Оценка качества активов и пассивов компании
Цели и задачи анализа активов и пассивов организации. Группирование активов по убыванию ликвидности и мобильности средств в аналитической практике. Расчет пассивов предприятия, его финансовая устойчивость и динамика показателей платежеспособности.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | практическая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 19.12.2013 |
| Размер файла | 19,7 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Содержание
1. Оценка качества активов и пассивов компании
1.1 Анализ качества активов организации
1.2 Анализ качества пассивов организации
1.3 Анализ ликвидности баланса организации тыс. р.
1.4 Динамика показателей ликвидности и платежеспособности организации
1.5 Динамика показателей финансового состояния организации
1.6 Оценка рентабельности компании
1. Оценка качества активов и пассивов компании
1.1 Анализ качества активов организации
|
Показатель |
Абсолютные величины, тыс. р. |
Удельный вес, % |
|
|
Конец года |
Конец года |
||
|
1. Мобильные средства всего |
198730 |
54,06 |
|
|
В том числе: |
|||
|
денежные средства |
5240 |
1,43 |
|
|
финансовые вложения (краткосрочные) |
188 |
0,05 |
|
|
краткосрочная дебиторская задолженность |
86693 |
23,58 |
|
|
запасы и затраты |
106609 |
29 |
|
|
прочие оборотные активы |
- |
- |
|
|
2. Иммобилизованные средства всего |
168884 |
45,94 |
|
|
В том числе: финансовые вложения (долгосрочные) |
- |
- |
|
|
долгосрочная дебиторская задолженность |
- |
- |
|
|
реальный основной капитал |
90768 |
24,69 |
|
|
доходные вложения в материальные ценности |
- |
- |
|
|
нематериальные активы |
- |
- |
|
|
ОНА |
- |
- |
|
|
прочие внеоборотные активы |
78116 |
21,25 |
|
|
3. Баланс |
367614 |
||
|
4. Доля запасов и дебиторов в мобильных средствах |
0,88 |
||
|
5. Коэф. соотношения мобильных и иммобилизованных средств |
1,18 |
Вывод: Активы организации - это имущество, которым обладает организация. В западной аналитической практике активы принято группировать по убыванию ликвидности и мобильности средств. (Мобильные средства и иммобилизованные средства). Согласно данным бухгалтерской отчётности видно, что удельный вес мобильных средств(54,06%) превышает удельный вес иммобилизованных средств(45,94%). Это свидетельствует, как правило, о более высокой оборачиваемости капитала предприятия. На основные средства приходится менее 40 %, это говорит о том, что структура активов является "лёгкой". Структура с высокой долей дебиторской задолженности и низким уровнем денежных средств, может свидетельствовать о проблемах, связанных с оплатой работ и услуг.
1.2 Анализ качества пассивов организации
|
Показатель |
Абсолютные величины, тыс. р. |
Удельный вес, % |
|
|
Конец года |
Конец года |
||
|
1. Краткосрочная задолженность всего |
133559 |
36,33 |
|
|
В том числе: а) срочная: |
15597 |
4,24 |
|
|
по налогам и сборам |
2658 |
0,72 |
|
|
перед государственными внебюджетными фондами |
615 |
0,17 |
|
|
перед персоналом по оплате труда |
- |
- |
|
|
по кредитам и займам (краткосрочные заемные средства) |
12324 |
3,35 |
|
|
б) спокойная |
117962 |
32,09 |
|
|
2. Долгосрочная задолженность |
- |
- |
|
|
3. Итого заемный капитал |
133559 |
36,33 |
|
|
4. Собственный капитал |
234055 |
63,67 |
|
|
5. Баланс |
367614 |
100 |
|
|
6. Соотношение срочной и спокойной задолженности |
0,13 |
- |
|
|
7. Коэф. соотношения заемных и собственных источников |
0,57 |
- |
Вывод: Пассивы показывают источники из которых сформированы активы организации. Расчёты показали, данная организация является финансово устойчивой так как удельный вес собственного капитала превышает 50 %.
