Бухгалтерский учет на ООО "Олимп"
Классификация хозяйственных средств предприятия и их источников. Отражение на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций. Оборотная ведомость по синтетическим и аналитическим счетам. Отчет о прибылях и убытках. Начисление амортизации и налогов.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 20.12.2013 |
| Размер файла | 42,7 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Содержание
Введение
Исходные данные для курсовой
I. Классификация хозяйственных средств и источников их образования
II. Отражение на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций
III. Обобщение финансовых результатов
Заключение
Список литературы
Введение
Малое предприятие -- вполне самостоятельная и наиболее типичная форма организации экономической жизни общества со своими отличительными особенностями, преимуществами и недостатками, закономерностями развития. Функционирование на локальном рынке, быстрое реагирование на изменение конъюнктуры этого рынка, непосредственная связь с потребителем, узкая специализация на определенном сегменте рынка труда и услуг, возможность начать собственное дело с относительно малым стартовым капиталом -- все эти черты малого предпринимательства являются его достоинствами, повышающими устойчивость на внутреннем рынке.
Для законодательного обеспечения развития и эффективной деятельности малых предприятий на различных этапах социально-экономических реформ в России были приняты нормативные правовые акты (федеральные законы, указы Президента РФ, постановления Правительства РФ, региональные правовые акты и другие), которые в совокупности об разуют законодательство о малых предприятиях.
В соответствии со ст. З Федерального закона от 14 июня 1995 г. № 88-ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации», (с изменениями от 31 июля 1998 г., 21 марта 2002 г.) под субъектами малого предпринимательства понимаются коммерческие организации, в уставном капитале которых доля участия Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов не превышает 25 %; доля, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не являющимся субъектами малого предпринимательства, не превышает 25 % и в которых средняя численность работников за отчетный период не превышает следующих предельных уровней (малые предприятия):
-- в промышленности -- 100 человек;
-- в строительстве -- 100 человек;
-- на транспорте -- 100 человек;
-- в сельском хозяйстве -- 60 человек;
-- в научно-технической сфере -- 60 человек;
-- в оптовой торговле -- 50 человек;
-- в розничной торговле и бытовом обслуживании населения -- 30 человек;
-- в остальных отраслях и при осуществлении других видов деятельности -- 50 человек.
Основным документом, определяющим систему учета для малых предприятий, являются «Типовые рекомендации по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства», утвержденные приказом Минфина РФ от 21 декабря 1998 г. № 64н.
Ответственность за организацию бухгалтерского учета на малых предприятиях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несут руководители малых предприятий.
Руководитель малого предприятия может в зависимости от объема учетной работы:
а) создать бухгалтерскую службу как структурное подразделение, возглавляемое главным бухгалтером;
б) ввести в штат должность бухгалтера;
в) передать на договорных началах ведение бухгалтерского учета специализированной организации (централизованной бухгалтерии) или бухгалтеру-специалисту;
г) вести бухгалтерский учет лично.
Малому предприятию рекомендуется в зависимости от объема и вида деятельности использовать следующие формы ведения бухгалтерского учета:
1) по полной журнально-ордерной форме учета с использованием типового Плана счетов;
2) по упрощенной форме с использованием сокращенного Рабочего плана счетов бухгалтерского учета. При использовании упрощенной формы возможны следующие варианты:
-- в регистрах бухгалтерского учета имущества -- ведомостях форм № В-1-В-9;
-- в книге учета хозяйственных операций по форме К-1 (без использования регистров учета имущества);
-- в книге учета доходов и расходов.
Все перечисленные формы ведения учета предполагают использование счетов бухгалтерского учета и двойной записи, за исключением одной. При ведении книги учета доходов и расходов не используется какой-либо план счетов и не применяется метод двойной записи.
Полная журнально-ордерная форма предполагает ведение бухгалтерского учета в накопительных и группировочных ведомостях и журналах-ордерах, данные которых затем переносятся в Главную книгу.
При упрощенной форме с использованием регистров применяются следующие ведомости:
-- Ведомость учета основных средств, начисленных амортизационных отчислений -- форма № В-!;
-- Ведомость учета производственных и товаров, а также НДС, уплаченного по ценностям, -- форма № В-2;
-- Ведомость учета затрат на производство -- форма № В-З;
-- Ведомость учета денежных средств и фондов -- форма № В-4;
-- Ведомость учета расчетов и прочих операций -- форма № В-5;
-- Ведомость учета реализации -- форма № В-6 (оплата);
-- Ведомость учета расчетов и прочих операций -- форма № В-6 (отгрузка);
-- Ведомость учета расчетов с поставщиками -- форма № В-7;
-- Ведомость учета оплаты труда -- форма № В-8;
-- Ведомость (шахматная) -- форма № В-9.
