Бухгалтерский баланс

Размещено на http://www.allbest.ru/

Российская Федерация

Министерство образования и науки

ФГБОУ ВПО «Тюменский государственный университет»

Институт дистанционного образования

Специальность «Финансы и кредит»

Контрольная работа

По дисциплине: Финансовый менеджмент

Выполнил:

Студент 4 курса

8 семестра

Гаджиева С.А.

Когалым, 2013



Задание 1

актив пассив баланс

Представить бухгалтерский баланс и Отчет о доходах, прибылях (убытках) за последние 2 периода в агрегированной форме и во взаимосвязи для осуществления аналитических процедур. Графическое исполнение представить по данным последнего периода.

Таблица 1. Агрегированный баланс за 2009 г.

Статьи актива	Сумма, тыс. руб.	Статьи пассива	Сумма, тыс. руб.
	На начало года	На конец года		На начало года	На конец года
Наиболее ликвидные активы	62	274	Наиболее срочные обязательства	1718	2306
Быстро реализуемы	302	516	Краткосрочные пассивы	1285	1148
Медленно реализуемые	1354	2088	Долгосрочные кредиты и займы	0	0
Трудно реализуемые	2023	2934	Постоянные пассивы	738	2358
БАЛАНС	3741	5812	БАЛАНС	3741	5812

Таблица 2. Агрегированный баланс за 2010 г.

Статьи актива	Сумма, тыс. руб.	Статьи пассива	Сумма, тыс. руб.
	На начало года	На конец года		На начало года	На конец года
Наиболее ликвидные активы	274	390	Наиболее срочные обязательства	2306	1516
Быстро реализуемы	516	580	Краткосрочные пассивы	1148	950
Медленно реализуемые	2088	2120	Долгосрочные кредиты и займы	0	0
Трудно реализуемые	2934	3790	Постоянные пассивы	2358	4414
БАЛАНС	5812	6880	БАЛАНС	5812	6880



Рисунок 1. Структура актива баланса в 2010 г.

Рисунок 2. Структура пассива бухгалтерского баланса в 2010 г.

Таблица 3. Показатели состава, структуры и динамики доходов и расходов организации

Показатель	Состав доходов и расходов, тыс. руб.	Структура доходов и расходов, %
	2009 г.	2010 г.		2009 г.	2010 г.
1. Доходы - всего в том числе:	29944	33625	3681	100,0	100,0	-
1.1. Выручка от продаж	29670	33304	3634	99,08	99,05	-0,04
1.2. Проценты к получению	38	75	37	0,13	0,22	0,10
1.3. Доходы от участия в других организациях	0	0	0	0,00	0,00	0,00
1.4. Прочие доходы	236	246	10	0,79	0,73	-0,06
2. Расходы - всего в том числе:	28312	30891	2579	100,0	100,0	-
2.1. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	22280	21670	-610	78,69	70,15	-8,54
2.2. Коммерческие расходы	1480	2550	1070	5,23	8,25	3,03
2.3. Управленческие расходы	3020	4230	1210	10,67	13,69	3,03
2.4. Проценты к уплате	240	655	415	0,85	2,12	1,27
2.5. Прочие расходы	480	666	186	1,70	2,16	0,46
2.6. Налог на прибыль	812	1120	308	2,87	3,63	0,76
3. Чистая (нераспределенная) прибыль	1632	2734	1102	-	-	-
4. Коэффициент соотношения доходов и расходов	1,058	1,089	0,031	-	-	-

Данные таблицы 3 свидетельствуют о том, что наибольшую долю в доходах занимает выручка от реализации, а в структуре расходов - себестоимость реализованных товаров.

Таблица 4. Состав, структура и динамика расходов по обычным видам деятельности организации

Показатель	Абсолютная величина, тыс. руб.	Структура (удельный вес), %
	2009 г.	2010 г.		2009 г.	2010 г.
А	1	2	3	4	5	6
1. Материальные расходы	17520	18699	1179	65,42	65,73	0,30
2. Расходы на оплату труда с отчислениями	4900	4733	-167	18,30	16,64	-1,66
3. Амортизация	1502	2002	500	5,61	7,04	1,43
4. Прочие расходы	2693	2837	144	10,06	9,97	-0,08
5. Итого расходов по обычным видам деятельности	26780	28450	1670	100,0	100,0	-
6. Выручка от продаж	29670	33304	3634	-	-	-
7. Расходы на 1 руб. выручки от продаж, коэффициент	0,903	0,854	-0,049	-	-	-
8. Прибыль от продаж	2890	4854	1964	-	-	-
9. Рентабельность расходов, %	10,79	17,06	6,27	-	-	-
10. Рентабельность продаж, %	9,74	14,58	4,84	-	-	-



Согласно данным таблицы 4 реализуемая организацией продукция является материалоемкой, поскольку материальные затраты занимают в структуре более 65 %. В течение исследуемого периода значительных изменений в структуре реализуемой продукции не произошло.