1.3 Анализ ликвидности баланса организации тыс. р.
|
Актив |
Пассив |
|||||
|
Группа |
Н. г. |
К. г |
Группа |
Н .г. |
К .г. |
|
|
А 1 |
5428 |
- |
П 1 |
121176 |
- |
|
|
А 2 |
86693 |
- |
П 2 |
12383 |
- |
|
|
А 3 |
106609 |
- |
П 3 |
- |
- |
|
|
А 4 |
168884 |
- |
П 4 |
234055 |
- |
|
|
Баланс |
367614 |
- |
Баланс |
367614 |
- |
Вывод: Наличие первого неравенства показывает, что в течении трёх месяцев организация не сможет поправить свою платёжеспособность. Второе неравенство показывает тенденцию увеличения или уменьшения текущей ликвидности в ближайшем будущем (средние сроки от трех до шести месяцев).
Сравнение медленно реализуемых активов (A3) с долгосрочными и среднесрочными пассивами (ПЗ) показывает перспективную ликвидность в относительно отдаленном будущем, так как перспективная ликвидность отражает прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей.
Превышение П 4 над А 4 означает, наличие на предприятии собственных источников для финансирования оборотных активов.
1.4 Динамика показателей ликвидности и платежеспособности организации
|
Показатель |
Рекомендуемый критерий |
Конец года |
|
|
Показатель текущей ликвидности |
|||
|
1. Коэффициент текущей ликвидности |
1-2 |
1,49 |
|
|
2. Чистые оборотные активы, тыс. р. |
?0 |
65171 |
|
|
Показатель текущей платежеспособности |
|||
|
1. Коэффициент абсолютной ликвидности |
?0,2 |
0,04 |
|
|
2. Коэффициент критической ликвидности |
?0,8 |
0,69 |
|
|
3. Степень платежеспособности по текущим обязательствам: |
<3 |
2,68 |
|
|
3.1. поставщикам |
2,14 |
||
|
3.2. фискальной системе |
0,07 |
||
|
3.3. внутренний долг |
- |
||
|
3.4. по краткосрочным кредитам и займам |
0,23 |
||
|
Показатели долгой платежеспособности |
|||
|
1. Степень общей платежеспособности |
- |
2,68 |
|
|
2. Коэффициент общей ликвидности (платежеспособности) |
?1 |
0,63 |
|
|
3. Коэффициент покрытия всех обязательств чистыми активами |
?2 |
1,49 |
|
|
4. Коэффициент общей задолженности по кредитам и займам |
- |
0,25 |
Вывод: Коэффициент текущей ликвидности показывает, что оборотные активы данной организации превышают в 1,49 краткосрочные обязательства.
Оборотных активов достаточно для покрытия краткосрочных обязательств. пассив актив платежеспособность финансовый
Чистые активы организации больше 0, это значит, что в ходе своей деятельности организация не только не растратила первоначально внесенные собственником средства, но и обеспечила их прирост. Степень платежеспособности по текущим обязательствам показывает, что организация платёжеспособна.
1.5 Динамика показателей финансового состояния организации
|
Показатель |
Критерий |
Конец года |
|
|
1. Коэффициент финансовой активности |
?1 |
0,57 |
|
|
2. Индекс финансовой напряженности |
?0,5 |
0,36 |
|
|
3. Коэффициент автономии |
?0,5 |
0,64 |
|
|
4. Коэффициент финансовой устойчивости |
0,8-0,9 |
0,64 |
|
|
5. Индекс постоянного актива |
?1 |
0,72 |
|
|
6. Собственные оборотные средства, тыс. р. |
>0 |
65171 |
|
|
7. Коэффициент маневренности собственного капитала |
0,2-0,5 |
0,28 |
|
|
8. Коэффициент обеспеченности собственными источниками |
?0,1 |
0,33 |
|
|
9. Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов |
0,6-0,8 |
0,75 |
Вывод: По данным расчётам можно сделать следующий вывод. Высокий уровень коэффициента автономии предполагает стабильное финансовое положение организации, благоприятную структуру ее финансовых источников и низкий уровень финансового риска для кредиторов. По данным таблице можно сказать, что данная организация является в какой-то степени финансово устойчивой. Ситуация, при которой величина коэффициента финансирования меньше критерия (большая часть имущества сформирована за счет заемных средств), свидетельствует об опасности неплатежеспособности и нередко затрудняет возможность получения кредита.