Все ведомости, кроме формы № В-9, заполняются на основе первичных учетных документов с формированием оборотов по дебету и кредиту счетов в корреспонденции с другими счетами. Затем их данные переносятся в шахматную оборотную ведомость. С помощью шахматной ведомости проверяется соблюдение принципа двойной записи при отражении хозяйственных операций на счетах. На основании остатков по счетам на конец отчетного периода заполняется баланс.
В последних двух формах бухгалтерского учета вместо регистров используется, соответственно, книга учета хозяйственных операций и книга учета доходов и расходов.
Малое предприятие самостоятельно выбирает форму бухгалтерского учета исходя из потребностей и масштаба своего производства и управления, численности работников. При этом малое предприятие может самостоятельно приспосабливать применяемые регистры бухгалтерского учета к специфике своей работы при соблюдении:
-- единой методологической основы бухгалтерского учета, предполагающей ведение бухгалтерского учета на основе принципов начисления и двойной записи;
-- взаимосвязи данных аналитического и синтетического учета;
-- сплошного отражения всех хозяйственных операций в регистрах бухгалтерского учета на основании первичных учетных документов;
-- накапливания и систематизации данных первичных документов в разрезе показателей, необходимых для управления и контроля за хозяйственной деятельностью малого предприятия, а также для составления бухгалтерской отчетности.
Одной из самых главных задач предприятия является оценка финансового положения предприятия, которая возможна при совокупности методов, позволяющих определить состояние дел предприятия в результате анализа его деятельности на конечном интервале времени.
Цель этого анализа - получение информации о его финансовом положении, платежеспособности и доходности.
Источниками анализа финансового положения предприятия являются формы отчета и приложения к ним, а также сведения из самого учета, если анализ проводится внутри предприятия.
учет синтетический прибыль амортизация
Исходные данные для курсовой
Константы предприятия:
Дата регистрации: 12 января 2004 года.
Основной вид деятельности: производство мебели.
Юридический адрес: Г. Михайловск, ул. Степная, 26
Контактный телефон: 55-12-98
ИНН 778890564312
ОКДН 6230004
ОКОНХ 156734
ОКОПФ 75
ОКФС 21
Счет: 45367890122100000678
Банк: АКБ «Дальинвест» г. Михайловск, ул. Красноармейская, 12
Корр.счет: 40109867567400000765
БИК: 213475831
ИМНС Кировского района, г. Михайловск
Учредители: Соловьев А.С.;
МПО «Ритм».
Учетная политика: моментом реализации считается отгрузка.
Список контрагентов:
Бюджет
Счет № 91457890122100000142
Банк: Сбербанк РФ
Корр.счет: 40109867567400000421
БИК: 521375857
АО «Энергосбыт»
Юридический адрес: г. Михайловск, ул. Краснознаменная, 34
Почтовый адрес: 690876, г. Михайловск, ул. Краснознаменная, 34
Счет № 65257890122100000098
Банк: Сбербанк РФ
Корр.счет: 40109867567400000421
БИК: 521375857
ИНН: 880756231489
ООО «Леспромхоз»
Юридический адрес: г. Михайловск, ул. Ленинская, 15
Почтовый адрес: 690876, г. Михайловск, ул. Ленинская, 15
Счет № 25187890122100000076
Банк: Примсоцбанк
Корр.счет: 51109867678400000493
БИК: 875452137
ИНН: 340755131477
Таблица 1 Список сотрудников предприятия
|
ФИО |
Должность |
Оклад |
Дата приема на работу |
Кол-во иждивенцев |
|
|
Соловьев А. С. |
Директор |
7500 р. |
12.01.01 |
1 |
|
|
Васильева К.Н. |
Бухгалтер |
5000 р. |
19.01.01 |
- |
|
|
Дмитриев Н. Ю. |
Технолог |
5000 р. |
12.05.01 |
1 |
|
|
Абрамов И. Т. |
Рабочий |
6200 р. |
14.01.01 |
1 |
|
|
Нагибин Д. С. |
Рабочий |
6200 р. |
17.03.01 |
1 |
|
|
Симаков А. П. |
Рабочий |
6200 р. |
19.01.01 |
2 |
Таблица 2 Нормы амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов
|
Основное средство |
Годовая норма амортизации (%) |
|
Автомобиль МАЗАвтобусЗдание двухэтажноеМикро грузовикДеревообрабатывающий станокИнструментыЭлектропилаКомпьютерКсерокс |
14,312,51,212,51010101010 |
Таблица 3 Перечень документов, подтверждающих расходы Дмитриева Н.Ю.
