Операционный день
Открытие лицевых счетов на основании начального баланса и корреспонденции банковских счетов по совершённым операциям за отчётную дату. Составление оборотной ведомости за день на основании составленных лицевых счетов. Заполнение баланса на конец дня.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | практическая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 10.10.2013 |
| Размер файла | 20,2 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
1. Практическая работа «Операционный день»
лицевой банковский счёт баланс
На основании начального баланса банка и журнала регистрации, совершенных банком операций за отчетную дату необходимо:
1. Заполнить журнал регистрации совершенных банком операций (отразить корреспонденцию счетов и указать тип хозяйственной операции).
2. Открыть лицевые счета и отразить на них все совершенные за день операции.
3. Составить оборотную ведомость за отчетный день на основании лицевых счетов.
4. Заполнить баланс на конец дня.
Оборотная ведомость (образец)
|
№ счета второго порядка (в порядке возрастания) |
Остаток на начало дня |
Обороты за день |
Остаток на конец дня |
||||
|
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
||
|
итого |
Лицевой счет (образец)
№ лицевого счета
Название лицевого счета
Дата составления лицевого счета
Входящее сальдо по счету
|
№ по порядку |
№ документа |
Код операции |
Корреспондирующий счет |
Обороты за день |
Остаток |
|||
|
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
Исходящее сальдо по счету
Коммерческий банк «Прогресс»
Баланс на начало дня (тыс. руб.)
|
АКТИВ |
ПАССИВ |
|||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
Номер счета |
Наименование счета |
Сумма |
Номер счета |
Наименование счета |
Сумма |
|||
|
1 вариант |
2 вариант |
1 вариант |
2 вариант |
|||||
|
20202 |
Касса банка |
1000 |
1500 |
10207 |
Уставный капитал |
344000 |
344500 |
|
|
30102 |
Корреспондентский счет в Банке России |
84000 |
90000 |
10601 |
Прирост стоимости имущества при переоценке |
2000 |
3000 |
|
|
30202 |
Обязательные резервы по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России |
10000 |
15000 |
10701 |
Резервный фонд |
4000 |
5000 |
|
|
32003 |
Кредиты, предоставленные кредитным организациям |
160000 |
130000 |
30109 |
Корреспондентский счет банка-корреспондента |
2000 |
1000 |
|
|
45203 |
Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям |
140000 |
145000 |
31304 |
Кредиты, полученные от кредитных организаций |
2000 |
2000 |
|
|
50104 |
Долговые обязательства Российской Федерации |
8000 |
7000 |
32015 |
Резервы на возможные потери |
8000 |
10000 |
|
|
60401 |
Основные средства (кроме земли) |
120000 |
114000 |
40702 |
Счета негосударственных коммерческих организаций |
52000 |
60000 |
|
|
60701 |
Вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств |
1000 |
1000 |
42301 |
Депозиты физических лиц |
14000 |
17000 |
|
|
61008 |
Материалы |
4000 |
5000 |
45215 |
Резервы на возможные потери |
8000 |
10000 |
|
|
70501 |
Использование прибыли отчетного года |
10000 |
15000 |
60601 |
Амортизация основных средств |
4000 |
6000 |
|
|
70606 |
Расходы |
54000 |
55000 |
70601 |
Доходы |
142000 |
135000 |
|
|
70607 |
Расходы от переоценки ценных бумаг |
40000 |
45000 |
70602 |
Доходы от переоценки ценных бумаг |
50000 |
30000 |
|
|
Баланс |
632000 |
623500 |
Баланс |
632000 |
623500 |
Коммерческий банк «Прогресс»
Баланс на начало дня (тыс. руб.)
