Бухгалтерский учет в кредитных организациях

Размещено на http://www.allbest.ru/

АВТОНОМНАЯ НЕКОММЕРЧЕСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ

ВЛАДИМИРСКИЙ ИНСТИТУТ БИЗНЕСА

Контрольная работа

«Бухгалтерский учет в кредитных организациях»

Выполнила

Балашова Оксана Евгеньевна

Форма обучения: Дистанционное

Факультет: Экономики и Финансов

Специальность» Финансы и кредит

Группа ЗФСи-130

ВЛАДИМИР 2013г.

Вариант 1

Решение

расчет коммерческий банк залог

1.(2) Расчёты между коммерческими банками России производятся преимущественно через РКЦ ЦБР и отражаются по корреспондентским счетам, открываемым в них по каждому отдельному банку на балансовом счёте № 161 “Счета коммерческих банков и других кредитных учреждений”.

Расчёты между РКЦ по операциям коммерческих банков, а также по их собственным операциям осуществляются через систему межфилиальных оборотов. На балансе ЦБР открываются два счёта по межбанковским расчётам: № 830 “Начальные межфилиальные обороты” и № 840 “Ответные межфилиальные обороты”. Расчётный центр, начавший операцию по расчётам (начальный провод), условно называется филиалом А, а принявший документы к ответному проводу - филиалом Б. Операции друг друга РКЦ осуществляет на основании специальных документов- авизо, представляющих собой официальное извещение о выполнении расчётной операции. Они могут быть почтовыми и телеграфными, электронными, а также дебетовыми или кредитовыми (в зависимости от содержания операции).

Деятельность РКЦ неразрывно связана с работой вычислительных центров. В настоящее время коммерческие банки имеют возможность использовать для автоматизации своей деятельности, как централизованную систему обработки информации, так и различные варианты локальных систем или обе системы одновременно.

Рассмотрим, как осуществляются иногородние межбанковские расчёты при централизованной системе обработки информации (через вычислительный центр при РКЦ). Коммерческий банк-плательщик все документы операционного дня подаёт по каналам связи в вычислительный центр для снятия средств со счетов своих клиентов и отражения их на своём корреспондентском счёте. При этом делается проводка: Д-т- расчётные счета клиентов

К-т счёта № 161.

После получения отработанных документов в ВЦ банк приступает к формированию документации для РКЦ (филиала А) с целью зачисления причитающихся средств клиентам коммерческих банков, расположенных в других регионах России. На каждый банк-получатель средств составляется реестр на общую сумму документов, перечень (опись) всех оплаченных денежно-расчётных документов (с указанием даты и номеров документов, номеров счетов клиентов и обслуживающих их банков, суммы). К ним прикладываются вторые экземпляры подлинных платёжных документов клиента банка. Сформированный таким образом комплект документов направляется в РКЦ филиала А для отправки в РКЦ филиала б, обслуживающий учреждения банков, в которых открыты счета хозорганов- участников ответной операции. РКЦ филиала А, прежде чем отправить эти документы в филиал Б, выписывает на его имя специальное поручение- авизо и делает проводку:

Д-т сч № 161

К-т сч. № 830

т.е. списывает деньги с корсчета коммерческого банка -плательщика для перевода их в коммерческий банк-получатель. Получив авизо, РКЦ филиала Б зачисляет деньги на корреспондентский счёт банка-получателя:

Д-т сч.№840

К-т сч. №161

На этом этапе заканчиваются расчёты между РКЦ филиалов и между коммерческими банками, участвующими в расчётах. На следующем этапе происходит зачисление средств на счета хозорганов-получателей, т.е. завершение расчётов между клиентами. С этой целью РКЦ филиала Б обработанные в ВЦ расчётно-денежные документы, поступившие из филиала А, передаёт банку-получателю (вместе с выпиской из его корреспондентского счёта). На основании этих документов банк -получатель зачисляет деньги непосредственно на расчётные счета получателей средств:

Д-т сч. № 161

К-т- расчётные счета клиентов.

Очевидно, что основой безналичных расчётов являются межбанковские расчёты через РКЦ ЦБ РФ.

Документы для бу: Договор о выполнении работ/оказании услуг(поставки товара),акт выполненных работ/оказанных услуг, счет, накладные, с-ф.(Документ-основание: платежное поручение, платежное требование, выписка банка)

3. Аккредитив -- условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению приказодателя (плательщика по аккредитиву).

Позволяет:

· осуществить платёж в пользу бенефициара (получателя средств по аккредитиву) указанной в аккредитиве суммы по представлении последним в банк документов в соответствии с условиями аккредитива в указанные в тексте аккредитива сроки;

· оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель,

· предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель[1].

Аккредитивы используются как форма расчётов в торговой сделке, наряду с авансом, инкассо и открытым счётом (или оплатой по факту). Кроме того, в международной торговле, в отличие от внутрироссийской практики, аккредитив используется в качестве средства финансирования сделки по аналогии с банковской гарантией.

Банк-эмитент открывает аккредитив Покупателю, чтобы покупатель этими средствами произвел расчет с продавцом.

Чтобы открыть аккредитив в банке, Покупатель должен предоставить в банк пакет документов (заявка, анкета, правоустанавливающие документы (устав, учетная политика и пр.), должна быть оформлена карточка с образцами подписей, предоставлена справка из ФНС, ЕГРЮЛ, финансовые документы и пр. (по усмотрению банка в соответствии с внутр. регламентами), принимается решение банком на открытие аккредитива, составляются документы (договор на открытие аккредитива, договора залога, поручительства и пр.),1 экземпляр каждого документа хранится у клиента (ПОКУПАТЕЛЯ), также нужен договор на поставку товара(спецификация, если требуется),счет, выставленный продавцом, накладные, доверенность на получение товара (если требуется).

4. Выдача наличных средств из кассы предприятия для внесения на расчетный счет производится по расходному кассовому ордеру. Обычно через 1-2 дня банк предоставляет выписку, в которой, наряду с прочими поступлениями и списаниями за этот день, отражена и операция по взносу наличными. (Документы-основания: Мемориальный ордер (0401108), Выписка банка по расчетному счету)

5. Почему мы являемся получателем по данной операции. Мы являемся плательщиком, мы уплачиваем со своего р/с проценты банку за пользование счетом (кредитом) и пр., а банк будет являться получателем. Либо содержание данной операции сформулировано некорректно. Банк выставляет платежное требование, или в безакцептном порядке списывает с р/с Клиента (например, в случае просрочки) денежные средства для уплаты процентов. Документы-основания: платежное поручение, выписка банка по расчетному счету.

Размещено на Allbest.ur