Таблица 5. Показатели прибыли организации

Показатель	Абсолютная величина, тыс. руб.	Структура (удельный вес), %
	2009 г.	2010 г.		2009 г.	2010 г.
А	1	2	3	4	5	6
Доходы - всего	29944	33625	3681	100,0	100,0	-
Валовая прибыль	7390	11634	4244	24,68	34,60	9,92
Прибыль от продаж	2890	4854	1964	9,65	14,44	4,78
Прибыль до налогообложения	2444	3854	1410	8,16	11,46	3,30
Чистая прибыль	1632	2734	1102	5,45	8,13	2,68

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 3. Показатели прибыли в 2010 г.

В течение 2009-2010 гг. произошло увеличение всех показателей прибыли, причем наибольший прирост наблюдается по валовой прибыли (+ 4244 тыс. руб.).

Задание 2

Провести анализ структуры активов и пассивов в динамике за последние 2 периода. Определить соотношение и изменение статей (%), сформировать тенденцию происходящих изменений.

Таблица 6. Состав, структура и динамика активов организации в 2009 г.

Показатель	Сумма, тыс. руб.	Темп роста, %	Структура активов, %
	На 01.01.09 г.	На 01.01.10 г.			На 01.01.09 г.	На 01.01.10 г.
А	1	2	3	4	5	6	7
1. Внеоборотные активы - всего	2023	2934	911	145,03	54,08	50,48	-3,59
1.1. Нематериальные активы	9	8	-1	88,89	0,24	0,14	-0,10
1.2. Основные средства	2014	2195	181	108,99	53,84	37,77	-16,07
1.3. Незавершенное строительство		731	731		0,00	12,58	12,58
1.4. Долгосрочные финансовые вложения
1.5. Отложенные налоговые активы
1.6. Прочие внеоборотные активы
2. Оборотные активы - всего:	1718	2878	1160	167,52	45,92	49,52	3,59
2.1. Запасы	1214	1848	634	152,22	32,45	31,80	-0,65
2.1.1. Сырье, материалы и др.	1022	1444	422	141,29	27,32	24,85	-2,47
2.1.2.Затраты в незавершенном производстве	117	153	36	130,77	3,13	2,63	-0,50
2.1.3. Готовая продукция и товары	66	158	92	239,39	1,76	2,72	0,95
2.1.4. Товары отгруженные
2.1.5. Расходы будущих периодов	9	93	84	1033,33	0,24	1,60	1,36
2.2. НДС по приобретенным ценностям	140	190	50	135,71	3,74	3,27	-0,47
2.3.Дебиторская задолженность долгосрочная (более 12 мес.)		50	50		0,00	0,86	0,86
2.4. Дебиторская задолженность краткосрочная (менее 12 мес.)	302	516	214	170,86	8,07	8,88	0,81
2.4.1. Покупатели и заказчики	302	340	38	112,58	8,07	5,85	-2,22
2.4.2. Авансы выданные		50	50		0,00	0,86	0,86
2.4.3. Прочие дебиторы		126	126		0,00	2,17	2,17
2.5. Краткосрочные финансовые вложения		100	100		0,00	1,72	1,72
2.6. Денежные средства	62	174	112	280,65	1,66	2,99	1,34
2.7. Прочие оборотные активы
Итого активов	3741	5812	2071	155,36	100,00	100,00	0,00

Таблица 7. Состав, структура и динамика активов организации в 2010 г.