1.6 Оценка рентабельности компании
Рентабельность продаж по ЧП(NPM)= 99200/597485=0,170,17*100%=17%
Рентабельность продаж по валовой прибыли
(GPM)=стр.2100/стр.2110
Валовая прибыль это разница между выручкой и себестоимостью реализованной продукции или услуги.
597485-402146=195339(Валовая прибыль)
195339/597485=0,33
0,33*100%=33%
Рентабельность продаж по прибыли от продаж
(RPit)=стр.2200/2110Прибыль(2200) = Выручка ? Затраты (в денежном выражении).
597485-18806=578679(прибыль)
5783679/597485=0,97
0,97*100%=97%
Рентабельность продаж характеризует прибыльность рубля продаж. Рентабельность продаж является индикатором ценовой политики компании и её способности, контролировать издержки.
Показатели рентабельности затрат
Рентабельность основной деятельности
(RB)=стр.2100/стр.2120
195339/402146=0,49
0,49*100%=49
Рентабельность полных затрат
(RCOGS)=стр.2200/(стр.2120+стр.2210+стр.2220)
578679/(402146+18806)=578679/420952=1,37
1,37*100%=137%
Рентабельность затрат характеризует прибыльность понесённых затрат.
Показатели рентабельности капитала(активов)
Рентабельность активов по чистой прибыли
(ROA)=стр.2400/стр. 1600н. г.+1600к. г.)*0,5
99200/(367614*0,5)=99200/183807=0,54
0,54*100%=54%
Рентабельность активов характеризует прибыльность рубля капитала, авансируемого в активы организации.
Показатели рентабельности капитала (инвестиций): Рентабельность собственного капитала
(ROE)=стр.2400/((1300+1530)*0,5
99200/(234055+0)*0,5=99200/117027,5=0,85
0,85*100%=85%
Коэффициент рентабельность собственного капитала рассчитывается как отношение чистой прибыли к среднегодовой сумме собственного капитала. Коэффициент рентабельность капитала характеризует эффективность использования капитала и показывает, сколько предприятие имеет чистой прибыли с рубля, авансированного в капитал.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Бухгалтерский баланс в оценке финансового состояния предприятия. Теоретические аспекты оценки активов и пассивов. Структура, состав собственного капитала и обязательств. Методика анализа активов и пассивов на примере торговой организации ООО "Алан".
курсовая работа [60,2 K], добавлен 06.07.2009Динамика состава и структуры активов и пассивов организации. Группировка актива по степени ликвидности. Анализ динамики показателей прибыли от продаж. Состояние дебиторской и кредиторской задолженности. Оценка привлекательности инвестиционных проектов.
контрольная работа [63,9 K], добавлен 27.10.2011Цели, задачи анализа активов и пассивов баланса. Организационно-экономическая характеристика ООО "Смета". Состав и структура собственного капитала и обязательств. Анализ активов и пассивов баланса предприятия для оценки его финансового состояния.
курсовая работа [52,7 K], добавлен 13.01.2012Сущность и классификация активов, методики их эффективного использования. Анализ активов и пассивов, показателей ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости и отчета о финансовых результатах. Пути повышения качества управленческих решений.
дипломная работа [58,0 K], добавлен 19.10.2017Оценка как элемент метода бухгалтерского учета. Понятие актива и пассива. Оценка и учет внеоборотных и оборотных активов. Оценка и учет активов и пассивов по международным стандартам бухгалтерского учета. Оценка и учет собственных и заемных пассивов.
курсовая работа [62,5 K], добавлен 03.04.2010Значение, задачи, источники информации для анализа пассивов. Анализ кредиторской задолженности, источников долгосрочных, нематериальных и текущих активов предприятия ООО "САРМАТ". Резервы повышения эффективности использования пассивов предприятия.