|
Документы |
Вариант 8 |
|
|
Товарный чек № 213 от 6.01.02 на канцелярские товары |
230 |
|
|
Квитанция телефонной станции за переговоры |
90 |
|
|
Квитанция за оплату электроэнергии |
359 |
|
|
Итого: |
679 |
Таблица 4 Данные для начисления амортизации нематериальных активов
|
№ п/п |
Наименование |
Срок полезного использования |
|
|
1 |
Программные продукты для вычислительной техники |
3 года |
|
|
2 |
Право пользования зданием |
10 лет |
|
|
3 |
Подписка, оформленная Дмитриевым Н. Ю. |
6 месяцев |
I. Классификация хозяйственных средств и источников их образования
На мебельной фабрике ООО «Олимп» по состоянию на 1 января на счетах Главной книги числятся следующие остатки хозяйственных средств и их источников:
Таблица 5
|
№ п/п |
Cчет |
Содержание |
Сумма, руб. |
|
|
1 |
01.1а |
Основные средства:- здание двухэтажное- микро грузовик- деревообрабатывающий станок- инструменты- пилы (3 штуки по цене 1350 р.) |
310090210000734001289097504050 |
|
|
2 |
80п |
Уставной капитал |
100000 |
|
|
3 |
66.1п |
Краткосрочные ссуды банка |
78000 |
|
|
5 |
82п |
Резервный фонд |
20000 |
|
|
6 |
50.1а |
Денежные средства в кассе |
136 |
|
|
7 |
51а |
Денежные средства на расчетном счете |
9860 |
|
|
8 |
70п |
Задолженность персоналу по оплате труда |
25110 |
|
|
9 |
43а |
Готовая продукция на складе:- диваны (3 шт. по цене 5850 р., плановая себестоимость 4500 р.)- стенки (1 шт. по цене 22880 р., плановая себестоимость 17600 р.) |
311001350017600 |
|
|
10 |
69.1ап |
Задолженность в фонд социального страхования |
1768 |
|
|
11 |
68.1ап |
Задолженность перед бюджетом по НДФЛ |
2740 |
|
|
13 |
02.1п |
Амортизация основных средств:- здание двухэтажное- микро грузовик- деревообрабатывающий станок- инструменты- пилы (3 штуки по цене 1350 р.) |
28149125607640206248751012 |
|
|
15 |
38.1ап |
Задолженность в фонд медицинского страхования |
2180 |
|
|
16 |
20а |
Незавершенное производство |
23780 |
|
|
17 |
58.3а |
Облигации госзайма |
12350 |
|
|
18 |
69.2ап |
Задолженность перед пенсионным фондом |
4392 |
|
|
19 |
60ап актив |
Задолженность поставщикам:- ООО «Леспромхоз» (за пиломатериалы) |
42300 |
|
|
21 |
84.1ап |
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
21782 |
|
|
23 |
60.2а |
Аванс работнику Дмитриеву Н. Ю. на командиров. Расходы |
6000 |
|
|
24 |
71.1ап |
Долги за подотчетными лицами:- Абрамовым И. Т. |
55 |
|
|
25 |
10а |
Материалы:- фурнитура (6 комплектов по цене 145 р.)- ткань (40 м по цене 180р.) |
80708707200 |
|
|
26 |
83.1п |
Добавочный капитал |
75020 |
Таблица 6 Баланс ООО «Олимп» на 1 января.
|
Актив |
Сумма, тыс.руб. |
Пассив |
Сумма, тыс.руб |
|
|
Основные средства(01-02) |
281941 |
Уставной капитал(80) |
100000 |
|
|
Денежные средства в кассе(50.1) |
136 |
Краткосрочные ссуды банка(66.1) |
78000 |
|
|
Денежные средства на расчетном счете(51) |
9860 |
Резервный фонд(82.2) |
20000 |
|
|
Готовая продукция на складе(43) |
31100 |
Задолженность по оплате труда(70) |
25110 |
|
|
Незавершенное производство(20) |
23780 |
Задолженность в фонд социального страхования(69.1) |
1768 |
|
|
Облигации госзайма(58.3) |
12350 |
Задолженность перед бюджетом по НДФЛ(68.1) |
2740 |
|
|
Материалы(10) |
8070 |
Задолженность в фонд мед. Страхования(69.3) |
2180 |
|
|
Долги за подотчетными лицами(71.1) |
55 |
Задолженность перед пенсионным фондом(69.2) |
4392 |
|
|
Аванс работнику Дмитриеву на командировочные расходы(71.1) |
6000 |
Задолженность поставщикам(60.1) |
42300 |
|
|
Нераспределенная прибыль(84.1) |
21782 |
|||
|
Добавочный капитал(83.1) |
75020 |
|||
|
БАЛАНС |
373292 |
БАЛАНС |
373292 |
II. Отражение на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций
Таблица 7 Хозяйственные операции за январь 2004 года.
