Бухгалтерский учёт в туризме

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Российской Федерации

Государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

КУЗБАССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ИМ.Т.Ф. ГОРБАЧЁВА

ФИЛИАЛ ГУ КУЗГТУ В Г. НОВОКУЗНЕЦКЕ

Контрольная работа

По дисциплине: Бухгалтерский учёт в туризме

Выполнил: студент(ка)

Гр.СТз-01

Шабалина Ю.А.

Проверил: Мелехова В.В.

Новокузнецк 2012 г.



Содержание

1. Теоретическое задание

1.1 Задачи учёта заработной платы

1.2 Учёт численности персонала и отработанного времени

1.3 Формы и виды заработной платы

1.4 Учёт обязательных и индивидуальных удержаний из заработной платы

1.5 Техника расчётов заработной платы при различных формах оплаты труда

1.6 Синтетический и аналитический учёт заработной платы

2. Практическое задание № 1

3. Практическое задание № 2

Список литературы



1. Теоретическое задание

1.1 Задачи учёта заработной платы

Задачи бухгалтерского учета по учету труда и заработной платы сводятся к следующим основным моментам:

1) систематическому наблюдению за правильностью составления и своевременностью поступления документов по заработной плате;

2) обеспечению контроля за соответствием начисленных сумм заработной платы количеству и качеству принятой от рабочих продукции, установленным расценкам и системам премирования;

3) обеспечению правильности включения заработной платы в себестоимость произведенной продукции, распределения заработной платы производственных рабочих между отдельными видами изделий, заказов;

4) контролю за соблюдением штатной дисциплины, то есть правильным зачислением вновь принятых лиц на работу и установлением им должностных окладов в соответствии со штатными расписаниями и действующими схемами должностных окладов;

5) контролю за правильным использованием фондов заработной платы и содействию процессу совершенствования нормирования, организации и оплаты труда на предприятии (в организации).

1.2 Учёт численности персонала и отработанного времени

Для учета личного состава, начисления и выплат заработной платы используют унифицированные формы первичных учетных документов, утвержденные постановлением Госкомстата России от 6 апреля 2001 г. № 26.

Приказ (распоряжение) о приеме работника(работников) на работу (формы № Т1 и № Т1а) применяется для оформления и учета, принимаемых на работу по трудовому договору (контракту). Составляются лицом, ответственным за прием, на всех лиц, принимаемых на работу в организацию.

Личная карточка работника (форма № Т2) и личная карточка государственного служащего (форма № Т2ГС) заполняются на лиц, принятых на работу на основании приказа о приеме на работу, трудовой книжки, паспорта, военного билета, документа об окончании учебного заведения и других документов, предусмотренных законодательством, а также сведений, сообщенных о себеработником.

Штатное расписание (форма № Т3) применяется для оформления структуры, штатного состава и штатнойчисленности организации.

Учетная карточка научного, научнопедагогического работника (форма № Т4) применяется в научных, научноисследовательских, научнопроизводственных, образовательных и других учреждениях и организациях, осуществляющих деятельность в сфере образования, науки и технологии, для учета научных работников. На каждого научного и научнопедагогического работника ведется также личная карточка (форма № Т2).

Приказ (распоряжение) о переводе работника (работников) на другую работу (формы № Т5 и № Т5а) используется для оформления и учета перевода работника (работников) на другую работу в организации.

Приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска работнику (работникам) (формы № Тб и № Тба) применяется для оформления и учета отпусков. На основании приказа делаются отметки в личной карточке, лицевом счете и производится расчет заработной платы, причитающейся за отпуск, по форме № Т60 «Запискарасчет о предоставлении отпуска работнику».

График отпусков (форма № Т7) предназначен для отражения сведений о времени распределения ежегодных оплачиваемых отпусков работникам всех структурных подразделений организации на календарный год по месяцам.