курсовая работа [864,1 K], добавлен 26.04.2011Счетная проверка показателей форм бухгалтерской отчетности и согласованности показателей. Оценка динамики состава и структуры активов и пассивов организации - их ликвидности и финансовой устойчивости. Динамика рентабельности активов организации.
контрольная работа [66,8 K], добавлен 31.05.2008Динамика состава и структуры активов и пассивов, доходов и расходов организации. Показатели ликвидности оборотных активов. Распределение денежных потоков предприятия, соотношение притока и оттока данных средств по видам деятельности за предыдущий период.
контрольная работа [106,0 K], добавлен 12.12.2011Общее понятие ликвидности. Группы активов предприятия. Степень срочности пассивов. Вычисление общего показателя ликвидности баланса. Цель анализа платежеспособности, ее расчет при помощи коэффициентов ликвидности. Показатели для оценки кредитоспособности.
контрольная работа [26,9 K], добавлен 02.11.2009Счетная проверка показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности. Оценка динамики состава и структуры активов и пассивов организации. Расчет чистых активов и определение оборачиваемости оборотных активов организации.
контрольная работа [337,0 K], добавлен 21.06.2014Статистическое изучение баланса активов и пассивов. Проблемы статистики национального богатства. Понятие национального богатства. Классификация национального богатства. Система показателей статистики национального богатства. Баланс активов и пассивов.
курсовая работа [210,7 K], добавлен 09.11.2008Составление финансовой отчетности, ее место и роль в анализе деятельности хозяйствующего субъекта. Раскрытие основополагающих принципов финансового анализа, методики его исследования. Оценка активов и пассивов баланса, платежеспособности и ликвидности.
дипломная работа [125,0 K], добавлен 06.07.2015Задачи и источники данных для анализа капитальных вложений. Динамика с учетом индекса роста цен. Анализ активов и пассивов баланса. Формирование капитала предприятия. Излишек или недостаток плановых источников средств и показатели платежеспособности.
контрольная работа [609,1 K], добавлен 28.02.2009Счетная проверка показателей бухгалтерской отчетности. Анализ динамики состава и структуры активов, пассивов и обязательств организации. Расчет величины чистых активов. Определение эффективности оборотных активов. Состав и движение собственного капитала.
контрольная работа [32,1 K], добавлен 27.07.2015Ознакомление с особенностями состава и структуры активов и пассивов, показателей финансовой устойчивости. Рассмотрение основных этапов анализа бухгалтерского баланса на примере: ОАО "Дом Книги". Анализ ликвидности бухгалтерского баланса предприятия.
курсовая работа [50,7 K], добавлен 05.12.2014Проверка согласованности показателей бухгалтерской отчетности. Анализ динамики состояния активов и пассивов организации, доходов и расходов, текущих расчетов с дебиторами. Распределение денежных потоков. Использование оборотных активов и основных средств.
контрольная работа [34,1 K], добавлен 03.12.2010Правила учета поступления и списания материальных активов. Классификация имущества предприятия по видам, функциональному назначению и источникам формирования. Отличительные черты хозяйственных средств (активов) и источников их образования (пассивов).
контрольная работа [38,0 K], добавлен 20.11.2010- Анализ доходов и расходов бухгалтерской отчетности о финансовых результатах (на примере ООО "Сталь")
Понятие доходов и расходов предприятия. Анализ состояния внеоборотных и оборотных активов, степени риска организации. Группировка активов и пассивов. Расчёт платёжеспособного излишка или недостатка, коэффициентов ликвидности и финансовой устойчивости.
курсовая работа [551,8 K], добавлен 28.02.2015 Понятие и условия ликвидности баланса предприятия, классификация активов и пассивов. Методика и этапы анализа ликвидности бухгалтерского баланса предприятия ООО "Сухиничская фабрика электроустановочных изделий", его проблемные аспекты и пути разрешения.
курсовая работа [44,0 K], добавлен 20.01.2011Значение, задачи и информационное обеспечение анализа финансового состояния предприятия. Бухгалтерский баланс, его сущность и значение для проведения анализа финансового состояния. Анализ ликвидности, платежеспособности баланса, активов и пассивов.
курсовая работа [276,3 K], добавлен 29.05.2014