|
№ п/п |
Дата |
Содержание операции |
Корреспондирующие счета |
Сумма, руб |
||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
1 |
4.01 |
Получен авансовый платёж (предоплата) от ООО «Волна» за поставку готовой продукции |
51 |
62.2 |
70453 |
|
|
2 |
5.01 |
По чеку № 12543 получены деньги на выдачу зарплаты за декабрь |
50.1 |
51 |
25110 |
|
|
3 |
5.01 |
По ведомости № 1 выдана зарплата за декабрь |
70 |
50.1 |
25110 |
|
|
4 |
5.01 |
Оприходованы полученные безвозмездно денежные средства от ООО «Искра» |
50 |
91.1 |
15000 |
|
|
5 |
5.01 |
Получено с расчетного счета по чеку № 12542 на хоз. расходы |
50.1 |
51 |
2300 |
|
|
6 |
5.01 |
Выдано: руководителю производственного участка Дмитриеву Н. Ю. на хоз. расходы; |
71.1 |
50.1 |
1700 |
|
|
5.01 |
на командировочные расходы Соловьеву А. С. |
71.1 |
50.1 |
600 |
||
|
7 |
6.01 |
Внесено наличными на расчетный счет по квитанции № 2376 превышение лимита- 20000 р. (вычислить) |
51 |
50 |
||
|
8 |
6.01 |
Дмитриевым Н. Ю. оформлена подписка |
26 |
71.1 |
||
|
9 |
6.01 |
Оприходованы канцелярские товары, поступившие от подотчетного лица Дмитриева Н. Ю. |
10.6 |
71.1 |
230 |
|
|
10 |
6.01 |
Дмитриевым Н. Ю. Оплачены переговоры |
26 |
71.1 |
90 |
|
|
11 |
6.01 |
Оплачена электроэнергия подоотчетн. лицом Дмитриевым Н. Ю. |
25 |
71.1 |
359 |
|
|
12 |
7.01 |
Руководитель Дмитриев Н. Ю. сдал в кассу остаток поотчетных сумм по аванс. отчету |
71.1 |
50.1 |
54300 |
|
|
13 |
9.01 |
Получено с расчетного счета по чеку № 12563 на операционные расходы |
50.1 |
51 |
1400 |
|
|
14 |
10.01 |
Начислена амортизация основных средств за январь |
25 |
02.1 |
1196,99 |
|
|
15 |
17.01 |
Списана сумма накопленной амортизации: -микрогрузовика |
02.1 |
01.2 |
7640 |
|
|
16 |
17.01 |
Списана с баланса остаточная стоимость в связи с реализацией: микрогрузовика |
91.2 |
01.2 |
65760 |
|
|
16а |
17.01 |
Списана первоночальная стоимость: микрогрузовика |
01.2 |
01.1 |
73400 |
|
|
17 |
17.01 |
Отражены расходы, связанные с выбытием основных средств |
91.2 |
60.1 |
720 |
|
|
18 |
17.01 |
Поступила выручка от реализации основных средств |
51 |
62 |
68400 |
|
|
19 |
17.01 |
Начислен НДС на суммы выручки от реализации |
91.2 |
68.2 |
10433,89 |
|
|
20 |
17.01 |
Списана прибыль/убыток от выбытия основных средств (определить) |
99 |
91.2(у) |
8513,9 |
|
|
21 |
18.01 |
Оприходованы поступившие от поставщика ООО «Лес-промхоз» материалы: пиломатериалы 20 м3 по цене 1630 р. |
10.1 |
60.1 |
19320 |
|
|
фурнитура 20 комплектов по цене 186р. |
3720 |
|||||
|
ткань 60 м по цене 260р. |
15600 |
|||||
|
22 |
18.01 |
Отражена сумма НДС по поступившим материалам |
19.3 |
60.1 |
3477,6 |
|
|
23 |
18.01 |
Оплачена задолженность поставщикам |
60.1 |
51 |
22797,6 |
|
|
24 |
18.01 |
Списаны суммы НДС по оплаченным материалам |
68.2 |
19.3 |
3477,6 |
|
|
25 |
18.01 |
Отражены транспортные расходы по заготовке материалов |
10.1 |
60.1 |
908 |
|
|
26 |
20.01 |
Акцептован счёт №126 от 11.01.04 ООО «Металл» за: оборудование к установке |
07 |
60.1 |
13450 |
|
|
расходы по доставке |
07 |
60.1 |
650 |
|||
|
НДС |
19.1 |
60.1 |
2538 |
|||
|
27 |
21.01 |
Оборудование передано в монтаж |
08.3 |
07 |
14100 |
|
|
28 |
24.01 |
Выдан из кассы заём рабочему Абрамову И.Т. |
73 |
50.1 |
1300 |
|
|
29 |
24.01 |
Приобретены 4 проездных билета (оплачены наличными) для сотрудников предприятия по цене: |
71.1 |
51 |
1000 |
|
|
50.3 |
71.1 |
250 |
||||
|
30 |
24.01 |
Оприходованы талоны на бензин, оплаченные по безналичному расчёту |
76.5 |
51 |
1250 |
|
|
50.3 |
76.5 |
1250 |
||||
|
31 |
24.01 |
В банке взяли кредит сроком на 6 месяцев и зачислили на расчётный счёт |
66.1 |
51 |
90000 |
|
|
32 |
24.01 |
Поступили от дебиторов деньги в кассу и зачислены на расчётный счёт |
50.1 |
76.5 |
21000 |
|
|
76.5 |
50.1 |
21000 |
||||
|
33 |
24.01 |
Начислена заработная плата за монтажные работы |
08.3 |
70 |
2670 |
|
|
34 |
24.01 |
Начислен ЕСН с заработной платы за монтажные работы: |
08.3 |