Приказ (распоряжение) о прекращении действия трудового договора (контракта) с работником (работниками)(формы № Т8 и № Т8а) применяется для оформления и учета увольнения работника (работников). На основании приказа делается запись в личной карточке, лицевом счете, трудовой книжке, производится расчет с работником по форме № Т61 «Запискарасчет при прекращении действия трудового договора (контракта) сработником».

Приказ (распоряжение) о направлении работника (работников) в командировку (формы № Т9 и № Т9а) применяется для оформления и учета направлений работника (работников) в командировки. При необходимости указываются источники оплаты сумм командировочных расходов, другие условия направления в командировку. Командировочное удостоверение (форма № Т10) является документом, удостоверяющим время пребывания работника в служебной командировке.

Служебное задание для направления в командировку и отчет о его выполнении (форма № Т10а) используются для оформления и учета служебного задания, а также отчета о его выполнении.

Приказ (распоряжение) о поощрении работника (форма № Т11) и приказ (распоряжение) о поощренииработников (форма № Т11 а) применяются для оформления и учета поощрений за успехи Б работе.

Табель учета использования рабочего времени и расчета заработной платы (форма№ Т12) и табель учетаиспользования рабочего времени (форма № Т13) применяют для табельного учета и контроля трудовой дисциплины. При использовании формы № Т13 оплату труда начисляют в лицевом счете (форма № Т54), расчетной ведомости (форма № Т51) или расчетноплатежной ведомости (форма № Т49).

Форма № Т13 применяется в условиях автоматизированной обработки данных. Бланки табеля с частично заполненными реквизитами могут быть созданы с помощью средств вычислительной техники. В этом случае форма табеля изменяется в соответствии с принятой технологией обработки данных.

Учет выработки рабочих в организациях осуществляют мастера, бригадиры и другие работники, на которых возложены эти обязанности. Для учета выработки применяют различные формы первичных документов (наряды на сдельную работу, ведомости учета выполненных работ и др.).

Независимо от формы первичные документы содержат в себе, как правило, следующие реквизиты: место работы (цех, участок, отделение); время работы (дата); наименование и разряд работы (операции); количество и качество работы; фамилии, инициалы, табельные номера и разряды рабочих; нормы времени и расценки за единицу работы; сумма заработной платы рабочих; шифры учета затрат, на которые относится начисленная заработная плата; количество нормочасов по выполненной работе.

Учет выработки, а вместе с тем и выбор той или иной формы первичного документа зависят от многих причин: характера производства, особенностей технологии производства, организации и оплаты труда, системы контроля и качества продукции, обеспеченности производства мерной тарой, весами, счетчиками и другими измерительными приборами.

Оформленные первичные документы по учету выработки и выполненных работ вместе со всеми дополнительными документами (листками на оплату простоя, на доплаты, актами о браке и др.) передаются бухгалтеру.

Запискарасчет о предоставлении отпуска работнику (форма № Т60) предназначена для расчета причитающейся работнику заработной платы и других выплат при предоставлении ему ежегодного оплачиваемого или иного отпуска. Запискарасчет при прекращении действия трудового договора (контракта) с работником (форма № Т61) применяется для учета и расчета причитающейся заработной платы и других выплат работнику при прекращении действия трудового договора (контракта).



1.3 Формы и виды заработной платы

Существуют два вида заработной платы: основная и дополнительная. К основнойотносятся:

оплата, начисляемая работникам за отработанное время;

количество и качество выполненных работ;

оплата по сдельным расценкам, тарифным ставкам, окладам, премии;

доплаты в связи с отклонениями от нормальных условий работы, за работу в ночное время, за сверхурочные работы, оплата простоев не по вине рабочих.

К дополнительной заработной плате относятся:

выплаты за непроработанное время, предусмотренные законодательством по труду;

оплата очередных отпусков, перерывов на работе кормящих матерей;

льготных часов подростков, за время выполнения государственных и общественных обязанностей;

выходного пособия при увольнении.

В зависимости от количества труда и времени различают две основные формы оплаты труда: сдельную и повременную.