Показатель	Сумма, тыс. руб.	Темп роста, %	Структура активов, %
	На 01.01.10 г.	На 01.01.11 г.			На 01.01.10 г.	На 01.01.11 г.
А	1	2	3	4	5	6	7
1. Внеоборотные активы - всего	2934	3790	856	129,18	50,48	55,09	4,61
1.1. Нематериальные активы	8	10	2	125,00	0,14	0,15	0,01
1.2. Основные средства	2195	2300	105	104,78	37,77	33,43	-4,34
1.3. Незавершенное строительство	731	1376	645		12,58	20,00	7,42
1.4. Долгосрочные финансовые вложения		80
1.5. Отложенные налоговые активы		24
1.6. Прочие внеоборотные активы
2. Оборотные активы - всего:	2878	3090	212	107,37	49,52	44,91	-4,61
2.1. Запасы	1848	2000	152	108,23	31,80	29,07	-2,73
2.1.1. Сырье, материалы и др.	1444	1500	56	103,88	24,85	21,80	-3,04
2.1.2.Затраты в незавершенном производстве	153	200	47	130,72	2,63	2,91	0,27
2.1.3. Готовая продукция и товары	158	183	25	115,82	2,72	2,66	-0,06
2.1.4. Товары отгруженные
2.1.5. Расходы будущих периодов	93	117	24	125,81	1,60	1,70	0,10
2.2. НДС по приобретенным ценностям	190	120	-70	63,16	3,27	1,74	-1,52
2.3.Дебиторская задолженность долгосрочная (более 12 мес.)	50		-50		0,86	0,00	-0,86
2.4. Дебиторская задолженность краткосрочная (менее 12 мес.)	516	580	64	112,40	8,88	8,43	-0,45
2.4.1. Покупатели и заказчики	340	300	-40	88,24	5,85	4,36	-1,49
2.4.2. Авансы выданные	50	180	130		0,86	2,62	1,76
2.4.3. Прочие дебиторы	126	100	-26		2,17	1,45	-0,71
2.5. Краткосрочные финансовые вложения	100	120	20		1,72	1,74	0,02
2.6. Денежные средства	174	270	96	155,17	2,99	3,92	0,93
2.7. Прочие оборотные активы
Итого активов	5812	6880	1068	118,38	100,00	100,00	0,00

Таблица 8. Состав, структура, динамика собственного и заемного капитала организации в 2009 г.

Показатель	Сумма, тыс. руб.	Темп роста, %	Структура пассивов, %
	На 01.01.09 г.	На 01.01.10 г.			На 01.01.09 г.	На 01.01.10 г.
А	1	2	3	4	5	6	7
1. Капитал и резервы (собственный капитал), всего	738	2358	1620	319,51	19,73	40,57	20,84
1.1. Уставный капитал	500	500	0	100,00	13,37	8,60	-4,76
1.2. Добавочный капитал	480	480	0	100,00	12,83	8,26	-4,57
1.3. Резервный капитал	80	166	86	207,50	2,14	2,86	0,72
1.4. Нераспределенная прибыль	-342	1204	1546	-352,05	-9,14	20,72	29,86
1.5. Доходы будущих периодов	20	8	-12	40,00	0,53	0,14	-0,40
2. Обязательства (заемный капитал), всего:	3003	3454	451	115,02	80,27	59,43	-20,84
2.1. Долгосрочные обязательства
2.2. Краткосрочные обязательства
из них: 2.2.1. Кредиты и займы	1260	1128	-132	89,52	33,68	19,41	-14,27
2.2.2. Кредиторская задолженность	1718	2306	588	134,23	45,92	39,68	-6,25
2.2.3. Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
2.2.4. Резервы предстоящих расходов	25	20	-5	80,00	0,67	0,34	-0,32
2.2.5. Прочие краткосрочные обязательства
Итого собственного и заемного капитала	3741	5812	2071	155,36	100,00	100,00	0,00



Таблица 9. Состав, структура, динамика собственного и заемного капитала организации в 2010 г.

Показатель	Сумма, тыс. руб.	Темп роста, %	Структура пассивов, %
	На 01.01.10 г.	На 01.01.11 г.			На 01.01.10 г.	На 01.01.11 г.
А	1	2	3	4	5	6	7
1. Капитал и резервы (собственный капитал), всего	2358	4414	2056	187,19	40,57	64,16	23,59
1.1. Уставный капитал	500	500	0	100,00	8,60	7,27	-1,34
1.2. Добавочный капитал	480	480	0	100,00	8,26	6,98	-1,28
1.3. Резервный капитал	166	180	14	108,43	2,86	2,62	-0,24
1.4. Нераспределенная прибыль	1204	3254	2050	270,27	20,72	47,30	26,58
1.5. Доходы будущих периодов	8		-8	0,00	0,14	0,00	-0,14
2. Обязательства (заемный капитал), всего:	3454	2466	-988	71,40	59,43	35,84	-23,59
2.1. Долгосрочные обязательства
2.2. Краткосрочные обязательства	3454	2466	-988	71,40	59,43	35,84	-23,59
из них: 2.2.1. Кредиты и займы	1128	935	-193	82,89	19,41	13,59	-5,82
2.2.2. Кредиторская задолженность	2306	1516	-790	65,74	39,68	22,03	-17,64
2.2.3. Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
2.2.4. Резервы предстоящих расходов	20	15	-5	75,00	0,34	0,22	-0,13
2.2.5. Прочие краткосрочные обязательства
Итого собственного и заемного капитала	5812	6880	1068	118,38	100,00	100,00	0,00