69 |
747,6 |
|
|
социальное страхование |
08.3 |
69.1 |
77.43 |
|||
|
пенсионное обеспечение |
08.3 |
69.2 |
587.4 |
|||
|
медицинское страхование |
08.3 |
69.3 |
82.77 |
|||
|
35 |
24.01 |
Оборудование передано в эксплуатацию и поставлено на учёт |
01.1 |
08.3 |
17517,6 |
|
|
36 |
25.01 |
Проездные билеты выданы сотрудникам: Васильевой К.Н., Нагибину Д.С. |
71.1 |
50.3 |
500 |
|
|
37 |
25.01 |
Оприходованы приобретённые основные средства: компьютер |
08.4 |
60.1 |
17500 |
|
|
принтер |
08.4 |
60.1 |
5546 |
|||
|
37 а |
25.01 |
Введены в эксплуатацию Компьютер |
01.1 |
08.4 |
17500 |
|
|
принтер |
01.1 |
08.4 |
5546 |
|||
|
38 |
25.01 |
Отражена сумма НДС по поступившим основным средствам |
19.1 |
60.1 |
4148,28 |
|
|
39 |
25.01 |
Оплачена задолженность поставщикам |
60.1 |
51 |
27194,28 |
|
|
40 |
25.01 |
Списаны суммы НДС по оплаченным основным средствам |
68.2 |
19.1 |
4148,28 |
|
|
41 |
25.01 |
Погашается задолженность поставщикам: АО «Энергосбыт» за электроэнергию |
60.1 |
51 |
- |
|
|
ООО «Леспромхоз» за пиломатериалы |
60.1 |
51 |
42300 |
|||
|
42 |
27.01 |
Начислена заработная плата персоналу организации: |
46515 |
|||
|
рабочим за изготовление продукции |
20 |
70 |
24016 |
|||
|
руководителям фирмы |
26 |
70 |
22499 |
|||
|
43 |
27.01 |
Начислен ЕСН с заработной платы руководителей: |
19110 |
|||
|
социальное страхование |
26 |
69.1 |
1979,25 |
|||
|
пенсионное обеспечение |
26 |
69.2 |
15015 |
|||
|
медицинское страхование |
26 |
69.3 |
2115,75 |
|||
|
44 |
27.01 |
Начислен ЕСН с заработной платы рабочих: |
37396,8 |
|||
|
социальное страхование |
20 |
69.1 |
3873,24 |
|||
|
пенсионное обеспечение |
20 |
69.2 |
29383,2 |
|||
|
медицинское страхование |
20 |
69.3 |
4140,36 |
|||
|
45 |
27.01 |
Произвести удержания НДФЛ из заработной платы |
70 |
68.1 |
25143,3 |
|
|
46 |
28.01 |
Начислена амортизация нематериальных активов за январь |
25 |
05 |
215,8 |
|
|
47 |
28.01 |
Отпущены материалы в производство (метод ФИФО): |
20 |
10 |
7025 |
|
|
фурнитура 5 комплектов |
725 |
|||||
|
ткань 35 м |
6300 |
|||||
|
48 |
28.01 |
Закрытие счетов косвенных расходов 25, 26 |
20 |
25 |
1555,99 |
|
|
20 |
26 |
87450 |
||||
|
49 |
28.01 |
Готовые изделия из производства сдаются на склад по фактической себестоимости (диваны- 6 шт.) |
40 |
20 |
27000 |
|
|
43 |
40 |
|||||
|
50 |
28.01 |
Фактическая себестоимость продукции, отгруженной покупателям (диваны - 8 шт., стенка -1 шт.) |
90 |
43 |
53600 |
|
|
51 |
28.01 |
Фактическая стоимость продукции, реализованной покупателям |
62 |
90 |
82222,4 |
|
|
52 |
28.01 |
НДС с суммы реализации |
90 |
68.2 |
12542,4 |
|
|
53 |
27.01 |
Получена выручка от реализации продукции |
51 |
62 |
82222,4 |
|
|
54 |
28.01 |
Начислен налог на прибыль |
99 |
68.4 |
2773,22 |
|
|
55 |
30.01 |
Финансовый результат за текущий месяц: от продажи готовой продукции |
90 |
99 |
16080 |
|
|
прочие доходы и расходы |
91.9 |
99 |
15000,01 |
III. Обобщение финансового результата.
Таблица 8. Оборотная ведомость по синтетическим счетам
|
№ п/п |
Счёт |
Сальдо на 1 января |
Оборот за месяц |
Сальдо на 1 февраля |
||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||
12345678910 |
01020708101920252640 |
310090807023780 |
28149 |
113964,676401410040563,62045810163,88266987,791555,998745027000 |
1468001196,991410040564,670257625,88270001555,998745027000 |
277254,6215032538263767,79 |
21705,99 |
|
1112131415161718192021222324252627282930 |
4350515860626668697071737680828384909199 |
311001369860123506055 |
42300780002740834025110100000200007502021782 |
2700067060332075,492291,8882222,47625,8850253,3581001300125082222,491913,911287,12 |
53600105510122351,8868257,88152675,49000050892,8157254,420448016792225082222,491913,931080,01 |
4500219583,5212350624761300 |
38314182667045316800046006,9365594,4179336,72100010000020000750202178219792,89 |
|
|
ИТОГО: |
401441 |
401441 |
1494486,14 |
1494486,14 |
865272,91 |
865272,91 |
Таблица 9. Баланс ООО «Олимп» на 1 февраля.