Сдельная система оплаты труда применяется, когда есть возможность учитывать количественные показатели результата труда и нормировать его путем установления норм выработки и норм времени. При сдельной системе труд работников оплачивается по сдельным расценкам в соответствии с количеством произведенной продукции (выполненной работы и оказанной услуги).

Сдельная расценка - производная величина, которая определяется расчетным путем. Для этого часовая тарифная ставка по соответствующему разряду выполняемой работы делится на часовую норму выработки либо умножается на установленную норму времени в часах или днях. Для определения конечного заработка сдельная расценка умножается на количество произведенной продукции.

При определении сдельной расценки исходят из тарифных ставок выполняемой работы, а не из тарифного разряда, присвоенного работнику.

В зависимости от способа подсчета заработка при сдельной оплате различают несколько форм оплаты труда:

прямую сдельную, когда труд работников оплачивается за число единиц изготовленной ими продукции и выполненных работ исходя из твердых сдельных расценок;

сдельно-прогрессивную, при которой оплата повышается за выработку сверх нормы;

сдельно-премиальную, когда оплата труда включает премирование за перевыполнение норм выработки, достижение определенных качественных показателей: сдача работ с первого предъявления, отсутствие брака, рекламации, экономия материалов.

Повременная система оплаты труда сводится к оплате стоимости рабочей силы за отработанное время и применяется тогда, когда невозможно количественно определить результаты трудовой деятельности рабочих, служащих и руководителей.

При повременной системе оплаты труда размер зарплаты зависит от фактически отработанного времени и тарифной ставки работника, а не от количества выполненных работ. В зависимости от единицы учета отработанного времени применяются следующие тарифные ставки: часовые, дневные, месячные.

В повременной системе оплаты труда выделяют две формы: простую повременную и повременно-премиальную.

При простой повременной оплате труда заработок рабочего определяют, умножая часовую ставку его разряда на количество отработанных им часов. При повременно-премиальной оплате труда к сумме заработка по тарифу прибавляется премия, которая устанавливается в процентном отношении к тарифной ставке.

1.4 Учёт обязательных и индивидуальных удержаний из заработной платы

В зависимости от оснований различают три вида удержаний из заработной платы:

- обязательные удержания;

- по инициативе работодателя;

- по соглашению между физическим лицом и организацией-плательщиком дохода.

Для осуществления обязательных удержаний не требуется издания приказа администрации организации и письменного согласия работников.

К обязательным удержаниям относятся следующие удержания:

- налога на доходы физических лиц;

- алиментов;

- административных штрафов и прочих сумм по исполнительным документам в пользу юридических и физических лиц.

К прочим удержаниям по исполнительным документам относятся удержания за ущерб, причиненный предприятиям (в том числе предприятию, на котором работает работник); за ущерб, причиненный физическим лицам (ущерб, причиненный здоровью; ущерб в результате смерти кормильца и т.п.); штрафы. Во всех случаях основанием для производства удержаний являются исполнительные документы, в которых оговариваются размеры (суммы, сроки) удержаний и реквизиты получателей.

Удержания по инициативе администрации включают:

1) удержания за причиненный предприятию материальный ущерб;

2) удержание за неотработанные дни предоставленного и оплаченного полностью отпуска при увольнении работника до окончания рабочего года;

3) возмещение неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы;

4) удержание своевременно не возвращенных подотчетных сумм;

5) удержание излишне выплаченных по причине счетной ошибки сумм заработной платы, а также в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда или простое. Не подлежат удержанию суммы, излишне выплаченные в результате неправильного применения законодательства.

заработный труд бухгалтерский

1.5 Техника расчётов заработной платы при различных формах оплаты труда

Повременная система оплаты труда бывает простой и повременно-премиальной.

Повременную систему оплаты труда целесообразно устанавливать сотрудникам:

- которые не производят материальных ценностей (например, бухгалтеру, секретарю);

- чья выработка не зависит от личных навыков (например, конвейерная сборка).