В течение 2009 года произошло увеличение в абсолютном выражении всех статей актива кроме нематериальных активов. Наибольшее увеличение наблюдается по незавершенному строительству и запасам (соответственно 731 и 634 тыс. руб.). Также произошло увеличение доли оборотных активов на 3,59 % за счет соответствующего уменьшения доли внеоборотных активов.

В течение 2010 года валюта баланса возросла на 1068 тыс. руб., причем внеоборотные активы увеличились на 856 тыс. руб., а оборотные активы - на 212 тыс. руб. Это привело к соответствующему изменению структуры, а именно: доля внеоборотных активов возросла на 23,59 % за счет соответствующего уменьшения доли оборотных активов.

В течение 2009 года в структуре пассивов произошли следующие изменения: собственный капитал возрос на 1620 тыс. руб., или на 219,51 %. Заемный капитал увеличился на 451 тыс. руб., или на 15,02 %. В свою очередь доля собственного капитала возросла на 20,84 % за счет соответствующего уменьшения доли заемных средств.

Задание 3

Оценить баланс последнего периода по основным позициям:

- какова величина текущих и постоянных активов, как изменяется их соотношение, а также за счет чего они финансируются;

- какие статьи растут опережающими темпами, и как это сказывается на структуре баланса;

- какую долю активов составляют товарно-материальные запасы и дебиторская задолженность;

- насколько велика доля собственных средств, и в какой степени компания зависит от заемных ресурсов;

- каково распределение заемных средств по срочности;

- какую долю в пассивах составляет задолженность перед бюджетом, банками и трудовым коллективом.

Определим коэффициент финансовой независимости:

Кфн = (стр. 490 + стр. 640) / стр. 700



Определим коэффициент финансового рычага:

Кфр = (стр. 490 + стр. 640) / (стр. 590 + стр. 690)

Определим коэффициент маневренности собственного капитала:

Км = (стр. 490 + стр. 640 - стр. 190) / (стр. 490 + стр. 640)

Коэффициент постоянного актива:

Кпа = стр. 190 / (стр. 490 + стр. 640)

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами:

Кооа = (стр. 490 + стр. 640 - стр. 190) / стр. 290

Коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами:

Коз = (стр. 490 + стр. 640 - стр. 190) / (стр. 210 + стр. 220)

Таблица 10. Показатели финансовой устойчивости организации

Показатель	На 01.01.10 г.	На 01.01.11 г.
А	1	2	3
1. Коэффициент финансовой независимости (автономии)	0,406	0,642	0,236
2. Коэффициент финансового рычага (леверидж)	0,681	1,79	1,109
3. Коэффициент маневренности собственного капитала	-0,244	0,141	0,385
4. Коэффициент постоянного актива	1,244	0,859	-0,385
5. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами	-0,200	0,202	0,402
6. Коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами	-0,283	0,294	0,577



Данные таблицы 10 свидетельствуют о том, что в течение исследуемого периода финансовая устойчивость организации увеличилась. Увеличение коэффициента финансовой независимости на 0,236 свидетельствует об увеличении доли собственного капитала в общей его сумме. Коэффициент маневренности вырос на 0,385 и составил на 01.01.08 г. 0,14. Увеличение коэффициентов обеспеченности оборотных активов и запасов собственными средствами свидетельствует о появившейся возможности финансировать текущую деятельность за счет собственных средств.

Задание 4

Рассчитать величину денежных потоков по каждому виду деятельности и проанализировать притоки и оттоки денежных средств по данным Баланса и Отчета о финансовых результатах на основе изменения отдельных статей этих документов. Отразить по схеме формирования денежных потоков их количественное значение за последний период. Провести анализ денежного потока, отвечая на основные жизненно важные вопросы:

- чем объясняются различия между полученной прибылью и наличием денежных средств?

- откуда получены и на что использованы денежные средства?

- достаточно ли полученных средств для обслуживания текущей деятельности?

- хватает ли предприятию средств для инвестиционной деятельности?

- в состоянии ли предприятие расплатиться по своим текущим долгам?