|
АКТИВ |
ПАССИВ |
|||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
Номер счета |
Наименование счета |
Сумма |
Номер счета |
Наименование счета |
Сумма |
|||
|
3 вариант |
4 вариант |
3 вариант |
4 вариант |
|||||
|
20202 |
Касса банка |
700 |
1100 |
10207 |
Уставный капитал |
330000 |
400000 |
|
|
30102 |
Корреспондентский счет в Банке России |
80000 |
82000 |
10601 |
Прирост стоимости имущества при переоценке |
1000 |
3800 |
|
|
30202 |
Обязательные резервы по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России |
5000 |
17000 |
10701 |
Резервный фонд |
6000 |
7000 |
|
|
32003 |
Кредиты, предоставленные кредитным организациям |
140000 |
165000 |
30109 |
Корреспондентский счет банка-корреспондента |
6000 |
11000 |
|
|
45203 |
Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям |
100000 |
144000 |
31304 |
Кредиты, полученные от кредитных организаций |
1500 |
4300 |
|
|
50104 |
Долговые обязательства Российской Федерации |
9000 |
7500 |
32015 |
Резервы на возможные потери |
2000 |
3000 |
|
|
60401 |
Основные средства (кроме земли) |
117000 |
124000 |
40702 |
Счета негосударственных коммерческих организаций |
50000 |
65000 |
|
|
60701 |
Вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств |
5000 |
3000 |
42301 |
Депозиты физических лиц |
12000 |
20000 |
|
|
61008 |
Материалы |
7000 |
5500 |
45215 |
Резервы на возможные потери |
4000 |
8000 |
|
|
70501 |
Использование прибыли отчетного года |
2000 |
8000 |
60601 |
Амортизация основных средств |
3000 |
7000 |
|
|
70606 |
Расходы |
58000 |
60000 |
70601 |
Доходы |
100000 |
70000 |
|
|
70607 |
Расходы от переоценки ценных бумаг |
30000 |
42000 |
70602 |
Доходы от переоценки ценных бумаг |
38200 |
60000 |
|
|
Баланс |
553700 |
659100 |
Баланс |
553700 |
659100 |
Журнал (перечень) банковских операций за день (тыс. руб.)
|
№п/п |
Документ и краткое содержание хозяйственной операции |
Сумма |
Корреспонденция счетов |
Тип операции |
|||||
|
1 вариант |
2 вариант |
3 вариант |
4 вариант |
Дебет |
Кредит |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
1 |
По денежному чеку № 17094 выдано клиенту на выплату заработной платы |
800 |
1000 |
900 |
1500 |
||||
|
2 |
По объявлению на взнос наличными № 1 сдана клиентом торговая выручка на расчетный счет |
8000 |
5000 |
7000 |
6000 |
||||
|
3 |
На основании выписки с корсчета банка а) Списано согласно платежному поручению клиента № 234 б) Зачислено на расчетный счет клиента по платежному требованию № 14 в) Зачислены проценты по межбанковскому кредиту по платежному поручению № 45 |
4000 4200 400 |
6000 6700 300 |
3000 5300 250 |
5000 4000 450 |
||||
|
4 |
По распоряжению № 34 от кредитного отдела выданная ссуда зачислена на расчетный счет клиента |
2000 |
3500 |
3000 |
4500 |
||||
|
5 |
По платежному поручению № 35 перечислен межбанковский кредит коммерческому банку «Орбита» |
6000 |
4300 |
5000 |
7000 |
||||
|
6 |
По распоряжению № 35 от кредитного отдела а) Начислены и зачислены по назначению проценты по ссуде клиента согласно дате обязательства б) Погашена ссуда - задолженность списана с расчетного счета клиента |
200 1000 |
250 1750 |
100 1500 |
130 2250 |
||||
|
7 |
По расходному кассовому ордеру № 2 выдана денежная сумма в подотчет работнику банка на приобретение материалов |
40 |
45 |
35 |
37 |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
8 |
По приходному кассовому ордеру № 4 принят депозитный вклад до востребования от физического (частного) лица |
2000 |
1500 |
2500 |
1000 |
||||
|
9 |
По распоряжению № 14 от депозитного отдела и по расходному кассовому ордеру № 3 а) Начислены проценты по депозитным вкладам б) Выплачены проценты по депозитным вкладам |
400 400 |
300 300 |
500 500 |
200 200 |
||||
|
10 |
По мемориальному ордеру № 6 на основании справки-расчета бухгалтерии начислена амортизация по основным средствам |
1000 |
700 |
800 |
1500 |
||||
|
11 |
По авансовому отчету № 234 оприходованы приобретенные подотчетным лицом хозяйственные материалы |
40 |
45 |
30 |
37 |
||||
|
12 |
По платежному ордеру № 7 и распоряжению хозяйственного отдела выданы в эксплуатацию хозяйственные материалы |
400 |
225 |
300 |
200 |
||||
|
13 |
По платежному ордеру № 8 и расчетным ведомостям а) Начислена заработная плата сотрудникам банка б) Удержан подоходный налог из заработной платы сотрудников (рассчитать самостоятельно) в) Произведены отчисления банка в Пенсионный фонд (рассчитать самостоятельно) г) Произведены отчисления банка на социальное страхование (рассчитать самостоятельно) д) Произведены отчисления банка на медицинское страхование (рассчитать самостоятельно) |
2400 |
2000 |
1800 |
3000 |
||||
|
14 |
По расходному кассовому ордеру № 4 и платежной ведомости сотрудникам банка выдана заработная плата (использовать данные 13 пункта) |
||||||||
|
15 |
По платежному поручению № 36 в бюджет перечислен подоходный налог (данные 13 пункта) |
||||||||
|
16 |
По платежному поручению № 37 перечислены по назначению платежи ЕСН а) В Пенсионный Фонд б) на медицинское страхование в) на социальное страхование (использовать данные 13 пункта) |
||||||||
|
17 |
По платежному поручению № 38 перечислены средства в обязательные резервы Банка России |
500 |
300 |
400 |
250 |
На основании начального баланса и банковских операций за отчетную дату бухгалтерией проведена следующая работа:
1. Составлен баланс на начало дня.