При простой повременной оплате труда организация оплачивает работникам фактически отработанное время исходя из следующих показателей:

- часовая ставка (деньги начисляются за фактически отработанное количество часов в конкретном месяце: сумму рассчитывают как произведение количества отработанных часов на размер часовой ставки);

- дневная ставка (оплата определяется за то число дней, которое человек фактически отработал в конкретном месяце: сумму рассчитывают как произведение количества отработанных дней на размер дневной ставки);

- месячный оклад.

Если сотруднику установлен месячный оклад, его зарплата не зависит от количества рабочих дней, которые приходятся на тот или иной месяц по графику. Сотруднику, отработавшему все дни месяца, всегда начисляется зарплата в размере месячного оклада.

При повременно-премиальной системе к ставке (часовой, дневной) или окладу предусматривается премия. Ее размер можно установить в твердой сумме или процентах к ставке (окладу). Премию выплачивают, если сотрудник выполнил (или перевыполнил) производственное задание. Порядок расчета зарплаты в этом случае такой же, как и при простой повременной системе. Однако дополнительно к зарплате сотруднику следует начислить премию.

Премирование может быть двух видов:

стимулирующего характера (предусмотренное системой оплаты труда);

поощрение отличившихся работников (вне систем оплаты труда).

При сдельной системе оплаты труда оплачивают то количество продукции (работ, услуг), которое человек произвел. Сдельная система оплаты труда вводится для того, чтобы повысить производительность труда сотрудников.

Сдельная система имеет следующие разновидности:

- прямая сдельная;

- сдельно-премиальная;

- сдельно-прогрессивная;

- косвенно-сдельная;

- аккордная.

Для расчета зарплаты сотруднику, работающему по срочному договору (заключенному на время выполнения определенной работы), используется акт по форме № Т-73 (утвержден постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 г. № 1).

Если для вида деятельности, которой занимается организация, унифицированных форм нет, их надлежит разработать самостоятельно. Образцы прилагаются к приказу об учетной политике. При этом необходимо иметь в виду, что в бланках, разработанных организацией, должны быть все обязательные реквизиты первичных документов (п. 2 ст. 9 Закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ).

При прямой сдельной системе оплаты труда заработная плата рассчитывается по формуле:

Заработная плата = Сдельная расценка за единицу продукции (вид работы) Ч Количество изготовленной продукции (выполненных работ)

Сдельные расценки за единицу продукции (вид работы) устанавливает администрация организации. Расценки следует указать в локальных документах (положение об оплате труда, коллективный договор, трудовой договор и т. п.).

При сдельно-премиальной системе, помимо зарплаты, сотруднику начисляют премию. Порядок расчета зарплаты в этом случае такой же, как и при прямой сдельной системе. Однако дополнительно к зарплате сотруднику необходимо начислить премию.

Сдельно-прогрессивная система оплаты труда характеризуется тем, что выработка сверх нормы оплачивается по повышенным расценкам. Поэтому зарплату сотруднику следует начислять отдельно:

- за продукцию, выпущенную в пределах нормы (по обычным расценкам);

- за продукцию, выпущенную сверх нормы (по повышенным расценкам).

При косвенно-сдельной системе оплаты труда зарплата сотрудника одной категории персонала ставится в зависимость от зарплаты сотрудников другой категории персонала.

Косвенно-сдельную систему целесообразно устанавливать в отношении сотрудников обслуживающих и вспомогательных производств (наладчиков, ремонтников и т. п.).

Тогда они будут заинтересованы в большей выработке сотрудников основного производства.

1.6 Синтетический и аналитический учёт заработной платы

Синтетический учет оплаты труда

Для обобщения информации о расчетах с персоналом по оплате труда (по всем видам заработной платы, премиям, пособиям, пенсиям работающим пенсионерам и другим выплатам), а также по выплате доходов по акциям и другим ценным бумагам данного предприятия предназначен счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

К данному счету могут быть открыты, например, следующие субсчета:

- 70-1 «Расчеты с сотрудниками, состоящими в штате организации»;

- 70-2 «Расчеты с совместителями»;

- 70-3 «Расчеты по договорам гражданско-правового характера».

По кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» отражаются суммы:

- оплаты труда, причитающиеся работникам, - в корреспонденции со счетами учета затрат на производство (расходов на продажу) и других источников;

- оплаты труда, начисленные за счет образованного в установленном порядке резерва на оплату отпусков работникам и резерва вознаграждений за выслугу лет, выплачиваемого один раз в год, - в корреспонденции со счетом 96 «Резервы предстоящих расходов»;

- начисленных пособий по социальному страхованию пенсий и других аналогичных сумм в корреспонденции со счетом 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»;

- начисленных доходов от участия в капитале организации и т.п. - в корреспонденции со счетом 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

По дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» отражаются:

выплаченные суммы оплаты труда, премий, пособий, пенсий и т.п.;

выплаченные суммы доходов от участия в капитале организации;

суммы начисленных налогов, платежей по исполнительным документам и других удержаний.

Начисленные, но не выплаченные в установленный срок (из-за неявки получателей) суммы отражаются по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет «Расчеты по депонированным суммам»).

Аналитический учет оплаты труда

Аналитический учет оплаты труда в организации ведется по каждому работнику с использованием лицевых счетов рабочих и служащих (формы № Т-54 и № Т-54а). Лицевые счета открываются на каждого работника организации в момент его принятия на работу. По окончании календарного года лицевой счет работника закрывается и открывается новый лицевой счет на следующий год.

Срок хранения лицевых счетов - 75 лет.

Ежемесячно бухгалтерией организации в лицевые счета работников заносятся сведения о размере начисленной оплаты труда и иных доходов работника, о суммах произведенных удержаний и вычетов, а также о суммах, причитающихся к выплате.

Основанием для заполнения лицевых счетов являются табели учета использования рабочего времени, наряды на сдельную работу, наряды-заказы на выполнение работы, листки о временной нетрудоспособности, приказы (распоряжения) администрации о выплате премий, оказании материальной помощи, исполнительные документы, поступившие в организацию, и др.



2. Практическое задание №1

Составьте баланс, если состав имущества характеризуется следующими данными:

№ п/п	Наименование имущества и источников его образования	Сумма тыс.руб.
1	Денежные средства на расчетном счете	2000
2	Основные средства	3100
3	Амортизация основных средств	1000
4	Сырье и материалы	900
5	Уставный капитал	3500
6	Запасные части	100
7	Нераспределенная прибыль	200
8	Готовая продукция	750
9	Краткосрочный кредит банка	600
10	Расходы будущих периодов	200
11	Задолженность работникам по оплате труда	360
12	Нематериальные активы	1600
13	Амортизация нематериальных активов	400
14	Задолженность бюджету по налогам	350
15	Незавершенное производство	860
16	Задолженность органам социального страхования и обеспечения	600
17	Касса	10
18	Резервный капитал	1500
19	Товары отгруженные	520
20	Резервы предстоящих расходов	1000
21	Запасные части для ремонта	300
22	Долгосрочные займы	1500
23	Задолженность поставщикам	900
24	Тара	210
25	Краткосрочные займы	500
26	Задолженность разным кредиторам	200
27	Векселя полученные	700
28	Ссуды, не погашенные в срок	220
29	Валютный счет	1680
30	Векселя выданные	400
31	Краткосрочные ценные бумаги	300