Данные таблицы 11 свидетельствуют о том, что наибольшую долю в притоке денежных средств занимает поток от текущей деятельности, что характеризует деятельность организации с положительной стороны.



Таблица 11. Показатели состава, структуры и динамики денежных потоков организации

Показатели денежных потоков	Сумма, тыс.р.	Темп роста, %	Структура, %
	2009 г.	2010 г.			2009 г.	2010 г.
А	1	2	3	4	5	6	7
Положительный - всего	37972	40632	2660	107,01	100,0	100,0	-
Отрицательный - всего	37947	40536	2589	106,82	100,0	100,0	-
Чистый - всего	25	96	71	384,00	-	-	-
В том числе по видам деятельности:	Текущей	Положительный	36953	38869	1916	105,18	97,32	95,66	-1,66
		Отрицательный	36505	38018	1513	104,14	96,20	93,79	-2,41
		Чистый	448	851	403	189,96	-	-	-
	Инвестиционной	Положительный	63	263	200	417,46	0,17	0,65	0,48
		Отрицательный	354	825	471	233,05	0,93	2,04	1,10
		Чистый	-291	-562	-271	193,13	-	-	-
	Финансовой	Положительный	956	1500	544	156,90	2,52	3,69	1,17
		Отрицательный	1088	1693	605	155,61	2,87	4,18	1,31
		Чистый	-132	-193	-61	146,21	-	-	-

Расчёт чистого денежного потока предприятия косвенным методом осуществляется по видам хозяйственной деятельности и предприятию в целом.

По операционной деятельности базовым элементом расчёта чистого денежного потока предприятия косвенным методом выступает его чистая прибыль, полученная в отчетном периоде. Путём внесения корректив чистая прибыль преобразуется затем в показатель чистого денежного потока.

Формула, по которой осуществляется расчет данного показателя по операционной деятельности, в общем виде выглядит следующим образом:

ЧДПо = ЧП + А - ?КФВ - ?ДЗ - ?З + ?КЗ,

где:

ЧДПо - сумма чистого денежного потока предприятия по операционной деятельности в рассматриваемом периоде;

ЧП - сумма чистой прибыли предприятия;

А - сумма амортизационных отчислений;

?КФВ - изменение суммы краткосрочных финансовых вложений;

?ДЗ - изменение суммы дебиторской задолженности;

?З - изменение суммы запасов;

?КЗ - изменение суммы кредиторской задолженности.

По инвестиционной деятельности сумма чистого денежного потока определяется как разница между суммой реализации отдельных видов внеоборотных активов и суммой их приобретения в отчетном периоде.

Расчёт этого показателя по инвестиционной деятельности осуществляется по формуле:

ЧПДи = - ?ОС - ?НА - ?НКЗ - ?ДФВ - ?Пр,

где:

ЧПДи - сумма чистого денежного потока предприятия по инвестиционной деятельности в рассматриваемом периоде;

?ОС - изменение суммы основных средств;

?НА - изменение суммы нематериальных активов;

?НКЗ - изменение суммы незавершенных капитальных вложений;

?ДФВ - изменение суммы долгосрочных финансовых вложений;

?Пр - изменение суммы прочих внеоборотных активов.

По финансовой деятельности сумма чистого денежного потока определяется как разница между суммой финансовых ресурсов, привлеченных из внешних источников, и суммой основного долга, а также дивидендов (процентов), выплаченных собственникам предприятия.

Формула, по которой осуществляется расчёт данного показателя по финансовой деятельности:



ЧДПф = ?СК + ?ДК + ?КК,

где:

ЧДПф - сумма чистого денежного потока предприятия по финансовой деятельности в рассматриваемом периоде;

?СК - изменение суммы собственного капитала;

?ДК - изменение суммы долгосрочных кредитов и займов;

?КК - изменение суммы краткосрочных кредитов и займов.

Сумма денежных потоков по указанным трем направлениям деятельности предприятия образует чистый денежный поток. Величину чистого денежного потока можно рассматривать как потенциальный объем денежных средств, которым должно располагать предприятие по результатам своей деятельности.

Этот показатель рассчитывается по формуле:

ЧДП = ЧДПо + ЧДПи + ЧДПф.