|
Актив |
Сумма, тыс. руб |
Пассив |
Сумма, тыс. руб |
|
|
Основные средства(01-02) |
255548,61 |
Касса(50) |
38314 |
|
|
Материалы(10) |
21503 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками(60) |
18266 |
|
|
НДС (19) |
2538 |
Расчеты с покупателями и заказчиками(62) |
70453 |
|
|
Основное производство(20) |
263767,79 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам(66) |
168000 |
|
|
Готовая продукция(43) |
4500 |
Расчеты по налогам и сборам(68) |
46006,93 |
|
|
Расчетные счета (51) |
219583,52 |
Расчеты по соцстрах и обеспечению(69) |
65594,4 |
|
|
Финансовые вложения(58) |
12350 |
Расчеты с персоналом по оплате труда(70) |
179336,7 |
|
|
Расчеты с подотчетными лицами(71) |
62476 |
Расчеты с разными кредиторами(76) |
21000 |
|
|
Расчеты с персоналом по прочим операциям(73) |
1300 |
Уставный капитал(80) |
100000 |
|
|
Резервный капитал(82) |
20000 |
|||
|
Добавочный капитал(83) |
75020 |
|||
|
Нераспределенная прибыль(84) |
21782 |
|||
|
Прибыли и убытки(99) |
19792,89 |
|||
|
БАЛАНС |
843566,92 |
БАЛАНС |
843565,92 |
Таблица 10 Учетные регистры
|
ЖУРНАЛ- ОРДЕР №1 |
||||||||
|
По кредиту счета № 50- Касса в дебет счетов |
||||||||
|
За январь 2004 г. |
||||||||
|
Сальдо на начало равно 136 руб. |
||||||||
|
№ |
Дата |
№51 |
№71 |
№91 |
№60 |
№76 |
Итого |
|
|
5.01 |
25110 |
25110 |
||||||
|
2 |
5.01 |
15000 |
15000 |
|||||
|
3 |
5.01 |
2300 |
2300 |
|||||
|
4 |
7.01 |
1021 |
1021 |
|||||
|
5 |
9.01 |
1400 |
1400 |
|||||
|
6 |
24.01 |
1000 |
1000 |
|||||
|
7 |
24.01 |
1250 |
1250 |
|||||
|
8 |
24.01 |
21000 |
21000 |
|||||
|
Итого |
28810 |
2021 |
15000 |
1250 |
21000 |
68081 |
||
|
Сальдо на конец равно 12007 руб. |
Таблица 11
|
ВЕДОМОСТЬ № 1 |
|||||||
|
По дебету счета № 50- Касса с кредита счетов |
|||||||
|
За январь 2004 г. |
|||||||
|
№ |
Дата |
№51 |
№70 |
№71 |
№73 |
Итого |
|
|
1 |
5.01 |
25110 |
25110 |
||||
|
2 |
5.01 |
1700 |
1700 |
||||
|
3 |
5.01 |
600 |
600 |
||||
|
4 |
6.01 |
5000 |
5000 |
||||
|
5 |
24.01 |
1300 |
1300 |
||||
|
6 |
24.01 |
1000 |
1000 |
||||
|
7 |
24.01 |
21000 |
21000 |
||||
|
8 |
25.01 |
500 |
500 |
||||
|
Итого |
26000 |
25110 |
3800 |
1300 |
56210 |
||
Журнал- ордер и ведомость закончены___________200_г. Данные листов расшифровок и сальдо сверены. В главной книге обороты отражены____________200_ г.Исполнитель: Главный бухгалтер: |
Таблица 12 Оборотная ведомость аналитического учета к счету 10 «Материалы» за ___________ 200_ г. (в количественно-суммовой форме)
|
№ |
Наименование |
Ед. изм. |
Цена |
Остаток на 1 января |
Оборот за месяц |
Остаток на 1 февраля |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||||||||
|
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
|||||
|
1 |
Фурнитура |
Компл. |
186 |
20 |
3720 |
5 |
930 |
15 |
2790 |
|||
|
2 |
Ткань |
М. |
260 |
60 |
15600 |
35 |
9100 |
25 |
6500 |
|||
|
3 |
Канцелярия |
230 |
230 |
|||||||||
|
4 |
Загот.матер. |
908 |
908 |
|||||||||
|
5 |
фурнитура |
Компл. |
145 |
6 |
870 |
6 |
870 |
|||||
|
6 |
Ткань |
М. |
180 |
40 |
7200 |
40 |
7200 |
|||||
|
Итого: |
20458 |
10030 |
18498 |
Таблица 13 Оборотная ведомость аналитического учета к счету 60 «Расчеты с постовщиками» за_________200_ г. (в суммовой форме)
|
№ п/п |
Наименование |
Остаток на 1.01 42300 |
Оборот за январь |
Остаток на 1.02 10720 |
||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Оплачена задолженность поставщикам |
22797,6 |
|||||
|
Оприходаваны талоны на бензин |
1250 |
1250 |
||||
|
Оплачена задолженность поставщикам |
29554,28 |
|||||
|
Погашается задолженность ООО «Леспромхоз» за поломатериалы. |
42300 |