2. Дана корреспонденция счетов по совершенным операциям с указанием их типа (вида) по отношению к балансу (см. журнал регистрации банковских операций).
Необходимо:
1. Открыть лицевые счета на начало дня (см. образец лицевого счета) или схемы счетов.
2. Составить оборотную ведомость за отчетный день на основании составленных лицевых счетов (см. образец оборотной ведомости).
3. Заполнить баланс на конец дня.
Таблица 1. Оборотная ведомость
|
№ счета второго порядка (в порядке возрастания) |
Остаток на начало дня |
Обороты за день |
Остаток на конец дня |
||||
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
||
|
20207 |
0,00 |
0,00 |
14200,00 |
7986,00 |
|||
|
40817 |
0,00 |
0,00 |
6214,00 |
||||
|
Итого |
14200,00 |
6214,00 |
7986,00 |
Таблица 2. Входящее сальдо на 10.12.98
|
№ записи в журнале |
№ документа |
Код операции |
Корреспондирующий счет |
Обороты за день |
Остаток |
|||
|
Д |
К |
Д |
К |
|||||
|
1 |
25 |
40817 |
1200,00 |
|||||
|
2 |
26 |
40817 |
6000,00 |
|||||
|
3 |
27 |
40817 |
7000,00 |
|||||
|
Итого |
14200 |
|||||||
|
4 |
46 |
40702 |
1000,00 |
|||||
|
5 |
47 |
70601 |
50,00 |
|||||
|
6 |
48 |
30102 |
5000,00 |
|||||
|
70601 |
14,00 |
|||||||
|
70601 |
150,00 |
|||||||
|
Итого |
6214,00 |
Исходящее сальдо на 10.12.98 г = 7986,00
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Составление ведомости бухгалтерских проводок по операциям. Заполнение лицевых счетов по балансовым и внебалансовым счетам. Составление оборотного баланса. Переоценка средств в иностранной валюте. Справка о проверке правильности отражения операции.
курсовая работа [25,5 K], добавлен 10.07.2013Методика и основные этапы формирования баланса предприятия по заданным параметрам. Проставление корреспонденции счетов в журнале хозяйственных операций. Определение на основании счетов фактической себестоимости продукции и финансовых результатов.
контрольная работа [13,7 K], добавлен 25.03.2011Простановка в журнале операций корреспонденции счетов, а также выполнение необходимых расчётов. Составление шахматно-оборотной ведомости и оборотно-сальдовой ведомости за октябрь. Заполнение необходимой отчётной формы. Составление баланса на 2011 год.
задача [19,0 K], добавлен 23.12.2010Запись остатков по данным баланса. Определение корреспонденции счетов по каждой операции. Хозяйственные операции на счетах. Составление оборотной ведомости по счетам синтетического учета. Актив и пассив баланса. Учет движение материалов на предприятии.
практическая работа [53,7 K], добавлен 23.08.2013Заполнение журнала регистрации хозяйственных операций, открытие синтетических счетов в Главной книге и составление оборотной ведомости. Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса, расчёт коэффициентов ликвидности и платежеспособности.