Таблица 12. Расчет влияния факторов на чистый денежный поток (косвенный метод)

Показатель	№ формы, код строки	Сумма (+,-), тыс. руб.
А	1	2
Чистая прибыль	Ф.2, 190	2734
Чистый денежный поток	Ф. 4, 050	96
Сумма корректировки чистой прибыли - всего в том числе за счет изменения балансовых остатков:	-	+75
суммы краткосрочных финансовых вложений	Ф.1, 250	-20
суммы дебиторской задолженности	Ф.1, 240	-64
суммы запасов	Ф.1, 210 + 220	-82
суммы кредиторской задолженности	Ф.1, 620	-790
суммы основных средств	Ф.1, 120	-105
суммы нематериальных активов	Ф.1, 110	-2
суммы незавершенных капитальных вложений	Ф.1, 130	-645
суммы долгосрочных финансовых вложений	Ф.1, 140	-80
суммы прочих внеоборотных активов	Ф.1, 150	0
суммы собственного капитала	Ф.1, 490+640	+2056
суммы долгосрочных кредитов и займов	Ф.1, 590	0
суммы краткосрочных кредитов и займов	Ф.1, 610	-193
Чистая прибыль с учетом корректировок	-	2809

Таким образом, наибольшее положительное влияние на чистую прибыль с учетом корректировок оказал прирост суммы собственного капитала на 2 056 тыс. руб., наибольшее отрицательное влияние - изменение суммы кредиторской задолженности (- 790 тыс. руб.).

Задание 5

Провести анализ ликвидности, используя коэффициенты ликвидности и деловой активности (оборачиваемости). Оценить ликвидность баланса анализируемой организации и провести сравнение с аналогичными организациями региона.

Коэффициент восстановления платежеспособности К_вос определяется как отношение расчетного коэффициента текущей ликвидности к его нормативу. Расчетный коэффициент текущей ликвидности определяется как сумма фактического значения коэффициента текущей ликвидности на конец отчетного периода и изменения значения этого коэффициента между окончанием и началом отчетного периода в пересчете на период восстановления платежеспособности, установленный равным шести месяцам:

,

где К_нтл -- нормативное значение коэффициента текущей ликвидности,

К_нтл = 2; 6 - период восстановления платежеспособности за 6 месяцев;

Т - отчетный период, мес.

Квос₁ = (0,833 + 6 / 12 * 0,2647) / 2 = 0,4827

Квос₂ = (1,253 + 6 / 12 * 0,420) / 2 = 0,7315

Таблица 13. Показатели ликвидности и платежеспособности организации

Показатель	На 01.01.09 г.	На 01.01.10 г.
А	1	2	3
1. Коэффициент текущей ликвидности	0,833	1,253	0,420
2. Коэффициент критической ликвидности (промежуточного покрытия)	0,138	0,345	0,207
3. Коэффициент абсолютной ликвидности	0,050	0,109	0,059
4. Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности	0,4827	0,7315	0,2488

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 4 Динамика изменения показателей ликвидности



Коэффициент восстановления платежеспособности, принимающий значение меньше 1, свидетельствует о том, что у предприятия в ближайшие шесть месяцев нет реальной возможности восстановить платежеспособность.

Увеличение коэффициентов ликвидности свидетельствует о некотором укреплении платежеспособности. Причем наибольшее увеличение наблюдается по коэффициенту текущей ликвидности (+ 0,420), однако коэффициент все еще остается ниже нормативного уровня.

Задание 6

Определите и проанализируйте в динамике рентабельность продаж.

Таблица 14. Расчет влияния факторов на рентабельность продаж

Показатель	Условное обозначение	2009 г.	2010 г.
А	Б	1	2	3
1. Прибыль от продаж, тыс. руб.	РN	2890	4854	1964
2. Выручка от продаж, тыс. руб.	N	29670	33304	3634
3. Рентабельность продаж, %		9,74	14,57	4,83
4. Материальные расходы, тыс. руб.	М	17520	18699	1179
5. Расходы на оплату труда, включая социальные отчисления, тыс. руб.	U	4900	4733	-167
6. Амортизация, тыс. руб.	Ам	165	179	14
7. Прочие расходы по обычным видам деятельности, тыс. руб.	Sпроч	4195	4839	644
8. Материалоемкость, %	КМ	59,05	56,15	-2,90
9. Зарплатоемкость, %	КU	16,51	14,21	-2,30
10. Амортизациеемкость, %	KАм	0,56	0,54	-0,02
11. Прочая расходоемкость, %	КSпроч	14,14	14,53	0,39
12. Влияние на изменение рентабельности продаж факторов, % - всего в том числе:	Д	-	-	4,83
а). материалоемкости	x1	-	-	2,90
б). зарплатоемкости	x2	-	-	2,30
в). амортизациеемкости	x3	-	-	0,02
г). прочей расходоемкости	x4	-	-	-0,39

Справка. Для расчета влияния факторов на показатель рентабельности продаж рекомендуется использовать следующую факторную модель:

.