|||||
|
Отражены расходы, связанные с выбытием ОС |
720 |
|||||
|
Оприходаваны материалы от ООО «Леспромхоз» |
19320 |
|||||
|
Отражена сумма НДС по поступившим материалам |
3477,6 |
|||||
|
Отражены транспортные расходы по заготовке материалов |
908 |
|||||
|
Акцептован счет № 126 от ООО «Металл» за оборудование к установке |
16638 |
|||||
|
Оприходован приобретенный ПК |
17500 |
|||||
|
Отражена сумма НДС по оплаченным ОС |
4508,28 |
|||||
|
Итого: |
42300 |
95901,88 |
64321,88 |
10720 |
Таблица 14 БУХГАЛТЕРСИЙ БАЛАНС
На 1 января 2004 г.
|
Актив |
Код строки |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|
|
1.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Нематериальные активы (04,05) |
110 |
|||
|
В том числе: |
||||
|
- патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы. |
111 |
|||
|
- организационные расходы |
112 |
|||
|
- деловая репутация организации |
113 |
|||
|
Основные средства (01,02) |
120 |
310090 |
261700,2 |
|
|
В том числе: |
||||
|
- земельные участки и объекты природопользования |
121 |
|||
|
- здания, сооружения, машины и оборудование |
122 |
|||
|
Незавершенное строительство (07,08,16) |
130 |
9954 |
||
|
Доходные вложения в материальные ценности(03,02) |
135 |
|||
|
В том числе: |
||||
|
- имущество для передачи в лизинг |
136 |
|||
|
- имущество, предоставляемое по договору проката |
157 |
|||
|
Долгосрочные финансовые вложения (58,59) |
140 |
|||
|
В том числе: |
||||
|
- инвестиции в дочерние общества |
141 |
|||
|
- инвестиции в зависимые общества |
142 |
|||
|
- инвестиции в другие организации |
143 |
|||
|
- займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев |
144 |
|||
|
- прочие долгосрочные финансовые вложения |
145 |
|||
|
Прочие внеоборотных активы |
150 |
|||
|
Итого по разделу 1 |
190 |
310090 |
271654,2 |
|
|
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Запасы |
210 |
|||
|
В том числе: |
||||
|
- сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,14,16) |
211 |
8070 |
18498 |
|
|
- животные на выращивании и откорме (11) |
212 |
|||
|
- затраты в незавершенном производстве (издержки обращения) (20, 21, 23, 29,44 ,46) |
213 |
23780 |
50437,9 |
|
|
- готовая продукция и товары для перепродажи (16,41,43) |
214 |
31100 |
31100 |
|
|
- товары отгруженные (45) |
215 |
|||
|
- расходы будущих периодов(97) |
216 |
|||
|
- прочие запасы и затраты |
217 |
|||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) |
220 |
9493,2 |
||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после оплаченной даты) |
230 |
|||
|
В том числе: |
||||
|
- покупатели и заказчики (62,63,76) |
231 |
|||
|
- векселя к получению (62) |
232 |
|||
|
- задолженность дочерних и зависимых общест... |
Подобные документы
Учетная политика для целей бухгалтерского учета. Оборотная ведомость по синтетическим счетам. Журнал хозяйственных операций. Начисление амортизации по основным средствам. Расчет стоимости материалов, отпущенных со склада. Счета бухгалтерского учета.
курсовая работа [86,1 K], добавлен 24.06.2009Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учёта. Налог на доходы физических лиц. Аванс, выданный в счет заработной платы. Оборотная ведомость по синтетическим счетам. Учет удержаний по инициативе работодателя. Отчет о прибылях и убытках.
курсовая работа [121,4 K], добавлен 26.07.2013Производственно-хозяйственная и финансовая деятельность организации как предмет бухгалтерского учета. Ведомость остатков по синтетическим счетам ОАО "Мебельстрой". Перечень хозяйственных операций за определенный период, оборотная ведомость предприятия.