курсовая работа [107,3 K], добавлен 26.04.2016Открытие счетов бухгалтерского учета. Указание корреспонденции счетов по хозяйственным операциям, перечень которых дан в журнале регистрации. Запись на синтетических и аналитических счетах суммы по операциям. Подсчет оборотов по дебету и кредиту счетов.
практическая работа [26,8 K], добавлен 29.03.2009Составление баланса-нетто на начало отчетного периода на основе остатков по счетам. Корреспонденция счетов по хозяйственным операциям, отражение в журнале операций. Заполнение журналов-ордеров и регистров по учету. Составление оборотной ведомости.
курсовая работа [39,1 K], добавлен 17.12.2010Правила составления оборотной ведомости, начального и конечного баланса, установления корреспонденции счетов. Принципы открытия счета систематического учета. Особенности выведения оборотов и сальдо. Виды, назначение и состав бухгалтерской отчетности.
контрольная работа [34,0 K], добавлен 24.11.2010Закономерности и нормативно-правовая база учета готовой продукции. Порядок составления начального баланса, установление корреспонденции счетов. Открытие счетов систематического учета в соответствии с начальным балансом. Учёт коммерческих расходов.
контрольная работа [35,1 K], добавлен 24.11.2010Вступительный баланс по данным о хозяйственных средствах и источниках. Синтетические счета по данным вступительного баланса. Выведение остатков на синтетических счетах, составление оборотной ведомости. Заключительный баланс из счетов оборотной ведомости.
реферат [58,5 K], добавлен 21.12.2008Составление журнала операций с указанием корреспонденции счетов, отражение всех хозяйственных операций на счетах, подсчет оборота и конечного сальдо. Составление оборотной ведомости по счетам синтетического учета, сведение баланса на основе ее данных.
отчет по практике [37,4 K], добавлен 08.10.2009Остатки по счетам на начало отчетного периода. Составление баланса на основании остатков по синтетическим и аналитическим счетам составлен баланс на начало отчетного периода. Установление корреспонденции счетов и открытие в них хозяйственные операции.
задача [30,7 K], добавлен 19.07.2010Роль бухгалтерского учета в системе управления предприятием. Составление корреспонденции счетов по хозяйственным операциям и оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета. Анализ задолженности поставщикам и подрядчикам, бюджету по налогам и сборам.
курсовая работа [38,0 K], добавлен 12.02.2016Понятие бухгалтерского баланса. Корреспонденция счетов бухгалтерского учета. Особенности активных и пассивных счетов. Назначение оборотной ведомости. Доходы и расходы по видам деятельности. Порядок заполнения формы № 2 "Отчет о прибылях и убытках".
курсовая работа [34,6 K], добавлен 17.11.2011Заполнение первичных документов, журнала регистрации хозяйственных операций, синтетических счетов. Составление сальдового баланса, использование данных для составления бухгалтерского баланса на конец отчетного периода, отчета о прибылях и убытках.
курсовая работа [27,7 K], добавлен 12.11.2010Структура активных, пассивных и активно-пассивных бухгалтерских счетов. Основания классификации бухгалтерских документов. Пример открытия бухгалтерских счетов, заполнения журнала хозяйственных операций, составления оборотной ведомости и баланса.
контрольная работа [25,7 K], добавлен 29.01.2011Группировка имущества организации по видам образования и составление ее баланса на бланках типовой формы. Система счетов, двойная запись и составление корреспонденции счетов синтетического учета. Оценка имущества, полученного фирмой по договору дарения.
контрольная работа [939,4 K], добавлен 23.09.2010Расчет недостающих сумм по операциям с использованием бухгалтерских счетов. Общепроизводственные и общехозяйственные расходы. Расчет фактической себестоимости готовой продукции и ее отклонений от плановой себестоимости. Финансовый результат от продаж.
лабораторная работа [21,5 K], добавлен 17.10.2009Составление бухгалтерского баланса на основании исходных данных расчетов с дебиторами, кредиторами, поставщиками и покупателями. Корреспонденция счетов в журнале хозяйственных операций, определение изменения валюты баланса, типовые формы документации.
контрольная работа [33,1 K], добавлен 18.09.2010Порядок составления, содержание и требования к журналу регистрации хозяйственных операций. Разработка оборотной и шахматной ведомости. Открытие счетов бухгалтерского учета в порядке возрастания их номера. Анализ бухгалтерского баланса предприятия.
контрольная работа [267,4 K], добавлен 03.06.2015