Факторный анализ проведем способом абсолютных разниц:

_х1 = - ?х₁ = 2,90

?_х2 = - ?х₂ = 2,30

?_х3 = - ?х₃ = 0,02

?_х4 = - ?х₄ = - 0,39

Результаты факторного анализа свидетельствуют о том, что изменение материалоемкости, зарплатоемкости и амортизациеемкости привело к увеличению рентабельности продаж соответственно на 2,90, 2,30 и 0,02 %. В то же время значительное увеличение прочей расходоемкости привело к снижению анализируемого показателя на 0,39. Отсюда общее изменение рентабельности продаж составило + 4,83 %.

Задание 7

Рассчитайте рентабельность активов по 2 последним периодам деятельности организации. Представьте рассчитанные показатели в динамике



Таблица 15. Расчет влияния факторов на рентабельность активов организации

Показатель	Условное обозначение	2009 г.	2010 г.
А	Б	1	2	3
1. Прибыль до налогообложения и расходов по привлечению заемных средств, тыс. руб.	EBIT	2684	4509	1825
2. Среднегодовая балансовая величина активов, тыс. руб.		4776,5	6346	1569,5
3. Среднегодовая балансовая величина оборотных активов, тыс. руб.		2298	2984	686
4. Среднегодовая балансовая величина собственного капитала, тыс. руб.		1548	3382	1834
5. Среднегодовая балансовая величина заемного капитала, тыс. руб.		3228,5	2964	-264,5
6. Выручка от продаж, тыс. руб.	N	29670	33304	3634
7. Рентабельность активов, %		56,19	71,05	14,86
8. Коэффициент финансового рычага	КФР	2,086	0,876	-1,209
9. Коэффициент финансовой независимости (автономии)	КФН	0,324	0,533	0,209
10. Коэффициент текущей ликвидности	КТЛ	0,712	1,007	0,...

Подобные документы

• Составление бухгалтерского баланса аптечной организации

  Баланс – важнейший документ отчетности, который содержит больше всего информации для управления, его классификация, источник составления. Общие суммы актива и пассива баланса. Состав оборотных активов предприятия. Понятие расходов будущих периодов.
  
  презентация [179,7 K], добавлен 04.02.2015
  

• Анализ актива и пассива баланса организации

  Цели, задачи анализа активов и пассивов баланса. Организационно-экономическая характеристика ООО "Смета". Состав и структура собственного капитала и обязательств. Анализ активов и пассивов баланса предприятия для оценки его финансового состояния.
  
  курсовая работа [52,7 K], добавлен 13.01.2012
  

• Анализ финансовой отчетности

  Сопоставление показателей форм бухгалтерской отчетности. Оценка состава, структуры, динамики статей бухгалтерского баланса. Расчет коэффициентов ликвидности оборотных активов и финансовой устойчивости. Учет оборачиваемости оборотных активов организации.
  
  контрольная работа [40,8 K], добавлен 16.05.2010
  

• Анализ финансовой отчетности

  Анализ ликвидности баланса, рентабельности активов, собственного и заемного капитала. Коэффициент текущей ликвидности и обеспеченности собственными оборотными средствами, вероятность риска банкротства. Динамика оборачиваемости активов предприятия.
  
  контрольная работа [31,9 K], добавлен 15.10.2010
  

• Анализ бухгалтерской отчетности и финансовых результатов хозяйственной деятельности

  Бухгалтерский баланс, его структура и назначение. Содержание и порядок предоставления бухгалтерского баланса. Характеристика статей актива и пассива баланса, методика их составления в организации ООО "Компания Альянс". Анализ финансовой устойчивости.
  
  дипломная работа [124,9 K], добавлен 03.10.2008
  

• Бухгалтерская отчетность предприятия

  Порядок составления "Отчета об изменении капитала", анализ показателей. Составление форм бухгалтерской отчетности. Анализ структуры и динамики актива и пассива бухгалтерского баланса, финансовой устойчивости, платежеспособности организации и ликвидности.
  
  курсовая работа [906,2 K], добавлен 08.04.2015
  

• Анализ финансовой отчетности

  Анализ динамики состава и структуры активов и пассивов организации на основе бухгалтерского баланса. Характеристика состояния текущих расчетов с дебиторами и движения собственного капитала. Расчет коэффициентов прироста, износа, годности основных средств.
  