Решение

Актив	Сумма тыс. руб.	Пассив	Сумма тыс. руб.
1)Внеоборотные активы Основные средства Нематериальные активы	2100 1200	3)Капитал и резервы Уставный капитал Резервный капитал Нераспределенная прибыль	3500 1500 200
Итого по разделу	3300	Итого по разделу	5200
2) Оборотные активы Денежные средства на расчетном счете Сырье и материалы Запасные части Готовая продукция Незавершенное производство Касса Товары отгруженные Запасные части для ремонта Тара Векселя полученные Краткосрочные ценные бумаги Расходы будущих периодов	2000 900 100 750 860 10 520 300 210 700 30 200	4)Долгосрочные обязательства Долгосрочные займы Ссуды не погашенные в срок	1500 220
Итого по разделу	6580	Итого по разделу	1720
		5) Краткосрочные обязательства Краткосрочный кредит банка Задолженность работникам по оплате труда Задолженность бюджету по налогам Задолженность органам социального страхования и обеспечения Резервы предстоящих расходов Задолженность поставщикам Краткосрочные займы Задолженность разным кредиторам Векселя выданные	600 360 350 600 1000 900 500 200 400
		Итого по разделу	4910
Баланс	11830	Баланс	11830

3. Практическое задание № 2

Составьте бухгалтерский баланс предприятия на начало месяца. Используя составленный баланс, откройте счета и запишите в них остатки на начало месяца. Отобразите операции на счетах. Запишите в журнал регистрации хозяйственных операций бухгалтерские проводки за месяц. Подсчитайте обороты за месяц и остатки на конец месяца на счетах бухгалтерского учета. Составьте сальдо-оборотную ведомость за месяц и баланс на конец месяца.

Остатки по счетам на начало месяца

№ п/п	Наименование счета	Сумма тыс.руб.
1	Основные средства	18000
2	Оборудование к установке	5630
3	Запасные части	1140
4	Топливо	590
5	Материалы	3418
6	Товары	3400
7	Касса	1235
8	Расчетный счет	8810
9	Задолженности поставщикам	4700
10	Задолженность покупателей	6300
11	Расчеты по краткосрочным кредитам	8920
12	Задолженность бюджету по налогам	779
13	Задолженность работникам по заработной плате	174
14	Задолженность разным кредиторам	980
15	Уставный капитал	30300
16	Нераспределенная прибыль	2670

Хозяйственные операции за месяц

№ п/п	Содержание операции	Сумма тыс.руб.	Корреспонденция счетов
			Д	К
1	Выданы из кассы в подотчетна хозяйственные нужны	500	71	50
2	Получены от поставщика материалы	3278	10	60
3	Перечислены налоги в бюджет	500	68	51
4	Начислена заработная плата персоналу	4500	20	70
5	Подотчетное лицо отчиталось об израсходовании подотчетной суммы за приобретение материалов	300	10	71
6	Остаток неизрасходованной подотчетной суммы возвращен в кассу	200	50	71
7	Получено на выплату заработной платы	4500	50	51
8	Поступили на расчетный счет денежные средства от кредиторов в погашение задолженности поставщикам	3000	51	60
9	Выплачена заработная плата персоналу	4100	70	50
10	Погашена за счет краткосрочного кредита банка задолженность перед поставщиком	3500	60	66

Баланс предприятия на начало месяца

Актив	Сумма тыс. руб.	Пассив	Сумма тыс. Руб.
1)Внеоборотные активы Основные счета Оборудование к установке	18000 5630	3)Капитал и резервы Уставный капитал Нераспределенная прибыль	30300 2670
Итого по разделу	23630	Итого по разделу	32970
2)Оборотные активы Запасные части Топливо Материалы Товары Касса Расчетный счет Задолженность покупателей	1140 590 3418 3400 1235 8810 6300	4)Долгосрочные обязательства
Итого по разделу	24893	Итого по разделу	-
		5)Краткосрочные обязательства Задолженность поставщикам Задолженность бюджету по налогам Задолженность по оплате труда Задолженность разным кредиторам Расчеты по краткосрочным кредитам	4700 779 174 980 8920
		Итого по разделу	15553
Баланс	48523	Баланс	48523

Открываем счета бухгалтерского учета

01 07 10

Д	К		Д	К		Д	К
Сн=18000			Сн=5630			Сн=5148
						1)3278 2)300
Доб=0	Коб=0		Доб=0	Коб=0		Доб=3578	Коб=0
Ск=18000			Ск=5630			Ск=8726

20 41 50

Д	К		Д	К		Д	К
Сн=0			Сн=3400			Сн1235
11)4500						4)200 5)4500	3)500 6)4100
Доб=4500	Коб=0		Доб=0	Коб=0		Доб=4700	Коб=4600
Ск=4500			Ск=3400			Ск=1335

51 60 62

Д	К		Д	К		Д	К
Сн=8810				Сн=4700		Сн=6300
8)3000	7)500 5)4500 9)3278		10)3500 9)3278	1)3278 8)3000
Доб=3000	Коб=8278		Доб=6778	Коб=6278		Доб=0	Коб=0
Ск=3532				Ск=4200		Ск=6300

66 68 70

Д	К		Д	К		Д	К
	Сн=8920			Сн=779		Сн=174 11)4500
	10)3500		7)500		6)4100
Доб=0	Коб=3500		Доб=500	Коб=0		Доб=4100	Коб=4500
	Ск=12420			Ск=279			Ск=574

71 76 80

Д	К		Д	К		Д	К
Сн=0				Сн=980			Сн=30300
3)500	2)300 4)200
Доб=500	Коб=500		Доб=0	Коб=0		Доб=0	Коб=0
Ск=0				Ск=980			Ск=30300

84

Д	К
	Сн=2670
Доб=0	Коб=0
	Ск=2670

Сальдо-оборотная ведомость по счетам синтетического учета за месяц

Наименование счетов	Сальдо начальное	обороты	Сальдо конечное
	Д	К	Д	К	Д	К
01.Основные счета	18000	-	-	-	18000	-
07.Оборудование к установке	5630	-	-	-	5630	-
10.Материалы	5148	-	3578	-	8726	-
20.Основное производство	-	-	4500	-	4500	-
41.Товары	3400	-	-	-	3400	-
50.Касса	1235	-	4700	4600	1335	-
51.Расчетные счета	8810	-	3000	8278	3532	-
60.Расчеты с поставщиками и подрядчиками	-	4700	6778	6278	-	4200
62.Расчеты с покупателями и заказчиками	6300	-	-	-	6300	-
66.Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	-	8920	-	3500	-	12420
68.Расчеты по налогам и сборам	-	779	500	-	-	279
70.Расчеты с персоналом по оплате труда	-	174	4100	4500	-	574
71. Расчеты с подотчетными лицами	-	-	500	500	-
76.Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	-	980	-	-	-	980
80.Уставный капитал	-	30300	-	-	-	30300
84.Непосредственная прибыль	-	2670	-	-	-	2670
Итого	48523	48523	27656	27656	51423	51423

Баланс предприятия на конец месяца

Актив	Сумма тыс. руб.	Пассив	Сумма тыс. Руб.
1)Внеоборотные активы Основные средства Оборудование к установке	18000 5630	3)Капитал и резервы Уставный капитал Нераспределенная прибыль	30300 2670
Итого по разделу	23630	Итого по разделу	32970
2)Оборотные активы Материалы Основное производство Товары Касса Расчетный счет Задолженность покупателей	8726 4500 3400 1335 3532 6300	4)Долгосрочные обязательства	-
Итого по разделу	27793	Итого по разделу	-
		5)Краткосрочные обязательства Задолженность поставщикам Краткосрочный кредит банка Задолженность бюджету по налогам Задолженность по оплате труда Задолженность разным кредиторам	4200 12420 27 574 980
		Итого по разделу	18453
Баланс	51423	Баланс	51423



Список литературы

1. В.П. Астахов. «Бухгалтерский (финансовый) учёт» //издательство «МЦФЭР»// 2007 г.

2. Р. З. Тумасян. «Бухгалтерский учёт: учебно-практическое пособие»// издательство «Омега-Л»// 2007 г

3. Налоговый кодекс РФ: в двух частях издательство// «Ось-89»// 2007 г.

4. Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов». ПБУ 14/2007: Утв. приказом Министерства финансов РФ от 27 декабря 2007 г. № 153

Размещено на Allbest.ru

...