контрольная работа [81,0 K], добавлен 21.02.2013Баланс ЗАО "Молния" по состоянию на 1 марта 2004 г. Учетная политика предприятия, журнал его хозяйственных операций за март. Их отражение на счетах, определение конечного сальдо. Оборотная ведомость по синтетическим счетам. Учет товаров в торговом зале.
контрольная работа [18,7 K], добавлен 11.03.2011Баланс на начало отчетного периода, расшифровка остатков на счетах. Журнал регистрации хозяйственных операций. Синтетический и аналитический учет. Главная книга, оборотная ведомость. Финансовая отчетность: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках.
курсовая работа [57,2 K], добавлен 26.08.2013Методика составления бухгалтерской финансовой отчетности на примере ЗАО "Стимул". Ведение оборотных ведомостей по синтетическим и аналитическим счетам, журнала хозяйственных операций. Составление бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках.
курсовая работа [865,0 K], добавлен 11.01.2011Отражение хозяйственных операций, совершающихся с имуществом (активами) организации и источниками его формирования (пассивами). Синтетические и аналитические счета бухгалтерского учета, их классификация по структуре. Оборотные и шахматные ведомости.
творческая работа [133,6 K], добавлен 11.08.2009Тип изменений в бухгалтерском балансе под влиянием хозяйственных операций. Открытие счета синтетического учета и расчет сальдо на начало отчетного периода. Составление "Оборотно-сальдовой ведомости по синтетическим счетам" и "Отчета о прибылях и убытках".
курсовая работа [361,2 K], добавлен 18.03.2013Номера счетов в "Остатках хозяйственных средств". Заполнение журнала хозяйственных операций. Подсчет оборотов по каждому счету. Аналитические разрезы к счетам 10 и 60. Оборотная ведомость по аналитическим счетам по табл. 8,9. Бланк баланса (Форма №1).
контрольная работа [41,8 K], добавлен 09.11.2010Бухгалтерский учет и контроль в управлении производством. Журнал регистрации хозяйственных операций. Синтетические и аналитические счета, оборотная ведомость. Отражение учета бартерных операций с основными средствами. Оценка запасов на дату баланса.
курсовая работа [103,4 K], добавлен 15.06.2009Остатки по счетам бухгалтерского учета. Пояснения к журналу регистрации хозяйственных операций. Расчет транспортно-заготовительных расходов и распределения общепроизводственных расходов. Бухгалтерский баланс на заданный период. Отчет о прибылях и убытках.
курсовая работа [41,6 K], добавлен 17.12.2010Составление журнала операций с указанием корреспонденции счетов, отражение всех хозяйственных операций на счетах, подсчет оборота и конечного сальдо. Составление оборотной ведомости по счетам синтетического учета, сведение баланса на основе ее данных.
отчет по практике [37,4 K], добавлен 08.10.2009Анализ учетной политики предприятия. Состав хозяйственных средств и источники их образования. Содержание операции и их отражение на счетах бухгалтерского учета. Определение конечного сальдо. Составление оборотной ведомости по счетам синтетического учета.
курсовая работа [309,1 K], добавлен 20.05.2014Предложения по улучшению финансового состояния предприятия. Составление оборотно–сальдовой ведомости по синтетическим счетам. Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Анализ и структура вертикального и горизонтального баланса.
курсовая работа [53,5 K], добавлен 16.02.2016Группировка объектов бухгалтерского учета по видам (составу) и источникам формирования. Обобщение информации в бухгалтерском балансе, оценка влияния на его итог хозяйственных операций. Регистрация хозяйственных операций на счетах бухгалтерского баланса.
контрольная работа [81,5 K], добавлен 20.05.2015Группировка имущества предприятия по видам и источникам образования. Отображение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Журнал хозяйственных операций и составление оборотной ведомости. Открытие счетов синтетического и аналитического учета.
контрольная работа [68,2 K], добавлен 08.05.2013Учет затрат на производство и калькуляция себестоимости продукции. Инвентаризация как метод бухгалтерского учета. Классификация основных средств. Составление корреспонденции счетов и ведомости по синтетическим счетам. Отражение хозяйственных операций.
курсовая работа [110,2 K], добавлен 13.12.2014Планирование учетной работы и мероприятий по совершенствованию учета. Применение методов бухгалтерского учета для отражения хозяйственных операций и составления отчетности на предприятии. Составление ведомости по синтетическим и аналитическим счетам.
курсовая работа [518,1 K], добавлен 10.05.2015Отражение на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций. Операции, связанные с начислением НДС по реализации товара в режиме экспорта. Правила оформления журнала регистрации хозяйственных операций. Договорная стоимость перевозки товара.
контрольная работа [34,7 K], добавлен 23.11.2011Отражение хозяйственных операций, указанных в Журнале регистрации хозяйственных операций ООО "Салют" за декабрь 2010 года, на счетах бухгалтерского учета методом двойной записи. Схемы счетов, экономический смысл сальдо. Составление оборотной ведомости.
контрольная работа [23,4 K], добавлен 04.04.2012