  контрольная работа [57,3 K], добавлен 10.01.2012
  

• Бухгалтерский баланс

  Сущность и строение бухгалтерского баланса, классификация статей и методика построения расчетов. Основное правило актива и пассива баланса, принципы заполнения разделов. Бухгалтерский баланс как источник информации о финансовой устойчивости фирмы.
  
  реферат [32,3 K], добавлен 24.06.2010
  

• Анализ актива баланса предприятия

  Рассмотрение структуры актива баланса. Проведение структурно-динамического анализа оборотных и внеоборотных активов, ликвидности, рентабельности использования запасов на ОАО "Городищеремтехснаб". Методы контроля за инфляционным обесцениванием активов.
  
  реферат [67,4 K], добавлен 08.08.2010
  

• Анализ финансовой отчетности предприятия

  Проведение горизонтального и вертикального анализа динамики активов, собственного и заемного капитала организации. Расчет показателей ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости и рентабельности предприятия по данным бухгалтерского баланса.
  
  контрольная работа [87,9 K], добавлен 29.04.2011
  

• Анализ активов и пассивов бухгалтерского баланса

  Бухгалтерский баланс в оценке финансового состояния предприятия. Теоретические аспекты оценки активов и пассивов. Структура, состав собственного капитала и обязательств. Методика анализа активов и пассивов на примере торговой организации ООО "Алан".
  
  курсовая работа [60,2 K], добавлен 06.07.2009
  

• Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Аналитический баланс предприятия. Показатели финансовой независимости, структуры капитала и мобильности предприятия. Показатели обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами. Оценка финансовой устойчивости предприятия и его ликвидности.
  
  курсовая работа [206,7 K], добавлен 03.01.2009
  

• Бухгалтерский учет оборотного капитала

  Состав и классификация оборотных средств. Определение потребности предприятия в оборотных средствах и порядок нормирования. Анализ состава, структуры, динамики оборотных активов и исследования состояния запасов. Повышение эффективности оборотных средств.
  
  курсовая работа [283,2 K], добавлен 05.01.2011
  

• Анализ финансовой отчетности ОАО "Норильский никель"

  Краткая характеристика организации "Норильский никель" в свете отраслевой принадлежности. Анализ и структура баланса, оценка динамики долгосрочных кредитов и займов. Анализ коэффициента оборачиваемости активов. Рентабельность собственного капитала.
  
  практическая работа [25,7 K], добавлен 16.01.2010
  

• Анализ бухгалтерского баланса

  Структура и динамика итоговых величин разделов бухгалтерского баланса. Вертикальный и горизонтальный анализ, оценка динамики и структуры активов, оценка собственного и заемного капитала. Группировка активов бухгалтерского баланса по уровню ликвидности.
  
  контрольная работа [653,6 K], добавлен 18.01.2015
  

• Принципы и методы составления финансовой отчетности, ее оценка

  Понятие, назначение, структура и функции бухгалтерского баланса. Цель и пользователи финансовой отчетности, принципы ее составления, оценка ее элементов (активов и пассивов баланса, обязательств, капитала, доходов и расходов) на примере ТОО "Ак Ерке".
  
  дипломная работа [58,7 K], добавлен 10.10.2010
  

• Анализ финансовой отчетности на основании форм годовой отчетности предприятия машиностроения

  Счетная проверка показателей бухгалтерской отчетности. Анализ динамики состава и структуры активов, пассивов и обязательств организации. Расчет величины чистых активов. Определение эффективности оборотных активов. Состав и движение собственного капитала.
  
  контрольная работа [32,1 K], добавлен 27.07.2015
  

• Бухгалтерский баланс: его построение и назначение

  Понятие, строение и особенности бухгалтерского баланса, его значение для управления предприятием. Состав статей актива и пассива при составлении бухгалтерского баланса предприятия. Показатели, используемые при анализе ликвидности, платежеспособности.
  
  курсовая работа [73,7 K], добавлен 25.11.2013
  

• Бухгалтерский баланс

  Определение, значение и характеристика бухгалтерского баланса, его роль в управлении предприятием в современных условиях. Использование результатов финансовой отчетности для установления степени обеспеченности фирмы собственными оборотными средствами.
  
  курсовая работа [29,9 K], добавлен 19.01.2011
  

• Анализ финансовой отчетности

  Сущность и состав бухгалтерской отчетности, новые подходы к составлению. Основные методы и приемы анализа финансовой отчетности. Анализ динамики и структуры актива и пассива баланса, собственных оборотных средств, ликвидности и рыночной устойчивости.
  
  дипломная работа [179,3 K], добавлен 08.07.2010
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам