик для надходжень та капіталу, який виникає через несприятливі коливання вартості цінних паперів та товарів і курси іноземних валют за тими інструментами, які є в торговому портфелі. Ринковий ризик виникає через несприятливі коливання вартості портфелів фінансових інструментів.

Станом на звітну дату портфель цінних паперів відсутній.

Враховуючи те, що частка активів (46,28%) та зобов» язань (52,85%) в іноземній валюті є досить значною, вплив змін валютних курсів на надходження та капітал може бути суттєвим.

Групу ризиків, визначених як ринкові ризики, Банк класифікує таким чином: валютний і процентний ризики.

Валютний ризик

Позиції банку у валютах станом на звітну дату приведені у Примітці 25, Таблиця 25.1 річного звіту Банку.

Станом на кінець дня 31.12.2011 року Банк мав довгу валютну позицію у всіх валютах, загальна відкрита валютна позиція становить 7 908 тис. грн.

З метою виконання вимог Національного банку України банк проводить моніторинг відкритої валютної позиції банку та контроль за дотриманням нормативів валютного ризику.

За звітний рік нормативи змінилися наступним чином:



Найменування нормативу	Фактичне значення
	На 31.12.2010 (кінець дня)	На 31.12.2009 (кінець дня)
Норматив загальної довгої відкритої валютної позиції банку (Л13-1), %. Нормативне значення: не більше 5,0%	4,3007	6,5679
Норматив загальної короткої відкритої валютної позиції банку (Л13-2), %. Нормативне значення: не більше 10,0%	0,0000	4,2351

Розрахунок нормативів відкритої валютної позиції приведений за даними файлу 01.

Сукупний валютний ризик банку є помірний.

Процентний ризик

Банк наражається на ціновий процентний ризик, переважно, в результаті надання позик та авансів клієнтам та іншим банкам за фіксованими процентними ставками в сумах та за періоди, які відрізняються від сум та періодів строкових депозитів та інших позикових коштів за фіксованими процентними ставками.

Процентна політика затверджується та, при необхідності, переглядається рішеннями Кредитного комітету.

Головним органом, що забезпечує реалізацію процентної політики банку, є Кредитний комітет Банку як найбільш оперативний колегіальний орган.

При оцінці процентного ризику в якості допоміжного інструменту Банком використовується метод і модель «ГЕПу» (розриву), як спрощений індикатор процентного ризику. Банк намагається звести значення розриву (ГЕПу) до мінімуму, щоб нейтралізувати вплив зміни процентних ставок на свою доходність. Однак, він розуміє, що повністю нейтралізувати процентний ризик неможливо.

Загальний аналіз відсоткового ризику за звітний рік за основними валютами для монетарних фінансових інструментів приведені банком у Примітці 25, Таблиця 25.4 річного звіту Банку.

Аналіз коефіцієнтів співвідношення чутливих до зміни процентної ставки активів та пасивів у різних періодах свідчить про незахищеність банку від коливань процентних ставок за пасивами в періодах «Від 1 до 6 міс.» та «Від 6 міс.до 12 міс.». При цьому кумулятивний розрив за процентними ставками на кінець дня 31 грудня звітного року позитивний та становить 106 678 тис. грн.

При зростанні процентних ставок на ринку (одночасно збільшуються на одну і ту же величину) може призвести до того, що витрати Банку по виплаті відсотків зростуть швидше, ніж процентний дохід по активах.

Процентний ризик для банку помірний.

Кредитний ризик

З метою обмеження кредитного ризику, що приймає на себе Банк, при проведенні активних операцій Банк використовує систему лімітування. Ліміти повноважень встановлюються централізовані відповідно до ієрархії системи. Повноваження встановлюються конкретному співробітнику і являються іменними.

У разі перевищення ліміту повноважень керівника регіонального підрозділу дозвіл на видачу кредиту видається Головним Офісом, згідно діючим процедурам Банку.

В той же час, вплив кредитного ризику є підвищеним внаслідок того, що:

оцінка фінансового стану позичальників-фізичних осіб здійснюється не достататньо якісно: незважаючи на те, що у позичальника регулярно на протязі року виникають проблеми із своєчасною сплатою боргу за кредитом та відсотками за ним, показник оцінки фінансового стану позичальника «кредитна історія» вказується як «відмінна».

наявність в кредитному портфелі Банку високого рівня бланкових кредитів;

з урахуванням того, що станом на кінець звітного періоду відсутній активний ринок нерухомості, а визначення справедливої вартості житлової нерухомості, отриманої Банком в якості забезпечення за кредитними операціями, в умовах кризових явищ не стандартизовано, Банком зазначені об'єкти враховуються по оціночній вартості на момент видачі;

в наявності концентрація кредитних вкладень за обмеженою групою позичальників.

За звітний рік показники нормативів змінилися наступним чином:

Найменування нормативу	Фактичне значення
	На 31.12.2011 (кінець дня)	На 31.12.2010 (кінець дня)
Максимальний розмір кредитного ризику на одного контрагента (Н7), %. Нормативне значення: не більше 25%	21,79	24,81
Норматив великих кредитних ризиків (Н8) Нормативне значення: не має перевищувати 8 - кратний розмір регулятивного капіталу	78,41	88,07
Норматив максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру (Н9), %. Нормативне значення: не більше 5,00%	0,04	4,12
Норматив максимального сукупного розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих інсайдерам (Н10), %. Нормативне значення: не більше 30,00%	0,05	4,28

Розрахунок нормативів кредитного ризику приведений за даними файлу 01.

На нашу думку, вплив кредитного ризику є підвищеним для капіталу Банку.

Таким чином:

а) аудитор підтверджує наявність незначного ризику за операціями банку: юридичний ризик;

б) аудитор підтверджує наявність помірного ризику за операціями банку:

операційно-технологічний ризик, валютний ризик, процентний ризик;

в) аудитор підтверджує наявність підвищеного ризику за операціями банку: кредитний ризик;

г) система оцінювання та управління ризиками в банку охоплює всі процедури та всі ризики притаманні банку, але потребує вдосконалення.

Размещено на Allbest.ru

...